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TEMA 1:
Herramienta
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APLICACIONES DEL EXCEL
PRESENTACIN
UnaGuapretendeencausarelintersdepersonas,paraelcasoquetenganque
ver con la gestin de empresas, para despertar o acrecentar su aprecio a las
facilidadesquenosbrindalatecnologaobedientealasrdenes,deallquesus
posibilidadesestndeacuerdoalacalidaddelasrdenesyporqunodecir,de
quinordena.
Se desea realizar varias entregas, todas relacionadas al Excel, escrito por un no
experto pero que maravilla cunto stas le ayudan en su anlisis, son las
invasoras del presente y el futuro, computadoras en el Per, ordenadores para
Espaa. Es as para no expertos, siempre iniciamos por algo bsico para luego
profundizareltema.
Veo con satisfaccin que la tecnologa va ingresando rpidamente al aula, cada
vezelnmerodealumnosconlaptopsseincrementa,sielprofesornoaprovecha
estacircunstancia,dejarqueelalumnoloveamscomounelementodelujoy
slocomunicacinenlasredessociales,noestmal,eseestambinsuatractivo.
Noesundocumentoespecializadoniformuladordelaparteterica,trabajacon
conceptoselementales,inicialmenteunasumaaparentementeabsurdaperoque
ayudaaentendersufuncionalidad,luegosevaincrementandosuaplicabilidaden
casosquesinserexhaustivosorientenelinters.Comprende:
PlanteamientodeloscasosPg.19.
Compendiodefrmulasparasolucionarloscasos(sloenPDF)Pg.1024.
Compendioderesultadosdeloscasos(sloenPDF)Pg.2539.
Si despierta algn inters apoyar que las siguientes dos guas puedan salir.
Siempreseesperaalgoms,antelaexplosindedocumentosquenoexplicaran
elqueseagregueunoms,lohagoporquecercaestquenosmovamossloa
partirdelinksyentonceselescribirdejardeserunahabilidaddelalfabetizado,
fenmeno ya patentizado en la gran habilidad de copiar y pegar sin mirar a
quien.NosignificaestoquedegarantaamiGua,estsujetaalascrticas,ya
loserrores,perosimuchosloscopianylopegan,estarmsquecomplacido,no
formuloderechosdeautor.
Sicomentoalgncasoplanteado,nopretendoqueseasumacomounaverdad,
dejoallectorparaqueformesupropiaopinin,laAdministracinseexpresaen
principios,losquecreenqueexistenleyesalrespectoladesconocenoinvalidan
su posibilidad de mejora. Manifiesto aqu, el deseo de ir mejorando el material
entregado,paraesodebopensarquemepudeequivocar.
SETIEMBREDEL2012.
1. PROFESOR:Qunmeroseledebesumara2000paraquede8777?
RPTA.:6777
2. ALUMNO:Qunmeroseledeberestara9255paraquede1234?
RPTA.:8021.
3. PROFESOR: Una persona gira una factura, que suma incluido el Impuesto General a las
Ventas(IGV)S/.2450.SabequeelIGVesde18%CuleselpreciodeventasinIGVque
debeconsignarenlafactura?
RPTA.:2076.27
4. ALUMNO: Establecer cul es la frmula que utilizan los vendedores para calcular lo
solicitadoenelejercicioanterior.
RPTA.:PrecioconIGV/(1+IGV%)=PrecioconIGV/1.18
5. PROFESOR:Setienelasiguienteecuacin:
X3+5X2+X+100=10120
SedeseasaberculseraunvalorquepodraasumirXparaquesecumplalaigualdad.
RPTA.:20.00
6. PROFESOR:LaEmpresaFIELDSAC,tieneproyectadovender45000unidadesdeproducto
XXaunpreciodeS/.15.00,cadaunidad,consideraquesusegresossernlossiguientes:
CostodelosProductosVendidos=S/.540000
GastosGenerales=S/.95600
GastosFinancieros=S/.15600
Dividendos:El25%delaUtilidadNeta(Nota:LgicamenteslositieneUtilidadNeta).
Sesolicita:
a) ElaborarenelExcelelEstadodeResultadosproyectadoal2013.
RPTA.:ElaborarconlapresenteAyuda.
Esimportantequetengalassiguientescondicionales:SiobtieneprdidaelPagode
ImpuestosseaCero(0),aligualquelosDividendosyUtilidadesRetenidas,yaquede
otromodooperarmalparaotroscasos.Tambinconsiderarquetododatodebeir
enunacelda.Undiseoadecuadoseraelsiguiente:(cuandocorrespondalasceldas
debenircomoporcentaje,as:18%y25%).
b) SienelBalanceGeneral(llamadoactualmenteEstadodeSituacinFinanciera),tiene
eneltotalActivoS/.120000,acuntoasciendesuRentabilidad.
AYUDA:Rentabilidad=TotalActivo/UtilidadNeta.
RPTA.:16.26%
c) Hallarel precio de equilibrio. (Ayuda, lgicamente seest solicitando que la Utilidad
antesdeImpuestosseaCero).
RPTA.:S/.14.47
d) HallarlaCantidadvendidadeequilibrio.(Ayuda,lgicamenteseestsolicitandoquela
UtilidadantesdeImpuestosseaCero).
