I Love Account!!!

PERKONGSIAN Soalan 1
Encik Pauzi, Encik Halim dan Puan Nor ialah pemilik Perkongsian Purnama, menjalankan perniagaan di Shah Alam, Selangor. Mereka bersetuju berkongsi untung atau rugi. perkongsian mengikut nisbah 2 : 2 : 1 . Pada 31 Mei 2011, mereka bersetuju untuk membubarkan perniagaan kerana tempoh perkongsian telah tamat. Kedudukan kewangan Perkongsian Purnama pada 30 Mei 2011 adalah seperti berikut: RM Kenderaan Lengkapan Bank Stok Penghutang Pemiutang Modal: Pauzi Halim Nor Pinjaman 20 000 20 000 5 000 12 000 38 000 8 560 1 890 11 250 3 950 2 870 (kredit)

Perkara - perkara berikut berlaku semasa proses pembubaran: (i). (ii). (iii). (iv). (v). (vi). (vii) (viii). Kenderaan dan stok dijual dengan harga RM50 040. Puan Nor mengambil alih lengkapan bernilai RM7 706. Baki penghutang dapat kutip kecuali RM395 dihapuskan sebagai hutang lapuk. Pemiutang bersetuju menerima RM2 296 sebagai penjelasan penuh. Pinjaman dijelaskan. Belanja pembubaran sebanyak RM1 630 telah dibayar. Rakan kongsi yang mengalami kurangan modal perlu membawa masuk tunai tambahan. Penerimaan dan pembayaran menggunakan cek.

Anda dikehendaki menyediakan: (a). (b). (c ). Akaun Realisasi. Akaun Modal pekongsi (beruangan) Akaun Bank

2|

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! Soalan 2 Ruhaida dan Zalina ialah pekongsi dalam perkongsian Cekap Mesra yang beroperasi di bandar Subang Jaya, Selangor. Ikatan perkongsian mereka menetapkan perkara berikut: (i) (ii). (iii). (iv). (v). Untung atau rugi dibahagikan antara Ruhaida dan Zalina mengikut nisbah 3:2 . Faedah atas modal 6% setahun. Faedah atas semua ambilan 2% setahun. Ruhaida dibayar gaji RM880 sebulan. Pinjaman daripada pekongsi dibayar faedah 8% setahun.

Maklumat berikut diambil daripada buku perniagaan pada 30 Jun 2011: Debit RM Modal pada 1 Julai 2010: Ruhaida Zalina Akaun Semasa pada 1 Julai 2010: Ruhaida Zalina Ambilan bagi tahun berakhir 30 Jun 2011: Zalina - 1 Julai 2010 - 31 Mac 2011 Gaji Ruhaida Pinjaman daripada Ruhaida (matang pada 31 Disember 2011) Faedah atas pinjaman Untung kasar bagi tahun berakhir 30 Jun 2011 Penghutang Pemiutang Stok alat tulis pada 1 Julai 2010 Stok alat tulis pada 30 Jun 2011 Belian alat tulis Bank Komisen Kenderaan (kos) Peruntukan susut nilai kenderaan 3| 2011@www.cikgusila.com 60 000 11 400 130 175 280 2 050 750 9 210 4 486 480 24 376 1 500 800 2 300 7 920 9 000 520 395 30 000 20 000 RM Kredit RM

I Love Account!!! Stok pada 30 Jun 2011 Kadar bayaran Sewa Maklumat tambahan: (i) (ii). Pada 1 Januari 2011, Ruhaida membawa masuk lengkapan peribadi bernilai RM2 500 ke dalam perniagaan. Kenderaan disusutnilaikan pada kadar 10% setahun mengikut kaedah baki berkurangan. Anda dikehendaki menyediakan: (a) (b) (c ). Penyata Untung rugi dan Pengasingan Untung rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2011. Akaun Semasa pekongsi ( beruangan) Kunci Kira-kira pada 30 Jun 2011. (Tunjukkan Modal Kerja) 14 197 1 560 6 900

Soalan 3 Kamil, Johan dan Yu Jin ialah rakan kongsi dalam Perkongsian Samudera. Maklumat berikut di peroleh daripada draf Akaun Untung Rugi perkongsian bagi tahun berakhir 31 Disember 2010, maklumat berikut diperoleh: Debit RM Premis (kos) Kenderaan (kos) Peruntukan susut nilai premis Peruntukan susutnilai kenderaan Stok pada 31 Disember 2010 Penghutang dan pemiutang Peruntukan hutang ragu Bank Tunai Akaun Modal Kamil Akaun Modal Johan Akaun Modal Yu Jin Akaun Semasa Kamil Akaun Semasa Johan Akaun Semasa Yu Jin Ambilan Kamil 4| 20 000 2011@www.cikgusila.com 500 1 400 10 590 40 000 25 000 5 000 5 680 12 500 7 480 340 1 230 65 000 20 000 3 900 12 600 Kredit RM

