B TI CHNH

====

CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM

c lp - T do - Hnh phc

S: 72 /2007/TT-BTC

--------------H Ni, ngy 27 thng 6 nm 2007

THNG T

Hng dn vic ng k v qun l hnh ngh k ton

--------------Cn c Lut K ton s 03/2003/QH 11 ngy 17/6/2003;
Cn c Ngh nh s 129/2004/N-CP ngy 31/5/2004 ca Chnh ph quy nh chi
tit v hng dn thi hnh mt s iu ca Lut K ton p dng trong hot ng kinh
doanh;
Cn c Ngh nh s 77/2003/N-CP ngy 01/7/2003 ca Chnh ph quy nh chc
nng, nhim v, quyn hn v c cu t chc ca B Ti chnh;
B Ti chnh qui nh v hng dn vic ng k v qun l hnh ngh k ton nh
sau:
1- Qui nh chung
1.1. Hng nm, doanh nghip dch v k ton v cc doanh nghip khc c cung
cp dch v k ton (gi chung l doanh nghip dch v k ton) phi ng k danh sch
ngi hnh ngh k ton; c nhn kinh doanh dch v k ton phi ng k hnh ngh vi
B Ti chnh hoc Hi ngh nghip k ton, kim ton c B Ti chnh u quyn (sau
y gi tt l Hi ngh nghip).
1.2. Doanh nghip dch v k ton, c nhn kinh doanh dch v k ton ch c
quyn cung cp dch v k ton sau khi ng k hnh ngh k ton v c xc nhn ca
Hi ngh nghip theo quy nh ti im 1.1 ni trn. C nhn kinh doanh dch v k ton
sau khi ng k hnh ngh k ton v c Hi ngh nghip xc nhn c gi chung
l c nhn hnh ngh k ton. C nhn hnh ngh k ton v ngi ng k hnh ngh k
ton trong doanh nghip dch v k ton gi chung l ngi hnh ngh k ton.
1.3. Khi cung cp dch v, ngi hnh ngh k ton phi xut trnh Chng ch hnh
ngh k ton do B Ti chnh cp. Khi k tn trong cc ti liu lin quan n dch v
cung cp, ngi hnh ngh k ton phi ghi r h, tn v s Chng ch hnh ngh k
ton.
1.4. Trng hp ngi hnh ngh k ton vi phm php lut hoc vi phm k lut,
o c ngh nghip s b x l theo php lut v b xo tn trong danh sch ng k
hnh ngh.
1.5. Doanh nghip dch v k ton, c nhn kinh doanh dch v k ton nhng
khng ng k hnh ngh hoc khng thc hin ng cc quy nh ti Thng t ny s b
x pht vi phm hnh chnh theo quy nh hin hnh.
1.6. Cc doanh nghip, t chc, c quan c nhu cu v dch v k ton nh lm k
ton, lm k ton trng, thit lp h thng k ton,... (theo quy nh ti iu 43 Ngh
1

nh 129/2004/N-CP ngy 31/5/2004 ca Chnh ph Quy nh chi tit v hng dn thi

hnh mt s iu ca Lut k ton p dng trong hot ng kinh doanh) ch c k hp
ng dch v k ton vi cc doanh nghip dch v k ton, kim ton v c nhn kinh
doanh dch v k ton ng k hnh ngh v c Hi ngh nghip xc nhn theo quy
nh ti Thng t ny.
1.7. B Ti chnh l c quan qun l nh nc v k ton. Hi ngh nghip c
B Ti chnh u quyn thc hin vic ng k v qun l hnh ngh k ton theo quy
nh ti Thng t ny.
2- iu kin ng k hnh ngh k ton
2.1. i vi c nhn kinh doanh dch v k ton:
a) C l lch r rng, c phm cht o c ngh nghip, trung thc, lim khit,
khng thuc i tng khng c lm k ton theo quy nh ti khon 1 v khon 2
iu 51 ca Lut K ton;
b) C Chng ch hnh ngh k ton hoc Chng ch kim ton vin do B Ti
chnh cp;
c) C vn phng v a ch giao dch;
d) C ng k kinh doanh dch v k ton;
) Ring i vi ngi nc ngoi ng k hnh ngh k ton c nhn ti Vit Nam
phi c thm iu kin c php c tr ti Vit Nam t 1 nm tr ln, tr khi c quy
nh khc trong cc iu c quc t m Cng ho x hi ch ngha Vit Nam c tham
gia k kt hoc gia nhp.
2.2. i vi ngi hnh ngh k ton trong doanh nghip dch v k ton:
a) C l lch r rng, c phm cht o c ngh nghip, trung thc, lim khit,
khng thuc i tng khng c lm k ton theo quy nh ti khon 1 v khon 2
iu 51 ca Lut K ton;
b) C Chng ch hnh ngh k ton hoc Chng ch kim ton vin do B Ti
chnh cp;
c) C hp ng lao ng lm vic trong doanh nghip dch v k ton c thnh
lp v hot ng theo php lut Vit Nam.
2.3. i vi doanh nghip dch v k ton:
a) C ng k kinh doanh dch v k ton;
b) C t nht 2 ngi c Chng ch hnh ngh k ton hoc Chng ch kim ton
vin do B Ti chnh cp, trong Gim c doanh nghip phi l ngi c Chng ch
hnh ngh k ton hoc Chng ch kim ton vin t 2 nm tr ln.
2.4. Ti mt thi im nht nh, ngi hnh ngh k ton ch c ng k hnh
ngh mt doanh nghip dch v k ton, hoc mt doanh nghip kim ton, hoc ng
k hnh ngh c nhn.
2.5. Ngi ng k hnh ngh k ton t ln th hai tr i phi c thm iu kin
tham d y chng trnh cp nht kin thc hng nm theo quy nh ti khon 6 ca
Thng t ny.