RPTA.:43413unidades
e) Los inversionistas han solicitado que los Dividendos sean mnimamente S/. 30 000,
antelocualpormayorahanplanteadoqueslopodralograrsecondosalternativas
excluyentes:
f)
Incrementandolacantidadvendida,sinmodificarningnotrorubro(Sifueraas,
cuntas unidades tendran que venderse?En qu porcentaje deberan
incrementarselasventasenrelacinalPresupuestooriginal?).
RPTA.:53169unidades.Incremento:18.15%(8169/45000)
Disminuyendo los Costos de los Productos Vendidos (Si fuera as, a cunto
deberanascenderlosCostosdelosProductosVendidos?Culseraelporcentaje
dedecrementoenrelacinalPresupuestoOriginal?).
RPTA.:S/.417458.54.Decremento:22.69%(122541.46/540000)
ElGerenteGeneral,luegoderesolverlosolicitadoporlosinversionistaseneltemd),
indicaqueesimposiblecomplaceralosinversionistasyqueefectuandounacampaa
dePromocin,invirtiendoS/.35000ydisminuyendolospreciosun10%,conlocual
segn su propuesta se lograra incrementar las unidades vendidas, manteniendo los
egresos. (AYUDA: Antes de resolver debe incrementar los Gastos Generales en S/ 35
000 y disminuya los precios en 10% luego lo que debe buscar es que los dividendos
asciendanaS/.30000,quefueelpedidoplanteadoporlosinversionistas).
CuleselmontodeGastosGeneralesyelPrecioqueestpensandotenerelGerente
General?
RPTA.:GastosGenerales:S/.130600.Precio:S/.13.50
CuleslacantidadqueelGerenteGeneralestpensandovender?
RPTA.:61670unidades.
Culeslarentabilidadesperada?Creequeesposible?
RPTA.: Rentabilidad: 100.00%.La rentabilidades demasiada alta, pocoprobablede
conseguir,tampocoseraposibleincrementarelnmerodeunidadesymantenerlos
costos,sobretodoslosvariablesqueestnconsignadoscomoCostodelosProductos
Vendidos.
g) Si Ud. quisiera ayudar al Gerente General en el tema de que los Costos de los
Productos Vendidos, para luego evaluar sus resultados, contando slo con la
informacinqueproveeelproblema:
Cmolohara?
RPTA.: Considerara que existen Costos Variables y Fijos, bajo la informacin
existentesepodratomarcomoCostosVariableselCostodelosProductosVendidos
ycomoCostosFijoslosGastosGeneralesylosGastosFinancieros.
Como no se tiene informacin respecto a los Costos Unitarios, una aproximacin
seraconocerlaparticipacindelCostodelosProductosVendidosenrelacinalos
IngresosTotales,bajolalgicaqueamayorventamayoresCostosVariables.
ParaellosecalculaqueelCostodelosProductosVendidosesel80%delIngresopor
Ventas:
540000/675000=80%
ste ndice se integra al formato que se tiene el Excel y se resuelve las preguntas
planteadasacontinuacin.
PROPUESTOS:TRABAJODOMICILIARIOPARAELALUMNO1
1. EljefedeManuellehapedidoquedemanerainmediataledigaCuntopagporelIGV
enlaFactura,porcadaunodelosproductos?SesabequelaFacturaestmalelaboradaya
AplicacionesenlaqueseinterrelacionaBuscarObjetivoconvariashojasExcelyquepermitenapreciar
su gran versatilidad y utilidad se puede encontrar en el documento: Ricardo Toledo Quiones (2011),
PresupuestoFISAS.A.C.conelExcel,Huaraz,FATUNASAM.
quenoconsignelIGV(18%)yelreadecontabilidadlorequiereinmediatamente.Enla
Facturaseconsignalosdatossiguientes:
Cantidad
Descripcin
15
10
05
01
Varillade
Varillasde8cm
Kilosdealambre16
Hojadecortar
TOTAL(INCLUIDOIGV)
Precio
Unitario
27.50
13.00
4.50
5.00
Importe
412.50
130.00
22.50
5.00
570.00
AYUDA: Disear la hoja de Clculo, del modo mostrado a continuacin y luego aplicar la
herramienta Buscar Objetivo, en las celdas que figuran con colores, de acuerdo a lo
indicadoenelCurso.Notomeencuentaquelosdatosnumricossinfrmulassejustifican
pordefectohacialaizquierda,ensuhojaExceldebenjustificarsealaderecha.
RPTA.:SeresuelvecalculandoelfactordeAjustequees0.15254.Elresultadoes:
Cantidad
15
10
05
01
Descripcin
Varillade1/2
Varillasde8cm
Kilosdealambre16
Hojadecortar
TOTAL(INCLUIDOIGV)
PrecioUnitario
27.50
13.00
4.50
5.00
Importecon
IGV
412.50
130.00
22.50
5.00
570.00
IGV
62.92
19.83
3.43
0.76
86.9492
Importesin
IGV
349.58
110.17
19.07
4.24
483.05
AYUDA:LosvendedorescalculanelpreciosinelIGV,dividiendoelprecioentre1.18yel
monto del impuesto con la frmula Precio Precio/1.18. El factor de ajuste podra
calcularsefcilmenteconlafrmula:11/(1+IGV%)=11/1.18
RPTA.:SusresultadossernidnticosalCuadroantesmostrado.
3. LaempresaDULZURAS.A.C.haobtenidoutilidadesporS/.100000,sugerente,enaras
de motivar a todo el personal ha decidido distribuir el 15% de estas por medio de un
incentivoextraordinario.Elincentivoseraplicadoconunfactorqueserelmismopara
todoslostrabajadoresyserpagadojuntoconlaPlanillamensual.
