POKOK-POKOK PENGELOLAAN KEUANGAN DAK DALAM APBD

DIREKTORAT JENDERAL KEUANGAN DAERAH KEMENTERIAN DALAM NEGERI TAHUN 2011

Ruang Lingkup Transfer Ke Daerah

DBH
DANA PERIMBANGAN
DBH PAJAK

DAU

DBH PBB DBH PPH DBH CUKAI

DAK
DANA OTSUS PAPUA
DANA OTSUS PAPUA BARAT

DANA OTSUS

DBH SDA

DANA OTSUS NAD DANA INFRAS PAPUA

DANA INFRAS PAPUA BARAT

DBH KEHUTANAN DBH PERT UM

DANA OTSUS DAN PENYESUAIAN

DBH PERIKANAN DBH MIGAS DBH PANAS BUMI

TUNJANGAN PROFESI GURU TAMBAHAN PENGHASILAN GURU

DANA PENYES

DANA INSENTIF DAERAH BOS

PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

UU 17/2003 UU 32/2004 UU 33/2004 UU 1/2004 UU 15/2004 UU 25/2004 PP 55/2005

PKD
PP 58/2005
OMNIBUS REGULATIONS

PERDA

PERMENDAGRI 13 /2006 PERMENDAGRI 59 /2007 PERMENDAGRI 20/2009 PERMENDAGRI 59/2010

Peraturan KDH

PERMENDAGRI 21/2011 PERMENDAGRI 22/2011

RUANG LINGKUP PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

PELAKSANAAN DAN PENATAUSAHAAN

AKUNTANSI DAN PELAPORAN

STRUKTUR PENDAPATAN APBD

A. Pendapatan Asli Daerah: 1. Pajak Daerah 2. Retribusi Derah 3. Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan 4. Lain-lain PAD yang sah

B. Dana Perimbangan:
1. Dana Bagi Hasil 2. Dana Alokasi Umum 3. Dana Alokasi Khusus C. Lain-lain Pendapatan Daerah yang sah:
1. 2. 3. 4. 5. Hibah Dana Darurat Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemerintah Daerah lainnya Dana Penyesuaian & Dana OTSUS Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemda lainnya

JADWAL PENYUSUNAN & PENETAPAN RAPBD

NO
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

URAIAN
Penyusunan RKPD Penyampaian KUA KDH

WAKTU
Akhir bulan Mei

KET

A. KUA, PPAS dan RAPBD dan PPAS kpd Minggu I bulan Juni 1 bulan 3 minggu

Penyampaian KUA dan PPAS oleh Pertengahan bulan Juni KDH ke DPRD KUA dan PPAS disepakati antara Akhir bulan Juli KDH & DPRD SE KDH perihal Pedoman RKA-SKPD Awal bulan Agustus

1 minggu 2 1/2 bulan 2 bulan

Penyusunan RKA-SKPD & RKA-PPKD Mg I Agustus s/d Mg I Oktober Penyampaian RAPBD kpd DPRD Minggu pertama bulan Oktober

8.

Pengambilan Kep.Bersama (DPRD & Paling lama 1 (satu) bulan KDH) sebelum tahun anggaran yang bersangkutan (bulan Nopember)
Hasil evaluasi RAPBD 15 hari kerja ( bulan Desember)

9. 10.

Penetapan Perda ttg APBD & Akhir Desember (31 Desember) Raperkada ttg Penjabaran APBD sesuai dgn hasil evaluasi

KEBIJAKAN PENGANGGARAN DALAM APBD

AKIBAT DAMPAK ADANYA KETERLAMBATAN PENYAMPAIAN JUKNIS KE DAERAH DAN PAGU ALOKASI DEFINITIF

PENGANGGARAN PAGU ALOKASI & KEG. DAK

Dalam hal Pemerintah Daerah menerima pagu alokasi DAK setelah kebijakan Umum Anggaran (KUA) dan Prioritas Pagu Anggaran Sementara (PPAS) ditetapkan (mengalami keterlambatan), dpt ditampung langsung dalam pembahasan RAPBD dgn terlebih dahulu mencantumkan klausul kesepakatan KUA dan PPAS
PERMENDAGRI 20/2009

PENCANTUMAN KLAUSUL DALAM KUA DAN PPAS

TUJUAN : utk menyepakati pagu alokasi & penggunaan DAK dalam rancangan Perda tentang APBD utk menjaga konsistensi antara materi KUA dan PPAS dgn prog & keg DAK yang ditetapkan dalam APBD.

