Universitatea Dimitrie Cantemir Trgu-Mure Facultatea de tiine Economice Specializarea Finane-Bnci

Proiect: Drept Comercial

Legislaia privind splarea banilor

ndrumtor: Titular disciplin: Lect. univ. drd. Augustin Vasile Farca Asis. univ. Nicoleta Frca

Student: FB. anul III

Trgu-Mure -2008-

Cuprins

Introducere...................................................................................................................2 Capitolul 1 ....................................................................................................................3

Seciunea 1.1 Seciunea 1.2 Scurt istoric al splrii baniilor................................................................................3 Necesitatea de a combate splarea banilor.............................................................4

Capitolul 2 .................................................................................................................5
Seciunea 2.1 Ce este splarea banilor?..........................................................................................6 Seciunea 2.2 Etapele procesului de splarea banilor....................................................................7 Seciunea 2.3 Metodele de splare a banilor..................................................................................8 Subseciunea 2.3.1. Reguli de baz ale splrii banilor................................................................8 Subseciunea 2.3.2. Tehnici de disimulare a originii ilicite a veniturilor:.....................................9 Subseciunea 2.3.3. Sisteme utilizate n splarea banilor............................................................10 Seciunea 2.4. Subiectul splrii banilor.......................................................................................14

Capitolul 3 ...............................................................................................................15 Msuri de protecie mpotriva fenomenului de splare a banilor.........................15

Seciunea 3.1 Msuri luate la nivel internaional.........................................................................15 Seciunea 3.2 Legislaia romneasc referitoare la splarea banilor.............................................16

Concluzii......................................................................................................................18 Bibliografie..................................................................................................................19

Introducere
Bani murdari o notiune pe ct de inovatoare, pe att de neclara. n principal, acestia sunt utilizai de ctre organizaiile criminale, fie de ctre ali subieci, ca o modalitate de obinere a unor venituri i de neplat a impozitelor. Este dificil a depista banii murdari, din considerentul c acetia mbrac diferite forme, iar fora distrugtoare a circuitului banilor murdari o constituie fapta numit splarea banilor. nsi noiunea splarea banilor este relativ recent n vocabularul juridic, dar necesitatea de a ascunde natura sau existena unor venituri criminale sau, cel puin, dubioase apare deja n secolul al XX-lea. 2

Splarea banilor include metode i procedee ce permit obinerea n urma activitaii ilegale a unor mijloace bneti sau a altor bunuri i tinuirea, deghizarea originii lor, fie acordarea unui aspect aparent legal sursei acestora. Fapta n cauz devine una dintre cele mai raspndite tipuri de infraciuni economice, att n plan naional, ct i internaional. Banii murdari distrug businessul onest, corup instituiile statului, constituie un mediu favorabil dezvoltrii corupiei i criminalitii organizate, punnd astfel n pericol ntregul sistem economic al statului. Problema splrii banilor a fost abordat, n mod organizat, n coninutul Conveniei Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope, care a fost adoptat la data de 20 decembrie 1988, la Viena, n contextul sensibilizrii comunitii internaionale pentru combaterea traficului de droguri1. Prile semnatare acestei convenii, fiind contiente c traficul ilicit reprezint o surs de ctiguri financiare considerabile, care permit organizaiile criminale transnaionale s penetreze i s corup structurile de stat, activitile comerciale i financiare legitime, ct i societatea la toate nivelurile sale, au adoptat primele msuri de mpiedicare a aciunilor de reciclare a fondurilor provenite din comerul cu droguri. n foarte scurt timp, sursele de bani murdari, la fel i posibilitatea de reciclare a acestora, s-au extins i astfel importante venituri provenind n principal din activiti componente ale economiei subterane sunt infiltrate prin diverse metode n economia real.

Capitolul 1
Seciunea 1.1 Scurt istoric al splrii baniilor

Desigur, splarea banilor, nu este o activitate nou, tendina de a ascunde originea ilicit a unor sume i de a conferii acestora o aparent legalitate i implicit onestitate i respectabilitate posesorilor acestor sume, are origini vechi. Pot fi amintii, n acest context, negustorii i cmtarii din Evul Mediu care, pentru a ascunde dobnzile primite pentru mprumuturile ce le atribuiau, n condiiile n care biserica catolic interzisese cmtria, apelau la o gam variat de trucuri financiare, care corespund n mare parte i azi tehnicilor de reciclare a fondurilor.