I Love Account!!! Ambilan Johan Untung bersih 136 270 Maklumat tambahan: (i) (ii). (iii). Hutang lapuk sebanyak RM450 telah dihapus kira. Perkara in telah direkod. Gaji terakru Yu Jin berjumlah RM9 000 tersalah rekod sebagai belanja am. Belanja terakru: Membaiki kenderaan RM280 Belanja pejabat RM190 (iv) (v) (vi) Insurans terdahulu RM700 Peruntukan hutang ragu hendaklah diselaraskan kepada 2% penghutang. Ambilan pekongsi: Kamil RM Apr-01 Jun-30 Sep-30 10 000 20 000 Ikatan perkongsian menyatakan bahawa: (i) (ii). (iii). (iv). Yu Jin dibayar gaji RM9 000 setahun. Faedah atas modal 5% setahun Faedah dikenakan atas ambilan sebanyak 6% setahun. Untung atau rugi dibahagikan antara Kamil, Johan dan Yu Jin mengikut nisbah 2:2:1. 12 000 10 000 12 000 John RM 12 000 39 220 136 270

Anda dikehendaki : (a) (b) (c ). Menghitung untung bersih diselaras dengan mengambil kira maklumat tambahan (i) hingga (v). Menyediakan Penyata Pengasingan Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2010. Menyediakan Akaun Semasa Pekongsi (beruangan)

Soalan 4 Encik Siva, Encik Lim dan Encik Madi ialah pekongsi dalam Perkongsian Bersama yang menjalankan perniagaan di Putrajaya. Baki-baki berikut diperoleh daripada rekod perakaunan perniagaan mereka pada 30 Jun 2010

5|

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! Debit RM Modal pada 1 Julai 2009 : Siva Lim Madi Akaun Semasa pada 1 Julai 2009 : Siva Lim Madi Bank Premis Kenderaan Gaji Madi Faedah atas pinjaman Pinjaman Siva Ambilan Siva Untung Bersih bagi tahun berakhir 30 Jun 2010 91,210 4,100 28,760 91,210 15,710 43,000 20,000 8,000 100 2,000 300 270 180 20,000 20,000 20,000 Kredit RM

Maklumat tambahan : i. Ikatan Perjanjian mereka adalah seperti berikut : a. c. Untung atau rugi dibahagi sama rata. Kadar faedah atas pinjaman adalah sebanyak 8% setahun.

b. Kadar faedah atas modal adalah sebanyak 10% setahun. d. Ambilan oleh pekongsi dikenakan faedah sebanyak 5% setahun. e. Madi menerima gaji sebanyak RM15,000 setahun.

ii. Ambilan oleh Siva berjumlah RM1,800 dibuat pada tarikh 31 Disember 2009 manakala RM2,300 pada 1 Julai 2010. Anda dikehendaki menyediakan : a) Penyata Pengasingan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2010. b) Akaun Semasa setiap pekongsi (beruangan)

6|

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!!

KELAB DAN PERSATUAN

SOALAN 1 Maklumat berikut diambil daripada buku Kelab Easy Reader: 1 Okt 2009 RM Rumah kelab ( Kos pada 1 Oktober 2009 ) Perabot ( Kos pada 1 Oktober 2008) Yuran terdahulu Yuran tertunggak Pemiutang kedai buku Majalah dan surat khabar terakru Stok kedai buku Baki di bank 65 000 7 400 300 100 1 970 72 790 5 830 30 Sept 2010 RM 65 000 7 400 1 500 200 2 050 85 840 ?

Ringkasan penerimaan da pembayaran bagi tahun berakhir 30 September 2010 adalah seperti berikut: Penerimaan RM Jualan kedai buku Yuran ahli Yuran masuk Yuran pertandingan membaca Derma untuk pembelian komputer 10 620 13 500 1 300 1 155 8 00 Pemiutang kedai buku Majalah dan surat khabar Elektrik dan air Belanja kedai buku Pertandingan membaca: Perbelanjaan Hadiah Maklumat tambahan: (i). (ii). Perabot disusutnilaikan pada 10% setahun atas kos. Derma untuk tujuan pembelian komputer perlu dianggap sebagai pendapatan modal sehingga pembelian komputer dilakukan . Anda dikehendaki menyediakan: (a) (b) (c ). (d) (e) Penyata Pengiraan Dana Terkumpul pada 1 Oktober 2009. Penyata Perdagangan Kedai Buku bagi tahun berakhir 30 September 2010. Pengiraan untuk mencari keuntungan atau kerugian bagi pertandingan membaca. Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan bagi tahun berakhir 30 September 2010, dengan menunjukkan keuntungan atau kerugian daripada membaca. Kunci Kira-kira pada 30 September 2010. 636 4 000 Pembayaran RM 10 273 1 524 2 220 1 620

7|

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! SOALAN 2 Kelab Anggerik Jati di bandar Shah Alam mempunyai seramai 315 orang ahli. Kelab ini juga menjalankan aktiviti perniagaan makanan ringan bagi menampung tabungan kelab. Baki berikut diperoleh daripada buku Kelab Anggerik Jati: 1 Mac 2010 RM Lengkapan (kos) Stok makanan ringan Pemiutang makanan ringan Sewa kedai terakru Yuran ahli tertunggak Yuran ahli terdahulu Simpanan tetap (mulai 1 September 2010) 2 900 675 2 760 210 28 Feb 2011 RM 2 900 850 1 980 600 180 12 000

