COLETNEA ADMINISTRAO DAS UG - 2008 OBSERVAES NA REA DE EXECUO ORAMENTRIA E FINANCEIRA 1 DES!ESAS COM TELEFONIA RELATIVAS A !R"!

RIOS NACIONAIS RESIDENCIAIS #!NR$ As despesas com telefonia relativas PNR no devem estar includas na fatura correspondente aos servios contratados pelas UG. recomendvel que os omandos de Re!i"es #ilitares determinem provid$ncias s suas UG para que se%am utili&adas faturas distintas para telefonia da UG e de PNR' sendo as despesas decorrentes de PNR co(ertas inte!ralmente pelos pr)prios usurios. 2 SISTEMA DE REGISTRO DE !REOS #SR!$ * +RP , uma nova sistemtica de compras' que consiste na reali&ao de levantamento pr,vio das necessidades estimadas de (ens e servios de uso comum de vrias UG' para o atendimento do perodo de at, um ano' e a reali&ao da correspondente licitao de forma centrali&ada por uma UG -Gerenciadora.' desi!nada pelo omando da Re!io #ilitar -R#.. * +RP foi adotado pelo /0,rcito por interm,dio da Portaria n1 2234+/5' de 67 de outu(ro de 8229' a qual esta(elece a participao fundamental da R# na condio de :r!o oordenador do +RP em sua rea de atuao. * uso do +RP pelas UG resulta em in;meros (enefcios para a 5ora' entre os quais podemos destacar< a economia de recursos' devido o(teno de preos e condi"es mais vanta%osos' e a racionali&ao dos meios e de pessoal empre!ados nos processos de licitao = aquisio de (ens e servios. AES SUGERIDAS NA REA DE !AGAMENTO DE !ESSOAL 1 Gerar os direitos remunerat)rios com amparo na le!islao' re!istrando os fatos em >oletim ?nterno ->?. e remetendo ao P/0 os arquivos eletr@nicos de pa!amento -5?P=5AP di!ital.. 2 /ncaminAar ao P/0 os processos de e0erccios anteriores relativos ao pa!amento de pessoal' cu%a despesa foi reconAecida pelo *B e pu(licada em >?' conforme as Normas para o Pa!amento de Bespesas de /0erccios Anteriores -Portaria #inisterial n1 627C' de 66 de de&em(ro de 6DDE.. *s procedimentos relativos aos processos de e0erccios anteriores esto contidos na Nota ?nformativa n1 99F= P/0' de 28 Gul 2F.

% Remeter para o P/0 as requisi"es de pa!amento complementar' somente em carter e0cepcional' para evitar que o (eneficirio fique sem pa!amento' no devendo se valer deste instrumento para solicitar pa!amento de parcelas da remunerao. & Reali&ar os pa!amentos' cu%os recursos forem disponi(ili&ados pelo P/0' na conta Bep)sito de Herceiros -BB*. da UG' re!istrando4os na respectiva ?nscrio Gen,rica' no sendo admitidas transfer$ncias desses recursos para outras UG ou pa!amentos para (eneficirios diferentes dos indicados pelo P/0. ' Providenciar a reali&ao do /0ame de Pa!amento previsto na Port n1 22F=+/5' de 23 de #aio de 822F' nomeando a omisso de /0ame' em >?' ()* + ,-( 2' ,+ ./0 (1)23-+3 ao do pa!amento a ser e0aminado' determinando que o Relat)rio do Aefe da /quipe e o BespacAo se%am arquivados na +eo de onformidade dos Re!istros de Gesto. 4 +e!re!ar as fun"es com atri(ui"es de pa!amento de pessoal' em especial' as dos a!entes que providenciam os re!istros em >?' que !eram o arquivo eletr@nico de pa!amento -5?P=5AP.' que transmitem os arquivos para o ?H/0= P/0 e imprimem os relat)rios para o e0ame de pa!amento. 5 onsultar as p!inas eletr@nicas -I?nternet e ?ntranetJ. do atentamente os avisos e as Notas ?nformativas. 8 No controle de inativos e pensionistas< ( destacar a necessidade da apresentao anual do inativo=pensionista para a comprovao de vida' so( pena de a Administrao' em carter o(ri!at)rio e temporrio' suspender o pa!amento -Art 69 e 6C das ?G92 K 2F K ?nstru"es Gerais para administrao de inativos e pensionistas e L C1 do Art 7C do Becreto n1 CD2D3=32 K Re!ulamento da Mei de Pens"es #ilitares.N e 6 providenciar o a%uste de contas do instituidor' quando da implantao de pensionistas' remetendo a documentao compro(at)ria para o P/0. 7 *(servar as normas vi!entes relativas ao pa!amento do efetivo varivel' conforme o #anual do Usurio n1 6 K P/0' especfico para o pa!amento do /O e #s! +?A5? n1 822E=2D28E3E' de 66 Gul 2EN 822E=2D8FC9D' de 6E Gul 2EN 822E=66233D8' de 89 A!o 2EN 822F=2F99DDD' de 8C Gul 2F e 822F=6226382' de 29 +et 2F. 10 *(servar o correto uso das senAas por parte dos a!entes da administrao que atuam no pa!amento de pessoal. P/0' o(servando

