MONOGRAFIE

PRIVIND NREGISTRAREA N CONTABILITATE A PRINCIPALELOR OPERAIUNI

________________________________________________________________________________
EXPLICAIE
CONT DEBITOR
CONT CREDITOR
________________________________________________________________________________
1
2
3
________________________________________________________________________________
I. CAPITAL I REZERVE
1. Aporturi
- Aportul n natur i n numerar la
___________________ _______________
constituirea patrimoniului social
%
=
102
205, 208, 211, 212,
213, 214, 231, 261,
262, 263, 265, 301,
302, 303, 361, 371,
381, 503, 506, 508,
512, 531
___________________ _______________
- Majorarea patrimoniului social din
rezerve (exclusiv activitile cu
destinaie special)

___________________ _______________
106
=
102
___________________ _______________

- Reducerea patrimoniului social cu

deficitele din exerciiile
financiare precedente (exclusiv
activitile cu destinaie special)

___________________ _______________
102
=
117
___________________ _______________

2. Rezerve
- Rezerve constituite din excedentele
nregistrate la nchiderea
exerciiului financiar (exclusiv
activitile cu destinaie special)

___________________ _______________
129
=
106
___________________ _______________

- Rezerve constituite din excedentele

reportate din exerciiile financiare
precedente (exclusiv activitile cu
destinaie special)

___________________ _______________
117
=
106
___________________ _______________

- Rezerve utilizate pentru acoperirea

deficitelor din exerciiile
financiare precedente (exclusiv
activitile cu destinaie special)

___________________ _______________
106
=
117
___________________ _______________

3. Subvenii pentru investiii

- Subvenii pentru investiii,
de primit

___________________ _______________
445
=
131
___________________ _______________

- Subvenii pentru investiii primite

___________________ _______________
512
=
131
___________________ _______________

- Donaii sau plusuri de inventar

constatate la imobilizrile
necorporale sau corporale privind
activitile economice

___________________ _______________
203, 205, 208, 211, =
131
212, 213, 214
___________________ _______________

- Cota-parte subveniilor pentru

investiii trecut la venituri,
corespunztoare amortizrii incluse
n costuri privind activitile
economice

___________________ _______________
131
=
758
___________________ _______________

- nregistrarea subveniei de restituit

sau restituit

___________________ _______________
131
= 462, 512
___________________ _______________

4. mprumuturi i datorii asimilate

- mprumuturi din emisiuni de
obligaiuni

___________________ _______________
461
=
161
___________________ _______________

- Dobnzi datorate aferente

mprumuturilor din emisiunea de
obligaiuni

___________________ _______________
666
=
168
___________________ _______________

- Rscumprarea obligaiunilor emise

___________________ _______________
505
= 512, 531
___________________ _______________

- Anularea obligaiunilor rscumprate

___________________ _______________
161
=
505
___________________ _______________

- Plata dobnzilor

___________________ _______________
168
=
512
___________________ _______________

- nregistrarea primei de rambursare

___________________ _______________
aferente mprumuturilor din emisiuni
169
=
161
de obligaiuni cu prim de rambursare ___________________ _______________
- Trecerea pe cheltuieli a primelor de
rambursare

___________________ _______________
686
=
169
___________________ _______________

- Credite bancare pe termen lung

primite

___________________ _______________
512
=
162
___________________ _______________

- Dobnzi datorate aferente creditelor

bancare pe termen lung

___________________ _______________
666
=
168
___________________ _______________

- Rambursarea creditelor bancare pe

termen lung

___________________ _______________
162
=
512
___________________ _______________

- Plata dobnzilor

___________________ _______________
168
=
512
___________________ _______________

5. Leasing financiar (locatar)

- Primirea bunului n leasing

___________________ _______________
212, 213
=
167
___________________ _______________

- Dobnda aferent

- nregistrarea facturii pentru rata

scadent
- rata scadent
- dobnda aferent
- cheltuiala cu dobnda

___________________ _______________
471
=
168
___________________ _______________
___________________ _______________
%
=
404
167
168
___________________ _______________
___________________ _______________
666
=
471
___________________ _______________