Akaun Penerimaan dan Pembayaran bagi tahun berakhir 28 Februari 2011 RM Baki b/b Yuran masuk Yuran ahli Yuran pertandingan gubahan Jualan makanan ringan Derma Faedah simpanan tetap 5 635 300 9 840 240 6 116 3 750 400 26 281 Maklumat tambahan: (i) (ii). (iii). Derma yang diterima adalah untuk tujuan pembiayaan pembelian mesin pembungkusan makanan ringan. Faedah atas simpanan tetap ialah 10% setahun. Lengkapan disusutnilaikan 20% setahun atas kos. Simpanan tetap Akhbar dan majalah Pemiutang Sewa kelab Belanja pertandingan gubahan Upah pekerja kedai Kadar bayaran Baki h/b RM 12 000 150 5 141 3 000 210 540 680 4 560 26 281

Anda dikehendaki menyediakan: (a) (b) (c ). (d). Akaun Yuran ahli Akaun Kawalan Pemiutang Akaun Perdagangan Makanan Ringan bagi tahun berakhir 28 Februari 2011. Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan bagi tahun berakhir 28 Februari 2011. (tunjukkan keuntungan daripada pertandingan gubahan) 8| 2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! SOALAN 3 Maklumat berikut diambil daripada buku Kelab Reka Cipta Watan pada 1 Januari 2010. RM Bank Bangunan Penghutang Yuran tertunggak Stok 16,530 120,000 8,795 650 6,550

Ringkasan Akaun Bank pada 31 Disember 2010 adalah seperti berikut; Akaun Bank RM Baki b/b Penghutang Yuran ahli Derma Jualan 16,530 41,849 14,500 8,000 10,200 Belian Upah pekerja kedai Gaji kerani pejabat Air dan elektrik kelab Insurans kelab Kursus motivasi Pertandingan reka cipta Lawatan sambil belajar Minuman dan mesyuarat Komputer Maklumat tambahan: i. ii. iii. iv. v. Stok pada 31 Disember 2010 bernilai RM5,845. Penghutang pada 31 Disember 2010 RM7,546. Insurans dibayar adalah untuk setahun bermula pada 1 Jun 2010. Yuran ahli RM1,200 untuk tahun 2010 belum diterima. Bangunan disusutnilaikan 5% setahun mengikut kaedah garis lurus. RM 37,360 3,600 4,400 647 480 3,560 4,335 2,594 3,470 6,000

Anda dikehendaki menyediakan; a. Akaun Kawalan Penghutang

b. Akaun Perdagangan bagi tahun berakhir 31 Disember 2010. c. 9| Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan bagi tahun berakhir 31 Disember 2010. 2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! SOALAN 4 Kelab Santubong, sebuah kelab rekreasi, menjual minuman untuk menambah pendapatan kelab. Maklumat perakaunan bagi tahun berakhir 31 Disember 2010 adalah seperti berikut. i) Baki 1 Januari 2010 RM Bangunan kelab (kos) Perabot dan alatan sukan (kos) Pemiutang minuman Stok minuman Yuran ahli tertunggak Yuran ahli terdahulu Akhbar dan majalah belum bayar Bank ii) Penerimaan sepanjang tahun 2010 RM Yuran ahli Sewa Jualan minuman Yuran masuk iii) Pembayaran sepanjang tahun 2010 RM Belanja penyelenggaraan Pemiutang minuman Akhbar dan majalah Belanja perkhemahan Belanja kursus Perabot baru Gaji Kadar bayaran Maklumat tambahan: i) ii) iii) 10 | Yuran masuk hendaklah dianggap sebagai pendapatan hasil. Sebanyak RM12,000 daripada gaji adalah gaji pekerja bahagian minuman. Perabot dan alatan sukan disusutnilaikan 20% setahun atas kos. 2011@www.cikgusila.com 23,420 26,490 2,695 11,750 6,430 29,000 48,000 6,550 75,460 9,280 46,290 6,400 800,000 2,920 1,860 2,420 120 25,730 31 Disember 2010 RM 800,000 29,000 2,770 1,690 1,920 480 230 8,825

Anda dikehendaki menyediakan: a) Akaun Yuran Ahli b) Akaun Perdagangan Minuman bagi tahun berakhir 31 Disember 2010. c) Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan bagi tahun berakhir 31 Disember 2010.

I Love Account!!!

BELANJAWAN TUNAI
Pn. Asmidar memulakan Perusahaan Batik Anggun di Putrajaya pada 1 Ogos 2010 dengan modal tunai sebanyak RM35 000. Beliau meminta bantuan anda menyediakan anggaran belanjawan tunai untuk tempoh tiga bulan, bermula 1 Ogos 2010 sehingga 31 Oktober 2010.

Anggaran penerimaan dan pembayaran tunai perniagaannya adalah seperti berikut:

i.

Pada bulan September perniagaan membeli sebuah mesin berharga RM20 000 . Bayaran pendahuluan RM8 000 dijelaskan. Bakinya akan dibayar secara ansuran selama 6 bulan bermula bulan Oktober.

ii.

Belian pada bulan Ogos sebanyak RM 15 800. Belian dilakukan dua bulan sekali dengan pengurangan sebanyak 25%.

iii.

Sewa premis untuk 3 bulan berjumlah RM3 300 dibayar pada bulan Ogos.

iv.

Jadual berikut menunjukkan hasil jualan bagi tiga bulan pertama. 40% daripada jumlah jualan adalah jualan kredit dengan tempoh kredit satu bulan.

Bulan Ogos September Oktober

Amaun RM15 000 RM18 500 RM24 000

v.

Kadar bayaran RM300 setiap bulan manakala pada bulan Oktober bertambah sebanyak 30% daripada bulan sebelumnya.

vi.

Pada bulan Ogos, 2 orang pembantu diambil dan ditambah seorang lagi pada bulan September. Gaji bulanan seorang pekerja RM750.

Anda dikehendaki : a. Menyediakan penyata belanjawan tunai Perusahaan Butik Anggun bagi 3 bulan berakhir 31 Oktober 2010. b. Nyatakan 2 kegunaan penyata belanjawan tunai. 11 | 2011@www.cikgusila.com [10 markah] [ 2 markah ]

I Love Account!!!

PELARASAN
SOALAN 1 Pada 1 Julai 2010, hutang Erra ialah RM1,500 dan hutang Fazira ialah RM1,700. Pada 30 Jun 2011, didapati Erra dan Fazira bankrap dan tak mampu menjelaskan hutangnya. Pihak pengurusan bercadang untuk menghapuskan hutang mereka sebagai hutang lapuk. Anda dikehendaki menyediakan; a. Akaun Erra dan Akaun Fazira b. Akaun Hutang Lapuk SOALAN 2 Imbangan Duga pada 31 Disember 2010 Debit RM Penghutang Hutang lapuk Hutang lapuk terpulih Maklumat tambahan: i. a. Hutang Krishnan sebanyak RM650 dihapuskan sebagai hutang lapuk. Akaun Hutang Lapuk Anda dikehendaki menyediakan; b. Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2010 (petikan). SOALAN 3 Imbangan Duga pada 30 Jun 2010 Debit RM Penghutang Hutang lapuk Maklumat tambahan: i. ii. Hutang Encik Salim sebanyak RM750 dihapuskan sebagai hutang lapuk. Hutang Sahri sebanyak RM855 yang dihapuskan pada tahun 2003, kini telah dipulihkan dengan tunai. Anda dikehendaki menyediakan; a. c. Akaun Hutang Lapuk Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2010 (petikan) b. Akaun Hutang Lapuk Terpulih d. Kunci Kira-kira pada 30 Jun 2010 (petikan) 13,000 560 Kredit RM 6,000 250 500 Kredit RM

12 |

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! SOALAN 4 Maklumat berikut diambil daripada buku Perniagaan Sempurna. Tahun 2008 2009 2010 Penghutang RM 25,000 38,000 35,000

Kadar peruntukan hutang ragu ialah 2% daripada penghutang. Anda dikehendaki menyediakan; a. c. Akaun Peruntukan Hutang Ragu Kunci Kira-kira pada tahun-tahun berkenaan b. Penyata Pendapatan bagi tahun-tahun berkenaan

SOALAN 5 Berikut ialah petikan Imbangan Duga pada 30 Jun 2010. Imbangan Duga pada 30 Jun 2010 Debit RM Penghutang Hutang lapuk 20,000 860 Kredit RM

Kadar peruntukan hutang ragu ialah 5% daripada penghutang. Anda dikehendaki menyediakan; a. c. Akaun Peruntukan Hutang Ragu Kunci Kira-kira pada 30 Jun 2010 b. Penyata Pendapatan bagi tahun-tahun berakhir 30 Jun 2010

SOALAN 6 Maklumat berikut diambil daripada buku Melissa Enterprise. Imbangan Duga pada 31 Disember 2010 Debit RM Penghutang Hutang lapuk Peruntukan hutang ragu Maklumat tambahan: 9,500 500 560 Kredit RM

13 |

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! i. ii. Didapati hutang Sofea RM400 tidak dapat dikutip. Hutangnya dihapuskan sebagai hutang lapuk. Kadar peruntukan hutang ragu ialah 5% daripada penghutang.

Anda dikehendaki menyediakan; a. b. c. Akaun Hutang Lapuk Akaun Peruntukan Hutang Ragu Penyata Pendapatan bagi tahun-tahun berakhir 31 Disember 2010

d. Kunci Kira-kira pada 31 Disember 2010 SOALAN 7 Pada 1 Januari 2009, Koperasi Sri Peladang Bhd membeli sebuah jentera pembajak berharga RM36,000 secara tunai. Jentera itu disusutnilaikan 20% setahun mengikut kaedah baki berkurangan. Pada 31 Disember 2010, jentera itu ditukar beli dengan sebuah jentera pembajak baru yang berharga RM55,600. Jentera lama itu dinilai RM24,540 dan baki harga jentera baru dijelaskan secara tunai. Anda dikehendaki menyediakan; a. Akaun Jentera dan Akaun Peruntukan Susut Nilai Jentera untuk 2 tahun sehingga 31 Disember 2010. b. Akaun Pelupusan Jentera dan Akaun Untung atau Rugi daripada pelupusan jentera itu.

