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TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCION....................................................................................................................... 3 1. Generalidades .................................................................................................................... 4 1.1 Objetivo........................................................................................................................ 4 1.2 Alcance ........................................................................................................................ 4 1.3 Requisitos del Uso de la Aplicacin ......................................................................... 4 2. Uso del Sistema ................................................................................................................. 5 2.1 Acceso al Sistema ...................................................................................................... 5 2.2 Descripcin de los Mdulos del Sistema ................................................................. 7 2.2.1 Declaracin de Impuesto Sobre la Renta Definitiva ................................ 7 2.2.1.1 2.2.1.2 2.2.2 2.2.3 Persona Natural................................................................................ 7 Persona Jurdica ............................................................................ 24
Declaracin de Impuesto Sobre la Renta Sustitutiva ............................ 43 Declaracin de Impuesto Sobre la Renta por Fiscalizacin ................. 44
2.3 Tabla de Errores........................................................................................................ 44 2.3.1 2.3.2 Declaracin Impuesto Sobre la Renta Definitiva Persona Natural ....... 44 Declaracin Impuesto Sobre la Renta Sustitutiva ................................. 45
INTRODUCCION
El presente manual de usuario constituye un instrumento de consulta y apoyo diseado para facilitar a los contribuyentes (Personas Naturales y Personas Jurdicas) el manejo del Sistema Impuesto Sobre la Renta que se encuentra disponible en el Portal del SENIAT.
En el mismo se detallan los pasos a seguir para efectuar la determinacin y registro de la Declaracin mostrando todos los escenarios de las Formas 25 y 26 respectivamente.
1. Generalidades
1.1 Objetivo Constituir una gua detallada que le permita conocer, de manera detallada, el Sistema Impuesto Sobre la Renta, el cual ha sido diseado para ejecutar el proceso de declaracin del Tributo y la emisin del compromiso de pago a travs del Portal del SENIAT.
1.2 Alcance E Sistema Impuesto Sobre la Renta est dirigido a los contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta, tanto Persona Natural como Persona Jurdica.
1.3 Requisitos del Uso de la Aplicacin El equipo de trabajo debe tener instalado, como mnimo: Firefox o Internet Explorer 6.0; Adobe Acrobat Reader. El usuario debe poseer su respectivo Usuario y Clave de acceso al Portal Fiscal.
2.1 Acceso al Sistema 1. Ingrese al site o Portal del SENIAT, a travs de la siguiente direccin de Internet www.seniat.gob.ve. Al ingresar a la pgina, se muestra la siguiente pantalla:
2. Seleccione en la seccin Seniat en Lnea la opcin Persona Natural o Persona Jurdica, segn sea el caso.
CAMPO
Usuario Clave
DESCRIPCIN
Coloque el identificador (ID) como persona Natural o Jurdica, de acuerdo a su condicin como Contribuyente, para hacer conexin con el Portal del SENIAT. Ingrese la clave de acceso para ingresar al men que muestra la aplicacin.
4. Seleccione del men principal la opcin Procesos Tributarios / Declaracin ISLR / Definitiva. Haga clic sobre cada opcin para que el sistema despliegue dichas opciones.
A continuacin se describen los mdulos para efectuar la declaracin definitiva y la declaracin sustitutiva del Impuesto Sobre la Renta, tanto para personas naturales como para personas jurdicas.
Al ingresar a la opcin Declaracin Definitiva de ISLR, se desplegar la siguiente pantalla; verifique la informacin registrada. En caso de estar conforme con la misma, pulse el botn S para continuar, caso contrario presione el botn No.
Seguidamente podr observar la siguiente pantalla donde el Sistema le muestra los diferentes escenarios que se pueden presentar para la realizacin de su declaracin.
1. Marque las opciones, segn sea su caso, tomando en cuenta las siguientes definiciones para el tipo de enriquecimiento, al momento de realizar su declaracin:
Asalariado Territorial: Persona natural que trabaja en el pas bajo relacin de dependencia, recibe sueldos y salarios de un patrono.
No Asalariado Territorial: Persona natural que trabaja en el pas de forma independiente o por el libre ejercicio de su profesin. Ejemplo: mdico que tiene un consultorio particular; persona natural con firma personal.
No Asalariado Extraterritorial: Persona natural que recibe ingresos del exterior por su trabajo de forma independiente o por el libre ejercicio de su profesin. Ejemplo: abogado que presta asesora a clientes en el extranjero
No Asalariado Territorial + Extraterritorial: Persona natural que recibe ingresos en el pas y provenientes del exterior, por su trabajo independiente o por libre ejercicio de su profesin.
Asalariado Territorial y No Asalariado Territorial: Persona natural que trabaja en el pas bajo relacin de dependencia y adems por su trabajo independiente o por libre ejercicio de su profesin.