II. ACTIVE IMOBILIZATE

1. Intrarea imobilizrilor
- Imobilizri necorporale i corporale
achiziionate de la teri pentru
activitile fr scop patrimonial

___________________ _______________
%
=
404
201, 203, 205, 208,
211, 212, 213, 214,
___________________ _______________

- Imobilizri necorporale i corporale

achiziionate de la teri pentru
activitile economice

___________________ _______________
%
=
404
201, 203, 205, 207,
208, 211, 212, 213,
214, 231, 4426
___________________ _______________

- Imobilizri necorporale n curs

realizate pe cont propriu pentru
activitile economice

___________________ _______________
233
=
721
___________________ _______________

- Imobilizri necorporale n curs

recepionate pentru activitile
economice

___________________ _______________
%
= 233, 721
203, 205, 208
___________________ _______________

- Imobilizri corporale n curs

realizate pe cont propriu pentru
activitile economice

___________________ _______________
231
=
722
___________________ _______________

- Imobilizri corporale n curs

recepionate pentru activitile
economice

___________________ _______________
%
= 231, 722
211, 212, 213, 214
___________________ _______________

- Imobilizri financiare achiziionate

___________________ _______________
%
=
269
261 la 265
___________________ _______________

- Plile efectuate pentru

imobilizrile financiare
achiziionate

___________________ _______________
269
=
%
512, 531
___________________ _______________

- Titluri primite ca urmare a

participrii n natur la capitalul
social al unei societi comerciale

___________________ _______________
%
= 211, 212, 213,
261 la 265
214
281
___________________ _______________

- Diferene dintre valoarea titlurilor

primite i valoarea neamortizat a
imobilizrilor corporale

___________________ _______________
%
=
106
261 la 265
___________________ _______________

- Titluri primite ca urmare a

reinvestirii dividendelor

___________________ _______________
%
=
761
261 la 265
___________________ _______________

2. Amortizarea imobilizrilor
- Amortizarea imobilizrilor
necorporale i corporale

___________________ _______________
681
=
%
280, 281
___________________ _______________

3. Creane imobilizate
- mprumuturi pe termen lung i dobnzi ___________________ _______________
aferente acordate societilor
267
=
%
comerciale la care se dein
512, 531, 763
participaii
___________________ _______________
- ncasarea creanelor i dobnzilor
aferente legate de participaii

___________________ _______________
%
=
267
512, 531
___________________ _______________

- Garanii depuse i alte creane

imobilizate la dispoziia terilor

___________________ _______________
267
=
%
512, 531
___________________ _______________

- Restituirea garaniilor depuse i a

altor creane imobilizate

___________________ _______________
%
=
267
512, 531
___________________ _______________

4. Leasing financiar (locator)

- Predarea bunurilor n regim de
leasing financiar

___________________ _______________
267
=
%
212, 213
___________________ _______________

- Dobnda aferent

___________________ _______________
267
=
472
___________________ _______________

- Facturarea ratelor i dobnzilor

scadente

___________________ _______________
411
=
%
706, 267
___________________ _______________

- nregistrarea la venituri a dobnzii

facturate

___________________ _______________
472
=
766
___________________ _______________

- Diminuarea creanei cu cota-parte din ___________________ _______________

veniturile facturate
658
=
267
___________________ _______________
5. Ieirea imobilizrilor
- Vnzarea imobilizrilor necorporale
privind activitile economice

___________________ _______________
461
=
758
___________________ _______________

- Valoarea amortizat a imobilizrilor

necorporale privind activitile
economice, scoase din eviden

___________________ _______________
280
=
%
203, 205, 208
___________________ _______________

- Valoarea neamortizat a
imobilizrilor necorporale privind
activitile economice, scoase din
eviden

___________________ _______________
658
=
%
203, 205, 208
___________________ _______________

- Vnzarea imobilizrilor corporale

privind activitile fr scop
patrimonial i activitile economice

___________________ _______________
461
=
%
738, 758
___________________ _______________

- Vnzarea imobilizrilor corporale cu

plata n rate

___________________ _______________
461
=
%
738, 758, 472
___________________ _______________

- Valoarea amortizat a imobilizrilor

corporale privind activitile fr
scop patrimonial i activitile
economice, scoase din eviden

___________________ _______________
281
=
%
211, 212, 213,
214
___________________ _______________

- Valoarea neamortizat a
imobilizrilor corporale privind
activitile fr scop patrimonial
i activitile economice,
scoase din eviden

___________________ _______________
658
=
%
211, 212, 213,
214
___________________ _______________

- Vnzarea imobilizrilor financiare

___________________ _______________
461
=
764
___________________ _______________

- Scoaterea din eviden a

imobilizrilor financiare
- cu diferena dintre valoarea
titlurilor cedate i valoarea
neamortizat a imobilizrilor
corporale aportate
- cu diferena dintre valoarea de
nregistrare a titlurilor i
valoarea nregistrat n
contul 1068

___________________ _______________
%
= 261 la 265
106

664
___________________

_______________

III. STOCURI
- Achiziionarea de stocuri pentru
activitile fr scop patrimonial

___________________ _______________
%
=
401
301, 302, 303, 361,
381
___________________ _______________

- Stocuri primite cu titlu gratuit

pentru activitile fr scop
patrimonial

___________________ _______________
%
= 731, 733
301, 302, 303, 361,
381
___________________ _______________

- Stocuri rezultate din dezmembrarea

imobilizrilor privind activitile
fr scop patrimonial

___________________ _______________
%
=
739
301, 302, 303
___________________ _______________

- Plusuri de natura stocurilor pentru

activitile fr scop patrimonial,
constatate la inventariere:
- materii prime

___________________ _______________
301
=
601
___________________ _______________

- materiale consumabile

___________________ _______________
302
=
602
___________________ _______________

- materiale de natura
obiectelor de inventar

___________________ _______________
303
=
603
___________________ _______________

- animale i psri

___________________ _______________
361
=
739
___________________ _______________

- ambalaje

___________________ _______________
381
=
608
___________________ _______________

- Achiziionarea de stocuri pentru

activitile economice

___________________ _______________
%
=
401
301, 302, 303, 361,
371, 381, 4426
___________________ _______________

- Producia, lucrrile, serviciile

n curs de execuie i produsele
obinute din producia proprie la
finele perioadei

___________________ _______________
%
=
711
331, 332, 341, 345,
346, 348, 361, 368
___________________ _______________

- Reluarea produciei, lucrrilor i

serviciilor n curs de execuie, la
nceputul perioadei

___________________ _______________
711
=
%
331, 332
___________________ _______________

- Reinerea din producie proprie a

produselor finite ca materii prime,
materiale, mrfuri sau ambalaje

- Stocuri primite cu titlu gratuit

pentru activitile economice

- Plusuri de natura stocurilor pentru

activitile economice, constatate
la inventariere:
- materii prime

___________________ _______________
%
=
345
301, 302, 303, 371,
381
___________________ _______________
___________________ _______________
%
=
758
301, 302, 303, 361,
371, 381
___________________ _______________

___________________ _______________
301
=
601
___________________ _______________

- materiale consumabile

___________________ _______________
302
=
602
___________________ _______________

- materiale de natura
obiectelor de inventar

___________________ _______________
303
=
603
___________________ _______________

- produse

___________________ _______________
%
=
711
341, 345, 346, 348
___________________ _______________

- animale i psri

___________________ _______________
%
=
711
361, 368
___________________ _______________

- mrfuri

___________________ _______________
371
=
607
___________________ _______________

- ambalaje

___________________ _______________
381
=
608
___________________ _______________

- Consum de materii prime i

minusurile de inventar

___________________ _______________
601
=
301
___________________ _______________

- Consum de materiale consumabile

i minusurile de inventar

___________________ _______________
602
=
302
___________________ _______________

- Consum de materiale de natura

obiectelor de inventar i minusurile
de inventar

___________________ _______________
603
=
303
___________________ _______________

- Minusuri de inventar la animale i

psri:
- achiziionate

- din producie proprie

___________________ _______________
606
=
%
361, 368
___________________ _______________
___________________ _______________
711
=
%
361, 368
___________________ _______________

- Scderea din eviden a mrfurilor

vndute, minusurile de inventar i
evidenierea adaosului comercial
i a taxei pe valoarea adugat
neexigibil aferent

___________________ _______________
%
=
371
607, 378, 4428
___________________ _______________

- Minusuri de inventar la ambalaje

___________________ _______________
608
= 381, 388
___________________ _______________

- Minusuri de inventar la produse

___________________ _______________
711
=
%
341, 345, 346,
348
___________________ _______________

- Imputarea lipsurilor persoanelor

vinovate

___________________ _______________
%
=
758
428, 461
___________________ _______________

- Vnzarea ctre teri a stocurilor

___________________ _______________
411
= 701 la 708
___________________ _______________

- Concomitent scoaterea din eviden a

stocurilor vndute
- produse finite, semifabricate,
___________________ _______________
produse reziduale
711
=
%
341, 345, 346
___________________ _______________
- mrfuri

___________________ _______________
607
=
371
___________________ _______________

- ambalaje

___________________ _______________
608
=
381
___________________ _______________

IV. DECONTRI CU TERII

1. Decontri cu furnizorii i clienii
- Decontarea pe baz de efecte
comerciale a datoriilor fa de
furnizori

___________________ _______________
401
=
403
___________________ _______________

- Decontarea pe baz de efecte

comerciale a datoriilor fa de
furnizorii de imobilizri
- Achitarea furnizorilor

___________________ _______________
404
=
405
___________________ _______________
___________________
401, 404
___________________

_______________
=
%
512, 513, 531,
541, 542
_______________

- Avansuri acordate furnizorilor

___________________ _______________
409
=
%
512, 513, 531
___________________ _______________

- Decontarea avansurilor acordate

furnizorilor

___________________ _______________
401
=
409
___________________ _______________
sau
___________________ _______________
404
=
%
232, 234
___________________ _______________

- Diferene favorabile de curs valutar

rezultate n urma lichidrii
datoriilor n valut:
- activiti fr scop patrimonial

- activiti economice

- Vnzarea produselor:
a) n cazul n care s-au ntocmit
facturi

___________________ _______________
401
=
739
___________________ _______________
___________________ _______________
401
=
765
___________________ _______________
___________________ _______________
411
=
%
701, 702, 703,
704, 705, 707,
708, 4427
___________________ _______________

b) n cazul n care nu s-au ntocmit

facturi

___________________ _______________
418
=
%
701, 702, 703,
704, 705, 707,
708, 4428
___________________ _______________

- Emiterea facturilor pentru

operaiunile evideniate anterior n
contul 418 "Clieni - facturi de
ntocmit".
Concomitent, se nregistreaz taxa
pe valoarea adugat colectat

___________________ _______________
411
=
418
___________________ _______________
___________________ _______________
4428
=
4427
___________________ _______________

- Diferene nefavorabile de curs

valutar rezultate n urma lichidrii
creanelor n valut

___________________ _______________
%
=
411
512, 665
___________________ _______________

- Diferene favorabile de curs valutar

rezultate n urma lichidrii
creanelor n valut

___________________ _______________
512
=
%
411, 765
___________________ _______________

- Avansuri primite de la clieni

___________________ _______________
%
=
419
512, 531
___________________ _______________

- Decontarea avansurilor primite

___________________ _______________
419
=
411
___________________ _______________

- ncasarea sumelor datorate de clieni ___________________ _______________

%
=
411
512, 531
___________________ _______________
- Acceptarea efectelor comerciale
de ncasat

