FABIN SUAREZ, MSC

CONTABILIDAD BANCARIA

CONTABILIDAD BANCARIA

CONCEPTOS FUNDAMENTALES

El concepto de contabilidad como tcnica de informacin ha logrado predominio absoluto y se ha eliminado el prejuicio de considerarle solo un registro de hechos histricos.

Se le ha colocado en el sitio que le corresponde: el de herramienta intrnsecamente informativa, que se utiliza para facilitar el proceso administrativo y la toma de decisiones internas y externas por parte de los diferentes usuarios.

CONTABILIDAD BANCARIA

IMPORTANCIA / REALIDAD
DOCUMENTAL: FERIADO BANCARIO ECUADOR

Cul es el negocio bancario? Cul es el papel de los organismos de control? Cul es la importancia de la contabilidad bancaria? tica y aplicacin de principios contables por el contado

CONTABILIDAD BANCARIA

Es un campo especializado de la Contabilidad General, que tiene por objeto cuantificar las operaciones que se suscitan en los Bancos para lo cual se fundamenta en mtodos, tcnicas y procedimientos que se enmarcan en disposiciones legales, contables, con la finalidad de determinar, analizar e interpretar las situaciones econmicas y financieras que le permitan adoptar las decisiones ms acertadas.

De manera similar que la Contabilidad General, la Contabilidad Bancaria es la tcnica mediante la cual se registra, elabora Estados Financieros e interpreta para la toma de decisiones con la particularidad de las operaciones bancarias.
De conformidad con el Art. 77 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, las entidades del Sistema Financiero Ecuatoriano, deben someterse en todo momento a las normas contables dictadas por la Superintendencia de Bancos, independientemente de las disposiciones tributarias.

Por otra parte comprende tambin la actividad de control de la informacin de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarn cules sern los prximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria.

IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCARIA

La economa gira en torno al capital financiero. Se ha producido un cambio fundamental en la economa. Hay una nueva ruptura entre el proceso productivo y el financiero, entre la produccin y la especulacin. El capital productivo requiere de un tiempo desde el momento de la inversin inicial hasta la ganancia pues tiene que pasar por el proceso productivo y el mercado. El capital bancario acelera ese tiempo, pues no necesita paso intermedio. El dinero que funcionaba como representacin de valores se independiza y empieza a moverse bajo sus propias leyes. El control de la economa pasa la Banca y a las Bolsas de Valores. Todos los bienes se transforman en acciones que pueden intercambiarse libremente.

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD BANCARIA

Realizar un anlisis tcnico de todas las actividades que se desarrollan en el banco. Obtener la informacin que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma. Mejorar el flujo de informacin econmica que respecta al banco en cuestin. Planificar una evolucin los productos y servicios ofrecidos por el banco. de

Controlar los movimientos de las operaciones a travs de indicadores

MARCO LEGAL

MBITO DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

ARTICULO 1.- La Ley regula la creacin, organizacin, actividades, funcionamiento y extincin de las instituciones del sistema financiero privado, as como la organizacin y funcionamiento de la Superintendencia de Bancos, entidad encargada de la supervisin y control del sistema financiero en todo lo cual se tiene presente la proteccin de los intereses del pblico.

ARTICULO 2.- Son instituciones financieras privadas:

a. Bancos; b. Sociedades Financieras; c. Asociaciones Mutualistas de Ahorro y Crdito para la Vivienda

Fuente: Reglamento a la ley de IFIS

DEFINICION DE IFI

Institucin Financiera Sociedad que interviene en los mercados financieros, cuya actividad consiste en captar fondos del pblico e invertirlos en activos financieros.

DEFINICIN DE IFIS

Los bancos y las sociedades financieras o corporaciones de inversin y desarrollo se caracterizan principalmente por ser intermediarios en el mercado financiero, en el cual actan de manera habitual, captando recursos del pblico para obtener fondos a travs de depsitos o cualquier otra forma de captacin, con el objeto de utilizar los recursos as obtenidos, total o parcialmente, en operaciones de crdito e inversin.
ART. 2, LGISF

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CLASIFICACIN DE LOS BANCOS

CLASIFICACIN DE LOS BANCOS (2)

BANCO BP PICHINCHA BP PRODUBANCO BP BOLIVARIANO BP CITIBANK BP INTERNACIONAL BP MACHALA BP PROMERICA BP COFIEC BP COMERCIAL DE MANABI BP LOJA BP CAPITAL BP DELBANK BP GUAYAQUIL BP PACIFICO BP AUSTRO BP GENERAL RUMIAHUI BP AMAZONAS BP LITORAL BP SUDAMERICANO BP TERRITORIAL BP UNIBANCO BP SOLIDARIO BP COOPNACIONAL BP PROCREDIT BP FINCA BP D-MIRO S.A. TIPO COMERCIAL COMERCIAL COMERCIAL COMERCIAL COMERCIAL COMERCIAL COMERCIAL COMERCIAL COMERCIAL COMERCIAL COMERCIAL COMERCIAL CONSUMO CONSUMO CONSUMO CONSUMO CONSUMO CONSUMO CONSUMO CONSUMO CONSUMO MICROCREDITO MICROCREDITO MICROCREDITO MICROCREDITO MICROCRDITO