AES SUGERIDAS NA REA DO CONTROLE INTERNO 1 Prever e ministrar instruo de quadros so(re o Re!ulamento de Administrao do /0,rcito e so(re as Normas para a Apurao de ?rre!ularidades Administrativas -Port n1 22F=+/5' de 89 Be& 29.' re!istrando a reali&ao destes eventos no >oletim ?nterno. No site da +/5 -PPP.sef.e(.mil.(r.' encontram4se disponveis instru"es e orienta"es para a reali&ao de um +imp)sio de Administrao pelas UG. 2 Recomendar a leitura e consulta constante aos (oletins informativos das ? 5/0 e s *rienta"es aos A!entes da Administrao no IstioJ da BG*N % Recomendar que todas as receitas !eradas na UG se%am conta(ili&adas tempestivamente no 5undo do /0,rcito' confrontando os valores informados nos respectivos Hermos de ontrato' se for o casoN & onscienti&ar os usurios dos diversos sistemas eletr@nicos quanto ao adequado controle na utili&ao de senAasN ' Oerificar se as medidas recomendadas pelas ? 5/0' constantes de seus Relat)rios de Auditoria' que se encontram na UG' foram adotadasN 4 /stimular todos os a!entes da administrao a adestrarem4se no uso do +?A5? = +?A+G = *#PRA+N/H' (em como consultarem toda a le!islao atinente ao seu setorN 5 /fetuar adequada confer$ncia quando da confeco dos processos de aposentadorias' reformas e pens"es' por partes dos )r!os responsveis pela !erao do direito' atentando' em particular' para< falta de documentao (sica' falAas de di!itao e atos com fundamentos le!ais insuficientesN tais equvocos' se verificados na ori!em' evitam atrasos na anlise e no encaminAamento dos atos de concesso ao ontrole /0terno K Hri(unal de ontas da Unio K H UN 8 *(servar' quando da reali&ao dos concursos para admisso de militares e civis' a cronolo!ia dos atos e pra&os previstos em le!islao especfica' principalmente quanto s pu(lica"es no Birio *ficial -Portarias de criao das va!asN do edital do concurso e da Aomolo!ao pelo )r!o responsvel' entre outros.N