___________________ _______________
413
=
411
___________________ _______________

- Primirea efectelor comerciale

___________________ _______________
511
=
413
___________________ _______________

- ncasarea efectelor comerciale

___________________ _______________
512
=
511
___________________ _______________

- Scoaterea din eviden a clienilor

inceri

___________________ _______________
654
=
411
___________________ _______________

- Reactivarea clienilor scoi din

eviden

___________________ _______________
411
=
754
___________________ _______________

2. Decontri cu personalul, asigurrile

i protecia social
- Salarii datorate personalului

___________________ _______________
641
=
421
___________________ _______________

- Reineri din salarii

___________________ _______________
421
=
%
425, 427, 428,
431, 437, 444
___________________ _______________

- Virarea reinerilor ctre teri

___________________ _______________
427
=
%
512, 513, 531
___________________ _______________

- Plata avansurilor cuvenite

___________________ _______________
425
=
%
512, 531
___________________ _______________

- Achitarea salariilor nete datorate

personalului

___________________ _______________
421
=
%
512, 531
___________________ _______________

- Evidenierea salariilor i altor

drepturi de personal neridicate

___________________ _______________
%
=
426
421, 423, 424
___________________ _______________

- Achitarea drepturilor de personal

neridicate

___________________ _______________
426
=
%
512, 531
___________________ _______________

- Evidenierea ajutoarelor materiale

___________________ _______________
431
=
423
___________________ _______________

- Reineri din ajutoare materiale

___________________ _______________
423
=
%
425, 427, 428,
444
___________________ _______________

- Achitarea sumelor nete reprezentnd

ajutoare materiale

___________________ _______________
423
=
%
512, 531
___________________ _______________

- Drepturile de participare a
salariailor la profit

___________________ _______________
117
=
424
___________________ _______________

- Impozitul aferent participrii

salariailor la profit

___________________ _______________
424
=
444
___________________ _______________

- Plata drepturilor cuvenite din

participarea salariailor la profit

___________________ _______________
424
=
%
512, 531
___________________ _______________

- Prescrierea drepturilor de personal

neridicate

___________________ _______________
426
=
%
739, 758
___________________ _______________

- Contribuia unitii la asigurrile

sociale i la bugetul asigurrilor
pentru omaj

___________________ _______________
645
=
%
431, 437
___________________ _______________

- Virarea sumelor datorate bugetului

asigurrilor sociale i bugetului
asigurrilor pentru omaj
3. Decontri cu bugetul i alte
fonduri speciale
- Evidenierea impozitului pe profit
datorat
- Virarea la bugetul statului a
impozitului datorat

___________________ _______________
%
=
512
431, 437
___________________ _______________

___________________ _______________
691
=
441
___________________ _______________
___________________ _______________
441
=
512
___________________ _______________

- Deducerea lunar a taxei pe valoarea

adugat deductibil din taxa pe
valoarea adugat colectat:
- cnd taxa pe valoarea adugat
___________________ _______________
deductibil este mai mic dect
4427
=
%
taxa pe valoarea adugat colectat
4426, 4423
___________________ _______________
- cnd taxa pe valoarea adugat
___________________ _______________
deductibil este mai mare dect
%
=
4426
taxa pe valoarea adugat colectat
4427, 4424
___________________ _______________
- Virarea lunar a taxei pe valoarea
adugat de plat

___________________ _______________
4423
=
512
___________________ _______________

- ncasarea sau compensarea taxei pe

valoarea adugat de recuperat

___________________ _______________
%
=
4424
512, 4423
___________________ _______________

- Evidenierea taxei pe valoarea

adugat deductibil:
- achiziii interne

- achiziii din import

___________________ _______________
4426
=
%
401, 404
___________________ _______________
___________________ _______________
4426
=
512
___________________ _______________

- Taxa pe valoarea adugat aferent

cumprrilor, devenit exigibil

___________________ _______________
4426
=
4428
___________________ _______________

- Evidenierea taxei pe valoarea

adugat colectat aferent
vnzrilor

___________________ _______________
%
=
4427
411, 531
___________________ _______________

- Taxa pe valoarea adugat aferent

vnzrilor, devenit exigibil

___________________ _______________
4428
=
4427
___________________ _______________

- Suportarea pe cheltuieli a taxei pe

___________________ _______________
valoarea adugat deductibil conform
635
=
4426
prevederilor legale (ex. suma
___________________ _______________
determinat prin prorat)
- Achitarea impozitelor i taxelor

___________________
4423, 444, 446,
447, 448
___________________

_______________
=
%
512, 513
dup caz
_______________

- Evidenierea altor impozite i taxe

datorate (ex. impozitul pe cldiri,
impozitul pe terenuri, taxe de
timbru etc.)

