Introduccin a la Auditora Interna

Pregunta 1
Desde una perspectiva de auditora interna moderna, cul de las siguientes declaraciones constituye el beneficio ms importante de un departamento de auditora interna para la gerencia? Seguridad de que los estados financieros publicados son correctos. Seguridad de que las actividades fraudulentas sern detectadas. Seguridad de que la organizacin est cumpliendo con requerimientos legales. D. Seguridad de que existe un control razonable sobre las operaciones da a da.

Material Prctico

Pregunta 2
Cul de los siguientes es el objetivo principal del Instituto de Auditores Internos (IIA)? A. B. C. D. Cultivar, promover y diseminar informacin relativa a la auditora interna y temas relacionados. Supervisar las actividades de los auditores internos. Promulgar las normas que deben seguir todas las corporaciones. Investigar las acusaciones de que los CIA han violado el Cdigo de Etica del IIA.

Pregunta 3
Los individuos que poseen la designacin de CIA pueden esperar todos los siguientes beneficios excepto: A. Participacin en un grupo profesional reconocido. B. Reconocimiento como un experto contable. C. Reconocimiento entre los compaeros por el logro de la designacin. D. Una credencial para desarrollo profesional.

Pregunta 4
Uno de los propsitos de las Normas para la Prctica Profesional de la Auditora Interna, como se seala en la Introduccin a las Normas es: A. Promover la profesionalizacin de la auditora interna. B. Establecer la independencia del departamento de auditora interna y enfatizar la

objetividad de la misma. C. Estimular a los auditores externos a utilizar ms el trabajo de los auditores internos. D. Sentar las bases de la orientacin y medicin del desempeo de la auditora interna.

Pregunta 5
Se cree que la profesin de auditora interna ha progresado principalmente como consecuencia de: A. Inters cada vez mayor al graduar estudiantes y auditores experimentados. B. La limitacin del alcance de la auditora externa. C. Especificaciones de los requisitos para un empleo que incluyen un nfasis en los conocimientos previos y destrezas. D. Complejidad y sofisticacin cada vez mayor de las operaciones de negocio.

Pregunta 6
El papel organizacional adecuado de la auditora interna es: A. B. C. D. Apoyar al auditor externo con el fin de reducir los honorarios de auditora externa. Realizar estudios para ayudar en el logro de operaciones ms eficientes. Servir de control de investigacin del Comit de Auditora de la Junta Directiva. Servir de funcin de evaluacin para examinar y evaluar las actividades como un servicio para la organizacin.

Pregunta 7
Cul de las siguientes es considerada una razn principal para establecer una funcin de auditora interna? A. Aliviar la carga de la gerencia de la responsabilidad que tiene de establecer una estructura de control interno. B. Salvaguardar los recursos confiados a la organizacin. C. Asegurar la exactitud, confiabilidad y puntualidad de los datos financieros y operacionales que la gerencia utiliza para la toma de decisiones. D. Ayudar a los miembros de la organizacin en la medicin y evaluacin de la efectividad del control interno establecido.

Pregunta 8

De acuerdo con la Declaracin de Responsabilidades, la autoridad del departamento de auditora interna se limita a la que otorga: A. La Junta Directiva y el contralor. B. La Gerencia Senior y las Normas. C. La Gerencia y la Junta Directiva. D. El Comit de Auditora y el CFO.

Pregunta 9
Cuando la gerencia ejecutiva de una organizacin decidi formar un equipo para investigar la adopcin de un sistema de coste basado en las actividades (ABC, por sus siglas en ingls), se asign un auditor interno al equipo. La mejor razn para incluir a este auditor sera su conocimiento en cuanto a: A. Actividades e impulsores de costo. B. Procedimientos de procesamiento de informacin. C. Estructuras de costo de productos actuales. D. Alternativas de controles internos.

Pregunta 10
Segn las Normas, el propsito de la revisin de un auditor interno para verificar la efectividad del sistema de control interno es averiguar si: A. El sistema est funcionando como se esperaba. B. El sistema est funcionado de manera eficiente y econmica. C. Las metas y objetivos de la organizacin fueron alcanzados. D. Los datos financieros y operacionales son confiables.

Pregunta 11
La gerencia senior solicit una auditora de cumplimiento del paquete de beneficios de los empleados de la compaa. Cul de los siguientes objetivos de auditora sera considerado el principal por parte de la auditora interna y la gerencia senior? A. El nivel de contribuciones de la compaa es adecuado para cumplir con las demandas del programa. B. Los programas individuales estn funcionando de conformidad con la poltica corporativa y reglamentos gubernamentales. C. Los niveles de participacin respaldan la continuidad de los programas individuales. D. Las pagos de los beneficios, cuando es apropiado, son exactos y oportunos.

Pregunta 12

Cul de las siguientes actividades escapa del control de la auditora interna? A. Evaluar la efectividad de un departamento operacional en el logro de las metas organizacionales planteadas. B. Salvaguardar los activos. C. Verificar el cumplimiento con las leyes y normativas. D. Evaluar los objetivos y metas establecidos.

