Se! Anditora General dela Naciin INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS DIRECCION GENERAL DE ADUANAS Al Seftor Administrador Federal de la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS Dr. Ricardo Echegaray Hipélito Yrigoyen N° 370 — ler Piso. CIUDAD AUTONOMA BE BUENOS AIRE En virtud de las funciones conferidas por e! articulo 85 de la Constitucién Nacional, en uso de las facultades establecidas por el articulo 18 de la Ley N° 24.156, la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION (AGN) procedié a efectuar un examen en el dimbito de la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS (AFIP) - DIRECCION GENERAL DE ADUANAS (DGA) ~ ADUANAS DE BUENOS AIRES, CAMPANA Y SAN LORENZO -, del objeto indicado en L, con el alcance descripto en el apartado 2, 1, OBJETO Circuitos y procedimientos aplicados por la DGA para el control de operaciones de exportacién La auditoria Nevada a cabo tuvo como objetivo evaluar los circuitos y procedimientos aplicados por la DGA en los puertos de Buenos Aires, Campana y San Lorenzo, para el control de operaciones de exportacién, durante el periode comprendido entre julio de 2010 y junio de 2011 2. ALCANCE"2e € \uudivovia Cleneral de cin El examen se realiz6 de conformidad con las normas de Auditoria Extema de la Auditoria General de la Navidn, aprobadas por Resolucion N° 145/93 dictadas en virtud de las articulo N? 119, ine. d) de la Ley N° 24.156. Sacultades conferidas por e Se desarrollaron tareas de auditoria que consistieron principalmente en la ejecucién de procedimientos de cardcter general sobre las areas centrales y especifices en las respectivas Aduanas, a los efectos de examinar el funcionamiento de los controles implementados por la DGA, en operaciones de exportacién. 2.1 Entre los principales procedimientos de caracter general aplicados en las areas trales podemos citar: Y Identificacién de las areas operativas y de control relacionadas con el abjeto de auditoria indicado en 1, dentro de la estructura organizativa de la DGA ¥ Verificacion de las misiones y finciones de las areas relacionad Y Recopilacién de manuales de procedimiento que regulan las operaciones objeto de auditoria, ¥ Identificacion de los controles previstos en [os manuales de_ procedimiento, oportunidad de su aplicacién, areas responsables y régimen de selectividad aplicado. ¥ Recopilacién y andlis de la normativa aplieable (ver Anexo I adjunto). « Realizacién de entrev' stas a los distintos responsables. Y Relevamiento de los controtes efectivamente aplivados por las areas operatives. Y Determinacién de las principales posiciones arancelarias @ relevar en las Aduanas incluidas en el objeto de auditoria, en base a la significatividad de las destinaciones cursadas, excluyendo en la Aduana de San Lorenzo aquellas referidas a ( exportaciones de granos. conforme a lo indicada en 2.4. /) ¥ Aplicacién de pruebas sustantivas sobre muestras seleecionadas, IAL iAsimismo se procedié a analizar Jos informes suministrados por la Subdireccién General de Auditoria Intema (AFIP) relacionados con el objeto de esta auditoria, que ineluyeron entre otras, observaciones del mismo tenor que las detalladas en el apariado 4, Los procedimientos de caréeter especifico aplicados en las Aduanas indicadas en 1., se Wevaron a cabo a los efectos de examinar los controles aplicados por las distintas areas operativas y los medios con que cuentan para su ejecucién. Asimismo se determinaron muestras conforme a lo indicado en 2.2., con el fin de relevar la documentacién de respaldo de operaciones de exportacion, y su comecta registracién en el s stema informatico empleado a tal efecto por la DGA. Adicionalmente aplicaron procedimiemios con el propdsito de analizar las actividades Ievadas a cabo en las Aduanas para sustanciar los sumarios contenciosos, 22 Las muestras analizadas fueron determinadas en funcidn de la signil fividad de las operaciones y asimisme considerando ante edlentes surgidos del andlisis de la informacion obrante en la base de dates del organismo, en cuanto a procesos de carga de informacién en el mismo y su debida actualizacién. 2.3 La auditoria realizada incluyé el andlisis de Ja informaci mn procesada por los sistemas computadorizados, existentes en cl ambito de la AFIP relacionados con el abjeto de auditoria, Las tareas no incluyeron la revisién del correcto funcionamiento de dichos sistemas, en cuanto a los programas de computacién disefiados, los elementos de control que ellos ineluyen, la légica de ies lenguajes empleados y la configuracién de los equipos utilizados, 24 Cabe hacer notar que con fecha 13 de junio de 2012 e) Colegio de Auditores Generales de la Nacién mediante Resolucién N° 84, aprobé el Informe de Auditoria en el Aimbito de la Administracién Federal de Ingresos Publicos ~ Direccién General de Aduan: euyo abjeto ha ido la Gestion y Procedimientos aplicados en las Aduanas de San Lorenzo, Ros rio y Bahia Blanca, para el control del eircuito de exportaciones; en éste se ineluyeron entre otre , observaciones surgidas de fas pruebas y procedimientos aplicados en la Aduana Ay 3