SOALAN 8 Perniagaan AyuMas Jaya membeli kenderaan bagi memudahkan dalam melaksanakan perniagaannya. 1 Januari 2008 1 Jun 2009 1 Januari 2010 Maklumat tambahan; a. b. Kadar peruntukan susut nilai 10% dengan menggunakan kaedah garis lurus. Aset bukan semasa yang dibeli pada 1 Jun 2009 dijual dengan harga RM6,500 pada 31 Disember 2010. Anda dikehendaki menyediakan; a) Akaun Kenderaan b) Akaun Pelupusan Aset Bukan Semasa c) Akaun Peruntukan Susut Nilai Beli kenderaan RM15,000 Beli kenderaan RM10,000 Beli kenderaan RM15,000

14 |

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! SOALAN 9 Pada 1 Januari 2009, Syarikat Kasih membeli 2 buah komputer dengan harga RM4,000 setiap satu dibayar dengan cek. Kadar peruntukan susut nilai komputer ialah 10% setahun berdasarkan nilai buku pada awal tahun. Pada 31 Disember 2010, sebuah komputer dijual dengan harga RM2,950, tunai yang diterima dibankkan. Anda dikehendaki menyediakan; a. c. e. Akaun Alatan Pejabat Akaun Pelupusan Alatan Pejabat Kunci Kira-kira (petikan) b. Akaun Peruntukan Susut Nilai d. Akaun Untung Rugi (petikan)

SOALAN 10 Pada 1 April 2005, Syarikat Usaha Jaya membeli sebuah mesin dengan harga RM35,000. Kadar peruntukan susut nilai mesin ialah 20% setahun atas kos. Pada 31 Disember 2007, mesin itu ditukar beli dengan Syarikat Maju Cita dengan harga RM15,000 untuk menggantikan sebahagian harga mesin baru bernilai RM50,000. Baki mesin itu dibayar pada tahun berikutnya. Anda dikehendaki menyediakan; a. c. e. Akaun Mesin Akaun Pelupusan Mesin Kunci Kira-kira pada 31 Disember 2007 (petikan) b. Akaun Peruntukan Susut Nilai d. Akaun Untung Rugi (petikan)

15 |

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!!

PENYATA PENYESUAIAN BANK

SOALAN 1 Buku Tunai (ruangan bank sahaja) Tarikh 2010 OKT 1 4 7 14 25 29 30 Baki b/b Jualan Ahmad Mery Jualan Abu Ali 5480 886 1290 2140 1210 800 1800 13606 Butir RM Tarikh 2010 OKT 3 8 16 22 26 28 31 Belian Sewa Sy. John Sy. Fatimah Sy. Hee Insurans Baki h/b 256434 256435 256436 256437 256438 256439 750 500 1690 850 1240 250 8326 13606 Butir No. Cek RM

Penyata Bank Tarikh 2010 OKT 1 2 6 6 10 13 18 18 22 26 28 30 Baki Cek Deposit Cek Cek cawangan sendiri Cek Cek Cek penjelasan tempatan Dividen (Sy. Siti Bhd) Deposit Cek Caj bank 256437 850 10 256434 526415 256435 256436 176041 500 1960 2140 530 1210 750 1290 256433 1000 886 6480 5480 6366 5616 6906 6406 4446 6586 7116 8326 7476 7466 Butir No. Cek Debit (RM) Kredit (RM) Baki(RM)

Anda dikehendaki menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Oktober 2010.

16 |

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! SOALAN 2 Perniagaan AJA telah menerima Penyata Bank untuk bulan April 2011 yang menunjukkan baki yang berbeza dengan baki Buku Tunai. Berikut ialah Buku Tunai dan Penyata Bank bagi bulan tersebut. Buku Tunai (Lajur bank sahaja) Tarikh Apr 1 3 19 23 24 25 28 30 Butir Baki b/b Muda Sdn. Bhd Jualan Sewa Jualan Zakiah PGL Bhd. Baki h/b RM 6459 6900 15800 1245 3030 2272 851 109 36666 36666 Tarikh Apr 4 5 7 12 13 22 27 Gaji Khairi DAS. Enterprise Angkutan masuk Belian Belanja Baiki Kedai Manis Butir No.Cek 350111 350112 350113 350114 350115 350116 350117 RM 2255 4430 12050 423 15665 874 969

Penyata Bank Tarikh Apr. 1 6 7 8 9 13 16 17 18 20 22 26 27 30 17 | Baki b/b Cek Cek Epi Insurans- Perintah sedia ada Cek Shima Ent.- Pindahan kredit Caj bank Cek Cek Cek Cek Deposit Deposit Cek 2011@www.cikgusila.com 350115 15665 1245 3030 2772 350114 350109 350110 350113 1000 12050 40 423 180 15800 350111 2255 6900 4220 Butir No. Cek Debit RM Kredit RM Baki RM 7639 5384 12284 16504 15504 3454 3414 2991 2811 18611 2946 4191 7221 9993

I Love Account!!! Maklumat tambahan: Cek daripada Zakiah yang dibankkan pada 25 April telah disahkan berlaku kesilapan catatan dalam buku tunai. Anda dikehendaki menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 April 2011 dengan mengemaskinikan buku tunai.

SOALAN 3 Perniagaan AJA telah menerima Penyata Bank untuk bulan April 2010 yang menunjukkan baki yang berbeza dengan baki Buku Tunai. Berikut ialah Buku Tunai dan Penyata Bank bagi bulan tersebut.

