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financieros bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) pueden ser llenados por la Compaa, tanto en original como en las copias, sin contener manchones o enmendaduras, ya que de existir las mismas, los formularios no sern receptados. Todos los valores consignados deben ser ingresados con los signos correspondientes a cada casillero de acuerdo a lo descrito en el formulario, utilizando el punto para separar miles y la coma para separar los decimales (incluyendo siempre dos decimales). Para los casilleros no utilizados consignar con cero o con una lnea horizontal. CODIGO CUENTA
REFERENCIA A LA NORMATIVA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 1 101 10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO: Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares y que no est restringido su uso, se registran en efectivo o equivalente de efectivo partidas como: caja, depsitos bancarios a la vista y de otras instituciones financieras, e inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fcilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.(menores a 3 meses) (menores a 3 meses). ACTIVO ACTIVO CORRIENTE NIC 7 p.7, p.48
10102
ACTIVOS FINANCIEROS: Es cualquier activo que posea un derecho contractual a recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o a intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente favorables para la entidad; o un instrumento de patrimonio neto de otra entidad. Tales como: acciones y bonos de otras entidades, depsitos a plazo, derechos de cobro saldos comerciales, otras cuentas por cobrar, etc..
1010201
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS: En este rubro deben incluirse los activos que son mantenidos para negociar, o que desde el reconocimiento inicial, han sido designados por la entidad para ser contabilizados al valor razonable o justo con cambios en resultados. Debern incorporarse en este tem los instrumentos financieros que no forman parte de la contabilidad de coberturas.
1010202
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA: Son activos financieros que en un momento posterior a su adquisicin u origen, fueron designados para la venta. Las diferencias en valor razonable, se llevan al patrimonio y se debe reconocer como un componente separado (ORISupervit de Activos Financieros Disponibles para la Venta
1010203
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA SU VENCIMIENTO: Son activos financieros no derivados con pagos fijos o vencimiento determinado, es decir que la entidad tenga la intencin efectiva y la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento. Las variaciones se afectan a resultados (-) PROVISIN POR DETERIORO: En cada fecha de balance, una entidad debe evaluar si existe evidencia objetiva de deterioro, el mismo que se mide cuando el valor en libros excede a su monto recuperable.
1010204
NIC 39 p.58
1010205 - 1010208
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR: Se reconocern inicialmente al costo. Despus de su reconocimiento inicial, las cuentas por cobrar se medirn al costo amortizado, que es no es otra cosa que el clculo de la tasa de inters efectiva, que iguala los flujos estimados con el importe neto en libros del activo financiero (VP).
1010209
(-) PROVISIN POR CUENTAS INCOBRABLES: Cuando existe evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, el importe de esta cuenta se reducir mediante una provisin, para efectos de su presentacin en estados financieros. Se registrar la provisin por la diferencia entre el valor en libros de las cuentas por cobrar menos el importe recuperable de las mismas.
10103
INVENTARIOS: Inventarios son activos: (a) posedos para ser vendidos en el curso normal de la operacin; (b) en proceso de produccin con vistas a esa venta; o (c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de produccin, o en la prestacin de servicios. Los inventarios se medirn al costo o al valor neto realizable, el menor. (-)PROVISIN DE INVENTARIO POR VALOR NETO DE REALIZACIN:Las provisiones se calcularn para cubrir eventuales prdidas al relacionar el costo con el valor neto de realizacin (-)PROVISIN DE INVENTARIOS POR DETERIORO FISICO: Esta provisin se puede dar por obsolescencia, como resultado del anlisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuacin del activo, de naturaleza crdito.
NIC 2, p.6
1010311
1010312
NIC 2, p.1
10104
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS: Se registrarn los seguros, arriendos, anticipos a proveedores u otro tipo de pago realizado por anticipado, y que no haya sido devengado al cierre del ejercicio econmico; as como la porcin corriente de los beneficios a empleados diferidos de acuerdo a la disposicin transitoria de la NIC 19. NIC 12, P.5
10105
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES: Se registrar los crditos tributarios por Impuesto al valor agregado e impuesto a la renta, as como los anticipos entregados por concepto de impuesto a la renta que no han sido compensados a la fecha, y anticipos pagados del ao que se declara. ACTIVOS NO CORRIENTES DISPONIBLES PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS: Una entidad clasificar a un activo no corriente (o un grupo de activos para su disposicin) como mantenido para la venta, si su importe en libros se recuperar fundamentalmente a travs de una transaccin de venta, en lugar de por su uso continuado. OTROS ACTIVOS CORRIENTES: Registra otros conceptos de activos corrientes que no hayan sido especificados en las categoras anteriores. ACTIVO NO CORRIENTE
10106
NIIF 5, p.6
10107
102 10201
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Se incluirn los activos de los cuales sea probable obtener beneficios futuros, se esperan utilicen por ms de un perodo y que el costo pueda ser valorado con fiabilidad, se lo utilicen en la produccin o suministro de bienes y servicios, o se utilicen para propsitos administrativos. Incluye bienes recibidos en arrendamiento financiero. Al comienzo del plazo del arrendamiento financiero, se reconocer, en el estado de situacin financiera del arrendatario, como un activo y un pasivo por el mismo importe.
1020112
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA: Es el saldo acumulado a la fecha, de la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida til, considerando para el efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad; o el nmero de unidades de produccin o similares que se espera obtener del mismo por parte de la entidad.
1020113
(-) DETERIORO ACUMULADO: La provisin se calcular al evidenciarse una disminucin en la cuanta de los beneficios econmicos que cabra esperar de la utilizacin del activo, es decir es el exceso acumulado a la fecha del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable.