Dr. Florescu Viorel, Drept bancar i valutar, Bucureti, 2006

Termenul de splare a banilor a nceput s fie folosit n anii 1920, cnd n SUA unele grupuri infracionale (foarte cunoscui ar fi Al Capone i Bugsy Moran) au deschis spltorii, fie auto, fie rufe, care aveau rolul de a spla bani murdari, n fapt s-i justifice banii provenii din diverse activiti criminale. Probabil, de la aceste activiti a rmas i denumirea de money laudering (splarea banilor) care n timp a cptat i o consacrare juridic. Descriind pericolul splrii banilor, unii metaforizau cum c aceasta ar fi inima crimei organizate, adic ceea ce o face s existe.2 n zilele noastre, acestui scop i folosesc restaurantele fast-food, cazinourile i societile comerciale ce au la baz numerarul. Splarea banilor este un proces complicat care parcurge mai multe etape i implic multe persoane i instituii. Reciclarea fondurilor este un rpoces complex prin care veniturile provenite dintr-o activitate infracional sunt transportate, transferate, transformate sau amestecate cu fonduri legitime, n scopul de a ascunde proveniena sau dreptul de proprietate asupra pofiturilor respective 3. Necesitate a de a recicla banii decurge din dorina de a ascunde o activitate infracional. Este cea mai periculoas component a economiei subterane i cuprinde: activitile de producie, distribuie i consum de droguri, traficul de arme, traficul de materiale nucleare, furtul de automobile, prostituia, traficul de carne vie, corupia, antajul, falsificarea de monede sau alte valori, contraband, etc. Activitile criminale, precum traficul de droguri, de armament, de material nuclear, sunt o realitate pe care o sesizm destul de des prin intermeiul unor tiri de senzaie, dar n spatele acestor activiti circul sume uriae, generatoare de adevrate fluxuri economice financiare.

Seciunea 1.2

Necesitatea de a combate splarea banilor

n ultimii ani a survenit o recunoatere din ce n ce mai mare a faptului c este esenial s se lupte mpotriva crimei organizate, c infractorii trebuie oprii, ori de cte ori este posibil, din a legitimiza rezultatele activitilor lor criminale prin transformarea fondurilor din murdare n fonduri curate. Abilitatea de a spla rezultatele activitii criminale prin sistemul financiar bancar este vital pentru succesul operaiilor criminale. Cei implicai n astfel de activiti au nevoie s exploateze facilitile oferite de sectorul financiar mondial dac vor s beneficieze de rezultatele activitilor lor. Utilizarea, n scopul splrii banilor, a sistemelor financiar bancare conduce la
2 3

Ranc Pierre, de baynast Olivier, LEurope judiciaire. Enjeux et perspectives, Paris, Dalloz, 2001, p. 89 Nicolae Cristis, Evaziune fiscal i splarea banilor, ed. Hamangiu, 2006

subminarea instituilor financiare individuale i, n final, a ntregului sistem financiar bancar. n acelai timp, integrarea crescut a sistemelor financiare mondiale i ndeprtarea barierelor puse n faa micrii libere a capitalului au crescut uurina cu care banii negri pot fi splai i complic procesul de urmrire. Succesul i stabilitatea pe termen lung al oricrei instituii financiare depinde de atragerea i pstrarea fondurilor ctigate n mod legitim. Banii ctigai n mod fraudulos au, invariabil, o natur tranzitorie. Ei stric reputaia i descurajeaz pe investitorul cinstit. Instituia financiar care este implicat ntr-un scandal de splare de bani va risca acuzarea n instan i pierderea bunei reputaii pe pia. Splarea banilor reprezint un factor major de contaminare a ntregii economii. Acest fenomen poate eroda integritatea instituiilor financiare ale unei ri prin influenarea cererii de numerar, prin influenarea nivelului ratei dobnzii i ratei de schimb valutar i, n acelai timp, poate genera inflaia.

Capitolul 2 Termenul de splarea banilor

Att actele normative naionale, ct i cele internaionale, au pstrat termenul splarea banilor, acesta fiind mai des utilizat dect expresia legalizarea veniturilor obinute pe ci ilegale. n acest sens, splarea banilor nu este dect un jargon 4 folosit nu doar n limbajul uzual, ci i n cel juridic. Ca atare, nu trebuie fcut o interpretare direct a termenului, n sensul c pot fi legalizai doar banii, fapt ce a impus unele state s prevad n legislaiile lor naionale sintagma legalizrea veniturilor obinute pe ci ilegale. Pentru a nu ajunge la confuzii, expresiile splarea banilor i splarea veniturilor prin infraciune urmeaz a fi considerate sinonime. Fiecare lege (ca de altfel i oricare act normativ) trebuie s aib un titlu ce ar permite din start stabilirea obiectului sau i a relaiilor pe care le reglementeaz. Pe lnga aceasta, denumirea legii trebuie s fie formulat ct mai succint pentru a exprima laconic coninutul su. Evident, exist cazuri n care o denumire mai lung este inevitabil i atunci se va recurge la utilizarea unor expresii, de exemplu a jargoanelor. De fapt, regulile enunate sunt aplicabile nu doar titlului actului normativ, dar i nsui textului legii.

Mutu Maria , Splarea banilor aspecte juridico penale (tez de doctorat), Chiinu, 2005

Seciunea 2.1

Ce este splarea banilor?

Prin splarea banilor se nelege mascarea provenienei ilegale a unor sume de bani sau a altor ctiguri prin activiti de crim organizat n circuitul financiar economic. Scopul splrii de bani este secretizarea sursei propriu-zise a ctigurilor din comerul ilicit, n aa fel nct terul beneficiar s par curat, neafectat de activitile anterioare.5 Splare banilor este procesul sau complexul de aciuni prin care infractorii ncearc i uneori reuesc s ascund originea i posesia real a veniturilor ce provin din activitile lor ilegale. Potrivit Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, precum i pentru instituirea unor msuri de prevenire i combatere a finanrii actelor de terorism ,6 prin splarea banilor se nelege: a) schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscnd c provin din svrirea de infraciuni, n scopul ascunderii sau al disimulrii originii ilicite a acestor bunuri sau n scopul de a ajuta persoana care a svrit infraciunea din care provin bunurile s se sustrag de la urmrire, judecat sau executarea pedepsei; b) ascunderea sau disimularea adevratei naturi a provenienei, a siturii, a dispoziiei, a circulaiei sau a proprietii bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscnd c bunurile provin din svrirea de infraciuni; c) dobndirea, deinerea sau folosirea de bunuri, cunoscnd c acestea provin din svrirea de infraciuni (art.23). Pentru a se bucura de roadele infraciunilor lor, fie c este vorba de trafic cu droguri, trafic de arme, contaband, bancrut frauduloas sau nelciune n domeniul financiar bancar, infractorii trebuie s gseasc o cale pentru a disimula natura ilicit a ctigurilor lor i a le insera pe fluxul afacerilor legitime. Dac este ncununat cu succes, aceast activitate permite meninerea controlului asupra acestor venituri i, n ultim instan, va oferi o acoperire legitim pentru sursa de venituri. Splarea banilor este un proces prin care se d o aparen de legalitate unor profituri obinute ilegal de infractori care, fr a fi compromii, beneficiaz ulterior de sumele obinute. Este un proces dinamic, n trei etape, care necesit n primul rnd micarea fondurilor obinute n mod direct din infraciuni; n al doilea rnd ascunderea urmelor pentru a evita urmrirea; n al treilea rnd a face banii folositori pentru infractori ascunzndu-se din nou originea ocupaional i geografic a fondurilor.
5 6

Mihai Prianu Piaa paralel a muncii, Bucureti, ed. Expert, 2003, p. 65 Publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 904 din 12 decembrie 2002.

Seciunea 2.2

Etapele procesului de splarea banilor

Nu exist o singur metod de splare a banilor. Metodele pot varia de la cumprarea i vinderea unui obiect de lux (de exepmlu o main sau o bijuterie) pn la trecerea banilor printr-o reea complex, internaional, de afaceri legale i companii scoic (companii care exist n primul rnd numai ca entiti legale fr s desfoare activiti de afaceri sau comerciale). Iniial, n cazul traficului de droguri i altor infraciuni, cum ar fi contrabanda, furtul, antajul, etc., fondurile rezultate i-au n mod curent forma banilor lichizi care trebuie s intre printr-o metod oarecare n sistemul financiar7. Operaiunile bancare tradiionale de constituire a depozitelor, precum i sistemele de transfer a banilor i creditare ofer un mecanism vital pentru splarea banilor, mai ales n faza iniial de introducere a numerarului n sistemul bancar. Cea mai concludent prezentare a fenomenului splrii de bani se realizeaz cu ajutorul unui model n trei timpi. Conform acestuia, splarea banilor se subdivizeaz n plasare, stratificare (mascarea, tergerea urmelor) i integrare.

1. Plasarea8 reprezint scparea, la propriu, de numerar ndeprtarea fizic a veniturilor iniiale derivate n activitatea ilegal.

2. Stratificarea9 este procesul de micare a fondurilor ntre diferite conturi pentru a le ascunde originea separarea veniturilor ilicite de sursa lor prin crearea unor straturi complexe de tranzacii financiare proiectate pentru a nela organele de control i pentru a asigura anonimatul

7 8

Ghidul de tranzacii suspecte Oficiul national de prevenire si combatere a spalarii banilor p. 7 Idem, p. 8 9 Ibidem

3. Integrarea10 micarea fondurilor astfel splate prin intermediul organizaiilor legale furnizarea unei legaliti aparente bogiei acumulate n mod criminal.

Dac procesul de stratificare are succes, schemele de integrare vor aeza rezultatele splrii la loc n economie n aa fel nct ele vor reintra n sistemul financiar aprnd ca fonduri normale i curate de afaceri. Cei trei pai de baz se pot constitui n faze separate i distincte. Ei pot apra ns i simultan sau, mai obinuit, se pot suprapune. Felul n care sunt folosii paii de baz depinde de mecanismele de splare la dispoziie i de cerinele organizaiilor criminale. n cadrul procesului de splare a banilor s-au identificat anumite puncte vulnerabile, puncte dificil de evitat de ctre cel care spal banii i n consecin uor de recunoscut, respectiv: intrarea numerarului n sistemul financiar trecerea numerarului peste frontiere transferurile n cadrul i dinspre sistemul financiar.

Seciunea 2.3

Metodele de splare a banilor

Subseciunea 2.3.1. Reguli de baz ale splrii banilor.

a) Anonimatul11- este una din regulile splrii banilor prin care tranzacia cu valori obinute din infraciuni trebuie s fie asemntoare altor tranzacii legale din mediul sau locul unde acestea au loc. n esen, numerarul nu trebuie s lase nici o pist care s conduc la originea sa. n economiile n care se folosete des numerarul pentru achiziii de mai mic sau mai mare valoare, dispunerea de acesta nu reprezint niciun risc pentru infractor. Totui, n majoritatea rilor, aproape toate tranzaciile cu sume mari sunt realizate nu cash, ci prin utilizarea altor mijloace de plat (cecuri, polie bancare, cri de credit), de aceea cheltuirea sau depozitarea unor sume mari de bani n numerar creeaz suspiciuni.
10 11

