BILANS STANJA PREDUZEA D.D.YY NA DAN 01.01.2009.

GODINE
R/ b AK TI VA STRUKTURA SREDSTAVA IZNOS IZNOS R/b

PA S I V STRUKTURA IZVOR SREDSTAVA

UKUPNO AKTIVA Knjienje u dnevniku:

XXX

785.500

UKUPNO PASIVA
Strana 1. PROMET DUGUJE POTRAUJE

Dnevnik za razdoblje- mjesec januar 2009. godine

Rn AKTIVE 1a. 1b. Rn-u PASIVE Za poetno stanje po bilansu Rn Avansi za nabavku materijala Rn u iro raun Za dati avans Rn Avansi za nabavku materijala

917.500 917.500 45.630 45.630 (6.630)

1c. 1d.

1e.

Rn Potraivanja za ulazni porez Za prijem rauna za dati avans Rn Obraun trokova nabavke materijala Rn u Rasopred trokova Za interni obraun trokova prevoza Rn Obraun trokova nabavke materijala Rn Potraivanja za ulazni porez Rn-u Dobavljai Za trokove utovara i istovara po fakturi Rn Obraun trokova nabavke Rn u Obaveze za nefakturisani materijal Za obraun materijala bez fakture Rn Zalihe materijala Rn u Obraun trokova nabavke materijala Za uskladitenje materijala Rn iro raun Rn u Upisani uplaeni osnovni kapital Rn u Dionika premija Za emitovane i prodate dionice Rn Zemljite u pripremi Rn u Prihodi od donacija i pomoi Za prijem zemljita kroz donaciju Rn Zemljite u pripremi Rn Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za fakturu ureenja zemljita Rn Graevinsko zemljite Rn u Zemljite u pripremi Za prenos u uoptrebu Rn Obaveze za nefakturisani materijal Rn Potraivanja za ulazni porez Rn Zalihe materijala Rn u Dobavljai Za prijem fakture nabavljenog materijala Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu Rn Dobavljai Rn Potraivanja za ulazni porez Rn-u Avansi za nabavku materijala Rn-u Obaveze po kratkoronim kreditima Za izmirenje fakture Rn Potraivanja od zaposlenih Rn u Blagajna Za isplatu akontacije

6.630 1.400 1.400 900 153 1.053 75.100 75.100 77.400 77.400 108.000 90.000 18.000 65.000 65.000 4.500 765 5.265 69.500 69.500 75.100 12.660 (628) 87.132 1 2 1.452.980 1.452.980 87.132 (6.630) 1.452.980 1.452.980 39.000 41.502 480 480

1f. 2.

3a. 3b.

3c. 4a.

4b.

5a.

5b. 6. 7a.

7b.

7a. 8a.

8b.

8c. 8d.

8e.
8f. 8g.

Rn Otpis nenaplativih potraivanja Rn u Ispravka vrijednosti potraivanja Za djelomini otpis potraivanja Rn - Trokovi materijala Rn u Zalihe materijala Za izdati materijal u proizvodnju Rn Trokovi reklame Rn Potraivanja za ulazni porez Rn- u Dobavljai Za fakturu oglaavanja Rn Trokovi reklame Rn Potraivanja za ulazni porez Rn- u Dobavljai Za usluge izrade reklamnog materijala Rn Trokovi reklame Rrn u Obaveze za PDV Za obraun PDV-a na teret trokova reklame Rn - Obraun trokova nabavke Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za nabavku zaliha Rn - Obraun trokova nabavke Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za fakturu prevoza Rn - Dobavljai Rn u iro raun Za izmirenje fakture Rn - Zalihe sitnog inventara Rn - Zalihe rezervnih dijelova Rn u Obraun trokova nabavke Za uskladitenje zaliha Rn Sitan inventar u uoptrebi Rn u Zalihe sitnog inventara Za izdate zalihe u upotrebu
Rn - Trokovi sitnog inventara Rn u Ispravka vrijednosti sitnog inventara Za 50% - ni otpis indirektna metoda Rn Trokovi rezervnih dijelova Rn u Zalihe rezervnih dijelova Za utroenu zaliha

11.000 11.000 151.935 151.935 11.000 1.870 12.870 1.500 255 1.755 255 255 8.000 1.360 9.360 550 94 644 644 644 4.492 4.058 8.550 3.164 3.164
1.582 1.582 5.279 5.279

8h.

Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu Rn Trokovi usluga popravki Rn Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai

2 1 3

288.020 1.452.980 1.741.000 450 77

288.020 1.452.980 1.741.000 527

8i. 9a. 9b 9c.

9d.

10a.

10b.

11a.

11b. 11c. 11d.

Za fakturu usluga popravki Rn Dobavljai Rn u Obaveze za izdate mjenice Za izmirenje fakture Rn Avansi za graevinske objekte Rn u iro raun Za dati avans za gradnju upravne zgrade Rn Avansi za graevinske objekte Rn Potraivanja za ulazni porez Za prijem rauna za date avans Rn Investicije u toku upravna zgrada Rn Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za prijem prve privremene situacije Rn Dobavljai Rn Potraivanja za ulazni porez Rn u Avansi za graevinske objekte Rn u iro raun Za izmirenje prve privremene situacije Rn iro raun Rn u Dugorona ulaganja u vrijednosne papire dionice Rn u Prihodi dobici od prodaje dionica Za prodaju 110 komada dionica Rn Kratkorona ulaganja u vrijednosne papire - dionice Rn u iro raun Za kupovinu 30 dionica dd ACC Rn Oprema Rn u Odloeno priznavanje prihoda iz donacija i pomoi Za prijem opreme kroz donaciju Rn Materijal na doradi Rn u Zalihe materijala Za dati materijal na doradu Rn Zalihe materijala Rn u Materijal na doradi Za vraeni materijal sa dorade Rn Zalihe materijala Rn Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za fakturu prevoza
Rn Zalihe materijala Rn Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za fakturu dorade

9.360 9.360 10.530 10.530 (1.530) 1.530 14.000 2.380 16.380 16.380 (1.530) 9.000 5.850 14.550 13.200 1.350 2.700 2.700 14.400 14.400 23.569 23.569 23.569 23.569 200 34 234
600 102 702

11e.

Zbir strane

131.371

131.371

12. 12.

14a.

14b. 14c. 15a.

15b.

15c. 15d. 16. 17.

Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu Rn - Trokovi materijala Rn u Zalihe materijala Za izdati materijal u proizvodnju Rn Dnevnice za slubena putovanja i putni trokovi Rn u Potraivanja od zaposlenih Rn u Blagajna Za obraun putnog naloga Rn - Unaprijed plaeni trokovi zakupnine Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn u iro raun Za plaenu zakupninu za 9 mjeseci Rn Trokovi bankarskih usluga Rn u iro raun Za fakturu banke Rn Trokovi bankarskih usluga Rn u iro raun Za uslugu plaanja Rn - Trokovi plata (proizvodnja) Rn - Trokovi plata (uprava, prodaja i administracija) Rn u Obaveze prema zaposlenim Rn u Obaveze za poreze i doprinose iz i na plate Za obraun plata Rn Prelazni iro raun Rn - Obaveze za poreze i doprinose iz i na plate Rn u iro raun Za izmirenje obaveza Rn Blagajna Rn u Prelazni iro raun Za prenos na blagajnu Rn Obaveze prema zaposlenim Rn u Blagajna Za izmirenje obaveza prema zaposlenim Rn - Dobavljai Rn u iro raun Za izmirenje obaveza prema dobavljaima Rn Trokovi amortizacije Rn u Ispravka vrijednosti graevinskih objekata Rn u Ispravka vrijednosti opreme Rn u Ispravka vrijednosti licence Za obraun amortizacije

2 4

1.741.000 1.872.371 22.384 560

1.741.000 1.872.371 22.384 480 80

16.300 2.771 19.071 105 105 100 100 44.627 41.800 51.150 35.277 60.610 35.277 95.887 60.610 60.610 62.150 62.150 67.406 67.406 1.741 250 1.333 158

18a.