1020114
ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN: Incluye los derechos obtenidos para desarrollar proyectos o para explotar recursos naturales, entre otros; permisos para efectuar operaciones especficas, por tiempo limitado o indeterminado. Se activarn nicamente los gastos de investigacin y exploracin, desde que entra en la fase de explotacin, todos los otros gastos debern cargarse a resultados.
NIIF 6, p. 9 NIIF 6, p. 15
102011402
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA: Es el saldo acumulado a la fecha, de la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida til, considerando para el efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad; o el nmero de unidades de produccin o similares que se espera obtener del mismo por parte de la entidad.
102011403
(-) DETERIORO ACUMULADO: Se evaluar el deterioro del valor de los activos para exploracin y evaluacin cuando los hechos y circunstancias sugieran que el importe en libros de un activo para exploracin y evaluacin puede superar a su importe recuperable. PROPIEDADES DE INVERSIN: En esta cuenta se registrarn las propiedades que se tienen para obtener rentas, plusvalas o ambas, en lugar de para: (a) su uso en la produccin o suministro de bienes o servicios, o bien para fines administrativos; o (b) su venta en el curso ordinario de las operaciones. DETERIORO ACUMUMLADO: Cantidad en que el importe en libros de un activo excede a su importe recuperable.
NIIF 6, p.18
10202
1020204
10203
ACTIVOS BIOLGICOS: Se registran los animales vivos y las plantas en crecimiento, imputndose a este activo todos los costos hasta el punto de cosecha o recoleccin. Se registrarn a su costo o a su valor razonable. La determinacin del valor razonable de un activo biolgico, o de un producto agrcola, puede verse facilitada al agrupar los activos biolgicos o los productos agrcolas de acuerdo con sus atributos ms significativos, como por ejemplo, la edad o la calidad. DETERIORO ACUMUMLADO: Cantidad en que el importe en libros de un activo excede a su importe recuperable.
1020306
10204 ACTIVO INTANGIBLE: Registra el monto de los activos identificables, de carcter no monetario y sin apariencia fsica tales como: el conocimiento cientfico o tecnolgico, el diseo e implementacin de nuevos procesos o nuevos sistemas, las licencias o concesiones, la propiedad intelectual, los conocimientos comerciales o marcas adquiridas, los programas informticos, las patentes, los derechos de autor, las pelculas, las listas de clientes, los derechos por servicios hipotecarios, las licencias de pesca, las cuotas de importacin, las franquicias, las relaciones comerciales con clientes o proveedores, la lealtad de los clientes, las cuotas de mercado y los derechos de comercializacin, entre otros. Cuando un activo no cumple la definicin de activo intangible, el importe derivado de su adquisicin o de su generacin interna, por parte de la entidad, se reconocer como un gasto del periodo en el que se haya incurrido. No obstante, si el elemento se hubiese adquirido dentro de una combinacin de negocios, formar parte del plusvala reconocida en la fecha de adquisicin.
1020404 (-) AMORTIZACIN ACUMULADA: Slo se amortizarn aquellos activos cuya vida til es finita y en funcin de dichos aos. El importe amortizable de un activo intangible con una vida til finita, se distribuir sobre una base sistemtica a lo largo de su vida til. La amortizacin comenzar cuando el activo est disponible para su utilizacin, es decir, cuando se encuentre en la ubicacin y condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.
1020405
(-) DETERIORO ACUMULADO: Es el exceso acumulado a la fecha del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable.
10205
ACTIVOS POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO: Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: (a) las diferencias emporarias deducibles; (b) la compensacin de prdidas obtenidas en periodos anteriores, que todava no hayan sido objeto de deduccin fiscal; y (c) la compensacin de crditos no utilizados procedentes de periodos anteriores.
10206
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES : Incluye otros activos no corrientes no incluidos en las cuentas anteriores.
1020701
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS.-Una subsidiaria es una entidad, entre las que se incluyen entidades sin forma jurdica definida, tales como las frmulas asociativas con fines empresariales, que es controlada por otra (conocida como controladora). 5 Una controladora o su subsidiaria puede ser un inversor en una asociada o un partcipe
NIC 27
1020702
INVERSIONES ASOCIADAS.- Un ente, sobre el cual el inversor ejerce influencia siginificativa y que no es una subisdiaria ni una participacin en negocio conjunto. INVERSONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS.- Esta Norma se aplicar al contabilizar las participaciones en negocios conjuntos y para informar en los estados financieros sobre los activos, pasivos, ingresos ygastos de los partcipes e inversores, con independencia de las estructuras o formas que adopten las actividades de los negocios conjuntos. No obstante, no ser de aplicacin en las participaciones en entidades controladas de forma conjunta mantenidas por: (a) entidades de capital riesgo, o (b) instituciones de inversin colectiva, fondos de inversin u otras entidades similares, entre las que se incluyen los fondos de seguro ligados a inversiones que se midan al valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9 Instrumentos Financieros y la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medicin. Una entidad medir estas inversiones al valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9. Un partcipe que mantenga una inversin de esa naturaleza revelar la informacin requerida en los prrafos 55 y 56.
