DESCUENTO DE CRDITO EN LIBROS

DERECHO CIVIL 4

P R E S E N TA : S A R A H I V I L L A N E D A AV I L A

DESCUENTO DE CRDITO EN LIBROS

Trmino utilizado en el rea de la contabilidad, auditora y contabilidad financiera.

Es un servicio mediante el cual se facilita a industriales y distribuidores el financiamiento de sus ventas a grandes almacenes o industrias, registradas contablemente pero no documentadas con ttulos de crdito.

Concepto de Crdito
La vida comercial moderna no podra ser concebida sin el

crdito. La mayor parte de la riqueza es crediticia. Por el crdito se desenvuelven y multiplican los capitales y se realiza el fenmeno fundamental de la produccin. En un sentido genrico, crdito (del latn credere), significa confianza. En un sentido jurdico, habr un negocio de crdito cuando el sujeto activo, que recibe la designacin de acreditante, traslade al sujeto pasivo, que se llama acreditado, un valor econmico actual, con la obligacin del acreditado de devolver tal valor o su equivalente en dinero, en el plazo convenido.

El Contrato de Descuento es una operacin mercantil en la que una persona llamada Descontatario transfiere a otra que es el Descontador un crdito con un importe al cual se le ha realizado una deduccin de una suma fijada de comn acuerdo de vencimiento futuro.

 LEY GENERAL DE TITULOS Y OPERACIONES

DE CREDITO
TITULO SEGUNDO DE LAS OPERACIONES DE

CREDITO
CAPITULO III DEL DESCUENTO DE CREDITOS

EN LIBROS

ARTCULO 288
LOS CREDITOS ABIERTOS EN LOS LIBROS DE COMERCIANTES PODRAN SER OBJETO DE DESCUENTO, AUN CUANDO NO ESTEN

AMPARADOS POR TITULOS DE CREDITO SUSCRITOS POR EL

DEUDOR, SIEMPRE QUE SE REUNAN LAS SIGUIENTES CONDICIONES:

I.- QUE LOS CREDITOS SEAN EXIGIBLES A TERMINO O CON PREVIO AVISO FIJOS; II.- QUE EL DEUDOR HAYA MANIFESTADO POR ESCRITO SU CONFORMIDAD CON LA EXISTENCIA DEL CREDITO;

ARTCULO 288

III.- QUE EL CONTRATO DE DESCUENTO SE HAGA CONSTAR EN POLIZA A LA CUAL SE ADICIONARAN LAS NOTAS O RELACIONES QUE EXPRESEN LOS CREDITOS DESCONTADOS, CON MENCION DEL NOMBRE Y DOMICILIO DE LOS DEUDORES, DEL IMPORTE DE LOS CREDITOS, DEL TIPO DE INTERES PACTADO, Y DE LOS TERMINOS Y CONDICIONES DE PAGO; IV.- QUE EL DESCONTATARIO ENTREGUE AL DESCONTADOR LETRAS GIRADAS A LA ORDEN DE ESTE Y A CARGO DE LOS DEUDORES, EN LOS TERMINOS CONVENIDOS PARA CADA CREDITO. EL DESCONTADOR NO QUEDARA OBLIGADO A LA PRESENTACION DE ESAS LETRAS PARA SU ACEPTACION O PAGO, Y SOLO PODRA USARLAS EN CASO DE QUE EL DESCONTATARIO LO FACULTE EXPRESAMENTE AL EFECTO O NO ENTREGUE AL DESCONTADOR, A SU VENCIMIENTO, EL IMPORTE DE LOS CREDITOS RESPECTIVOS.

EL DESCUENTO DE CRDITO EN LIBROS.

Los comerciantes tienen en sus libros cuentas por cobrar, el banco (descontador) le paga por adelantado esos crditos con un descuento.

REQUISITOS DEL DESCUENTO CRDITO EN LIBROS.

DE

Que el crdito sea a plazo fijo (exigibles a trmino o plazo fijo).

