3/1/12

Lembaga Hasil Negeri Malaysia

PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN PENGENALAN Keuntungan ang diperolehi daripada menjalankan perniagaan, perdagangan, pencarian atau profesion adalah merupakan pendapatan ang la ak dikenakan cukai. Perniagaan terdiri daripada: Milikan T nggal /Bekerja Sendiri Individu ang menjalankan perniagaan secara perseorangan Perkongsian Meliputi sebarang bentuk kerjasama antara dua atau lebih pihak bagi men atukan hak, kuasa, tenaga kerja atau kemahiran dalam menjalankan perniagaan dan mewujudkan perkongsian keuntungan. Perkongsian mungkin wujud di antara : Individu-individu Dua s arikat Individu dan s arikat Individu dan pemegang amanah bagi sesuatu pen elesaian Contoh Perniagaan : Perniagaan runcit Perniagaan jualan langsung Pertanian dan penternakan Perniagaan gerai Klinik, firma guaman atau lain-lain pengamal professional Bidang penulisan dan lakonan Broker Saham TANGGUNGJAWAB Mendaftar sebagai pemba ar cukai apabila telah memulakan perniagaan - Daftar Fail Mendapatkan Borang N ata Cukai Pendapatan dari cawangan LHDNM ang berhampiran (jika belum terima) Melengkapkan Borang B (Milikan Tunggal) dan Borang P (Perkongsian) Men ediakan pen ata akaun dan pen ata lain-lain pendapatan seperti pen ata sewa dan pen ata komisen Mendapatkan ejen cukai bertauliah untuk pen ediaan akaun (jika perlu) Merujuk dokumen sokongan seperti resit insurans n awa, resit derma, resit buku, resit akat untuk tujuan tuntutan potongan, pelepasan dan rebat Merujuk Nota Penerangan sebagai panduan - nota penerangan Borang B / nota penerangan Borang P Maklumat tambahan perkongsian Ahli Kongsi Utama bertanggungjawab untuk mengisi Borang P dan men ediakan CP30 untuk setiap ahli kongsi- Borang CP30 CP30 menunjukkan agihan pendapatan (keuntungan/kerugian) kepada ahli-ahli kongsi
www.hasil.gov.my/printext.php?kump=5&skum=1&posi=2&unit=5000&sequ=1 1/4

3/1/12

Lembaga Hasil Negeri Malaysia

Setiap ahli kongsi perlu melaporkan penerimaan pendapatan daripada perkongsian di dalam Borang B masing-masing Ahli Kongsi Utama juga bertanggungjawab maklumkan LHDNM secara bertulis sekiran a perkongsian tamat/ditukar kepada Milikan Tunggal/S arikat Sendirian Berhad Suami dan isteri perlu mengisi Borang N ata Cukai Pendapatan secara berasingan Mengira sendiri cukai pendapatan Men emak dan TANDATANGAN Borang N ata ang telah lengkap diisi Menghantar Borang N ata Cukai Pendapatan pada tarikh ang telah ditetapkan Dokumen sokongan seperti rekod perniagaan, CP30 dan resit tuntutan tidak perlu dikemukakan Men impan semua rekod perniagaan dan dokumen sokongan untuk potongan, pelepasan serta rebat selama 7 tahun Rekod perniagaan meliputi pen ata akaun untung rugi, kunci kira-kira perniagaan serta rekod jualan, belian, stok resit, bil dan pen ata bank Tarikh akhir penghantaran Borang B dan Borang P ialah pada atau sebelum 30 Jun Tarikh akhir pemba aran baki cukai (jika ada) ialah pada atau sebelum 30 Jun Mematuhi arahan ba aran ansuran (CP500) Skim Ans ran CP500 PENDAPATAN KASAR PERNIAGAAN Pendapatan kasar perniagaan termasuk : Penerimaan tunai bagi barang-barang ang dijual atau perkhidmatan ang diberikan Semua hutang ang terbit daripada barang-barang ang dijual dan perkhidmatan ang diberikan Penerimaan berupa barangan Hutang lapuk perniagaan ang pulih Pampasan insurans ang diterima berhubung dengan kerugian perniagaan Pengeluaran atau pengambilan stok dagangan untuk kegunaan sendiri PENDAPATAN LARASAN DARI SUMBER PERNIAGAAN Ditentukan daripada pendapatan kasar ditolak perbelanjaan berikut : Perbelanjaan perniagaan dibenarkan Perbelanjaan khusus ang dibenarkan Potongan perbelanjaan dua kali di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 Elaun Eksport PERBELANJAAN PERNIAGAAN

Dibena kan Perbelanjaan ang dilakukan di dalam menghasilkan pendapatan Contoh:

www.hasil.gov.my/printext.php?kump=5&skum=1&posi=2&unit=5000&sequ=1

Tidak Dibena kan Perbelanjaan bagi tujuan persendirian Contoh:

2/4

3/1/12

Lembaga Hasil Negeri Malaysia

Ba aran Upah/Gaji Ba aran KWSP Sewa premis perniagaan Faedah pinjaman perniagaan Perbelanjaan pembaikan ke atas premis dan kenderaan ang digunakan untuk perniagaan

Manfaat kediaman Ba aran bil telefon Perbelanjaan pembelian aset peribadi Contoh : Pembelian kereta peribadi Pembelian Perabot

Perbelanjaan permulaan Contoh : Belanja penubuhan perniagaan Perbelanjaan pengiklanan

PERBELANJAAN KHUSUS ANG DIBENARKAN Di antara perbelanjaan khusus ang dibenarkan sebagai tolakan ialah : Perbelanjaan majikan atas peralatan untuk membantu pekerja kurang upa a (OKU) Perbelanjaan bagi penerbitan dalam Bahasa Kebangsaan Sumbangan kepada perpustakaan Perbelanjaan mengadakan perkhidmatan, kemudahan awam dan sumbangan kepada Badan Amal atau Projek Awam Perbelanjaan majikan bagi pen ediaan dan pen elengaraan Pusat Asuhan Kanak-Kanak untuk manfaat pekerja Perbelanjaan majikan bagi pen ediaan kumpulan mu ik atau kebuda aan Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian dan kebuda aan ELAUN MODAL Diberi tolakan daripada pendapatan perniagaan sebagai ganti kepada perbelanjaan susutnilai bagi pembelian aset ang digunakan di dalam perniagaan Contoh aset ang digunakan di dalam perniagaan ialah kereta, mesin, alat pejabat, perabot dan komputer S arat ang mela akkan tuntutan elaun modal ialah : Menjalankan perniagaan Membeli aset perniagaan Aset digunakan di dalam perniagaan dan Tuan pun a aset Kadar elaun adalah bergantung kepada jenis aset tetap ang digunakan Jenis dan Kadar Elaun Modal ialah :
www.hasil.gov.my/printext.php?kump=5&skum=1&posi=2&unit=5000&sequ=1 3/4

3/1/12

Lembaga Hasil Negeri Malaysia

JENI ELA N

JENI A E

KADA (%)

Ela n Pe m laan

Sem a jeni a e

20 %

Ela n Tah nan

Kende aan Be mo o dan Jen e a Be a

20 %

Loji dan Jen e a

20 %

Pe ala an Pejaba , Pe abo dan Lekapan

10 %

Komp e

40 %

www.hasil.gov.my/printext.php?kump=5&skum=1&posi=2&unit=5000&sequ=1

4/4