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)
(16,97)%
)
(16,79)%
631.988,00 100,00% 696.124,00 100,00%
(359.903,00
(416.550,00
)
272.085,00
(56,95)%
43,05%
)
279.574,00
(59,84)%
40,16%
(59.786,00)
(45.428,00)
(26.340,00)
(8.025,00)
(6.742,00)
1.031,00
(145.290,00
(9,46)%
(7,19)%
(4,17)%
(1,27)%
(1,07)%
0,16%
(65.927,00)
(63.800,00)
(28.766,00)
(8.278,00)
(2.913,00)
1.673,00
(168.011,00
(9,47)%
(9,17)%
(4,13)%
(1,19)%
(0,42)%
0,24%
(22,99)%
(24,14)%
126.795,00
20,06%
111.563,00
16,03%
30.508,00
(5.048,00)
(3.796,00)
6.258,00
27.922,00
154.717,00
4,83%
(0,80)%
(0,60)%
0,99%
4,42%
24,48%
36.950,00
(5.061,00)
10.752,00
(7.338,00)
35.303,00
146.866,00
5,31%
(0,73)%
1,54%
(1,05)%
5,07%
21,10%
(27.457,00)
1.914,00
129.174,00
(4,34)%
0,30%
20,44%
(33.324,00)
4.715,00
118.257,00
(4,79)%
0,68%
16,99%
PARTICIPAES
Participao minoritria
Participao da administrao
LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO
(555,00)
(4.400,00)
124.219,00
(0,09)%
(0,70)%
19,66%
(881,00)
(4.423,00)
112.953,00
(0,13)%
(0,64)%
16,23%
2008
R$
A.V.
189.010,00
111.512,00
62.888,00
223.221,00
183.044,00
11.537,00
2.149,00
3.479,00
786.840,00
14,09%
8,31%
4,69%
16,64%
13,64%
0,86%
0,16%
0,26%
58,64%
135.224,00
53.721,00
77.463,00
306.892,00
285.344,00
17.742,00
3.243,00
7.247,00
886.876,00
8,13%
3,23%
4,66%
18,45%
17,16%
1,07%
0,20%
0,44%
53,33%
1.149,00
409.896,00
5.391,00
5.867,00
2.928,00
1.935,00
127.731,00
554.897,00
1.341.737,0
0,09%
30,55%
0,40%
0,44%
0,22%
0,14%
9,52%
41,36%
100,00
1.686,00
479.371,00
18.245,00
9.488,00
5.405,00
3.163,00
252.171,00
6.574,00
776.103,00
1.662.979,0
0,10%
28,83%
1,10%
0,57%
0,33%
0,19%
15,16%
0,40%
46,67%
100,00%
29.498,00
192.884,00
25.193,00
35.934,00
8.013,00
9.702,00
2.375,00
4.400,00
2,20%
14,38%
1,88%
2,68%
0,60%
0,72%
0,18%
0,33%
26.375,00
270.028,00
31.136,00
33.845,00
7.357,00
14.082,00
11.777,00
4.500,00
1,59%
16,24%
1,87%
2,04%
0,44%
0,85%
0,71%
0,27%
4.524,00
312.523,00
0,34%
23,29%
15.044,00
414.144,00
0,90%
24,90%
49.306,00
348.710,00
1.896,00
1.659,00
4.199,00
405.770,00
1.871,00
3,67%
25,99%
0,14%
0,12%
0,31%
30,24%
0,14%
68.943,00
453.323,00
3.578,00
2.073,00
9.626,00
29.513,00
567.056,00
2.536,00
4,15%
27,26%
0,22%
0,12%
0,58%
1,77%
34,10%
0,15%
489.973,00
2.052,00
(968,00)
130.516,00
621.573,00
1.341.737,0
36,52%
0,15%
(0,07)%
9,73%
46,33%
100,00
489.973,00
2.052,00
(349,00)
187.567,00
679.243,00
1.662.979,0
29,46%
0,12%
(0,02)%
11,28%
40,84%
100,00%
Total do Passivo
2008
R$
A.H.