Que el deudor manifieste por escrito, su conformidad con el importe del crdito.

REQUISITOS DEL CRDITO EN LIBROS.

DESCUENTO

DE

Que la opcin de descuento se haga constar en una pliza a la que se agreguen documentos descontados y tambin poner el tipo de inters pactado, as como los trminos y condiciones de pago.

Para proteccin del banco, el descontatario debe girar letras a la orden de aqul, a cargo de los deudores, y se las dar al banco descontador.

Diferencia entre el descuento de ttulos de crdito y el descuento de crditos en libro.

Descuento de Ttulos de crdito Descuento de crdito en libro

Est regulada por la

No est regulada

por la LGOTC. Son objeto de descuento

LGOTC. Est regulada por una sola especie Son exigibles con previo aviso Contrato estrictamente bancario

CARACTERISTICAS

Tpico

Bilateral

Consensual

Oneroso

Principal

Conmutativo

Tracto Sucesivo

Bilateral

Consensual

Principal

Tracto Sucesivo

ELEMENTOS
1) Elementos Personales:

El descontador o descontante, es la persona que adquiere el titulo de crdito material del descuento, generalmente es un banco, pero puede ser un comerciante individual o jurdico.

El descontatario, es la persona que transmite el titulo de crdito.

ELEMENTOS
2) Elementos Reales:
Los ttulos de crdito

objeto de la operacin de descuento, y la compensacin o suma descontada por el adquiriente del titulo.

ELEMENTOS
3) Elemento Formal:
El contrato de descuento se hace constar por escrito, en formulario elaborado previamente por el descontador, adems si es titulo a la orden debe endosarse a favor del descontador y entregarle a ste el titulo de crdito, si es titulo de crdito al portador, basta la simple tradicin.

Tambin puede hacerse constar en los libros de contabilidad del descontatario.

EFECTOS
Obligaciones del descontador:
Poner a disposicin de su

cliente (descontatario) el monto del titulo de crdito, menos el inters que tal cantidad causar desde la fecha del descuento a la del vencimiento, a la tasa vigente en la operacin.
A presentar el titulo de crdito en tiempo y forma para su cobro,

al momento del vencimiento.

EFECTOS
Obligaciones del Descontatario:
Responder de la existencia
En el caso, que el cobro no

del crdito cambiario, puesto que es estrictamente en su solvencia moral y econmica que el banco acept descontar el titulo.
Al endosar el titulo al banco, el descontatario se convierte en deudor solidario.

se efecte positivamente el descontatario deber pagar la totalidad del titulo mas intereses.

CLASES DE DESCUENTO
Descuento Cactceo: Es el que se opera cuento se transfiere ttulos de crdito, que regularmente son letras de cambio, como lo dice en el articulo No. 730 del cdigo de Comercio. Letras Documentadas, si se tratara de letras a las que se acompaen documentos, letras documentadas, el descontador tendr adems los derechos de un endosatario en garanta sobre los ttulos representativos correspondientes, mientras los conserve en su poder. Descuento No Cactceo: Se da cuando el crdito consta en los libros de contabilidad del comerciante segn artculos del Cdigo de comercio No. 731, 732, y 733.

DATO IMPORTATE

EL DESCUENTO DE CREDITOS EN LIBROS:

Esta operacin es casi desconocida en la prctica bancaria mexicana, y es la nica forma de descuento tipificada en la ley. Se trata de una operacin exclusivamente voluntaria, por mandato legal.

UTILIDADES PRCTICAS

Como medio para ejercer un crdito, los bancos abren a las empresas una lnea de crdito.

Factoraje Financiero.- En Mxico, esta es una operacin de crdito de descuento o documentos que incorporan derechos.

En la adquisicin de deuda pblica (intercambio de deuda pblica por inversin) la tasa de descuento est de acuerdo con la calidad del deudor. Mxico nunca ha pagado su deuda, nuestra deuda externa se puede adquirir a descuento (cualquier inversionista).

Preguntas