FLUXO DE CAIXA

Uma das dificuldades mais comum na gerncia da empresa o controle financeiro, e a rea financeira estratgica em qualquer organizao. Uma ferramenta que facilita esse trabalho o fluxo caixa, pois, possibilita a visualizao e compreenso das movimentaes financeiras num perodo preestabelecido. O Fluxo de caixa um instrumento gerencial que controla e informa todas as movimentaes financeiras (entradas e sadas de valores) de um dado perodo, pode ser dirio, semanal, mensal, etc., composto dos dados obtidos dos controles de contas a pagar, contas a receber, de vendas, de despesas, de saldos de aplicaes, e de todos os demais elementos que representem as movimentaes de recursos financeiros da empresa. A sua grande utilidade, possibilitar a identificao das sobras e faltas no caixa, permitindo empresa planejar melhor suas aes futuras ou acompanhar o seu desempenho. Em uma empresa, o recomendvel que o perodo de acompanhamento seja dirio, entretanto, dependendo da movimentao financeira poder utilizar perodos mais longos semanal, quinzenal e at mensal. Em perodos menores o acompanhamento mais eficiente, possibilitando o ajuste das finanas em caso de contingncias, por outro lado requer maior esforo no acompanhamento. De uma forma ou de outra, um controle de fluxo de caixa bem feito uma grande ferramenta para lidar com situaes de alto custo de crdito, taxas de juros elevadas, reduo do faturamento e outros fantasmas que rondam os empreendimentos. A manuteno do controle do fluxo de caixa na empresa, apresenta as seguintes vantagens: Planejar e controlar as entradas e sadas de caixa num perodo de tempo determinado.

Avaliar se as vendas presentes sero suficientes para cobrir os desembolsos futuros j identificados. Auxiliar o empresrio a tomar decises antecipadas sobre a falta ou sobra de dinheiro na empresa. Verificar se a empresa est trabalhando com aperto ou folga financeira no perodo avaliado. Verificar a necessidade de realizar promoes e liquidaes, reduzir ou aumentar preos. Verificar se os recursos financeiros prprios so suficientes para tocar o negcio em determinado perodo ou se h necessidade de recursos com terceiros. Avaliar se o recebimento das vendas suficiente para cobrir os gastos assumidos e previstos no perodo. Verificar a necessidade de realizar promoes e liquidaes, reduzir ou aumentar preos objetivando o ingresso de recursos na empresa. Avaliar a capacidade de pagamentos antes de assumir compromissos Antecipar as decises sobre como lidar com sobras ou faltas de caixa.

A implementao do relatrio do fluxo uma tarefa sem grandes complexidades, entretanto, cabe lembrar que a manuteno de um fluxo de caixa requer que os dados sejam confiveis e constantemente atualizados, pois, somente assim ter utilidade. Desta forma, importante manter um bom controle de contas a receber, contas a pagar, caixa, saldo de aplicaes financeiras, faturamento, vendas a vista e a prazo, enfim um controle efetivo das finanas da empresa. Agora que j conhecemos o que um fluxo de caixa, vamos ver seu funcionamento na prtica, para tanto vamos utilizar a planilha abaixo. Na primeira coluna apresentamos os itens que representam as entradas e as sadas de recursos da empresa, nas colunas seguintes apresentamos a movimentao efetuada em cinco dias, notem que existem duas colunas para cada dia, uma para os valores previstos e outra para os realizados, a segunda coluna referente aos valores realizados do dia somente ser concluda no final de cada dia transcorrido.

Entradas Vendas a Vista Duplicatas Cheques Pr-Data. Total das Entradas (A) Sadas Fornecedores Aluguel Energia Telefone Salrios Previdncia Social FGTS SIMPLES Pr-Labore Fretes Combustvel Manut. Veculos Material Limpeza Despesas c/ viagens Pgto. Emprstimo Contador Lanches/refeio Outros Total das Sadas (B) Saldo do Dia (A-B) Saldo do Dia Anterior Saldo Atual

Dia 1 Dia 2 Dia 3 Previsto Realizado Previsto Realizado Previsto Realizado 700,00 650,00 750,00 650,00 800,00 850,00 250,00 210,00 320,00 120,00 380,00 380,00 300,00 250,00 0,00 0,00 250,00 150,00 1.250,00 1.110,00 1.070,00 770,00 1.430,00 1.380,00

