PENGENALAN

satu rekod perakaunan yang utama merekodkan segala urusan yang berkaitan dengan kewangan sekolah juga merekodkan segala jenis urusniaga tentang penerimaan dan pembayaran. diselenggara dikemas kini mengikut pekeliling bahagian kewangan yang berkuatkuasa

dokumen asas penyediaan penyata kewangan tahunan sekolah.

FUNGSI BUKU TUNAI

Mengetahui kutipan harian, bulanan dan tahunan merekodkan urusniaga tunai pengurusan kewangan kumpulan wang sekolah sebagai alat asas kawalanpengurusan tunai kewangan Memudahkan penyemakan, penyesuaian dan pengauditan

sumber maklumat untuk penyediaan laporan berkenaan terimaan hasil sesuatu jabatan. Alat petunjuk prestasi perbelanjaan dan baki peruntukan yang masih ada Sumber rujukan untuk membuat keputusan terhadap pengurusan kewangan dan perancangan jabatan. Sumber maklumat penyediaan Penyata Akaun Tahunan Kewangan Sekolah

Proses penyelenggaraan Buku Tunai Kumpulan Wang Sekolah adalah terikat kepada
Akta Prosedur Kewangan 1957 Arahan Perbendaharaan 143 (a) Akta Pendidikan 1996 dan Peraturan-Peraturan Pendidikan Tatacara Pengurusan Kewangan dan Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah Edisi Keempat Tahun 2005

Surat Pekeliling Kewangan Bil. 1/Tahun 2003 dan Surat Pekeliling Kewangan Bil. 9/Tahun 2004

JENIS-JENIS
Terdapat dua jenis buku tunai induk dan buku tunai panjar wang runcit

Buku tunai induk dapat dikategorikan kepada tiga jenis

Buku Tunai Kumpulan Wang Kerajaan(DKS 009) Buku Tunai Kumpulan Wang Sumbangan Wang Awam ( SUWA)-(DKS 010) Buku Tunai Kumpulan Wang Asrama (DKS 011).

Buku Tunai Kumpulan Wang Kerajaan

digunakan untuk mencatat semua terimaan yang diperolehi daripada kerajaan dan pembayaran. termasuklah daripada badan-badan berkanun, kecuali bantuan kerajaan asrama.

Antara sumber kewangan yang boleh didebitkan pemberian bantuan prasekolah, Pemberian Bantuan Per Kapita Mata Pelajaran dan Bukan Mata Pelajaran, Bantuan Rancangan Makanan Tambahan untuk sekolah rendah sahaja, Bantuan Modal dan pembelian peralatan bantuan biasiswa kerajaan, bantuan Kumpulan Wang Amanah Pelajar Miskin (KWAPM), Elaun Khas Pendidikan Khas, (LAMPIRAN)

Kumpulan Wang SUWA.

untuk merekodkan segala penerimaan dan pembayaran yang berkaitan dengan sumbangan wang awam sahaja Sumber kewangan yang dapat dikategorikan sebagai wang SUWA adalah yuran daripada murid (majalah sekolah), derma daripada orang ramai, sewa kantin sekolah, pendapatan daripada kedai buku sekolah, caj yang dikenakan ke atas penggunaan harta dan kemudahan sekolah contohnya seperti sewa dewan sekolah dan lain-lain

Pengeluaran wang Suwa adalah seperti wang yang dikutip untuk tujuan tertentu. sekolah memungut wang daripada pelajar untuk membiayai penerbitan majalah sekolah. kutipan wang yang dikutip secara am seperti sewa kantin

Antara perbelanjaan di bahagian pembayaran buku tunai SUWA adalah seperti berikut:
Perbelanjaan membawa pelajar mendapatkan rawatan kecemasan menampung perbelanjaan aktiviti-aktiviti pelajar pengangkutan pelajar. memberi manfaat kepada pelajar. perlu mendapat kelulusan daripada ketua PTJ. (LAMPIRAN)

Kumpulan Wang Asrama

Merekodkan semua terimaan dan bayaran yang berkaitan dengan Kumpulan Wang Asrama, Sumber kewangan yang dikategorikan dibawah Kumpulan Wang Asrama adalah

-Lain Perbelanjaan Berulang Tahunan (LPBT) untuk asrama seperti bil telefon, air, elektrik dan penyelenggaraan. pemberian bantuan makanan pelajar, yuran makanan asrama, yuran pendaftaran, pelbagai yuran lain Segala perbelanjaan yang direkodkan hanyalah berkaitan dengan asrama sahaja. (LAMPIRAN)

Buku Tunai Panjar Wang Runcit.