Pregunta 13
Segn las Normas, los auditores internos deben revisar los medios para salvaguardar fsicamente los activos de prdidas originadas de: A. Mala aplicacin de los principios contables. B. Procedimientos que son justificados por el costo. C. Exposicin a los elementos ambientales. D. Poco uso de las instalaciones fsicas.

Pregunta 14
Al realizar una evaluacin de la economa y eficiencia con que se emplean los recursos, un auditor interno es responsable de: A. Determinar si se han establecido normas operacionales. B. Verificar la existencia de activos. C. Revisar la confiabilidad de la informacin operacional. D. Verificar la exactitud de la valuacin de los activos.

Pregunta 15
Segn las Normas, el papel de un auditor interno con respecto a los objetivos y metas operacionales incluye: A. Aprobar los objetivos o metas operacionales que deben alcanzarse. B. Determinar si las hiptesis subyacentes son apropiadas. C. Desarrollar e implementar procedimientos de control. D. Conseguir los resultados deseados de programa operacional.

Pregunta 16
La diferencia principal entre una auditora operacional y una financiera es que en la auditora operacional: A. El auditor no se interesa en si la actividad auditada est generando informacin de conformidad con las normas contables financieras. B. El auditor busca ayudar a la gerencia a usar recursos de la manera ms efectiva posible. C. El auditor comienza con los estados financieros de una actividad que est siendo auditada y retrocede a los procesos bsicos involucrados para elaborarlos. D. El auditor puede usar destrezas y herramientas analticas que no son necesarias en la auditora financiera.

Pregunta 17
El presidente desea saber si la funcin de compra est realizando adecuadamente su labor de comprar el material adecuado en el momento adecuado en las cantidades adecuadas. Cul de los siguientes tipos de auditora aborda la solicitud del presidente? A. Una auditora financiera del departamento de compras. B. Una auditora operacional de la funcin de compras. C. Una auditora de cumplimiento de la funcin de compras. D. Una auditora de amplio alcance de la operacin manufacturera.

Pregunta 18
Durante una auditora operacional, el auditor compara el personal actual de un departamento con las normas establecidas de la industria para: A. Identificar empleados ficticios en la nmina de pago del departamento. B. Evaluar el desempeo actual del departamento y hacer las recomendaciones para mejoras. C. Evaluar la adecuacin de los controles internos establecidos en el departamento. D. Determinar si el departamento ha cumplido con las leyes y normativas que rigen a su personal.

Pregunta 19
Una auditora operacional de la funcin de produccin incluye un procedimiento de auditora para comparar los costos reales con los costos estndares. El propsito

de este procedimiento de auditora operacional es: A. Determinar la exactitud del sistema utilizado para registrar los costos reales. B. Medir la efectividad del sistema de costo estndar. C. Evaluar la razonabilidad de los costos estndares. D. Ayudar a la gerencia en su evaluacin de la efectividad y eficiencia.

Pregunta 20
La determinacin de ahorros de costo es ms probable que sea un objetivo de una: A. Auditora de programa. B. Auditora financiera. C. Auditora de cumplimiento. D. Auditora operacional.

Pregunta 21
Las auditoras varan en su grado de objetividad. Cul de las siguientes es probable que sea la ms objetiva? A. Auditora de cumplimiento de la poltica de sobretiempo de la compaa. B. Auditora operacional de los procedimientos de la funcin de contratacin y despido de personal. C. Auditora de desempeo del departamento de mercadeo. D. Auditora de control financiero sobre procedimientos.

Pregunta 22
Los objetivos de una auditora funcional podran implicar la evaluacin de lo siguiente en la compaa: A. Programa de beneficios en el rea de educacin para los empleados. B. Departamento de personal. C. Operaciones de produccin. D. Contratos de construccin.

Pregunta 23
A menudo se les pide a los auditores internos realizar, o ayudar al auditor externo en el

desempeo de, una revisin due diligence. Una revisin due diligence es: A. Una revisin de los estados financieros interinos tal como lo requiere una compaa de seguros. B. Una auditora operacional de una divisin de una compaa para determinar si la gerencia de cada divisin est cumpliendo con las leyes y normativas. C. Una revisin de las operaciones segn lo solicite el Comit de Auditora para determinar si las operaciones cumplen con el Comit de Auditora y las polticas organizacionales. D. Una revisin de los estados financieros y las divulgaciones relacionadas en conjuncin con una adquisicin potencial.

Pregunta 24
Suponga que su compaa est considerando la compra de una compaa pequea de disposicin de desechos txicos. Como auditor interno, usted es parte del equipo que realiza la revisin due diligence para la adquisicin. Su alcance (como auditor) no incluira: A. Una evaluacin del mrito de los juicios que la compaa de desechos enfrenta actualmente. B. Una revisin de los procedimientos de la compaa adquirida para la aceptacin de material de desecho y comparacin con los requerimientos legales. C. Anlisis del cumplimiento de la compaa con, y divulgacin de, las clusulas de un acuerdo. D. Evaluacin de la eficiencia de las operaciones y rentabilidad de la compaa de desechos.

Pregunta 25
Una ventaja de realizar auditoras ambientales bajo la direccin del departamento de auditora interna sera que: A. La independencia y la autoridad ya estn establecidas. B. La experticia tcnica es ms fcil de conseguir. C. La importancia de los aspectos financieros es minimizada. D. Los productos del trabajo de auditora interna son confidenciales.

Pregunta 26
En muchos pases, la compaa que genera desecho peligroso es responsable del mismo desde principio hasta el final (de su creacin a su destruccin). Un riesgo potencial para la compaa es el uso de un vendedor externo para procesar el desecho peligroso. Cul de los siguientes pasos debe seguirse durante una revisin del vendedor de desecho?

A. Revisar la documentacin del vendedor sobre material peligroso. B. Revisar la solvencia financiera del vendedor. C. Revisar los planes de contingencia del vendedor. D. Todos estos pasos deben seguirse durante una revisin del vendedor de desecho.

Pregunta 27
Cul de los siguientes es el trmino ms exacto para las actitudes y acciones de la junta y la gerencia en cuanto a la importancia de control dentro de la organizacin? A. Actividades de control. B. Ambiente de control. C. Componente de monitoreo. D. Filosofa y estilo operacional de la gerencia.

Pregunta 28
Los objetivos de auditora se sealan en: I. El programa de auditora II. El informe de auditora III. La declaracin del alcance de auditora A. B. C. D. I y III solamente. I y II solamente. II y III solamente. I, II y III.

Pregunta 29
El trmino ms exacto para el resultado de una planificacin, organizacin y direccin adecuada por parte de la gerencia es: A. Supervisin. B. Seguridad de calidad. C. Control. D. Cumplimiento.

Normativa para la prctica profesional de Auditora Interna

Pregunta 1
Segn la Declaracin de Responsabilidades de Auditora Interna (Statement of Responsibilities of Internal Auditing), qu es lo que no est incluido en el alcance de la funcin de Auditora Interna? A. Evaluar la economa y eficiencia con que se utilizan los recursos B. Revisar el proceso estratgico de la Gerencia, evaluar la calidad de la toma de decisiones de la Gerencia tanto cuantitativa como cualitativamente e informar los resultados al comit de auditora C. Evaluar los medios para salvaguardar los activos y, segn corresponda, verificar la existencia de dichos activos D. Evaluar las operaciones o programas para determinar si los resultados son consecuentes con los objetivos y metas establecidos y si las operaciones o programas se estn llevando a cabo segn lo previsto

Pregunta 2
El nuevo presidente de una empresa se rene con el Director de Auditora Interna por primera vez y le pide que describa brevemente la responsabilidad general del departamento. El Director dice que la responsabilidad general del Departamento de Auditora Interna es: A. Actuar como una funcin de evaluacin independiente para analizar las operaciones como un servicio a la Gerencia midiendo y evaluando la efectividad de los controles B. Evaluar los medios para salvaguardar los activos y, segn corresponda, verificar la existencia de dichos activos C. Evaluar el cumplimiento de las polticas, programas, procedimientos, leyes y reglamentaciones que pudiesen tener un impacto significativo en las operaciones e informes D. Evaluar la confiabilidad e integridad de la informacin financiera y operativa y los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y comunicar dicha informacin

Pregunta 3
La independencia permite a los auditores internos emitir juicios imparciales y sin prejuicios. La mejor forma de lograr la independencia es mediante de: A. Conocimientos y habilidades personales B. Status organizacional y objetividad C. Supervisin en la organizacin D. Conocimientos y habilidades organizacionales

Pregunta 4
Al evaluar la independencia de un departamento de Auditora Interna, un equipo de evaluacin de calidad tiene varios factores en cuenta. Cul de los siguientes factores influye menos en la determinacin de la independencia de un departamento de Auditora Interna? A. El criterio empleado para asignar a los auditores a un determinado trabajo B. El grado de capacitacin que el auditor tenga en cuenta a su habilidad para comunicarse C. La relacin entre los papeles de trabajo y el informe de auditora D. La imparcialidad y la falta de prejuicio en los dictmenes de auditora

Pregunta 5
El Director de Auditora Interna asign a un auditor a la tarea de evaluar los registros de nminas de sueldos al cierre del ao. El auditor contact al Director de remuneraciones y le ha negado el acceso a documentos necesarios. Segn los Estndares: A. El acceso a registros necesarios para realizar las auditora debe estar especificado en el Manual de Organizacin B. Auditora Interna debe reportar este hecho al presidente de la empresa C. Mediante un proceso de planificacin a largo plazo, se debera garantizar el acceso a todos los registros pertinentes a las auditoras D. Se debe obtener la aprobacin del Comit de Auditora para toda limitacin impuesta al alcance de las auditoras

Pregunta 6
Un grupo externo de aseguramiento de la calidad evaluaba la independencia de un Departamento de Auditora Interna. Este Departamento realiz auditoras de todos los elementos incluidos en las disposiciones establecidas en los Estndares sobre el alcance. Qu es lo que ms probablemente amenazara la independencia del departamento? Reportar al: A. Presidente B. Tesorero C. Vicepresidente Ejecutivo D. Comit de Auditora

