BI TP CHNG 7 K TON THU NHP, CHI PH

Bi 1: Ngy 20/1/20x0, cng ty xut bn mt l hng vi gi xut kho 8.000.000, gi bn cha thu 10.000.000, thu sut thu GTGT 10%, tin bn cha thu. Hp ng ghi r chit khu thanh ton l 1% trn gi thanh ton ca l hng, nu ngi mua tr tin trc ngy 20/2/20x0. Ngy 18/2/20x0, khch hng thanh ton ton b s tin mua hng trn bng tin mt. Cng ty chi tin mt thanh ton cho ngi mua phn chit khu thanh ton 1%/s tin thanh ton. Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn. Doanh thu thun pht sinh l bao nhiu? Bi 2: Trch mt s nghip v kinh t pht sinh ti mt doanh nghip thng mi np thu GTGT theo phng php khu tr: 1. Xut kho hng ha gi bn, tr gi xut kho 20.000.000, gi cho bn cha thu GTGT: 26.000.000, thu sut thu GTGT 10%. 2. Xut kho hng ha gi bn, gi vn 50.000.000, gi cho bn cha thu GTGT: 60.000.00, thu sut thu GTGT 10%. Ngi mua khi nhn hng ch chp nhn mua s hng, s hng cn li khng chp nhn mua, tin hng cha thu. S hng cha bn c cn gi bn mua. 3. Nhp li kho s hng m khch hng nghip v 3 do khc hng khng chp nhn mua, chi ph vn chuyn hng i bn v hng ch v nhp li khi 525.000, trong c thu GTGT sut thu 5%. 4. Mua hng ha khng nhp kho gi bn theo phng thc chuyn hng, gi mua cha thu GTGT: 10.000.000, thu GTGT 1.000.000, thanh ton bng chuyn khon. 5. Khch hng nghip v 5 chp nhn mua hng, gi bn cha thu GTGT l 13.000.000, thu GTGT 1.300.000, tin hng cha thu. 6. Nhn giy bo C ca ngn hng cho bit khch hng nghip v 2 thanh ton ton b tin hng sau khi tr 1% chit khu thanh ton trn tr gi bn bao gm thu ca l hng. Yu cu: nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh. Bit doanh nghip hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Bi 3: C tnh hnh bn hng thng qua i l ti cng ty ABC nh sau: 1. Xut kho 4.000 thnh phm gi bn i l Z, gi thnh sn xut 50.000/tp, gi bn cha thu gi i l l 80.000/tp, thu GTGT 10%. Theo hp ng gi hng i l, bn i l s c hng 5%/gi bn cha thu GTGT tnh trn gi tr hng bn c. 2. Cui thng, i l Z thng bo: C 3.800 sn phm c tiu th. Cng ty ABC pht hnh ha n cho bn i l. 3. u thng sau, i l chuyn khon thanh ton ton b tin hng bn c cho cng ty ABC.
Khoa K ton Kim ton, i hc M TPHCM Trang 1