7 Oerificar se' quando da ela(orao e da tramitao dos processos da admisso' os )r!os envolvidos' desde aqueles relacionados com o plane%amento at, as escolas de formao' responsveis pela di!itao do ato no +istema de Apreciao e Re!istro de Ato de Admisso e oncess"es K +?+A ' esto o(servando o fiel cumprimento das prescri"es constantes das ?G 68429' de 8D *UH 6DDF' e das ?N 774H U' de 8C *UH 2E' diplomas le!ais que disp"em so(re envio e acesso s informa"es necessrias para apreciao e re!istro desses atos pelo H UN 10 Prever e ministrar instruo para o encarre!ado da *N5*R#?BAB/ B/ R/G?+HR* B/ G/+HQ*' titular e su(stituto' a car!o do +etor 5inanceiro e 5iscali&ao AdministrativaN 11 +upervisionar a utili&ao de recursos de +uprimento de 5undos' em todas as suas etapas at, a sua completa comprovaoN 12 Oerificar se as dili!$ncias rece(idas das ? 5/0 foram devidamente atendidas na forma e no pra&o esta(elecidoN 1% Beterminar aos *B que' por ocasio da apurao de irre!ularidades administrativas' informem de imediato ? 5/0 de vinculao a a(ertura de sindicRncia' ?P# ou processo administrativo -este' no caso do ?P# ser insuficiente para o ressarcimento 5a&enda Nacional.' independente dos valores envolvidos' para que a UG rece(a o apoio t,cnico necessrio' evitando' assim a instalao de uma Homada de ontas /special K H /N 1& +upervisionar a remessa ? 5/0 de vinculao da UG dos relat)rios e soluo das +indicRncias' ?P# e Processos Administrativos previstos na Port. N1 22F4+/5' de 89 Be& de 8229N 1' ?nstaurar -o comando enquadrante. Processo Administrativo quando Aouver indcio de que o mt' A ou Bir da *# est envolvido em irre!ularidade a ser apurada' conforme prev$ o Art 9C da Port. N1 22F4+/5' de 89 Be& de 8229N 14 Adotar medidas de controle e acompanAamento dos Recursos de rece(ido por suas *#B+. onv$nio

15 Recomendar a leitura aos (oletins informativos das ? 5/0 de de&em(ro de 822E' acerca do assunto Boa"es' Patrocnio e Parcerias

AES SUGERIDAS NA REA DE CONTABILIDADE 1 SIASG /0ecutar todos os contratos de despesas reali&adas pelas UG' o(ri!atoriamente pelo +?A+G' utili&ando4se o m)dulo +? *N' conforme orientao da +/5.

2 CONTAS EM TRNSITO No permitir saldo nas contas de >ens #)veis e #ateriais em trRnsito por mais de 92 -trinta. dias. *s :r!os Provedores devero envidar esforos para a entre!a dos materiais e as UG apoiadas devero ter preste&a no rece(imento fsico e cont(il dos (ens. % SISCOFIS /nvidar esforos para manter o +?+ *5?+ atuali&ado. onforme orientao e0pedida pela +/5' todas as UG devero ter o controle pleno do patrim@nio por este sistema. & !AGAMENTOS Reali&ar todo pa!amento e0clusivamente nas fontes em que foi empenAado e atentar para que as reten"es o(ri!at)rias se%am efetuadas' tam(,m' na mesma fonte do empenAo. ' !ESSOAL CA!ACITADO NO FINAL DE ANO Atentar para perman$ncia dos a!entes da administrao em todas as etapas do encerramento do e0erccio financeiro K essa o(ri!atoriedade consta do RA/. * calendrio para o /ncerramento do /0erccio 5inanceiro distri(udo pela +/5 discrimina datas' eventos' procedimentos e as o(ri!a"es das UG. 4 ENTESOURAMENTO DE RECURSOS ( Reali&ar com oportunidade os est!ios da despesa e evitar o entesouramento financeiro. A B ont considera o pra&o de E8 -setenta e duas. Aoras como perodo m0imo que a UG pode permanecer com recursos destinados ao pa!amento de despesasN

6 No permitir a e0ist$ncia de saldo alon!ado na conta cont(il 66863.2C.22 -Mimite de +aque com Oinculao de Pa!amento. que provoca impacto direto no limite financeiro a rece(er do #inist,rio da BefesaN e 8 *(servar as orienta"es da B saque. ont quanto perman$ncia com saldos de limite de

5 !AGAMENTO COM VINCULAO INCORRETA Atentar quanto ao pa!amento correto e empre!ar o limite de saque com a vinculao devida. Hal pro(lema acarreta invers"es que dificultam o tra(alAo da UG e da B ont' envolvendo' por ve&es' a +HN=#5. 8 DEVOLUO DE SALDO DE LIMITE DE SA9UE #RECOL:IMENTO$ +olicitar B ont' via #+G +?A5?' autori&ao para efetuar o recolAimento' quando a UG' por qualquer motivo' no utili&a o financeiro su(4repassado. ?nformar o nr da P5=B ont que ori!inou o recurso' o motivo do recolAimento e o plano interno. 7 SOLICITAO DE AGENDAMENTO DE DES!ESA +olicitar B ont' via #+G +?A5?' o a!endamento de despesa liquidada antes do crono!rama previsto na Nota de r,dito. 10 RELACIONAMENTO COM A ICFEX DE VINCULAO >uscar estreito relacionamento com sua ? 5/0 de vinculao' evitando recorrer diretamente +/5=B ont. 11 SISCUSTOS *(servar as prescri"es da Portaria N1 D98 do omandante do /0,rcito' de 6D de de&em(ro de 822E' Normas para o funcionamento do +istema Gerencial de ustos do /0,rcito.

12 SU!RIMENTO DE FUNDOS ( onceder para despesas que no possam su(ordinar4se ao processo normal da e0ecuo oramentria e financeiraN 6 onceder' de acordo com a necessidade' na U* 5undo do /0,rcitoN omando do /0,rcito e na U*

8 *(servar os limites para concesso previstos no Art 81 da Portaria Normativa n1 6C29=#B' de 83 de outu(ro de 822EN , +olicitar autori&ao ? 5/0 de vinculao da *# para conceder suprimentos de fundos em valores superiores aos fi0ados na Portaria n1 6C29=#B' de 83 de *utu(ro de 822EN e 2 *(servar o pra&o de D2 -noventa. dias para aplicao e 92 -trinta. dias para comprovao. 1% CARTO DE !AGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL #C!GF$ ( Utili&ar o PG5 para pa!amento de despesas com suprimentos de fundosN e 6 Utili&ar a conta tipo I>J somente na impossi(ilidade de uso do PG5.

AES SUGERIDAS NA REA DA EXECUO ORAMENTRIA

1 !AA ; !ROGRAMA DE A!OIO ADMINISTRATIVO ( Reali&ar efetivo controle so(re o consumo de ener!ia el,trica -contratos' demandas.' !ua -va&amentos' desperdcios. e telefonia -fi0a e m)vel S melAor Aorrio' indeni&ao de li!a"es particulares.. 6 5a&er anlise mais apurada -custo 0 (eneficio. da despesa com a manuteno a ser reali&ada nos equipamentos em !eral.

8 /ncaminAar com maior rapide& e acompanAar o andamento das propostas de editais dos processos licitat)rios' processos de dispensa e ine0i!i(ilidade. a serem analisados pelas assessorias %urdicas. , *(servao do pra&o para empenAar no campo o(servao das N e' assim' evitar demora sem motivo na utili&ao do cr,dito descentrali&ado. 2 /vitar atraso na liquidao das despesas com as concessionrias de servio p;(lico' ocasionando o pa!amento de multa e %uros. Tuando pa!os' devero ser conta(ili&ados corretamente e %ustificados no Relat)rio de Prestao de ontas #ensal. < Responder' com rapide&' s solicita"es de informa"es complementares e0pedidas pela +/5. = No fa&er assinatura de contratos de despesas' sem pr,via autori&ao da BG* ou com valores superiores ao autori&ado. > /vitar a ocorr$ncia de despesas de e0erccios anteriores' sem motivo %ustificado' (em como a confeco de processos sem o amparo da le!islao vi!ente. * processo dever ser enviado ao :r!o +etorial responsvel pelas despesas referentes a compras' o(ras e servios pertinentes sua !esto. - #inistrar instru"es para os a!entes da administrao' com a finalidade de recicl4 los. A +/5 disponi(ili&a' em seu site na internet' uma su!esto para monta!em desta instruo -+imp)sio de Administrao.. 2 FUNDO EX?RCITO ( as informa"es relevantes' so(re a e0ecuo dos recursos do 5undo do /0,rcito' encontram4se disponveis no endereo PPP.d!o.e(.mil.(r=s!fe0.Atm. 6 A solicitao de cr,dito com su(4repasse -cr,dito com o respectivo numerrio. deve ser encaminAada por interm,dio do canal de omando. 8 A solicitao de cr,dito sem su(4repasse deve ser encaminAada UG 145084 -:r!o 5undo do /0,rcito.' por meio de mensa!em comunica -+?A5?.. , Tualquer solicitao deve conter a finalidade da aplicao do recurso' descrita de forma sucinta' o(%etiva e inteli!velN devem ser evitadas solicita"es !en,ricas' como< aquisio de material permanente ou' aquisio de (ens m)veis. 2 a solicitao de cr,dito para a aquisio de (ens m)veis' em princpio' deve se limitar a m)veis que equipem os PNR funcionaisN solicita"es de arti!os de uso pessoal no podem ser atendidas -eletrodom,sticos' material decorativo' tapetes' roupa de cama' mesa e (anAo' etc. -Port 262 = +/5' de 87 *ut 2E' pu(licada >/ CC' de 26 Nov 2E..