PENCANTUMAN KLAUSUL DALAM KUA & PPAS UTK PENYESUAIAN PAGU DEFINITIF DAK
(Permendagri 20/2009)

Hasil Kesepakatan Panja Belanja Daerah DPR

NOTA KESEPAKATAN KUA DAN PPAS :

Sambil menunggu pagu alokasi DAK yang ditetapkan Pemerintah tersebut langsung ditampung dan/atau disesuaikan pada saat proses pembahasan RAPBD, mengacu pada petunjuk teknis DAK, tanpa perlu melakukan perubahan Nota Kesepakatan KUA dan PPAS.

PAGU DEFINITIF ALOKASI DAK

KONSISTENSI KUA & PPAS DGN RAPBD

(Psl 44 (2) PP 58/2005)

Petunjuk Teknis Masing-masing bidang DAK

Persetujuan bersama RAPBD (31 Desember)

Pedoman Penyusunan APBD TA 2012 Permendagri 22 Tahun 2011

1.Alokasi Dana Alokasi Khusus (DAK) dapat dianggarkan sebagai pendapatan daerah, sepanjang telah ditetapkan dalam APBN Tahun Anggaran 2012. 2.Dalam hal pemerintah daerah akan memperoleh DAK Tahun Anggaran 2012 setelah peraturan daerah tentang APBD Tahun Anggaran 2012 ditetapkan, maka pemerintah daerah menganggarkan DAK dimaksud dengan cara terlebih dahulu melakukan perubahan peraturan kepala daerah tentang penjabaran APBD Tahun Anggaran 2012 dengan pemberitahuan kepada Pimpinan DPRD; 3.Selanjutnya DAK dimaksud ditampung dalam peraturan daerah tentang Perubahan APBD Tahun

DAMPAK ADANYA KETERLAMBATAN Penyampaian Juknis ke daerah & Pagu Alokasi Definitif

Menetapkan Peraturan Kepala Daerah ttg Perubahan Penjabaran APBD dan memberitahukan kepada Pimpinan DPRD; APABILA PELAKSANAAN KEGIATAN MENDAHULUI PERUBAHAN APBD

Menyusun RKA-SKPD dan mengesahkan DPA-SKPD sebagai dasar pelaksanaan kegiatan;

Lebih lanjut, ditampung dalam Perda ttg Perubahan APBD pd kode program/kegiatan berkenaan

DISKRESI PENAMBAHAN PROGRAM DAN KEGIATAN

Pasal 77 ayat (12) Permendagri Nomor 59 Tahun 2007

Lampiran kode rekening merupakan daftar nama

rekening dan kode rekening yang tidak merupakan acuan baku dalam penyusunan kode rekening yang pemilihannya disesuaikan dengan kebutuhan objektif dan nyata sesuai karakteristik daerah.

Daerah diberikan diskresi untuk menambah/membuat

program dan kegiatan sesuai dengan kebutuhan daerah, yang nomenklaturnya belum terdapat dalam Lampiran A.VII Permendagri Nomor 13 Tahun 2006 (Lampiran kode Program dan Kegiatan)

PROGRAM DAN KEGIATAN PADA LAMPIRAN A.VII PERMENDAGRI 13 TAHUN 2006 (Jo. PERMENDAGRI 21 TAHUN 2011) 1 01 PENDIDIKAN

1 1 1

01 01

xx 16 xx 16 01

Program Wajib Belajar Pendidikan Dasar Sembilan Tahun

1
1 1 1 1

Pembangunan gedung sekolah Pembangunan rumah dinas kepala sekolah, guru, penjaga 01 xx 16 02 sekolah 01 xx 16 03 Penambahan ruang kelas sekolah
01 01 01 01 xx 16 04 xx 16 05 xx 16 06 xx 16 79

Penambahan ruang guru sekolah Pembangunan laboratorium dan ruang praktikum sekolah Pembangunan ruang locker siswa

dst

PROGRAM DAN KEGIATAN PADA LAMPIRAN A.VII PERMENDAGRI 13 TAHUN 2006 (Jo. PERMENDAGRI 21 TAHUN 2011) 1 02
1
1 1 1 1 1 1 1

KESEHATAN
xx 15
xx xx xx xx xx xx xx 15 15 15 15 15 15 15

02
02 02 02 02 02 02 02

Program Obat dan Perbekalan Kesehatan

01 Pengadaan Obat dan Perbekalan Kesehatan 02 Peningkatan pemerataan obat dan perbekalan kesehatan 03 Peningkatan keterjangkauan harga obat dan perbekalan kesehatan terutama untuk penduduk miskin

04 Peningkatan mutu pelayanan farmasi komunitas dan rumah sakit 05 Peningkatan Mutu Penggunaan Obat dan Perbekalan Kesehatan 06 Monitoring, evaluasi dan pelaporan 07 Dst..

PROGRAM DAN KEGIATAN PADA LAMPIRAN A.VII PERMENDAGRI 13 TAHUN 2006 (Jo. PERMENDAGRI 21 TAHUN 2011) 1 03 1 1 1 1 1 03 xx 15 PEKERJAAN UMUM Program pembangunan jalan dan jembatan

03 xx 15 01 Perencanaan pembangunan jalan 03 xx 15 02 Survei kontur jalan dan jembatan 03 xx 15 03 Pembangunan jalan 03 xx 15 04 Perencanaan pembangunan jembatan

1
1 1

03 xx 15 05 Pembangunan jembatan
03 xx 15 06 Monitoring, evaluasi dan pelaporan 03 xx 15 07 Dst..

PROGRAM DAN KEGIATAN PADA LAMPIRAN A.VII PERMENDAGRI 13 TAHUN 2006 (Jo. PERMENDAGRI 21 TAHUN 2011) 1 08
1 1 08 xx 08 xx 16

LINGKUNGAN HIDUP
Program Pengendalian Pencemaran dan Perusakan Lingkungan Hidup

16 01 Koordinasi penilaian Kota Sehat/Adipura

1
1 1 1 1 1 1

08 xx
08 xx 08 xx 08 xx 08 xx 08 xx 08 xx

16 02 Koordinasi penilaian langit biru

16 03 Pemantauan Kualitas Lingkungan 16 04 Pengawasan pelaksanaan kebijakan bidang lingkungan hidup 16 05 Koordinasi penertiban kegiatan Pertambangan Tanpa Izin (PETI) 16 06 Pengelolaan B3 dan Limbah B3 16 07 Pengkajian dampak lingkungan 16 ...

Dst...........

PROGRAM DAN KEGIATAN PADA LAMPIRAN A.VII PERMENDAGRI 13 TAHUN 2006 (Jo. PERMENDAGRI 21 TAHUN 2011)
1
1

12
12 xx 15

Keluarga Berencana dan Keluarga Sejahtera

Program Keluarga Berencana

1 1 1 1

12 12 12 12

xx 15 01 Penyediaan Pelayanan KB dan Alat Kontrasepsi bagi Keluarga Miskin xx 15 02 Pelayanan KIE xx 15 03 Peningkatan Perlindungan Hak Reproduksi Individu xx 15 04 Promosi Pelayanan Khiba

1
1 1
1

12
12 12
12

xx 15 05 Pembinaan Keluarga Berencana

xx 15 06 Pengadaan sarana mobilitas tim KB keliling xx 15 07 Dst..
xx 16 Program Kesehatan Reproduksi Remaja

1 1 1

12 12 12

xx 16 01 Advokasi dan KIE tentang Kesehatan Reproduksi Remaja (KRR) xx 16 02 Memperkuat dukungan dan partisipasi masyarakat xx 16 03 Dst..

PROGRAM DAN KEGIATAN PADA LAMPIRAN A.VII PERMENDAGRI 13 TAHUN 2006 (Jo. PERMENDAGRI 21 TAHUN 2011) 2 01
2 2 2 01 xx 18 01 xx 18 01 01 xx 18 02

PERTANIAN
Program peningkatan penerapan teknologi pertanian/perkebunan Penelitian dan pengembangan teknologi pertanian/perkebunan tepat guna Pengadaan sarana dan prasarana teknologi pertanian/perkebunan tepat guna Pemeliharaan rutin/berkala sarana dan prasarana teknologi pertanian/perkebunan tepat guna Kegiatan penyuluhan penerapan teknologi pertanian/perkebunan tepat guna Pelatihan dan bimbingan pengoperasian teknologi pertanian/perkebunan tepat guna Pelatihan penerapan teknologi pertanian/perkebunan modern bercocok tanam

2
2 2 2 2 2

01 xx 18 03
01 xx 18 04 01 xx 18 05 01 xx 18 06

01 xx 18 07 Monitoring, evaluasi dan pelaporan 01 xx 18 08 Dst..