TOTAL POR TIPO DE BANCO

MICROCREDI
TO 19%, 5

COMERCIA L 46%, 12 CONSUMO 35%, 9

FUENTE: SBS, MAYO 2013

CLASIFICACIN DE LOS BANCOS

PERSONAS JURDICAS CARTERA COMERCIAL

COMERCIA L

CONSUMO

PERSONAS NATURALES CARTERA CONSUMO

MICRO CRDITO

MICROEMPRESARIOS CARTERA MICRO

CRDITOS Y CARTERA COMERCIAL

Crditos Comerciales Todos aquellos dirigidos al financiamiento de actividades productivas a empresas y /o personas naturales que cumplan ciertas condiciones; las operaciones de tarjetas de crdito corporativas y los crditos entre instituciones financieras. Se destinan nicamente para el fortalecimiento de proyectos productivos iniciados o para fondeo inicial de proyectos. Crditos con renovacin, de corto plazo y tasas competitivas para fomentar la produccin Parte de la poltica econmica de un estado

CARACTERISTICAS CR.COMERCIAL
Destino: activos productivo, capital de trabajo Tasas diferencias, menores a las de otros tipos de crditos Plazos en la mayora de casos, cortos , 3, 6, 9 12 meses. Para otros proyectos plazos ms largos. Anlisis de basa en flujos futuros y planes de negocios. Capitales altos.

CRDITOS Y CARTERA DE CONSUMO

Los otorgados a personas naturales que tengan por destino la adquisicin de bienes de consumo o pago de servicios; que generalmente se amortizan en funcin de un sistema de cuotas peridicas y cuya fuente de pago es el ingreso neto mensual promedio del deudor, entendindose por ste el promedio de los ingresos brutos mensuales del ncleo familiar menos los gastos familiares estimados mensuales.

CARACTERISTICAS CR CONSUMO
Destino: adquisicin de bienes de consumo o servicios Plazos: largo plazo, 2, 3 4 aos Tasas: acordes al segmento Anlisis: se basa en los ingresos familiares netos Montos, por lo general dependiendo de la capacidad de endeudamiento: promedio USD30.000

CRDITOS Y CARTERA MICROCRDITO

Es todo prstamo concedido a un prestatario, sea persona natural o jurdica, o a un grupo de prestatarios con garanta solidaria, destinado a financiar actividades en pequea escala, de produccin, comercializacin o servicios, cuya fuente principal de pago la constituye el producto de las ventas o ingresos generados por dichas actividades, adecuadamente verificados por la institucin del sistema financiero, que acta como prestamista.

CARACTERISTICAS MICRO
Destino: activos fijos, capital de trabajo, activos productivos. Tasas: altas por el riesgo Plazos: relativamente cortos dependiendo del destino Anlisis, se basa en las fuentes de repago y los ingresos de la famiempresa. Montos: por lo general, hasta USD 20.000

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SITUACIN ACTUAL MERCADO FINANCIERO ECUATORIANO

CORREMOS RIESGOS PARECIDOS AL AO 1999? CUL ES LA FUNCIN ACTUAL DE LA CONTABILIDAD BANCARIA? EN QUE HA VARIADO EN RELACIN CON EL AO 99?

VIDEO

CONTABILIDAD BANCARIA

FUNCIONES DE LOS BANCOS

FUNCIONES DE LOS BANCOS

TITULO I

DEL MBITO DE LA LEY

ARTCULO 1.- Esta Ley regula la creacin, organizacin, actividades, funcionamiento y extincin de las instituciones del sistema financiero privado, as como la organizacin y funciones de la Superintendencia de Bancos, entidad encargada de la supervisin y control del sistema financiero, en todo lo cual se tiene presente la proteccin de los intereses del pblico. En el texto de esta Ley la Superintendencia de Bancos se llamar abreviadamente "la Superintendencia. Las instituciones financieras pblicas, las compaas de seguros y de reaseguros se rigen por sus propias leyes en lo relativo a su creacin, actividades, funcionamiento y organizacin.