2.6. Trng hp ngi hnh ngh k ton ng k hnh ngh mt doanh

nghip dch v k ton chuyn sang ng k hnh ngh doanh nghip dch v k ton
khc hoc tch ra hnh ngh c nhn th phi c quyt nh chm dt hp ng lao ng
doanh nghip trc.
2.7. Ngi khng c tn trong danh sch ng k hnh ngh k ton c Hi ngh
nghip xc nhn th khng c k vo s k ton (i vi dch v lm k ton), khng
c k bo co ti chnh (i vi dch v lp bo co ti chnh, dch v lm k ton
trng) v khng c k bo co kt qu dch v k ton.
2.8. Doanh nghip dch v k ton s dng ngi khng c tn trong Danh sch
ng k hnh ngh k ton k vo s k ton (i vi dch v lm k ton), k bo co
ti chnh (i vi dch v lp bo co ti chnh, dch v lm k ton trng), hoc k
bo co kt qu dch v k ton th doanh nghip dch v k ton v ngi s b x
pht theo quy nh ca php lut.
2.9. Ngi hnh ngh k ton b xa tn trong danh sch ng k hnh ngh k
ton trong cc trng hp sau:
a) Vi phm mt trong nhng hnh vi b nghim cm c lin quan n ngi hnh
ngh k ton quy nh ti iu 14 ca Lut K ton.

b) Vi phm mt trong nhng trng hp khng c cung cp dch v

k ton quy nh ti iu 45 ca Ngh nh s 129/2004/N-CP ngy
31/5/2004 ca Chnh ph quy nh chi tit v hng dn thi hnh mt s
iu ca Lut K ton p dng trong hot ng kinh doanh.
c) Thc t khng hnh ngh k ton nhng vn c tnh ng k hnh
ngh k ton; hoc ng thi ng k hnh ngh k ton hai ni.
d) Vi phm php lut hoc vi phm k lut, o c ngh nghip m
php lut v k ton nghim cm.
2.10. Ngi hnh ngh k ton b xo tn trong danh sch ng k hnh ngh k
ton khng c ng k hnh ngh li trong thi hn t nht l 3 nm k t ngy b xo
tn.

2.11. Ngi hnh ngh k ton ng k hnh ngh k ton nhng

trn thc t khng hnh ngh k ton th khng c Hi ngh nghip tip
tc xc nhn danh sch ng k hnh ngh nm sau.
3- H s ng k hnh ngh k ton
3.1. i vi c nhn kinh doanh dch v k ton:
C nhn ng k hnh ngh k ton ln u phi lp h s ng k hnh ngh k
ton np cho Hi ngh nghip c B Ti chnh u quyn, gm:

a) n ng k hnh ngh k ton (Ph lc s 01/KET)

b) Bn sao cng chng Chng ch hnh ngh k ton hoc Chng ch
kim ton vin;
c) Bn sao cng chng Giy chng nhn ng k kinh doanh v Giy
chng nhn ng k thu.
d) 03 nh 3x4 chp thi im lm n ng k.
i vi ngi nc ngoi phi c thm Bn sao giy chng nhn c php c tr
ti Vit Nam.
C nhn ng k hnh ngh k ton t ln th hai tr i ch np n ng k hnh
ngh k ton (Ph lc s 01/KET) v giy chng nhn cp nht kin thc theo quy
nh ti khon 6 Thng t ny.
3.2. i vi ngi hnh ngh k ton trong doanh nghip dch v k ton:
Hng nm, ngi hnh ngh k ton ln u trong cc doanh nghip dch v k
ton phi lm h s ng k hnh ngh k ton, gm:
a) n ng k hnh ngh k ton gi cho Gim c doanh nghip dch v k ton
(Ph lc s 02/KET);