Pencantuman Sumber Pendanaan Atas Belanja Yang Telah Diarahkan

PERMENDAGRI 21 TAHUN 2011 (Pasal 102 ayat (2) huruf b)

Kegiatan yang Anggarannya Telah Diarahkan Penggunaannya, Harus Mencantumkan Sumber Pendanaannya di dalam kolom penjelasan Penjabaran APBD.

Seperti :
Dana Bagi Hasil Dana Reboisasi (DBH-DR), Dana Alokasi Khusus (DAK) , Dana Penyesuaian Dan Otonomi Khusus, Hibah, Bantuan Keuangan yang Bersifat Khusus, Pinjaman Daerah serta Sumber Pendanaan Lainnya Yang Kegiatannya Telah Ditentukan.

PROVINSI/KABUPATEN/KOTA*)... PENJABARAN APBD TAHUN ANGGARAN ..

Urusan Pemerintahan : 2.01 Pertanian Organisasi : 2.01.x.xx xx

Dinas Pertanian

KODE REKENING

URAIAN

JUMLAH (Rp)
3

PENJELASAN

1
1 2 3 4 5 6 7 8 9

1 2 1 X 8 1 0 2 1 X 8 2

Program peningkatan penerapan teknologi pertanian/perkebunan Pengadaan sarana dan prasarana teknologi pertanian/perkebunan tepat guna

1.000.000.000

DAK L H TA 2011 PMK No : 126/PMK.07/2010

Barang/aset atas belanja kegiatan DAK Bidang Pertanian, Perikanan & Kehutanan

Barang/aset daerah yang bersumber dari DAK Bidang Pertanian, Perikanan dan Kehutanan dapat diberikan melalui hibah kepada kelompok masyarakat dengan kriteria yang selektif dan mempertimbangan aspek efisiensi, efektivitas dan memiliki manfaat yang besar apabila barang/aset tersebut dikelola dan diserahkan menjadi tanggung jawab pokmas.
spt : - irigasi, talud (Pertanian) bangunan kolam pembibitan/ BBI, pancing, jaring (Perikanan)

PENGATURAN PENGADAAN BARANG DAN JASA dalam rangka yang akan diserahkan kepada Masyarakat dan Pihak ke-3
Belanja barang/jasa digunakan untuk menganggarkan pengadaan barang dan jasa yang nilai manfaatnya kurang dari 12 (duabelas) bulan dalam melaksanakan program dan kegiatan pemerintahan daerah, termasuk barang yang akan diserahkan atau dijual kepada masyarakat atau pihak ketiga.
(Pasal 50 ayat (1) Permendagri 21 Tahun 2011)

Penganggaran untuk pengadaan barang (termasuk berupa aset tetap) yang akan diserahkan atau dijual kepada pihak ketiga/masyarakat pada tahun anggaran berkenaan, dianggarkan pada jenis belanja barang dan jasa.
(Permendagri 22 Tahun 2011)

Perubahan Tujuan dan Sasaran Penggunaan DAK

Apabila terjadi perubahan tujuan dan sasaran penggunaan DAK dari yang telah ditetapkan dalam petunjuk teknis DAK dan/atau Perda tentang APBD, maka sebelum dilaksanakan perubahan perlu dikonsultasikan untuk mendapat persetujuan dari Menteri teknis terkait setelah terlebih dahulu mendapat pertimbangan Menteri Dalam Negeri, yang selanjutnya dijadikan dasar persetujuan DPRD.
Permendagri 20/2009

DANA PENDAMPING
Permendagri 20 tahun 2009 Pengelolaan Keuangan DAK di Daerah

Penyusunan RKA-SKPD untuk dana pendamping dilakukan menyatu dengan kegiatan DAK. RKA-SKPD memuat informasi atas capaian sasaran program, indikator masukan, keluaran dan hasil dari setiap tolok ukur kinerja kegiatan yang direncanakan.