NIC 28
1020703
NIC 31
2 201 20101
PASIVO PASIVO CORRIENTE PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO: Se registran en esta categora los pasivos financieros que son parte de una cartera de instrumentos financieros que han sido designados por la entidad para ser contabilizados con cambios en resultados. PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO: Parte corriente de la obligacin producto del contrato de arrendamiento financiero. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR: Obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la entidad en favor de terceros, as como los prstamos otorgados por bancos e instituciones financieras, con vencimientos corrientes y llevadas al costo amortizado. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS: En esta cuenta se registran las obligaciones con bancos y otras instituciones financieras, con plazos de vencimiento corriente, y llevados al costo amortizado utilizando tasas efectivas. En esta cuenta se incluirn los sobregiros bancarios. PROVISIONES: Se registra el importe estimado para cubrir obligaciones presentes como resultado de sucesos pasados, ante la posibilidad de que la empresa, a futuro, tenga que desprenderse de recursos. NIC 39, p.9
20102
NIC 17
20103
20104
20105
20106
PORCION CORRIENTE OBLIGACIONES EMITIDAS: Corresponde a la porcin corriente de los saldos pendientes de pago a los inversionistas de emisiones de obligaciones autorizadas por la Institucin
20107
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES: Incluyen las obligaciones presentes que resultan de hechos pasados, que deben ser asumidos por la empresa, tal el caso del pago del impuesto a la renta, de la retencin en la fuente, participacin a trabajadores, dividendos, etc..
20108
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS: Obligaciones con entidades relacionadas, que no provienen de operaciones comerciales. Las obligaciones con entidades relacionadas se reconocern inicialmente por el costo de la transaccin, posteriormente se medirn a su costo amortizado, utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva, menos los pagos realizados. OTROS PASIVOS FINANCIEROS: Incluye otras obligaciones financieras como comisiones u otros servicios que constituyen obligaciones actuales de la Compaa por efecto de eventos pasados. ANTICIPOS DE CLIENTES: Se registrar todos los fondos recibidos anticipadamente por parte de los clientes, en las cuales se debe medir el costo del dinero en el tiempo (inters implcito) de generar dicho efecto. PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON ACTIVOS NO CORRIENTES DISPONIBLES PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS: Este rubro comprender aquellos pasivos asociados directamente con los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta. PORCION CORRIENTE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS: Incluye la porcin corriente de provisiones por beneficios a empleados, incluyendo los beneficios postempledo, o aquellos generados por beneficios pactados durante la contratacin del personal la compaa, as como los originados de contratos colectivos de trabajo. PASIVO NO CORRIENTE PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO: Porcin no corriente de las obligaciones por contratos de arrendamiento financiero. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR: Porcin no corriente de las obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la entidad a favor de terceros, as como los prstamos otorgados por bancos e instituciones financieras; llevadas al costo amortizado.
20109
20110
20111
NIIF 5, p.38
20112
NIC 19
202 20201
NIC 17
20202
20203
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS: Porcin no corriente de las obligaciones con bancos y otras instituciones financieras, llevados al costo amortizado utilizando tasas efectivas.
20204
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS: Porcin no corriente de las obligaciones con entidades relacionadas, que no provienen de operaciones comerciales. Las obligaciones con entidades relacionadas se reconocern inicialmente por el costo de la transaccin, posteriormente se medirn a su costo amortizado, utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva, menos los pagos realizados.
20205
OBLIGACIONES EMITIDAS:Corresponde a la porcin no corriente de los saldos pendientes de pago a los inversionistas de emisiones de obligaciones realizadas por la compaa, que fueron autorizadas por la Institucin. ANTICIPOS DE CLIENTES: Se registrar la porcin no corriente de los fondos recibidos anticipadamente por parte de los clientes, en las cuales se debe medir el costo del dinero en el tiempo (inters implcito) de generar dicho efecto. PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS: Incluye la porcin no corriente de provisiones por beneficios a empleados, incluyendo los beneficios post-empledo, o aquellos generados por beneficios pactados durante la contratacin del personal la compaa, as como los originados de contratos colectivos de trabajo.
20206
20207
NIC 19
20208
OTRAS PROVISIONES: Se registra el importe no corriente estimado para cubrir otras obligaciones presentes como resultado de sucesos pasados, ante la posibilidad de que la empresa tenga que desprenderse de recursos que involucren recursos econmicos, cuando se puede estimar fiablemente el importe. PASIVO DIFERIDO: Incluye pasivos diferidos que van a ser reconocidos en el tiempo como ingresos o como derechos de compensacin tributaria. INGRESOS DIFERIDOS: Se incluye un importe especfico por servicios subsiguientes que deben ser diferidos y reconocidos como ingreso de actividades ordinarias a lo largo del periodo durante el cual se ejecuta el servicio comprometido. El importe diferido es el que permite cubrir los costos esperados de los servicios a prestar segn el acuerdo, junto con una porcin razonable de beneficio por tales servicios. PATRIMONIO NETO
20209
2020901
30101
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO: En esta cuenta se registra el monto total del capital representado por acciones o participaciones en compaas nacionales, sean estas annimas, limitadas o de economa mixta, independientemente del tipo de inversin y ser el que conste en la respectiva escritura pblica inscrita en el Registro Mercantil. Tambin registra el capital asignado a sucursales de compaas extranjeras domiciliadas en el Ecuador.
30102
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA: Se registrar el monto adeudado del capital, as como el valor de las acciones de propia emisin readquiridas por la entidad, para lo cual deber haber cumplido con lo dispuesto en el artculo 192 de la Ley de Compaas. Estas cuentas son de naturaleza deudora.
302
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN: Comprende los aportes efectuados por socios o accionistas para futuras capitalizaciones que tienen un acuerdo formal de capitalizacin a corto plazo, y que por lo tanto califican como patrimonio. RESERVAS: Representan apropiaciones de utilidades, constituidas por Ley, por los estatutos, acuerdos de accionistas o socios para propsitos especficos de salvaguarda econmica. RESERVA LEGAL: De conformidad con los artculos 109 y 297 de la Ley de Compaas, se reservar un 5 o 10 por ciento de las utilidades lquidas anuales que reporte la entidad. RESERVAS FACULTATIVA, ESTATUTARIA: Se forman en cumplimiento del estatuto o por decisin voluntaria de los socios o accionistas. RESERVA DE CAPITAL: Saldo proveniente de la correccin monetaria y aplicacin de la Norma Ecuatoriana de Contabilidad 17 (hasta ao 2000), el mismo que puede ser utilizado en aumentar el capital o absorber prdidas.