(PWR) merupakan sejumlah wang yang membolehkan pengurus sekolah membuat pembayaran kecil dengan segera dan perbelanjaan runcit. juga digunakan bagi memberi pendahuluan wang tunai segera kepada pegawai-pegawai yang memerlukan untuk membayar perbelanjaan aktiviti sekolah dan ia juga boleh dibuat tuntutan lebih daripada sekali, dalam bulan tersebut

boleh dibuat sekerap yang mungkin mengikut keperluan semasa sekolah. Malaysia, peruntukan sekolah menengah adalah sebanyak RM500.00 rendah adalah sebanyak RM 300.00 (Tiga Ratus Ringgit). (LAMPIRAN IV)

FORMAT
mempunyai dua bahagian terimaan di sebelah kiri bayaran di sebelah kanan Butiran di bahagian terimaan Buku Tunai (sebelah kiri) mengandungi butir-butir

Tarikh. Perihal. Nombor resit. Lajur analisis (jenis peruntukan yang diperolehi). Jumlah terimaan. Jumlah masuk bank. Tarikh masuk bank. Tandatangan ringkas pengetua/guru besar. Butiran di bahagian bayaran Buku Tunai (sebelah kanan) mengandungi butir-butir seperti berikut: Tarikh. Perihal. Nombor baucar. Nombor cek. Lajur analisis ( jenis peruntukan yang dikeluarkan). Jumlah bayaran. Tandatangan ringkas pengetua/ guru besar.

PENYELENGGARAAN
disimpan ditempat yang selamat kerana ia adalah dokumen kewangan yang terpenting diselenggarakan secara berasingan bagi setiap kumpulan wang akan memudahkan proses penyediaan penyata penyesuaian bank dan penyata kewangan

perlu diselenggarakan secara berasingan mengikut tahun kewangan, tahun 2012 tidak boleh dicampur dengan bagi tahun 2013 bertujuan untuk memudahkan kerja merekod urusniaga apabila Buku Tunai bagi tahun sebelumnya dihantar ke Pejabat Audit

catatan bayaran akan direkod ke dalam Buku Tunai berdasarkan baucar bayaran yang diluluskan dan nombor cek akan dicatat setelah cek dikeluarkan. hendaklah sentiasa dikemaskini. Segala urusniaga terimaan dan bayaran yang berlaku perlu disahkan oleh pengurus sekolah atau pegawai yang diberi kuasa dengan tandatangan ringkas.

Semua catatan perlu direkodkan dengan cermat Sekiranya berlaku kesilapan yang salah tidak boleh dipadam tetapi hendaklah dipotong dengan menggunakan satu garisan yang betul ditulis semula diatasnya beserta dengan tandatangan ringkas Jika catatan lebih daripada satu muka surat, semua terimaan dan bayaran perlu dijumlahkan terlebih dahulu sebelum dipindahkan ke muka surat yang berikutnya.

hendaklah diimbangkan pada akhir setiap bulan tanpa perlu menunggu penyata daripada pihak bank. telah siap diimbangkan perlu beserta dengan tarikh serta ditandatangani oleh penyedia dan juga pengesah

AKAUN SUBSIDIARI
perlu diselenggarakan bagi setiap butiran yang memerlukan keterangan yang lebih terperinci. Ia perlu diselenggarakan bagi setiap Kumpulan Wang Kerajaan dan Kumpulan Wang SUWA.

mengandungi butiran seperti berikut: Tahun kewangan. Jenis kumpulan wang. Nama peruntukan. Nama butiran subsidiari. Tarikh terima (seperti di resit ) / Tarikh bayaran (seperti di baucar ) Butiran terimaan / bayaran. Catat nombor baucar/ nombor resit. Amaun terimaan. Jumlah terimaan yang dikemaskini hingga sekarang. Amaun bayaran. Jumlah bayaran yang dikemaskini hingga sekarang. Jumlah baki yang dikemaskini sehingga sekarang. Tandatangan ringkas pengurus sekolah/ pegawai yang diberi kuasa.

AKAUN SUBSIDIARI KUMPULAN WANG KERAJAAN. Contoh-contoh

AKAUN SUBSIDIARI KUMPULAN WANG SUWA. Contoh-contoh

IMBANGAN BUKU TUNAI

akhir setiap bulanperlu mengimbangkan Buku Tunai dan baki bagi bulan tersebut akan dibawa ke bulan yang seterusnya. Untuk mengimbangkan perlu membandingkan antara dua bahagian iaitu bahagian terimaan dan bayaran yang mana lebih banyak urusniaga berlaku. satu garisan lurus perlu digariskan dibahagian yang lebih banyak urusniaga hingga ke bahagian yang kurang

Buku Tunai hendaklah ditutup dan diimbangkan. defisit, ditulis didalam kurungan memerlukan lebih daripada satu muka surat, jumlahkan semua terimaan dan bayaran dalam muka surat tersebut dan kemudian pindahkan ke muka surat yang berikutnya.

PENYATA PENYESUAIAN BANK.