___________________ _______________
635
=
446
___________________ _______________

- Evidenierea datoriilor ctre alte

organisme publice

___________________ _______________
635
=
447
___________________ _______________

- Alte datorii fa de bugetul statului

(amenzi, majorri, penaliti etc.)

___________________ _______________
658
=
448
___________________ _______________

- Sumele datorate de bugetul statului

unitii

___________________ _______________
448
=
%
739, 758, 791
___________________ _______________

- ncasarea de la bugetul statului

a sumelor cuvenite

___________________ _______________
512
=
448
___________________ _______________

- Plata ctre bugetul statului

a sumelor datorate

___________________ _______________
448
=
512
___________________ _______________

4. Decontri n cadrul grupului,

unitii, debitori i creditori
diveri
- Virri de sume ctre uniti din
cadrul grupului:
- virarea sumelor

- ncasarea sumelor

___________________ _______________
451
=
512
___________________ _______________
___________________ _______________
512
=
451
___________________ _______________

- Dobnzi de ncasat aferente

mprumuturilor acordate unitilor
din cadrul grupului

___________________ _______________
451
=
%
734, 766
___________________ _______________

- Dobnzi datorate unitilor

din cadrul grupului

___________________ _______________
666
=
451
___________________ _______________

- Contribuii i cotizaii datorate,

potrivit statutului

___________________ _______________
655
= 451, 462
___________________ _______________

- Evidenierea veniturilor transferate

coparticipanilor din operaiuni n
participaie, precum i primirea de
la coparticipani a cheltuielilor
rezultate din operaiuni n
participaie, privind activitile
economice

___________________ _______________
%
=
458
701 la 786
601 la 686
___________________ _______________

- ncasarea sumelor de la
coparticipani

___________________ _______________
%
=
458
512, 531
___________________ _______________

- Evidenierea cheltuielilor
transferate coparticipanilor i a
veniturilor primite prin transfer
de la acetia pentru operaiuni n
participaie, privind activitile
economice

___________________ _______________
458
=
%
601 la 686
701 la 786
___________________ _______________

- Plata sumelor cuvenite

coparticipanilor

___________________ _______________
458
=
%
512, 531
___________________ _______________

- Cote-pri datorate potrivit

statutului

___________________ _______________
656
=
481
___________________ _______________

- Plata sumelor ctre subuniti sau

unitate

___________________ _______________
481
=
%
512, 513, 531
___________________ _______________

- ncasarea sumelor de la subuniti

sau unitate

___________________ _______________
%
=
481
512, 513, 531
___________________ _______________

- Valoarea debitelor reactivate

___________________ _______________
461
=
754
___________________ _______________

- Lipsuri de valori imputate terilor

___________________ _______________
461
=
758
___________________ _______________

- Lichidarea debitelor prin ncasare

sau sczute din eviden ca
insolvabile

___________________ _______________
%
=
461
512, 513, 531, 658
___________________ _______________

- Evidenierea dividendelor de ncasat

din plasarea disponibilitilor
rezultate din activitile fr scop
patrimonial

___________________ _______________
461
=
734
___________________ _______________

- Disponibiliti intrate n cont,

neidentificate

___________________ _______________
%
=
473
512, 513
___________________ _______________

- Sume restituite de unitate n urma

clarificrii

___________________ _______________
473
=
%
512, 513
___________________ _______________

- Diferene de curs valutar rezultate

cu ocazia evalurii debitorilor
diveri n valut la nchiderea
exerciiului financiar sau la
decontare:
- nefavorabile

- favorabile

___________________ _______________
665
=
461
___________________ _______________
___________________ _______________
461
=
765
___________________ _______________

- Sume ncasate de la creditori

diveri i necuvenite

___________________ _______________
%
=
462
512, 513, 531
___________________ _______________

- Lichidarea datoriilor fa de
creditorii diveri

___________________ _______________
462
=
%
512, 513, 531
___________________ _______________

- Diferene de curs valutar rezultate

cu ocazia evalurii creditorilor
diveri n valut la nchiderea
exerciiului financiar sau la
decontare:
- nefavorabile

- favorabile

___________________ _______________
665
=
462
___________________ _______________
___________________ _______________
462
=
765
___________________ _______________