b) Bn sao cng chng hoc c ch k v du xc nhn ca Gim c

doanh nghip dch v k ton i vi Chng ch hnh ngh k ton hoc
Chng ch kim ton vin;
c) Cc ti liu theo quy nh ti im 2.5, 2.6 khon 2 Thng t ny.
3.3. Nhng ngi c Chng ch kim ton vin ng k hnh ngh kim ton
theo quy nh ca php lut l iu kin hnh ngh k ton m khng phi lm h s
ng k hnh ngh k ton.
3.4. i vi doanh nghip dch v k ton
Gim c doanh nghip dch v k ton phi cn c n ng k hnh ngh k
ton ca ngi hnh ngh k ton v cc quy nh v iu kin hnh ngh k ton xt
duyt xem ngi c iu kin hnh ngh trong nm hay khng, nu iu kin
th lp h s ng k hnh ngh k ton ca doanh nghip np cho Hi ngh nghip c
B Ti chnh u quyn xem xt xc nhn.
H s ng k hnh ngh k ton ln u, gm:
a) Danh sch ng k hnh ngh k ton nm(Ph lc s 03/KET) km theo
n ng k hnh ngh k ton ca tng c nhn c iu kin trong danh sch ng
k;

b) Bn sao cng chng Giy chng nhn ng k kinh doanh ;

c) Bn sao cng chng hoc c ch k v du xc nhn ca Gim c doanh
nghip dch v k ton i vi Chng ch hnh ngh k ton hoc Chng ch kim ton
vin ca Gim c doanh nghip v ca cc c nhn c tn trong danh sch ng k;
d) 03 nh 3x4 chp thi im lm n ng k ca tng c nhn c tn trong
danh sch ng k.
4

Nhng ngi ng k hnh ngh k ton trong doanh nghip dch v k ton
nm trc nu c Gim c doanh nghip chp thun iu kin tip tc ng k
hnh ngh nm sau th khng phi lm h s y nh ng k ln u m ch lm n
ng k hnh ngh k ton (theo mu Ph lc s 02/KET).
Doanh nghip dch v k ton ng k hnh ngh k ton t ln th hai tr i ch
np Danh sch ng k hnh ngh k ton nm ... (Ph lc s 03/KET). Nu c ng
k b sung th phi np km theo h s ng k ca nhng ngi b sung nh quy
nh ti im 3.2 khon 3 Thng t ny.
4- Qun l thng nht danh sch c nhn hnh ngh k ton v doanh nghip
dch v k ton
4.1. ng k ln u: Trong thi hn 30 ngy k t ngy c cp Giy chng
nhn ng k kinh doanh, c nhn kinh doanh dch v k ton, doanh nghip dch v k
ton phi np h s ng k hnh ngh cho Hi ngh nghip c B Ti chnh u
quyn .
4.2. ng k t ln th hai tr i: Hng nm, trc ngy 30/10, c nhn hnh ngh
k ton, doanh nghip dch v k ton phi ng k danh sch hnh ngh k ton cho
nm sau.
4.3. ng k b sung: Trng hp doanh nghip dch v k ton c ngi mi
c cp Chng ch hnh ngh k ton, Chng ch kim ton vin hoc do tuyn dng
mi th doanh nghip dch v k ton phi ng k danh sch b sung theo quy nh
trong thi hn 30 ngy k t ngy ngi hnh ngh k ton chnh thc c nhn vo
lm vic hoc c cp Chng ch hnh ngh.
4.4. H s ng k hnh ngh k ton quy nh ti im 4.1, 4.2, 4.3 ni trn thc
hin theo quy nh ti khon 3 Thng t ny. Trong thi hn 05 ngy lm vic k t ngy
nhn h s ng k hnh ngh theo ng quy nh, Hi ngh nghip c B Ti
chnh u quyn s xc nhn danh sch ngi hnh ngh k ton iu kin theo quy
nh trong nm .
4.5. Trng hp doanh nghip dch v k ton c ngi hnh ngh k ton chuyn
i, b ngh, b cht hoc b trut quyn hnh ngh theo qui nh ca php lut th doanh
nghip dch v k ton phi thng bo bng vn bn cho Hi ngh nghip c B Ti
chnh u quyn km theo danh sch ngi hnh ngh k ton gim trong thi hn 30
ngy k t ngy ngi hnh ngh k ton chnh thc ngh vic.
4.6. Cng khai danh sch doanh nghip dch v k ton v ngi hnh ngh k ton
a) Thi hn cng khai: Vo thng 12 hng nm, Hi ngh nghip c B Ti
chnh u quyn thng bo cng khai danh sch c nhn hnh ngh k ton v doanh
nghip dch v k ton iu kin cung cp dch v k ton c Hi ngh nghip
xc nhn n c quan thu, c quan ti chnh, U ban Chng khon Nh nc, cc B,
ngnh v c quan ng k kinh doanh cc tnh, thnh ph (ni nhn bo co ti chnh ca
n v).
b) Hnh thc cng khai: Thng bo bng vn bn v ng trn Website, tp ch ca
Hi ngh nghip c B Ti chnh u quyn.
c) Ni dung cng khai:
5

- Danh sch c nhn hnh ngh k ton gm: H v tn, trnh ngh nghip, s v
ngy cp Chng ch hnh ngh k ton hoc Chng ch kim ton vin, a ch vn phng
giao dch v cc thng tin khc c lin quan;
- Danh sch doanh nghip dch v k ton iu kin hnh ngh, gm: tn doanh
nghip, nm thnh lp, a ch tr s chnh, s lng ngi hnh ngh k ton v cc
thng tin khc c lin quan.
d) C quan thu, c quan ti chnh, y ban Chng khon Nh nc, cc B, ngnh,
c quan ng k kinh doanh s khng chp nhn bo co ti chnh c lp bi cc c
nhn hoc doanh nghip dch v k ton khng c Hi ngh nghip xc nhn, ng
thi c trch nhim thng bo vi B Ti chnh v Hi ngh nghip v cc doanh nghip,
t chc, n v hnh chnh s nghip thu c nhn, doanh nghip khng tiu chun,
iu kin hoc cha ng k hnh ngh k ton lm thu k ton, lm k ton trng
hoc lp bo co ti chnh v cc dch v k ton khc.

) Nu qua cng tc kim tra, do khch hng hoc c quan nhn bo

co ti chnh thng bo v xc nh r vi phm lin quan n cc quy nh
v hnh ngh k ton ca c nhn hnh ngh k ton hoc doanh nghip dch
v k ton th B Ti chnh s x l vi phm php lut v k ton theo quy
nh hin hnh.
5- Trch nhim cung cp thng tin v trch nhim kim tra, kim
sot cht lng hot ng hnh ngh k ton v cht lng dch v k
ton
5.1. Khi c s thay i tn gi, tr s, vn phng v a ch giao dch, ni dung
ng k kinh doanh th chm nht l 10 ngy sau khi thc hin vic thay i, c nhn
hnh ngh k ton, doanh nghip dch v k ton phi thng bo bng vn bn cho Hi
ngh nghip c B Ti chnh u quyn.
5.2. Hng nm, chm nht l ngy 31/3, cc c nhn hnh ngh k ton, doanh
nghip dch v k ton phi bo co bng vn bn cho B Ti chnh v Hi ngh nghip
c B Ti chnh u quyn cc ch tiu ch yu v hot ng kinh doanh trong nm
trc ca mnh (Ph lc s 04/KET v Ph lc s 05/KET).
5.3. B Ti chnh v Hi ngh nghip c B Ti chnh u quyn c trch nhim
kim tra, kim sot cht lng hot ng hnh ngh v cht lng dch v k ton, kim
tra vic chp hnh php lut k ton v cc vn bn hng dn ti cc doanh nghip dch
v k ton v c nhn hnh ngh k ton theo cc quy nh ti Quy ch kim sot cht
lng dch v k ton.
5.4. B Ti chnh thc hin kim sot vic ng k v qun l hnh ngh k ton
ca Hi ngh nghip c u quyn theo quy nh ti khon 8 Thng t ny.
6- Cp nht kin thc hng nm ca ngi hnh ngh k ton
6.1. i tng phi cp nht kin thc hng nm l ngi hnh ngh k ton ang
hnh ngh hoc s tip tc ng k hnh ngh k ton trong nm sau.
6.2. Ni dung cp nht kin thc hng nm, gm:
6

a) Ni dung c bn ca php lut v k ton, qun l kinh t, ti chnh, thu v cc

vn c lin quan;
b) Nhng quy nh c b sung, sa i trong chnh sch, ch k ton, qun l
kinh t, ti chnh, thu v cc vn c lin quan.
6.3. Thi gian cp nht kin thc t 30 gi n 40 gi mt nm.
6.4. Hnh thc cp nht kin thc hng nm:
a) Hc tp trung do Hi ngh nghip c B Ti chnh u quyn t chc; hoc
b) T hc: Cc doanh nghip dch v k ton t t chc cp nht kin thc cho
ngi hnh ngh k ton theo yu cu v ni dung cp nht ca Hi ngh nghip c
B Ti chnh u quyn. Doanh nghip dch v k ton phi lu gi h s v ni dung,
chng trnh, thi gian cp nht v danh sch ngi hnh ngh k ton ca doanh nghip
tham d.