Asalariado Territorial y No Asalariado Extraterritorial: Persona natural que trabaja en el pas bajo relacin de dependencia y adems recibe ingresos del exterior por su trabajo de forma independiente o por libre ejercicio de su profesin.
Asalariado Territorial y No Asalariado Territorial + Extraterritorial: Persona natural que trabaja en el pas bajo relacin de dependencia y
adems recibe ingresos en el pas y del exterior, por su trabajo independiente o por libre ejercicio de su profesin.
Sueldos
Desgravmenes
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5. Seleccione el tipo de Desgravamen a aplicar, (la opcin nico se encuentra seleccionada por defecto). Detallado, deber colocar los De seleccionar la opcin por concepto de
montos
desgravmenes pagados, pero solo aplica para las personas naturales residentes en el pas. Dichos montos debern ir en los tems 810, 813, 808 y 814. El sistema realiza los clculos y los mostrar en el tem 850.
Rebajas al Impuesto Autoliquidado En este escenario se agruparn distintas operaciones, en la casilla Rebaja Personal el sistema coloca el monto por defecto.
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8. Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar. El Sistema realizar en forma automtica las operaciones matemticas correspondientes.
9. Coloque los anticipos e impuestos retenidos durante el ejercicio fiscal. Los tems 291, 290 y 297 son campos calculados por el sistema.
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11. Ingrese los montos que no fueron compensados ni reintegrados durante el ejercicio fiscal anterior, debe ingresar el ao, numero de la declaracin y monto. Los tems 241, 249 y 355 son campos calculados por el sistema.
Nota: El monto pagado en Exceso no puede ser mayor que el total de la declaracin original. El sistema activar un mensaje de alerta.
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Compensaciones
13. Registre las compensaciones con crditos adquiridos, Devoluciones de Retenciones de IVA, Resoluciones de Reconocimiento de Crditos, Repeticin de Pago y Devolucin de Retencin de IVA adquiridos por cesiones.
Nota: Todos los campos son obligatorios en caso de poseer una compensacin.
Resumen El sistema realizar en forma automtica las operaciones matemticas correspondientes, generando el Total del Impuesto a Pagar.
14. Seleccione la(s) porcin(es) en la(s) que desea realizar el pago del impuesto (siempre y cuando est dentro del plazo). Si llegase a Declarar fuera del lapso, el Sistema por defecto generar una solo compromiso de pago.
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Declaracin Finalmente, se despliega la siguiente pantalla representativa de la totalidad de los elementos de la declaracin. Verifique la informacin contenida en su planilla de declaracin.
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16. Haga clic sobre la palabra Reverso para visualizar la parte posterior de la planilla de su declaracin.
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Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaracin quedar registrada y no podr ser modificada, por lo que se recomienda cerciorarse de la exactitud de cada uno de los totales. Usted podr imprimir la declaracin incluso antes de registrarla a travs del botn Imprimir.
18. Si est seguro de la informacin suministrada, presione el botn Aceptar, caso contrario, presione el botn Cancelar. Seleccione del men que se encuentra a la izquierda, la opcin que requiere modificar. El sistema muestra un mensaje de operacin exitosa y de acuerdo a la seleccin de porciones escogidas el Sistema le muestra, los compromisos de pagos adquiridos.
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Compromiso de Pago El Compromiso de Pago se emitir solo para aquellos casos en que la declaracin genere monto a pagar, caso contrario, solo ser emitido el Certificado de Electrnico de Declaracin.
19. Haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men principal seleccione la opcin Consultas / Compromisos de Pagos.
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20. Seleccione el tipo de consulta que desea efectuar: Por compromisos pendientes: seleccione el impuesto que requiere consultar o mantenga la opcin que por defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos). Por fecha de operacin: coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta (no mayor a 1 ao) y presione el botn Consultar.
21. Haga clic sobre el campo Perodo para visualizar la Planilla de Pago.
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22. Seleccione la opcin por la cual desea efectuar el pago respectivo: Manual (Planilla de Pago) o Electrnica.
23. Por defecto el Sistema tiene seleccionada la Opcin Manual. Esta opcin le permite efectuar el pago de su compromiso directamente en los Bancos.
24. Presione el botn Imprimir y el Sistema mostrar el PDF del compromiso de pago.
25. Presione el botn de la impresora e imprima la cantidad de cinco (05) planillas para efectuar el pago correspondiente a su declaracin en cualquier taquilla de los Bancos Recaudadores de Impuestos Nacionales.
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26. Si selecciona la Opcin Electrnica, el Sistema le muestra los Bancos que tienen Convenios con el SENIAT para realizar sus pagos.
Nota: Es importante que si selecciona esta opcin, posea una cuenta activa en el Banco seleccionado con la finalidad de realizar el pago.
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27. Seleccione el Banco de su preferencia y ser redireccionado a la pgina Web del mismo.
28. Una vez efectuado el o los pago(s) respectivo(s) y conciliada la declaracin, podr imprimir el Certificado Electrnico de Declaracin. Para verificar el estatus de su declaracin y pago seleccione la opcin Consultas / Estado de Cuenta del men principal.
29. Seleccione en tipo de impuesto la opcin Impuesto sobre la Renta Persona Natural, coloque la fecha desde y la fecha hasta (o mantenga la que por defecto le muestra el Sistema) y presione el botn Transacciones. El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados anteriormente.
30. Haga clic sobre el campo Nro. Documento (se encuentra en color azul) y podr visualizar la planilla de su declaracin.
31. Una vez conciliada su declaracin podr imprimir el respectivo Certificado Electrnico de Declaracin.
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Certificado Electrnico
32. Para imprimir su Certificado Electrnico de Declaracin tiene tres opciones para realizar la misma:
Seleccione del men principal la opcin Procesos Tributarios Declaracin ISLR / Definitiva. Presione los botones Si, Continuar y Continuar, hasta llegar a la pantalla Resultado de la Declaracin. Haga clic sobre el link aqu y seguidamente podr observar su certificado.
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Seleccione del men principal la opcin Procesos Tributarios Declaracin ISLR / Definitiva. Presione los botones Si y Continuar y seleccione del men ubicado a la izquierda la opcin Compromiso de Pago. Haga clic sobre el link aqu y seguidamente podr observar su certificado.
Ubicado desde la pgina de inicio del Portal Fiscal, haga clic en Sistemas en Lnea / Consulta de Certificados. Ingrese el nmero del certificado y presione el botn Buscar. Seguidamente podr observar el certificado.
Al ingresar a la opcin Declaracin Definitiva de ISLR, se desplegar la siguiente pantalla; verifique la informacin registrada. En caso de estar conforme con la misma, pulse el botn S para continuar, caso contrario presione el botn No.
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Seguidamente podr observar la siguiente pantalla donde el Sistema le muestra los diferentes escenarios que se pueden presentar para la realizacin de su declaracin.
Enriquecimiento Neto - Ingresos Propios 3. Coloque la informacin en los tems correspondientes a su declaracin.
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Enriquecimiento Neto - Gastos 7. Ingrese los gastos obtenidos durante el ejercicio fiscal de la empresa.
Nota: El sistema realizar en forma automtica las operaciones matemticas correspondientes. Dependiendo de los montos
ingresados en los escenarios de ingresos, costos y gastos, se determinar la Utilidad o Prdida del ejercicio contable de la declaracin en el tem 744. De generar prdida en el ejercicio contable el monto en el tem 744 se mostrar en valores negativos.
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Conciliacin de Rentas Permite aplicar Ajuste por Inflacin o Conciliacin de Rentas en la declaracin.
9. Primer Caso: Ajuste por Inflacin Seleccione una opcin segn sea el caso, en la seccin Aplicacin de Reajuste por Inflacin (La opcin No se encuentra seleccionada por defecto). Por consiguiente, se mostrar las secciones segn el tipo de seleccin. De seleccionar la opcin Si, la seccin Ajuste por Inflacin los tems 912 al 915; 932 al 935; 954 al 956, los cuales son campos de entradas donde sus valores pueden ser positivos o negativos.
10. Segundo Caso: Conciliacin de Rentas. El contribuyente deber seleccionar las opciones Si o No, en la seccin Aplicacin de Conciliacin de Rentas. De seleccionar la opcin Si el sistema mostrar la seccin ajuste por Inflacin, caso contario, mostrara la siguiente interfaz Ingresos Costos Gastos de Rentas.
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Ingresos Costos Gastos de Rentas 12. Ingrese los montos de los Ingresos, Costos, Gastos y Conciliacin Fiscal de las Rentas obtenidas en el territorio extraterritorial.
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Prdidas Pendientes de Compensacin 14. Ingrese las prdidas por concepto de compensacin en la tarifa N 2, hasta los tres perodos anteriores de la declaracin.
Nota: El periodo a declarar debe ser ingresado de acuerdo a su ejercicio fiscal. En caso contrario el sistema mostrar un mensaje de alerta. No se podrn ingresar montos en los campos donde se aplique la tarifa N 3, en vista que se encuentra deshabilitado.
Rebajas del Impuesto por Traslado de Exceso y Nuevas Inversiones 16. Ingrese los montos solicitados por el sistema, si los hubiere.
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Crdito Acumulado de Impuesto de Activos Empresariales Permite registrar los crditos acumulados adquiridos, por concepto de Activos Empresariales.
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Detalle Impuestos Pagados en Exceso Permite declarar el impuesto pagado en exceso hasta un mximo de dos declaraciones de aos anteriores.
Nota: El Total del Impuesto a Pagar (utilidad) del ejercicio fiscal se trasladar de manera automtica al tem 355.
Impuestos Pagados 22. Ingrese los montos solicitados por el sistema si los hubiere.
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Impuestos Proporcionales 24. Ingrese los montos de los impuestos proporcionales obtenidos en el ao fiscal colocando la base imponible. El sistema realizar las operaciones matemticas correspondientes, el cual se reflejar en la columna Impuesto Proporcional a Pagar (A-B).
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Anticipos Aplicables al Impuesto del Ejercicio 26. Ingrese en esta seccin de la planilla el impuesto retenido en el ejercicio, los anticipos por enajenacin de Inmueble, as como tambin el monto declarado en la estimada. El sistema realizar las operaciones matemticas correspondientes, el cual restar si existe Impuesto a pagar, o sumar al excedente del crdito fiscal de ejercicio.
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Rebajas al Impuesto Autoliquidado 28. Ingrese los montos si los hubiere de los impuestos a rebajar por otros conceptos. El tem 211 de la declaracin es un campo calculado no editable, ya que el mismo mostrar los impuestos retenidos en el ejercicio fiscal.
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Compensacin 30. Ingrese las compensaciones de los crditos propios o adquiridos por cesin de Impuestos Directos si lo hubiere en los campos mostrados por el sistema. Todos los campos son obligatorios. En la lnea 40 de la declaracin las Resoluciones de Reconocimientos por Crditos, Repeticin de Pago, Devolucin de Retencin de IVA y por Cesin no son campos editables.
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Finalmente, se despliega la siguiente pantalla representativa con la totalidad de los elementos de la declaracin. El sistema permite visualizar la planilla electrnica completa por el lado del Anverso.
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En la lnea 42 de la declaracin (Total a Pagar) se reflejar el impuesto a pagar resultante del perodo, si lo hubiere.
En la lnea 87 de la declaracin (excedente de crdito) se reflejar el excedente de impuesto a rebajar para la prxima declaracin del perodo si lo hubiere.
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33. Si est conforme haga clic en el botn Declarar, a los efectos de arrojar la pantalla de resultado de la declaracin definitiva.
Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaracin quedar registrada y no podr ser modificada, por lo que se recomienda cerciorarse de la exactitud de cada uno de los totales. Usted podr imprimir la declaracin incluso antes de registrarla a travs del botn Imprimir.
34. Para imprimir el Compromiso de Pago, seleccione del men principal la opcin Consultas / Compromisos de Pago.
33. Seleccione en tipo de impuesto la opcin Impuesto sobre la Renta Personas Jurdicas, coloque la fecha desde y la fecha hasta (o mantenga la que por defecto le muestra el Sistema) y presione el botn Consultar. El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados anteriormente.
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34. Haga clic sobre el campo Nro. Documento (se encuentra en color azul) y podr visualizar la planilla de su declaracin. Imprima la cantidad de cinco (05) planillas para efectuar el pago correspondiente a su declaracin en cualquier taquilla de los Bancos Recaudadores de Impuestos Nacionales.
35. Una vez efectuado el pago respectivo y conciliada la declaracin, podr verificar el estatus de la misma. Para ello, seleccione la opcin Consultas / Estado de Cuenta del men principal.
36. Seleccione en tipo de impuesto la opcin Impuesto sobre la Renta Persona Jurdica, coloque la fecha desde y la fecha hasta (o mantenga la que por defecto le muestra el Sistema) y presione el botn Transacciones. El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados anteriormente.
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2.2.2
La Declaracin de Impuesto Sobre la Renta Sustitutiva aplica tanto a Personas Naturales como a Personas Jurdicas.
5. Siga los pasos descritos en las secciones 2.2.1.1 o 2.2.1.2 para realizar la declaracin sustitutiva.
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2.2.3
La Declaracin de Impuesto Sobre la Renta Sustitutiva aplica solamente para Personas Jurdicas.
ISLRNOCALXXXXXXTXXCXXDXXXXXXXX
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Manual de Usuario Impuesto Sobre La Renta Personas Naturales Versin 3.0 IDISLR2520070121GE LOISLR22781A REISLR22782C REISLR22783C REISLR22785C REISLR22786C IDISLR2520070122GE REISLR22781B REISLR22781C IMPDISLR20060716023 IMPDISLR20060716021 Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve
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IDISLR2520070121GE LOISLR22781A REISLR22782C REISLR22783C REISLR22785C REISLR22786C IDISLR2520070122GE REISLR22781B REISLR22781C IMPDISLR20060716023 IMPDISLR20060716021
Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve Enviar un correo a asistencia@seniat.gob.ve
Pulse el botn Pgina Principal / Salir. El sistema muestra el siguiente mensaje: Su conexin al Portal Fiscal, ha finalizado. Presione nuevamente el botn Salir.
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