Buku Tunai (Lajur bank sahaja) Tarikh Apr 5 8 16 25 26 26 28 29 Butir Kedai Jujur Su & Long Ent. Jualan Dividen OCI Bhd Jualan Kamala. Komisen RM 3398 4599 15700 1560 2008 2480 321 144 30210 Tarikh Apr 1 4 6 11 16 24 27 30 Butir Baki b/b Belian Mui Rong Bhd. Sewa Belian Belanja elektrik Perniagaan AGA Baki h/b 11882 11883 11884 11885 11886 11887 No.Cek RM 2258 3010 10890 525 11030 773 930 794 30210

18 |

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! Penyata Bank Tarikh Apr 1 6 7 8 9 13 16 17 18 20 22 26 27 30 Baki b/b Cek Cek Cek Cek Cek Buku Cek Cek Perkhidmatan Bank Cek Cek Deposit Faedah simpanan tetap Deposit 11887 11885 180 930 11030 2480 105 144 11881 11883 772 10890 30 15700 11882 3010 3388 4599 Butir No. Cek Debit RM Kredit RM Baki RM 1486 Dt. 4496 Dt. 1108 Dt. 3491 2719 8171 Dt. 8201 Dt. 7499 7319 6389 4641 Dt. 2161 Dt. 2056 Dt. 1912 Dt.

Maklumat tambahan: Cek daripada Kedai jujur yang dibankkan pada 7 April 2010 telah disahkan berlaku kesilapan catatan dalam buku tunai. Anda dikehendaki menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 April 2010 dengan mengemaskinikan buku tunai.

SOALAN 4 Super Enterprise. telah menerima Penyata Bank untuk bulan Mac 2010 yang menunjukkan baki yang berbeza dengan baki Buku Tunai. Berikut ialah Buku Tunai dan Penyata Bank bagi bulan tersebut.

19 |

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! Buku Tunai (Lajur bank sahaja) Tarikh Mac 1 5 14 19 22 25 28 31 Butir Baki b/b Jaya Bhd Jualan Komisen Sewa Lee Chin Seri Megah Baki h/b RM 9 960 13 890 32 200 1 376 1 400 2 500 906 3 328 65 560 65 560 Tarikh Mac 4 5 7 12 13 22 27 Butir Makmur Bhd Rahmat Perniagaan JKK Gaji Tekun Ent. Belian Syarikat Waja No.Cek 12301 12302 12303 12304 12305 12306 12307 RM 1 180 2 614 13 290 630 11 354 15 092 21 400

Penyata Bank Tarikh Mac 1 6 7 8 10 13 16 17 20 20 22 24 25 31 i. ii. Baki b/b Cek Deposit Syarikat Yakin- Pindahan Kredit Cek Wong Motor- Perintah sedia ada Caj bank Cek Cek Cek Cek Deposit Cek Deposit 12306 15 092 1 400 12304 12299 12302 12303 12300 1 752 2 580 50 630 860 2 614 13 290 32 200 12301 1 180 13 990 5 310 Butir No. Cek Debit RM Kredit RM Baki RM 12 572 11 392 25 382 26 692 28 940 26 360 26 310 25 680 24 820 22 206 8 916 41 116 26 024 27 424

Maklumat tambahan: Cek daripada Jaya Bhd yang dibankkan pada 7 Mac telah disahkan berlaku kesilapan catatan dalam buku tunai. Cek yang diterima daripada Seri Megah pada 28 Mac, dipulangkan oleh bank dengan tanda Rujuk Penyuruhbayar. Anda dikehendaki: a) mengemaskinikan Buku Tunai Super Enterprise. b) menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mac 2010. 20 | 2011@www.cikgusila.com

Anda dikehendaki; SOALAN 5

I Love Account!!!

a) Mengemaskini Buku Tunai Perniagaan Geliga Bhd. b) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mei 2007.

Buku Tunai Perniagaan Geliga Bhd menunjukkan baki yang berbeza dengan Penyata Bank pada 31 Mei 2007. Berikut ialah Buku Tunai dan Penyata Bank pada tarikh tersebut.

Tarikh 2007 Mei 1 3 5 8 25 28 29 30

Perkara Baki b/b Jualan Akila Bhd Farah Bona Bhd Perniagaan Dini Peruncit Ahmad Baki h/b

Buku Tunai (ruangan bank sahaja) RM Tarikh Perkara 2007 Mei 7,350 2 Sewa 2,550 4 Baiki kenderaan 870 6 Komisen 1,450 10 Angkutan masuk 2,530 24 David & Co 1,770 27 Arjuna Sdn Bhd 2,430 29 Tenaga Nasional Berhad 380 31 Syarikat Motor Bhd Insurans Maju Bhd 19,330
BANK JAKSA MALAYSIA BHD. PENYATA BANK No Akaun : 021301411755 Tarikh : 31 Mei 2007 Butir No. Cek Debit RM Kredit RM

RM 850 500 590 220 2,477 5,633 120 8,700 240 19,330

Perniagaan Geliga Bhd A50 Jalan Gajah Putih Temerloh Pahang Tarikh 2007 Mei 1 5 10 11 12 14 16 28 29 30 31
21 |

Baki RM 8,150 7,300 6,800 9,350 10,220 9,420 9,405 9,185 10,635 5,002 2,255 4,025 5,585 7,885 10,315