Pregunta 7
Al encontrarse con una limitacin impuesta al alcance de la auditora, el Director de Auditora Interna deber: A. Negarse a realizar la auditora hasta tanto la limitacin al alcance sea eliminada

B. Comunicar al Comit de Auditora o la Junta Directiva (board) Los posibles efectos de la limitacin al alcance C. Aumentar la frecuencia de las auditora realizadas a la actividad en cuestin D. Designar al personal con mayor experiencia para la tarea

Pregunta 8
Cul de las siguientes estructuras describira mejor los lineamientos organizacionales de Auditora Interna contenidos en los Estndares? El departamento de Auditora Interna reporta: A. Administrativamente la Junta Directiva, funcionalmente al CEO B. Administrativamente al contralor, funcionalmente al Chief Financial Officer C. Administrativamente al CEO, funcionalmente a la Junta Directiva D. Administrativamente al CEO, funcionalmente al Auditor Externo

Pregunta 9
Para evitar crear un conflicto entre el Chief Executive Officer (CEO) y el Comit de Auditora, el Director de Auditora Interna debe: A. Presentar copias de todos los informes de auditora al CEO y al Comit de Auditora B. Fortalecer la independencia a travs del status organizacional C. Discutir todos los informes pendientes al CEO con el Comit de Auditora D. Pedir que el Board establezca polticas que cubran las relaciones de Auditora Interna con el Comit de Auditora

Pregunta 10
Un Auditor Interno que ha actuado como supervisor del sector de cuentas a pagar no debe auditar ese sector. A. Porque no hay forma de medir un perodo razonable en el que se pueda establecer la independencia B. Hasta que haya transcurrido suficiente tiempo como para que el nuevo supervisor pueda influir en el sistema de controles de las cuentas a pagar C. Hasta despus de la prxima evaluacin anual realizada por los auditores externos D. Hasta que quede claro que el nuevo supervisor asumi la responsabilidad como tal

Pregunta 11
Usted fue transferido del departamento de tesorera al de Auditora Interna de la misma empresa el mes pasado. El chief financial officer de la empresa ha sugerido que, como usted conoce bastante bien el rea, sera una buena idea que

comenzara inmediatamente una auditora del departamento de tesorera. En estas circunstancias, usted debera: A. Aceptar la asignacin y comenzar la auditora inmediatamente B. Conversar sobre la necesidad de realizar esa auditora con su jefe anterior, el tesorero C. Sugerir que otro miembro del personal de Auditora Interna realice la auditora D. Ofrecer preparar un programa de auditora pero sugerir que las entrevistas a sus anteriores compaeros de trabajo sean realizados por otros miembros del personal de Auditora Interna

Pregunta 12
En cul de las siguientes situaciones no se ve comprometida la objetividad de un Auditor? A. Un conflicto de intereses B. Familiaridad del auditado con el auditor debido a una falta de rotacin de las asignaciones C. El auditor asume actividades operativas temporalmente D. Basarse en la opinin de expertos ajenos a la organizacin, si corresponde

Pregunta 13
Una actividad apropiadamente realizada por Auditora Interna es: A. Disear sistemas de control B. Redactar procedimientos para los sistemas de control C. Evaluar los sistemas de control antes de su implementacin D. Instalar sistemas de control

Pregunta 14
Los Estndares indican que la independencia permite que los auditores internos emitan juicios imparciales, que son fundamentales para llevar a cabo correctamente las auditoras. Qu poltica promueve ms la independencia? A. Una poltica que requiera que los Auditores Internos informen al Director sobre las situaciones en que se presenta o se puede inferir razonablemente un conflicto de intereses o imparcialidad por parte del auditor individual B. Una poltica del departamento de Auditora Interna que impida que el mismo recomiende estndares de control para los sistemas que audita C. Una poltica organizacional que permita la contratacin de servicios externos para realizar Auditora Internas de operaciones delicadas D. Una poltica organizacional que impida la transferencia de personal de actividades

operativas al departamento de Auditora Interna

Pregunta 15
Suponiendo que el personal de Auditora Interna posee la experiencia y capacitacin necesarias, cul de los siguientes servicios es apropiado que un Auditor Interno brinde? A. Reemplazar al supervisor de cuentas a pagar mientras ste est de reposo por enfermedad B. Determinar la rentabilidad de distintas alternativas de adquisiciones de inversin y seleccionar la mejor C. Como parte de un grupo de evaluacin, evaluar los controles internos de softwares para la contabilidad de distintos proveedores y clasificarlos segn los resultados D. Participar en una Auditora Interna del departamento de contabilidad poco despus de haber estado trabajando ah