Nombredelempleado
Remuneracin
Mensual
AndrsMeja
3150.00
CatalinaOlivares
2100.00
AlejandroSuarez
1070.00
MargaritaCastillo
1200.00
Bernardolvarez
1700.00
PedroJurez
990.00
MarcelaObregn
1400.00
ClaudiaSoto
1350.00
Total
12960.00
Sesolicita:
a) Hallar el monto de bonificacin a pagar por cada trabajador y el total a pagar en el
mes.
b) Establecerelfactordelincentivo.
AYUDA: Disear la hoja de Clculo, del modo siguiente y luego aplicar la herramienta
Buscar Objetivo, en las celdas que figuran con colores, de acuerdo a lo indicado en el
Curso.Notomeencuentaquelosdatosnumricossinfrmulassejustificanpordefecto
hacialaizquierda,ensuhojaExceldebenjustificarsealaderecha.
a) RPTA.:Elresultadoes:
Utilidades
Valoradistribuir(%)
Valoradistribuir(S/.)
Nombredelempleado
AndrsMeja
CatalinaOlivares
AlejandroSuarez
MargaritaCastillo
Bernardolvarez
PedroJurez
MarcelaObregn
ClaudiaSoto
Total
100000
15%
15000
Remuneracin
Mensual
Factordel
Incentivo
Valordel
Incentivo
Montocon
Incentivo
3150.00
2100.00
1070.00
1200.00
1700.00
990.00
1400.00
1350.00
1.157407
1.157407
1.157407
1.157407
1.157407
1.157407
1.157407
1.157407
3645.83
2430.56
1238.43
1388.89
1967.59
1145.83
1620.37
1562.50
6795.83
4530.56
2308.43
2588.89
3667.59
2135.83
3020.37
2912.50
12960.00
15000.00
27960.00
b) RPTA.:ElfactordelincentivotalcomoapareceenlaTablaanteriores:1.157407.
4. Para el Ejercicio Propuesto 3, sin utilizar la Funcin Objetivo del Excel, establecer cules
seranlosresultados,sisepagademaneraproporcionalalmontoderemuneracin,conlo
cualsebeneficiaalqueganams.
RPTA.: El mtodo se conoce en las Matemticas como Reparto Directamente
Proporcionalquecumplelacondicin:
Ams.................ms.
Amenos.............menos
Dadas unas magnitudes de un mismo tipo y una magnitud total, debemos hacer un
repartodirectamenteproporcionalalasmagnitudes.Elresultadoparaelcasoplanteado
es:
Nombredelempleado
AndrsMeja
CatalinaOlivares
AlejandroSuarez
MargaritaCastillo
Bernardolvarez
PedroJurez
MarcelaObregn
ClaudiaSoto
Total
Remuneracin
Mensual
Factordel
Incentivo
Valordel
Incentivo
Montocon
Incentivo
3150.00
2100.00
1070.00
1200.00
1700.00
990.00
1400.00
1350.00
0.243056
0.162037
0.082562
0.092593
0.131173
0.076389
0.108025
0.104167
3645.83
2430.56
1238.43
1388.89
1967.59
1145.83
1620.37
1562.50
6795.83
4530.56
2308.43
2588.89
3667.59
2135.83
3020.37
2912.50
12960.00
1.000000
15000.00
27960.00
5. Para el Ejercicio Propuesto 3, sin utilizar la Funcin Objetivo del Excel, establecer cules
seranlosresultados,sisepagademanerainversamenteproporcionalbuscandobeneficiar
alquemenosgana.
RPTA.: El mtodo se conoce en las Matemticas como Reparto Inversamente
Proporcionalquecumplelacondicin:
Ams.................menos.
Amenos.............ms
Dadas unas magnitudes de un mismo tipo y una magnitud total, debemos hacer un
repartodirectamenteproporcionalalasinversasdelasmagnitudes.Elresultadoparael
casoplanteadoes:
Remuneracin
Mensual
Factordel
Incentivo
AndrsMeja
CatalinaOlivares
AlejandroSuarez
MargaritaCastillo
Bernardolvarez
PedroJurez
MarcelaObregn
ClaudiaSoto
3150.00
2100.00
1070.00
1200.00
1700.00
990.00
1400.00
1350.00
0.056539
0.084808
0.166446
0.148414
0.104763
0.179896
0.127212
0.131924
848.08
1272.12
2496.68
2226.21
1571.44
2698.44
1908.18
1978.85
3998.08
3372.12
3566.68
3426.21
3271.44
3688.44
3308.18
3328.85
Total
12960.00
1.000000
15000.00
27960.00
Nombredelempleado
Valordel
Incentivo
Montocon
Incentivo
6. Evale los tres mtodos utilizados de pago de incentivos (los planteados en los tres
ejerciciosanteriores).
RPTA.:Siefectuamoslacomparacin,nosencontramosconalgunassorpresas.
EVALUACINDELOSTRESMTODOSDEREPARTODEINCENTIVOS
Nombredelempleado
AndrsMeja
CatalinaOlivares
AlejandroSuarez
MargaritaCastillo
Bernardolvarez
PedroJurez
MarcelaObregn
ClaudiaSoto
TOTAL
3645.83
2430.56
1238.43
1388.89
1967.59
1145.83
1620.37
1562.50
Reparto
Directamente
Proporcional
3645.83
2430.56
1238.43
1388.89
1967.59
1145.83
1620.37
1562.50
Reparto
Inversamente
Proporcional
848.08
1272.12
2496.68
2226.21
1571.44
2698.44
1908.18
1978.85
15000.00
15000.00
15000.00
Conunnico
factor(*)
(*)SevuelveacalcularutilizandolafrmulaquesedescribeenlapresenteHoja.
