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Secretara de Gobernacin: Mxico, 2007. Instituto Nacional para el Federalismo y el Desarrollo Municipal.
Primera Edicin 2007. Roma #41. Colonia Jurez. Delegacin Cuauhtemoc. C.P. 06600 Mxico, D.F. Portada e interiores: D.G. Eduardo Lpez Muoz. Impreso y hecho en Mxico.
DIRECTORIO
Francisco Javier Ramrez Acua
Secretario de Gobernacin.
Presentacin
ebemos reconocer que en los ltimos aos, el debate sobre el federalismo y las relaciones intergubernamentales se ha enfocado en la distribucin de los recursos financieros entre Federacin, entidades federativas y municipios. Esta situacin no es una sorpresa dada la alta dependencia financiera que presentan los gobiernos subnacionales respecto de las transferencias federales. Bajo este esquema, los aspectos ms bsicos del funcionamiento de cualquier orden de gobierno como el gasto en servicios personales y dems gasto operativo estn supeditados al comportamiento de los ingresos federales , que a su vez se encuentran vinculados a variables macroeconmicas, e incluso a eventos internacionales. En suma, la capacidad financiera de los municipios para atender sus competencias constitucionales, como los servicios pblicos, as como para cubrir las demandas de la ciudadana en trminos de infraestructura e impulso al desarrollo local, dependen de variables que se encuentran en gran medida fuera del control de los gobiernos subnacionales. As pues, este Manual de Transferencias Federales para Municipios se presenta como una herramienta muy til para los gobiernos locales del pas para que puedan entender los
2. Introduccin
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Introduccin
Importancia de las transferencias federales para los municipios mexicanos. on cietaregularidad, en el Instituto Nacional para el Federalismo y el Desarrollo Municipal recibimos preguntas sobre los ajustes de las transferencias federales que experimentan las haciendas municipales; sobre todo cuando los ajustes ocurren a la baja. Muy probablemente esto suceda en las oficinas de otras dependencias federales que tienen contacto con municipios, y que de alguna manera estn involucradas con el tema del federalismo. Un fenmeno parecido sera difcil de entender en otros pases federales como Estados Unidos, Alemania o Suiza incluso en algunas naciones unitarias como Dinamarca, Suecia y Finlandia en donde las administraciones locales cuentan con una serie de potestades que les permiten sufragar la mayor parte de su gasto con ingresos propios, y slo reciben transferencias de otro orden de gobierno, para atender problemticas u obras muy especficas. En dichos contextos hay menos razones para que las autoridades de los gobiernos locales pidan explicaciones al gobierno nacional sobre el comportamiento de sus ingresos, y le soliciten alguna solucin para atender sus asuntos financieros.
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Comparacin de ingresos recaudados directamente segn orden de Comparacin de ingresos recaudados directamente gobierno
segn orden de gobierno.
Grfica 1
Bolivia (2 00 3)
Brasil (1 998 )
Chile ( 20 02)
Au stria ( 20 02)
Ca nad (20 03 )
Dina marca (2 00 1)
Espa a (2 001 )
Mxico (2 000 )
Ingreso Nacional
Ingreso Subnacional
Ingreso Local
Fuente: Elaboracin propia con base en Government Finance Statistics, Yearbook 2004. FMI Nota: El orden local de gobierno abarca municipios, comunas o condados, segn sea el pas; mientras que el orden subnacional se refiere a estados, provincias o regiones. Este orden de gobierno se presenta principalmente en pases federales, situacin por la cual en el grfico no aparece el rubro correspondiente al ingreso subnacional en aquellos con sistema unitario.
100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0
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Porcentaje de lospropios ingresos propios Porcenta je de los ingresos respecto al total de respecto al ingres total de ingresos (2004). os (2 004)
90 80 70 60 50
76.36
40 30 20 10 0
10.07 0 Munic ipio c on may or autonoma P romedio Mun icipio c on menor autonoma
Fuente: Elaboracin propia con base en datos del Sistema Municipal de Base de Datos, INEGI, 2004.
Debe reconocerse que la dependencia financiera de los gobiernos locales tiene diversos orgenes, pero en general se coincide que sta se ha acrecentado a raz de los diversos incrementos que han sufrido las transferencias federales y de las caractersticas generales de los mecanismos de distribucin establecidos para las participaciones y aportaciones federales, en los que los municipios no participaron en su diseo. El hecho es que los gobiernos municipales no cuentan con los incentivos para invertir en sus sistemas de recaudacin ni para asumir el costo poltico de cobrar impuestos. Adems, en diversas comunidades del pas se tiene que luchar contra prcticas arraigadas del no pago y contra nociones muy comunes de que los servicios pblicos que presta el municipio son gratuitos , y por tanto no debe pagarse por ellos. Tambin se menciona comnmente para explicar la dependencia financiera de los gobiernos locales, a la centralizacin de las potestades tributarias en el gobierno federal. Es cierto que la creacin del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal (SNCF) en 1980 implic que las entidades federativas y municipios re-
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Grfica 3
Comportamiento del consolidado Comportamiento del consolidado nacionalnacional de los ingresos de los ingresos propios municipales de las transferencias federales. propios municipales y de lasytransferencias fe dera les
100,000
90,000
80,000
70,000
60,000
50,000
198 1 1982
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Ingresos propios municipales
40,000
30,000
20,000
10,000
Fuente: Elaboracin propia con base en datos del Sistema Municipal de Base de Datos, INEGI, 2004. Nota: Los datos del 2005 son considerados como provisionales.
2 1.5 1 0.5
Nueva Zelanda Hungra Irlanda Reino Unido Estados Unidos Australia Eslovaquia Finlandia Panam Alemania Costa Rica Uruguay Austria Islandia Japn
Portugal
Francia
Mxico
Con la finalidad de detectar aquellos municipios que estn realizando un esfuerzo para incrementar sus recursos y alcanzar una relativa autonoma financiera con respecto a las transferencias federales y a la deuda pblica, en el Instituto Nacional para el Federalismo y el Desarrollo Municipal, desarrollamos un instrumento denominado ndice de Capacidades Financieras, el cual mide la aptitud de los municipios para generar ingresos
Canad
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Suecia
Brasil
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5%
11% Alto
se hace un anlisis regional FuenteCuando : Resultados del ndice de Capacidades Financieras 2004, INAFED..
de los resultados del ndice se observa que, a pesar de que la mayora de los municipios con capacidades financieras muy altas o altas se encuentran en el norte del pas y alrededor de la Ciudad de Mxico, en el sur y sureste existen importantes regiones con capacidades financieras altas. En concreto, se puede observar que los municipios que presentan mejores resultados son aqullos cuya vocacin es eminentemente turstica. Generalmente, ese tipo de municipios cuenta con localidades relativamente nuevas, con menos rezagos en los cobros, con una menor tendencia a la cultura del no pago y con un nivel muy importante de dinamismo econmico que impulsa la industria inmobiliaria de alto valor catastral y comercial. Estos municipios son capaces de asumir incluso el doble de su gasto corriente actual.
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Por otro lado, en el norte y centro de Mxico se ubican tambin municipios con capacidades financieras muy bajas, y no slo en el sur del pas como podra pensarse. Se trata de gobiernos locales sumamente dependientes de los recursos federales, con altos rezagos en el cobro de sus contribuciones y carentes de recursos humanos, administrativos y tecnolgicos suficientes para llevar a cabo una recaudacin eficiente. Incluso, se pueden localizar ayuntamientos que tienen problemas financieros debido a un alto endeudamiento. As pues, es clara la importancia de las transferencias federales para los municipios en Mxico. Ahora bien, debe mencionarse que el hecho de que los municipios cuenten con ms recursos que en el pasado, esto no necesariamente se traduce en ms
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FASIM per municipal 2004 FAISM per cpita cpita municipal 2004 (pesos dede 2002) (pesos 2002)
1,800 1,600 1,400 1,200 pesos ( 2002) 1,000 800 600 400 200 0
1,630.9
404.2
16.4 Municipio con mayor FAISM per cpita (Oaxaca) Promedio Municipio con menor FAISM per cpita (Nuevo Len)
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s casi imposible que los ingresos de un orden de gobierno sean perfectamente complementarios con sus necesidades de gasto. As, incluso los gobiernos nacionales de los pases industrializados donde existen altos niveles de recaudacin, se tiene que recurrir al endeudamiento para asumir en su totalidad las funciones que le competen, y atender las demandas ciudadanas. En pases federales como Mxico, donde existe una distribucin de competencias entre los mbitos de gobierno, pero donde tambin las potestades tributarias permanecen en trminos generales centralizadas, las brechas entre los recursos que tienen los gobiernos subnacionales y sus responsabilidades de gasto se hacen ms grandes y evidentes. De esta manera se tiene que en todas las federaciones, incluso en las ms descentralizadas, existen transferencias de un orden de gobierno a otro que permiten a los gobiernos subnacionales financiar ciertos programas o funciones, que con recursos propios no podran hacer. En teora, las transferencias pueden ir del gobierno nacional a los locales, pero tambin de stos al gobierno federal. Este ltimo caso puede llegar a suceder en pases confederados, donde en cierta medida la existencia y el financiamiento del gobierno nacional depende de las entidades confederadas. Aunque este ltimo caso es sumamente raro, ya que en la prctica general los receptores de las transferencias federales son los gobiernos subnacionales, lo ms correcto para
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Ingresos propios
En este diagrama se puede observar con mucha sencillez la brecha que existe entre los ingresos propios y el gasto de un gobierno municipal. Como se ha mencionado en pginas anteriores, la brecha entre estos aspectos vara mucho para los municipios mexicanos, ya que algunos pueden solventar casi en su totalidad sus responsabilidades de gasto, mientras que otros dependen en un 100% de las transferencias federales. De cualquier manera, este esquema es suficiente para ilustrar la funcin de las transferencias federales en la eliminacin del desequilibrio vertical.
Ejemplo de desequilibrio vertical Desequilibrio vertical eliminado
Trasferencia
123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 1234567890123
1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123 1234567890123
Ingresos propios
Necesidades de gasto
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Desequilibrio horizontal
123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789
Municipio rico
12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678
Municipio promedio
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1234567 1234567 1234567 Transferencia 1234567 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678901 12345678 12345678901
12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901
12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678 12345678901 12345678 12345678901
12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901
123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 123456789 12345678901 123456789
12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901 12345678901
Municipio rico
Municipio promedio
Municipio pobre
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Adicionalmente se puede hablar de una sexta forma de asignacin que consiste en distribuir en partes iguales el monto transferible. La frmula de distribucin es por lo tanto ms sencilla ya que resulta de dividir el monto total entre el nmero de receptores. A lo largo de este texto se le denominar como criterio equitativo.
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Concepto
Distribucin
F ondos distribuidos por frmu las y criterios establecidos en leyes de coordinacin fiscal
Fond os d istribuido s por frmulas y criterios establecid os en leyes de coord inacin f iscal
Recu rsos distribuidos de acuerdo a lo establecido en la Ley de Presu puesto y Responsabilid ad Hacen daria
Etiquetas
Lo s recursos cuen tan con etiquetas de gasto establecidas en la Ley de Co ord in acin Fiscal
Los recursos cuent an con etiquetas d e gasto parciales en la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacen daria
Los recurso s cuentan con etiquetas de gasto estab lecidas en los propios con venios
Destinatario
En prximos apartados de este documento se detallar la forma de distribucin de las participaciones y aportaciones federales, ya que por su monto constituyen las transferencias ms importantes del gobierno federal. Sin embargo, es importante mencionar algunas de las caractersticas de las otras vertientes, ya que tambin pueden constituir importantes fuentes de financiamiento para los gobiernos municipales. En lo que toca a los excedentes de ingresos federales, debe mencionarse que sus mecanismos de transferencia han variado a lo largo de los ltimos aos. Normalmente, en el presupuesto de cada ao se sealaban las acciones a seguir en caso de que los ingresos del sector pblico fueran mayores o menores a los establecidos en la Ley de Ingresos de la Federacin. As pues, hasta el ao de 2002, una parte de los ingresos excedentes se
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30 %
70 %
Ingresos tributarios
Ingresos no tributarios
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1,500,000
1,000,000
500,000
Fuente: Elaboracin propia con base en datos de SHCP Nota: El dato de 2007 corresponde a la estimacin en la Ley de Ingresos de dicho ao.
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Distribucin a municipios
Los estados les deben de transferir al menos el 20 % de lo que ellos reciben de la federacin, y deben distribuir dicho monto segn frmula lical.
Nota: La LCF seala que al FGP se adicionan algunos otros componentes correspondientes a las bases especiales de tributacin y los accesorios que forman parte de la RFP.
En la LCF se seala expresamente la frmula de distribucin entre las entidades federativas, la cual como ya se haba comentado anteriormente considera tres criterios: distributivo, resarcitorio y compensatorio. Como se observa en el anterior diagrama, bajo los dos primeros se reparte poco ms del 90% del total del fondo, dejando un componente compensatorio de poco menos del 10%. En suma, este fondo tiende a beneficiar ms a aquellas entidades federativas con mayor tamao poblacional; as como aquellas que tienen un buen desempeo en la recaudacin de los impuestos asignables (ISAN, IEPS y Tenencia)
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E NT ID AD E S
Estructura p orcent ual final del F GP 12.60% 11.32% 6.16% 6.16% 5.32% 4.56% 4.49% 4.08% 3.80% 2.95% 2.93% 2.90% 2.82% 2.54% 2.53% 2.46% 2.33% 2.32% 1.88% 1.81% 1.72% 1.54% 1.51% 1.30% 1.20% 1.14% 1.10% 1.04% 1.02% 0.99% 0.78% 0.70%
MEXICO D ISTRITO FED ERAL JALISCO VERA CRUZ TABASCO NU EVO LEON CHIAPAS PU EBLA GU ANAJUATO C HIHUAHUA BAJA CAL IFOR NIA MICHO ACAN TAMAU LIP AS SON ORA OAXACA SINALOA GUER RERO C OAH UILA SAN LUIS PO T OSI HIDALGO Q UERETARO YUCATAN MORELO S D URANG O ZACAT ECAS QUINTANA ROO AGUASCALIE NTES T LAX CALA CAMPECHE NAYARIT COLIMA BAJ A C ALIF ORN IA SUR
Como se muestra en la tabla anterior, las entidades ms favorecidas por el componente poblacional o distributivo son el Estado de Mxico, Distrito Federal, Veracruz, Jalisco y Puebla. En lo que respecta al componente resarcitorio, las entidades ms favorecidas son el Distrito Federal, Estado de Mxico, Tabasco,
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Distribucin a municipios
Los estados les deben de transferir el 100 % de este fondo a sus municipios, y lo deben distribuir entre ellos segn una frmula establecida localmente.
Con relacin a la forma en como se distribuye entre los estados, como se observa en el diagrama anterior, se trata eminentemente de una frmula que premia o resarce el esfuerzo recaudatorio mostrado por el conjunto de los municipios de
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Con respecto al IEPS, que grava la venta de gasolina, cerveza, bebidas alcohlicas y tabacos labrados, el artculo 3A de la LCF establece que las entidades federativas deben recibir el 20% de la recaudacin, si se trata de cerveza, bebidas alcohlicas y bebidas refrescantes; y el 8% de la recaudacin, si se trata de tabacos labrados. La forma en como se distribuye dicha participacin entre las entidades federativas es en funcin
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impuestos asignables entre las entidades federales (2006). Estructura porcentual de las participaciones por concepto de impuestos asignables entre las entidades federativas (2006)
Entid ad
Distirto Fe de ral M xi co J alis co N uev o Le n Ch ih ua hua Gua najuat o Coa huila Ve r ac ruz Mi choa c n B a ja Ca lifo r nia S in aloa Ta ma ulipa s Sonora Pu ebla Qui nta na R oo Chiapa s Tab as co Oa x ac a Sa n Luis Potos . Yu ca t n Za ca te ca s. Dur ango More los Hid algo Gue rr er o Que r ta ro Ag ua sc aliente s Ba ja C a lifor ni a S ur Ca m pe ch e Na y ari t Co lim a Tlax c ala
Ent idad
D is tirto Fe de ra l M x ic o Ja lis c o Nue vo Len Ve racruz P ue bla Guan ajua to C oa huila M ic hoac n C hihua hua Yuc at n Ta m au lip as Ba ja C alif ornia S onora Sina loa Quer ta ro Sa n Luis P otos . T aba sc o Chi apas Qu inta na R oo Hida lgo Guerr ero Agua sc a lie nte s M or elo s D urango Oax a ca C am pe ch e Za ca te ca s. Colim a Ba ja Californ ia Sur Naya rit Tlax c ala
E nt ida d
Dis tirto Fed era l Mx ic o Ja lis c o Nue v o L en Chihuah ua Pue bl a Gu ana jua to Ta m aulipa s Coa huil a V er a cr uz Sina loa S on ora B a ja C aliforn ia M ic ho ac n Quintan a Roo S an Luis Po tos. A guas ca lie ntes Ch ia pa s Que rta r o Ta ba sc o M o relos Y uc at n Oa xa ca Gue r re ro Hida lgo D ur a ng o Baja C alifor nia Sur Colim a C am pec he Za c ate c as . Na ya rit Tla xc a la
11.7% 9.8% 8.1% 6.1% 4.4% 4.4% 4.3% 4.2% 4.0% 4.0% 3.9% 3.9% 3.5% 3.2% 2.5% 2.2% 1.9% 1.8% 1.8% 1.6% 1.5% 1.5% 1.4% 1.4% 1.4% 1.3% 1.3% 0.9% 0.7% 0.6% 0.6% 0.3%
25.9% 13.4% 8.2% 6.9% 4.0% 3.6% 3.4% 2.6% 2.5% 2.4% 2.2% 2.1% 2.1% 2.1% 2.0% 1.6% 1.5% 1.5% 1.4% 1.3% 1.2% 1.0% 1.0% 0.9% 0.9% 0.8% 0.6% 0.6% 0.5% 0.5% 0.5% 0.4%
22. 3% 10. 3% 8.7% 8.4% 4.1% 3.8% 3.5% 3.5% 3.4% 3.2% 3.0% 2.8% 2.6% 2.3% 2.3% 1.6% 1.5% 1.5% 1.5% 1.4% 1.4% 1.2% 1.0% 0.9% 0.8% 0.6% 0.6% 0.6% 0.5% 0.4% 0.4% 0.3%
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0.136 % de la RFP
Entidad
C ampeche T abasco V eracr uz Oaxaca T amaulipas A guascalientes B aja Cal ifornia B aja Cal ifornia Sur C oah uila C ol ima C hi apas C hi huahua D ist ir to Federal D urango Guan ajuato Guer rero H idal go Jal isco Mxico Michoacn Mo relos N ayarit N uevo Len P ueb la Quer taro Quintana R oo S an Lu is Potos. S in aloa S onora T laxcal a Yucatn Z acatecas.
74% 5% 4% 4% 4% 2% 2% 2% 1% 1% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
5. Otros recursos participados Otros rubros que se distribuyen a estados y municipios por concepto de participaciones, son las Bases Especiales de Tributacin (BET) reguladas por el artculo 3o, fraccin tercera prrafo tres de la LCF y la Reserva de Contingencia regulada por el artculo 4o de la LCF Las participaciones por BET se originan en el resarcimiento 80% del impuesto recaudado en 1989 por las entidades federativas,
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Quince das despus de que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico publique en el Diario Oficial de la Federacin el calendario de entrega, porcentaje, frmulas y variables utilizadas, as como el monto estimado, los gobiernos estatales debern publicar en sus respectivos peridicos oficiales, los mismos datos antes referidos con relacin a las participaciones que recibieron, y de las que tengan obligacin de participar a sus municipios o demarcaciones territoriales, para el caso del Distrito Federal. Tambin la LCF seala que las entidades federativas debern publicar trimestralmente el importe de las participaciones entregadas y, en su caso, el ajuste realizado al trmino de cada ejercicio fiscal. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico publicar en el Diario Oficial de la Federacin la lista de las Entidades que incumplan con esta disposicin.
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Como puede observarse ms de la mitad de los recursos de todo el Ramo 33 son absorbidos por el Fondo de Educacin Bsica y Normal, mientras que el segundo en importancia por su monto es el Fondo de Servicios de Salud. En este sentido, puede mencionarse que el 81.73% de los recursos de aportaciones federales corresponden a los gobiernos de las entidades federativas, mientras que el 18.27% del Ramo 33 es distribuido a los municipios del pas, va el FAISM y el FORTAMUNDF. Si bien estos datos corresponden al 2007, la composicin porcen-
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Variables de la Frmula Ingreso per cpita del hogar. Nivel educativo promedio por hogar. Disponibilidad de espacio de la vivienda. Disponibilidad de drenaje. Disponibilidad de electricidad - combustible para cocinar.
Estas variables se miden para cada hogar y luego se agregan a nivel estatal para obtener la proporcin que corresponde a cada estado, respecto al total nacional.
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Como primera opcin se utiliza la misma frmula que en la distribucin de la Federacin a los estados, que incluye las siguientes variables: Ingreso per cpita del hogar. Nivel educativo promedio por hogar. Disponibilidad de espacio de la vivienda. Disponibilidad de drenaje. Disponibilidad de electricidad - combustible para cocinar.
Si es posibleestas variables se miden para cada hogar, luego se agregan a nivel municipal, y se observa la proporcin que representa del total estatal para saber cunto le toca a cada municipio.
Como sucede para los ocho fondos de aportaciones federales, su ejercicio no es libre por lo que cuentan con etiquetas que establecen en qu puede ser erogado.
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Agua potable. Alcantarillado. Drenaje y letrinas. Urbanizacin municipal. Electrificacin rural y de colonias pobras. Infraestructura bsica de salud. Infraestructura bsica de educativa. Mejoramiento de vivienda. Caminos rurales. Infraestructura productiva rural.
Adicionalmente, los municipios podrn disponer de hasta un 2% del total de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, y podrn destinar hasta el 3% de los recursos correspondientes en cada caso, para ser aplicados como gastos indirectos a las obras sealadas en las etiquetas.
En el 2007 se aadi un rubro ms de gasto para los recursos del FAISM a los establecidos en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal, y que se muestran en el diagrama anterior. De acuerdo al Artculo 50 de la misma Ley, ahora los recursos que reciban los municipios por concepto del FAISM podrn:
afectarse para garantizar obligaciones en caso de incumplimiento, o servir como fuente de pago de dichas obligaciones que contraigan con la Federacin, las instituciones de crdito que operen en territorio nacional o con personas fsicas o morales de nacionalidad mexicana, siempre que cuenten con autorizacin de las legislaturas locales y se inscriban a peticin de las Entidades Federativas o los Municipios, segn corresponda, ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en el Registro de Obligaciones y Emprstitos de Entidades Federativas y Municipios.
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1998
9,140
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Desde la aparicin del Ramo 33, los recursos del FAISM se han incrementado de forma consistente. Sin embargo, la asignacin de los mismos no ocurre de forma equitativa para los estados y municipios, ya que la frmula de distribucin compensatoria que se ha descrito, favorece a los municipios que presentan los mayores niveles de marginacin. Como puede observarse, si se divide la asignacin del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal entre la poblacin de cada estado, se tiene que el estado que recibe ms recursos de este fondo (Oaxaca), 12 veces ms, que la entidad federativa a la que son transferidos menos recursos (Nuevo Len). De esta manera, se puede corroborar el carcter compensatorio de la frmula de distribucin, ya que los estados con mayor marginacin de hecho reciben ms recursos. No obstante, el esquema de distribucin en dos etapas Federacin-estado, estado-municipiodeviene en algunas inequidades, ya que municipios de alta marginacin ubicados en estados de baja marginacin, reciben mucho menos recurso
78
por FAISM, que los municipios de nivel de marginacin similar, ubicados en estados de alta marginacin. En contraste, municipios de baja marginacin establecidos en estados de alta marginacin, le son transferidos montos de FAISM mayores que a municipios de nivel de marginacin similar, ubicados en estados de baja marginacin. En el Captulo VI se presentarn los montos asignados por FAISM a cada una de las entidades federativas.
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Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (Fondo IV del Ramo 33)
Vertiente Estados
Vertiente D.F.
Ese porcentaje se distribuye en un 100 % entre los estados y a su vez estos los distribuyen entre sus municipios.
Ese porcentaje se distribuye en un 100 % entre los delegaciones del Distrito Federal.
80
Distribucin del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (Fondo IV del Ramo 33)
Vertiente Estados
Vertiente D.F.
Distribucin de Federacin a entidades federativas basndose en la proporcin del nmero de habitantes de cada entidad, respecto al total nacional.
Distribucin de estado a municipio basndose en la proporcin de poblacin de cada municipio respecto al total estatal.
Distribucin del D.F. a delegaciones basndose en la proporcin de poblacin, y 25 % respecto a la poblacin flotante de cada delegacin.
81
De esta forma, a pesar de que este Artculo puede ser sujeto a diversas interpretaciones, es evidente que los requerimientos de los municipios pueden ser muchos, y que las prioridades que cada uno establezca para los rubros de obligaciones financieras y seguridad pblica, pueden ser variables. As pues, a diferencia de lo que sucede para el FAISM, las etiquetas de gasto del FORTAMUNDF no estn fijas ni se refieren a un rubro especfico de inversin, aunque por el espritu del Ramo 33 puede entenderse que estos recursos constituyen un apoyo del gobierno federal a los municipios para que stos puedan incrementar su capacidad de inversin y generacin de desarrollo, ms all de que se utilicen las aportaciones federales en gasto corriente.
82
1998
6,733
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Los recursos del FORTAMUNDF han tenido un incremento sostenido desde su aparicin en 1998. No obstante, su asignacin por estado ha sido diferenciada debido al criterio poblacional de distribucin, y por tanto a las variaciones experimentadas en la poblacin de cada entidad federativa y municipios. De cualquier forma, se puede decir que las entidades federativas y municipios que se benefician ms de este fondo, son aqullas que experimentan los mayores incrementos en el nmero de habitantes, aunque los datos de poblacin del INEGI que son utilizados para distribuir este recurso, se actualizan cada 5 aos, lo que hace que en los territorios de alta inmigracin, los efectos de la distribucin se perciban con varios aos de atraso.
25,000
15,000
5,000 0 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
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Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicacin, metas y beneficiarios; Promover la participacin de las comunidades beneficiarias en su destino, aplicacin y vigilancia, as como en la programacin, ejecucin, control, seguimiento y evaluacin de las obras y acciones que se vayan a realizar; Informar a sus habitantes, al trmino de cada ejercicio, sobre los resultados alcanzados; Proporcionar a la Secretara de Desarrollo Social, la informacin que sobre la utilizacin del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social le sea requerida. En el caso de los Municipios lo harn por conducto de los Estados, y Procurar que las obras que realicen con los recursos de los Fondos sean compatibles con la preservacin y proteccin del medio ambiente y que impulsen el desarrollo sustentable.
l l
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Desde el inicio del proceso de presupuestacin, en trminos de la legislacin presupuestaria federal y hasta la entrega de los recursos correspondientes a las Entidades Federativas, corresponder a la Secretara de la Funcin Pblica.
Recibidos los recursos de los fondos de que se trate por las Entidades Federativas, los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, hasta su erogacin total, corresponder a las autoridades de control y supervisin interna de los gobiernos locales.
La fiscalizacin de las Cuentas Pblicas de las Entidades Federativas, los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, ser efectuada por el Poder Legislativo local que corresponda, por conducto de su Contadura Mayor de Hacienda u rgano equivalente conforme a lo que establezcan sus propias leyes, a fin de verificar que las dependencias del Ejecutivo Local y, en su caso, de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, respectivamente aplicaron los recursos de los fondos para los fines previstos en la Ley de Coordinacin Fiscal.
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6. Frmulas locales para la distribucin de participaciones a municipios, y transferencias federales por entidad federativa.
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6. Frmulas locales para la distribucin de participaciones a municipios, y transferencias federales por entidad federativa.
ste captulo se encuentra dividido en dos apartados. El primero de ellos contiene una serie de diagramas a travs de los cuales se describe de manera grfica, cada una de las frmulas utilizadas en los estados para distribuir las participaciones federales que les corresponden a sus respectivos municipios. En dicho apartado, en la parte inferior de cada diagrama, se menciona si existen frmulas de distribucin individuales para cada rubro del Ramo 28; si se conforma un fondo comn en donde se concentren todos los rubros para distribuirlos bajo una misma frmula; o si se contempla la existencia de fondos parciales en donde dos o ms rubros se mezclen y el resto se reparta bajo frmulas individuales. As tambin, se indica cules son los criterios de distribucin que se encuentran detrs de cada frmula, conforme a lo expuesto en el captulo tres del presente documento. Al respecto es posible adelantar que en 9 entidades los recursos de los rubros del Ramo 28 se reparten bajo frmulas individuales; en 13 estados, las frmulas de distribucin contemplan la figura del fondo comn; y en 9 estados, las frmulas contemplan la existencia de fondos parciales. Con relacin a los
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DURANGO
GUANAJUATO GUERRERO
HIDALGO JALISCO
92
MORELOS NAYARIT
NUEVO LEN OAXACA PUEBLA QUERTARO DE ARTEAGA QUINTANA ROO SAN LUIS POTOS SINALOA SONORA
VERACRUZ-LLAVE
YUCATN ZACATECAS
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Aguascalientes
20% FGP 100%FFM 20% IEPS 20% ISAN 22% Tenencia
Se garantiza una distribucin igual al del ejercicio fiscal anterior. 100% En proporcin directa a los montos distribuidos en el ejercicio fiscal inmediato anterior.
Y si hay excedentes
45% Proporcin habitantes. 45% Recaudacin predial y agua. 10% Inverso a lo anterior.
94
20% FGP
100%FFM
20% IEPS
20% ISAN
20% Tenencia
70% 30%
Proporcin a la recaudacin de predial y derechos de agua en cada municipio. Proporcin al nmero de habitantes de cada municipio.
100%FFM
60% Partes iguales para cada municipio. 30% Proporcin a la poblacin de cada municipio. 10% Esfuerzo recaudatorio deI ante penltimo al penltimo ao.
20% IEPS
100% Utilizando la misma proporcin que resulte de los criterios de distribucin del FGP.
20% ISAN
100% Recaudacin efectiva de ISAN en cada municipio
20% Tenencia
100% Recaudacin efectiva de Tenencia en cada municipio
FGP
FFM
IEPS
Tenencia
60% Equitativo 50% Distributivo 30% Distributivo 20% Resarcitorio 10% Resarcitorio 17% Equitativo 13% Compensatorio
100% Resarcitorio 50% Distributivo 20% Resarcitorio 17% Equitativo 13% Compensatorio
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60% Proporcin al nmero de habitantes del municipio. 20% Eficiencia recaudatoria: proporcin de todos los ingresos de cada municipio (incluyendo transferencias federales, excepto participaciones entregadas directamente por la Federacin) sobre los Ingresos municipales de cada municipio. 10% Proporcin en crecimiento de la recaudacin de predial y derecho de agua del antepenltimo al penltimo ejercicio fiscal. 10% Proporcin en crecimiento de todos los ingresos de cada municipio (Incluyendo transferencias federales) respecto al crecimiento de los municipios. Forma de distribucin Fondo nico Criterio utilizado Inercial Criterios utilizados en la distribucin de excedentes 60% Distributivo 40% Resarcitorio
Chiapas
20% FGP 20% ISAN 20% Tenencia 20% FFM 20% IEPS
Fondo de Participaciones
45% Proporcin directa al nmero de habitantes en cada municipio. 5% ndice de marginalidad de CONAPO. 50% Recaudacin de ingresos propios.
50 % Proporcin directa al nmero de habitantes en cada municipio. 50 % Recaudacin de predial y derechos de agua.
50% Proporcin directa al nmero de habitantes en cada municipio. 20% ndice de marginalidad de CONAPO. 30% Recaudacin de derechos para concesin de venta de bebidas alcohlicas y derechos de anuncios en la va pblica.
96
Fondo
Global
100 % "se distribuir entre los municipios, de conformidad con los estudios econmicos que al efecto se elaboren, pudiendo, entre otros, a los siguientes elementos; nmero de habitantes, Importe de su presupuesto de egresos, gasto pblico municipal por habitante y nmero de localidades en su Jurisdiccin".
En concreto este tondo se distribuye a partir de los coeficientes publicados en el Peridico Oficial de Chihuahua, el 10 de febrero de 2007 y en el Folleto Anexo al Peridico Oficial No. 103, Ley de Ingresos pare los Municipios del Estado de Chihuahua, del 25 de diciembre de 1991.
Coahuila
20% FGP
Fondo 1 (86%) Fondo 2 (14%)
100% FFM
Fondo 1 (50%) Fondo 2 (50%)
20% Tenencia
20% ISAN
Fondo 1 (86%) Fondo 2 (14%)
20% IEPS
Fondo 1 (86%) Fondo 2 (14%)
45.17% por poblacin. 45.17% por recaudacin de predial y agua. 9.66% en proporcin inversa a los criterios anteriores.
En proporcin directa a la recaudacin de ingresos propios del municipio respecto al total recaudado por todos los municipios del estado.
96% en proporcin directa al nmero de habitantes. 4% en proporcin inversa al nmero de habitantes y la recaudacin de los ingresos propios.
Los municipios recibirn incentivos a razn del 30% impuestos sobre Tenencia, Uso de vehculos Federal, que paguen los contribuyentes que hayan sido infraccionados por las autoridades de trnsito por no estar al corriente en su documentacin vehicular.
45.17% por poblacin. 45.17% por recaudacin de predial y agua. 9.66% en proporcin inversa a los criterios anteriores.
45.17% por poblacin. 45.17% por recaudacin de predial y agua. 9.66% en proporcin inversa a los criterios anteriores.
Criterios utilizados FGP FFM 38.8% 38.8% 8.4% 14% ISAN Distributivo Resarcitorio Compensatorio Equitativo 38.8% 38.8% 8.4% 14% IEPS Distributivo Resarcitorio Compensatorio Equitativo Tenencia Avance Programtico Distributivo 50.0% Resarcitorio 48% Distributivo Resarcitorio 2 % Compensatorio Compensatorio Equitativo
Formulas individuales
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Se constituye un monto de garanta, siempre y cuando cada uno de los fondos a repartir en el ejercicio actual sea igual o mayor que el monto total distribuido entre ellos en el ejercicio anterior.
Recibirn por lo menos un monto igual de participaciones a las recibidas en el ejercicio inmediato anterior del Fondo de Fomento Municipal, siempre y cuando el monto sea igual o mayor.
Distribucin del excedente 42 % En proporcin al nmero de habitantes. 80 % En proporcin directa al crecimiento de la recaudacin de cada municipio, comparando los dos ejercicios anteriores. Si ningn municipio registra crecimiento, este porcentaje se distrbuir segn la proporcin que le correspondi a cada municipio durante el ejercicio anterior. 8 % En proporcin inversa al nmero de habitantes.
Distribucin del excedente 42 % En proporcin al nmero de habitantes. 80 % En proporcin directa al crecimiento de la recaudacin de cada municipio, comparando los dos ejercicios anteriores. Si ningn municipio registra crecimiento, este porcentaje se distrbuir segn la proporcin que le correspondi a cada municipio durante el ejercicio anterior. 8 % En proporcin inversa al nmero de habitantes.
Si el monto estimado es menor al del ejercicio anterior, se constituir un monto de garanta que ser distribuido entre los municipios segn la participacin porcentual que tuvieron en cada fondo durante el ejercicio anterior. Si hubiera excedentes stos se distribuirn conforme a las anteriores frmulas. Forma de distribucin Mixto (fondo parcial y frmulas individuales) Criterios utilizados en el principal fondo 100% Inercial Criterios utilizados en la distribucin de excedentes 42% Distributivo 50% Resarcitorio 8% Compensatorio
Durango
20% FGP 20% ISAN 20% IEPS 100% FFM 30% Tenencia
Fondo de Fomento
Fondo de Tenencia
40% Con relacin directa al nmero de habitantes. 45% De acuerdo a la proporcin del fondo acumulado del ejercicio anterior. 12.75% En funcin del coeficiente del fondo acumulado del ejercicio en curso a que se refieren los anteriores criterios. 2.25% En proporcin inversa a los anteriores criterios.
Se garantiza a los municipios un monto equivalente a las participaci ones recibidas por ese concepto en el ejercicio anterior.
40% Con relacin a la recaudacin de la tenencia en el municipio durante el ejercicio anterior. 60% De acuerdo con el coeficiente efectivo que resulte en el Fondo Acumulado de Participaciones.
Los excedentes se distribuyen de acuerdo al coeficiente efectivo que resulte del Fondo Acumulado de Participaciones.
Criterios utilizados en el principal fondo 57.75% Inercial 40% Distributivo 2.25% Compensatorio
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Excedente 50% Recaudacin de predial y derechos de agua en cada municipio. 40% Proporcin directa al nmero de habitantes en cada municipio. 10% Inverso a los dos factores anteriores.
Excedente 50% Partes iguales para cada municipio. 50% Proporcin inversa a la poblacin de cada municipio.
Criterios utilizados FGP 100% Inercial FFM 100% Inercial ISAN 100% Inercial IEPS 100% Inercial Tenencia 100% Inercial
Guerrero
20% FGP 20% ISAN 20% IEPS 30% Tenencia 100% FFM
Fondo de Fomento
33.134% Municipios con localidades de muy alta marginacin. 11.368% Municipios con localidades de alta marginacin. 11.957% Municipios con localidades de marginacin media. 10.331% Municipios con localidades de baja marginacin. 33.210% Municipios con localidades de muy baja marginacin.
40% Proporcin de la recaudacin del municipio respecto al total estatal en predial y derechos de agua. 60% Proporcin habitantes.
99
45% Proporcin a la poblacin de cada municipio. 45% Grado de marginacin por municipio. 5% Recaudacin de predial y derechos de agua. 5% Nmero de comunidades en cada municipio.
Con el 5% del de los porcentajes marcados del FGP, IEPS, ISAN y Tenencia se crea un Fondo de Apoyo para el Fortalecimiento Institucional, el resto se conforma en Fondo nico.
Jalisco
22% FGP 20% Tenencia 22% ISAN 22% IEPS 100% FFM
100
Fondo de Participaciones
Michoacn
20% FGP 100% FFM 20% IEPS 20% ISAN 20% Tenencia
45% Proporcin al nmero de habitantes en cada municipio. 45% En funcin del grado de desarrollo relativo de cada municipio, en trminos de: superficie territorial, densidad de poblacin, nmero de localidades, recaudacin de Derecho de Alumbrado Pblico y participaciones pagadas en el ao anterior. 10% Inverso a los dos criterios anteriores.
101
60% Proporcin al nmero de habitantes de cada municipio. 20% Grado de marginalidad de acuerdo a los datos del Consejo Estatal de Poblacin-Morelos. 9% Proporcin de los ingresos propios municipales respecto del total estatal. 11% Inverso a los tres criterios anteriores.
Nayarit
22.5% FGP 100% FFM 22.5% IEPS 22.5% ISAN 22.5% Tenencia
100% Se distribuye entre los 20 municipios del Estado, de acuerdo a los porcentajes preestablecidos para cada municipio en el Decreto que establece los montos participables y los factores de distribucin de la participaciones federales, publicado en el Peridico Oficial del Estado el 22 de diciembre de 2006. En este caso, no se explica en el Decreto cmo se obtuvieron dichos factores de distribucin.
100% Se distribuye ntegramente la parte correspondiente a municipios de la recaudacin obtenida de este impuesto en cada municipio.
102
Fondo de Participaciones
Eficiencia recaudatoria: recaudacin efectiva de predial en el 2006 sobre potencial (expedientes catastrales de cada municipio). Eficiencia administrativa: gasto administrativo per cpita sobre el inverso de la sumatoria del gasto administrativo per cpita de todos los municipios. En funcin de la proporcin de la poblacin municipal respecto al total estatal. En funcin de la proporcin de la extensin territorial municipal, respecto al total de la entidad. De acuerdo al ndice de pobreza municipal que toma en cuenta nmero de pobladores que ganan menos de 2 salarios mnimos, analfabetismo, viviendas sin drenaje y viviendas sin electricidad, para cada municipio respecto al total estatal. Mejora en el ndice de pobreza municipal anterior, medido por la variacin entre la penltima medicin y la ltima medicin.
Fondo de Tenencia
De acuerdo al nmero de vehculos que pagan tenencia en 2006, que estn registrados en cada municipio. En funcin de la proporcin de la poblacin municipal respecto al total estatal. En funcin de la proporcin de la extensin territorial municipal, respecto al total de la entidad. De acuerdo al ndice de pobreza municipal que toma en cuenta nmero de pobladores que ganan menos de 2 salarios mnimos, analfabetismo, viviendas sin drenaje y viviendas sin electricidad, para cada municipio respecto al total estatal. Mejora en el ndice de pobreza municipal anterior, medido por la variacin entre la penltima medicin y la ltima medicin.
Criterios utilizados en el principal fondo 48.75% Avance programtico 46% Resarcitorio 25% Distributivo
Oaxaca
21% FGP 100% FFM 20% IEPS 20% ISAN 20% Tenencia
100% Proporcin al nmero de habitantes en cada municipio. En funcin al ndice de Marginacin del Consejo Nacional de Poblacin. Nmero de poblaciones en cada municipio que de acuerdo a su condicin administrativa se denominan: Municipio, Agencias Municipales y Agencias de Polica, respecto al total del Estado.
103
Proporcin directa al nmero de habitantes en cada municipio. Garanta de que los recursos son iguales a los recibidos por marginacin en el ejercicio fiscal anterior.
Una vez aplicada la Garanta, si hay excedentes. Partes iguales a los municipios. Frmula de marginacin que toma en cuenta ingreso, rezago educativo, espacio en vivienda, disponibilidad de drenaje y electricidad.
Forma de distribucin Mixto ( Fondo parcial y frmulas individuales). Criterios utilizados en el principal fondo 50% Distributivo 50% Inercial Criterios utilizados en la distribucin de excedentes 75% Compensatorio 25% Equitaivo
Qurtaro
Esta frmula de distribucin a municipios aplica para cuando la legislatura local determina que el porcentaje de distribucin es de 20% para el FGP, IEPS, ISAN y Tenencia, respectivamente.
20% FGP
100% FFM
20% IEPS
20% ISAN
20% Tenencia
40% En proporcin al nmero de habitantes del municipio. 30% En proporcin a los ingresos propios del municipio con respecto al total recaudado por los municipios. 20% De acuerdo a la relacin porcentual que represente la superficie territorial de cada Municipio respecto de la superficie total del Estado . 10% De acuerdo a un ndice (zona) que recoge de manera inversamente proporcional el criterio poblacional, de extensin territorial, y la baja marginacin.
104
20% FGP
100% FFM
20% IEPS
20% ISAN
20% Tenencia
45% Segn nmero de habitantes. 25% En partes iguales para cada municipio. 10% En relacin a la inversa a la recaudacin del agua por municipio. 5% En relacin directa a la recaudacin del Impuesto predial. 15% En relacin a la inversa de la superficie territorial comprendida en cada municipio.
100% FFM
Fondo 1 (90%) Fondo 1 (10%)
20% Tenencia
Fondo 1 (90%) Fondo 1 (10%)
20% ISAN
100% IEPS
Se distribuir a aquellos municipios que lleguen a percibir menos de lo que recibieron el mismo mes del ao inmediato anterior.
Se distribuir a aquellos municipios que lleguen a percibir menos de lo que recibieron el mismo mes del ao inmediato anterior.
Se distribuir a aquellos municipios que lleguen a percibir menos de lo que recibieron el mismo mes del ao inmediato anterior.
Si al finalizar el ao resultare un excedente del segundo fondo, el dos por ciento ser destinado a los municipios que tuvieren dficit en este rubro; y el noventa y ocho por ciento restante entre todos los municipios con base a los coeficientes aprobados por la Legislatura.
Si al finalizar el ao resultare un excedente del segundo fondo, el dos por ciento ser destinado a los municipios que tuvieren dficit en este rubro; y el noventa y ocho por ciento restante entre todos los municipios con base a los coeficientes aprobados por la Legislatura.
Si al finalizar el ao resultare un excedente del segundo fondo, el dos por ciento ser destinado a los municipios que tuvieren dficit en este rubro; y el noventa y ocho por ciento restante entre todos los municipios con base a los coeficientes aprobados por la Legislatura.
105
20% FGP
100% FFM
20% IEPS
20% ISAN
20% Tenencia
45.17% Proporcin al nmero de habitantes de cada municipio. 45.17% Variacin en captacin de ingresos propios municipales y derechos de agua, del antepenltimo al penltimo ejercicio fiscal. 9.66% Proporcin inversa a las participaciones por habitantes que resulte de la aplicacin de los dos criterios anteriores.
Criterios utilizados en el principal fondo 45.17% Distributivo 45.17% Resarcitorio 9.66% Compensatorio
Sonora
20% FGP 100% FFM 20% Tenencia 20% ISAN 100% IEPS
45.17% Pro po rc in directa a l nmero de habitantes de cada municipios. 45.17% Criterio inercial que se conforma por el monto obtenido por cada municipio de este segundo componente del FGP el ao anterior, con su respectiva actualizacin (incremento en el ao en curso). 9.66% Como proporcin a las participaciones obtenidas por cada municipio de este tercer factor del FGP en el ejercicio fiscal anterior.
66.66% Criterio inercial que se conforma por el monto obtenido por cada municipio de el segundo componente del FGP el ao anterior, con su respectiva actualizacin (incremento en el ao en curso). 33.33% Como proporcin a las participaciones obtenidas por cada municipio de este tercer factor del FGP en el ejercicio fiscal anterior.
100% Criterio inercial que se conforma por el monto obtenido por cada municipio de el segundo componente del FGP el ao anterior, con su respectiva actualizacin (incremento en el ao en curso).
106
Fondo Recaudatorio
100% C a d a m u n i c i p i o
Fondo Bsico
Despus de liquidar los fondos predial y recaudatorio, la mitad del sobrante del Fondo Municipal de Participaciones se destinar a conformar este Fondo.
Fondo Equitativo
Despus de liquidar los fondos predi al y recaudatorio, una tercera parte del sobrante del F o n d o M u n ic i p a l d e Participaciones se destinar a conformar este Fondo.
Con excepcin de los municipios. cuyos participaciones totales excedan el 25% del fondo municipal de participaciones.
Tamaulipas
20% FGP 100% FFM 20% IEPS 20% ISAN 20% Tenencia
14% En partes iguales para cada municipio. 70% Proporcin directa al nmero de habitantes de cada municipios. 8% Proporcin de la recaudacin de predial municipal, respecto al total recaudado de los municipios del estado. 8% Proporcin de la recaudacin efectiva de tenencia en el municipio, respecto a la total recaudado en los municipios del estado.
107
50% Proporcin directa al nmero de habitantes (Fondo Poblacional). 25% Con base en la dinmica de la recaudacin del Impuesto predial, del ejercicio fiscal inmediato anterior (Fondo Recaudatorio). 25% Proporcin inversa a las participaciones por habitante que tenga cada Municipio (Fondo de Desarrollo Municipal).
Forma de distribucin Fondo nico Criterios utilizados en el principal fondo 100% Inercial Criterios utilizados en la distribucin de excedentes 50% Distributivo 25% Resarcitorio 25 Compensatorio
Veracruz
20% FGP 100% FFM 20% IEPS 20% ISAN 20% Tenencia
50% Con base en el ndice municipal de pobreza. 50% Con base en coeficiente de participacin municipal que recoge el comportamiento de la recaudacin de impuestos, derechos y contribuciones por mejoras de dos aos inmediatos anteriores.
Se distribuye con base un Coeficiente de Recaudacin del impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos, que re c og e el co m po rta m ie n to d e recaudacin de dicho impuesto por municipio en los dos aos inmediatos anteriores.
Tenencia Resarcitorio
108
64% En proporcin directa al nmero de habitantes. 4.5% Con base en el ndice de Esfuerzo Recaudatorio del Impuesto Predial (que mide el esfuerzo recaudatorio en los tres aos inmediatos anteriores) y por las cuotas del Servicio de Agua Potable por municipio. 2% En funcin del Esfuerzo en la Recaudacin del Impuesto Predial y las cuotas del Agua Potable del ao inmediato anterior. 2.5% Con base en proporcin directa del ndice de Masa de Marginacin de cada municipio. 27% Se distribuye en partes iguales entre todos los municipios.
Criterios FFM 64% Distributivo 6.5% Resarcitorio 2.5% Compensatorio 27% Equitativo
utilizados ISAN 64% Distributivo 6.5% Resarcitorio 2.5% Compensatorio 27% Equitativo
Zacatecas
22% FGP 20% Tenencia 20% IEPS 20% ISAN 100% FFM
109
0.4%
0.4%
0.4%
0.4%
Baja California
2.8%
110
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007*
Campeche
1.8% 1.4% 1.1% 1.1% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0%
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
1998
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2006
2007
1.02%
1.01% 1.02%
1.01%
111
4.3%
4.0% 3.9%
4.0%
4.1%
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007*
Chihuahua
3.4%
3.1% 3.1%
3.2%
3.27%
2.94% 2.88%
2.92%
2.94% 2.96%
2.86%
112
2.6%
2.4%
2.4%
2.4%
2.4%
1998
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2000
2001
2002
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2.6%
2.4%
2.4%
2.4%
2.4%
1998
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2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Colima
0.6%
0.6%
0.6%
0.5%
0.2%
0.2%
0.2%
0.2%
0.2%
1998
1999
2000
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2007
0.74%
0.75% 0.74%
0.75%
0.78%
0.40%
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007*
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8.3%
8.3%
8.4%
8.4%
8.4%
8.4%
8.3%
0.74%
0.75% 0.74%
0.75%
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0.40%
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007*
0.0%
1998 1999 2000
0.0%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Durango
1.7% 1.6%
1.7% 1.5%
1.5%
1.5%
1.4%
1.4%
1.4%
1.5%
1999
2000
2001
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2007
1.44% 1.40% 1.38% 1.37% 1.36% 1.35% 1.32% 1.28% 1.27% 1.31%
114
4.8%
4.8%
4.8%
1998
1999
2000
2001
2002
2003
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2005
2006
2007
3.74%
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007*
Guerrero
3.5%
3.5%
3.2%
3.2%
3.2%
3.2%
3.1%
3.1%
3.1% 3.0%
2.09%
2.03% 1.97%
115
3.5%
3.2%
2.3%
2.3%
2.3%
2.3%
2.3%
2.3%
2.3%
2.3%
1998
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1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007*
Jalisco
4.0% 3.2%
3.2%
3.2%
3.2%
3.2% 3.2%
6.6%
6.5%
6.5%
6.6%
6.5%
6.4%
6.4%
6.5%
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
6.48% 6.27% 6.04% 5.91% 6.07% 6.03% 6.06% 5.81% 6.13% 6.36%
116
14.2%
14.2% 14.3%
14.5%
13.6%
12.8%
11.55%
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007*
Michoacn
4.2%
4.7%
4.1%
4.1%