Pregunta 16
Cul de los siguientes factores compromete ms seriamente la independencia del Departamento de Auditora Interna? A. Los auditores Internos con frecuencia redactan procedimientos para departamentos cuyos procedimientos han sido criticados en un informe de Auditora B. El Director de Auditora Interna tiene una doble responsabilidad al tener que presentar informes al CEO y a la Junta de Directores C. El Departamento de Auditora Interna y los auditores externos de la empresa planifican conjuntamente la cobertura total de las auditoras, para evitar la duplicacin del trabajo D. Se incluye al Departamento de Auditora Interna en el ciclo de evaluacin de los contratos de la empresa con otras empresas, antes de la ejecucin de dichos contratos

Pregunta 17
Los estndares requieren que un auditor posea los conocimientos, las habilidades y disciplinas esenciales para llevar a cabo una Auditora Interna. Cul de las siguientes opciones describe correctamente el nivel de conocimientos o habilidades requerido por los Estndares? Los auditores deben tener: A. Pericia en la aplicacin de los conocimientos de los estndares y procedimientos de auditora a situaciones especificas sin tener que recurrir demasiado a investigaciones y asistencia tcnica B. Pericia en la aplicacin de los conocimientos de sistemas contables y de informacin computarizados a problemas especficos o potenciales C. Una comprensin de las tcnicas generales utilizadas para respaldar y desarrollar los resultados de una auditora y la capacidad de investigar los procedimientos apropiados de auditora a ser utilizados en determinada situacin de auditora

D. Una comprensin general de los principios y tcnicas contables al realizar auditora de los registros e informes financieros de la organizacin

Pregunta 18
Los contadores de una empresa prepararon una serie de informes para la alta Gerencia. Estos informes detallan los fondos desembolsados y los gastos incurridos por cada departamento correspondientes al perodo actual. La funcin de Auditora Interna sera en este caso: A. Asegurar que se cumplan todos los procedimientos para la presentacin de informes B. Estudiar las partidas de gastos y comparar cada tem con el gasto incurrido C. Determinar si hay empleados que desembolsan fondos sin autorizacin D. Identificar los controles inadecuados que aumentan la probabilidad de que se produzcan desembolsos no autorizados

Pregunta 19
Cul es el propsito del Auditor Interno al evaluar cun adecuado es el sistema de control interno? A. Determinar la naturaleza, oportunidad y el alcance de las pruebas necesarias para lograr los objetivos de la auditora B. Asegurar la correccin de las debilidades materiales halladas en el sistema de control interno C. Determinar si el sistema de control interno da una seguridad razonable de que los objetivos y metas de la empresa se cumplan en forma eficiente y econmica D. Determinar s el sistema de control interno asegura que los registros contables y los estados financieros son correctos

Pregunta 20
Al evaluar la economa y eficiencia con que se utilizan los recursos, un Auditor Interno debe: A. Determinar si se han establecido estndares operativos B. Verificar la existencia de los activos C. Evaluar la confiabilidad de la informacin operativa D. Verificar la precisin de la valuacin de los activos

Pregunta 21
De acuerdo con los estndares, los auditores internos estudian los sistemas de informacin para: A. Familiarizarse con las actividades y controles a auditar, identificar las reas en las

que se deber hacer nfasis con la auditora e invitar a los auditados a hacer comentarios B. Asegurar que los sistemas de aplicacin cumplan con los requisitos definidos y autorizados por el Gerente y determinar si es probable que continen cumplindolos C. Determinar si los registros e informes financieros y operativos contienen informacin precisa, confiable, oportuna, completa y til D. Asegurar que los sistemas que se estn desarrollando incorporen los controles adecuados y que la implementacin de los controles sea efectiva

Pregunta 22
Tal como se utiliza en los estndares al referirse a la planificacin de la auditora o a la evaluacin de riesgos, el trmino riesgo se puede definir como la probabilidad de que: A. Un Auditor Interno no detecte un hecho material que ocasiona errores en los estados financieros o en los informes internos B. Un hecho o accin perjudique a la organizacin C. El Gerente, siendo o no consciente de ello, tome decisiones que aumentan la responsabilidad potencial de la organizacin D. Los estados financieros y/o los registros internos contengan errores materiales

Pregunta 23
Con frecuencia los auditores se enfrentan a problemas especiales al auditar una subsidiaria en el extranjero. Cul de las siguientes afirmaciones es falsa con respecto a las auditoras internacionales? A. Los estndares del IIA no son aplicables fuera de los Estados Unidos B. El auditor debe determinar si los gerentes cumplen las leyes locales C. Se podra justificar el tener distintas polticas empresariales para las subsidiarias en el extranjero D. Es preferible contar con auditores bilinges para que realicen las auditoras en los pases en que no se habla ingls

Pregunta 24
Cul de las siguientes opciones se ajusta mejor a la descripcin del objetivo de la Auditora Interna? A. Asistir a los miembros de la organizacin a descargar efectivamente sus responsabilidades B. Asistir a la Gerencia en el diseo e implementacin de los sistemas contables y de

control C. Examinar y evaluar el sistema de contabilidad de una organizacin como un servicio para la Gerencia D. Monitorear el sistema de control interno de la organizacin para los auditores externos