Baki Cek Cek Deposit Deposit Cek Buku cek Cek Deposit Cek Cek Deposit Dividen (Syarikat Alma Bhd) Syarikat Koh Bhd (Pindahan Kredit) Deposit

1083 1084 1082 1086 1088 1087

850 500 800 15 220 5,633 2,747

2,550 870

1,450 1,770 1,560 2,300 2,430

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! SOALAN 6 Penyata bank bulan Oktober 2010 yang diterima oleh Perniagaan Chan Teck menunjukkan baki yang berbeza dengan baki buku tunainya bagi bulan itu. Berikut ialah buku tunai danl penyata bank bagi bulan tersebut. Buku Tunai (ruangan bank sahaja) Tarikh Okt 1 3 8 17 25 28 30 Baki b/b A.Aziz Jualan Rajesh Jualan Farahana Ravita Butir RM 6384 795 1336 668 2446 893 969 13491 Tarikh Okt 4 7 16 20 27 29 31 Belian Sewa Kedai Kammari Insurans Syarikat Nusa Toko Tharuma Baki h/b Butir No. Cek 533281 533282 533283 533284 533285 533286 RM 880 500 1248 295 1343 1210 8015 13491

PENYATA BANK Tarikh 2010 Okt 1 2 5 6 8 9 18 19 20 26 30 30 Baki Cek Cek cawangan sendiri Cek Deposit Cek Cek Cek penjelasan tempatan Dividen (Syarikat Berani Bhd) Deposit Cek Caj bank 553284 295 10 553282 553283 336206 500 1284 668 456 2446 553280 486332 553281 880 1336 973 795 Butir No Cek Debit RM Kredit RM Baki RM 7357 6384 7179 6299 7635 7135 5851 6519 6975 9421 9126 9116

Maklumat tambahan: Cek bernombor 553283 yang dikeluarkan kepada Kedai Kammari dicatatkan dengan jumlah yang salah dalam buku tunai. Anda dikehendaki menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Oktober 2010 (tanpa mengemaskini buku tunai) 22 | 2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!!

AKAUN KAWALAN SOALAN 1

Maklumat berikut telah diambil daripada buku-buku Syarikat Kejora Jaya bagi tahun berakhir 31 Disember 2010. 1 Januari 2010 Baki Debit Lejar Jualan Baki Kredit Lejar Jualan Baki Dedit Lejar Belian Baki Kredit Lejar Belian Urusniaga berikut telah berlaku sepanjang tahun 2010. RM Belian tunai Jualan tunai Diskaun diterima Diskaun diberi Penghutang menjelaskan hutangnya (termasuk hutang lapuk pulih sebanyak RM 400) Cek penghutang yang ditanda dengan Rujuk kepada Penyuruhbayar Bayar cek kepada pemiutang Pulangan keluar Pulangan masuk Hutang lapuk dihapuskan Angkutan dikenakan oleh pemiutang Faedah dikenakan kepada penghutang Pindahan jualan sebagai sebahagian daripada bayaran untuk belian 31 Disember 2010 Baki Debit Lejar Jualan Baki Kredit Lejar Belian Anda dikehendaki menyediakan; (a) Akaun Kawalan Penghutang (b) Akaun Kawalan Pemiutang RM 2,880 3,690 26,000 1,350 20,000 2,100 2,450 300 410 120 580 5,500 1,800 860 780 RM 3,400 180 220 4,220

23 |

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! SOALAN 2 Anda dikehendaki menyediakan Akaun Kawalan Penghutang dan Akaun Kawalan Pemiutang. Berikut adalah baki Akaun Kawalan Penghutang dan Akaun Kawalan Pemiutang bagi Syarikat Semangat Waja pada 1 Julai 2010. Baki debit Lejar Jualan Baki debit Lejar Belian JURNAL BELIAN Tarikh 2/7/10 10/7/10 22/07/10 28/07/10 31/7/10 Tarikh 8/7/10 24/7/10 29/7/10 31/7/10 Butir Syarikat A Syarikat B Syarikat C Syarikat D Akaun Belian Butir Syarikat A Syarikat C Syarikat D Ak. Pul Belian Kt Dt Fol No. Inv Fol No. Inv Jumlah RM 1,340 2,200 3,120 2,460 9,120 Jumlah RM 260 280 420 960 7/7/10 27/7/10 28/7/10 31/7/10 Karim Meor Rosli Ak. Pul Jualan Dt 5/7/10 14/7/10 21/7/10 25/7/10 28/7/10 31/7/10 Tarikh JURNAL PULANGAN BELIAN Karim Johan Malai Meor Rosli Akaun Jualan Butir Fol Kt No. Inv Tarikh RM 3,260 265 Baki kredit Lejar Jualan Baki kredit Lejar Belian 455 3,670 JURNAL JUALAN Butir Fol No. Inv Jumlah RM 860 1,220 560 1,360 780 4,780 Jumlah RM 180 240 120 540

Maklumat berikut didapati daripada rekod perakaunan Syarikat Semangat Waja bagi bulan Julai 2010.