Dia 4 Previsto Realizado 900,00 850,00 180,00 150,00 120,00 120,00 1.200,00 1.120,00

Dia 5 Previsto Realizado 900,00 880,00 750,00 420,00 150,00 150,00 1.800,00 1.450,00

200,00

200,00 750,00 750,00 230,00 250,00 230,00 250,00

2.300,00

2.300,00

2.350,00 210,00 190,00 960,00 1.800,00 150,00 80,00 150,00 50,00 70,00 95,00 250,00 750,00 30,00 430,00 820,00 2.250,00 3.070,00 430,00 680,00 2.250,00 2.930,00 820,00 250,00 3.070,00 3.320,00 845,00 -75,00 2.930,00 2.855,00 2.280,00 -850,00 3.320,00 2.470,00 2.400,00 -1.020,00 2.855,00 1.835,00 40,00 3.340,00 2.140,00 2.470,00 330,00 300,00 750,00 400,00 55,00 3.655,00 -2.535,00 1.835,00 -700,00 4.110,00 2.310,00 330,00 1.980,00 1.800,00 120,00 250,00

2.350,00 0,00 0,00 0,00

400,00

2.750,00 -1.300,00 -700,00 -2.000,00

Como pode observado no existe nada de complexo na planilha acima, embora a obteno dos dados possa ser uma tarefa trabalhosa, pois exige outros controles adicionais. Agora que j temos um fluxo de caixa pronto podemos fazer algumas anlises sobre a movimentao financeira acima apresentada. Assim, identificamos algumas situaes que merecem ateno: a) os valores previstos para vendas a vista no foram realizados, isto , as vendas a vista foram em valor menor do que o previsto; b) apenas no dia 3 a empresa recebeu o valor total das duplicatas previsto, nos demais dias os valores recebidos foram inferior ao previstos; c) no dia 4 houve um desembolso no previsto para manuteno de veculos no valor de R$ 250,00; d) o pr-labore de R$ 1.800,00 previsto foi pago no prprio dia 3, a empresa poderia ter efetuado esse pagamento em outro dia ou at mesmo por um valor menor, haja visto que nos dias seguintes estava previsto uma sada expressiva de recursos para pagamento de fornecedores, emprstimos, folha de pagamento e impostos, em seguida a falta de recursos culminando com o no pagamento dos impostos no dia 5, penalizando a empresa pois o pagamento fora do prazo est sujeito a multa e juros; A falta de recursos implica na reviso das estratgias da empresa, devendo entre outros observar os seguintes aspectos: renegociar com fornecedores o pagamento das obrigaes; revisar o sistema de cobrana; fazer uma promoo da mercadorias; trabalhar com estoques mnimos; reduzir os prazos nas vendas a prazo; programar melhor as compras; vender bens e equipamentos ociosos. No caso haver sobra de recursos a empresa poder aplic-lo de forma planejada em: estoques; mercado financeiro; antecipar o pagamento de obrigaes mediante desconto financeiro; ativo imobilizado, entre outros. importante ressaltar que a sobra de caixa pode momentnea, ocorrendo por alguns dias e logo em seguida essa sobra ser utilizado para quitar os compromissos, assim, fundamental fazer uma anlise da situao da empresa no curto, mdio e longo prazo, para que ela no seja descapitalizada e passe a depender de recursos de terceiros. As informaes apresentadas no fluxo de caixa revelam a diferena entre previsto e realizado, com essas informaes voc possui melhores condies para administrar a empresa, sem um controle financeiro eficiente mais difcil atingir os resultados planejados.

Lembre-se que implementar e sobretudo manter um fluxo de caixa eficiente exige disciplina, inclusive com a manuteno de outros controles financeiros, como contas a receber, contas a pagar, estoques etc., melhor saber com antecedncia e preciso sobre a situao financeira da empresa, do que ser apanhado de surpresa com uma situao desfavorvel.

Fluxo_de_Caixa

*Baixe a planilha em Excel ( em branco ) para utilizao em sua empresa: