El Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

Lima, 19 de noviembre de 2008
Resolucin S.B.S. N 11356 - 2008 El Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones:
CONSIDERANDO: Que, la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Su erintendencia de !anca y Seguros, Ley "# 2$%02 y sus modi&icatorias, en adelante Ley General, establece en su art'culo 222# (ue, en la evaluaci)n de las o eraciones (ue integran la cartera crediticia deber tenerse resente los &lu*os de ca*a del deudor, sus ingresos y ca acidad de servicio de la deuda, situaci)n &inanciera, atrimonio neto, royectos &uturos y otros &actores relevantes ara determinar la ca acidad del servicio y ago de la deuda+ se,alando e- resamente (ue el criterio bsico es la ca acidad de ago del deudor y (ue las garant'as son subsidiarias+ Que, asimismo, el numeral . del art'culo 1/2# de la indicada Ley General establece como uno de los medios ara atenuar los riesgos del a0orrista, la constituci)n de rovisiones gen1ricas y es ec'&icas+ Que, mediante la 2esoluci)n S!S "# 8083200/ del 28 de mayo de 200/ y sus modi&icatorias, se a rob) el 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones, en adelante 2eglamento+ Que, la actividad crediticia de las em resas del sistema &inanciero constituye una de las actividades &undamentales (ue im ulsan el crecimiento econ)mico, resultando necesario introducir modi&icaciones en el 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones, con la &inalidad de a*ustar rudencialmente algunos armetros (ue ermitan una mayor dinmica en el sector &inanciero, sin er*uicio de su seguridad y trans arencia+ 4stando a lo o inado or las Su erintendencias 8d*untas de !anca y 9icro&inan:as, de 2iesgos, de Seguros y de 8sesor'a ;ur'dica, as' como or la Gerencia de 4studios 4con)micos+ y, 4n uso de las atribuciones con&eridas or los numerales %, 9 y 1/ del art'culo /.9# de la Ley General+ RESUELVE:
Artculo Primero.-1 8 robar el nuevo 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones, en adelante 2eglamento, (ue &orma arte de la resente 2esoluci)n< 4l nuevo 2eglamento entrar en vigencia a artir del 1 de *ulio de 2010, &ec0a a artir de la cual (uedar sin e&ecto el 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones a robado mediante 2esoluci)n S!S "= 8083200/ y sus normas modi&icatorias< Artculo Segundo<3 9odi&'(uese a artir del 1 de diciembre de 2008 el 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones a robado mediante 2esoluci)n S!S "= 8083200/ y sus normas modi&icatorias, con&orme a lo siguiente> a? @ncor )rese como segundo rra&o del literal 1<. del 5a 'tulo @ A5once tos y 7rinci ios ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudorB lo siguiente> ASe incluyen tambi1n en esta categor'a los cr1ditos ara la ad(uisici)n o construcci)n de vivienda ro ia (ue a la &ec0a de la o eraci)n, or tratarse de bienes &uturos, bienes en roceso de inde endi:aci)n o bienes en roceso de inscri ci)n de dominio, no es osible constituir sobre ellos la 0i oteca individuali:ada (ue derive del cr1dito otorgado<B b? 4lim'nese la 5ategor'a "ormal de la Cabla 1, 2 y / del numeral 2<1 del 5a 'tulo @@@ A4-igencia de rovisionesB e incor )rese la siguiente tabla ara los cr1ditos clasi&icados en la 5ategor'a de 2iesgo "ormal> i!o" de cr#dito 5r1ditos comerciales 5r1ditos 94S 5r1ditos de consumo 5r1ditos 0i otecarios ara vivienda c? $"$ de !ro%i"i&n 0<%D 1<0D 1<0D 0<%D
4lim'nese el numeral 2<2 del 5a 'tulo @@@ A4-igencia de rovisionesB<
d? SustitEyase el numeral 2</ del 5a 'tulo @@@ A4-igencia de rovisionesB or el siguiente> ALas em resas debern constituir las rovisiones roc'clicas de la 5ategor'a "ormal de acuerdo al 8ne-o l 21gimen General de 7rovisiones 7roc'clicas<B e? SustitEyase el 8ne-o @ A21gimen General de 7rovisiones 7roc'clicasB or el siguiente> 'Ane(o I R)*I+EN *ENERAL DE PROVISIONES PROC,CLICAS CAP, ULO I *ENERALIDADES
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8rt'culo modi&icado or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
1. De-inicione" 7ara e&ectos de lo dis uesto en el resente ane-o se considerarn las siguientes de&iniciones> a< !527> !anco 5entral de 2eserva del 7erE< b< 7!@> 7roducto !ruto @nterno 2eal del 7erE ublicado or el !527< c< 2egla roc'clica> 9edida (ue 0ace (ue a la tasa de rovisi)n corres ondiente a la categor'a de riesgo "ormal se a,ada un com onente adicional< 6ic0o com onente se activa de acuerdo a lo se,alado en el numeral 1 del 5a 'tulo @@ del resente 8ne-o< .. Com!onente !rocclico de l$ t$"$ de !ro%i"i&n de l$ C$tegor$ Norm$l 4l com onente roc'clico de las rovisiones sobre los cr1ditos directos e indirectos y o eraciones de arrendamiento &inanciero de deudores clasi&icados en categor'a "ormal se constituir cuando la regla roc'clica se encuentre activada< Las tasas m'nimas del com onente roc'clico ara cada ti o de cr1dito son las siguientes> i!o" de cr#dito 5r1ditos comerciales 5r1ditos 94S 5r1ditos de consumo 5r1ditos 0i otecarios ara vivienda com!onente !rocclico 0<.FD 0<FD 1<0D 0<.D
7or los cr1ditos de consumo (ue sean revolventes, deber a licarse un com onente roc'clico no menor a 1<FD< Los cr1ditos revolventes son a(uellos cr1ditos en los (ue se ermite (ue el saldo &luctEe en &unci)n de las decisiones del deudor< 7ara dic0o e&ecto debern considerarse las siguientes cuentas> 1.01<0/<01 A8vances en cuenta corriente contratadosB, 1.01<0/<02 ACar*etas de cr1dito contratadasB, 1.01<0/<0. ASobregiros en cuenta corrienteB, 1.01<0/<0$<01 A7r1stamos revolventesB y 1.01<0/<20<02 ACar*eta de cr1ditoB< 4n caso los cr1ditos comerciales e 0i otecarios cuenten con garant'as re&eridas autoli(uidables el com onente roc'clico ser 0</D or la orci)n cubierta con dic0as garant'as< 7ara los cr1ditos de consumo y 94S (ue cuenten con garant'as re&eridas autoli(uidables el com onente roc'clico ser 0D or la orci)n cubierta con dic0as garant'as< 7ara los cr1ditos de consumo (ue cuenten con contratos re&eridos a convenios de descuento or lanilla de remuneraciones (ue sean elegibles, de acuerdo a lo dis uesto en el numeral 2<1 del 5a 'tulo @@@ del 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones, el com onente roc'clico ser 0</D< 7ara dic0o e&ecto se deber considerar la subcuenta anal'tica 1.01<0/<0$<0. A7r1stamos no revolventes otorgados ba*o convenios elegiblesB< CAP, ULO II +E ODOLO*,A 1. Acti%$ci&n de l$ regl$ !rocclic$ Las em resas debern constituir las rovisiones roc'clicas ara la cartera en 5ategor'a "ormal, cuando se resente alguna de las siguientes situaciones>
a? 4l romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos /0 meses ase de un nivel menor al FD a uno mayor o igual a este umbral< b? 5uando el romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos /0 meses se encuentre or encima de FD y el romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos 12 meses sea mayor en 2 untos orcentuales a este mismo indicador evaluado un a,o antes< c? 5uando el romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos /0 meses se encuentre or encima de FD y 0ubiesen transcurrido 18 meses desde (ue la regla roc'clica &ue desactivada or la situaci)n contem lada en el numeral H2<b?< 4l clculo de los romedios m)viles ser reali:ado utili:ando la in&ormaci)n mensual de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ ublicada or el !527< La Su erintendencia comunicar a las em resas la activaci)n de la regla roc'clica< .. De"$cti%$ci&n de l$ regl$ !rocclic$ La regla roc'clica se desactivar cuando se resente alguna de las siguientes situaciones> a? 4l romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos /0 meses ase de un nivel igual o mayor al FD a uno menor a este umbral< b? 4l romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos 12 meses sea menor en . untos orcentuales (ue este mismo indicador evaluado un a,o antes< /. Re$"ign$ci&n de l$" !ro%i"ione" !rocclic$" La Su erintendencia in&ormar la desactivaci)n de la regla roc'clica a las em resas, mediante 5ircular< Las em resas reasignarn las rovisiones roc'clicas ara la constituci)n de otras rovisiones obligatorias, no udiendo, en ningEn caso, generar utilidades or la reversi)n de dic0as rovisiones< 0. In-orm$ci&n $ l$ Su!erintendenci$ 5uando la regla roc'clica se encuentre activada, las em resas debern re ortar mensualmente las rovisiones roc'clicas de los cr1ditos en categor'a "ormal en el 8ne-o F38 A2esumen de 7rovisiones 7roc'clicasB del 9anual de 5ontabilidad<B &? 4lim'nense la 7rimera y 5uarta 6is osiciones Finales y Cransitorias del 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones a robado mediante 2esoluci)n S!S "= 8083200/ y sus normas modi&icatorias<
Artculo ercero.- 8ct'vese la regla roc'clica a artir del 1 de diciembre de 2008< Las em resas debern constituir, al /1 de diciembre de 2008, como m'nimo, las dos terceras artes del &altante ara com letar el re(uerimiento total de rovisiones de cr1ditos en 5ategor'a "ormal, y el saldo restante a ms tardar el 28 &ebrero de 2009< Las rovisiones roc'clicas sern registradas en las cuentas anal'ticas corres ondientes a rovisiones gen1ricas obligatorias, de acuerdo a lo se,alado en el 8ne-o 8, ad*unto a la resente 2esoluci)n<
Artculo Cu$rto.-. 9odi&'(uese el 9anual de 5ontabilidad ara las 4m resas del Sistema Financiero, con&orme con los 8ne-os 8 y ! ad*untos a la resente 2esoluci)n< Lo indicado en el 8ne-o 8 entrar en vigencia a artir de la in&ormaci)n corres ondiente al mes de diciembre de 2008, mientras (ue las modi&icaciones contenidas en el 8ne-o ! entrarn en vigencia a artir de la in&ormaci)n corres ondiente al mes de *ulio de 2010< 2eg'strese, comun'(uese y ubl'(uese<
1ELIPE A+ 1O2 Su erintendente de !anca, Seguros y 8dministradoras 7rivadas de Fondos de 7ensiones
8rt'culo modi&icado or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
,NDICE RE*LA+EN O PARA LA EVALUACI3N 4 CLASI1ICACI3N DEL DEUDOR 4 LA E2I*ENCIA DE PROVISIONES CAP, ULO l CONCEP OS 4 PRINCIPIOS PARA LA EVALUACI3N 4 CLASI1ICACI3N DEL DEUDOR 1< 2< /< .< 8L58"54 64F@"@5@O"4S F85CO24S 64 5O"I42S@J" 5246@C@5@OS HF55? 64 LOS 52K6@COS @"6@245COS C@7OS 64 52K6@COS .<1 5r1ditos 5or orativos .<2 5r1ditos a Grandes 4m resas .</ 5r1ditos a 9edianas 4m resas .<. 5r1ditos a 7e(ue,as 4m resas .<F 5r1ditos a 9icro 4m resas .<$ 5r1ditos de 5onsumo 2evolvente .<% 5r1ditos de 5onsumo "o32evolvente .<8 5r1ditos Li otecarios ara Iivienda 72@"5@7@OS G4"428L4S 64 L8 4I8LM85@J" N 5L8S@F@585@J" 5246@C@5@8 64L 64M6O2 F<1 5riterios de 4valuaci)n F<2 5lasi&icaci)n 5rediticia del 6eudor
F<
CAP, ULO II CA E*OR,AS DE CLASI1ICACI3N CREDI ICIA DEL DEUDOR DE LA CAR ERA DE CR)DI OS 1< 2< 58C4GO2O8S 64 5L8S@F@585@J" 5246@C@5@8 5L8S@F@585@J" 5246@C@5@8 64L 64M6O2 64 L8 582C428 64 52K6@COS 5O27O28C@IOS, 8 G28"64S 49724S8S N 8 946@8"8S 49724S8S 2<1 5ategor'a "ormal 2<2 5ategor'a con 7roblemas 7otenciales 2</ 5ategor'a 6e&iciente 2<. 5ategor'a 6udoso 2<F 5ategor'a 71rdida 5L8S@F@585@J" 5246@C@5@8 64L 64M6O2 64 L8 582C428 64 52K6@COS 8 74QM4P8S 49724S8S, 8 9@52O49724S8S, 64 5O"SM9O 24IOLI4"C4 N 5O"SM9O "O324IOLI4"C4 /<1 5ategor'a "ormal /<2 5ategor'a con 7roblemas 7otenciales /</ 5ategor'a 6e&iciente /<. 5ategor'a 6udoso /<F 5ategor'a 71rdida
/<
.<
5L8S@F@585@J" 5246@C@5@8 64L 64M6O2 64 L8 582C428 64 52K6@COS L@7OC4582@OS 7828 I@I@4"68 .<1 5ategor'a "ormal .<2 5ategor'a con 7roblemas 7otenciales .</ 5ategor'a 6e&iciente .<. 5ategor'a 6udoso .<F 5ategor'a 71rdida
CAP, ULO III E2I*ENCIA DE PROVISIONES 1< 5L8S4S 64 72OI@S@O"4S 1<1 7rovisi)n Gen1rica 1<2 7rovisi)n 4s ec'&ica C8S8S 64 72OI@S@O"4S 2<1 Cratamiento General 2<2 Cratamiento de 5r1ditos con 9s de "oventa H90? 6'as de 8traso 2</ 21gimen General de 7rovisiones 7roc'clicas 5O"SC@CM5@J" 64 72OI@S@O"4S CAP, ULO IV DISPOSICIONES *ENERALES 4 ESPECIALES 1< 64L 72O54SO 64 L8 5L8S@F@585@J" 5246@C@5@8 N 24I@S@J" 64 L8 5L8S@F@585@J" 5246@C@5@8 64L 64M6O2 1<1 Jrganos res onsables de la clasi&icaci)n crediticia y de la revisi)n de la clasi&icaci)n crediticia del deudor 1<2 7eriodicidad de la clasi&icaci)n crediticia del deudor 1</ 5obertura y eriodicidad de la revisi)n de la clasi&icaci)n crediticia del deudor 1<. 7resentaci)n de la @n&ormaci)n 2< O74285@O"4S 24F@"8"5@868S N 244SC2M5CM2868S 2<1 O eraciones re&inanciadas 2<2 O eraciones reestructuradas 2</ 5lasi&icaci)n 2<. 2egistro contable de las o eraciones re&inanciadas y reestructuradas 2<F Ialor resente de las deudas re&inanciadas yGo reestructuradas I8LM85@J" 64 G828"CO8S 72O546@9@4"COS 64 SM742@"C4"64"5@8 S4GM@9@4"CO N 5O"C2OL 7O2 782C4 64 L8
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6@FMS@J" 64 @"FO2985@J" 58SC@GO 64 52K6@COS @"5O!28!L4S
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SMS74"S@J" 64L 245O"O5@9@4"CO 64 @"G24SOS 7O2 52K6@COS 2@4SGOSOS 86;M6@585@J" 64 !@4"4S 4" 78GO 64 64M68S 5L8S@F@585@J" 5O"C8!L4 64 LOS 52K6@COS
6@S7OS@5@O"4S F@"8L4S N C28"S@CO2@8S ANE2OS 8"4QO @> 2KG@94" G4"428L 64 72OI@S@O"4S 72O5O5L@58S 8"4QO @@> "O298S 4S745@8L4S 7828 L8 782C@5@785@J" 64 L8S 49724S8S 64L S@SC498 F@"8"5@42O 4" LOS 72OG2898S 64 24S58C4 F@"8"5@42O 8G2O745M82@O N FO2C8L45@9@4"CO 78C2@9O"@8L 64 49724S8S
RE*LA+EN O PARA LA EVALUACI3N 4 CLASI1ICACI3N DEL DEUDOR 4 LA E2I*ENCIA DE PROVISIONES CAP, ULO I CONCEP OS 4 PRINCIPIOS PARA LA EVALUACI3N 4 CLASI1ICACI3N DEL DEUDOR 4 LA E2I*ENCIA DE PROVISIONES 1. ALCANCE La resente norma es de a licaci)n a las em resas de o eraciones mElti les com rendidas en el literal 8 del art'culo 1$= de la Ley General, a las em resas de arrendamiento &inanciero, a las em resas administradoras 0i otecarias, al !anco de la "aci)n, a la 5or oraci)n Financiera de 6esarrollo H5OF@64?, al Fondo 9@I@I@4"68, al !anco 8gro ecuario, al Fondo de Garant'a ara 7r1stamos a la 7e(ue,a @ndustria HFOG87@?, a las derramas y a las coo erativas de a0orro y cr1dito no autori:adas a ca tar recursos del Eblico, en adelante em resas< 2. DE1INICIONES/ a< 5r1ditos> Se re&iere a la suma de los cr1ditos directos ms indirectos< b< 5r1ditos directos> 2e resenta los &inanciamientos (ue, ba*o cual(uier modalidad, las em resas del sistema &inanciero otorguen a sus clientes, originando a cargo de 1stos la obligaci)n de entregar una suma de dinero determinada, en uno o varios actos, com rendiendo inclusive las obligaciones derivadas de re&inanciaciones y reestructuraciones de cr1ditos o deudas e-istentes< c< 5r1ditos indirectos o cr1ditos contingentes> 2e resentan los avales, las cartas &ian:a, las ace taciones bancarias, las cartas de cr1dito, los cr1ditos a robados no desembolsados y las l'neas de cr1dito no utili:adas, otorgados or las em resas del sistema &inanciero< d< 5r1ditos a bancos multilaterales de desarrollo> 5r1ditos a organismos constituidos or un con*unto de estados, (ue brindan &inanciamiento y servicios com lementarios ara el desarrollo< e< 5r1ditos soberanos> 5r1ditos con bancos centrales, tesoros Eblicos y otras entidades del sector Eblico (ue osean artidas asignadas or el tesoro Eblico ara agar es ec'&icamente dic0as e- osiciones< &< 5r1ditos a entidades del sector Eblico> 5r1ditos a de endencias del sector Eblico (ue no 0ayan sido considerados como soberanos< @ncluye cr1ditos a gobiernos locales y regionales, as' como a em resas Eblicas o mi-tas< g< 5r1ditos a intermediarios de valores> 5r1ditos a em resas cuyas rinci ales l'neas de negocios son la intermediaci)n de valores, la administraci)n de &ondos, los servicios de asesor'a &inanciera, banca de inversi)n y negociaci)n de valores< @ncluye el &inanciamiento otorgado a las 8dministradoras 7rivadas de Fondos de 7ensiones, !olsas de Ialores, Sociedades 8gentes de !olsa, Fondos 9utuos y Fondos de @nversi)n, ve0'culos de ro )sitos es ecial, atrimonios &ideicometidos y a las em resas (ue los administran+ as' como el &inanciamiento otorgado a otras instituciones (ue designe la Su erintendencia< 0< 5r1ditos a em resas del sistema &inanciero> 5r1ditos a em resas com rendidas en los literales 8 y ! del art'culo 1$# de la Ley General y sus similares del e-terior< @ncluye el &inanciamiento otorgado a FOG87@, 5OF@64, !anco de la "aci)n, !anco 8gro ecuario y al Fondo 9@I@I@4"68< i< 5r1ditos revolventes> Son a(uellos cr1ditos en los (ue se ermite (ue el saldo &luctEe en &unci)n de las decisiones del deudor< @ncluye las modalidades de avances en cuenta
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"umeral 2 sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0
*< R< l< m< n< o< < (<
corriente, tar*etas de cr1dito, sobregiros en cuenta corriente, r1stamos revolventes y otros cr1ditos revolventes< 8simismo, se consideran dentro de este ti o de cr1dito los roductos (ue ermiten reutili:aciones arciales, es decir, (ue tienen un com onente revolvente y otro no revolvente< 5r1ditos no revolventes> Son a(uellos cr1ditos reembolsables or cuotas, siem re (ue los montos agados no uedan ser reutili:ables or el deudor< 4n este ti o de cr1dito no se ermite (ue los saldos endientes &luctEen en &unci)n de las ro ias decisiones del deudor< 6eudor minorista> 7ersona natural o *ur'dica (ue cuenta con cr1ditos directos o indirectos clasi&icados como de consumo Hrevolventes y no revolventes?, a microem resas, a e(ue,as em resas o 0i otecarios ara vivienda< 6eudor no minorista> 7ersona natural o *ur'dica (ue cuenta con cr1ditos directos o indirectos cor orativos, a grandes em resas o a medianas em resas< 4ndeudamiento total en el sistema &inanciero> 7ara &ines de esta norma, es la suma de los cr1ditos directos, avales, cartas &ian:a, ace taciones bancarias y cartas de cr1dito (ue osee un deudor en el sistema &inanciero, sin incluir los cr1ditos castigados< 4- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos> 4s el resultado de multi licar los cr1ditos indirectos (ue osee un deudor en la em resa or los &actores de conversi)n crediticios HF55?< 6'as> 6'as calendario< 9anual de 5ontabilidad> 9anual de 5ontabilidad ara las 4m resas del Sistema Financiero a robado mediante 2esoluci)n S!S "# 89F398 del 1 de se tiembre de 1998 y sus normas modi&icatorias< Su erintendencia> Su erintendencia de !anca, Seguros y 8dministradoras 7rivadas de Fondos de 7ensiones<
/. 1AC ORES DE CONVERSI3N CREDI ICIOS 51CC6 DE LOS CR)DI OS INDIREC OS0 7ara la determinaci)n de la 4- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos, se tomarn los Factores de 5onversi)n 5rediticios HF55? de acuerdo a lo siguiente> a? 5on&irmaciones de cartas de cr1dito irrevocables de 0asta un a,o, cuando el banco emisor sea una em resa del sistema &inanciero del e-terior de rimer nivel b? 4misiones de cartas &ian:as (ue res alden obligaciones de 0acer y no 0acer c? 4misiones de avales, cartas de cr1dito de im ortaci)n y cartas &ian:as no incluidas en el literal Ab?B, y las con&irmaciones de cartas de cr1dito no incluidas en el literal Aa?B, as' como las ace taciones bancarias d? 5r1ditos concedidos no desembolsados y l'neas de cr1dito no utili:adas e? Otros cr1ditos indirectos no contem lados en los literales anteriores 20D F0D 100D
0D 100DB
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IPOS DE CR)DI OS7 La cartera de cr1ditos ser clasi&icada en oc0o H8? ti os< 0.1 CR)DI OS CORPORA IVOS Son a(uellos cr1ditos otorgados a ersonas *ur'dicas (ue 0an registrado un nivel de ventas anuales mayor a SG< 200 millones en los dos H2? Eltimos a,os, de acuerdo a los estados &inancieros anuales auditados ms recientes del deudor< Si el deudor no cuenta con estados &inancieros auditados, los cr1ditos no odrn ser considerados en esta categor'a< Si osteriormente, las ventas anuales del deudor disminuyesen a un nivel no mayor a SG< 200 millones durante dos H2? a,os consecutivos, los cr1ditos debern reclasi&icarse como cr1ditos a grandes em resas< 8dicionalmente, se considerarn como cor orativos a los cr1ditos soberanos, a los cr1ditos concedidos a bancos multilaterales de desarrollo, a entidades del sector Eblico, a intermediarios de valores, a em resas del sistema &inanciero, a los atrimonios aut)nomos de seguro de cr1dito y a &ondos de garant'a constituidos con&orme a Ley< 0.. CR)DI OS A *RANDES E+PRESAS Son a(uellos cr1ditos otorgados a ersonas *ur'dicas (ue oseen al menos una de las siguientes caracter'sticas> a< Ientas anuales mayores a SG< 20 millones ero no mayores a SG< 200 millones en los dos H2? Eltimos a,os, de acuerdo a los estados &inancieros ms recientes del deudor< b< 4l deudor 0a mantenido en el Eltimo a,o emisiones vigentes de instrumentos re resentativos de deuda en el mercado de ca itales< Si osteriormente, las ventas anuales del deudor e-cediesen el umbral de SG< 200 millones durante dos H2? a,os consecutivos, los cr1ditos del deudor debern reclasi&icarse como cr1ditos cor orativos, siem re (ue se cuente con estados &inancieros anuales auditados< 8simismo, si el deudor no 0a mantenido emisiones vigentes de instrumentos de deuda en el Eltimo a,o y sus ventas anuales 0an disminuido a un nivel no mayor a SG< 20 millones durante dos H2? a,os consecutivos, los cr1ditos debern reclasi&icarse como cr1ditos a medianas em resas, a e(ue,as em resas o a microem resas, segEn corres onda, en &unci)n del nivel de endeudamiento total en el sistema &inanciero en los Eltimos H$? meses< 0./ CR)DI OS A +EDIANAS E+PRESAS Son a(uellos cr1ditos otorgados a ersonas *ur'dicas (ue tienen un endeudamiento total en el sistema &inanciero su erior a SG< /00<000 en los Eltimos seis H$? meses y no cum len con las caracter'sticas ara ser clasi&icados como cr1ditos cor orativos o a grandes em resas<$ Si osteriormente, las ventas anuales del deudor &uesen mayores a SG< 20 millones durante dos H2? a,os consecutivos o el deudor 0ubiese reali:ado alguna emisi)n en el mercado de ca itales, los cr1ditos del deudor debern reclasi&icarse como cr1ditos a grandes em resas o cor orativos, segEn corres onda< 8simismo, si el endeudamiento total del deudor en el sistema &inanciero disminuyese osteriormente a un nivel no mayor a SG< /00,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern ser reclasi&icados como cr1ditos a e(ue,as em resas o a microem resas, de endiendo del nivel de endeudamiento<
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"umeral . sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 7rimer rra&o del numeral .</ sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1..F32010 del 09G02G2010<
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Se considera tambi1n como cr1ditos a medianas em resas a los cr1ditos otorgados a ersonas naturales (ue osean un endeudamiento total en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? su erior a SG< /00,000 en los Eltimos seis H$? meses, siem re (ue una arte de dic0o endeudamiento corres onda a cr1ditos a e(ue,as em resas o a microem resas, caso contrario ermanecern clasi&icados como cr1ditos de consumo< Si osteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda?, se redu*era a un nivel no mayor a SG< /00,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern reclasi&icarse como cr1ditos de consumo Hrevolvente yGo no revolvente? y como cr1ditos a e(ue,as em resas o a microem resas, de endiendo del nivel de endeudamiento y el destino del cr1dito, segEn corres onda< 0.0 CR)DI OS A PE8UE9AS E+PRESAS Son a(uellos cr1ditos destinados a &inanciar actividades de roducci)n, comerciali:aci)n o restaci)n de servicios, otorgados a ersonas naturales o *ur'dicas, cuyo endeudamiento total en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? es su erior a SG< 20,000 ero no mayor a SG< /00,000 en los Eltimos seis H$? meses< Si osteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? e-cediese los SG< /00,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern ser reclasi&icados como cr1ditos a medianas em resas< 8simismo, en caso el endeudamiento total del deudor en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? disminuyese osteriormente a un nivel no mayor a SG< 20,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern reclasi&icarse a cr1ditos a microem resas< 0.7 CR)DI OS A +ICROE+PRESAS Son a(uellos cr1ditos destinados a &inanciar actividades de roducci)n, comerciali:aci)n o restaci)n de servicios, otorgados a ersonas naturales o *ur'dicas, cuyo endeudamiento total en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? es no mayor a SG< 20,000 en los Eltimos seis H$? meses< Si osteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? e-cediese los SG< 20,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern ser reclasi&icados al ti o de cr1dito (ue corres onda, segEn el nivel de endeudamiento< 0.: CR)DI OS DE CONSU+O REVOLVEN E Son a(uellos cr1ditos revolventes otorgados a ersonas naturales, con la &inalidad de atender el ago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad em resarial< 4n caso el deudor cuente adicionalmente con cr1ditos a microem resas o a e(ue,as em resas, y un endeudamiento total en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? mayor a SG< /00,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern ser reclasi&icados como cr1ditos a medianas em resas<
