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Supone copiar todo lo que se ha anotado en el libro diario pero con el formato del libro mayor (en forma de T). Recuerda las anotaciones en el Libro Diario se realizan as:
Debe Haber ______________________________________ Fecha factura __________________________________ Importe (n de cuenta) nombre de la cuenta
_________ ________________________
Para realizar el libro mayor a partir del diario: - Visualizando el libro Diario, se abren las cuentas en el libro mayor utilizando la estructura de T. - Se copian los importes en el libro mayor teniendo en cuenta si aparecen en el Debe o en el Haber. - Si la cuenta ya ha sido abierta en el libro Mayor solo se copiarn los importes.
Ejemplo: Realizar el libro Mayor a partir del Diario. Asiento en el Libro Diario.
Debe Fecha factura Haber
Anotaciones en el Libro Mayor. (Abrimos cuentas en forma de T y anotamos importes en el Debe o Haber)
Debe (600) Compra de Mercaderas. 3.000 Haber Debe (472) H.P IVA Soportado. 540 Haber
Debe
Haber 3.540
Debe
(572)
Bancos.
Haber 1.770
As sucesivamente: Abrir cuenta en forma de T -si no est abierta-, y anotar importes en el Debe o Haber.
COMO REALIZAR EL BALANCE DE COMPROBACIN. Recordar que el Balance de Comprobacin (o de Sumas y Saldos) pertenece al Libro de Inventarios y Cuentas Anuales, y debe realizarse al final de cada trimestre. El libro de Inv y Cuentas Anuales debe tener 4 Balances de Comprobacin. Supone copiar de todas y cada una de las cuentas del Libro Mayor las Sumas de las cantidades del Debe y del Haber y anotarlas siguiendo la siguiente estructura. Posteriormente se calcularn los Saldos.
Suma
Suma
Suma =
Suma
- Total de las Sumas del Debe = Total de las Sumas del Haber - Total de las Sumas de los Saldos Deudores = Total de las Sumas de los Saldos Acreedores. - Debe contener todas las cuentas utilizadas. (Todas las cuentas del 1 al 7)
Ejemplo: Realizar el Balance de Comprobacin a partir del Libro Mayor. (Siguiendo con el ejemplo anterior) Anotaciones en el Libro Mayor.
Debe (600) Compra de Mercaderas. 3.000 Haber Debe (472) H.P IVA Soportado. 540 Haber
Debe
Haber 3.540
Debe
(572)
Bancos.
Haber 1.770
Balance de Comprobacin o de Sumas y Saldos (se incluyen todas las cuentas) SUMAS Ncta
(600) (472) (400) (572)
Nombre cta
Compra de Mercaderas H.P IVA Soportado Proveedores Bancos.
Debe
3.000 540 1.770 Total.5.310 =
Haber
3.540 1.770 5.310
3.540