6.5. Sau mi kha cp nht kin thc hng nm do Hi ngh nghip

c B Ti chnh u quyn t chc hoc do doanh nghip dch v k ton
t t chc, ngi hnh ngh k ton phi lm bi kim tra, st hch do Hi
ngh nghip t chc theo hnh thc trc nghim, x l bi tp tnh hung
hoc vit thu hoch v phi t yu cu th mi c ng k hnh ngh k
ton nm sau.
6.6. Nhng ngi c Chng ch kim ton vin tham gia cp nht kin thc theo
quy nh v ng k hnh ngh kim ton th khng bt buc phi tham d cp nht kin
thc v hnh ngh k ton.
7- Trch nhim ca Hi K ton v Kim ton Vit Nam trong vic ng k v
qun l hnh ngh k ton
7.1. T chc tip nhn, xem xt h s ng k hnh ngh k ton v xc nhn danh
sch ngi hnh ngh k ton ca doanh nghip dch v k ton v c nhn ng k hnh
ngh k ton theo quy nh.
7.2. Lp h s theo di, qun l y , kp thi, chnh xc cc thng tin lin
quan n c nhn hnh ngh k ton v ngi hnh ngh k ton theo tng doanh nghip
dch v k ton trn c s h s ng k hnh ngh v cc thng tin khc do c nhn
hnh ngh k ton v doanh nghip dch v k ton np, bao gm c vic cp nht thng
tin v vic thay i tn gi, tr s giao dch, ni dung ng k kinh doanh, thnh lp chi
nhnh, tm ngng hoc chm dt hot ng ,...
7.3. Qun l v o c ngh nghip v chuyn mn, nghip v ca ngi hnh
ngh k ton.
7.4. T chc cp nht kin thc hng nm cho ngi hnh ngh k ton; Theo di
thi gian cp nht kin thc ca tng ngi v t chc kim tra, st hch lm c s xc
nhn iu kin hnh ngh k ton nm sau.
7.5. Thc hin cng khai danh sch doanh nghip dch v k ton v danh sch
ngi hnh ngh k ton theo quy nh. Cung cp thng tin lin quan n doanh nghip
dch v k ton, c nhn hnh ngh k ton cho t chc, c nhn c yu cu theo quy
nh ca php lut; Tng hp v bo co tnh hnh hot ng hnh ngh k ton hng

nm trong c nc (t cc thng tin theo mu Ph lc 04/KET v Ph lc 05/KET)

np cho B Ti chnh.
7.6. Bo qun v lu tr h s, giy t v ng k v qun l hnh ngh k ton.
7.7. Kim tra, kim sot cht lng dch v k ton v o c ngh nghip ca
ngi hnh ngh k ton. Kin ngh vi B Ti chnh v cc c quan c thm quyn x
l nhng sai st v vi phm php lut pht hin trong qu trnh kim tra.
7.8. Kin ngh vi B Ti chnh v cc bin php tho g vng mc, kh khn
trong qun l hnh ngh k ton v kim sot cht lng dch v k ton ca doanh
nghip dch v k ton v ngi hnh ngh k ton.
7.9. Chu s kim tra, kim sot ca B Ti chnh v vic thc hin cc trch nhim
c u quyn lin quan n vic ng k v qun l hnh ngh k ton v kim sot
cht lng dch v k ton.
8- T chc thc hin
8.1. Thng t ny c hiu lc thi hnh sau 15 ngy, k t ngy ng Cng bo.
8.2. Theo Quyt nh s 47/2005/Q-BTC ngy 14/7/2005 ca B trng B Ti
chnh v vic Chuyn giao cho Hi ngh nghip thc hin mt s ni dung cng vic
qun l hnh ngh k ton, kim ton, t ngy 01/01/2007, B Ti chnh u quyn cho
Hi K ton v Kim ton Vit Nam (VAA) thc hin vic ng k v qun l hnh ngh
k ton theo quy nh ti Thng t ny. C nhn hnh ngh k ton v doanh nghip dch
v k ton c trch nhim tun th s qun l hnh ngh ca Hi K ton v Kim ton
Vit Nam (VAA) c B Ti chnh u quyn.
8.3. Ngi c Chng ch hnh ngh k ton trong doanh nghip kim ton mun
ng k hnh ngh k ton thc hin ng k hnh ngh k ton theo quy nh ti Thng
t ny vi Hi K ton v Kim ton Vit Nam (VAA).
8.4. C nhn hnh ngh k ton v cc doanh nghip c cung cp dch v k ton
m khng cung cp dch v kim ton th phi ng k hnh ngh k ton theo quy nh
ti Thng t ny vi Hi K ton v Kim ton Vit Nam (VAA). Cc doanh nghip c
cung cp dch v kim ton th phi ng k hnh ngh kim ton theo quy nh vi Hi
Kim ton vin hnh ngh Vit Nam (VACPA).
8.5. Ngi hnh ngh k ton v doanh nghip dch v k ton, doanh nghip kim
ton phi chp hnh nghim chnh, y cc qui nh ca Thng t ny.
8.6. Hi Kim ton vin hnh ngh Vit Nam (VACPA) c trch nhim cung cp
thng tin v tnh hnh ng k v qun l hnh ngh k ton, tnh hnh hot ng hnh
ngh k ton hng nm ca cc doanh nghip kim ton cho Hi K ton v Kim ton
Vit Nam.
8.7. Hi K ton v Kim ton Vit Nam v Hi Kim ton vin hnh ngh Vit
Nam chu trch nhim hng dn v t chc thc hin cc cng vic c B Ti chnh
u quyn theo quy nh ti Thng t ny.
8.8. V trng V Ch k ton v kim ton, Chnh Vn phng B v Th
trng cc n v c lin quan chu trch nhim hng dn, ch o v kim tra vic thc
hin Thng t ny.