304
30401
30402
30403
305
OTROS RESULTADOS INTEGRALES: Reflejan el efecto neto por revaluaciones a valor de mercado de activos financieros disponibles para la venta; propiedades, planta y equipo; activos intangibles y otros (diferencia de cambio por conversin-moneda funcional NIC 39, p.55
30501
SUPERAVIT POR ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA: Registra la ganancia o prdida ocasionada por un activo disponible para la venta se reconocer en otro resultado integral, con excepcin de las prdidas por deterioro del valor y ganancias y prdidas de diferencias de cambio en moneda extranjera.
30502
RESERVA POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Registra para las propiedades, planta y equipo valoradas de acuerdo al modelo de revaluacin, el efecto del aumento en el importe en libros sobre la medicin basada en el costo. El saldo de la Reserva por revaluacin de un elemento de propiedades, planta y equipo incluido en el patrimonio neto podr ser transferido directamente a los resultados del ejercicio de acuerdo a la utilizacin del activo, o al momento de la baja del activo.
30503
RESERVA POR REVALUACIN DE INTANGIBLES: Cuando un activo intangible se contabiliza por su valor revaluado, se registra el efecto del aumento en el importe en libros del intangible con relacin al valor de mercado del mismo. OTROS SUPERAVIT revaluaciones. POR REVALUACIN: Otras
30504
306 30601
RESULTADOS ACUMULADOS GANANCIAS ACUMULADAS: Contiene las utilidades netas acumuladas, sobre las cuales los socios o accionistas no han dado un destino definitivo. (-) PRDIDAS ACUMULADAS: Se registran las prdidas de ejercicios anteriores, que no han sido objeto de absorcin por resolucin de junta general de accionistas o socios.
NIC 1, p.54
30602
30603
RESULTADOS ACUMULADOS POR ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF: Se registra el efecto neto de todos los ajustes realizados contra Resultados Acumulados, producto de la aplicacin de las NIIF por primera vez, conforme establece cada una de las normas. RESULTADOS DEL EJERCICIO GANANCIA NETA DEL PERIODO: Se registrar el saldo de las utilidades del ejercicio en curso despus de las provisiones para participacin a trabajadores e impuesto a la renta. (-) PRDIDA NETA DEL EJERCICIO: Registra las prdidas provenientes del ejercicio en curso.
NIIF 1
307 30701
30702
INGRESOS
Incluye tanto a los ingresos de actividades ordinarias como las ganancias. Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad, y corresponden a una variada gama de denominaciones, tales como ventas, honorarios, intereses, dividendos, alquileres y regalas. Son ganancias otras partidas que, cumpliendo la definicin de ingresos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias llevadas a cabo por la entidad. Las ganancias suponen incrementos en los beneficios econmicos y, como tales, no son diferentes en su naturaleza de los ingresos de actividades ordinarias.Los ingresos se registrarn en el perodo en el cual se devengan.
MC p.74 p.77
41
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS: Son aquellos que surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran variedad de nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalas.
NIC 18
4101 VENTA DE BIENES: Se registran los ingresos procedentes de la venta de bienes, y de acuerdo a la norma deben ser reconocidos y registrados en los estados financieros cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: (a) la entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados de la propiedad de los bienes; (b) la entidad no conserva para s ninguna implicacin en la gestin corriente de los bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre los mismos; (c) el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad; (d) es probable que la entidad reciba los beneficios econmicos asociados con la transaccin; y, (e) los costos incurridos, o por incurrir, en relacin con la transaccin pueden ser medidos con fiabilidad.
4102
PRESTACION DE SERVICIOS: Se registran los ingresos por la prestacin de servicios, cuando estos pueden ser estimado con fiabilidad, los ingresos de actividades ordinarias asociados con la operacin deben reconocerse, considerando el grado de terminacin de la prestacin final del periodo sobre el que se informa.
4103
CONTRATOS DE CONSTRUCCION: Estos ingresos deben registrarse utilizando el mtodo de avance de obra conforme lo determina la NIC 11. Se reconocen cuando el resultado puede ser medido fiablemente, es probable que se reciban beneficios econmicos, el grado de terminacin de la transaccin, en el balance, as como los costos incurridos o por incurrir, pueden ser medidos confiablemente.
4104
SUBVENCIONES DEL GOBIERNO:Las subvenciones del gobierno deben reconocerse como ingresos sobre una base sistemtica, a lo largo de los perodos necesarios para compensarlas con los costos relacionados. Las subvenciones del gobierno, incluyendo las de carcter no monetario por su valor razonable, no deben ser reconocidas hasta que no exista una prudente seguridad de que: (a) la entidad cumplir con las condiciones ligadas a ellas; y, (b) se recibirn las subvenciones
4105
REGALIAS: Las regalas se consideran acumuladas (o devengadas) de acuerdo con los trminos del acuerdo en que se basan y son reconocidas como tales con este criterio, a menos que, considerando la sustancia del susodicho acuerdo, sea ms apropiado reconocer los ingresos de actividades ordinarias derivados utilizando otro criterio ms sistemtico y racional. INTERESES: Los intereses deben reconocerse utilizando el mtodo del tipo de inters efectivo.