18b.

19a.

19b.

19c.

19d.

20a.

20b.

20c.

21a.

Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu Rn Manjak ostali rashodi Rn - Trokovi materijala za kalo, rastur, kvar i lom Rn u Zalihe materijala Rn u Obaveze za PDV Za obraun manjka na teret pravnog lica Rn - Zalihe materijala Rn u Vikovi ostali prihodi Za utvreni viak materijala Rn - Obraunati a neplaeni trokovi elektrine energije za XII/08. Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za pristiglu fakturu za XII/08. Rn - Trokovi elektrine energije Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn u Dobavljai Za trokove tekueg mjeseca Rn - Obraunati a neplaeni trokovi telekom usluga za XII/08. Rn - Potraivanja za ulazni porez Rn u Ostali rashodi Rn u Dobavljai Za pristiglu fakturu za XII/08. Rn - Trokovi telekom usluga Rn u Obraunati a neplaeni trokovi telekom usluga za I/09. Za trokove tekueg mjeseca Rn - Unaprijed naplaeni prihodi za zakupninu za 2 godine Rn u Prihodi od zakupnine Za prihode tekueg mjeseca Rn - Trokovi osiguranja Rn u Unaprijed plaeni trokovi osiguranja za 12 mjeseci Za trokove tekueg mjeseca Rn - Trokovi zakupnine Rn u Unaprijed plaeni trokovi zakupnine za 9 mjeseci Za trokove tekueg mjeseca Rn - Trokovi uprave, prodaje i administracije Rn u Raspored trokova u obraunu finansijskog rezultata

5 4 6

416.441 1.872.371 2.288.812 51 1.087

416.441 1.872.371 2.288.812

1.131 7 1.108 1.108 2.900 493 3.393 2.900 493 3.393 1.300 238 100 1.638 1.400 1.400 1.167 1.167 1.442 1.442 1.811 1.811 50.000 50.000

21b.

21c. 21d.

21e. 21f. 23a

Za prenos trokova na upravu i prodaju Rn - Proizvodnja u toku Rn u Raspored trokova za obraun uinka Za prenos trokova na proizvodnju Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu Rn - Zalihe gotovih proizvoda Rn u Proizvodnja u toku Za prenos na zalihe Rn - Kupci Rn u Obaveze za PDV Rn u Prihodi od prodaje proizvoda Za prodate proizvode Rn - Trokovi prodatih proizvoda Rn u Zalihe gotovih proizvoda Za troak prodatih gotovih proizvoda Rn - Obaveze za PDV Rn - Potraivanja za ulazni porez Za izvreno saldiranje rauna PDV-a Rn - Prihodi od prodaje proizvoda Rn - Prihodi od zakupnine Rn Prihodi u visini realizovanih dobitaka od prodaje dionoca Rn Prihodi od donacija i pomoi Rn - Vikovi ostali prihodi Rn u Obraun poslovnog rezultata Za prenos prihoda Rn - Obraun poslovnog rezultata Rn u Trokovi prodatih proizvoda Rn u Trokovi uprave i prodaje Rn u Otpis nenaplativih potraivanja Rn u Manjak ostali rashodi Rn u Ostali rashodi Za prenos rashoda Rn Obraun poslovnog rezultata Rn Obaveze za porez na dobit Rn Dobit tekueg perioda Za obraun rezultata Zbir strane Donos sa prethodne strane Prijenos na narednu stranu

240.558 240.558 6 5 7 307.048 2.288.812 2.595.860 240.558 140.726 20.447 120.279 96.223 96.223 20.709 20.709 120.279 1.167 1.350 65.000 1.108 188.904 307.048 2.288.812 2.595.860 240.558

23b

157.374 96.223 50.000 11.000 51 100 31.530 3.153 28.377 7 6 8 876.024 2.595.860 3.471.884 876.024 2.595.860 3.471.884

23c

POMONE RADNJE 1. Obraun nabavke materijala 3.000 kom. mat. ''a'' x 11,80 KM = 35.400 KM 986 KM = 34.414 KM (obaveze za nefakturisani materijal 4.000 kom. mat. ''b'' x 10,50 KM = 42.000 KM 1.314 KM = 40.686 KM (obaveze za nefakturisani materijal) Raspored zavisnih trokova nabavke po koliini: Zavisni trokovi nabavke = 2.300 KM

3.000 kom. 4.000 kom. 7.000 kom.