Pregunta 25
La Auditora Interna es una profesin dinmica. Cul de las siguientes opciones se ajusta mejor a la descripcin del alcance de la Auditora Interna tal como se ha desarrollado hasta la fecha? A. La Auditora Interna implica la evaluacin de la economa y eficiencia con que se emplean los recursos B. La Auditora Interna implica la evaluacin del cumplimiento de las polticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos C. La Auditora Interna ha evolucionado hasta llegar a verificar la existencia de los activos y evaluar los medios para salvaguardar los mismos D. La Auditora Interna ha evolucionado de una orientacin estrictamente financiera hacia una orientacin ms operativa

PARTE PRACTICA (ETICA)

1. La razn principal por la cual se establece un cdigo de tica para una organizacin es que dichos cdigos: A. Son requeridos por la Foreign Corrupt Practices Act (Ley de Prcticas Corruptas en el Extranjero). B. Expresan estndares de comportamiento individual para los miembros de la organizacin. C. Proporcionan una base cuantificable para las evaluaciones del personal. D. Tiene un enorme potencial de relaciones pblicas. 2. El objetivo principal de tener un cdigo de tica en una organizacin profesional es: A. Reducir la probabilidad de que los miembros de la profesin sean demandados por realizar un trabajo cuya calidad est por debajo del estndar. B. Asegurar que todos los miembros de la profesin realicen su trabajo con aproximadamente el mismo nivel de idoneidad. C. Demostrar que los miembros de la profesin aceptan la responsabilidad que pueda surgir ante los intereses de quienes reciben sus servicios. D. Requerir la lealtad de los miembros de la profesin en todo lo que se refiere a los asuntos de la organizacin a la que pertenecen.

3. Un Director de Auditora Interna inici una auditora del cdigo de tica de la empresa y del ambiente para la toma de decisiones ticas. Cul de los siguientes sera considerado inapropiado respecto del alcance y/o las recomendaciones de la auditora? A. Una evaluacin del cdigo de tica de la empresa y su comparacin con otros cdigos empresariales. B. Una encuesta a los empleados de la empresa, con preguntas generales sobre la calidad tica de la toma de decisiones en la organizacin. C. La aplicacin de una prueba de tica annima para determinar si los empleados tienen conocimiento de conducta no ticas o si ellos mismos han actuado en forma poco tica. D. Una encuesta al Directorio para determinar en qu medida apoyan la existencia de un cdigo de tica en la organizacin. 4. Segn los Estndares, el debido cuidado profesional requiere: A. Auditoras detalladas de todas las transacciones relacionadas con una determinada funcin B. Infalibilidad y desempeo excepcional cuando se sabe que el sistema de controles internos es dbil C. Consideracin de la posibilidad de que existan irregularidades materiales (de importancia) en todas las asignaciones de auditora D. La realizacin de pruebas lo suficientemente detalladas como para estar absolutamente seguros de que no se ha incurrido en incumplimiento alguno 5. Un Auditor Interno no logra descubrir el fraude cometido por un empleado durante una auditora. Este error por parte del auditor muy probablemente sugiera una violacin de los Estndares si es una consecuencia de: A. El no haber realizado una auditora detallada de todas las transacciones del rea. B. La determinacin de que todo posible fraude en el rea no implicara un monto significativo. C. La determinacin de que el costo de prolongar los procedimientos de auditora en el rea excedera los posibles beneficios derivados de dicha prolongacin. D. La suposicin de que los controles internos en el rea han sido adecuados y efectivos. 6. El Director de Auditora Interna est preocupado porque un fraude recientemente descubierto no fue revelado durante la ltima auditora realizada de las operaciones de caja. Un estudio de los papeles de trabajo indicaba que la transaccin fraudulenta no fue incluida en una muestra estadstica diseada de las transacciones a auditar. Cul de los siguientes enunciados se aplica a esta situacin? A. Como las operaciones de caja representan un rea de alto riesgo se tendra que haber auditado el 100% de las transacciones.

B. El auditor interno actu con el debido cuidado profesional porque se audit una muestra estadstica apropiada de las transacciones materiales (importantes). C. Se tendra que haber detectado el fraude en un rea recientemente auditada. D. La auditora de las operaciones de caja requiere un cuidado excepcional y se debe responsabilizar al auditor de la omisin. 7. La Gerencia afirm que los estndares de rendimiento que los auditores utilizaban para evaluar el rendimiento operativo eran inapropiados. Los estndares de rendimiento escritos establecidos por la Gerencia eran imprecisos y el auditor deba interpretarlos. En estos casos, los auditores pueden cumplir su responsabilidad de debido cuidado. A. Asegurndose de que sus interpretaciones sean razonables B. Asegurndose de que sus interpretaciones estn acorde con las prcticas de la industria C. Llegando a un acuerdo con el personal auditado en cuanto a los estndares requeridos para medir el rendimiento D. Incorporando las objeciones del Gerente en el informe de auditora. 8. El debido cuidado implica cuidado e idoneidad razonables, no infalibilidad o desempeo excepcional. Cul de las siguientes opciones se torna innecesaria en vista de este enunciado? A. La realizacin de estudios y verificaciones en una medida razonable B. La realizacin de estudios extensos C. La seguridad razonable de que se cumple con las prcticas establecidas D. La consideracin de la posibilidad de que haya irregularidades materiales (significativas) 9. Un Auditor Interno observa que un empleado de cuentas por cobrar tiene acceso fsico y control sobre las cobranzas en efectivo. El auditor trabaj con el empleado en cuestin algunos aos atrs y confa mucho en l. En consecuencia, el auditor anota en los papeles de trabajo que los controles sobre las cobranzas son adecuados. Es sta una actitud conforme a los Estndares? A. S, si se ha tenido el cuidado razonable B. No, no se tom nota de las irregularidades C. No, no se demostr un estado de alerta ante condiciones en las que las irregularidades son ms probables D. S, si se tom nota en los papeles de trabajo 10. Cul de las siguientes afirmaciones no describe uno de los objetivos el Cdigo de Etica del IIA? El Cdigo de Etica: A. Establece los principios bsicos para el ejercicio de la auditora interna. B. Requiere que los miembros del IIA mantengan elevados estndares de conducta. C. Explica cul es la responsabilidad de la profesin de Auditora Interna para con la comunidad en general.

D. Establece que lo que distingue a la profesin es que sus miembros aceptan la responsabilidad que les cabe ante los intereses de quienes reciben sus servicios. 11. El Cdigo de Etica requiere que los miembros del IIA ejerzan tres cualidades en particular en el cumplimiento de sus deberes. Estas cualidades son: A. B. C. D. Honestidad, objetividad y diligencia. Oportunidad, sobriedad y claridad. Conocimiento, habilidad y disciplina. Puntualidad, lealtad y dignidad

12. Un CIA, que trabaja para un fabricante de productos qumicos, crea que se estaban arrojando residuos txicos algo que va contra la ley. Por lealtad a la empresa, el auditor no obtuvo evidencia del hecho. El auditor: A. Viol el Cdigo de Etica al hacerse participe conscientemente de un acto ilcito B. Viol el Cdigo de Etica al no proteger el bienestar del pblico en general C. No viol el Cdigo de Etica. Se requiere lealtad al empleador en todo D. No viol el Cdigo de Etica. No se junt evidencia definitiva de violacin de la norma.

Independencia, Status y Objetividad

Pregunta 1
En cul de las siguientes situaciones existe la potencialidad de la falta de objetividad por parte del auditor? A. Un auditor revisa los procedimientos para una conexin de intercambio de datos electrnicos (EDI) de uno de los principales clientes antes de que sea implementado. B. Un antiguo asistente de compras realiza una revisin de los controles internos sobre la compra cuatro meses despus de ser transferido al departamento de auditora interna. C. Un auditor recomienda normas de control y medidas de desempeo en el contrato con una organizacin de servicios para el procesamiento de la nmina de pago y los beneficios de los empleados. D. Un empleado de contabilidad de la nmina asiste en la verificacin del inventario fsico de motores pequeos.

Pregunta 2
Cul de las siguientes acciones sera una violacin de la independencia del auditor? A. Continuar con una asignacin de auditora en una divisin que pronto estar bajo la

responsabilidad del auditor despus de su promocin. B. Reducir el alcance de una auditora debido a limitaciones en el presupuesto. C. Participar en una fuerza de trabajo que recomienda normas para el control de un nuevo sistema de distribucin. D. Revisar los borradores de un agente de compras antes de que sean ejecutados.

Pregunta 3
Cul de las siguientes actividades se supone que no afectara la independencia de un auditor interno? I. Recomendar las normas de control para la aplicacin de un nuevo sistema de informacin. II. Esbozar los procedimientos para ejecutar una nueva aplicacin en computadora y, as, asegurar que se hayan instalado los controles adecuados. III. Realizar revisiones de los procedimientos para el uso de una nueva aplicacin en computadora antes de que sea instalada. A. B. C. D. I solamente. II solamente. III solamente. I y II.

Pregunta 4
Segn las Normas, los auditores internos deben ser objetivos al realizar las auditoras. Suponga que el Director de Auditora interna recibe un bono anual como parte de un paquete de compensacin individual. El bono puede afectar la objetividad del Director de Auditora si: A. El bono es administrado por la Junta Directiva o el Comit de administracin de su salario. B. El bono se basa en las recuperaciones del dlar o ahorros futuros recomendados como resultado de las auditoras. C. El alcance del trabajo de auditora interna es revisar el control ms que los saldos de cuenta. D. Todas las respuestas con correctas.

Pregunta 5
Se ha establecido que los Estatutos de auditora interna es uno de los factores ms importantes que influyen positivamente sobre la independencia del departamento de auditora interna. Las Normas ayudan a clarificar la naturaleza los Estatutos al proporcionar lineamientos sobre el contenido los Estatutos. Cul de los siguientes no est sugerido en las Normas como parte de los Estatutos? A. El acceso que tiene el departamento a los registros dentro de la organizacin.

B. El alcance de las actividades de auditora interna. C. La cantidad de ocupaciones del Director de Auditora interna. D. El acceso que tiene el departamento al personal en la organizacin.