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH KEGIATAN DAK BIDANG .................... Provinsi/Kabupaten/Kota . Tahun Anggaran ... : x. xx. Urusan Pemerintahan Organisasi Program Kegiatan Lokasi kegiatan Jumlah Tahun n-1 Jumlah Tahun n Jumlah Tahun n+1 Jumlah Tahun n+2 Jumlah Tahun n+3 Indikator : x. xx. xx.

RKA - SKPD 2.2.1

.

Formulir

. : x. xx. xx. xx. . : x. xx. xx. xx. xx. : . : Rp .................. (......................................................) : Rp ................ (.........................................................) : Rp .................. (.......................................................) : Rp .................. (........................................................) : Rp .................. (........................................................) Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung Tolok Ukur Target Kinerja Kinerja DAK

Dana Pendamping
100.000.000 (10%)

Jumlah

Capaian Program Masukan Keluaran Hasil Kelompok Sasaran Kegiatan :

1.000.000.000

1.100.000.000

Kode Rekening 1 x x x xx

Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah Rincian Penghitungan Uraian volume satuan Harga satuan 2 xx Jumlah ..,tanggal.. Kepala SKPD (nama lengkap) 3 4 5

Jumlah (Rp) 6=(3 x 5)

Keterangan Tanggal Pembahasan Catatan Hasil Pembahasan No

Nama

: : : Tim Anggaran Pemerintah Daerah: NIP Jabatan

Tandatangan

KEGIATAN LANJUTAN
Pasal 31 Permendagri 20 Tahun 2009

KRITERIA atau PRASYARAT DPA-L (Psl 31 Permendagri 20/2009)

Sisa DAK yg akan dilanjutkan telah ada di Kas Daerah Memiliki ikatan kontrak dan dimungkinkan dilakukan adendum kontrak. Diakibatkan bukan karena kelalaian Pengguna Anggaran atau Rekanan, namun akibat force major.

SISA TENDER PELAKSANAAN DAK

Permendagri 22 Tahun 2011 : Pedoman Penyusunan APBD TA 2012

Dalam rangka optimalisasi pencapaian sasaran DAK, terhadap sisa tender pelaksanaan kegiatan DAK, agar pemerintah daerah menggunakannya untuk menambah target dan capaian sasaran kinerja kegiatan DAK yang telah ditetapkan dalam petunjuk teknis DAK masing-masing bidang. Apabila sisa tender tersebut tidak dapat dimanfaatkan pada tahun berkenaan dan harus dilaksanakan pada tahun anggaran berikutnya tetap menggunakan petunjuk teknis tahun

PERISTILAHAN DALAM APBD

APBD KUA PAD PPAS PPKD PPTK RKA-SKPD BUD DPA-SKPD

: : : : : : :

Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Kebijakan Umum APBD Pendapatan Asli Daerah : : Prioritas Plafon Anggaran Sementara Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan Pejabat Pengelola Keuangan Daerah Rencana Kerja Anggaran SKPD Bendahara Umum Daerah Dokumen Pelaksanaan Anggaran SKPD Dokumen Perubahan Pelaksanaan Anggaran SKPD

DPPA-SKPD :

DPA-L
RKPD RPJM RPJMD

:
: :

Dokumen Pelaksanaan Anggaran Lanjutan

Rencana Kerja Pemerintah Daerah : Rencana Pembangunan Jangka Menengah Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah

SiLPA
SILPA SKPD SKPKD SPM SPD SPP SP2D SPM SPM-LS SPM-UP SPM-GU SPM-TU TAPD

:
: : : : : : : : : : : : :

Sisa Lebih Perhitungan Anggaran TA Sebelumnya

Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran Tahun Berjalan Satuan Kerja Perangkat Daerah Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah Standar Pelayanan Minimal Surat Penyediaan Dana Surat Perintah Pembayaran Surat Perintah Pencairan Dana Surat Perintah Membayar Surat Perintah Membayar Langsung Surat Perintah Membayar Uang Persediaan Surat Perintah Membayar Ganti Uang Persediaan Surat Perintah Membayar Tambahan Uang Tim Anggaran Pemerintah Daerah

TERIMA KASIH
DIREKTORAT FASILITASI DANA PERIMBANGAN DITJEN KEUANGAN DAERAH KEMENTERIAN DALAM NEGERI TELP/FAX 021 3504042