836.625,00 109,92%
728.313,00 107,25%
108.312,00 132,00%
(140.501,00) 108,77%
696.124,00 110,15%
(416.550,00) 115,74%
279.574,00 102,75%
(65.927,00) 110,27%
(63.800,00) 140,44%
(28.766,00) 109,21%
(8.278,00)
103,15%
(2.913,00)
43,21%
1.673,00
162,27%
(168.011,00) 115,64%
87,99%
30.508,00
121,12%
100%
36.950,00
Despesa Financeira
Variao cambial ativa
Variao cambial passiva
Total do resultado financeiro
LUCRO OPERACIONAL
IMPOSTO DE RENDA E
100,26%
(283,25)%
(117,26)%
126,43%
94,93%
CONTRIBUIO SOCIAL
Corrente
Diferido
LUCRO LQUIDO ANTES DAS
121,37%
246,34%
PARTICIP.
Participao minoritria
Participao da administrao
LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO
91,55%
158,74%
100,52%
90,93%
223.221,00
183.044,00
11.537,00
100%
100%
100%
306.892,00
285.344,00
17.742,00
137,48%
155,89%
153,78%
diferidos
Outros crditos
Total do Ativo Circulante
NO - CIRCULANTE
Realizvel a longo prazo
Duplicatas a receber
Valores a receber repasse Finame
2.149,00
3.479,00
786.840,00
100%
100%
100%
3.243,00
7.247,00
886.876,00
150,91%
208,31%
112,71%
1.149,00
100%
1.686,00
146,74%
fabricante
Partes relacionadas
Impostos e contribuies a recuperar
Impostos de renda e contribuio social
409.896,00
5.391,00
100%
100%
479.371,00
18.245,00
116,95%
338,43%
5.867,00
2.928,00
100%
100%
9.488,00
5.405,00
161,72%
184,60%
1.935,00
127.731,00
100%
100%
3.163,00
252.171,00
163,46%
197,42%
diferidos
Outros crditos
Investimentos em controlada, incluindo gio
e desgio
Outros investimentos
Imobilizado lquido
Intangvel
Total do Ativo No - Circulante
Total do Ativo
554.897,00
1.341.737,0
100%
100%
6.574,00
776.103,00 139,86%
1.662.979,0
0
123,94%
29.498,00
192.884,00
25.193,00
35.934,00
8.013,00
9.702,00
2.375,00
4.400,00
4.524,00
312.523,00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
26.375,00
89,41%
270.028,00 140,00%
31.136,00 123,59%
33.845,00
94,19%
7.357,00
91,81%
14.082,00 145,15%
11.777,00 495,87%
4.500,00
102,27%
15.044,00 332,54%
414.144,00 132,52%
49.306,00
348.710,00
1.896,00
1.659,00
4.199,00
405.770,00
1.871,00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
68.943,00
453.323,00
3.578,00
2.073,00
9.626,00
29.513,00
567.056,00
2.536,00
139,83%
130,00%
188,71%
124,95%
702,86%
139,75%
135,54%
489.973,00
2.052,00
(968,00)
130.516,00
621.573,00
1.341.737,0
100%
100%
100%
100%
100%
489.973,00
2.052,00
(349,00)
187.567,00
679.243,00
1.662.979,0
100,00%
100,00%
36,05%
143,71%
109,28%
100%
123,94%
conforme a anlise horizontal. No ano seguinte, este preo foi de R$168.011,00, ou seja,
15,63% de acrscimo enquanto na vertical este acrscimo foi de 1,15%.
Os gastos gerais e administrativos foram os que apresentaram uma maior alterao de
um ano para o outro.
No Patrimnio Lquido, com 43,71% a reserva de lucros foi a mais elevada, e a menor
foi os ajustes de avaliao patrimonial com uma diminuio de 63,95%.
ndice
Frmula
Participao de
Capitais de Terceiros
Interpretao
2007: 312.523 + 405.770 = 718.293 = 53,53 %
Passivo Total
1.341.737
1.341.737
2007:
Passivo Circulante x 100
Capital Terceiros
312.523
= 312.523 = 43,50 %
312.523 + 405.770
2008:
414.144
718.293
= 414.144 = 42,21 %
414.144 + 567.056
Estrutura de
Capital
1.662.979
Imobilizao do
Patrimnio Lquido
981.200
621.573
621.573
Imobilizao dos
recursos no
correntes
679.243
x 100
PL + PCN
621.573 + 405.770
1.027.343
Liquidez Geral
2007:
AC + ARLP
786.840 + 0
= 786.840 = 1,10
312.523 + 405.770
PC + PNC
2008:
886.876 + 0
718.293
= 886.876 = 0,90
414.144 + 567.056
Liquidez
Liquidez Corrente
PC
554.897
776.103
554.897
Vendas Lquidas
Ativo Total
Margem lquida
Lucro Lquido
Vendas Lquidas
554.897
Giro do ativo
981.200
AC
Liquidez Seca
Rentabilidade
1.246.299
x 100
2007:
631.988 = 0,47
776.103
2008: 696.124 = 0,42
1.341.737
1.662.979
631.988
696.124
Rentabilidade do
ativo
Ativo Total
Rentabilidade do
Lucro Lquido
Patrimnio Lquido
PL Mdio
1.341.737
x 100
2007:
1.662.979
124.219
Valor no disponvel
112.953 = 17,37 %
650.408
)
100%
)
(359.903,00
(416.550,00
108,77%
)
100%
)
272.085,00
279.574,00
115,74%
-
(59.786,00)
(45.428,00)
(26.340,00)
(8.025,00)
(6.742,00)
1.031,00
145.290,00
126.795,00
(65.927,00)
(63.800,00)
(28.766,00)
(8.278,00)
(2.913,00)
1.673,00
168.011,00
111.563,00
110,27%
140,44%
109,21%
103,15%
43,21%
162,27%
-
121,37%
246,34%
PARTICIPAES
Participao minoritria
Participao da administrao
LUCRO LQUIDO ANTES DO
101.252,00
(555,00) 100%
(4.400,00) 100%
82.954,00
(881,00)
(4.423,00)
158,74%
100,52%
RESULTULTADO FINAL
RESULTADO FINANCEIRO
Receita Financeira
Despesa Financeira
Variao cambial ativa
Variao cambial passiva
96.297,00
77.650,00
30.508,00
(5.048,00)
(3.796,00)
6.258,00
100%
100%
100%
100%
36.950,00
(5.061,00)
10.752,00
(7.338,00)
121,12%
100,26%
(283,25)%
(117,26)%
SOCIAL
Corrente
Diferido
LUCRO LQUIDO ANTES DAS
100%
100%
100%
100%
100%
100%
-
27.922,00
124.219,00
35.303,00
112.953,00
7 6 5 4
Insolvncia
3 2 1
Penumbra
0 1 2 3 4 5 6 7
Solvncia
O Capital de Giro pode fazer uma boa diferena na receita de um empreendimento por
estar envolvido com um grande nmero de ativos. Para chegar concluso da preciso de
Capital de Giro no preciso apenas uma anlise do ponto de vista financeiro, e sim a
inveno de uma ttica que possa, de fato, garantir aumento, lucro e, sobretudo, segurana
para a longevidade do empreendimento.
x DP
CMV
DP - Dias do Perodo, ou seja, se considerado o CMV de um ano, o DP ser igual a
360 dias.
CMV - Custo das Mercadorias Vendidas.
2007: PMRE = 183.044 = 0,508592 x 360 = 183,09
359.903
2008: PMRE = 285.344 = 0,685017 x 360 = 246,61
416.550
tempo entre a venda a prazo das mercadorias e as entradas de caixa provenientes das
cobranas das duplicatas.
Frmula: PMRV =
Duplicatas a Receber _
x DP
x DP
Compras
2007:
___25.193___
Sem o saldo inicial de 2007
Frmula: CF = CO PMPC
2008: CF = 280,67 - 21,60 = 259,07
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http://www.romi.com.br/fileadmin/Editores/Empresa/Investidores/Documentos/Relatorios/BP
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http://www.administradores.com.br/artigos/administracao-e-negocios/sistema-dupont/31003/.
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