%=

2.300 = 0,3285714 7.000

Pripadajui dio zavisnih trokova za mat. ''a''3.000 kom. x 0,3285 = 986 KM Pripadajui dio zavisnih trokova za mat. ''b'' 4.000 kom. x 0,3285 = 1.314 KM 2.300 KM 4) Prijem fakture 3.000 kom. mat. ''a'' x 11,10 KM/kom = 33.300 KM 366 KM (rabat) = 32.934 KM + 5.599 KM (PDV) = 38.533 KM 4.000 kom. mat. ''b'' x 10,50 KM/kom = 42.000 KM 462 KM (rabat) = 41.538 KM + 7.061 KM (PDV) = 48.599 KM Stvarna nabavna vrijednost mat. a = (32.934 KM + 986 KM) = 33.920 KM Stvarna nabavna vrijednost mat. b = (41.538 KM + 1.314 KM) = 42.852 KM 76.772 KM Korekcija za mat.a je pozitivno = 1.480 KM Korekcija za mat.b je negativno = 852 KM Pozitivno 628 KM

33.920 SNC/kom. ''a'' = 3.000 42.852 SNC/kom. ''a'' = = 10,713 KM/kom = 11,306666 KM/kom.

4.000 8) Sitan inventar i rezervni dijelovi: Raspored ZTN po vrijednosti: 4.200 KM -> 53% x 550KM = 292 KM 3.800 KM - > 47% x 550 KM = 258 KM 8.000 KM 17. Obraun amortizacije: Oprema: 160.000 x 10%/12= 1.333 KM Graevinski objekti: (150.000 KM x 2%)/12 250 KM Licence: (19.000 KM x 10%)/12 158 KM

18. Obraun kala: Manajk materijala a = 1.131 KM - Dozvoljeni kalo 1,5% x 72.459 KM = 1.087 KM Nedozvoljeni kalo = 44 KM + 17% PDV-a = 7 KM Manjak sa PDV-om = 51 KM

21) Kalkulacija na bazi ekvivalentnih brojeva:

Vrste proizvod a 1 Proizvedena koliina 2 Ekvivalentni brojevi 3 Ekvivalentna jedinica (2x3) 4 Vrijednost ekvivalentnih jedinica 5 Vrijednost dovrene proizvodnje (4x5) 6 Cijena po jedinici proizvoda (6/2) 7

X Y Z Ukupn o:

1.500 1.000 900

1,00 1,20 0,80

1.500 70,338596 1.200 70,338596 720 70,338596 3.420

105.508 84.406 50.644 240.558

70,3387 84,406 56,2711

Vrijednost ekvivalentnih jedinica = 240.558 KM / 3.420 kom = 70,338596 KM/kom. Ukupno trokovi: 291.958 KM Trokovi uprave, prodaje i administracije: 50.000 KM Trokovi proizvodnje: 241.958 KM

Interni obraun 1.400 KM Ukupni trokovi proizvodnje: 240.558 KM

Prodaja gotovih proizvoda: 240.558 KM x 40% = 96.223 KM RUC 25% 24.056 KM Prodajna cijena prije PDV-a 120.279 KM PDV 17% 20.447 KM Prodajna cijena sa PDV-om 140.726 KM

FIFO metod Analitiki raun zaliha mat. ''a''

Koliina Ulaz Izlaz Stanje 3.400 3.400 3.000 6.400 3.400 3.000 1.800 1.200 1.000 200 100 100 D 40.800 33.920 Vrijednost P 40.800 20.352 11.307 1.131 Sa 40.800 74.720 33.920 13.568 2.261 1.130

1. 2. 3. 5. 6.