SededucequeelpagoutilizandounnicofactoroelrepartoDirectamenteProporcionalesel
mismo. Sin embargo podra tener un efecto sicolgico que a los trabajadores se les diga "se
pagar utilizando para todos un nico factor de pago" diferente a decirles: Se pagar ms a
quienganams",cuestindeconocimientoyseguramenteuntemademanipulacin.Cuando
seadministraunpresupuesto,nopodrcomplaceratodosperoalmenosintntelo,sidepor
mediotieneuna"mentirapiadosa",porquno:utilcela.
Se puede comprobar que el valor del Factor del Incentivo para el pago con un nico factor
respondealafrmula(sencillaporcierto):
MontototaldelIncentivo/Montototaldelasremuneraciones
Comprobando:
MontototaldelIncentivo
Montototaldelasremuneraciones
FactordelIncentivo
A
B
C=A/B
15000
12960
1.157407407
BIBLIOGRAFA
AcostaDonayre,Julio(1983).LametodologaparalaelaboracindeEstadosFinancierosenla
EvaluacindeProyectosdeInversin.Lima,UniversidadNacionaldeIngeniera.
ToledoQuiones,Ricardo(2012).AnlisisEconmicoFinancierodeProyectos.Huaraz,Per,
SerieEstudioXXI,FATUNASAM,SegundaEdicin.
Toledo Quiones, Ricardo (2011). Evaluacin de Estados Financieros Proyectados. Huaraz,
Per,SerieEstudioXXI,FATUNASAM.
***********
- 10 -
COMPENDIODEFRMULAS
- 11 -
EJERCICIOS:BUSCAROBJETIVOCONELEXCEL
NOTA:
Lasceldasdecolorenestearchivosonpara:
Definirlacelda:
Paracambiarlacelda:
- 12 A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Qunmeroseledebesumara2000paraquede8777?
SOLUCIN
ValorBuscado
Suma
6777
2000
=+C7+C8
Inicialmenteingresarcualquiervalor
R_1
- 13 A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Qunmeroseledeberestara9255paraquede1234?
SOLUCIN
ValorBuscado
Resta
9255
8021
=+C7C8
Inicialmenteingresarcualquiervalor
R_2
- 14 A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Unapersonagiraunafactura,quesumaincluidoelImpuestoGeneralalasVentas(IGV)S/.2450.SabequeelIGVesde18%Culeselpreciode
ventasinIGVquedebeconsignarenlafactura?
SOLUCIN
TasadelIGV=
0.18
IGV(S/.)
B
C=B*A
2076.27118644068
=+D10*D8
Inicalmenteingresarcualquiernmeropositivo
Ingresarfrmula
D=B+C
=+D10+D11
Ingresarfrmula
R_3
- 15 -
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Establecerculeslafrmulaqueutilizanlosvendedoresparacalcularlosolicitadoenelejercicioanterior.
Sepuedecomprobarquelafrm
SOLUCIN
TasadelIGV=
IGV(S/.)
B=D/(1+A)
C=B*A
D=
0.18
=+D13/(1+D9)
=+D11*D9
Ingresarfrmula
Ingresarfrmula
2450
Ingresareldatodelproblema:2450
R_4
- 16 -
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Setienelasiguienteecuacin:
X3+5X2+X+100=10120
SedeseasaberculseraunvalorquepodraasumirXparaquesecumplalaigualdad.
Ingresarunvalorcualquiera:
Seplanteatodalaecuacinreferenciadaa"X":
Respuesta,elvalorde"X"es:
X=
20.0000000000915
X3+5X2+X+100
=+D6^3+5*D6^2+D6+100 (*)
=+D6
(*)Valorpuedesermuyprximoalbuscado.Avecesmatemticamentenopuedeserexacto.
R_5
(Inicialmenteigresarcualquiervalor)
- 17 A
1
2
3
4
5
6
7
8
Impuestos
PorcentajedeDividendos
0.18
0.25
Cantidadvendida(Unidades)
PrecioUnitario(S/.)
45000
15
ESTADODERESULTADOSEMPRESAFIELDSAC
(Proyectadoal2013)
9
10
11
IngresoTotal
12
13
UtilidadBruta
14
15
UtilidaddeOperacin
16
17
Utilidadantesdeimpuestos
18
19
20
21
22
23
24
25
UtilidadNeta
=+C6*C7
540000
CostodelosProductosVendidos
=+C10C11
95600
GastosGenerales
=+C12C13
15600
GastosFinancieros
=+C14C15
=SI(C16*C3>0,C16*C3,0)
Impuestos
Dividendos
UtilidadesRetenidas
=+C16C17
=SI(C18*C4>0,C18*C4,0)
=SI(C19=0,0,C18C19)
A.UtilidadNeta
B.TotaldeActivosenBalanceGeneral
C.Rentabilidad(A/B)
=+C18
120000
=+C23/C24
R_6
- 18 A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
NOTA:BKparahallarcadacaso,tenercuidado,antes
deresolvercuidadquelosdatosseanlospertinentes.
ValoresORIGINAL
A
CostodelosProductosVendidos/IngresoTotal
Impuestos
PorcentajedeDividendos
0.8
0.18
0.25
Cantidadvendida(Unidades)
PrecioUnitario(S/.)