4106
4107 DIVIDENDOS: Deben reconocerse cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista. 4108 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS: Incluyen el monto de otros ingresos ordinarios que no estuvieran descritos en los anteriores. COSTO DE VENTAS Y PRODUCCION: Comprende el costo de los inventarios vendidos, que comprende todos los costos derivados de la adquisicin y transformacin, as como otros costos indirectos de produccin necesarios para su venta. MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS: Incluye todos aquellos materiales e insumos requeridos durante el proceso de elaboracin de un producto, as como el costo de productos terminados vendidos durante el periodo. MANO DE OBRA DIRECTA: Comprende el costo de sueldos y beneficios por los operarios que contribuyen al proceso productivo. MANO DE OBRA INDIRECTA: Comprende el costo de sueldos y beneficios de la mano de obra consumida de personal que sirven de apoyo en la produccin. OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: Comprenden todos aquellos costos que no se relacionan directamente con la manufactura, pero contribuyen y forman parte del costo de produccin. GANANCIA BRUTA: Es la diferencia de los ingresos de operaciones continuadas menos los costos y gastos, antes del clculo de la participacin trabajadores e impuesto a la renta.
51
5101
5102
5103
5104
42
43
OTROS INGRESOS: Comprenden otros ingresos que no son del curso ordinario de las actividades de la entidad, entre los que se incluyen: dividendos para empresas que no son holding, ingresos financieros, etc. GASTOS La definicin de gastos incluye tanto las prdidas como los gastos que surgen en las actividades ordinarias de la entidad. Entre los gastos de la actividad ordinaria se encuentran, por ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y la depreciacin. Usualmente, los gastos toman la forma de una salida o depreciacin de activos, tales como efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta y equipo. Son prdidas otras partidas que, cumpliendo la definicin de gastos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias de la entidad. Incluye todos los gastos del periodo de acuerdo a su funcin distribuidos por: gastos de venta, gastos de administrativos, gastos financieros y otros gastos. Los gastos deben ser reconocidos de acuerdo a la base de acumulacin o devengo. MC p.78 p.80
52
Subtotal B (A + 42 - 52)
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS: Es el importe residual que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deduccin de participacin trabajadores e impuesto a la renta. (-) 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES: Valor de la participacin en ganancias de operaciones continuadas a favor de trabajadores, de conformidad con el Cdigo de Trabajo. GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS: Es el importe residual de la ganancia en operaciones continuadas que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deduccin de impuesto a la renta. (-) IMPUESTO A LA RENTA: Es el impuesto corriente o la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (prdida) fiscal del periodo en operaciones continuadas. GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS: Incluye la ganancia neta de operaciones continuadas despes de pago de impuestos originada de operaciones continuadas y disponible para accionistas. OPERACIONES DISCONTINUADAS: INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS Una entidad presentar y revelar informacin que permita a los usuarios de los estados financieros evaluar los efectos financieros de las operaciones discontinuadas y las disposiciones de los activos no corrientes (o grupos de activos para su disposicin).
MC p.105
61
62 Subtotal C (B-61)
63
64 Subtotal D (C-63)
71 72
NIIF 5, p.30
73 Subtotal E (71-72)
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS: Es el importe residual de las ganancias en operaciones discontinuadas que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deduccin de participacin trabajadores e impuesto a la renta. (-) 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES: Valor de la participacin en ganancias de operaciones discontinuadas a favor de trabajadores, de conformidad con el Cdigo de Trabajo.
NIIF 5, p.33
74
75 Subtotal F (E-74)
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS: Es el importe residual de la ganancia en operaciones discontinuadas que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deduccin de impuesto a la renta.
NIIF 5, p.33
76
(-) IMPUESTO A LA GANANCIA: Es el impuesto corriente o la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (prdida) fiscal del periodo en operaciones discontinuadas. GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS: Incluye la ganancia neta de operaciones continuadas despes de pago de impuestos originada de operaciones continuadas y disponible para accionistas.
NIIF 5, p.33
77 Subtotal G (F-6202)
NIIF 5, p.33
79 Subtotal H (D+G)
GANANCIA (PRDIDA) NETA DEL PERIODO Comprende la ganancia (prdida) neta del periodo del total de operaciones continuadas y discontinuadas.
81
OTRO RESULTADO INTEGRAL: COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL Los componentes de otro resultado integral incluyen: (a) cambios en el supervit de revaluacin (NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo y NIC 38 Activos Intangibles); (b) ganancias y prdidas actuariales en planes de beneficios definidos (prrafo 93A NIC 19 Beneficios a los Empleados). NIC 1, p.90
82 Subtotal H + 81
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AO Incluye el resultado integral total del ao que comprende la Ganancia (Prdida) neta del periodo y el otro resultado integral. GANANCIA POR ACCIN (SOLO EMPRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA)
90
NIC 33, p.2 Debern revelar la ganancia por accin bsica y diluida, en operaciones continuadas y discontinuadas, de los estados financieros separados o individuales de una entidad: (i) cuyas acciones ordinarias o acciones ordinarias potenciales se negocien en un mercado pblico (ya sea una bolsa de valores nacional o extranjera, o un mercado no organizado, incluyendo los mercados locales y regionales); o, (ii) que registre, o est en proceso de registrar, sus estados financieros en una comisin de valores u otra organizacin reguladora, con el fin de emitir algn tipo de instrumento en un mercado pblico.
En el caso de que una entidad presente estados financieros separados y estados financieros consolidados de acuerdo con la NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Separados, informacin a revelar requerida por esta Norma slo ser obligatoria con referencia a la informacin consolidada. 9001
GANANCIA POR ACCION BASICA: Para calcular las ganancias por accin bsicas, el nmero de acciones ordinarias ser el promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulacin durante el periodo.
9002 GANANCIA POR ACCION DILUIDA: La entidad calcular los importes de las ganancias por accin diluidas para el resultado del periodo atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio de la controladora y, en su caso, el resultado del periodo de las actividades continuadas atribuible a dichos tenedores de instrumentos de patrimonio. Para calcular las ganancias por accin diluidas, la entidad ajustar el resultado del periodo atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio de la controladora, y el promedio ponderado del nmero de acciones en circulacin por todos los efectos dilusivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.
91
UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO): Valor de las utilidades a reinvertir de acuerdo a las dispociones tributarias vigentes.
RAZN SOCIAL: Direccin Comercial: No. E edie t RUC: FECHA DE LA JUNTA QUE APROB ESTADOS FINANCIEROS (DD/MM/AAAA):
OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLE 2011202 OTROS PASIVOS CORRIENTES 20113
OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADO2020702 OTRAS PROVISIONES PASIVO DIFERIDO INGRESOS DIFERIDOS PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 20208 20209 2020901 2020902 20210
(-) AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLO 102011402 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTA 102011403
ACTIVOS BIOLOGICOS ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO ANIMALES VIVOS EN PRODUCCION PLANTAS EN CRECIMIENTO PLANTAS EN PRODUCCION (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLGICOS (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLOGCOS
P P P P N N
OTROS RESULTADOS INTEGRALES SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES P SUPERAVIT POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLA SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBL OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION RESULTADOS ACUMULADOS GANANCIAS ACUMULADAS (-) PRDIDAS ACUMULADAS
305 30501 30502 30503 30504 306 30601 30602 30603 307 30701 30702
P P P P P N D P N
ACTIVO INTANGIBLE PLUSVALAS MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE , CUOTAS PATRIMONIALES Y OT ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION (-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE OTROS INTANGIBLES ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
P P P N N P P
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADO RESULTADOS DEL EJERCICIO GANANCIA NETA DEL PERIODO (-) PRDIDA NETA DEL PERIODO
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO (-) PROVISION POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HAST DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR (-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIE OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES INVERSIONES SUBSIDIARIAS INVERSIONES ASOCIADAS INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS OTRAS INVERSIONES (-) PROVISIN VALUACIN DE INVERSIONES OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
10206 1020601 1020602 1020603 1020604 10207 1020701 1020702 1020703 1020704 1020705 1020706
P N P N P P P P N P
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS. LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIC 1, PRRAFO 16)
RAZN SOCIAL: DIRECCION COMERCIAL: EXPEDIENTE No.: ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL POR EL AO TERMINADO AL (DD/MM/AAAA):
CODIGO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PROPIEDADES DE INVERSIN AMORTIZACIONES: INTANGIBLES OTROS ACTIVOS GASTO DETERIORO: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO INVENTARIOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS INTANGIBLES CUENTAS POR COBRAR OTROS ACTIVOS GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACION EN EL PROCESO DE PRODUCCIN: MANO DE OBRA MATERIALES COSTOS DE PRODUCCION GASTO POR REESTRUCTURACION VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS INTERESES COMISIONES GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS DIFERENCIA EN CAMBIO OTROS GASTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS OTROS GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO A LA RENTA GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS 52012101 52012102 520122 52012201 52012202 520123 52012301 52012302 52012303 52012304 52012305 52012306 520124 52012401 52012402 52012403 520125 520126 520127 52022101 52022102 520222 52022201 52022202 520223 52022301 52022302 52022303 52022304 52022305 52022306 520224 52022401 52022402 52022403 520225 520226 520227 5203 520301 520302 520303 520304 520305 5204 520401 520402 60 61 62 63 64
VALOR US$
INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS IMPUESTO A LA RENTA GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
71 72 73 74 75 76 77 -
79
82
90 9001 900101 900102 9002 900201 900202 91
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIC 1, PRRAFO 16)
P N D
EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo INCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 9504 950401 9505 9506 9507 0 0 P 0 D
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIC 1, PRRAFO 16)
Direccin Comercial:
No. Expediente
RUC:
AO:
CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 30502 30503 30504 30601 ACTIVOS INTANGIBLES OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION GANANCIAS ACUMULADAS 30501 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA RESERVA DE CAPITAL OTRAS RESERVAS
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN PRIMA EMISIN PRIMARIA DE ACCIONES (-) PRDIDAS ACUMULADAS 30602
TOTAL PATRIMONIO RESULTADOS ACUMULADOS POR APLICACIN PRIMERA VEZ DE LAS NIIF 30603 GANANCIA NETA DEL PERIODO 30701 (-) PRDIDA NETA DEL PERIODO 30702
CDIGO
301 302 303 30401 30402 30403 30404
99
9901 990101 990102 990103 9902 990201 990202 990203 990204 990205 990206 990207 990208 990209 990210 D D D D D D P P P N N N D D P D D N 0 0 0 0 0 0 0 0 0 P P P P P P 0 P P P P P D P P P P P P P
0 P
0 N
0 D D D 0 0 0
0 P
0 N
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 N N
P
CORRECCION DE ERRORES:
Dividendos
N N
0 0
0
Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales Realizacin de la Reserva por Valuacin de Activos Financieros Disponibles para la venta
P P D D D P D N
0 0 0 0
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIC 1, PRRAFO 16)
RAZN SOCIAL: Direccin Comercial: No. Expediente RUC: AO DE TRANSICION A NIIF: AO DE LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF: JUNTA GENERAL QUE CONOCI Y APROB LA CONCILIACIN DEL PATRIMONIO: Telfono: AO: Correo electrnico:
P N D
101 10101 10102 1010201 1010202 1010203 1010204 1010205 1010206 1010207 1010208 1010209 10103 1010301 1010302 1010303 1010304 1010305 1010306 1010307 1010308 1010309 1010310 1010311 1010312 10104 1010401 1010402 1010403 1010404 10105 1010501 1010502 1010503 10106 10107 102 10201 1020101 1020102 1020103 1020104 1020105 1020106 1020107 1020108 1020109 1020110 1020111 1020112 1020113 1020114 102011401 102011402 102011403 10202 1020201 1020202 1020203 1020204 10203 1020301 1020302 1020303 1020304 1020305 1020306 10204 1020401 1020402 1020403 1020404 1020405 1020406 10205 1020501 10206 1020601 1020602 1020603
P P P N P P P P N
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P N P
Pgina 1 de 2 CONCILIACIN DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL INICIO Y FINAL DEL PERODO DE TRANSICIN
DESCRIPCION CUENTA
(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES INVERSIONES SUBSIDIARIAS INVERSIONES ASOCIADAS INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS OTRAS INVERSIONES (-) PROVISIN VALUACIN DE INVERSIONES OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVO PASIVO CORRIENTE PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LOCALES DEL EXTERIOR OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES DEL EXTERIOR PROVISIONES LOCALES DEL EXTERIOR PORCIN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO CON EL IESS POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO DIVIDENDOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS OTROS PASIVOS FINANCIEROS ANTICIPOS DE CLIENTES PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS JUBILACION PATRONAL OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS OTROS PASIVOS CORRIENTES PASIVO NO CORRIENTE PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LOCALES DEL EXTERIOR OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES DEL EXTERIOR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS LOCALES DEL EXTERIOR OBLIGACIONES EMITIDAS ANTICIPOS DE CLIENTES PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS JUBILACION PATRONAL OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS OTRAS PROVISIONES PASIVO DIFERIDO INGRESOS DIFERIDOS PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS OTROS PASIVOS NO CORRIENTES PATRIMONIO NETO CAPITAL CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN PRIMA POR EMISIN PRIMARIA DE ACCIONES RESERVAS RESERVA LEGAL RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA RESERVA DE CAPITAL OTRAS RESERVAS OTROS RESULTADOS INTEGRALES SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA SUPERAVIT POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION RESULTADOS ACUMULADOS GANANCIAS ACUMULADAS (-) PRDIDAS ACUMULADAS RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF RESULTADOS DEL EJERCICIO GANANCIA NETA DEL PERIODO (-) PRDIDA NETA DEL PERIODO
CODIGO
1020604 10207 1020701 1020702 1020703 1020704 1020705 1020706 2 201 20101 20102 20103 2010301 2010302 20104 2010401 2010402 20105 2010501 2010502 20106 20107 2010701 2010702 2010703 2010704 2010705 2010706 20108 20109 20110 20111 20112 2011201 2011202 20113 202 20201 20202 2020201 2020202 20203 2020301 2020302 20204 2020401 2020402 20205 20206 20207 2020701 2020702 20208 20209 2020901 2020902 20210 3 301 30101 30102 302 303 304 30401 30402 30403 30404 305 30501 30502 30503 30504 306 30601 30602 30603 307 30701 30702 -
P P
P P
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P P P
P P P P P P P P P P
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P P P P
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P P D P
P P P P
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P N
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS. LOS AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA Y LOS EFECTOS DE LA CONCILIACIN DEL PATRIMONIO AL INICIO DEL PERODO DE TRANSICIN HAN SIDO APROBADOS POR EL DIRECTORIO O EL ORGANISMO QUE ESTATUTARIAMENTE ESTA FACULTADO PARA TALES EFECTOS Y RATIFICADOS POR LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS SOCIOS O POR EL APODERADO, EN EL CASO DEL ENTE EXTRAJERO,QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
Pgina 2 de 2 CONCILIACIN DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL INICIO Y FINAL DEL PERODO DE TRANSICIN
41 4101 4102 4103 4104 4105 4106 4107 4108 4109 4110 4111 4112 51 5101 510101 510102 510103 510104 510105 510106 510107 510108 510109 510110 510111 510112 5102 510201 510202 5103 510301 510302 5104 510401 510402 510403 510404 510405 510406 510407 510408 42 43 4301 4302 4303 4304 4305 52 5201 520101 520102 520103 520104 520105 520106 520107 520108 520109 520110 520111 520112 520113 520114 520115 520116 520117 520118 520119 520121 52012101 52012102 520122 52012201 52012202 520123 52012301 52012306 520124 52012401 52012402 52012403 520125 520126 520127 5202 520201 520202 520203 520204 520205 520206
P P P P P P P P N N N N
-
P P P N P P P N P N P N P P P P P P P P P P P P P P P
P P P P P
-
P P P P P P P P P P P P P P P P P P P
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P P
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P P P P P P
-
P P P P P P
1 DE 2 CONCILIACIN DEL ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL AL FINAL DEL PERODO DE TRANSICIN