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Lo se,alado en el rra&o anterior no es a licable a los cr1ditos otorgados a ersonas naturales (ue s)lo osean cr1ditos de consumo Hrevolventes yGo no revolventes? yGo cr1ditos 0i otecarios ara vivienda, debiendo ermanecer clasi&icados como cr1ditos de consumo Hrevolventes yGo no revolventes? yGo cr1ditos 0i otecarios ara vivienda, segEn corres onda< 0.; CR)DI OS DE CONSU+O NO-REVOLVEN E Son a(uellos cr1ditos no revolventes otorgados a ersonas naturales, con la &inalidad de atender el ago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad em resarial< 4n caso el deudor cuente adicionalmente con cr1ditos a e(ue,as em resas o a microem resas, y un endeudamiento total en el sistema &inanciero Hsin incluir los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda? mayor a SG< /00,000 or seis H$? meses consecutivos, los cr1ditos debern ser reclasi&icados como cr1ditos a medianas em resas< Lo se,alado en el rra&o anterior no es a licable a los cr1ditos otorgados a ersonas naturales (ue s)lo osean cr1ditos de consumo Hrevolventes yGo no revolventes? yGo cr1ditos 0i otecario ara vivienda, debiendo ermanecer clasi&icados como cr1ditos de consumo Hrevolventes yGo no revolventes?<yGo cr1ditos 0i otecarios ara vivienda, segEn corres onda< 0.< CR)DI OS =IPO ECARIOS PARA VIVIENDA Son a(uellos cr1ditos otorgados a ersonas naturales ara la ad(uisici)n, construcci)n, re&acci)n, remodelaci)n, am liaci)n, me*oramiento y subdivisi)n de vivienda ro ia, siem re (ue tales cr1ditos se otorguen am arados con 0i otecas debidamente inscritas+ sea (ue estos cr1ditos se otorguen or el sistema convencional de r1stamo 0i otecario, de letras 0i otecarias o or cual(uier otro sistema de similares caracter'sticas< Se incluyen tambi1n en esta categor'a los cr1ditos ara la ad(uisici)n o construcci)n de vivienda ro ia (ue a la &ec0a de la o eraci)n, or tratarse de bienes &uturos, bienes en roceso de inde endi:aci)n o bienes en roceso de inscri ci)n de dominio, no es osible constituir sobre ellos la 0i oteca individuali:ada (ue deriva del cr1dito otorgado< 8simismo, se consideran en esta categor'a a> a? Los cr1ditos 0i otecarios ara vivienda otorgados mediante t'tulos de cr1dito 0i otecario negociables de acuerdo a la Secci)n S1tima del Libro Segundo de la Ley "# 2%28% del 1% de *unio de 2000+ y, b? Las acreencias roducto de contratos de ca itali:aci)n inmobiliaria, siem re (ue tal o eraci)n 0aya estado destinada a la ad(uisici)n o construcci)n de vivienda ro ia< 7ara determinar el nivel de endeudamiento en el sistema &inanciero se tomar en cuenta la in&ormaci)n de los Eltimos seis H$? 2e ortes 5rediticios 5onsolidados H255? remitidos or la Su erintendencia< 4l Eltimo 255 a considerar es a(uel (ue se encuentra dis onible el rimer d'a del mes en curso< 4n caso el deudor no cuente con 0istorial crediticio, el nuevo cr1dito ser tomado como criterio ara determinar su nivel de endeudamiento en el sistema &inanciero< 8simismo, si el deudor cuenta con 0istorial crediticio, ero no 0a sido re ortado en todos los 255 de los Eltimos seis H$? meses (ue 0aya remitido la Su erintendencia, se tomar en cuenta s)lo la in&ormaci)n de los 255 antes mencionados, en (ue &igure el deudor<
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7. PRINCIPIOS *ENERALES DE LA EVALUACI3N 4 CLASI1ICACI3N CREDI ICIA DEL DEUDOR 7.1 CRI ERIOS DE EVALUACI3N 4l otorgamiento del cr1dito est determinado or la ca acidad de ago del solicitante (ue, a su ve:, est de&inida &undamentalmente or su &lu*o de ca*a y sus antecedentes crediticios< La evaluaci)n del solicitante ara el otorgamiento del cr1dito a deudores no minoristas debe considerar adems de los conce tos se,alados en el rra&o anterior, su entorno econ)mico, la ca acidad de 0acer &rente a sus obligaciones ante variaciones cambiarias o de su entorno comercial, ol'tico o regulatorio, el ti o de garant'as (ue res alda el cr1dito, la calidad de la direcci)n de la em resa y las clasi&icaciones asignadas or las dems em resas del sistema &inanciero< 7ara evaluar el otorgamiento de cr1ditos a deudores minoristas, se anali:ar la ca acidad de ago en base a los ingresos del solicitante, su atrimonio neto, el im orte de sus diversas obligaciones, y el monto de las cuotas asumidas ara con la em resa+ as' como las clasi&icaciones crediticias asignadas or las otras em resas del sistema &inanciero< 4n el caso de los cr1ditos a e(ue,as em resas y a microem resas, las em resas odrn rescindir de algunos de los re(uisitos documentarios e-igidos or esta Su erintendencia, udi1ndose elaborar con*untamente entre cliente y em resa indicadores m'nimos, a satis&acci)n de este organismo de control, (ue ermitan determinar la ca acidad de ago ara el cum limiento de la obligaci)n< Los criterios de evaluaci)n de los deudores (ue se se,alan en el art'culo 222# de la Ley General se a licarn en el conte-to de su ertenencia a un gru o econ)mico, conglomerado &inanciero o mi-to o en base a otros su uestos de riesgo Enico se,alados en el art'culo 20/#< Los criterios se,alados anteriormente se a lican sin er*uicio de las dis osiciones sobre conocimiento del cliente y del mercado establecidas en las "ormas 5om lementarias ara la 7revenci)n del Lavado de 8ctivos y del Financiamiento del Cerrorismo< 7.. CLASI1ICACI3N CREDI ICIA DEL DEUDOR Criterio" *ener$le" a? La clasi&icaci)n crediticia del deudor est determinada rinci almente or la ca acidad de ago del deudor, a trav1s de su &lu*o de ca*a y el grado de cum limiento de sus obligaciones< 8simismo, deben tomarse en consideraci)n su solvencia, las clasi&icaciones crediticias asignadas or otras em resas del sistema &inanciero, as' como su 0istorial crediticio, entre otros elementos rudenciales< b? S)lo se considerar el cum limiento de las obligaciones del deudor como armetro vlido cuando los &ondos utili:ados ara tal &in sean generados or el ro io deudor y no sean &lu*os &inanciados directa o indirectamente or terceros< Cam oco se considerarn tales cum limientos como armetros vlidos cuando constituyan una sim le instrumentaci)n contable, sin (ue medien ingresos reales< 4stos criterios sern de a licaci)n general, incluso en los casos de o eraciones ob*eto de alguna re&inanciaci)n o reestructuraci)n, as' como de a(uellos arrendamientos &inancieros (ue tuvieron su origen en otros cr1ditos< c? 4n caso (ue el deudor tenga varios cr1ditos en la misma em resa, su clasi&icaci)n ser la corres ondiente a la categor'a de mayor riesgo, a menos (ue el saldo en dic0os
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cr1ditos sea menor a SG< 100<00 H5ien "uevos Soles? o al uno or ciento H1D? del total de la deuda con la em resa Hcon un to e m-imo de tres H/? Mnidades @m ositivas Cributarias HM@C??, el (ue resulte mayor< La em resa rimero consolidar la clasi&icaci)n corres ondiente al deudor or modalidad de cr1dito a licando el criterio se,alado anteriormente+ luego consolidar las distintas modalidades or ti o de cr1dito, a licando el mismo criterio< d? 4n caso el deudor tenga cr1ditos en dos o ms em resas del sistema &inanciero o, en general, en cual(uier atrimonio (ue deba re ortar el 8ne-o "# $ A2e orte 5rediticio de 6eudores3 256B, el deudor ser clasi&icado a la categor'a de mayor riesgo (ue le 0aya sido asignada or cual(uiera de las entidades cuyas acreencias re resenten un m'nimo del veinte or ciento H20D? en el sistema< La revisi)n de la clasi&icaci)n as' e&ectuada se designar en los rra&os subsiguientes, como AalineamientoB< S)lo se ermitir un nivel de discre ancia con res ecto a esta categor'a< e) La entidad (ue e*ecute el alineamiento mensual debe considerar la clasi&icaci)n del deudor en base a la Eltima in&ormaci)n dis onible remitida or esta Su erintendencia a trav1s del A2e orte 5rediticio 5onsolidado S 255B< La entidad deber re ortar igualmente la clasi&icaci)n sin alineamiento en el cam o asignado en el A2e orte 5rediticio de 6eudores S 256<% &? 7ara &ines de los literales c? y d? se considerar a los cr1ditos directos y a los cr1ditos indirectos, e-ce to los cr1ditos no desembolsados y las l'neas no utili:adas< g? 7ara e&ecto del alineamiento se deber considerar a> i< Las carteras de cr1ditos mantenidas or em resas del sistema &inanciero, incluidas las carteras castigadas (ue mantengan las em resas del sistema &inanciero y las carteras de cr1ditos de las em resas del sistema &inanciero en li(uidaci)n+ ii< Las carteras de cr1ditos (ue 0ayan sido trans&eridas mediante &ideicomiso u otro contrato similar, siem re y cuando la em resa del sistema &inanciero trans&erente mantenga el riesgo de dic0a cartera< iii< Las carteras de cr1ditos trans&eridas (ue con&orme el 2eglamento de trans&erencia y ad(uisici)n de cartera se encuentren obligados a seguir re ortando en el 2568< Cr#dito" de Deudore" No +inori"t$" a? 7ara clasi&icar a los deudores de la cartera de cr1ditos no minoristas se deber tener en cuenta rimordialmente el &lu*o de ca*a del deudor, lo (ue tambi1n incluye el conocimiento del endeudamiento global de la em resa deudora con terceros acreedores, del a's y del e-terior, y su nivel de cum limiento en el ago de dic0as deudas< b? 8simismo, e- resamente debern considerarse los osibles e&ectos de los riesgos &inancieros relacionados a los descalces en moneda, la:os y tasas de inter1s de los estados &inancieros de la em resa deudora y (ue ueden re ercutir en su ca acidad de ago, incluyendo a las o eraciones con instrumentos &inancieros derivados< c? 8l evaluar el &lu*o de ca*a, la em resa del sistema &inanciero deber tener resente el grado de sensibilidad &rente a variaciones en el entorno econ)mico y regulatorio en el (ue se desenvuelve la em resa deudora, as' como el grado de vulnerabilidad a cambios en la com osici)n y calidad de su cartera de clientes y roveedores y en sus relaciones contractuales con ellos< Se considerar adicionalmente ara la clasi&icaci)n, la calidad de gesti)n de la em resa deudora y sus sistemas de in&ormaci)n<
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Literal sustituido or la 2esoluci)n S!S "= %$F%32011 del 0.G0%G2011 "umeral incor orado or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
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d? 4l incum limiento del deudor en el ago de su deuda en los la:os actados resume una situaci)n de &lu*o de ca*a inadecuado< Cr#dito" de Deudore" +inori"t$" a? Cratndose de la clasi&icaci)n crediticia de los deudores minoristas, se tomar en cuenta rinci almente su ca acidad de ago medida en &unci)n de su grado de cum limiento, re&le*ado en el nEmero de d'as de atraso, as' como en la clasi&icaci)n de los deudores en las otras em resas del sistema &inanciero, en caso de a licaci)n del alineamiento< b? 7ara los deudores minoristas, s)lo se e&ectuar el alineamiento cuando la clasi&icaci)n en la entidad cuyas acreencias re resenten un m'nimo del veinte or ciento H20D? en el sistema sea de 6udoso o 71rdida< c? 7ara el clculo del alineamiento de los deudores minoristas no se tomar en cuenta la in&ormaci)n crediticia del deudor con ms de mil oc0ocientos H1,800? d'as de atraso< d? 4n caso (ue la em resa otorgue &inanciamientos a deudores minoristas (ue anteriormente &ormaron arte de la cartera (ue 0aya castigado o trans&erido con la clasi&icaci)n crediticia de 71rdida, antes de la e- iraci)n de un la:o de dos H2? a,os, contados desde la &ec0a de castigo o trans&erencia, se deber constituir una rovisi)n del cien or ciento H100 D? durante un H1? a,o<
CAP, ULO II CA E*OR,AS DE CLASI1ICACI3N CREDI ICIA DEL DEUDOR DE LA CAR ERA DE CR)DI OS 1. CA E*OR,AS DE CLASI1ICACI3N CREDI ICIA 4l deudor ser clasi&icado de acuerdo a las siguientes categor'as> T T T T T .. 5ategor'a "ormal H0? 5ategor'a con 7roblemas 7otenciales H1? 5ategor'a 6e&iciente H2? 5ategor'a 6udoso H/? 5ategor'a 71rdida H.?
CLASI1ICACI3N DEL DEUDOR DE LA CAR ERA DE CR)DI OS CORPORA IVOS> A *RANDES E+PRESAS 4 A +EDIANAS E+PRESAS 2<1 58C4GO2O8 "O298L H0? 4l deudor> a? 7resenta una situaci)n &inanciera l'(uida, con ba*o nivel de endeudamiento atrimonial y adecuada estructura del mismo con relaci)n a su ca acidad de generar utilidades< 4l &lu*o de ca*a no es susce tible de un em eoramiento signi&icativo ante modi&icaciones im ortantes en el com ortamiento de las variables tanto ro ias como vinculadas con su sector de actividad+ y, b? 5um le untualmente con el ago de sus obligaciones<
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8dicionalmente y sin er*uicio de lo establecido en los incisos a? y b? recedentes, la em resa del sistema &inanciero considerar si el deudor> a? Ciene un sistema de in&ormaci)n consistente y actuali:ado, (ue le ermita conocer en &orma ermanente su situaci)n &inanciera y econ)mica+ b? 5uenta con una direcci)n cali&icada y t1cnica, con a ro iados sistemas de control interno+ c? 7ertenece a un sector de la actividad econ)mica o ramo de negocios (ue registra una tendencia creciente+ y, d? 4s altamente com etitivo en su actividad< 2<2 58C4GO2O8 5O" 72O!L498S 7OC4"5@8L4S H1? 4l deudor resenta cual(uiera de las caracter'sticas siguientes> a? Mna buena situaci)n &inanciera y de rentabilidad, con moderado endeudamiento atrimonial y adecuado &lu*o de ca*a ara el ago de las deudas or ca ital e intereses< 4l &lu*o de ca*a odr'a, en los r)-imos doce H12? meses, debilitarse ara a&rontar los agos, dado (ue es sumamente sensible a modi&icaciones de variables relevantes como entorno econ)mico, comercial, regulatorio, ol'tico, entre otros+ o, b? 8trasos ocasionales y reducidos en el ago de sus cr1ditos (ue no e-ceden los $0 d'as< 2</ 58C4GO2O8 64F@5@4"C4 H2? 4l deudor resenta cual(uiera de las caracter'sticas siguientes> a? Mna situaci)n &inanciera d1bil y un &lu*o de ca*a (ue no le ermite atender el ago de la totalidad del ca ital y de los intereses de las deudas< La royecci)n del &lu*o de ca*a no muestra me*or'a en el tiem o y resenta alta sensibilidad a modi&icaciones menores y revisibles de variables signi&icativas, debilitando aEn ms sus osibilidades de ago< Ciene escasa ca acidad de generar utilidades+ o, b? 8trasos mayores a sesenta H$0? d'as y (ue no e-cedan de ciento veinte H120? d'as< 2<. 58C4GO2O8 6M6OSO H/? 4l deudor resenta cual(uiera de las caracter'sticas siguientes> a? Mn &lu*o de ca*a mani&iestamente insu&iciente, no alcan:ando a cubrir el ago de ca ital ni de intereses+ resenta una situaci)n &inanciera cr'tica y muy alto nivel de endeudamiento atrimonial, y se encuentra obligado a vender activos de im ortancia ara la actividad desarrollada y (ue, materialmente, son de magnitud signi&icativa con resultados negativos en el negocio+ o, b? 8trasos mayores a ciento veinte H120? d'as y (ue no e-cedan de trescientos sesenta y cinco H/$F? d'as< 2<F 58C4GO2O8 7K26@68 H.? 4l deudor resenta cual(uiera de las caracter'sticas siguientes> a? Mn &lu*o de ca*a (ue no alcan:a a cubrir sus costos< Se encuentra en sus ensi)n de agos, siendo &actible resumir (ue tambi1n tendr di&icultades ara cum lir eventuales acuerdos de reestructuraci)n+ se encuentra en estado de insolvencia decretada o est obligado a vender activos de im ortancia ara la actividad desarrollada, y (ue, materialmente, sean de magnitud signi&icativa+ o, b? 8trasos mayores a trescientos sesenta y cinco H/$F? d'as<
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/. CLASI1ICACI3N CREDI ICIA DEL DEUDOR DE LA CAR ERA DE CR)DI OS A PE8UE9AS E+PRESAS> A +ICROE+PRESAS> DE CONSU+O REVOLVEN E 4 CONSU+O NO REVOLVEN E 4stos deudores debern clasi&icarse con&orme a los siguientes criterios> /<1 58C4GO2O8 "O298L H0? Son a(uellos deudores (ue vienen cum liendo con el ago de sus cr1ditos de acuerdo a lo convenido o con un atraso de 0asta oc0o H8? d'as calendario< /<2 58C4GO2O8 5O" 72O!L498S 7OC4"5@8L4S H1? Son a(uellos deudores (ue registran atraso en el ago de sus cr1ditos de nueve H9? a treinta H/0? d'as calendario< /</ 58C4GO2O8 64F@5@4"C4 H2? Son a(uellos deudores (ue registran atraso en el ago de sus cr1ditos de treinta y uno H/1? a sesenta H$0? d'as calendario< /<. 58C4GO2O8 6M6OSO H/? Son a(uellos deudores (ue registran atraso en el ago de sus cr1ditos de sesenta y uno H$1? a ciento veinte H120? d'as calendario< /<F 58C4GO2O8 7K26@68 H.? Son a(uellos deudores (ue muestran atraso en el ago de sus cr1ditos de ms de ciento veinte H120? d'as calendario< 0. CLASI1ICACI3N CREDI ICIA DEL =IPO ECARIOS PARA VIVIENDA DEUDOR DE LA CAR ERA DE CR)DI OS
.<1 58C4GO2O8 "O298L H0? Son a(uellos deudores (ue vienen cum liendo con el ago de sus cr1ditos de acuerdo a lo convenido o con un atraso de 0asta treinta H/0? d'as calendario< .<2 58C4GO2O8 5O" 72O!L498S 7OC4"5@8L4S H1? Son a(uellos deudores (ue muestran atraso en el ago de treinta y uno H/1? a sesenta H$0? d'as calendario< .</ 58C4GO2O8 64F@5@4"C4 H2? Son a(uellos deudores (ue muestran atraso en el ago de sesenta y uno H$1? a ciento veinte H120? d'as calendario< .<. 58C4GO2O8 6M6OSO H/? Son a(uellos deudores (ue muestran atraso en el ago de ciento veintiuno H121? a trescientos sesenta y cinco H/$F? d'as calendario< .<F 58C4GO2O8 7K26@68 H.? Son a(uellos deudores (ue muestran atraso en el ago de ms de trescientos sesenta y cinco H/$F? d'as calendario<
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CAP, ULO III E2I*ENCIA DE PROVISIONES 1. CLASES DE PROVISIONES 1.1 PROVISI3N *EN)RICA Las rovisiones gen1ricas son a(uellas (ue se constituyen, de manera reventiva, sobre los cr1ditos directos y la e- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos de deudores clasi&icados en categor'a "ormal< PROVISI3N ESPEC,1ICA Las rovisiones es ec'&icas son a(uellas (ue se constituyen sobre los cr1ditos directos y la e- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos de deudores a los (ue se 0a clasi&icado en una categor'a de mayor riesgo (ue la categor'a "ormal<
1..
..
ASAS DE PROVISIONES ..1. RA A+IEN O *ENERAL Las tasas m'nimas de rovisiones gen1ricas (ue las em resas deben constituir sobre los cr1ditos directos y la e- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos, clasi&icados en categor'a "ormal son las siguientes>
i!o" de cr#dito 5r1ditos cor orativos 5r1ditos a grandes em resas 5r1ditos a medianas em resas 5r1ditos a e(ue,as em resas 5r1ditos a microem resas 5r1ditos de consumo revolventes 5r1ditos de consumo no3revolventes 5r1ditos 0i otecarios ara vivienda $"$" de Pro%i"ione" 0<%0D 0<%0D 1<00D 1<00D 1<00D 1<00D 1<00D 0<%0D
8simismo, las tasas m'nimas de rovisiones es ec'&icas (ue las em resas deben constituir sobre los cr1ditos directos y la e- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos, de deudores clasi&icados en una categor'a de mayor riesgo (ue la "ormal son las siguientes>
C$tegor$ de Rie"go 5ategor'a con 7roblemas 7otenciales 5ategor'a 6e&iciente 5ategor'a 6udoso 5ategor'a 71rdida $?l$ 1 F<00D 2F<00D $0<00D 100<00D $?l$ . 2<F0D 12<F0D /0<00D $0<00D $?l$ / 1<2FD $<2FD 1F<00D /0<00D
4n caso (ue los cr1ditos cuenten con garant'as re&eridas autoli(uidables se,aladas en el numeral /<12 del 5a 'tulo @I del resente 2eglamento, la em resa constituir rovisiones es ec'&icas or la orci)n cubierta, considerando un orcenta*e no menor al 1D<
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4n caso (ue los cr1ditos cor orativos, a grandes em resas, a medianas em resas, a e(ue,as em resas, a microem resas o 0i otecarios ara vivienda cuenten con garant'as re&eridas de muy r ida reali:aci)n, de acuerdo a lo dis uesto en el numeral /<11 del 5a 'tulo @I, la em resa constituir rovisiones considerando orcenta*es no menores a los se,alados en la Cabla /, or la orci)n cubierta< 8simismo, en caso dic0os cr1ditos cuenten con garant'as re&eridas, de acuerdo a lo dis uesto en el numeral /<10 del 5a 'tulo @I, la em resa constituir rovisiones considerando orcenta*es no menores a los se,alados en la Cabla 2, or la orci)n cubierta< 7ara los cr1ditos de consumo ignoraticios (ue cuenten con las garant'as re&eridas de&inidas en el inciso 0? del numeral /<10</ del 5a 'tulo @I, la em resa constituir rovisiones considerando orcenta*es no menores a los se,alados en la Cabla 2, or la orci)n cubierta< Las em resas debern constituir rovisiones or la orci)n no cubierta or garant'as re&eridas autoli(uidables, garant'as re&eridas de muy r ida reali:aci)n, garant'as re&eridas, segEn corres onda al ti o de cr1dito, considerando orcenta*es no menores a los se,alados en la Cabla 1< Los cr1ditos (ue cuenten con garant'as re&eridas (ue res aldan diversas obligaciones, en los cuales el derec0o de la em resa del sistema &inanciero sobre dic0a garant'a est subordinado a la re&erencia de un tercero sobre la misma, debern rovisionar de acuerdo a los orcenta*es de la Cabla 1<9 7ara e&ecto de rovisiones, los cr1ditos ba*o la modalidad de arrendamiento &inanciero y ca itali:aci)n inmobiliaria, e-ce to los cr1ditos de consumo, sern considerados como cr1ditos con garant'as, debi1ndose tomar en cuenta la calidad de los bienes dados en arrendamiento &inanciero y ca itali:aci)n inmobiliaria, as' como la valuaci)n de los mismos, con&orme a lo se,alado en el numeral / del 5a 'tulo @I<10 7ara los cr1ditos (ue cuenten con la res onsabilidad subsidiaria de los gobiernos centrales y sus agencias, bancos centrales, Fondo 9onetario @nternacional, !anco 5entral 4uro eo, !anco de 7agos @nternacionales, bancos multilaterales de desarrollo listados en el art'culo 1$= del 2eglamento ara el 2e(uerimiento de 7atrimonio 4&ectivo or 2iesgo de 5r1dito, em resas del sistema &inanciero o del sistema de seguros del a's y del e-terior, as' como otras entidades con 2iesgo @@ de acuerdo con el 2eglamento ara el 2e(uerimiento de 7atrimonio 4&ectivo or 2iesgo de 5r1dito, instrumentada en Hi? cartas &ian:as solidarias, Hii? avales, Hiii? ace taciones bancarias, iv? )li:as de cauci)n, v? seguro de cr1dito a la e- ortaci)n ara &inanciamientos re y ost embar(ue, Hvi? cartas de cr1dito, cartas de cr1dito stand by o garant'as similares, siem re (ue sean irrevocables con documentos negociados sin discre ancias, Hvii? derivados crediticios HEnicamente total return sUa y credit de&ault sUa ?+ o (ue cuente con cobertura de seguro de cr1dito e-tendida or un atrimonio aut)nomo de seguro de cr1dito+ o con la cobertura de riesgo del Fondo 9@I@I@4"68 S<8<+ o con cobertura de un &ondo de garant'a constituido or Ley+ o con la cobertura brindada or otros &ondos de garant'a siem re (ue dic0os &ondos cuenten como m-imo con 2iesgo @@ de acuerdo a lo contem lado en el 2eglamento ara el 2e(uerimiento de 7atrimonio 4&ectivo or 2iesgo de 5r1dito, el re(uerimiento de rovisiones corres onder a la clasi&icaci)n crediticia de (uien brinde la rotecci)n crediticia, or el monto cubierto, inde endientemente de la clasi&icaci)n del deudor y el ti o de cr1dito del deudor original< 7ara la
7rra&o incor orado or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
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clasi&icaci)n crediticia de las contra artes (ue brinden la rotecci)n crediticia se deber usar los criterios se,alados en el 5a 'tulo @@ del resente 2eglamento<11 5uando los deudores, inde endientemente del ti o de cr1dito y de la garant'a con (ue cuenten, ermane:can clasi&icados en la categor'a dudoso or ms de /$ meses o en la categor'a 1rdida or ms de 2. meses, debern constituir rovisiones de acuerdo a las tasas se,aladas en la Cabla 1< 6ic0o criterio no se a licar a los deudores cuya clasi&icaci)n crediticia obedece a la a licaci)n del rocedimiento del alineamiento<12 8simismo, ara los cr1ditos de consumo no3revolventes (ue cuenten con contratos re&eridos a convenio de descuento or lanilla de remuneraciones, la em resa odr constituir las rovisiones de acuerdo a los orcenta*es se,alados en la Cabla / del resente numeral, siem re y cuando dic0os convenios se consideren elegibles, ara lo cual debern cum lir con las siguientes condiciones> a? 4l em leador (ue e&ectEa el descuento debe encontrarse en clasi&icaci)n "ormal al menos or los Eltimos / meses o ser instituciones del sector Eblico cuyo resu uesto de enda directamente del tesoro Eblico< 6e no contar el em leador con clasi&icaci)n crediticia, la instituci)n &inanciera deber evaluarlo y otorgarle una clasi&icaci)n+ b? 4n el convenio se esti ula (ue la em resa del sistema &inanciero tiene rimera re&erencia de ago &rente a otros acreedores o cuente con garant'a del em leador+ c? 4l convenio o la o erativa im lementada ara el mismo, asegura (ue la relaci)n cuotaGingreso m-ima admisible ara el otorgamiento de los cr1ditos no re resenta ms del /0D, considerando el ingreso neto mensual Hsueldo bruto menos descuentos de ley, descuentos ordenados *udicialmente y cual(uier otro descuento con me*or relaci)n (ue la em resa? del traba*ador+ y, d? 4l comit1 de riesgos u )rgano (ue cum la dic0a &unci)n a rueba su condici)n de elegible, con&irmando (ue el convenio corres ondiente cum le con las / condiciones se,aladas anteriormente<1/ 8dicionalmente, ara (ue los cr1ditos otorgados en el marco de dic0os convenios elegibles uedan acogerse a este tratamiento re&erencial, debern encontrarse al d'a en sus agos< Las em resas debern remitir a la Su erintendencia co ia de los convenios elegibles con&orme con las condiciones se,aladas, as' como cual(uier modi&icaci)n osterior (ue se rodu:ca en los t1rminos inicialmente actados, en el la:o de cinco HF? d'as osteriores a su suscri ci)n< 1. .... RA A+IEN O DE CR)DI OS CON +@S DE NOVEN A 5AB6 D,AS DE A RASO17 5uando el deudor osea algEn cr1dito con un atraso mayor a noventa H90? d'as, la em resa deber reali:ar la me*or estimaci)n de la 1rdida (ue es erar'a tener or cada o eraci)n (ue osee el deudor< La estimaci)n de este orcenta*e de 1rdida es erada H74S7? ara cada o eraci)n se reali:ar teniendo en cuenta la coyuntura econ)mica actual y la condici)n
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7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 y 2esoluci)n S!S "= 89/.32012 del 01G12G2012< 12 7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= %$F%32011 del 0.G0%G2011 13 7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 14 7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 15 "umeral sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
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de la o eraci)n, incluyendo el valor de laHs? garant'aHs?, la modalidad de cr1dito, el sector econ)mico del deudor y la &inalidad de la o eraci)n, entre otros< 7ara los cr1ditos a e(ue,as em resas, cr1ditos a microem resas y cr1ditos de consumo Hrevolventes y no revolventes?, el clculo de la 74S7 estimada odr reali:arse de acuerdo a las tasas de rovisiones contem ladas en el numeral 2<1< del resente 5a 'tulo, salvo (ue la em resa se encuentre autori:ada a em lear m1todos basados en cali&icaciones internas ara el clculo del re(uerimiento de atrimonio e&ectivo or riesgo de cr1dito corres ondiente a dic0as carteras, en cuyo caso a licar lo dis uesto en el rra&o anterior< Las em resas debern constituir como rovisiones es ec'&icas el monto (ue resulte mayor entre la 74S7 estimada y el tratamiento general indicado en el numeral 2<1 del resente 5a 'tulo< ../ R)*I+EN *ENERAL DE PROVISIONES PROC,CLICAS Las em resas debern constituir las rovisiones roc'clicas de la categor'a "ormal de acuerdo al 8ne-o @ B21gimen General de 7rovisiones 7roc'clicasB< /. CONS I UCI3N DE PROVISIONES Las em resas deben constituir las rovisiones gen1ricas y es ec'&icas sobre los cr1ditos directos y la e- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos< Las rovisiones constituidas se registrarn con&orme a las dis osiciones contenidas en el 9anual de 5ontabilidad< 5uando las rovisiones constituidas resulten menores a las re(ueridas, el directorio de la em resa deber in&ormar a esta Su erintendencia, con*untamente con el re orte mensual del atrimonio e&ectivo, las ra:ones del re&erido incum limiento< 6ic0a di&erencia ser detra'da, inmediatamente, del atrimonio e&ectivo, de acuerdo a lo dis uesto en la Ley General< 4n caso resulte rocedente reclasi&icar un cr1dito 0acia una categor'a de menor riesgo como resultado de una me*ora en la ca acidad de ago del deudor, la em resa del sistema &inanciero deber reasignar el monto roducto de la reversi)n de rovisiones ara la constituci)n de otras rovisiones, comen:ando rimero or las categor'as de mayor riesgo< CAP, ULO IV DISPOSICIONES *ENERALES 4 ESPECIALES 1. DEL PROCESO DE LA CLASI1ICACI3N CREDI ICIA 4 REVISI3N DE LA CLASI1ICACI3N CREDI ICIA DEL DEUDOR 1.1 3R*ANOS RESPONSACLES DE LA CLASI1ICACI3N CREDI ICIA 4 DE LA REVISI3N DE LA CLASI1ICACI3N CREDI ICIA DEL DEUDOR Cl$"i-ic$ci&n creditici$ del deudor
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La clasi&icaci)n crediticia del deudor deber ser res onsabilidad de la Mnidad de 2iesgos o, en su de&ecto, de otra unidad inde endiente de las unidades de negocios y de admisi)n de cr1ditos< La unidad res onsable de la clasi&icaci)n crediticia del deudor, con&orme a lo se,alado en el rra&o anterior deber elaborar trimestralmente el listado de los deudores no minoristas (ue 0ayan sido reclasi&icados a una me*or categor'a, debiendo indicar las clasi&icaciones inicial y &inal< 6ic0o listado deber ser in&ormado al directorio y estar a dis osici)n de la Su erintendencia< Re%i"i&n de l$ cl$"i-ic$ci&n creditici$ del deudor La revisi)n de la clasi&icaci)n crediticia del deudor deber ser res onsabilidad de la Mnidad de 8uditor'a @nterna< Los resultados de dic0a revisi)n debern ser re ortados al directorio, )rgano e(uivalente o comit1 delegado, de acuerdo a lo establecido en el 2eglamento de la Gesti)n @ntegral de 2iesgos< 4l directorio u )rgano e(uivalente deber emitir ronunciamiento al res ecto, se,alando su con&ormidad o la ado ci)n de medidas correctivas, debiendo dic0o ronunciamiento constar en actas< 1.. PERIODICIDAD DE LA CLASI1ICACI3N CREDI ICIA DEL DEUDOR Deudore" No +inori"t$" La clasi&icaci)n de los deudores no minoristas debe reali:arse or lo menos de manera mensual< Los &actores cualitativos y a(uellos derivados de la in&ormaci)n &inanciera debern ser evaluados al menos una ve: al a,o o cuando se rodu:can 0ec0os o eventos (ue uedan a&ectar la calidad crediticia del deudor< 7ara los cr1ditos de deudores clasi&icados como 577, 6e&iciente y 6udoso, as' como ara los re&inanciados y reestructurados, la evaluaci)n de los &actores cualitativos y &inancieros deber reali:arse al menos semestralmente< Deudore" +inori"t$" La clasi&icaci)n de los deudores minoristas ser e&ectuada or lo menos de manera mensual< 1./ COCER URA 4 PERIODICIDAD DE LA REVISI3N DE LA CLASI1ICACI3N CREDI ICIA DEL DEUDOR Deudore" No +inori"t$" La Mnidad de 8uditor'a @nterna deber revisar la clasi&icaci)n de una muestra re resentativa de la cartera de cr1ditos de deudores no minoristas, cuando menos cuatrimestralmente o segEn lo &i*ado en su lan anual con&orme con el 2eglamento de 8uditor'a @nterna, udiendo variar la com osici)n de la muestra en cada revisi)n< La metodolog'a ara la determinaci)n de la muestra re resentativa deber estar debidamente documentada y ermanecer en todo momento a dis osici)n de la Su erintendencia< 4ste )rgano de control odr re(uerir modi&icaciones a dic0a metodolog'a< La metodolog'a ara la determinaci)n de la muestra re resentativa deber considerar entre otros criterios> las mayores e- osiciones individuales, los deudores (ue 0ubiesen
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sido ob*eto de alertas, los deudores (ue tuviesen atrasos ocasionales de manera re etida y los deudores (ue 0ubiesen me*orado su clasi&icaci)n durante el Eltimo a,o< 6eber incluir asimismo a deudores de cr1ditos re&inanciados y reestructurados, de cr1ditos otorgados a las ersonas vinculadas a la ro ia em resa del sistema &inanciero, y a los deudores reclasi&icados or la em resa o or la Su erintendencia< 4n el caso de gru os econ)micos o de la resunci)n de riesgo Enico a (ue se re&iere el art'culo 20/# de la Ley General, la revisi)n se e&ectuar tomndolos como un solo cliente< Deudore" +inori"t$" 7ara la revisi)n de la clasi&icaci)n de los deudores minoristas, se deber im lementar controles automati:ados ermanentes< 8simismo, se deber utili:ar anlisis de integridad de datos y reali:ar anlisis de muestras re resentativas, como rocedimientos de revisi)n, or lo menos una ve: al a,o< 4n el caso de gru os econ)micos o de la resunci)n de riesgo Enico a (ue se re&iere el art'culo 20/# de la Ley General, la revisi)n se e&ectuar tomndolos como un solo cliente< 1.0 PRESEN ACI3N DE LA IN1OR+ACI3N 4l resultado de la clasi&icaci)n deber in&ormarse mensualmente a esta Su erintendencia en un la:o no mayor de (uince H1F? d'as calendario, contados desde el cierre del mes a (ue corres onde la in&ormaci)n de evaluaci)n y clasi&icaci)n del deudor, utili:ando ara el e&ecto el 8ne-o "# F A@n&orme de 5lasi&icaci)n de los 6eudores de la 5artera de 5r1ditosB y el 8ne-o "# $ A2e orte 5rediticio de 6eudores3 256B vigentes< .. OPERACIONES RE1INANCIADAS 4 REES RUC URADAS ..1 OPERACIONES RE1INANCIADAS Se considera como AO74285@J" 24F@"8"5@868B al cr1dito o &inanciamiento directo, cual(uiera sea su modalidad, res ecto del cual se roducen variaciones de la:o yGo monto del contrato original (ue obedecen a di&icultades en la ca acidad de ago del deudor< Cambi1n se considera o eraci)n re&inanciada cuando se roducen los su uestos de novaci)n contenidos en el art'culo 12%% y siguientes del 5)digo 5ivil, siem re (ue sean roducto de las di&icultades en la ca acidad de ago del deudor< 5uando las di&icultades en la ca acidad de ago de un deudor motiven una novaci)n sub*etiva or delegaci)n, dic0as o eraciones no sern consideradas como re&inanciadas salvo (ue el deudor (ue se sustituye tenga vinculaci)n o ertene:ca al gru o econ)mico del deudor sustituido< Coda o eraci)n re&inanciada deber ser sustentada en un re orte de cr1dito, debidamente documentado, y anali:ada individualmente teniendo en cuenta esencialmente la ca acidad de ago del deudor, estableci1ndose (ue el nuevo cr1dito (ue se otorgue ser recu erado en las condiciones de inter1s y la:o actados< .... OPERACIONES REES RUC URADAS Se considera como AO74285@J" 244SC2M5CM2868B al cr1dito o &inanciamiento directo, cual(uiera sea su modalidad, su*eto a la re rogramaci)n de agos a robada en el roceso
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de reestructuraci)n, de concurso ordinario o reventivo, segEn sea el caso, con&orme a la Ley General del Sistema 5oncursal a robada mediante la Ley "# 2%809< ../ CLASI1ICACI3N 8l momento de &irmarse el contrato de re&inanciaci)n o de a robarse la re rogramaci)n de agos, segEn corres onda a un cr1dito re&inanciado o reestructurado, la clasi&icaci)n de riesgo de los deudores deber mantenerse en sus categor'as originales, con e-ce ci)n de los deudores clasi&icados como "ormal (ue debern ser reclasi&icados como 5on 7roblemas 7otenciales<1: 7osteriormente, la clasi&icaci)n crediticia de los deudores re&inanciados o reestructurados odr ser me*orada en una categor'a, cada dos H2? trimestres, siem re (ue el deudor 0aya e&ectuado agos untuales de las cuotas actadas, y se encuentre cum liendo las metas del lan de re&inanciaci)n< Si, or el contrario, el deudor resenta atrasos en el ago de las cuotas actadas o incum limientos de las metas acordadas o deterioro en su ca acidad de ago de acuerdo con el 5a 'tulo @@ del resente 2eglamento, la em resa su ervisada deber roceder a reclasi&icar al deudor, inmediatamente, en una categor'a de mayor riesgo<1; 4n caso (ue alguna re&inanciaci)n o reestructuraci)n contem lase un er'odo de gracia, los criterios se,alados en el rra&o anterior res ecto a la me*ora en la clasi&icaci)n crediticia del deudor se a licarn a artir de la conclusi)n de dic0o er'odo de gracia< Los intereses, las comisiones y gastos (ue se generen or las o eraciones re&inanciadas o reestructuradas se debern contabili:ar or el m1todo de lo ercibido< ..0 RE*IS RO CON ACLE DE LAS OPERACIONES RE1INANCIADAS 4 REES RUC URADAS Las o eraciones re&inanciadas y reestructuradas deben ser registradas contablemente en las cuentas de cr1ditos re&inanciados y cr1ditos reestructurados, de acuerdo a las dis osiciones contenidas en el 9anual de 5ontabilidad< 6ic0as o eraciones odrn ser registradas contablemente como cr1ditos vigentes si se cum len todas las condiciones (ue se detallan a continuaci)n> a? Los deudores de los cr1ditos est1n clasi&icados como "ormal o 5on 7roblemas 7otenciales, como consecuencia de la evaluaci)n or ca acidad de ago+ b? 4l cr1dito original no 0aya su&rido cambios en las condiciones contractuales, (ue obedecen a di&icultades en la ca acidad de ago, or ms de una ve:+ c? 4l deudor 0aya agado or lo menos el veinte or ciento H20 D? del ca ital de la deuda re&inanciada o reestructurada+ y, d? 4l deudor 0aya demostrado ca acidad de ago con res ecto al nuevo cronograma del cr1dito mediante el ago untual de las cuotas durante los dos H2? Eltimos trimestres< 7ara este e&ecto se considerar como ago untual el cum limiento de la obligaci)n en la &ec0a establecida en el contrato< 4n caso (ue alguna re&inanciaci)n yGo reestructuraci)n contem lase un er'odo de gracia, lo se,alado en el rra&o anterior se a licar a artir de la conclusi)n de dic0o er'odo de gracia<
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7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 7rra&o sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
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Los intereses, comisiones y gastos (ue generen las o eraciones re&inanciadas y reestructuradas una ve: reclasi&icadas en la categor'a de vigentes, se contabili:arn segEn el criterio a licado a los cr1ditos vigentes, establecido en el 9anual de 5ontabilidad< Las em resas del sistema &inanciero debern mantener un registro ermanente en cuentas de control de las o eraciones re&inanciadas y reestructuradas (ue 0ayan sido reclasi&icadas en la categor'a de vigentes< ..7 VALOR PRESEN E DE LAS OPERACIONES RE1INANCIADAS 4DO REES RUC URADAS 8l momento de la re&inanciaci)n o reestructuraci)n, las em resas debern determinar el valor resente de los &lu*os &uturos del nuevo cronograma de la deuda< Si dic0o valor resente es menor (ue el valor en libros neto de rovisiones se deber constituir inmediatamente rovisiones adicionales a las e-istentes or la di&erencia corres ondiente< /. VALUACI3N DE *ARAN ,AS Las normas sobre valuaci)n de garant'as son las (ue se se,alan a continuaci)n> /<1 La valuaci)n de las garant'as se basar en el valor neto de reali:aci)n, el (ue deber re&le*ar a ro iadamente su valor de venta en el mercado menos los gastos adicionales en (ue se incurre ara tal &in<