Ibidem dr. Nicolae Lupulescu, Splarea banilor i finanarea terorismului, p. 9

Din aceast cauz, infractorii au creat tehnici i metode variate de inserare a numerarului n sistemul financiar, i anume: - structurarea, adic divizarea sumelor mari n sume mai mici i depunerea acestora de ctre mai multe persoane n diverse conturi bancare sau utilizarea sumelor respective n vederea achiziionrii altor instrumente de plat, cum ar fi titlurile la purttor sau ordinele de plat; - contrabanda cu numerar, prin simpla scoatere ilegala din ar a unei cantiti de bani n numerar i introducerea acesteia ntr-o alt ar, n general cu reguli mai puin stricte, de obicei prin curieri sau prin ascunderea cantitii pe vase cargo; - amestecul fondurilor ilegale cu cele care provin dintr-o afacere legal cu numerar, sume care apoi sunt depozitate mpreun. b) Viteza12 - circulaia rapid a valorilor, pentru a nu putea fi detectate. Odat ce numerarul a intrat n sistemul financiar, fie c se afl sau nu n ara de origine, spltorul poate utiliza avantajele create de progresele informatice (IT), metodele moderne de transmitere a banilor, pentru a-i pune rapid n circulaie. Transferurile bancare electronice pot mica sume mari de bani aproape oriunde n lume n doar cteva minute, fr ca deintorul lor s fie nevoit s treac pe la banc sau s implice angajaii bncii. c) Complexitatea. Prin mprirea fondurilor sale n mai multe tranzacii si viteza acestor operatiuni, spltorul face dificil i uneori imposibil munca investigatorilor de a reconstitui drumul banilor. Transferurile dintr-un cont n mai multe conturi aflate n alte ri i redirecionarea ulterioar dinspre acele ri creeaz un circuit complex multinaional electronic, care face dificil urmrirea lor de ctre organele de cercetare. d) Secretul. n ciuda faptului c secretul bancar are un scop legitim i o justificarea comercial, acesta poate conduce la apariia unor paradisuri financiare, ce ofer protecie infractorilor, la nivel mondial existnd aproximativ un million de corporaii anonime, ce impun un secret financiar strict i apr investitorii strini de investigaii i anchete judiciare.

Subseciunea 2.3.2. Tehnici de disimulare a originii ilicite a veniturilor:

12

Idem

- supraevaluarea preului unui bun printr-o factur de valoare mai mare dect valoarea sa real sau printr-o factur partial sau n totalitate fals; - tranzacii comerciale false inserate n cadrul unei afaceri legale prin: tranzacii cu numerar dintr-o valut n alta n mod repetat i rapid, folosirea unor conturi bancare multiple, deschiderea i nchiderea repetat a acestora, transferuri electronice bancare din contul unor persoane juridice n contul unor persoane fizice, efectuarea de transferuri externe a unor valori mari folosind multiple instrumente monetare, cecuri bancare sau de cltorie, operaiuni de credit, investiii, constituirea de garanii fictive, etc; - metoda mprumutului returnat. O parte din fondurile transferate pe ci ilicite n strintate revin sub form de mprumut infractorului sau firmei pe care o controleaz. Aceast operaiune este urmat apoi de returnarea sumei mprumutate, la care se adaug dobnzile convenite de parti i eventual penaliti de intarziere, ce conduc la sume din ce n ce mai mari, care intra astfel in circuitul legal; - poliele de asigurare, prin schimbri frecvente ale beneficiarilor, plata unor prime mai mari dect cele normal datorate i solicitarea ulterioar ca rambursarea s fie fcut ctre o ter persoan, recepionarea primelor de asigurare prin brokeri sau intermediari financiari din centre offshore care nu respect regulile de publicitate sau eviden, la care de fapt intentionat nici nu sunt obligati contractual.

Subseciunea 2.3.3. Sisteme utilizate n splarea banilor.

a) Destinaiile off-shore13. Paradisurile offshore sunt ri sau teritorii, adesea insule sau grup de insule, care accept implantri fictive de companii, utilizate ca simple cutii potale, zone cu reglementri elastice privind controlul schimburilor valutare i mari liberti privind impozitele i care ofer, n acelai timp, aproape fr excepie, un secret bancar impenetrabil i multe drepturi n acest sens companiilor private. n momentul n care banii sunt transformai ntr-o form care poate fi transferat sau cu care se poate face contraband, cel mai adesea acetia iau calea unui centru offshore. Acest sistem ofer reale avantaje practice pe care infractorii le cunosc. n primul rnd , fondurile sunt plasate n zonele geografice protejate de jurisdicii ce nu admit influena jurisdiciilor n care s-a obinut profitul. Prin implicarea unei alte jurisdicii, apar mai multe bariere legale i financiare n calea organelor de investigaie, att sub aspectul obinerii, ct i al conservrii ori
13