Poetno stanje Nabavka Trebovanje 5.200 kom. Trebovanje 1.000 kom. Inventura - manjak

12 11,3067 12 11,3067 11,3067 11,3067

Analitiki raun zaliha mat. ''b'

Koliina Ulaz Izlaz Stanje 6.500 6.500 11 4.000 10.500 10,713 6.500 4.000 11 1.800 2.200 10,713 2.200 - 10,713 2.200 2.200 11,0768 D 71.500 42.852 24.369 Vrijednost P Sa 71.500 - 114.352 71.500 42.852 19.283 23.569 23.569 24.369

1. 2. 3. 5. 6.

Poetno stanje Nabavka Trebovanje 8.300 kom. Poslano na doradu Prijem sa dorade

7. 8.

Trebovanje 1.000 kom. Inventura - viak

100

1.000 -

1.200 11,0768 1.300 11,0768

1.108

11.077 -

13.292 14.400

22. PROBNI BILANS

ekovi Kupci Sumnjiva i sporna potraivanja Zalihe gotovih proizvoda Zalihe sitnog inventara Zalihe rezervnih dijelova Unaprijed plaeni trokovi osiguranja za 11 mjeseci Zalihe materijala Sitan inventar u uoptrebi Licence Zemljite Graevinski objekti Oprema Graevinsko zemljite Investicije u toku Dugorona ulaganja u vrijednosne papire dionice Kratkorona ulaganja u vrijednosne papire dionice Unaprijed plaeni trokovi zakupnine za 11 mjeseci Potraivanja za ulazni porez iro raun Trokovi materijala Trokovi sitnog inventara Trokovi amortizacije Troak plata (proizvodni) Troak plata (uprava, prodaja i administracija) Trokovi elektrine energije Trokovi osiguranja Trokovi rezervnih dijelova Trokovi telekom usluga Trokovi zakupnine Trokovi materijala za kalo, rastur, kvar i lom Trokovi bankarskih usluga Dnevnice za slubena putovanja i putni trokovi Trokovi reklame Trokovi usluga popravki Trokovi prodatih proizvoda Trokovi uprave, prodaje i administracije Otpis nenaplativih potraivanja

9.000 166.726 23.000 189.835 6.328 5.279 15.858 15.530 3.164 19.000 75.000 150.000 174.400 69.500 14.000 3.600 2.700 14.489 3.036 124.627 174.319 1.582 1.741 44.627 41.800 2.900 1.442 5.279 1.400 1.811 1.087 205 560 12.755 450 96.223 50.000 11.000

Manjak Ostali rashodi Raspored trokova u obraunu finansijskog rezultata Raspored trokova za obraun uinka Ispravka vrijednosti licenci Ispravka vrijednosti graevinskih objekata Ispravka vrijednosti opreme Ispravka vrijednosti potraivanja od kupaca Ispravka vrijednosti sitnog inventara Dobavljai Obraunati a neplaeni trokovi telekom usluga Obaveze za izdate mjenice Obaveze za porez na dobit Obaveze po kratkoronim kreditima Obaveze po dugoronim kreditima Unaprijed naplaeni prihodi za zakupninu za 23 mjeseca Odloeno priznavanje prihoda iz donacija i pomoi Upisani uplaeni osnovni kapital Dionika premija Revalorizacione rezerve Rezerve - zakonske Akumulirana dobit Prihodi od prodaje proizvoda Prihodi od zakupnine Prihodi u visini realizovanih dobitaka od prodaje dionica Prihodi od donacija i pomoi Vikovi ostali prihodi

51 100 50.000 241.958 158 57.250 76.333 11.000 1.582 8.424 1.400 21.360 4.000 41.502 30.500 26.833 14.400 590.000 33.000 18.000 28.000 89.800 120.279 1.167 1.350 65.000 1.108

UKUPNO

1.534.404

1.534.404