Trabajo Colaborativo 2 COSTOS Y PRESUPUESTOS

GRUPO: 102015 -13 IVAN DARIO ROJAS MARTINEZ

Tutor:
ISMAEL ANTONIO FUQUEN

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS TECNOLOGIA E INGENIERIA AGOSTO del 2013

INTRODUCCION

Es importante conocer la forma adecuada de establecer un sistema de costos y presupuestos, las compaas que no los tienen aplicados estn en trminos generales a la deriva sin un rumbo fijo y esto puede ocasionar prdidas irreparables en el ejercicio de sus actividades. El sistema de contabilidad de costos se ocupa directamente del control de los inventarios, activos de planta y fondos gastados en actividades funcionales. La contabilidad de costos se ocupa de la clasificacin, acumulacin, control y asignacin de costos. Los costos pueden acumularse por cuentas, trabajos, procesos, productos u otros segmentos del negocio.

Desarrollo del taller propuesto en la actividad: 1. Manufacturas la Leona Ltda., reporta la siguiente informacin con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por rdenes de produccin y presupuesta sus CIF semivariable por el mtodo de punto alto y punto bajo: Arrendamientos $785.000 mensuales, a produccin le corresponde el 60% del total. Seguros contra incendio $120.000 mensual Seguro de proteccin de produccin, esta pliza es semivariable y su costo es de $111.000 fijos mensuales ms $18 por unidad. Otros CIF: Depreciacin de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad. Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar servicios pblicos y mantenimiento. Servicios pblicos $ 418.000 $ 409.500 $ 418.500 $ 413.000 $ 429.000 Nivel de Operaciones (unidades) $ 18.300 $ 17.500 $ 18.150 $ 19.000 $ 20.500

Periodo Junio Julio Agosto Septiembr e Octubre

Mantenimiento $ 325.000 $ 308.000 $ 321.000 $ 328.000 $ 348.000

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 20.000 unidades

Se requiere: Frmula Presupuestal para servicios pblicos y mantenimiento Frmula Presupuestal General CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada CIF Aplicados para una produccin real de 23.400 unidades Anlisis de las variaciones si sabemos que hubo una variacin neta de $47.000 D.

Desarrollo: Frmula Presupuestal para servicios pblicos y mantenimiento Paso 1 Para mirar el comportamiento del costo lo hacemos con el punto de mayor produccin y menor produccin: 20.500 18.300 = 2.200 Unidades Costo servicios pblicos: $429.000 $418.000 = $11.000 Consumo de servicios pblicos por cada unidad=$11.000/2.200=$5.0 De acuerdo a lo anterior, el costo variable de 20.500 unidades = 20.500 x $5.0 = $102.500 Costo total costos variables = costos fijos $429.000 - $102.500 = $326.500

Paso 2: Frmula para presupuestar los servicios pblicos = $326.500 + $5.0 x unidad = $326.505 Frmula Presupuestal para mantenimiento: Costo mantenimiento: $348.000 $325.000 = $23.000 Consumo de mantenimiento por cada unidad=$23.000/2.200=$10.5 Costo variable de 20.500 unidades = 20.500 x $10.5 = $215.250 Costo total costos variables = costos fijos $348.000 - $215.250 = $132.750

Frmula para presupuestar los servicios pblicos = $132.750 + $10.5 x unidad

Frmula Presupuestal General:

CIF Arrendamiento Seguro contra incendio Seguro de proteccin de produccion de Depreciacin Servicios equipos pblicos Mantenimiento TOTAL

PARTE FIJA 785000 120000 111000 385000 326500 132750 $ 1.860.250

PARTE VARIABLE

18 x unidad 260 x unidad 5 x unidad 10,5 $ 293,5

Frmula presupuestal general = $1.860.250 + $293,5 x unidad CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada: Como la empresa tiene presupuestado fabricar 20.000 unidades en el mes de noviembre, entonces los CIF presupuestados son: CIFP = $$1.860.250 + $293,5 x 20.000 CIFP = $1.246.300 + $5.870.000 CIFP = $7.116.300 CIF Presupuestados Tasa Predeterminada: Tp = CIFP/NOP Tp=$7.116.300/20.000Tp=$355,82 x unidad CIF Aplicados para una produccin real de 23.400 unidades: CIFA=NOR x Tp CIFA=23.400 x $355, 82 CIFA=$8.326.188 Anlisis de las variaciones si sabemos que hubo una variacin neta de $47.000 D: CIF reales = $8.326.188 + $47.000 = $8.373.188 Esto significa que la empresa tena presupuestado $8.326.188, y los CIF le costaron $47.000 ms, es decir que hubo una variacin neta desfavorable.