/<2 Se entiende or valor neto de reali:aci)n en el mercado, al valor neto (ue la em resa es era recu erar como consecuencia de la eventual venta o e*ecuci)n del bien, en la situaci)n c)mo y donde est1< 7or tanto, este valor debe considerar los castigos y cargos or conce to de im uestos, comisiones, &letes, mermas, entre otros< 4ste valor debe basarse en un valor comercial de re&erencia, calculado a artir de in&ormaci)n con&iable< 4n ningEn caso el valor comercial debe estimarse a artir de meras e- ectativas de me*oramiento de recios en el mercado, o su uestos de carcter &inanciero relacionados con otenciales clientes, sino (ue se seguir un criterio estrictamente conservador, &undado en las condiciones vigentes del mercado< /</< Los bienes dados en garant'a sern valuados or ro&esional id)neo debidamente inscrito en el 2egistro de 7eritos Ialuadores H2474I? de esta Su erintendencia< 6ic0o re(uisito es obligatorio ara las garant'as re&eridas indicadas en los numerales /<10<1, /<10<2, literal 0? del numeral /<10</ y literal a? del numeral /<10<. del resente a artado, cuando corres onda< Cambi1n est su*eta a dic0o re(uerimiento, la &iducia en garant'a constituida sobre los bienes antes mencionados< 4n caso (ue las garant'as re&eridas se,aladas en el literal 0? del numeral /<10</ no se encuentren tasadas or un erito inscrito en el 2474I, se a licar un descuento del 1D sobre el valor de tales garant'as<18 /<.< 4n el caso de 0i otecas y garant'as mobiliarias (ue deben encontrarse inscritas con&orme al resente 2eglamento, deber veri&icarse si 1stas 0an sido e&ectivamente inscritas en los registros corres ondientes y (ue cuenten con un seguro (ue cubra la 1rdida del bien, debidamente endosado a &avor de la em resa< 6e no ser as', no odrn ser consideradas como garant'as re&eridas, a menos (ue e-ista blo(ueo registral al (ue se considerar como garant'a constituida or un la:o no mayor de sesenta H$0? d'as contados desde su inscri ci)n<
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/<F< 5uando se trate de bienes inmuebles y bienes muebles inscritos en el 2egistro ;ur'dico de !ienes, la valuaci)n deber e&ectuarse mediante una tasaci)n comercial (ue cuente con su&icientes antecedentes de res aldo re&eridos a los recios utili:ados< 7re&erentemente se considerarn ventas recientes de bienes similares, las &uentes (ue originaron los clculos de estos recios y las consideraciones (ue sirvieron de base ara determinar el valor &inal del bien tasado< Cales antecedentes debern ermanecer en arc0ivos a dis osici)n de la Su erintendencia< /<$< 5uando las garant'as sean t'tulos valores, o instrumentos &inancieros en general, 1stos sern gravados a &avor de la em resa, observndose las leyes sobre la materia< La valuaci)n de estos instrumentos se reali:ar de acuerdo a modelos internos desarrollados or la em resa, su*etos a la revisi)n de la Su erintendencia< 6ic0os modelos debern ser consistentes con los modelos de valori:aci)n em leados en concordancia con lo dis uesto en el 2eglamento de 5lasi&icaci)n, Ialori:aci)n y 7rovisiones de las @nversiones de las 4m resas del Sistema Financiero, y los recios resultantes debern ser iguales ara la valuaci)n de garant'as e inversiones< /<% Los actos de constituci)n de garant'a mobiliaria sobre bienes destinados a la e- lotaci)n industrial, agr'cola o minera, deben establecer e- resamente (ue dic0os bienes s)lo odrn ser trasladados con autori:aci)n de la em resa acreedora< /<8 Cratndose de cr1ditos sindicados, a (ue se re&iere el numeral 8 del art'culo 221# de la Ley General, las garant'as resentadas se considerarn ro orcionalmente a las al'cuotas de los cr1ditos otorgados< /<9 Se considera como garant'as re&eridas, a(uellas (ue reEnan todos los siguientes re(uisitos> T Se trata de dinero o de bienes (ue ermiten su conversi)n en dinero, con el cual se uede cancelar la obligaci)n garanti:ada, sin costos signi&icativos+ T 5uenten con documentaci)n legal adecuada+ T "o resenten obligaciones revias (ue udieran disminuir su valor o de alguna manera im edir (ue la em resa acreedora ad(uiera clara titulaci)n+ T Su valor est1 ermanentemente actuali:ado< 7ara e&ectos de mantener ermanentemente actuali:ado el valor de las garant'as re&eridas, distintas al dinero, las em resas odrn utili:ar sistemas de actuali:aci)n de valor sobre la base de indicadores de reali:aci)n de mercado, construidos a artir de in&ormaci)n con&iable de re&erencia comercial, econ)mica y estad'stica< 6ic0os sistemas debern estar ermanentemente actuali:ados y a dis osici)n de esta Su erintendencia< 4l valor de las garant'as re&eridas obtenido or los medios antes mencionados deber actuali:arse mediante valuaci)n reali:ada or erito registrado en el 2474I, cuando corres onda con&orme a lo se,alado en el numeral /</, cuando e-ista algEn cambio (ue udiera tener un im acto signi&icativo en la valuaci)n del bien< /<10 Se consideran como garant'as re&eridas las siguientes> /<10<1 7rimera 0i oteca sobre inmuebles< /<10<2 7roductos y mercader'a de &cil reali:aci)n, a&ectados mediante warrants endosados con&orme a Ley< /<10</ 7rimera garant'a mobiliaria sobre los siguientes bienes> a? @nstrumentos re resentativos de deuda no subordinada emitidos or em resas del sistema &inanciero y del sistema de seguros, or bancos multilaterales de
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b?
c?
d?
e?
&? g? 0? i?
desarrollo y or em resas del sistema &inanciero y de seguros del e-terior de rimer nivel+ @nstrumentos re resentativos de ca ital (ue sirvan ara la determinaci)n de los 'ndices corres ondientes a mecanismos centrali:ados de negociaci)n del e-tran*ero de reconocido restigio a satis&acci)n de la Su erintendencia o instrumentos re resentativos de los valores se,alados en el literal d? siguiente+ @nstrumentos re resentativos de deuda (ue tengan coti:aci)n en algEn mecanismo centrali:ado de negociaci)n del e-tran*ero, cuya cali&icaci)n de riesgo en el mercado internacional sea no menor a !!!V o 832, segEn corres onda, de acuerdo a las e(uivalencias se,aladas en las normas emitidas or esta Su erintendencia+ @nstrumentos re resentativos de ca ital emitidos or ersonas *ur'dicas distintas al deudor, (ue se transen en mecanismos centrali:ados de negociaci)n, cali&icados en las categor'as 1 y 2 o en las categor'as 888, 88 y 8, segEn corres onda, de acuerdo con las e(uivalencias contenidas en las normas emitidas or esta Su erintendencia, con e-ce ci)n de los emitidos or la ro ia em resa acreedora+ @nstrumentos re resentativos de deuda cali&icados en las categor'as 5731 y 5732 o en las categor'as 888, 88 y 8, segEn corres onda, de acuerdo con las e(uivalencias contenidas en las normas emitidas or esta Su erintendencia, (ue se transen en mecanismos centrali:ados de negociaci)n, con e-ce ci)n de los emitidos or la em resa deudora+ 5erti&icados de 7artici aci)n en Fondos 9utuos cali&icados en las categor'as 888, 88 y 8 de acuerdo con las e(uivalencias contenidas en las normas emitidas or esta Su erintendencia+ 5erti&icados de 7artici aci)n en Fondos de @nversi)n cali&icados en las categor'as 888, 88 y 8 de acuerdo con las e(uivalencias contenidas en las normas emitidas or esta Su erintendencia+ ;oyas y metales reciosos con des osesi)n del bien< Si dic0as garant'as no se encuentran inscritas en los registros corres ondientes se a licar un descuento del 1D sobre el valor de dic0as garant'as+19 5onocimientos de embar(ue y cartas de orte, emitidos or em resas trans ortadoras de reconocido restigio, debidamente endosados a &avor de la em resa del sistema &inanciero+
7ara e&ectos de las e(uivalencias de las categor'as de clasi&icaci)n, deber considerarse lo establecido en el 2eglamento de 5lasi&icaci)n, Ialori:aci)n y 7rovisiones de las @nversiones de las 4m resas del Sistema Financiero com lementado, cuando corres onda, or las dis osiciones sobre 5ali&icaci)n y 5lasi&icaci)n de @nversiones del 5om endio de "ormas de Su erintendencia 2eglamentarias del Sistema 7rivado de 8dministraci)n de Fondos de 7ensiones< /<10<. Siem re (ue se encuentre inscrita en los 2egistros 7Eblicos> a? 7rimera garant'a mobiliaria sobre medios de trans orte terrestre, naves, aeronaves, as' como sobre bienes, de &cil reali:aci)n, destinados a la e- lotaci)n agro ecuaria, industrial y minera< b? Fideicomiso en garant'a constituido sobre los bienes a (ue se re&ieren los numerales /<10<1, /<10<2, /<10</<
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7ara (ue la rimera garant'a mobiliaria se,alada en el literal a? del resente numeral sea considerada como garant'a re&erida, el constituyente o su re resentante deber ser designado de ositario de dic0os bienes en el res ectivo acto constitutivo< /<11 Se considerarn como garant'as re&eridas de muy r ida reali:aci)n las siguientes> /<11<1< 7rimera garant'a mobiliaria sobre los siguientes bienes> a? @nstrumentos re resentativos de deuda Eblica e-terna emitidos or el Gobierno 5entral o instrumentos re resentativos de obligaciones del !anco 5entral de 2eserva del 7erE+ b? @nstrumentos re resentativos de deuda emitidos or gobiernos centrales o bancos centrales (ue se coticen en mecanismos centrali:ados de negociaci)n, cali&icados en grado de inversi)n or clasi&icadoras de riesgo a satis&acci)n de la Su erintendencia+ c? Ialores mobiliarios incluidos en el listado (ue ublica semestralmente la Su erintendencia de con&ormidad con lo dis uesto en el art'culo 90# del 2eglamento del Ce-to Wnico Ordenado de la Ley del Sistema 7rivado de 8dministraci)n de Fondos de 7ensiones, a robado or 6ecreto Su remo "# 00.9834F, con e-ce ci)n de los emitidos or la em resa deudora y acreedora< d? Warrants de commodities (ue sean transados en mecanismos centrali:ados de negociaci)n o cuya negociaci)n en mercados secundarios sea &recuente< /<11<2< Fideicomiso en garant'a sobre los bienes se,alados en el numeral /<11<1, siem re (ue se encuentre inscrito en los 2egistros 7Eblicos< /<12 Se considerarn como garant'as re&eridas autoli(uidables las siguientes> a? 6e )sitos en e&ectivo en moneda nacional y moneda e-tran*era e&ectuados en la em resa restamista y su*etos a garant'a mobiliaria constituida con&orme a Ley< 4n caso (ue dic0os de )sitos no se encuentren inscritos, se a licar un descuento del 0<FD sobre el valor de tales de )sitos<20 b? 6erec0os de carta de cr1dito, cartas de cr1dito stand by u otras similares, siem re (ue sean irrevocables, con documentos negociados sin discre ancias, endientes de cobro del banco emisor cuando 1ste sea una em resa del sistema &inanciero del e-terior de rimer nivel, en la medida (ue la em resa o te or no considerarla a e&ectos de la sustituci)n de contra arte crediticia< /<1/ 4n caso de veri&icarse el incum limiento de las e-igencias m'nimas antes descritas, o (ue e-istan dudas res ecto de las valuaciones e&ectuadas, la Su erintendencia odr re(uerir una reevaluaci)n total o arcial de los mencionados bienes< 7ara e&ectos de los numerales /<10 y /<12 enti1ndase como em resas del sistema &inanciero y de seguros del e-terior de rimer nivel a a(uellas instituciones (ue osean una cali&icaci)n internacional no menor a A!!!3X ara instrumentos re resentativos de deuda de largo la:o y no menor a A83/B ara instrumentos re resentativos de deuda de corto la:o, de acuerdo a las e(uivalencias establecidas en el 2eglamento ara la @nversi)n de los Fondos de 7ensiones en el 4-terior< 0. PROCEDI+IEN OS DE SE*UI+IEN O 4 CON ROL POR PAR E DE LA SUPERIN ENDENCIA La Su erintendencia evaluar regularmente el cum limiento, or arte de las em resas, de a(uellas dis osiciones ba*o las cuales se reali:a el roceso de evaluaci)n y clasi&icaci)n de los