CODIGO HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ARRENDAMIENTO OPERATIVO COMISIONES COMBUSTIBLES LUBRICANTES SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) TRANSPORTE GASTOS DE GESTIN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) GASTOS DE VIAJE AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS DEPRECIACIONES: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PROPIEDADES DE INVERSIN AMORTIZACIONES: INTANGIBLES OTROS ACTIVOS GASTO DETERIORO: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO INVENTARIOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS INTANGIBLES CUENTAS POR COBRAR OTROS ACTIVOS GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACION EN EL PROCESO DE PRODUCCIN: MANO DE OBRA MATERIALES COSTOS DE PRODUCCION GASTO POR REESTRUCTURACION VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS INTERESES COMISIONES GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS DIFERENCIA EN CAMBIO OTROS GASTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS OTROS GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO A LA RENTA GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS IMPUESTO A LA RENTA GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS GANANCIA (PRDIDA) NETA DEL PERIODO Subtotal G (F-76) Subtotal H (D+G) Subtotal F (E-74) Subtotal E (71-72) Subtotal D (C-63) Subtotal C (B-61) Subtotal B (A + 43 - 52) 520207 520208 520209 520210 520212 520213 520214 520215 520216 520217 520218 520219 520220 520221 52022101 52022102 520222 52022201 52022202 520223 52022301 52022302 52022303 52022304 52022305 52022306 520224 52022401 52022402 52022403 520225 520226 520227 5203 520301 520302 520303 520304 520305 5204 520401 520402 60 61 62 63 64 71 72 73 74 75 76 77 79
SALDOS NEC
FINAL DEL PERIODO DE TRANSICIN (DD/MM/AAAA): SALDOS NIIF AJUSTES POR CONVERSION DEBE HABER EXTRACONTABLES
P P P P P P P P P P P P P
-
P P
-
P P
-
P P P P P P
-
P P P P P P
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P P P P P
-
P P
-
P
-
P
-
P P
-
P
-
P
-
D P P P N D P D
Subtotal I (H + 81)
82
P P
-
P P
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS. LOS AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA Y LOS EFECTOS DE LA CONCILIACIN DEL PATRIMONIO HAN SIDO RATIFICADOS POR LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS O POR EL APODERADO DEL ENTE QUE EJERCE ACTIVIDADES EN EL PAS, QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
2 DE 2 CONCILIACIN DEL ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL AL FINAL DEL PERODO DE TRANSICIN
P N D
RAZN SOCIAL: Direccin Comercial: No. Expediente RUC: AL FINAL DEL PERIODO DE TRANSICIN (DD/
DEBE
HABER
EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 9504 Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo INCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 950401 9505 9506 9507 P D
SALDOS NEC AL
CONCILIACION ENTRE LA
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO: Ajustes por gasto de depreciacin y amortizacin Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo Prdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada Prdidas en cambio de moneda extranjera Ajustes por gastos en provisiones Ajuste por participaciones no controladoras Ajuste por pagos basados en acciones Ajustes por ganancias (prdidas) en valor razonable Ajustes por gasto por impuesto a la renta Ajustes por gasto por participacin trabajadores Otros ajustes por partidas distintas al efectivo CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS: (Incremento) disminucin en cuentas por cobrar clientes (Incremento) disminucin en otras cuentas por cobrar (Incremento) disminucin en anticipos de proveedores (Incremento) disminucin en inventarios (Incremento) disminucin en otros activos Incremento (disminucin) en cuentas por pagar comerciales Incremento (disminucin) en otras cuentas por pagar Incremento (disminucin) en beneficios empleados Incremento (disminucin) en anticipos de clientes Incremento (disminucin) en otros pasivos Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin
96 97 9701 9702 9703 9704 9705 9706 9707 9708 9709 9710 9711 98 9801 9802 9803 9804 9805 9806 9807 9808 9809 9810 9820
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DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS. LOS AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA Y LOS EFECTOS DE LA CONCILIACIN DEL PATRIMONIO HAN SIDO RATIFICADOS POR LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS O POR EL APODERADO DEL ENTE QUE EJERCE ACTIVIDADES EN EL PAS, QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
CONCILIACION DEL PATRIMONIO NETO DE NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC) A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF)
RESULTADOS ACUMULADOS
CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA RESERVA DE CAPITAL ACTIVOS INTANGIBLES OTROS SUPERVIT POR REVALUACIN ACTIVOS FINANCIEROS OTRAS RESERVAS DISPONIBLES PARA LA VENTA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN PRIMA EMISIN PRIMARIA DE ACCIONES GANANCIAS ACUMULADAS
EN CIFRAS COMPLETAS US$ 301 302 303 30401 30402 30403 30404 30501 30502 30503 30504 30601 30602
RESULTADOS ACUMULADOS POR GANANCIA NETA (-) PRDIDA NETA APLICACIN DEL PERIODO DEL PERIODO PRIMERA VEZ DE LAS NIIF 30603 30701 30702
TOTAL PATRIMONIO
1 de Enero de
CORRECCIONES DE ERROR:
RESERVAS OTROS RESULTADOS INTEGRALES CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL OTRAS RESERVAS RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA RESERVA DE CAPITAL PRIMA EMISIN PRIMARIA DE ACCIONES ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCIO
ACTIVOS INTANGIBLES
GANANCIAS ACUMULADAS
EN CIFRAS COMPLETAS US$ 301 302 303 30401 30402 30403 30404 30501 30502 30503 30504 30601 30602
RESULTADOS ACUMULADOS POR GANANCIA NETA (-) PRDIDA NETA APLICACIN DEL PERIODO DEL PERIODO PRIMERA VEZ DE LAS NIIF 30603 30604 30605
TOTAL PATRIMONIO
31 de Diciembre de
CORRECCIONES DE ERROR:
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS. LOS AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA Y LOS EFECTOS DE LA CONCILIACIN DEL PATRIMONIO HAN SIDO RATIFICADOS POR LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS O POR EL APODERADO DEL ENTE QUE EJERCE ACTIVIDADES EN EL PAS, QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
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NOMBRE:
CI/RUC:
Pgina 1 de 1 CONCILIACIN DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL INICIO Y FINAL DEL PERODO DE TRANSICIN