45000
15
E
Copiarcomovalores
deoriginal
B=A
(ParaEjercicio6g))
0.18
0.25
G
Diferenciade
C=AB
H
Paraevaluar
variacin
B/A
=+C3E3
=+C4E4
45000
15
=+C6E6
=+C7E7
=+G6/E6
=+G7/E7
ESTADODERESULTADOSEMPRESAFIELDSAC
(Proyectadoal2013)
IngresoTotal
CostodelosProductosVendidos
=+C6*C7
540000
675000
540000
=+C10E10
=+C11E11
=+G10/E10
=+G11/E11
12
13
UtilidadBruta
=+C10C11
95600
135000
95600
=+C12E12
=+C13E13
=+G12/E12
=+G13/E13
14
15
UtilidaddeOperacin
=+C12C13
15600
39400
15600
=+C14E14
=+C15E15
=+G14/E14
=+G15/E15
16
17
Utilidadantesdeimpuestos
=+C14C15
=SI(C16*C3>0,C16*C3,0)
23800
4284
=+C16E16
=+C17E17
=+G16/E16
=+G17/E17
Dividendos
UtilidadesRetenidas
=+C16C17
=SI(C18*C4>0,C18*C4,0)
=SI(C19=0,0,C18C19)
19516
4879
14637
=+C18E18
=+C19E19
=+C20E20
=+G18/E18
=+G19/E19
=+G20/E20
A.UtilidadNeta
B.TotaldeActivosenBalanceGeneral
C.Rentabilidad(A/B)
=+C18
120000
=+C23/C24
19516
120000
0.162633333333333
=+C23E23
=+C24E24
=+C25E25
=+G23/E23
=+G24/E24
=+G25/E25
18
19
20
21
22
23
24
25
GastosGenerales
GastosFinancieros
Impuestos
UtilidadNeta
BK_R_6
- 19 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
IGV
Cantidad
15
10
5
1
IGV
ImportesinIGV
FACTORAJUSTE
0.152542373684211
0.18
Descripcin
Varillade1/2
Varillasde8cm
Kilosdealambre16
Hojadecortar
PrecioUnitario
27.5
13
4.5
5
TOTAL(INCLUIDOIGV)
TotaldepagosinIGV
TotalIGV(18%)
ComprobacindelTotal
A=Total/1.18
B=A*0.18
C=A+B
ImporteconIGV
=+B7*D7
=+B8*D8
=+B9*D9
=+B10*D10
=+E7*$E$4
=+E8*$E$4
=+E9*$E$4
=+E10*$E$4
=+E7F7
=+E8F8
=+E9F9
=+E10F10
=SUMA(E7:E10)
=SUMA(F7:F10)
=SUMA(G7:G10)
=+E12/(1+C4)
=+E14*C4
=+E14+E15
Soniguale
(*)
(*)Notasetrabajaconmsdgitosparapoderresolverconm
P_1
- 20 A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
IGV
Cantidad
15
10
5
1
IGV
ImportesinIGV
FACTORAJUSTE
=11/(1+C4)
0.18
Descripcin
Varillade1/2
Varillasde8cm
Kilosdealambre16
Hojadecortar
PrecioUnitario
27.5
13
4.5
5
TOTAL(INCLUIDOIGV)
P_2
ImporteconIGV
=+B7*D7
=+B8*D8
=+B9*D9
=+B10*D10
=+E7*$E$4
=+E8*$E$4
=+E9*$E$4
=+E10*$E$4
=+E7F7
=+E8F8
=+E9F9
=+E10F10
=SUMA(E7:E10)
=SUMA(F7:F10) =SUMA(G7:G10)
- 21 A
ValordelIncentivo
Montocon
Incentivo
1
2
3
4
5
6
7
UTILIZANDOUNSOLOFACTORDEINCENTIVO
Utilidades
Valoradistribuir(%)
Valoradistribuir(S/.)
100000
0.15
=+C4*C5
Factordel
Incentivo
Nombredelempleado
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
AndrsMeja
CatalinaOlivares
AlejandroSuarez
MargaritaCastillo
Bernardolvarez
PedroJurez
MarcelaObregn
ClaudiaSoto
Total
=+P_3!$C$6/P_3!$C
3150
2100
=+D9
1070
=+D10
1200
=+D11
1700
=+D12
990
=+D13
1400
=+D14
1350
=+D15
=+C9*D9
=+C10*D10
=+C11*D11
=+C12*D12
=+C13*D13
=+C14*D14
=+C15*D15
=+C16*D16
=+C9+E9
=+C10+E10
=+C11+E11
=+C12+E12
=+C13+E13
=+C14+E14
=+C15+E15
=+C16+E16
=SUMA(C9:C16)
=SUMA(E9:E16)
=SUMA(F9:F16)
P_3
- 22 A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
AMAYORREMUNERACINMAYORINCENTIVO
Utilidades
Valoradistribuir(%)
Valoradistribuir(S/.)