Ley GISF

FUNCIONES DE LOS BANCOS PRIVADOS (2)

ARTCULO 51.- Los bancos podrn efectuar las siguientes operaciones en moneda nacional o extranjera, o en unidades de cuenta establecidas en la Ley: a) Recibir recursos del pblico en depsitos a la vista. Los depsitos a la vista son obligaciones bancarias, comprenden los depsitos monetarios exigibles mediante la presentacin de cheques u otros mecanismos de pago y registro; los de ahorro exigibles mediante la presentacin de libretas de ahorro u otros mecanismos de pago y registro; y, cualquier otro exigible en un plazo menor a treinta das. Podrn constituirse bajo diversas modalidades y mecanismos libremente pactados entre el depositante y el depositario; b) Recibir depsitos a plazo. Los depsitos a plazo son obligaciones financieras exigibles al vencimiento de un perodo no menor de treinta das, libremente convenidos por las partes. Pueden instrumentarse en un ttulo valor, nominativo, a la orden o al portador, pueden ser pagados antes del vencimiento del plazo, previo acuerdo entre el acreedor y el deudor;

FUNCIONES DE LOS BANCOS PRIVADOS (3)

c) Asumir obligaciones por cuenta de terceros a travs de aceptaciones, endosos o avales de ttulos de crdito, as como del otorgamiento de garantas, fianzas y cartas de crdito internas y externas, o cualquier otro documento, de acuerdo con las normas y usos internacionales; d) Emitir obligaciones y cdulas garantizadas con sus activos y patrimonio. Las obligaciones de propia emisin se regirn por lo dispuesto en la Ley de Mercado de Valores; e) Recibir prstamos y aceptar crditos de instituciones financieras del pas y del exterior; f) Otorgar prstamos hipotecarios y prendarios, con o sin emisin de ttulos, as como prstamos quirografarios; g) Conceder crditos en cuenta corriente, contratados o no;

FUNCIONES DE LOS BANCOS PRIVADOS (4)

h) Negociar letras de cambio, libranzas, pagars, facturas y otros documentos que representen obligacin de pago creados por ventas a crdito, as como el anticipo de fondos con respaldo de los documentos referidos; i) Negociar documentos resultantes de operaciones de comercio exterior; j) Negociar ttulos valores y descontar letras documentarias sobre el exterior, o hacer adelantos sobre ellas; k) Constituir depsitos en instituciones financieras del pas y del exterior; l) Adquirir, conservar o enajenar, por cuenta propia, valores de renta fija, de los previstos en la Ley de Mercado de Valores y otros ttulos de crdito establecidos en el Cdigo de Comercio y otras Leyes, as como valores representativos de derechos sobre estos, inclusive contratos a trmino, opciones de compra o venta y futuros; podrn igualmente realizar otras operaciones propias del mercado de dinero; podrn participar directamente en el mercado de valores extraburstil, exclusivamente con los valores mencionados en esta letra y en operaciones propias. Las operaciones efectuadas a nombre de terceros, o la venta y distribucin al pblico en general de dichos valores, debern ser efectuados a travs de una casa de valores u otros mecanismos de transaccin extraburstil;

FUNCIONES DE LOS BANCOS PRIVADOS (5)

m) Efectuar por cuenta propia o de terceros operaciones con divisas, contratar reportos y arbitraje sobre stas y emitir o negociar cheques de viajeros; n) Efectuar servicios de caja y tesorera; ) Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, as como emitir giros contra sus propias oficinas o las de instituciones financieras nacionales o extranjeras;

o) Recibir y conservar objetos muebles, valores y documentos en depsito para su custodia y arrendar casilleros o cajas de seguridad para depsitos de valores;
p) Actuar como emisor u operador de tarjetas de crdito, de dbito o tarjetas de pago;

FUNCIONES DE LOS BANCOS PRIVADOS (6)

q) Efectuar operaciones de arrendamiento mercantil de acuerdo a las normas previstas en la Ley; r) Comprar, edificar y conservar bienes races para su funcionamiento, sujetndose a las normas generales expedidas por la Superintendencia y enajenarlos; s) Adquirir y conservar bienes muebles e intangibles para su servicio y enajenarlos;

t) Comprar o vender minerales preciosos acuados o en barra;

u) Emitir obligaciones con respaldo de la cartera de crdito hipotecaria o prendaria propia o adquirida, siempre que en este ltimo caso, se originen en operaciones activas de crdito de otras instituciones financieras;

FUNCIONES DE LOS BANCOS PRIVADOS (7)

v) Garantizar la colocacin de acciones u obligaciones; w) Efectuar inversiones en el capital social de las sociedades a que se refiere la letra b) del artculo 57 de esta Ley; y, x) Efectuar inversiones en el capital de otras instituciones financieras con las que hubieren suscrito convenios de asociacin de conformidad con el cuarto inciso del artculo 17 de esta Ley.

Para las operaciones en moneda extranjera se sometern a las normas que determine el Directorio del Banco Central del Ecuador. Para la realizacin de nuevas operaciones o servicios financieros, las instituciones requerirn autorizacin de la Superintendencia, indicando las caractersticas de las mismas.