Trong qu trnh thc hin, nu c kh khn, vng mc, ngh phn nh v B

Ti chnh gii quyt./.
Ni nhn:

KT/ B TRNG
TH TRNG

- Th tng, cc Ph Th tng
Chnh ph ( bo co)
- Vn phng Chnh ph
- Vn phng Quc hi
- Vn phng Ch tch nc
- Vn phng TW ng
- Kim ton Nh nc
- Phng Thng mi v Cng nghip Vit Nam
- Cc B; c quan ngang B,
c quan thuc Chnh ph
- Cc kim tra vn bn (B T php)
- Hi K ton v Kim ton Vit Nam
- Hi Kim ton vin hnh ngh Vit Nam
- Cc doanh nghip k ton, kim ton
- Cng bo
- Cc n v thuc B Ti chnh
- V Php ch (B Ti chnh)
- Website Chnh ph
- Website B Ti chnh
- Lu VT (2 ), V CKT&KT.

Trn Vn T

Ph lc s 01/KET
Mu n ng k hnh ngh k ton

(Dng cho c nhn ng k hnh ngh k ton )

N NG K HNH NGH K TON (1)
Knh gi: Hi K ton v Kim ton Vit Nam (VAA)
H v tn (ch in hoa) .......................................... ......... Nam/ N ..............................
Ngy thng nm sinh: ...............................
Qu qun (hoc Quc tch i vi ngi nc ngoi)...................................................
S Chng minh th (hoc h chiu i vi ngi nc ngoi)
Ngy cpNi cp (Tnh/Thnh ph)...
Giy chng nhn ng k kinh doanh s: . Ngy cp
C quan cp
a ch vn phng:
in thoi:Fax:.Email:Website:.
Trnh chuyn mn:
Tt nghip: i hc:..................................Chuyn ngnh .........................Nm ........
i hc:..................................Chuyn ngnh .........................Nm ........
Hc v: ............................ Nm:............... Hc hm:................................Nm .........
Chng ch hnh ngh (k ton, kim ton) s: ......................... ngy ...........................
Qu trnh lm vic:
Thi gian t .... n ....

Cng vic - Chc v

Ni lm vic

Ti xin ng k hnh ngh k ton c nhn v cam oan chp hnh nghim
chnh cc qui nh i vi ngi hnh ngh k ton ti Lut K ton, Ngh
nh s 129/2004/N-CP ngy 31/5/2004 ca Chnh ph quy nh chi tit v
hng dn thi hnh mt s iu ca Lut K ton p dng trong hot ng
kinh doanh v Thng t s ../2007/TT-BTC ngy /./2007 ca B Ti
chnh hng dn vic ng k v qun l hnh ngh k ton.

Knh ngh xem xt, chp thun.

Hi K ton v Kim ton Vit Nam (VAA)
xc nhn

.........., ngy ....... thng ..... nm ....

ng/B:
ng k hnh ngh k ton nm ..... ti VAA

(Ch k, h tn)

Ngi lm n

........., ngy ....... thng ..... nm ....

Ch tch Hi
(Ch k, h tn, ng du)
Ghi ch: (1) n ny lp thnh 3 bn sau khi c Hi ngh nghip xc nhn: 1 bn lu ti VAA, 1 bn gi n
B Ti chnh, 1 bn gi cho c nhn.

10

Ph lc s 02/KET
Mu n ng k hnh ngh k ton

(Dng cho ngi hnh ngh k ton trong doanh nghip dch v k ton
hoc doanh nghip kim ton)
N NG K HNH NGH K TON
Knh gi: ng/B Gim c Cng ty
H v tn (ch in hoa) .......................................... ......... Nam/ N .............................
Ngy thng nm sinh: ...............................
Qu qun (hoc Quc tch i vi ngi nc ngoi)..................................................
Hin nay ang lm vic ti: ..........................................................................................
Trnh chuyn mn:
Tt nghip: i hc:..................................Chuyn ngnh .........................Nm ........
i hc:..................................Chuyn ngnh .........................Nm ........
Hc v: ............................ Nm:............... Hc hm:................................Nm ..........
Chng ch hnh ngh k ton s: .......................... ngy ...........................................
Qu trnh lm vic:
Thi gian t .... n ....