ElfactordelosincentivosbasadoenelREPARTODIRECTAMENTEPROPORCIONAL,es:
Remuneracin/Sumatoriadelasremuneraciones
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
100000
0.15
=+C4*C5
Nombredelempleado
AndrsMeja
CatalinaOlivares
AlejandroSuarez
MargaritaCastillo
Bernardolvarez
PedroJurez
MarcelaObregn
ClaudiaSoto
Total
Remuneracin
Mensual
3150
2100
1070
1200
1700
990
1400
1350
Factordel
Incentivo
=+C13/$C$21
=+C14/$C$21
=+C15/$C$21
=+C16/$C$21
=+C17/$C$21
=+C18/$C$21
=+C19/$C$21
=+C20/$C$21
=+D13*$C$6
=+D14*$C$6
=+D15*$C$6
=+D16*$C$6
=+D17*$C$6
=+D18*$C$6
=+D19*$C$6
=+D20*$C$6
=+C13+E13
=+C14+E14
=+C15+E15
=+C16+E16
=+C17+E17
=+C18+E18
=+C19+E19
=+C20+E20
=SUMA(C13:C20)
=SUMA(D13:D20)
=SUMA(E13:E20)
=SUMA(F13:F20)
P_4
ValordelIncentivo MontoconIncentivo
- 23 A
ValordelIncentivo
MontoconIncentivo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
AMENORREMUNERACINMAYORINCENTIVO
Utilidades
Valoradistribuir(%)
Valoradistribuir(S/.)
100000
0.15
=+C4*C5
ElFactordelIncentivobasadoenelREPARTOINVERSAMENTEPROPORCIONAL,es:
Inversadelaremuneracin/Sumatoriadelasinversasdelasremuneraciones
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Nombredelempleado
AndrsMeja
CatalinaOlivares
AlejandroSuarez
MargaritaCastillo
Bernardolvarez
PedroJurez
MarcelaObregn
ClaudiaSoto
Total
Remuneracin
Mensual
3150
2100
1070
1200
1700
990
1400
1350
=1/C14/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21
=1/C15/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21
=1/C16/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21
=1/C17/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21
=1/C18/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21
=1/C19/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21
=1/C20/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21
=1/C21/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21
=+D14*$C$6
=+D15*$C$6
=+D16*$C$6
=+D17*$C$6
=+D18*$C$6
=+D19*$C$6
=+D20*$C$6
=+D21*$C$6
=+C14+E14
=+C15+E15
=+C16+E16
=+C17+E17
=+C18+E18
=+C19+E19
=+C20+E20
=+C21+E21
=SUMA(C14:C21)
=SUMA(D14:D21)
=SUMA(E14:E21)
=SUMA(F14:F21)
FactordelIncentivo
P_5
- 24 A
1
EVALUACINDELOSTRESMTODOSDEREPARTODEINCENTIVOS
2
3
4
Nombredelempleado
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
AndrsMeja
CatalinaOlivares
AlejandroSuarez
MargaritaCastillo
Bernardolvarez
PedroJurez
MarcelaObregn
ClaudiaSoto
Conunnicofactor(*)
=+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C9
=+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C10
=+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C11
=+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C12
=+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C13
=+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C14
=+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C15
=+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C16
TOTAL
=SUMA(C6:C13)
(*)SevuelveacalcularutilizandolafrmulaquesedescribeenlapresenteHoja.
RepartoDirectamente
Proporcional
RepartoInversamente
Proporcional
=+P_4!E13
=+P_4!E14
=+P_4!E15
=+P_4!E16
=+P_4!E17
=+P_4!E18
=+P_4!E19
=+P_4!E20
=+P_5!E14
=+P_5!E15
=+P_5!E16
=+P_5!E17
=+P_5!E18
=+P_5!E19
=+P_5!E20
=+P_5!E21
=SUMA(D6:D13)
=SUMA(E6:E13)
Se deduce que el pago utilizando un nico factor o el reparto Directamente Proporcional es el mismo. Sin embargo podra tener un efecto sicolgico
que a los trabajadores se les diga "se pagar utilizando para todos un nico factor de pago" diferente a decirles: Se pagar ms a quien gana ms",
cuestin de conocimiento y seguramente un tema de manipulacin. Cuando se administra un presupuesto, no podr complacer a todos pero al menos
intntelo,sidepormediotieneuna"mentirapiadosa",porquno:utilicela.
SepuedecomprobarqueelvalordelFactordelIncentivoparaelpagoconunnicofactorrespondealafrmula(sencillaporcierto):
MontototaldelIncentivo/Montototaldelasremuneraciones
Comprobando:
MontototaldelIncentivo
Montototaldelasremuneraciones
FactordelIncentivo
A
B
C=A/B
=+P_3!C6
=+P_3!C17
=+D23/D24
P_6
- 25 -
COMPENDIODERESULTADOS
- 26 A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
EJERCICIOS:BUSCAROBJETIVOCONELEXCEL
NOTA:
Lasceldasdecolorenestearchivosonpara:
Definirlacelda:
Paracambiarlacelda:
CUANDO SE IMPRIME CADA HOJA, COMO PIE DE PGINA EST EL NOMBRE ASIGNADO, SI DESARROLLA EL EJERCICIO CONSERVE
DICHOSNOMBRES,LEFACILITARLACOMPRENSINYDESARROLLODELOSEJEMPLOS.
PRESENT
- 27 -
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Qunmeroseledebesumara2000paraquede8777?
SOLUCIN
ValorBuscado
Suma
6777 Inicialmenteingresarcualquiervalor
2000
8777
R_1
- 28 -
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Qunmeroseledeberestara9255paraquede1234?
SOLUCIN
ValorBuscado
Resta
9255
8021 Inicialmenteingresarcualquiervalor
1234
R_2
- 29 A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Unapersonagiraunafactura,quesumaincluidoelImpuestoGeneralalasVentas(IGV)S/.2450.