V. OPERAIUNI PRIVIND CONTURILE DE

TREZORERIE
- Ridicri de numerar de la banc

___________________
581

_______________
=
%
512, 513
___________________ _______________

___________________ _______________
531
=
581
___________________ _______________

- Depuneri de numerar la banc

___________________ _______________
581
=
531
___________________ _______________
___________________ _______________
%
=
581
512, 513
___________________ _______________

- Acordarea avansurilor de trezorerie

___________________ _______________
542
=
531
___________________ _______________

- Decontarea avansurilor de trezorerie

___________________ _______________
%
=
542
301 la 388, 401,
404, 531,
601 la 628, 4426
___________________ _______________

- Evidenierea dobnzilor de pltit

aferente exerciiului

___________________ _______________
666
=
518
___________________ _______________

- Achitarea dobnzilor datorate

___________________ _______________
518
=
512
___________________ _______________

- Evidenierea dobnzilor de ncasat

aferente disponibilitilor aflate
n conturi la bnci

___________________ _______________
518
=
%
734, 766
___________________ _______________

- ncasarea dobnzilor aferente

disponibilitilor n conturi la
bnci

___________________ _______________
512
=
%
518, 734, 766
___________________ _______________

- Cumprarea de timbre potale,

tichete i bilete de cltorie i
alte valori

___________________ _______________
532
=
401
___________________ _______________

- Deschiderea acreditivelor n favoarea

terilor

___________________ _______________
581
=
512
___________________ _______________
___________________ _______________
541
=
581
___________________ _______________

- Utilizarea acreditivelor

___________________ _______________
%
=
541
401, 404
___________________ _______________

- Achiziionarea investiiilor
financiare pe termen scurt

___________________ _______________
%
= 509, 512, 531
503, 505, 506, 508
___________________ _______________

- Anularea obligaiunilor emise i

rscumprate
- Vnzarea investiiilor financiare
pe termen scurt:
- n situaia obinerii unui ctig
financiar

- n situaia nregistrrii unei

pierderi financiare

___________________ _______________
161
=
505
___________________ _______________

___________________ _______________
461
=
%
503, 506, 508,
764
___________________ _______________
___________________ _______________
%
=
503, 506, 508
461
664
___________________ _______________

- Sume ncasate reprezentnd credite

bancare pe termen scurt

___________________ _______________
512
=
519
___________________ _______________

- Dobnzi datorate aferente creditelor

bancare pe termen scurt

___________________ _______________
666
=
519
___________________ _______________

- Restituirea creditelor bancare pe

termen scurt i a dobnzilor aferente

___________________ _______________
519
=
512
___________________ _______________

VI. NCHIDEREA CONTURILOR DE VENITURI I

CHELTUIELI I STABILIREA REZULTATELOR
- nregistrarea la sfritul perioadei
a soldurilor debitoare ale
conturilor de cheltuieli:
- activiti fr scop patrimonial

- activiti economice

- nregistrarea la sfritul perioadei

a soldurilor creditoare ale
conturilor de venituri:
- activiti fr scop patrimonial

___________________ _______________
1201
=
%
Conturile din
clasa 6
___________________ _______________
___________________ _______________
1202
=
%
Conturile din
clasa 6
___________________ _______________

___________________ _______________
%
=
1201
Conturile din
clasa 7
___________________ _______________

- activiti economice

___________________ _______________
%
=
1202
Conturile din
clasa 7
___________________ _______________

- Deficitul realizat n exerciiul

financiar precedent

___________________ _______________
117
=
120
___________________ _______________

- Excedentul realizat n exerciiul

financiar precedent, nerepartizat

___________________ _______________
120
=
117
___________________ _______________

- Deficitul realizat n exerciiile

financiare precedente, acoperit din
excedentul exerciiului financiar
curent (exclusiv activitile cu
destinaie special)

___________________ _______________
129
=
117
___________________ _______________

- Excedentul realizat n exerciiul

___________________ _______________
financiar precedent, repartizat pe
120
=
129
destinaiile legale (exclusiv
___________________ _______________
activitile cu destinaie special)
________________________________________________________________________________