DISTINTOS TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO

1. ARCHIVO PERMANENTE Se incluye en este archivo todo tipo de documento cuya informacin es permanente y sirve de consulta y gua para la evaluacin de polticas y procedimientos de una compaa, lo mismo que para el conocimiento de situaciones legales, inversiones y proyectos que se tengan. El auditor debe hacerle un mantenimiento en la medida que haga las visitas a cada cliente. CONTENIDO DE UN ARCHIVO PERMANENTE 1. 2. 3. 4. 5. 5. 6. 7. 8. 9. BREVE HISTORIA DE LA COMPAA PARTICIPACIN DE ACCIONISTAS ESCRITURA DE CONSTITUCIN Y/O MODIFICACIONES ORGANIGRAMAS DESCRIPCIN DE MANUALES O PROCEDIMIENTOS Y FLUJOGRAMAS CERTIFICADOS DE CONSTITUCIN Y GERENCIA ACTAS DE ASAMBLEA Y JUNTAS DIRECTIVAS LITIGIOS, JUICIOS Y CONTINGENCIAS OBLIGACIONES A LARGO PLAZO OTROS QUE CONSIDERE EL AUDITOR

NOTA ACLARATORIA: Dependiendo del tamao de los clientes y del volumen de los documentos, queda bajo el criterio del encargado el anexar fotocopias o hacer planillas de resumen.

Modelo de Referenciacion del archivo permanante ORDEN DESCRIPCION REFERENCIA 1 Breve historia de la compaa APH 2 Escritura de constitucin,reformas, APM estatutos(modificaciones) 3 Estructura organizacional APE 4 Certificados de constitucin y Gerencia APG 5 Actas de Asamblea, Socios, Junta directiva y APA Accionidstas 6 Libros de contabilidad APL 7 Descricin de manuales o procedimientos y APP flujogramas 8 Litigios, Jucios y Constingencias APJ 9 Obligaciones Financiaras a largo plazo APO 10 Polizas de seguros APS 11 Informacin sobre contratos APC 12 Dispociones Legales APD

2.- ARCHIVO CORRIENTE O RECURRENTE En este archivo, se recopila toda la documentacion concerniente a la auditoria que se esta efectuando. El archivo recurrente, se divide en dos grupos: PRIMER GRUPO DE PAPELES: CONCLUSIONES: GRUPO DE PAPELES DE TRABAJO DONDE DEBE LLEGAR NUESTROS TRABAJO REALIZADO, SE RELACIONA A CONTINUACION: CONTENIDO: 1. INFORME FINAL U OPINIONES SOBRE EFS 2. INFORMES PARCIALES POR VISTA 3. RESUMEN O CONTROL DE TIEMPO 4. CARTA DE GERENCIAS 5. MEMORANDO DE PLANEACION 6. SITUACIONES ENCONTRADAS 7. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 8. ESTADOS FINANCIEROS 9. ASPECTOS GENERALES

Modelo de Referenciacion del Grupo de Papeles de Trabajo de Conclusiones (Archivo Recurrente) ORDEN DESCRIPCION REFERENCIA 1 INFORME FINAL U OPINIONES SOBRE EFS INF 2 INFORMES PARCIALES POR VISTA INF/P 3 RESUMEN O CONTROL DE TIEMPO C/T 4 CARTA DE GERENCIAS C/G 5 MEMORANDO DE PLANEACION M/P 6 SITUACIONES ENCONTRADAS S/E 7 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES A/R 8 ESTADOS FINANCIEROS EFS 9 ASPECTOS GENERALES A/G

ARCHIVOS ANALTICOS Consisten en evaluaciones de informacin financiera con el propsito de estudiar las posibles relaciones entre las cifras financieras y no financieras. Adems, cubren la investigacin de fluctuaciones y relaciones identificadas que son inconsistentes con otra informacin relevante o que se desva significativamente de las cantidades pronosticadas. El auditor, siempre debe tener en mente la posible necesidad de ampliacion de una hoja de trabajo, nueva informacin y partidas no descubiertas con anterioridad, pueden surguir en cualquier momento en el curso de la Auditora. En vista de que los papeles de trabajo incluyen toda la informacin obtenida por el auditor, existen innumerables variedades y tipos de los mismos. Sin embargo, hay algunas

categoras generales dentro de las cuales se podran agrupar la mayor parte de los papeles de trabajo. - Programa de Auditora - Cuestionarios y hojas de puntos pendientes de investigar - Hojas de trabajo relativas a los saldos de cuentas de control y auxiliares. - Asientos de ajustes y de reclasificaciones - Cedulas, hojas de anlisis y otros papeles de soporte - Extractos de actas y otros papeles narrativos - Certificaciones y confirmaciones - Escrituras de constitucin y reformas - Borradores de informe de auditora y d los estados financieros

SEGUNDO GRUPO DE PAPELES: DESARROLLO DE LA AUDITORIA PLANILLAS DE SOPORTE QUE MUESTRAN EL TRABAJO DE CAMPO Y SE DIREGEN FINALMENTE AL INFORME. ARCHIVO RECURRENTE POR AREAS 1. 2. PLANILLA SUMARIAS PROGRAMAS DE AUDITORIA 2.1. OBJETIVOS GENERALES 2.2. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 2.3. PROCEDIMIENTOS 2.3.1. PRUEBAS DE RECORRIDO 2.3.2. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 2.3.3. PRUEBAS SUSTANTIVAS 2.3.4 CONCLUSION 3. PLANILLAS SUB-SUMATORIAS 4. PLANILLAS DE DETALLE 5. OTROS PTS 5.1. FOTOCOPIAS 5.2. LISTADOS PED (PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS)

Modelo de Referenciacion del Grupo de Papeles de Trabajo de Desarrollo de la Auditoria (Archivo Recurrente) CODIGO ** 11 DESCRIPCION REFERENCIA

DISPONIBLE

INVERSIONES B DEUDORES C INVENTARIOS D PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO E INTANGIBLES F DIFERIDOS G OTROS ACTIVOS H VALORIZACIONES I OBLIGACIONES FINANCIERAS AA PROVEEDORES BB CUENTAS POR PAGAR CC IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS DD OBLIGACIONES LABORALES EE PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES FF DIFERIDOS GG OTROS PASIVOS HH BONOS Y PAPELES COMERCIALES II PATRIMONIO PP INGRESOS P/G GASTOS P/G COSTO DE VENTA P/G COSTO DE FRBRICACION DE OPERACIONES P/G CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS C/O ACREEDORAS REVICION DELI.V.A. IV REVISION RTE.FTE RT REVISION DE IMPUESTO DE IND. Y CIO IC REVISIONES PERIODICAS OTRAS RPO PROGRAMA DE AUDITORIA PA * * SEGUIDO VA LA LETRA DEL AREA EVALUADA ** IGUAL CODIGO PARA CIRCULARIZACION, SEGUIDO VA UN CODIGO DEL ENCARGADO DEL TRABAJO.

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