Professional Documents
Culture Documents
ENERO 2012.
PRESENTACION.
AREA DE FORMACION: DISCIPLINARIA. UNIDAD ACADEMICA: DERECHO FISCAL UBICACIN: CUARTO SEMESTRE.
ESTA UNIDAD ACADEMICA ABORDARA LOS PRINCIPALES ASPECTOS TEORICOS SOBRE EL DERECHO FISCAL COMO GENERADORES DE LAS LEYES QUE RIGEN EL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO; LA JERARQUIZACION DE LEYES LO QUE LE PERMITIRA CONOCER LOS AMBITOS FEDERALES , ESTATALES Y MUNICIPALES COMO PRINCIPALES ENTES RECAUDADORES. TAMBIEN UBICARA A LOS SUJETOS OBLIGADOS AL PAGO TRIBUTARIO, ASI COMO SU CLASIFICACION DE DERECHOS Y OBLIGACIONES. DICHAS OBLIGACIONES DEBERAN CUMPLIRSE CONFORME A LOS LINEAMIENTOS DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION COMO REQUISITO CONSTITUCIONAL. POR OTRO LADO. CONOCERA A LAS AUTORIDADES FISCALES COMPETENTES PARA REALIZAR LA FUNCION RECAUDADORA Y DEFENSORA DE LOS INGRESOS DE LA FEDERACION, DEL ESTADO Y DEL MUNICIPIO, HACIENDO VALER SUS FACULTADES QUE LE SON ASIGNADAS COMO DEPENDENCIAS PUBLICAS. POR ULTIMO CONOCERA LOS LINEAMIENTOS NORMATIVOS QUE MARCA EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION EN CUANTO AL PROCESO Y TERMINOS EN MATERIA DE NOTIFICACION, OTORGANDO A LA VEZ LOS PROCESOS DE RECURSOS QUE PUEDE UTILIZAR EL CONTRIBUYENTE COMO MEDIO DE DEFENSA ANTE LOS CREDITOS FISCALES QUE CONSIDERE COMO CUMPLIMIENTO EN TIEMPO Y EN FORMA DE SUS OBLIGACIONES.
UNIDAD ACADEMICA : DERECHO FISCAL OBJETIVO GENERAL. QUE EL ALUMNO COMPRENDA LOS CONCEPTOS FUNDAMENTALES Y PRINCIPIOS QUE ESTRUCTURAN Y SUSTENTAN EL SISTEMA RECAUDATORIO EN MEXICO, ASI COMO LOS ALCANCES Y CONSECUENCIAS DE LAS DISPOSICIONES EN MATERIA FISCAL.
1.- CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. 2.- LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION. 3.- LEYES REGLAMENTARIAS FEDERALES. LEY FEDERAL DEL TRABAJO. 4.- TRATADOS INTERNACIONALES. 5.- LEYES FISCALES. 6.- CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION. 7.- DERECHO COMUN FEDERAL FUERA DEL ORDEN JERARQUICO PODEMOS ENCONTRAR. LOS REGLAMENTOS A LAS LEYES FISCALES. LA RESOLUCION MISCELANEA. LOS CRITERIOS DE INTERPRETACION DE LA AUTORIDAD.
CONTENIDO.
UNIDAD I.- TEORIA GENERAL DEL DERECHO FISCAL.
CONTINUACION DE PRINCIPIOS
PRINCIPIO DE VINCULACION CON EL GASTO PUBLICO. LA AUTORIDAD ESTA OBLIGADA A COBRAR IMPUESTOS HASTA POR EL IMPORTE DE LO QUE PRESUPUESTE EROGAR ( PRESUPUESTO DE EGRESOS ) Y NO POR ENCIMA. LOS CONTRIBUYENTES ESTAMOS OBLIGADOS A CONTRIBUIR PARA EL GASTO DE GOBIERNO, NO PARA EL AHORRO GUBERNAMENTAL; POR TAL MOTIVO SI EL GOBIERNO ESTUVIERA COBRANDO MAS DE LO QUE GASTA, ESTARIA OBLIGADO A REDUCIR LOS IMPUESTOS. PRINCIPIO DE LEGALIDAD.NO PUEDE EXISTIR NINGUN IMPUESTO EN MEXICO SI NO HAY UNA LEY QUE LO REGULE Y QUE LE DE ORIGEN Y VIGENCIA. NULLUM TRIBUTM SINE LE GE ( NO HAY TRIBUTO SI NO HAY UNA LEY). PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD.EL CONTRIBUYENTE DEBE CONTRIBUIR DE ACUERDO CON SU CAPACIDAD CONTRIBUTIVA. SI TIENE POCO, PAGA POCO; SI TIENE MUCHO, PAGA MAS. PRINCIPIO DE EQUIDAD.DEBERA GRAVARSE IGUAL A LOS IGUALES Y DESIGUAL A LOS DESIGUALES. LAS LEYES FISCALES DEBERAN APLICARSE CONSISTENTEMENTE GRAVANDO SIN EXCEPCIN A QUIENES REALICEN ACTOS SIMILARES.
ARTICULO 31.- PRINCIPIOS ESBOZADOS EN EL ARTICULO 31, FRACCION IV. ARTICULO 36.- OBLIGACION DE REGISTRARSE EN EL CATASTRO MUNICIPAL. ARTICULO 65.- REVISION DE LA CUENTA PUBLICA POR PAGAR DEL CONGRESO DE LA UNION. ARTICULO 70.- LA RESOLUCION DEL CONGRESO TENDRA EL CARCTER DE LEY. ARTICULO 73.- FRACC. VII. FACULTAD DEL CONGRESO PARA IMPONER CONTRIBUCIONES NECESARIAS PARA CUBRIR EL GASTO PUBLICO. ARTICULO 73.- FRACC. VIII. PARA APROBAR EL NIVEL DE ENDEUDAMIENTO DE LA NACION. ARTICULO 73.- FRACC. XXIX-H. PARA CREAR TRIBUNALES ESPECIFICOS, COMO ES EL TRIBUNAL FISCAL DE LA FEDERACION. ARTICULO 73.- FRACC. XXIX. PARA ESTABLECER CONTRIBUCIONES ESPECIALES.
EN MATERIA FISCAL LA JURISPRUDENCIA SE ESTABLECE CUANDO EL PLENO DE LA SALA SUPERIOR APRUEBA TRES PRECEDENTES ( JUICIOS ) EN EL MISMO SENTIDO, NO INTERRUMPIDOS POR OTRO EN CONTRARIO ( ARTICULO 260 CFF. ), TAMBIEN SE FIJARA JURISPRUDENCIA CUANDO ALGUNA SECCION DE LA SALA SUPERIOR APRUEBE CINCO PRECEDENTES NO INTERRUMPIDOS. LAS JURISPRUDENCIAS EN NUESTRA LEGISLACION SON DE GRAN IMPORTANCIA, PUES REVISAN EN DETALLE LA APLICACIN PUNTUAL DE LA LEGISLACION, PORQUE DE ELLAS NECESARIAMENTE EMANAN REFORMAS, EN MUCHOS CASOS IMPOSTERGABLES PARA LA LEGISLACION FISCAL.
LAS JURISPRUDENCIAS DEBERAN ENTENDERSE EN TERMINOS DEL ARTICULO 34 DEL CFF, LAS SENTENCIAS QUE EMANEN DE CADA JUICIO SOLO SERAN APLICABLES PARA EL DEMANDANTE Y SI ALGUN CONTRIBUYENTE DESEA BENEFICIARSE DE LA JURISPRUDENCIA EN SI, DEBERA DEMANDAR EL DERECHO (AMPARARSE) O, EN SU CASO, ESPERAR QUE LA REFORMA DEL PROXIMO AO CONTENGA DICHA RESOLUCION, DE OTRA MANERA NO TENDRA NINGUN VALOR LEGAL SOBRE EL CONTRIBUYENTE NO DEMANDANTE.
CONTINUACION
7.- INICIO DE LA VIGENCIA DE LAS DISPOSICIONES FISCALES. 8.- CONCEPTO DE MEXICO, PAIS Y TERRITORIO NACIONAL. ( ver art. 42 CPEUM ). 9.- RESIDENCIA EN TERRITORIO NACIONAL. 10.- DOMICILIO PARA EFECTOS FISCALES. 11.- EJERCICIOS FISCALES. 12.- COMPUTO DE PLAZOS.
CONTINUACION
13.- DILIGENCIAS EN DIAS Y HORAS HABILES. 14.- CONCEPTO DE ENJENACION DE BIENES. 15.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO. 16.- DEFINICION DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES. 17.- INGRESOS EN BIENES O SERVICIOS.
20.- PAGO DE CONTRIBUCIONES CON MONEDA NACIONAL. 20-BIS.- REGLAS PARA DETERMINAR EL INPC. 21.- RECARGOS.
CONTINUACION
24.- COMPENSACIONES ENTRE FEDERACION Y OTROS. 25.- ACREDITAMIENTO DE ESTIMULOS FISCALES. 26.- REPONSABLES SOLIDARIOS. 27.- R. F. C. 28.- REGLAS SOBRE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. 29.- COMPROBANTES. 29-A.- REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES. 30.- LUGAR PARA CONSERVAR LA CONTABILIDAD. 31.- SOLICITUDES, DECLARACIONES, AVISOS O INFORMES EN DOCUMENTOS FISCALES. 32.- DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS.
CONTINUACION
II.- RESOLUCION DE PROBLEMAS DEL CONTRIBUYENTE. ESTABLECERAN PROGRAMAS DE PREVENCION Y RESOLUCION DE PROBLEMAS DEL CONTRIBUYENTE A FIN DE QUE SE DESIGNEN SINDICOS QUE LOS REPRESENTEN. -SER LICENCIADO EN DERECHO, CONTADOR PUBLICO O CARRERA AFIN. -CONTAR CON RECONOCIDA EXPERIENCIA Y SOLVENCIA MORAL. -PRESTAR SUS SERVICIOS EN FORMA GRATUITA.
CONTINUACION
III.- RECORRIDOS, INVITACIONES Y CENSOS PARA INFORMAR Y ASESORAR A LOS CONTRIBUYENTES. del exacto cumplimiento de
sus obligaciones fiscales y aduaneras y promover su incorporacin voluntaria o actualizacin al RFC. -PUBLICACION DE CRITERIOS. 33-A ACLARACION DE RESOLUCIONES POR VENTANILLA.
CONTINUACION
34.- CONSULTA DE SITUACION REAL Y CONCRETA. LAS AUTORIDADES SOLO ESTAN OBLIGADAS A CONTESTAR LAS CONSULTAS QUE SOBRE SITUACIONES REALES Y CONCRETAS LES HAGAN. DE SU RESOLUCION FAVORABLE SE DERIVAN DERECHOS PARA EL PARTICULAR.
CONTINUACION
37.- NEGATIVA FICTA. LAS INSTANCIAS O PETICIONES QUE SE FORMULEN A LAS AUTORIDADES FISCALES DEBERAN SER RESUELTAS EN UN PLAZO DE TRES MESES; TRANSCURRIDO DICHO PLAZO SIN QUE SE NOTIFIQUE LA RESOLUCION, EL INTRESADO PODRA CONSIDERAR QUE LA AUTORIDAD RESOLVIO NEGATIVAMENTE E INTERPONER LOS MEDIOS DE DEFENSA EN CUALQUIER TIEMPO POSTERIOR A DICHO PLAZO, MIENTRAS NO SE DICTE LA RESOLUCION, O BIEN, ESPERAR A QUE ESTA SE DICTE.
CONTINUACION
38.- REQUISITOS DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS QUE SE DEBAN NOTIFICAR. I.- CONSTAR POR ESCRITO EN DOCUMENTO IMPRESO O DIGITAL. II.- SEALAR LA AUTORIDAD QUE LO EMITE. III.- ESTAR FUNDADO, MOTIVADO Y EXPRESAR LA RESOLUCION, OBJETO O PROPOSITO DE QUE SE TRATE. IV.- OSTENTAR LA FIRMA DEL FUNCIONARIO COMPETENTE Y EN SU CASO EL NOMBRE O NOMBRES DE LAS PERSONAS A LAS QUE VAYA DIRIGIDO.
CONTINUACION
39.- FACULTADES DEL EJECUTIVO FEDERAL. I.- CONDONACION Y PLAZOS SOBRE CONTRIBUCIONES. II.- DICTAR REGLAS ADMINISTRATIVAS. III.- CONCEDER SUBSIDIOS O ESTIMULOS FISCALES
CONTINUACION
40.- EMPLEO DE MEDIOS DE APREMIO. Cuando los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, se opongan u obstaculicen el ejercicio de las facultades de las autoridades fiscales, stas podrn indistintamente: I.- SOLICITAR EL AUXILIO DE LA FUERZA PUBLICA. II.- IMPONER LA MULTA QUE CORRESPONDA. III.- SOLICITAR A LA AUTORIDAD COMPETENTE SE PROCEDA POR DESOBEDIENCIA A UN MANDATO LEGITIMO DE AUTORIDAD COMPETENTE.
CONTINUACION
42.- FACULTADES DE COMPROBACION DE LAS AUTORIDADES FISCALES. I.- RECTIFICAR ERRORES EN DECLARACIONES. II.- REQUERIR LA CONTABILIDAD PARA SU REVISION. III.- PRACTICAR VISITAS . IV.- REVISAR DICTAMENES DE CONTADORES PUBLICOS. V.- VERIFICAR COMPROBANTES, RFC, MARBETES O PRECINTOS. INSCRIBIR A LOS CONTRIBUYENTES EN EL RFC. VI.- PRACTICAR AVALUO O VERIFICACION FISICA. VII.- RECABAR DATOS DE EMPLEADOS PUBLICOS Y FEDATARIOS. VIII.- ALLEGAR PRUEBAS PARA FORMULAR DENUNCIA, QUERELLA O DECLARATORIA.
CONTINUACION
43.- CONTENIDO DE LA ORDEN DE VISITA.( ADEMAS DE LOS DEL ART. 38 ). I.- EL LUGAR O LUGARES DONDE DEBE EFECTUARSE LA VISITA. II.- EL NOMBRE DE LA PERSONA O PERSONAS QUE DEBAN EFECTUAR LA VISITA LAS CUALES PODRAN SER SUSTITUIDAS, AUMENTADAS O REDUCIDAS EN CUALQUIER MOMENTO. III.- LAS ORDENES DE VISITA DEBERAN CONTENER IMPRESO EL NOMBRE DEL VISITADO.
CONTINUACION
44.- PROCEDIMIENTO PARA LAS VISITAS DOMICILIARIAS.
I.- LUGARES EN QUE PUEDE REALIZARSE. II.- EXPEDICION DE CITATORIO. III.- IDENTIFICACION DE LOS VISITADORES. IV.- AUXILIO DE OTRAS AUTORIDADES FISCALES.
CONTINUACION
45.- OBLIGACIONES DE LOS VISITADOS. ACCESO AL LUGAR O LUGARES, MANTENER A DISPOSICION LA CONTABILIDAD Y DEMAS PAPELES QUE ACREDITEN EL CUMPLIMIENTO Y COPIAS, PERMITIR LA VERIFICACION DE BIENES Y MERCANCIAS, DOCUMENTOS, DISCOS, CINTAS O CUALQUIER OTRO MEDIO. CONTABILIDAD POR MEDIOS ELECTRONICOS. OBTENCION DE COPIAS POR LOS VISITADORES. ACTA PARCIAL POR CERTIFICACION DE COPIAS
CONTINUACION
46.- REGLAS PARA LAS VISITAS DOMICILIARIAS. I.- HECHOS U OMISIONES EN FORMA CIRCUNSTANCIADA. II.- ACTAS PARCIALES POR CADA LUGAR. III.- COLOCACION DE SELLOS O MARCAS. IV.- ACTAS PARCIALES O COMPLEMENTARIAS. V.- ACTAS EN OFICINAS DE AUTORIDADES FISCALES. VI.- CIERRE DEL ACTA FINAL. VII.- LAS ACTAS PARCIALES FORMAN PARTE DEL ACTA FINAL.
BIBLIOGRAFIA
ARRIOJA VIZCAINO.- DERECHO FISCAL.EDITORIAL THEMIS 2000. RODRIGUEZ LOBATO, RAUL.- DERECHO FISCAL, EDITORIAL HARLA,1998. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, EDITORIAL EDITORES, MEXICO,2004. LEY DEL SEGURO SOCIAL. LEY DE INFONAVIT. CODIGO FISCAL DEL ESTADO DE CHIAPAS. CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. QUINTANA VALTIERRA, JESUS Y JORGE ROJAS YAEZ, DERECHO TRIBUTARIO MEXICANO, MEXICO TRILLAS.