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deudores de la cartera de cr1ditos< 4n esa orientaci)n, dis ondr la reclasi&icaci)n en las categor'as de riesgo corres ondientes a a(uellos deudores (ue, a su *uicio, la em resa 0ubiera clasi&icado sin a*ustarse a las normas ertinentes< 5on este ro )sito las em resas debern mantener ermanentemente actuali:adas las car etas de sus deudores, donde la evaluaci)n y clasi&icaci)n de 1stos deber estar debidamente &undamentada, incluyendo las rovisiones necesarias ara cubrir eventuales 1rdidas< 8simismo, deber mantener ermanentemente actuali:ado y a dis osici)n de este Organismo de 5ontrol, el manual de ol'ticas y rocedimientos crediticios< Si como roducto de la veri&icaci)n de la clasi&icaci)n de los deudores de la cartera de cr1ditos, la Su erintendencia determinara la e-igencia de rovisiones totales su eriores a las calculadas or la em resa, 1sta deber constituir inmediatamente dic0as rovisiones y roceder a la reclasi&icaci)n de los deudores en cuesti)n< 8simismo, de considerarlo necesario, la Su erintendencia odr re(uerir a la em resa la reevaluaci)n del 'ntegro de la cartera de cr1ditos< 7. DI1USI3N DE IN1OR+ACI3N Los resultados de la evaluaci)n y clasi&icaci)n de la cartera crediticia 3a ser a licadas or las em resas de acuerdo a los criterios se,alados en la resente norma3 &ormarn arte de la in&ormaci)n (ue ser di&undida or esta Su erintendencia de acuerdo a lo dis uesto en el art'culo 1/%# de la Ley General< CAS I*O DE CR)DI OS INCOCRACLES 4l directorio debe roceder al castigo de un cr1dito clasi&icado como 71rdida, 'ntegramente rovisionado, cuando e-ista evidencia real y com robable de su irrecu erabilidad o cuando el monto del cr1dito no *usti&i(ue iniciar acci)n *udicial o arbitral< La em resa deber &i*ar dentro de sus ol'ticas de control interno, los rocedimientos y medidas necesarias ara llevar a cabo el castigo de sus cuentas incobrables, (uedando evidenciados en las actas res ectivas del directorio u )rgano e(uivalente< Los cr1ditos castigados debern ser controlados contablemente en las cuentas res ectivas destinadas ara su registro, de acuerdo a las normas contables vigentes<21 Los cr1ditos castigados deben ser re ortados or las em resas en el 8ne-o "# $ A2e orte 5rediticio de 6eudores S 256B y sern mantenidos en la 5entral de 2iesgos 0asta (ue sean trans&eridas, condonadas o se 0ayan su erado los motivos (ue dieron lugar a su castigo, de acuerdo a lo in&ormado or la em resa corres ondiente<22 ;. SUSPENSI3N DEL RECONOCI+IEN O DE IN*RESOS POR CR)DI OS RIES*OSOS 4n tanto no se materialice el ago, los intereses, comisiones y gastos sobre cr1ditos o cuotas (ue se encuentren en situaci)n de vencidos, en cobran:a *udicial, o clasi&icados en las categor'as 6udoso o 71rdida, debern ser contabili:ados como ingresos o rendimientos en sus enso< 4n el caso de los cr1ditos vencidos, dic0a contabili:aci)n roceder desde (ue la rimera cuota se encuentre vencida, inde endientemente de (ue las dems cuotas aEn no 0ayan vencido<
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Cales intereses, comisiones y gastos sern reconocidos en la cuenta de resultados s)lo cuando sean e&ectivamente ercibidos< Los intereses, comisiones y gastos or las cuentas corrientes deudoras, or la:os mayores a treinta H/0? d'as calendario de otorgado el sobregiro, se registrarn en las cuentas res ectivas en sus enso mientras no se materialice su ago, e-tornndose los rendimientos no e&ectivi:ados 0asta la &ec0a< Cratndose de los cr1ditos reestructurados y re&inanciados, e inde endientemente de su clasi&icaci)n, los intereses y comisiones (ue no 0ayan sido e&ectivamente ercibidos debern ser contabili:ados como ingresos o rendimientos en sus enso de acuerdo a las normas contables vigentes< <. ADEUDICACI3N DE CIENES EN PA*O DE DEUDAS 4l registro, tratamiento contable y rovisiones de los bienes (ue se ad*udi(ue una em resa en ago de deudas, se su*etarn a las dis osiciones contenidas en el 2eglamento ara el Cratamiento de los !ienes 8d*udicados y 2ecu erados y sus 7rovisiones, emitido or la Su erintendencia< CLASI1ICACI3N CON ACLE DE LOS CR)DI OS 4l la:o ara considerar la totalidad del cr1dito como vencido es des u1s de transcurrido (uince H1F? d'as calendario de la &ec0a de vencimiento de ago actado ara cr1ditos de deudores no minoristas y de treinta H/0? d'as calendario ara cr1ditos a e(ue,as em resas y a microem resas< 4n el caso de cr1ditos de consumo revolvente y no revolvente, 0i otecarios ara vivienda y o eraciones de arrendamiento &inanciero, se sigue un tratamiento escalonado ara la consideraci)n de cr1dito vencido> des u1s de los treinta H/0? d'as calendario de no 0aber agado a la &ec0a actada, se considerar vencida s)lo la orci)n no agada+ mientras (ue des u1s de los noventa H90? d'as calendario del rimer incum limiento, se considerar la totalidad de la deuda insoluta< 7ara el caso de sobregiros en cuenta corriente, inde endientemente del ti o de cr1dito, se considerar como cr1dito vencido a artir del trig1simo rimer d'a H/1#? calendario de otorgado el sobregiro<
A.
DISPOSICIONES 1INALES 4 RANSI ORIAS PRI+ERA<3 7ara e&ectos del seguimiento y registro de los cr1ditos su*etos a los 7rogramas de 2escate Financiero 8gro ecuario H2F8? y de Fortalecimiento 7atrimonial de 4m resas HFO74? las em resas debern a licar lo dis uesto en el 8ne-o @@ de la resente norma< SE*UNDA<3 Los cr1ditos 0i otecarios (ue a la &ec0a de entrada en vigencia del resente 2eglamento, 0ayan sido otorgados con recursos del Fondo 9@I@I@4"68 no darn lugar a la constituci)n de rovisiones or la arte (ue cuente con cobertura de dic0o Fondo<
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ERCERA.- 4sta Su erintendencia establecer los lineamientos es ec'&icos, as' como las normas reglamentarias, ara la a licaci)n de lo dis uesto en el resente 2eglamento ara las derramas<./
ANE2O I R)*I+EN *ENERAL DE PROVISIONES PROC,CLICAS CAP, ULO I *ENERALIDADES 1. De-inicione" 7ara e&ectos de lo dis uesto en el resente ane-o se considerarn las siguientes de&iniciones> a< !527> !anco 5entral de 2eserva del 7erE< b< 7!@> 7roducto !ruto @nterno 2eal del 7erE ublicado or el !527< c< 2egla roc'clica> 9edida (ue 0ace (ue a la tasa de rovisi)n corres ondiente a la categor'a de riesgo "ormal se a,ada un com onente adicional< 6ic0o com onente se activa de acuerdo a lo se,alado en el numeral 1 del 5a 'tulo @@ del resente 8ne-o< .. Com!onente !rocclico de l$ t$"$ de !ro%i"i&n de l$ c$tegor$ Norm$l 4l com onente roc'clico de las rovisiones sobre los cr1ditos directos y la e- osici)n e(uivalente a riesgo crediticio de los cr1ditos indirectos de deudores clasi&icados en categor'a "ormal se constituir cuando la regla roc'clica se encuentre activada< Las tasas m'nimas del com onente roc'clico ara cada ti o de cr1dito son las siguientes>
i!o" de cr#dito 5r1ditos cor orativos 5r1ditos a grandes em resas 5r1ditos a medianas em resas 5r1ditos a e(ue,as em resas 5r1ditos a microem resas 5r1ditos de consumo revolventes 5r1ditos de consumo no3revolventes 5r1ditos 0i otecarios ara vivienda Com!onente !rocclico 0<.0D 0<.FD 0</0D 0<F0D 0<F0D 1<F0D 1<00D 0<.0D
4n caso los cr1ditos cor orativos, a grandes em resas e 0i otecarios cuenten con garant'as re&eridas autoli(uidables, el com onente roc'clico ser 0</D or la orci)n cubierta con dic0as garant'as< 7ara los dems cr1ditos (ue cuenten con garant'as re&eridas autoli(uidables, el com onente roc'clico ser 0D or la orci)n cubierta con dic0as garant'as<
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7ara los cr1ditos de consumo (ue cuenten con contratos re&eridos a convenios de descuento or lanilla de remuneraciones (ue sean elegibles, de acuerdo a lo dis uesto en el numeral 2<1 del 5a 'tulo @@@ del resente 2eglamento, el com onente roc'clico ser 0<2FD<2.
CAP, ULO II +E ODOLO*,A 1. Acti%$ci&n de l$ regl$ !rocclic$ Las em resas debern constituir las rovisiones roc'clicas ara la cartera en 5ategor'a "ormal, cuando se resente alguna de las siguientes situaciones> a? 4l romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos /0 meses ase de un nivel menor al FD a uno mayor o igual a este umbral< b? 5uando el romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos /0 meses se encuentre or encima de FD y el romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos 12 meses sea mayor en 2 untos orcentuales a este mismo indicador evaluado un a,o antes< c? 5uando el romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos /0 meses se encuentre or encima de FD y 0ubiesen transcurrido 18 meses desde (ue la regla roc'clica &ue desactivada or la situaci)n contem lada en el numeral H/<b?< 4l clculo de los romedios m)viles ser reali:ado utili:ando la in&ormaci)n mensual de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ ublicada or el !527< .. Con"tituci&n de !ro%i"ione" !rocclic$" La Su erintendencia emitir una 5ircular indicando a las em resas la activaci)n de la regla roc'clica<2F Las em resas tendrn seis H$? meses, contados a artir de la entrada en vigencia de la 5ircular ara constituir el nivel de rovisiones re(uerido segEn el com onente roc'clico ara cr1ditos en 5ategor'a "ormal< La constituci)n de estas rovisiones odr ser de &orma gradual, no udiendo las tasas del com onente roc'clico ser menores a lo indicado en la siguiente tabla>
i!o" de cr#dito 5r1ditos cor orativos 5r1ditos a grandes em resas 5r1ditos a medianas em resas 5r1ditos a e(ue,as em resas 5r1ditos a microem resas 5r1ditos de consumo revolventes 5r1ditos de consumo no3revolventes 5r1ditos 0i otecarios ara vivienda
+e" . 0<1FD 0<1FD 0<10D 0<20D 0<20D 0<F0D 0<.0D 0<1FD
+e" 0 0</0D 0</0D 0<20D 0<.0D 0<.0D 1<00D 0<%0D 0</0D
+e" : 0<.0D 0<.FD 0</0D 0<F0D 0<F0D 1<F0D 1<00D 0<.0D
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4n el caso de los cr1ditos (ue cuentan con garant'as re&eridas autoli(uidables, las em resas tendrn . meses ara constituir las rovisiones roc'clicas, debiendo constituir no menos del F0D del com onente roc'clico re(uerido al segundo mes y el 'ntegro al cuarto mes< 6el mismo modo, los cr1ditos (ue cuentan con contratos re&eridos a convenios de descuento or lanilla de remuneraciones (ue sean elegibles debern constituir el total de las rovisiones roc'clicas a ms tardar en el mes 2< /. De"$cti%$ci&n de l$ regl$ !rocclic$ La regla roc'clica se desactivar cuando se resente alguna de las siguientes situaciones> a? 4l romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos /0 meses ase de un nivel igual o mayor al FD a uno menor a este umbral< b? 4l romedio de la variaci)n orcentual anuali:ada del 7!@ de los Eltimos 12 meses sea menor en . untos orcentuales (ue este mismo indicador evaluado un a,o antes< La Su erintendencia in&ormar la desactivaci)n de la regla roc'clica a las em resas, mediante 5ircular<2$ 0. Re$"ign$ci&n de l$" !ro%i"ione" !rocclic$".; Las em resas no odrn en ningEn caso, generar utilidades or la reversi)n de las rovisiones roc'clicas< Las em resas reasignarn las rovisiones roc'clicas ara la constituci)n de rovisiones es ec'&icas obligatorias< La Su erintendencia, e-ce cionalmente, odr autori:ar la reasignaci)n de las rovisiones roc'clicas a otras rovisiones< 7. In-orm$ci&n $ l$ Su!erintendenci$ 5uando la regla roc'clica se encuentre activada, las em resas debern re ortar mensualmente las rovisiones roc'clicas de los cr1ditos en categor'a "ormal en el 8ne-o F38 A2esumen de 7rovisiones 7roc'clicasB del 9anual de 5ontabilidad<
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7rra&o incor orado or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009 "umeral sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009
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ANE2O II NOR+AS ESPECIALES PARA LA PAR ICIPACI3N DE LAS E+PRESAS DEL SIS E+A 1INANCIERO EN LOS PRO*RA+AS DE RESCA E 1INANCIERO A*ROPECUARIO 4 DE 1OR ALECI+IEN O PA RI+ONIAL DE E+PRESAS 1. De-inicione" 7ara e&ectos de lo dis uesto en el resente ane-o se considerarn las siguientes de&iniciones> a? 2F8> 7rograma de 2escate Financiero 8gro ecuario, a robado mediante 6ecreto de Mrgencia "# 0F932000 y sus normas modi&icatorias y com lementarias< b? FO74> 7rograma de Fortalecimiento 7atrimonial de 4m resas, a robado mediante 6ecreto de Mrgencia "# 0F932000 y sus normas modi&icatorias y com lementarias< c? 6euda a 2e&inanciar> La deuda se,alada en el literal c? del art'culo F# de la Ley "# 2%FF1, y en el literal c? del art'culo .# del 8ne-o @@ A2eglamento del 7rograma de Fortalecimiento 7atrimonial de 4m resas HFO74?B a robado mediante 2esoluci)n 9inisterial "# 1213200034FG%% y sus modi&icatorias, segEn corres onda< d? 6educciones> Las reducciones se,aladas en el literal b? del art'culo F# de la Ley "# 2%FF1, y en el literal b? del art'culo .# del 8ne-o @@ A2eglamento del 7rograma de Fortalecimiento 7atrimonial de 4m resas HFO74?B a robado mediante 2esoluci)n 9inisterial "# 1213200034FG%% y sus modi&icatorias, segEn corres onda< e? @ntereses devengados> Los intereses (ue se encuentren endientes de cobro 0asta el d'a revio a la &ec0a de li(uidaci)n de la deuda< &? 6'as> 6'as calendario< .. r$t$miento de l$ deud$ re-in$nci$d$ !or l$ em!re"$ "u!er%i"$d$ 7ara e&ectos del registro contable de la deuda re&inanciada or la em resa su ervisada no deber incluirse el monto re agado or el bene&iciario ni el monto re agado con los !onos de 2eactivaci)n< /. r$t$miento de l$" Deduccione" Las 6educciones odrn ser negociadas libremente entre la em resa su ervisada y el deudor< 4n caso se ca italicen 6educciones, el tratamiento seguir lo establecido en el 2eglamento ara la 5a itali:aci)n de 8creencias or arte de las 4m resas del Sistema Financiero< Si se castiga arte del rinci al de la deuda, las 1rdidas corres ondientes debern reconocerse inmediatamente en resultados< Si se castigan intereses en sus enso, la em resa su ervisada tendr (ue revertir el monto corres ondiente registrado en el asivo< Si las 6educciones se convierten en deuda subordinada, durante los rimeros cinco HF? a,os, desde dic0a conversi)n, estas 6educciones no se detraern del atrimonio e&ectivo ara e&ectos de lo se,alado en la Ley General< 0. Regi"tro de Cono" de Re$cti%$ci&n DS NF B<;-.BBB-E1 La inversi)n e&ectuada or la em resa del sistema &inanciero en dic0os !onos de 2eactivaci)n se registrar y rovisionar de acuerdo con lo establecido or el 2eglamento de 5lasi&icaci)n, Ialori:aci)n y 7rovisiones de las @nversiones de las 4m resas del Sistema Financiero< 7. 1in$nci$miento" !$r$ l$ c$m!$G$ $grcol$ H c$!it$l de tr$?$Io Los &inanciamientos de corto la:o ara la cam a,a agr'cola y ca ital de traba*o, se,alados en el art'culo /# del 6ecreto Su remo "# 0883200034F y en el art'culo .# del 6ecreto Su remo "# 0893200034F, segEn corres onda, odrn ser rovisionados usando las tasas corres ondientes a la categor'a de riesgo
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normal, siem re (ue su otorgamiento 0aya sido recedido de un anlisis de riesgo del deudor de acuerdo con lo establecido en el resente 2eglamento, y cuenten con &uentes de re ago claramente identi&icadas< 6e re ortarse incum limiento en el ago de los re&eridos &inanciamientos dentro de los la:os actados en el cronograma acordado entre el deudor y la em resa su ervisada, 1stos se rovisionarn usando las tasas corres ondientes a la categor'a asignada al deudor segEn lo establecido en el numeral 2</ del 5a 'tulo @I de la resente norma< :. Cl$"i-ic$ci&n del deudor 7ara e&ectos de la clasi&icaci)n del deudor deber considerarse lo dis uesto en el numeral 2</ del 5a 'tulo @I del resente 2eglamento< Cratndose de la Ley "= 28F91, los cr1ditos sern reclasi&icados como "ormal, siem re (ue se 0ayan acogido a la re&inanciaci)n o reestructuraci)n con&orme las dis osiciones de la citada Ley, o (ue con anterioridad a la vigencia de la re&erida Ley se 0ayan acogido al 7rograma 2F8 y se encuentren cum liendo untualmente con el ago de sus cuotas< 7osteriormente, a artir de dic0a reclasi&icaci)n a "ormal, se a licarn las dis osiciones de clasi&icaci)n del deudor establecidas en el 5a 'tulo @@ del resente 2eglamento< 4s res onsabilidad del directorio y de la Gerencia e&ectuar una su ervisi)n adecuada de las o eraciones ara determinar de manera o ortuna el cum limiento de las metas establecidas dentro de los 7rogramas 2F8 y FO74< ;. Las a? b? r$t$miento de l$" !ro%i"ione" rovisiones corres ondientes a la deuda original sern asignadas en el siguiente orden de rioridad> 5obertura de rovisiones re(ueridas de acuerdo con la nueva o revisada clasi&icaci)n del deudor+ 5obertura de 1rdidas resultantes del castigo, conversi)n en deuda subordinada o re&inanciaci)n de las 6educciones+ c? 5obertura de rovisiones re(ueridas or inversiones originadas or la ca itali:aci)n de acreencias+ y, d? 2easignaci)n a la constituci)n de otras rovisiones re(ueridas, cubriendo rimero las categor'as de mayor riesgo< 4n caso se resente un e-ceso de rovisiones, 1stas debern destinarse tem oralmente a la constituci)n de rovisiones gen1ricas< 4n ningEn caso el e-ceso de rovisiones debe destinarse a incrementar resultados< <. E(!ediente de cr#dito La in&ormaci)n y documentaci)n m'nima (ue debern incluir los e- edientes de cr1dito de los deudores re&inanciados dentro del marco de los rogramas 2F8 y FO74 es la siguiente> I. In-orm$ci&n H document$ci&n mnim$ reJuerid$ !$r$ el $nKli"i" de l$ deud$ $ "er re-in$nci$d$ dentro del m$rco del Progr$m$ R1A 1< 6iagn)stico de la situaci)n del deudor revia a la re&inanciaci)n< Se deber incluir en dic0o diagn)stico in&ormaci)n sobre el nivel de ingresos, el nivel de endeudamiento, la osici)n de la em resa &rente a la com etencia y otra in&ormaci)n (ue se considere relevante< 2< 8nlisis com arativo de la situaci)n econ)mica y &inanciera de la em resa deudora de acuerdo al contrato original del r1stamo y al contrato de re&inanciaci)n< /< 5ondiciones de la re&inanciaci)n del r1stamo, (ue deben incluir el cronograma de agos, tasa de inter1s, la:os, garant'as, entre otras<
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.< 6etalle de los com romisos asumidos or la em resa deudora, es eci&icando las metas mensuales y trimestrales< F< Ob*etivos, condiciones y utili:aci)n de cr1dito adicional< $< 8nlisis de todas las obligaciones del deudor (ue no se incluyen en el rograma, es eci&icando el e&ecto de los agos de dic0as obligaciones sobre la viabilidad de la re&inanciaci)n< %< Otros documentos (ue sean re(ueridos en el marco de la re&inanciaci)n de la deuda< II. 1< 2< In-orm$ci&n H document$ci&n mnim$ reJuerid$ !$r$ el $nKli"i" de l$ deud$ $ "er re-in$nci$d$ dentro del m$rco del Progr$m$ 1OPE 6iagn)stico de la situaci)n del deudor revia a la re&inanciaci)n< Se deber incluir en dic0o diagn)stico in&ormaci)n sobre el nivel de ingresos, el nivel de endeudamiento, la osici)n de la em resa &rente a la com etencia y otra in&ormaci)n (ue se considere relevante< 8nlisis com arativo de la situaci)n econ)mica y &inanciera de la em resa deudora de acuerdo al contrato original del r1stamo y al contrato de re&inanciaci)n, el cual deber de incor orar as ectos de gesti)n< 6ic0o anlisis deber contener> a? Su uestos utili:ados ara reali:ar las royecciones de los estados &inancieros, el &lu*o de ca*a del deudor y el valor resente del rinci al e intereses< b? 8nlisis de sensibilidad de la ca acidad de ago de la em resa deudora< c? 8nlisis y recomendaciones ara determinar las condiciones de la re&inanciaci)n del r1stamo, tales como la tasa de inter1s, las reducciones e&ectuadas, los cambios de la:o y &acilidades adicionales< 5ondiciones de la re&inanciaci)n del r1stamo, (ue deben incluir el cronograma de agos, tasa de inter1s, la:os, garant'as, entre otras< 6etalle de los com romisos asumidos or la em resa deudora, es eci&icando las metas mensuales y trimestrales< Ob*etivos, condiciones y utili:aci)n de cr1dito adicional< 8nlisis de todas las obligaciones del deudor (ue no se incluyen en el rograma, es eci&icando el e&ecto de los agos de dic0as obligaciones sobre la viabilidad de la re&inanciaci)n< Otros documentos (ue sean re(ueridos en el marco de re&inanciaci)n de la deuda<
/< .< F< $< %<
8simismo, dentro del rubro @I A@n&ormes re&eridos a o eraciones de cr1ditoB del 8ne-o 2 de la 5ircular S!S "# !3212F3200/, F30.$F3200/, 5930/123200/, 52301813200/, 48F3021$3200/, 467N943010.3 200/, FOG87@300183200/, se incluir la siguiente in&ormaci)n relacionada con los rogramas de 2F8 y FO74> a? 9onto y rovisiones constituidas y re(ueridas or la deuda original+ b? 9onto y rovisiones constituidas y re(ueridas or la deuda re&inanciada or la em resa su ervisada y las 6educciones, al acordarse la re&inanciaci)n+ c? 9onto y rovisiones constituidas y re(ueridas or la deuda re&inanciada or la em resa su ervisada+ d? Cratamiento de las 6educciones+ e? 9onto y rovisiones constituidas y re(ueridas or los &inanciamientos de corto la:o+ &? 5o ia del 8cuerdo suscrito entre las em resas del sistema &inanciero, ara consolidar las obligaciones de un solo deudor en una de ellas, revia trans&erencia de cartera, u otro mecanismo alternativo, en caso corres onda+ y, g? Otra in&ormaci)n (ue considere necesaria incluir la unidad encargada de la evaluaci)n<
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ANE2O A +ODI1ICACIONES AL +ANUAL DE CON ACILIDAD PARA LAS E+PRESAS DEL SIS E+A 1INANCIERO @< 9odi&'(uense el 5a 'tulo @@@ A5atlogo de 5uentasB y 5a 'tulo @I A6escri ci)n y 6inmica de 5uentasB del 9anual de 5ontabilidad ara las 4m resas del Sistema Financiero con&orme a lo siguiente> 1. 9odi&'(uese la descri ci)n de la subcuenta 1.01<0. A5r1ditos 0i otecarios viviendaB con&orme al siguiente te-to> ara
ARegistra los crditos otorgados a personas naturales para la adquisicin, construccin, refaccin, remodelacin, ampliacin, mejoramiento y subdivisin de vivienda propia, siempre que tales crditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas, sea que estos crditos se otorguen por el sistema convencional de prstamo hipotecario o por cualquier otro sistema de caractersticas similares, conforme a los criterios establecidos en el Reglamento para la Evaluacin y lasificacin del !eudor y la E"igencia de #rovisiones$ %e incluyen los crditos para la adquisicin o construccin de vivienda propia que a la fecha de la operacin, por tratarse de bienes futuros, bienes en proceso de independi&acin o bienes en proceso de inscripcin de dominio, no es posible constituir hipoteca individuali&ada que deriva del crdito otorgado$ %e registran tambin en esta subcuenta las acreencias producto de contratos de capitali&acin inmobiliaria, siempre que tal operacin haya estado destinada a la adquisicin o construccin de vivienda propia' as como los crditos hipotecarios ()*)*)E+!,$ #ara las cuentas analticas de esta subcuenta es aplicable, en lo pertinente, la descripcin de las cuentas analticas de la subcuenta -./-$/- 0 rditos omercialesB< .. 8 e&ectos de registrar los cr1ditos ara la ad(uisici)n o construcci)n de vivienda ro ia (ue a la &ec0a de la o eraci)n, or tratarse de bienes &uturos, bienes en roceso de inde endi:aci)n o bienes en roceso de inscri ci)n de dominio, no es osible constituir 0i oteca individuali:ada (ue deriva del cr1dito otorgado, se incor ora en la subcuenta 1.01<0. A5r1ditos 0i otecarios ara viviendaB, cuenta anal'tica 1.01<0.<0$ A7r1stamosB las siguientes subcuentas anal'ticas> 1.01<0.<0$<01 1.01<0.<0$<02 7r1stamos con 0i oteca inscrita 7r1stamos sin 0i oteca inscrita
/. Las rovisiones roc'clicas sern registradas en las cuentas anal'ticas> 1.09<01<02, 1.09<02<02, 1.09<0/<02 y 1.09<0.<02 corres ondiente a rovisiones gen1ricas obligatorias< 5uando se rodu:ca la desactivaci)n de la regla roc'clica con&orme a las normas emitidas or la Su erintendencia, las em resas reasignarn el monto roducto de la
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reversi)n de rovisiones or el com onente roc'clico ara la constituci)n de otras rovisiones obligatorias o debern ser mantenidas en las cuentas anal'ticas 1.09<01<02, 1.09<02<02, 1.09<0/<02 y 1.09<0.<02< 4n ningEn caso las em resas odrn generar utilidades or la reversi)n de dic0as rovisiones< 0. 7ara e&ectos de constituir las rovisiones roc'clicas sobre los cr1ditos de consumo revolventes con&orme se se,ala en el 8ne-o @ del 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones, se debern considerar las siguientes cuentas y subcuentas anal'ticas> 1.01<0/<01 A8vances en cuenta corriente contratadosB, 1.01<0/<02 ACar*etas de cr1dito contratadasB, 1.01<0/<0. ASobregiros en cuenta corrienteB, 1.01<0/<0$<01 A7r1stamos revolventesB y 1.01<0/<20<02 ACar*eta de cr1ditoB< 7. 7ara e&ectos de constituir las rovisiones roc'clicas sobre los cr1ditos de consumo (ue cuenten con contratos re&eridos a convenios de descuento or lanilla de remuneraciones (ue sean elegibles, con&orme se se,ala en el 8ne-o @ del 2eglamento ara la 4valuaci)n y 5lasi&icaci)n del 6eudor y la 4-igencia de 7rovisiones, se deber considerar la subcuenta anal'tica 1.01<0/<0$<0. A7r1stamos no revolventes otorgados ba*o convenios elegiblesB< @@< 9odi&'(uense el 5a 'tulo I A@n&ormaci)n 5om lementariaB del 9anual de 5ontabilidad ara las 4m resas del Sistema Financiero, con&orme a lo siguiente> 1. SustitEyanse los &ormatos del 8ne-o F A@n&orme de 5lasi&icaci)n de 6eudores y 7rovisionesB, 8ne-o "# F38 A2esumen de 7rovisiones 7roc'clicasB, 8ne-o F3! A@n&orme de 5lasi&icaci)n de los 6eudores y 7rovisiones3 Crans&erencia de 5artera 5rediticiaB, y 8ne-o F35 A@n&orme de 5lasi&icaci)n de la 5artera Crans&erida en FideicomisoB, as' como sus notas metodol)gicas< .. @ncor )rese el 8ne-o F35Y denominado A2esumen de 7rovisiones 7roc'clicas de la 5artera Crans&erida en FideicomisoB cuyo la:o de remisi)n es trimestral< /. 9odi&'(uese el 8ne-o "# $ A2e orte 5rediticio de 6eudoresB con&orme a lo siguiente> @ncor )rense las subcuentas anal'ticas 1.01<0.<0$<01 y 1.01<0.<0$<02 en las cuentas contables<
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Lima, 19 de noviembre de 2008

4lim'nese el numeral 2<2 del 5a 'tulo @@@ A4-igencia de rovisionesB<

8rt'culo modi&icado or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

1ELIPE A+ 1O2 Su erintendente de !anca, Seguros y 8dministradoras 7rivadas de Fondos de 7ensiones

8rt'culo modi&icado or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

/< .< F< $<

6@FMS@J" 64 @"FO2985@J" 58SC@GO 64 52K6@COS @"5O!28!L4S

%< 8< 9<

"umeral 2 sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

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"umeral / sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fa : (511) 44177!0

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"umeral sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

Literal sustituido or la 2esoluci)n S!S "= 1./F/32009 del /0G10G2009

+e" . 0<1FD 0<1FD 0<10D 0<20D 0<20D 0<F0D 0<.0D 0<1FD

+e" 0 0</0D 0</0D 0<20D 0<.0D 0<.0D 1<00D 0<%0D 0</0D

+e" : 0<.0D 0<.FD 0</0D 0<F0D 0<F0D 1<F0D 1<00D 0<.0D

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