Idem, p. 10

10

valorificrii probei care s poat fi admis n instan. n al doilea rnd, sunt nc multe ri care faciliteaz primirea banilor din exterior indiferent de sursa acestora sau a modului de transmitere, bani ce pot intra direct i discret n sistemul bancar convenional, ntruct nu exist nicio obligaie de plat a taxelor, nu exist o dovad a capitalului social, niciun acord de dubl impunere, nicio obligaie de a ine registre contabile, nu exist administratori sau acionari nregistrai, nu se cunosc persoanele care dein puterea de decizie n companie, nu se cunoate identitatea adevratului beneficiar, etc. De obicei, proprietarii companiilor nu au reedina n rile unde i-au nfiinat societatile, aceste persoane fiind reprezentate prin mputernicii, care primesc dispoziii prin mijloace codificate convenite anterior. Paradisurile fiscale reprezint una din cele mai comune i utilizate proceduri pentru fraud i evaziune fiscal la nivel internaional. b) Companiile scoic. n esen, companiile scoic sunt acelea care exist doar pe hrtie. Documentele de nfiinare ale companiei pot cuprinde un cont bancar valid i ceva mai mult dect numele sau adresa avocatului sau agentului care se ocup cu nfiinarea companiei, mputernicit i poate civa acionari. Sunt acele companii care nu au active independente sau operaiuni comerciale proprii si care sunt utilizate de proprietarii acestora pentru a-i desfura afacerile sau pentru a menine controlul asupra altor companii. O companie scoic este inregistrata n ara n care este nfiinat, dar nu este tranzacionat pe piaa de capital i nu opereaz de sine stttor. ntruct companiile scoic nu sunt ilegale, spltorii de bani, evazionitii i finanatorii terorismului le pot relativ usor converti si utiliza pentru ascunderea provenienei ilicite a veniturilor. Aceste companii sunt uor de nfiinat i pot fi conectate cu alte companii scoic din lume. Dac o companie scoic este nfiinat ntr-o jurisdicie cu o legislaie strict sub aspectul protejrii secretului bancar, este aproape imposibil s se identifice adevaratii proprietari sau administratori ai societii i, de aceea, este imposibil s se urmreasc fondurile ilicite care sunt returnate ctre beneficiarul real. O tehnic folosit cu succes de infractori este nfiinarea de companii scoic pentru a le putea vinde aciunile investitorilor externi. Aceti investitori externi sunt de fapt intermediari folosii de spltorii de bani. Achiziionarea aciunilor se face cu documentaia legal necesar i banii intr astfel n mod legal n posesia infractorilor. De obicei, nfiinarea companiilor scoic se face nu de proprietari, ci de ageni, care selecteaz jurisdiciile ce ofer avantajele unei nfiinri rapide, costuri mici de nmatriculare, clauze minime sau care caut acele zone geografice care faciliteaz apariia companiilor pe eav, 11

locaii unde nu se solicit informaii despre proprietari sau care interzic dezvluirea unor astfel de informaii. c) Folosirea liber-profesionitilor. Avocaii, notarii, contabilii i alti liber-profesionisti realizeaz un numr semnificativ de activitati n sprijinul clienilor lor, organiznd i administrndu-le afacerile financiare si comerciale. nainte de toate, ei acord asisten persoanelor fizice i juridice n domenii precum investiiile, nfiinri de companii, administrare, management, optimizarea situaiei lor fiscale i alte operatiuni legale. n plus, consultanii legali pregtesc i, dac este necesar, strng documentaia necesar pentru nfiinarea de societi comerciale. n multe situatii, pentru beneficii materiale substantiale, astfel de profesioniti pot fi direct implicai n desfurarea de tipuri specifice de tranzacii financiare, de exemplu, pstrarea fondurilor sau plata preului de achiziionare sau vnzarea de bunuri imobiliare. Unii din aceti liber-profesioniti ajung s se specializeze n identificarea unor societi comerciale sau locaii offshore pentru utilizarea lor n scheme de splare a banilor, producnd toat documentaia de specialitate necesar, ce ofer o aparen de legalitate afacerilor. n esen, liber-profesionitii folosii ca intermediari dein cunotine i competene ce pot fi utilizate de infractori pentru transformarea profiturilor ilegale n venituri legale.

d) Sistemele alternative de transmitere a banilor 14. Sistemele alternative de transmitere rapid a banilor (SAT) permit ca banii s circule n jurul lumii fr a utiliza sistemul bancar conventional. SAT poate fi utilizat n scopuri legale si ilegale si poate exista n forme diverse. De obicei sunt pstrate evidente ale tuturor tranzactiilor, dar acestea pot fi fcute n dialect, prescurtate sau printr-un limbaj nefamiliar investigatorilor si de aceea poate fi dificil sau imposibil interpretat. Din motive evidente, SAT este un sistem atractiv si folosit pe scar larg de ctre reelele crimei organizate si infractorii periculosi. SAT este utilizat nu numai pentru a spla veniturile obtinute din infractiuni, dar si pentru a evita taxele fiscale si obligatiile vamale. Exist si o ngrijorare la nivel international asupra faptului c SAT poate fi folosit usor n finantarea terorismului. Se estimeaz faptul c exist n Europa mii de bancheri SAT, majoritatea aparinnd comunittilor asiatice, iar clientii lor sunt persoane fizice obisnuite si nu infractori.
14

de

Ibidem

12

e) Cazinourile si Internetul15. Un cazino este un club comercial de jocuri care ofera mai multe tipuri de jocuri, de exemplu jocuri mecanice, care solicit monezi sau jetoane pentru a fi activat. Cazinourile sunt vulnerabile de a fi manipulate de ctre spltorii de bani datorit vitezei si naturii intensive a jocurilor cu numerar si datorit faptului c ntr-un numr mare de tri cazinourile furnizeaz clientilor lor o gam larg de servicii financiare. Acestea servicii disponibile la cazinouri sunt similare, n multe cazuri cu cele furnizate de bnci si pot include conturi de debit sau credit, facilitti pentru transmiterea sau primirea de fonduri direct de la alte institutii, precum si servicii de schimb valutar si de ncasare n numerar a cecurilor. Cazinourile din Romnia nc nu aplic servicii formale financiare, dar nu putem exclude c acestea ar putea fi interesate n serviciile respective ntr-o scurt perioad de timp. Riscul splrii banilor este foarte mare datorit faptului c Internetul folosit n aceste cluburi ofer accesul usor si aproape universal, elimin contactul fat-n-fat si este extrem de rapid si eficient n eliminarea frontierelor. Exist trei caracteristici ale Internetului care mpreun tind s agraveze anumite riscuri convenionale de splare a banilor: accesul uor prin Internet; contactul dintre client i instituie este unul depersonalizat; rapiditatea tranzaciilor electronice.

f) Societtile cu titluri nominale si la purttor. Certificatele de acionar sunt documente care dovedesc dreptul de prioritate asupra companiei sau societii comerciale. n majoritatea trilor, detintorul de actiuni este nregistrat si orice transfer de actiuni ctre o alt persoan trebuie s fie nregistrat ntr-un registru oficial. Totusi, unele jurisdictii ofer posibilitatea detinerii sau transferului actiunilor ntr-o form la purttor. Aceste aciuni la purttor confer drepturi de proprietate asupra companiei mai mult dect detinerea actual a actiunilor. n cazul acestor actiuni la purttor nu exist nici o nregistrare cu privire la actionar si cel care se afl n posesia fizic a certificatului de actionar este proprietarul unei pri corespunztoare din societatea comercial. De aceea, este probabil ca adevratul proprietar al companiei s nu apar n nici o evident a companiilor sau in vreo statistica guvernamental. Atunci cnd identitatea actionarilor nu este nregistrat la emiterea si transferarea unei actiuni, dreptul de proprietate este anonim. Astfel de companii reprezint mijloace excelente pentru primirea, detinerea si transferul averii n mod anonim, la adpostul controlului financiar sau al organelor judiciare.
15

Ibidem

13

g) Folosirea organizaiilor non-profit. Organizaiile non-profit adun sute de miliarde de dolari anual de la donatori si distribuie acesti bani -dup plata costurilor lor administrative- ctre beneficiari. Att cheltuielile lor administrative, ct i cuantumul i necesitatea cheltuielilor beneficiarilor pot fi exagerate i dificil de apreciat utilitatea lor. Folosirea cu rea-credint a organizatiilor non-profit pentru splarea banilor i finantarea terorismului este o modalitate frecvent folosit de reelele crimei organizate, de multe ori aceste entiti fiind create special n astfel de scopuri. Problema aceasta a captat antenia GAFI16, G8 i Naiunilor Unite, precum i a autoritilor naionale din mai multe regiuni.

Seciunea 2.4. Subiectul splrii banilor17

Subiectul infraciunii splrii banilor poate fi persoana fizic responsabil care la momentul svririi aciunii avea atins vrsta de 16 ani, precum i persoanele juridice care desfoar activitatea de ntreprinztor. n doctrin, exist opinii contrare n ce privete vrsta subiectului splrii banilor. De exemplu, autorul I. Ivanov susine c subiect al infraciunii splrii banilor poate fi doar persoana care are atins vrsta de 18 ani. Se mai opiniaz c, n virtutea diferitelor mprejurri, sunt posibile cazurile cnd subiectul, n urma abuzului de substane narcotice sau alcool, este limitat n capacitatea de exerciiu. n acest caz, persoana nu ar putea fi subiect al infraciunii. n cazul ncheierii unei convenii de ctre o persoan limitat n capacitatea de exerciiu va survenii nulitatea acesteia, iar persoana nu va putea fi tras la rspundere. Mai mult ca att, datorit faptului survenirii restituiei ca urmare a nulitii conveniei, nu va exista nici faptul legalizrii, deoarece astfel operaiunile vor pierde caracterul lor legal. I. Ivanov, cel cruia i aparine aceast opinie, admite i excepia prin care subiect poate fi i persoana avnd atins vrsta de 16 ani, cu condiia c ea a fost emancipat. Subiect al infraciunii poate fi persoana care acord consultaii n vederea legalizrii veniturilor, cum ar fi lucrtorul bancar, juristul, etc. n acelai timp, fiecare dintre acetia va rspunde pentru splarea banilor doar dac cunoteau cu certitudine originea ilegal a banilor sau a bunurilor. Poate s apar ca subiect al splrii banilor i colaboratorul organului nregistrrii de stat, din considerentul c documentul ce confirm nregistrarea este un act juridic ce confer un drept, apariia, modificarea sau stingerea acestuia.
16 17

Grupul de Actiune Financiara Internationala . Mutu, Maria, Op. Cit., p 111

14

Tot n calitate de subiect poate s apar i notarul care autentific o convenie ce are ca obiect bunuri dobndite vdit pe cale ilegal, fapt cunoscut acestuia.

Capitolul 3 Msuri de protecie mpotriva fenomenului de splare a banilor

Seciunea 3.1 Msuri luate la nivel internaional

Cea mai eficient soluie n problema splrii banilor pe plan internaional este n primul rnd cooperarea internaional18 i sisteme de control i reglementri unitare n cadrul fiecrei ri. Splarea internaional a banilor se bazeaz pe exploatarea, prin operatori financiari subtili, a diferenelor dintre reglementrile financiare i bancare ale rilor de pe intreg globul. Splarea internaional a banilor are efecte nocive considerabile asupra economiei mondiale prin: deteriorarea operaiunilor eficiente ale economiilor naionale, coruperea lent a pieei financiare i reducerea ncrederii publice n sistemul financiar internaional, mrind riscurile i stabilitatea sistemului, ce duc toate, n final, la reducerea ritmului de cretere economic mondial. Pentru contracararea fenomenului, s-au luat mai multe msuri: Conventia Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope, adoptat la 20 decembrie 1988 la Viena . Aceasta stipuleaz: confiscarea bunurilor obinute n urma unor infraciuni, extrdarea autorilor infraciunilor legate de traficul de stupefiante, asistena juridic acordat reciproc de ctre rile implicate, intensificarea formelor de cooperare ntre state; Convenia Consiliului Europei cu privire la splarea, urmrirea, reinerea i confiscarea produselor provenite din infraciuni 19, deschis spre semnare la 8 noiembrie 1990, la Strasbourg; Directiva Consiliului Comunitii Europene cu privire la folosirea sistemului financiar n scopul splrii banilor nr. 91/308/EEC, adoptat la Luxemburg la 10 iunie 1991 ; aceast directiv reprezint sursa de inspiraie pentru legile de combatere a splrii banilor, care au fost adoptate de aproape toate statele, indiferent c sunt membre ale Comunitii Europene sau se afl n proceduri de aderare;
18 19

D. Daianu, R. Vranceanu, Romania si Uniunea Europeana, ed Polirom Cartea alba 2002 Ministerul finantelor publice

15

Grupul de aciune financiar n domeniul splrii banilor (GAFI) 20 este un organism interguvernamental ce dezvolt i promoveaz politici de combatere a splrii banilor; n mod curent este alctuit din 26 ri (ri nsemnate din punct de vedere financiar din Europa, America de Nord i Asia) i 2 organisme internationale; Grupul EGMOND (prima ntlnire a grupului n anul 1955 n palatul EGMOND Aremberg din Bruxelles la care au participat 24 de state i 8 organizaii internaionale); n prezent grupul numr 48 membri iar scopul su este cooperarea internaional ntre ageniile naionale specializate n lupta internaional mpotriva splrii banilor (ntre membrii grupului au loc schimb de informaii financiare legate de splarea banilor, n baza unor memorandum-uri de nelegere (bi sau multilaterale).

Seciunea 3.2 Legislaia romneasc referitoare la splarea banilor

Trecerea dup anul 1990 la economia de pia n Romnia i la multiplicarea relaiilor economice cu strintatea a condus inerent la importul acestor noi tipuri de infraciuni din lumea occidental, situaie n care, fiind descoperii din punct de vedere legislative nu a existat o ripost din partea organelor de aplicare a legii. Astfel, prin sistemul financiar-bancar au avut loc activiti de splare a banilor, avnd o provenien att surse interne ct i externe. n anul 2002 s-a adoptat de ctre Parlamentul Romniei Legea nr. 656 din 7 decembrie 2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor. Legea romneasc respect reglementrile n materie, stabilite de organismele internaionale iar n unele privine este chiar mai extins (ca n cazul includerii printre entitile raportoare i a avocailor, respectiv a persoanelor fizice). Pentru punerea n aplicare a legii s-a nfiinat un organism specializat numit Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor, organ cu personalitate juridic, n subordinea guvernului; n practica internaional acest organism este subordonat la nivel ministerial (Ministerului Finanelor, Bncii Naionale, Ministerului de Interne sau Ministerului de Justiie),
20

Dan Drosu- Saguna, Tratat de drept financiar si fiscal, ed. All Beck SA

16

astfel nct acest tip de subordonare este mai puin obinuit; o alt caracteristic este structura sa, fiind alctuit din cte un reprezentant al Ministerului Finanelor, Bncii Naionale, Ministerului de Interne, Ministerului de Justiie, Parchetului de pe lnga Curtea Suprem de Justiie, Asociaiei Romne a Bncilor i Curii de Conturi, numii n funcii pe o perioada de 5 ani; o asemenea structur i subordonare subliniaz importana pe care legiuitorul a acordat-o activitii Oficiului i posibilitii de cooperare ntre organismele pe care le reprezint membrii Oficiului. n exercitarea atribuiilor sale, Oficiul adopt decizii cu majoritate de voturi, ceea ce atest caracterul democratic al instituiei, eliminnd posibilitatea oricror ingerine de ordin politic.