4. Chuyn khon thanh ton li cho i l Z tin hoa hng c hng ca 3.800 thnh phm m i l bn c thng trc. 5. i l thng bo, c 50 thnh phm c du hiu phai mu trn sn phm. Cng ty ABC cho nhn vin qua kim nh v chuyn v nhp li kho ch sa cha li. Yu cu: nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh trn, bit thnh phm kinh doanh chu thu GTGT theo phng php khu tr v cng ty ABC hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Bi 4: C cc nghip v kinh t pht sinh ti mt DN sn xut nh sau; 1. Chp nhn gim gi cho khch hng theo gi cha thu GTGT l 14tr, thu GTGT 10% tr vo s tin khch hng cn n. Hai bn lp bin bn gim gi v DN xut ha n iu chnh cho ha n bn hng thng trc. 2. Xut kho bn 100 tn thnh phm A, gi bn cha thu GTGT l 20tr/tn, thu GTGT 10%. Do khch hng mua hng vi s lng ln nn c DN cho hng chit khu 1%/gi cha thu ca l hng, tr trc tip trn ha n. Khch hng tr cho DN 50% gi tr ca l hng. 3. ng cho khch hng tr li mt phn ca l hng bn u thng, gi xut kho ca lng hng tr li l 40tr, gi bn cha thu tng ng l 52 tr, thu GTGT 5%. DN chuyn khon thanh ton li cho ngi mua. Hai bn lp bin bn tr li hng, lm phiu nhp kho s hng b tr li ng thi nhn c ha n tr li hng ca bn mua. 4. Nhn c thng bo ca bn lin doanh, li nhun c chia l 20tr. 5. Nhng bn mt xe t dng a rc gim c, nguyn gi 1.200tr, khu hao 650tr. Gi bn cha thu GTGT 450tr, thu GTGT 10%, thu bng tin mt. Chi ph ng bo bn xe thanh ton bng tin mt 1,1 tr, trong c thu GTGT 10%. 6. Chi tin mt np pht vi phm hnh chnh v thu 10 tr. 7. Doanh nghip thu cng ty CP Ho Bnh xy dng vn phng lm vic. Do Cng ty Ho Bnh thc hin chm tin nn DN pht chm tin tr vo s tin phi tr 120tr. 8. Nhn giy bo N ca Eximbank, s li vay vn lu ng ct ti khon ca DN l 35tr, gc vay vn lu ng n hn tr l 120tr. 9. Chuyn khon 20.000 USD thanh ton n nc ngoi. TG lc ghi nhn n phi tr l 20.763/USD. TG bnh qun lin ngn hng ti ngy thanh ton l 20.828/USD, trc khi thanh ton ti khon 1122 ca DN c s d l 600.000tr, s lng ngoi t l 30.000 USD. 10. Chuyn khon thanh ton chi ph pht hnh c phiu tng vn iu l l 20tr. Yu cu: nh khon k ton cc nghip v pht sinh trn.

Khoa K ton Kim ton, i hc M TPHCM

Trang 2

Bi 5: Ti cng ty CP ABC c cc nghip v kinh t pht sinh sau; 1. Xut kho mt cng c dng c dng cho b phn qun l, gi xut kho l 8tr, d kin phn b trong 8 thng. 2. Chi tin mt thanh ton tin Internet s dng chung ton doanh nghip 1,1tr, trong c thu GTGT 10%. 3. Thu bo tr my lnh, gi thu cha thu GTGT l 0,6tr, thu GTGT 10%, thanh ton bng tin mt. 4. Lng v cc khon phi tr cho cng nhn vin trong thng: B phn bn hng: 140 tr Qun l doanh nghip: 160tr

Trch BHXH, BHYT, BHTN trong thng, bit mc lng ng k tham giao bo him ca b phn bn hng l 45tr, ca b phn qun l doanh nghip l 75tr 5. Trch khu hao ti sn c nh: B phn bn hng: 12 tr B phn qun l doanh nghip: 18tr

6. S trch lp d phng gim gi hng tn kho cn li ca nm trc l 30tr. S d phng gim gi hng tn kho trch lp cho nm sau theo bng k l 36tr. 7. Chuyn khon thanh ton ph dch v t vn cho cng ty Lut t 13,2 tr, trong c thu GTGT 10%. 8. Chuyn khon thanh ton tin in pht sinh trong thng 2,2 tr, trong c thu GTGT 10%. 9. Chi tin mt thanh ton tin ph vn chuyn hng i bn 0,5 tr (khng c ha n ti chnh). 10. Chi tin mt thanh ton ph vn chuyn thnh phm v kho (do khch hng tr li) 1,05 tr, trong c thu GTGT 5%. 11. Kt chuyn chi ph pht sinh trong k Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn.

Khoa K ton Kim ton, i hc M TPHCM

Trang 3