Cng vic - Chc v

Ni lm vic

Sau khi xem xt c iu kin, ti xin ng k hnh ngh k ton trong danh
sch ng k hnh ngh k ton ca Cng ty v cam oan chp hnh nghim
chnh cc qui nh i vi ngi hnh ngh k ton ti Lut K ton, Ngh
nh s 129/2004/N-CP ngy 31/5/2004 ca Chnh ph quy nh chi tit v
hng dn thi hnh mt s iu ca Lut K ton p dng trong hot ng
kinh doanh v Thng t s ../2007/TT-BTC ngy /./2007 ca B Ti
chnh hng dn vic ng k v qun l hnh ngh k ton.

Knh ngh ng/B Gim c xem xt, chp thun.

.........., ngy ....... thng ..... nm ....
Xc nhn ca doanh nghip

Ngi lm n

Ngi hnh ngh k ton ni trn iu kin

hnh ngh k ton trong nm..
.........., ngy ....... thng ..... nm ....
Gim c Cng ty

(Ch k, h tn)

(Ch k, h tn, ng du)

11

Ph lc s 03/KET

(Dng cho doanh nghip dch v k ton, doanh nghip kim ton)
Tn doanh nghip: .............
a ch: ................................
DANH SCH NG K
HNH NGH K TON NM ....... (1)
Knh gi: Hi K ton v Kim ton Vit Nam (VAA)
Cng ty ................................................... ng k Danh sch ngi hnh ngh k ton
trong nm ........... nh sau:
TT

H v tn

Nm sinh
Nam

(2)

Qu qun
(quc tch)

Chng ch k ton vin

hnh ngh hoc Chng
ch KTV
S
Ngy

Thi hn ng k
hnh ngh
k ton
T

Cng ty xin chu trch nhim qun l, s dng ngi ng k hnh ngh k ton theo
ng qui nh hin hnh ca Nh nc.
.........., ngy ....... thng ..... nm ......
Hi K ton v Kim ton Vit Nam (VAA)
xc nhn
Danh sch ngi hnh ngh k ton ni trn
ng k hnh ngh k ton nm ..... ti VAA

Gim c cng ty

(Ch k, h tn, ng du)

........, ngy ...... thng .... nm ......

Ch tch Hi
(Ch k, h tn, ng du)
(1) Danh sch ny c gi km theo H s ca tng c nhn c tn trong danh sch ng k hnh ngh k ton ln
u. Danh sch ny lp thnh 3 bn sau khi c Hi ngh nghip xc nhn: 1 bn lu ti VAA, 1 bn gi n B Ti
chnh, 1 bn gi cho doanh nghip.
- Trng hp ng k ln th hai hoc ng k b sung cng s dng mu ny v ghi thm ch b sung.
- Doanh nghip kim ton dng mu ny ng k hnh ngh k ton cho nhng ngi ch c chng ch hnh ngh k
ton.
(2) Ngi Vit Nam ghi qu qun (Tnh, Thnh Ph), ngi nc ngoi ghi quc tch.

Ph lc s 04/KET
Mu bo co hng nm
12

(Dng cho doanh nghip dch v k ton)

Tn doanh nghip:...................
a ch: .....................................
BO CO
MT S CH TIU HOT NG NM............ (1)
Knh gi: ..

Cng ty ....................................................................................................... xin bo

co mt s ch tiu hot ng nm... (1), nh sau:
1. Tnh hnh nhn vin:
Nm....(1)
S
T l (%)
ngi

Ch tiu

Nm...(2)
S
T l (%)
ngi

Tng s nhn vin n 31/12

Trong :
1. S ngi hnh ngh k ton ng k
Trong :
- Ngi c Chng ch hnh ngh k ton
. Ngi Vit Nam
. Ngi nc ngoi
- Ngi c Chng ch kim ton vin
. Ngi Vit Nam
. Ngi nc ngoi
2. S ngi lm dch v k ton cha iu kin
ng k
3. Nhn vin khc

2. Tnh hnh doanh thu:

2.1. C cu doanh thu theo loi dch v:
n v tnh: Triu ng
Nm...(1)
S
T l
tin
(%)

Ch tiu
Tng doanh thu dch v k ton
Trong :
- Lm k ton
- Lm k ton trng
- Thit lp c th h thng k ton cho n v k ton
- Cung cp v t vn p dng cng ngh thng tin v k ton
- Bi dng nghip v k ton,cp nht kin thc k ton
- T vn ti chnh, k khai thu v cc dch v khc v k ton

