BI TP CHNG 5 K TON N PHI TR

Bi 1: Ti cng ty M, trong thng 1/20x0 c cc nghip v kinh t pht sinh sau: - Cng ty M k hp ng vay vn lu ng vi Ngn hng Exim, tng hn mc c php vay trong 1 nm l 50 t ng. - Gii ngn khon vay vn lu ng t 1 thanh ton trc tip cho ngi bn 88tr. - Gii ngn khon vay vn lu ng t 2 thanh ton lng cho cng nhn vin thng 1/20x0 l 1.400tr. - Gii ngn khon vay vn lu ng t 3 np bo him x hi 80tr, mua bo him y t cho CNV 12 tr, np bo him tht nghip 9 tr. - Np tin mt vo ti khon tin gi ngn hng 130tr. - Ngn hng t ng ct li thng 1/20x0 16 tr v tr vo gc n di hn n hn tr trong thng l 110tr. Yu cu: nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 1/20x0 Bi 2: S d u k mt s ti khon, thng 1/20x0 ti cng ty ABC nh sau: - TK 131: 20.000.000 (Trong : 131A: 10.000.000, 131B: 20.000.000) - TK 331: 50.000.000 (Trong : 331C: 30.000.000, 331D: 20.000.000) Trong thng 1/20x0 c cc nghip v kinh t t pht sinh nh sau: 1. Mua hng ha nhp kho cha thanh ton tin cho ngi bn C, gi mua trn ha n GTGT l 5.000.000, thu GTGT thu sut 10%. Hng nhp kho . 2. Chuyn TGNH thanh ton ton b s n u thng cho ngi bn C, nhn c giy bo N ca ngn hng. 3. Xut kho hng ha bn cho khch hng B, gi bn cha thu GTGT l 15.000.000, thu GTGT thu sut 10%, tin hng cha thu, gi vn hng ha xut kho l 10.000.000. 4. Nhn c giy bo C ca ngn hng thu c tin n ca khch hng A: 10.000.000. 5. Khch hng B tr n bng tin mt 20.000.000. 6. Mua mt s CCDC ca ngi bn C, tin hng cha thanh ton, gi mua cha thu GTGT l 10.000.000, thu GTGT thu sut 5%, hng nhp kho . 7. Khch hng B ng trc tin hng cho cng ty 10.000.000. Yu cu: 1/ nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh, thu GTGT khu tr. 2/ M s theo di chi tit cng n phi thu, phi tr cho tng i tng mua v bn. Bi 3: Ti cng ty N, trong thng 1/20x0 c cc nghip v kinh t pht sinh lin quan n ngha v np ngn sch nh sau: 1. Np thu GTGT trn t khai thu thng 12/20x-1 s tin 30tr. 2. Np thu tiu th c bit ca dch v spa, xoa bp ca thng trc l 120tr bng chuyn khon. 3. Thu mn bi phi np cho nm 20x0 l 3tr, cng ty N np bng chuyn khon.
Khoa K ton Kim ton, i hc M TPHCM Trang 1

4. Nhp khu mt s nguyn vt liu, gi nhp khu qui i ra VND l 200tr, thu nhp khu 5%, thu GTGT hng nhp khu 10%. Doanh nghip chuyn khon np cc loi thu, nhn hng v nhp kho y . 5. Xut khu mt l hng ha, gi xut kho l 600tr, gi xut khu qui i ra VND l 800tr tin hng cha thu. Thu xut khu phi np 2%, doanh nghip np bng tin mt. 6. Theo bng k ca 1 chi nhnh hch ton ph thuc, tng doanh thu dch v xoa bp ca n v trong thng ny l 500tr thu bng tin mt. Thu sut thu tiu th t bit l 30%.Cng ty k khai thu tiu th c bit phi np trong thng 1/20x0. 7. Cng ty t tnh s thu thu nhp doanh nghip phi np thng 1/20x0 l 34 tr. 8. Thu thu nhp c nhn phi np ca thng 1/20x0 l 13tr. Yu cu: 1/ nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh trn. Bit cng ty N hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn, tnh thu GTGT theo phng php khu tr. 2/ Vi s d u k cc ti khon: TK 3331 d C 30tr, TK 3332 d C 120tr, TK 3334 d C 240tr. Hy xc nh s thu cn phi np vo NS vo cui thng 1/20x0. Bi 4: Cui thng, Bng tng hp thanh ton tin lng ca DN cho thy tin lng phi tr cc b phn nh sau: B phn vn phng: 110 tr. B phn bn hng: 160 tr. B phn qun l phn xng: 20 tr. Cng nhn trc tip sn xut: 420 tr. Cc khon trch theo lng theo ch hin hnh. Cc khon khu tr vo lng bao gm: - Tin bi thng vt cht ca th kho v p ti: 12 tr. - Thu thu nhp c nhn ca nhn vin DN: 24 tr. Tin thng qu 3 ly t Qu khen thng 72 tr. DN thanh ton ton b tin lng, thng cho nhn vin bng tin gi ngn hng. Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh Bi 5: Cui thng 5, cn c vo hp ng thu nh, DN trch trc chi ph thu vn phng lm vic vo chi ph qun l DN l 20 tr (tin thu c nm l 240 tr, c bn cho thu gi ha n v thanh ton vo cui thng 6 v cui thng 12 mi nm). Trong k, DN hon thnh vic sa cha thit b M, tng chi ph theo quyt ton c duyt phi tr cho nh thu l 220 tr. DN trch trc chi ph ny t thng 1 nm hin hnh, mi thng 40 tr; s tin cn li DN ghi chp ht vo chi ph thng 5. Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh

Khoa K ton Kim ton, i hc M TPHCM

Trang 2