SabequeelIGVesde18%CuleselpreciodeventasinIGVquedebeconsignarenlafactura?
SOLUCIN
TasadelIGV=
18%
IGV(S/.)
B
C=B*A
2076.27 Inicalmenteingresarcualquiernmeropositivo
373.73 Ingresarfrmula
D=B+C
2450.00 Ingresarfrmula
R_3
- 30 A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Establecerculeslafrmulaqueutilizanlosvendedoresparacalcularlosolicitadoenelejercicio
anterior.
SepuedecomprobarquelafrmulaesB=D/(1+D),elclculosehacedeabajohaciaarriba.
SOLUCIN
TasadelIGV=
IGV(S/.)
B=D/(1+A)
C=B*A
D=
18%
2076.27 Ingresarfrmula
373.73 Ingresarfrmula
2450.00 Ingresareldatodelproblema:2450
R_4
- 31 A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Setienelasiguienteecuacin:
X3+5X2+X+100=10120
SedeseasaberculseraunvalorquepodraasumirXparaquesecumplalaigualdad.
Ingresarunvalorcualquiera:
Seplanteatodalaecuacinreferenciadaa"X":
X=
3
20 (Inicialmenteigresarcualquiervalor)
X +5X +X+100
Respuesta,elvalorde"X"es:
10120.00 (*)
20.00
(*)Valorpuedesermuyprximoalbuscado.Avecesmatemticamentenopuedeserexacto.
R_5
- 32 -
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
B
C
NOTA:Efectuarunacopia"clon"yresolver,paracadacasoaresolverlos
datosdebenserlosoriginalmenteplanteados:
Impuestos
PorcentajedeDividendos
18%
25%
Cantidadvendida(Unidades)
PrecioUnitario(S/.)
45000
15.00
ESTADODERESULTADOSEMPRESAFIELDSAC
(Proyectadoal2013)
IngresoTotal
CostodelosProductosVendidos
675000.00
540000.00
12
13
UtilidadBruta
135000.00
GastosGenerales
95600.00
14
15
UtilidaddeOperacin
39400.00
GastosFinancieros
15600.00
16
17
Utilidadantesdeimpuestos
23800.00
18
19
20
21
22
23
24
25
UtilidadNeta
19516.00
Dividendos
UtilidadesRetenidas
4879.00
14637.00
4284.00
Impuestos
A.UtilidadNeta
B.TotaldeActivosenBalanceGeneral
C.Rentabilidad(A/B)
R_6
19516.00
120000.00
16.26%
- 33 A
1
2
3
4
5
6
7
8
B
NOTA:BKparahallarcadacaso,tenercuidado,antes
deresolvercuidadquelosdatosseanlospertinentes.
CostodelosProductosVendidos/IngresoTotal
Impuestos
PorcentajedeDividendos
C
D
E
Valores
Copiarcomovalores
ORIGINAL
deoriginal
A
B=A
80% (ParaEjercicio6g))
18%
18%
25%
25%
H
Paraevaluar
variacin
B/A
Diferenciade
C=AB
0%
0%
45000
15.00
45000
15.00
0
0.00
0.00%
0.00%
IngresoTotal
CostodelosProductosVendidos
675000.00
540000.00
675000.00
540000.00
0.00
0.00
0.00%
0.00%
12
13
UtilidadBruta
135000.00
135000.00
0.00
95600.00
95600.00
0.00
0.00%
0.00%
14
15
UtilidaddeOperacin
39400.00
39400.00
0.00
0.00%
GastosFinancieros
15600.00
15600.00
0.00
0.00%
16
17
Utilidadantesdeimpuestos
23800.00
23800.00
0.00
4284.00
4284.00
0.00
0.00%
0.00%
18
19
20
21
22
23
24
25
UtilidadNeta
19516.00
19516.00
0.00
0.00%
Dividendos
UtilidadesRetenidas
4879.00
14637.00
4879.00
14637.00
0.00
0.00
0.00%
0.00%
19516.00
120000.00
16.26%
19516.00
120000.00
16.26%
0.00
0.00
0.00
0.00%
0.00%
0.00%
9
10
11
Cantidadvendida(Unidades)
PrecioUnitario(S/.)
ESTADODERESULTADOSEMPRESAFIELDSAC
(Proyectadoal2013)
GastosGenerales
Impuestos
A.UtilidadNeta
B.TotaldeActivosenBalanceGeneral
C.Rentabilidad(A/B)
BK_R_6
- 34 A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
IGV
18%
Cantidad
Descripcin
15
10
05
01
IGV
ImportesinIGV
FACTORAJUSTE
0.152542374
PrecioUnitario
Varillade1/2
Varillasde8cm
Kilosdealambre16
Hojadecortar
27.50
13.00
4.50
5.00
TOTAL(INCLUIDOIGV)
TotaldepagosinIGV
TotalIGV(18%)
ComprobacindelTotal
Importecon
IGV
412.50
130.00
22.50
5.00
570.00
A=Total/1.18
B=A*0.18
C=A+B
349.58
110.17
19.07
4.24
86.9492
483.05
483.05 Sonigualesenvalor
86.949153 (*)
570.00
(*)Notasetrabajaconmsdgitosparapoderresolverconmsprecisin
P_1
62.92
19.83
3.43
0.76
- 35 A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
IGV
18%
Cantidad
Descripcin
15
10
05
01
FACTORAJUSTE
0.152542373
PrecioUnitario
Varillade1/2
Varillasde8cm
Kilosdealambre16
Hojadecortar
27.50
13.00
4.50
5.00
TOTAL(INCLUIDOIGV)
Importecon
IGV
412.50
130.00
22.50
5.00
570.00
P_2
62.92
19.83
3.43
0.76
Importesin
IGV
349.58
110.17
19.07
4.24
86.95
483.0508
IGV
- 36 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
UTILIZANDOUNSOLOFACTORDEINCENTIVO
Utilidades
Valoradistribuir(%)
Valoradistribuir(S/.)
Nombredelempleado
AndrsMeja
CatalinaOlivares
AlejandroSuarez
MargaritaCastillo
Bernardolvarez
PedroJurez
MarcelaObregn
ClaudiaSoto
Total
100000
15%
15000
Remuneracin Factordel
Mensual
Incentivo
3150.00 1.157407
2100.00 1.157407
1070.00 1.157407
1200.00 1.157407
1700.00 1.157407
990.00 1.157407
1400.00 1.157407
1350.00 1.157407
12960.00
P_3
Valordel
Incentivo
3645.83
2430.56
1238.43
1388.89
1967.59
1145.83
1620.37
1562.50
Montocon
Incentivo
6795.83
4530.56
2308.43
2588.89
3667.59
2135.83
3020.37
2912.50
15000.00
27960.00
- 37 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
AMAYORREMUNERACINMAYORINCENTIVO
Utilidades
Valoradistribuir(%)
Valoradistribuir(S/.)
ElFactordelIncentivobasadoenelREPARTODIRECTAMENTEPROPORCIONAL,es:
Remuneracin/Sumatoriadelasremuneraciones
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
100000
15%
15000
AndrsMeja
CatalinaOlivares
AlejandroSuarez
MargaritaCastillo
Bernardolvarez
PedroJurez
MarcelaObregn
ClaudiaSoto
Remuneracin
Mensual
3150.00
2100.00
1070.00
1200.00
1700.00
990.00
1400.00
1350.00
Total
12960.00
Nombredelempleado
P_4
Factordel
Incentivo
0.243056
0.162037
0.082562
0.092593
0.131173
0.076389
0.108025
0.104167
1.000000
Valordel
Incentivo
3645.83
2430.56
1238.43
1388.89
1967.59
1145.83
1620.37
1562.50
Montocon
Incentivo
6795.83
4530.56
2308.43
2588.89
3667.59
2135.83
3020.37
2912.50
15000.00
27960.00
- 38 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
AMENORREMUNERACINMAYORINCENTIVO
Utilidades
Valoradistribuir(%)
Valoradistribuir(S/.)
100000
15%
15000
ElfactordelosincentivosbasadoenelREPARTOINVERSAMENTEPROPORCIONAL,es:
Inversadelaremuneracin/Sumatoriadelasinversasdelasremuneraciones
13
14
15
16
17
18
19
20
21
AndrsMeja
CatalinaOlivares
AlejandroSuarez
MargaritaCastillo
Bernardolvarez
PedroJurez
MarcelaObregn
ClaudiaSoto
Remuneracin
Mensual
3150.00
2100.00
1070.00
1200.00
1700.00
990.00
1400.00
1350.00
22
Total
12960.00
Nombredelempleado
P_5
Factordel
Incentivo
0.056539
0.084808
0.166446
0.148414
0.104763
0.179896
0.127212
0.131924
Valordel
Incentivo
848.08
1272.12
2496.68
2226.21
1571.44
2698.44
1908.18
1978.85
Montocon
Incentivo
3998.08
3372.12
3566.68
3426.21
3271.44
3688.44
3308.18
3328.85
1.000000
15000.00
27960.00
- 39 A
1
2
3
4
EVALUACINDELOSTRESMTODOSDEREPARTODEINCENTIVOS
Nombredelempleado
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
3645.83
2430.56
1238.43
1388.89
1967.59
1145.83
1620.37
1562.50
Reparto
Directamente
Proporcional
3645.83
2430.56
1238.43
1388.89
1967.59
1145.83
1620.37
1562.50
Reparto
Inversamente
Proporcional
848.08
1272.12
2496.68
2226.21
1571.44
2698.44
1908.18
1978.85
15000.00
15000.00
15000.00
Conunnicofactor
(*)
AndrsMeja
CatalinaOlivares
AlejandroSuarez
MargaritaCastillo
Bernardolvarez
PedroJurez
MarcelaObregn
ClaudiaSoto
TOTAL
(*)SevuelveacalcularutilizandolafrmulaquesedescribeenlapresenteHoja.
SededucequeelpagoutilizandounnicofactoroelrepartoDirectamenteProporcionaleselmismo.
Sin embargo podra tener un efecto sicolgico que a los trabajadores se les diga "se pagar utilizando
para todos un nico factor de pago" diferente a decirles: Se pagar ms a quien gana ms", cuestin
de conocimiento y seguramente un tema de manipulacin. Cuando se administra un presupuesto, no
podr complacer a todos pero al menos intntelo, si de por medio tiene una "mentira piadosa", por
quno:utilicela.
Se puede comprobar que el valor del Factor del Incentivo para el pago con un nico factor responde
alafrmula(sencillaporcierto):
MontototaldelIncentivo/Montototaldelasremuneraciones
Comprobando:
MontototaldelIncentivo
Montototaldelasremuneraciones
FactordelIncentivo
A
B
C=A/B
P_6
15000
12960
1.157407407