13

Nm...(2)
S
T l
tin
(%)

2.2. C cu doanh thu theo i tng khch hng:

n v tnh: Triu ng
Nm... (2)

Nm.... (1)
i tng khch hng

S lng

T l

S lng

S
tin

T l

1. Doanh nghip c vn u t nc ngoi

2. Cng ty TNHH, cng ty c phn, doanh
nghip t nhn, hp tc x
3. Doanh nghip nh nc
4. n v hnh chnh s nghip, t chc
on th x hi
5. T chc, d n quc t
Cng
3. Kt qu kinh doanh:

Ch tiu
1. Tng s vn kinh doanh
2. Kt qu kinh doanh sau thu (Li +, L -)
Trong : - Dch v k ton
- Dch v khc
3. Np Ngn sch
- Thu Gi tr gia tng
- Thu Thu nhp doanh nghip
- Thu v cc khon phi np khc
4. T sut li nhun trn doanh thu (%)
5. T sut li nhun trn vn (%)

Nm...

(1)

n v tnh: Triu ng
Nm....(2)

4. Tnh hnh cp nht kin thc cho ngi hnh ngh k ton trong nm:
4.1. Cc lp cp nht kin thc:
TT
Ni dung tng lp cp nht kin thc
Thi gian
Tng s
S lng ngi hnh
cho ngi hnh ngh T... n....
ngh k
k ton
ton
tham
gia

14

4.2. Danh sch ngi hnh ngh k ton tham gia cc lp cp nht:
TT
H v tn ngi
Chc danh
Chng ch hnh
S lng
hnh
ngh
ngh
(k
ton
,
ki
m
ton
)

Tng s thi
g
i
a
n

ty

Ngy

gia

(gi)

5. Nhng thay i trong nm.... (1):

6. Thun li, kh khn v cc kin ngh, xut hoc thng tin khc cn cung cp cho c
quan nhn bo co (nu c):
Ghi ch: (1): Ghi nm bo co
(2): Ghi nm lin k trc nm bo co
..., ngy... thng.... nm....
Gim c cng ty
(Ch k, h tn, ng du)
Ph lc s 05/KET
Mu bo co hng nm
(Dng cho c nhn hnh ngh k ton )
BO CO
MT S CH TIU HOT NG NM............ (1)
Knh gi: ..

Tn ti l: ...........................................................................
Chng ch hnh ngh k ton s: .......................... ngy ........................................
Giy chng nhn ng k kinh doanh s: ........... ngy ..........................................
c xc nhn ng k hnh ngh k ton c nhn ngy ... thng .... nm ....
Ti xin bo co mt s ch tiu hot ng nm... (1), nh sau:
1. Tnh hnh doanh thu:
1.1. C cu doanh thu theo loi dch v:
n v tnh: Triu ng
Nm...(1)
Nm...(2)
S
tin
T
l
S
tin
T l
Ch tiu
(%)

Tng doanh thu dch v k ton

Trong :
- Lm k ton
- Lm k ton trng
15

(%)

- Thit lp c th h thng k ton cho n v k ton

- Cung cp v t vn p dng cng ngh thng tin v k ton
- Bi dng nghip v k ton,cp nht kin thc k ton.
- T vn ti chnh, k khai thu v cc dch v khc v k
ton

1.2. C cu doanh thu theo i tng khch hng:

i tng khch hng

n v tnh: Triu ng
Nm... (2)

Nm.... (1)
S lng S tin
khch hng

T l S lng
(%) khch hng

S
tin

T l
(%)

1. Doanh nghip c vn u t nc ngoi

2. Cng ty TNHH, cng ty c phn, doanh
nghip t nhn, hp tc x
3. Doanh nghip nh nc
4. n v hnh chnh s nghip, t chc
on th x hi
5. T chc, d n quc t
Cng
2. Kt qu kinh doanh:

Ch tiu
1. Tng s vn kinh doanh
2. Kt qu kinh doanh sau thu (Li +, L -)
3. Np Ngn sch
- Thu Gi tr gia tng
- Thu Thu nhp
- Thu v cc khon phi np khc
4. T sut li nhun trn doanh thu (%)
5. T sut li nhun trn vn (%)

Nm...

(1)

n v tnh: Triu ng
Nm....(2)

3. Cc lp cp nht kin thc tham gia trong nm:

TT

Thi gian
T... n....

a im

Tng s gi
d hc

Ni dung c cp nht

4. Nhng thay i trong nm .... (1):

5. Thun li, kh khn v cc kin ngh, xut hoc thng tin khc cn cung cp cho c
quan nhn bo co (nu c):
..
16

Ghi ch: (1): Ghi nm bo co

(2): Ghi nm lin k trc nm bo co

..., ngy... thng.... nm....

Ngi bo co
(K, h tn)

17