Pregunta 6
Se le solicit formar parte de un equipo de revisin minuciosa. Al evaluar la independencia del departamento de auditora interna que est siendo revisado, usted deber considerar todos los siguientes factores excepto: A. Acceso a y frecuencia de las comunicaciones con la Junta Directiva o su Comit de Auditora. B. Los criterios de educacin y experiencia que se consideran necesarios cuando se llene una solicitud de posiciones vacantes en el personal de auditora. C. Los grados en que los auditores asumen responsabilidades operacionales. D. El alcance y profundidad de los objetivos de las auditoras incluidas en la revisin.

Pregunta 7
Cul de las siguientes afirmaciones sera una razn apropiada para que el departamento de auditora interna no participe en el proceso de desarrollo de los sistemas? A. La participacin afecta la independencia de auditora y el auditor no puede realizar una revisin del objetivo despus que se implemente el sistema. B. La participacin demora la implementacin del proyecto. C. La participacin hace que el auditor sea calificado de propietario parcial de la aplicacin; entonces el auditor tiene que compartir la culpa en caso de que persista algn problema en el sistema. D. Ninguna de las respuestas es correcta.

Pregunta 8
Durante una auditora de la funcin de cuentas por pagar de una organizacin, un auditor interno planifica confirmar los saldos con los proveedores. Cul es la fuente que asigna la autoridad para esos contactos con unidades fuera de la organizacin? A. Las polticas y procedimientos del departamento de auditora interna. B. Las Normas. C. La Declaracin de Responsabilidades de la Auditora Interna. D. Los Estatutos del departamento de auditora interna.

Pregunta 9

La independencia permite que los auditores internos emitan juicios imparciales. mejor forma de lograr la independencia es: A. Conocimiento y destrezas individuales. B. Estatus y objetividad organizacional. C. Supervisin dentro de la organizacin. D. Conocimiento y destrezas organizacionales.

La

Pregunta 10
Cuando se evala la independencia de un departamento de auditora interna, un equipo de revisin de calidad considera diversos factores. Cul de los siguientes factores ejerce la menor influencia cuando se juzga la independencia de un departamento de auditora interna? A. Criterios utilizados para hacer la asignacin de auditores. B. La extensin de adiestramiento del auditor en las destrezas de comunicacin. C. Relacin entre los papeles de trabajo de la auditora y el informe de auditora. D. Juicios de auditora imparciales.

Pregunta 11
El Director de Auditora interna asign a un auditor para que realizara una revisin de fin de ao de los registros de la nmina de pago. El auditor contact al Director de compensacin y no le permitieron el acceso a documentos necesarios. Segn las Normas: A. El acceso a los registros relevantes para el desempeo de las auditoras debe ser especificado en los Estatutos del departamento. B. Se le debe solicitar a la auditora interna que reporte al presidente de la compaa. C. Siguiendo el proceso de planificacin de amplio alcance, debe garantizarse el acceso a todos los registros relevantes. D. Debe solicitarse la aprobacin del Comit de Auditora para todas las limitaciones en el alcance de la auditora.

Pregunta 12
Se est redactando los Estatutos para un departamento de auditora interna recientemente formado. Cul de los siguientes elementos describe mejor el estatus organizacional que debe incorporarse en los Estatutos? A. El Director de Auditora interna debe reportar al Director Ejecutivo, pero tener acceso a la Junta Directiva. B. El Director de Auditora interna debe ser miembro del Comit de Auditora de la

Junta Directiva. C. El Director de Auditora interna debe ser un miembro del personal que reporta al Director de Finanzas. D. El Director de Auditora interna debe reportar a un vicepresidente administrativo.

Pregunta 13
Los Estatutos escritos, aprobados por la Junta Directiva, que esquematizan el propsito, autoridad y responsabilidad del departamento de auditora interna tienen como objetivo principal mejorar en el departamento de Auditora Interna: A. La objetividad profesional. B. Estatus dentro de la organizacin. C. Relacin con la Gerencia. D. Independencia.

Pregunta 14
Un auditor interno que haya sido supervisor de la seccin de cuentas por pagar no debe auditar esa rea: A. Porque no hay forma de medir un perodo de tiempo razonable para establecer la independencia. B. Hasta que haya transcurrido suficiente tiempo para permitir al nuevo supervisor influir en el sistema de controles sobre cuentas por pagar. C. Hasta despus de la prxima revisin anual hecha por auditores internos. D. Hasta que est claro que el nuevo supervisor ha asumido las responsabilidades.

Pregunta 15
Suponiendo que el personal de auditora interna posee la experiencia y adiestramiento necesario, cul de los siguientes servicios es el apropiado que debe tomar un auditor interno? A. Substituir al supervisor de cuentas por pagar mientras ste (a) est de reposo. B. Determinar la rentabilidad de adquisiciones de inversin alternativas y seleccionar la mejor alternativa. C. Como parte de un equipo de evaluacin, revisar los controles internos del software de contabilidad del vendedor y clasificar segn las exposiciones. D. Participar en una auditora interna del departamento de contabilidad poco despus de ser transferido del departamento de contabilidad.