JURNAL PULANGAN JUALAN

BUKU TUNAI (Petikan) Tarikh 9/7/10 18/7/10 22/7/10 26/7/10 29/7/10 30/7/10 Butir Karim Johan Malai Meor Johan Rosli 33 Diskaun RM 68 61 56 34 Bank RM 612 549 504 306 305 297 30/7/10 6/7/10 15/7/10 23/7/10 25/7/10 29/7/10 Syarikat A Syarikat B Syarikat C Malai Syarikat D Syarikat C Syarikat A 204 128 Tarikh Butir Diskaun RM 67 110 156 Bank RM 603 990 1,404 504 1,836 1,152 410

Pada 31 Julai 2010, Malai telah diisytiharkan bankrap dan tidak mampu untuk menjelaskan hutangnya. Baki-baki pada 31 Julai 2010 : Lejar Penghutang (Kt) RM230 Lejar Pemiutang (Dt) 24 | RM125

2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!!

AKAUN PENGELUARAN
SOALAN 1 Berikut ialah maklumat yang dipetik dari Syarikat Kelana Berhad, sebuah kilang kasut bagi tahun berakhir 31 Mei 2011. RM Stok pada 1 Jun 2010 Bahan mentah Kerja dalam proses Barang siap Alat kecil Stok pada 31 Mei 2011 Bahan mentah Kerja dalam proses Barang siap Alat kecil Belian bahan mentah Pulangan keluar Angkutan masuk Jualan barang siap Upah buruh kilang Gaji pengurus dan jurutera kilang Insurans Sewa kilang Belanja am kilang Angkutan keluar Kadar bayaran kilang Maklumat tambahan : i. ii. Belanja am kilang terakru berjumlah RM400 Upah kilang termasuk upah tak langsung sebanyak RM1 490 19 000 9 300 2 000 1 860 42 000 1 500 450 70 000 9 600 17 400 2 400 12 000 850 300 340 27 000 7 000 3 000 2 400

iii. Sewa kilang termasuk sewa kilang terdahulu sebanyak RM800. iv. Insurans dibahagikan antara kilang dan pejabat mengikut nisbah 3 :1 Anda dikehendaki menyediakan : 1. Penyata Kos Pengeluaran Syarikat Kelana Berhad bagi tahun berakhir 31 Mei 2011. 2. Akaun Perdagangan bagi tahun berakhir 31 Mei 2011. 25 | 2011@www.cikgusila.com

I Love Account!!! SOALAN 2 Berikut ialah maklumat yang dipetik daripada buku-buku Perkilangan Seri Buana pada 31 Disember 2010.

RM Belian Bahan Mentah Barang Siap Stok pada 1 Januari 2010 Bahan Mentah Barang Siap Sewa kilang Angkutan keluar Modal pada 1 Januari 2010 Bank Penghutang Pemiutang Pulangan bahan mentah Buruh langsung Buruh tak langsung Gaji pejabat Belanja jualan Air dan elektrik Kilang Pejabat Pinjaman bank Belanja am kilang Jualan Pulangan jualan
Maklumat tambahan; i) ii) iii) Sewa kilang terdahulu RM200. Gaji pejabat terakru RM320. Stok pada 31 Disember 2007 Bahan Mentah Barang Siap iv) Anda dikehendaki menyediakan 1. Penyata Kos Pengeluaran bagi tahun berakhir 31 Disember 2010. 2. Penyata Perdagangan bagi tahun berakhir 31 Disember 2010. 26 | 2011@www.cikgusila.com RM5,200 RM6,470

18,540 6,500 6,750 5,600 2,600 680 30,800 1,240 1,940 2,460 940 5,000 950 3,600 1,230 1,570 800 8,900 160 49,584 440

Belanja am kilang tertinggal catat RM55.

I Love Account!!! SOALAN 3 Maklumat berikut diambil daripada buku NAZIRA BERHAD pada 30 Jun 2010. RM Stok pada 1 Julai 2009: Bahan mentah Kerja dalam proses Alat tulis kilang Belian bahan mentah Bayaran royalti kilang Pulangan keluar bahan mentah Belian alat tulis kilang Angkutan masuk bahan mentah Insurans kilang Bahan bakar kilang Jualan Maklumat tambahan; i. ii. iii. iv. v. 70% daripada belanja pembaikan kilang dipindahkan ke Akaun Lengkapan. Loji dan mesin disusutnilaikan 10% setahun atas kos. Elektrik kilang terdahulu RM95. Sewa bangunan dibahagikan antara kilang dan pejabat dengan nisbah 3:1. Upah buruh langsung RM2,500 bagi bulan Jun 2010 belum lagi dibayar. 15,870 5,780 120 43,400 3,600 245 160 668 3,500 3,678 76,100 Upah buruh langsung Gaji buruh tak langsung Gaji jurujual Kadar bayaran kilang Lengkapan Belanja pembaikan kilang Sewa bangunan Loji dan mesin (kos) Stok pada 30 Jun 2010: Bahan mentah Kerja dalam proses Alat tulis kilang 14,790 8,900 95 RM 5,800 2,680 8,355 1,895 12,600 5,000 7,200 36,000

Anda dikehendaki menyediakan Penyata Kos Pengeluaran bagi tahun berakhir 30 Jun 2010.

Kita perlu berfikiran positif setiap hari kerana tiada sesiapa pun yang akan melakukannya untuk kita. Kita adalah apa yang kita fikirkan Buktikan Pada Diri Sendiri!!!

SPM 10A+

27 |

2011@www.cikgusila.com