4.2%
4.0%
4.0%
3.9%
3.8%
5.2%
5.2%
5.2%
5.2% 5.2%
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
3.05% 3.00% 2.97% 2.94% 2.87% 2.97% 2.91% 2.92% 2.95% 2.92%
117
1.7%
1.7%
1.6%
1.6%
1.6%
1.6%
1.6%
1.6%
1.6% 1.6%
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007*
Nayarit
1.1% 1.0%
1.1% 1.0%
0.9%
1.0%
0.9%
0.9%
0.9%
0.9%
1.03% 1.02%
1.03%
2006
2007*
118
3.9%
2003
2004
2005
2006
2007
4.72%
Oaxaca
3.9%
3.9%
3.5%
3.5%
3.5%
3.6%
3.5%
3.5%
3.5% 3.4%
2.94% 2.44% 2.45% 2.45% 2.40% 2.40% 2.44% 2.46% 2.38% 2.42%
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5.6%
5.1%
4.02% 3.97% 3.88% 3.87% 3.74% 3.70% 3.88% 3.94% 3.91% 3.92%
Quertaro
1.5%
1.5%
1.5%
1.5%
1.6%
1.4%
1.74%
1.72% 1.69%
1998
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2000
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2007*
120
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1.1%
1.1%
0.50%
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007*
2.7%
2.7%
2.4%
2.4%
2.4%
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1.90% 1.89%
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1.7%
1.4% 1.4%
1.6%
1.6%
1.6%
1.6%
1.6% 1.6%
1.7%
1.5%
1.4%
1.6%
1.6%
1.6%
1.7%
1.6%
1.6%
2.46%
2.46%
2.42% 2.40%
Sonora
2.5% 2.5%
2.3%
2.3%
2.3%
2.3%
3.11% 3.06%
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1998
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2000
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2007
1.8%
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
4.73%
4.42% 4.37%
Tamaulipas
2.1%
1.9%
1.9%
1.6%
1.6%
1.6%
1.6%
1.6% 1.6%
2.8% 2.8%
2.8%
2.9%
2.9%
2.9%
2.9%
1998
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2000
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2.90%
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1.1%
1.0% 1.0%
0.99%
Veracruz
8.1% 7.4%
8.2% 7.1%
7.1%
7.2%
6.9%
6.8%
6.7%
6.9%
6.07%
6.01%
5.95% 5.86%
5.93%
5.98% 5.77%
1999
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2007*
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1.9%
1.9% 1.8%
1.7%
1.7%
1.7%
1.7%
1.7%
1.7%
1.7%
1.63% 1.62% 1.58% 1.56% 1.55% 1.55% 1.56% 1.61% 1.61% 1.57%
Zacatecas
1.9%
1.9%
1.9%
1.9%
1.9%
1.9%
1.9% 1.9%
1.6% 1.5%
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l 27 de diciembre de 2007 se publicaron diversas reformas a la Ley de Coordinacin Fiscal Federal. Algunas ya han sido comentadas en las secciones anteriores, sin embargo, uno de los cambios de mayor importancia se refiere a la obligacin de los gobiernos de las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, de informar cada trimestre sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con los recursos federales transferidos mediante subsidios federales, convenios de reasignacin de recursos y de aportaciones federales (Ramo 33). Esta seccin del Manual describir el proceso que debern seguir los municipios para cumplir con esta obligacin, sobre todo en lo que toca al FAISM y el FORTAMUNDF, sin perder de vista que los lineamiento que se presentarn a continuacin, aplican tambin a los subsidios y recursos transferidos mediante convenios de reasignacin. El Artculo 48 de la Ley de Coordinacin Fiscal seala que las entidades federativas debern remitir al Ejecutivo Federal, a travs de la SHCP, un informe trimestral sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con los recursos del Ramo 33 transferidos en ese periodo. Se estipula tambin que la informacin que entreguen las entidades federativas deber incluir
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Llenado del formato de alta de usuario con datos requeridos Envo del formato de a la Secretara de Finanzas del Estado. Recepcin de claves en correo electrnico del usuario que se registro en el sistema como representante del municipio.
Revisin de la informacin del municipio por parte del gobierno de la entidad federativa y en su caso, emite observaciones. En su caso, el municipio aplica las observaciones del estado (5 das) Los gobiernos de las entidades federativas remiten informacin de los municipios a la SHCP a ms tardar a los 20 das posteriores al fin de cada trimestre.
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Apndice: Modificaciones que en materia de coordinacin fiscal, contempla la iniciativa de reforma hacendaria, enviada por el Presidente de la Repblica al Congreso de la Unin, el pasado 20 de junio de 2007.
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Apndice: Modificaciones que en materia de coordinacin fiscal, contempla la iniciativa de reforma hacendaria, enviada por el Presidente de la Repblica al Congreso de la Unin, el pasado 20 de junio de 2007.
l da 20 de junio de 2007, el Presidente de la Repblica, Licenciado Felipe Caldern Hinojosa, envi al Congreso de la Unin una iniciativa de Reforma Integral de la Hacienda Pblica en Mxico. Indudablemente se trata de una propuesta integral puesto que abarca todos los aspectos de la Hacienda Pblica, incluido el tema de la coordinacin fiscal entre rdenes de gobierno. En este aspecto, la iniciativa busca redisear el federalismo fiscal para que estados y municipios tengan ms recursos propios, ya que se parte de la premisa de que los gobiernos locales son los que mejor atienden las necesidades cotidianas de la gente. La propuesta busca un replanteamiento del pacto federal atendiendo los problemas ms relevantes que viven los estados y municipios en sus relaciones fiscales con la federacin. En este sentido se propone ampliar las facultades tributarias de los estados y municipios, dndoles mayores incentivos para utilizarlas (sin mermar las finanzas pblicas federales y evitando que exista una proliferacin de impuestos locales); y simplificar y mejorar los incentivos de las frmulas de las transferencias tanto de
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ndice
Presentacin................................................................ Introduccin. Importancia de las transferencias federales para los municipios mexicanos.............................................. Qu son las transferencias federales?.............................. Transferencias federales en Mxico................................. Transferencias federales en Mxico................................. Distribucin de las Participaciones Federales, Ramo 28....... Origen........................................................................ Conceptos clave........................................................... Fondos de participaciones federales................................ Calendarios y mecanismos de rendicin de cuentas........... Distribucin de las Aportaciones Federales, Ramo 33......... Origen........................................................................ Concepto.................................................................... Los fondos de aportaciones federales para municipios........ Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del D.F......................... Medidas de transparencia de los fondos de Aportaciones Federales para municipios.................................................
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La produccin y edicin editorial deManual de Transferencias federales para Municipios estuvo bajo el cuidado del Mto. Jos Antonio Pea Ahumada, y se termin de imprimir en el mes de junio de 2007, en los talleres de REPROSCAN, S.A. de C.V., ubicados en Antonio Maura No. 190, Col. Moderna, Deleg. Benito Jurez, C.P. 03510, Mxico, D.F. Consta le presente edicin de 2000 ejemplares.
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