Legile din Romnia cu privire la infraciunea de splare a banilor: 1. Traficul de stupefiante art. 312 C.P. Producerea, obinerea sau orice operaiune privind circulaia produselor ori substanelor stupefiante sau toxice, cultivarea n scop de prelucrare a plantelor care conin astfel de substane ori experimentarea produselor sau a substanelor toxice; Prescrierea de catre medic, fr a fi necesar, a produselor sau substanelor stupefiante; 2. Nerespectarea regimului armelor i muniiilor n form agravant art. 279 C.P; 3. Nerespectarea regimului materialelor nucleare sau a altor materiale radioactive art. 279 C.P.; 4. Nerespectarea regimului materiilor explozive art. 280 C.P.; 5. Falsificarea de monede sau alte valori art. 282 C.P. 6. Proxenetismul art. 239 C.P. 7. Contrabanda art. 175 si 176 Cod Vamal; 8. antajul art. 194 C.P. 9. Lipsirea de libertate n mod ilegal art. 189 C.P. 10. nelciunea n domeniul bancar, financiar sau de asigurri art. 215 C.P. 11. Bancruta frauduloas art. 276 Legea nr. 31/1990; 12. Furtul i tinuirea de autovehicule art. 208-209, 221 C.P. 17

13. Traficul de animale ocrotite n rile lor ; 14. Comerul cu esuturi i organe umane art. 17, Legea nr. 2/1998; 15. Infraciunile svrite prin intermediul calculatoarelor (sistemul SWIFT); 16. Infraciuni svrite cu crile de credit art. 282 C.P. 17. Nerespectarea dispoziiilor privind importul de deseuri i de reziduuri art. 302 C.P. 18. Nerespectarea dispoziiilor privind jocurile de noroc art. 330 C.P.

Concluzii
n primul capitol am descris pe scurt originea infraciunii splrii baniilor i necesitatea de combatere a acesteia. n al doilea capitol am artat cteva generaliti, precum ce este splarea banilor, etapele i metodele acesteia i posibilul subiect al infraciunii. Iar n ultimul capitol am enumerat posibilele msuri de protecie mpotriva splrii banilor i legile din Romnia cu privire la infraciunea de splare a banilor. Evaziunea fiscal se combin cu operaiunile de splare a banilor nu numai n Romnia. 21 rile dezvoltate din punct de vedere economic se confrunt cu astfel de probleme de ani de zile i nu ntotdeauna fac fa combaterii angrenajelor financiare i fiscale: combinaia dintre evaziunea fiscal i splarea banilor sau alte acte de corupie. n plan mondial, guvernele sunt preocupate de cunoaterea filierelor prin care se asigur splarea banilor, caut soluii de anihilare i i mbuntesc sistemul legislativ, n funcie de evoluia faptelor incriminate. ncrengturile operaiunilor de tip mafiot sunt att de complexe nct,
21

Vasile Brlu, Evaziunea fiscal i corupia n sistemul fiscal, p. 206-207

18

lupta mpotriva corupiei n general i a procedeelor de splare a banilor n mod deosebit, trebuie s fie un proces continuu. Splarea banilor murdari este ultima verig a lanului infracional 22 n care deintorii de importante fonduri, obinute prin fraudarea statului, a firmelor, instituiilor publice sau cetenilor le dau un caracter legal i prin acest capital financiar creat intr n circuitul economic i social, clcnd regulile i principiile competiiei, a democraiei i a statului de drept. Ea este o manev frauduloas de deturnare a fondurilor societii de la rostul i raiunea lor economico financiar, realizat prin complicitate cu reprezentani ai instituiilor publice, bncilor, firmelor sau a instituiilor publice. Splarea banilor murdari se realizeaz prin operaiuni sofisticate, folosindu-se instrumente i metode performante, specifice fenomenului globalizrii, fcnd dificile aciunile de combatere a ei.

Bibliografie

1. Beju, Viorel Resursele financiare publice. Evaziunea fiscal i corupia, Cluj Npoca, ed. Casa crii de tiin, 2006 2. Brle, Vasile Evaziunea fiscal i corupia n sistemul fiscal, Baia Mare, ed. Casei corpului didactic, 2003 3. Craiu, Nicolae Economia subteran ntre Da i Nu, Bucureti, ed. Economic, 2004 4. Cristis, Nicolae Evaziune fiscal i splarea banilor, ed. Hamangiu, 2006 5. Dr. Florescu, Viorel Drept bancar i valutar, Bucureti, 2006 6. Dr. Lupulescu, Nicolae (procuror) Splarea banilor i finanarea terorismului 7. Mutu, Maria Splarea banilor (aspecte juridico penale, tez de doctorat), Chiinu, 2005 8. Prianu, Mihai Piaa paralel a muncii, Bucureti, ed. Expert, 2003 9. Ranc Pierre, de Baynast Olivier LEurope judiciaire. Enjeux et perspectives, Paris, Dalloz, 2001
22

Viorel Beju, Evaziunea fiscal i corupia, p. 183-184

19

10. *** Activitatea instituiilor de credit, Bucureti, 2007 11. *** Codul penal 12. *** Ghidul de tranzacii suspecte Oficiul national de prevenire si combatere a spalarii banilor 13. *** Legea 31 / 1990 privind societile comerciale 14. *** Legea 656 / 2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor

20