< A solicitao de cr,dito para suprimento de fundos e despesas de pequeno vulto deve ser evitadaN caso se%a necessria' dever informar no campo finalidade' apenas o amparo le!al -Portaria n1 6.C29 do #B de 83 *ut 822E.. = A solicitao para atender a o(ras de emer!$ncia deve ser encaminAada ao B/ ' via R#' e no BG*=+G5/U. -Portaria n1 264B/ ' de 8D de maro de 8228 K >/ 89=28.. % EXECUO ORAMENTRIA ( E. 32@(AB+ (+0 ,20)(CD20 #83*,-)+0 32826-,+0 ,2 +D)3+0 E3=B+0$F 4 /mpenAar as despesas com a maior (revidade' evitando que Aa%a inscrio em restos a pa!ar relativas destaques' e cumprir' ri!orosamente' a finalidade da despesa constante da Nota de r,ditoN 4 evitar que Aa%a saldos no aplicadosN 4 manter constante acompanAamento da e0ecuo do cr,dito e pa!amento' principalmente por ocasio do encerramento do e0erccio financeiroN 4 as Unidades Gestoras /0ecutoras -UG/. no podero rece(er dota"es oramentrias diretamente de Unidades *ramentrias -U*. pertencentes a *r!os estranAos 5ora. aso rece(am' devero proceder conforme orientao constante na mensa!em +?A5i Nr 822F=2E3FFEE 4 +/5' de 2F Gun 2FN e 4 as UG/ no t$m autori&ao para reali&ar modificao na Nature&a de Bespesa' na UGR e=ou no Plano ?nterno. Tualquer modificao nesses detalAamentos dever ser solicitada ao *r!o de Bireo +etorial -*B+. que provisionou o cr,dito. 6 E. 32@(AB+ (+0 328D30+0 ,20)-1(,+0 G .+H-.21)(AB+ ,+ I200+(@F 4 evitar saldos no aplicadosN 4 esta(elecer data limite de empenAo e pa!amento para as Re!i"es #ilitaresN e 4 disponi(ili&ar' com oportunidade' para a +ecretaria de /conomia e 5inanas os recursos que no sero aplicados no e0erccio financeiro' possi(ilitando o seu remane%amento para a atividade de pa!amento de pessoal. 8 E. 32@(AB+ G 2J28DAB+ +3A(.21)K3-( 2 <-1(182-3( ,2 D.( .(12-3( =23(@F 4 transmitir s Unidade Gestoras /0ecutoras' o entendimento de que os restos a pa!ar e as ordens (ancrias' emitidas ap)s a data prevista no calendrio de encerramento do e0erccio financeiro' iro impactar a pro!ramao financeira do ano se!uinte' ra&o pela

qual' todos os esforos devem ser concentrados visando liquidao e o pa!amento das despesas empenAadas' durante o e0erccio financeiro corrente. , E. 32@(AB+ (+0 8+1H/1-+0F 4 evitar o rece(imento de recursos financeiros de conv$nio e destaque4conv$nio no ;ltimo m$s do anoN 4 cuidar para que no Aa%a saldo de cr,dito de conv$nio no final do e0erccioN 4 salvo autori&ao do omandante do /0,rcito' no inscrever despesas de conv$nio em restos a pa!arN 4 atentar para o pra&o de vi!$ncia dos conv$nios' tomando as provid$ncias necessrias para a prorro!ao' com no mnimo 92 dias de anteced$ncia do t,rmino dos mesmosN 4 solicitar o cr,dito correspondente somente quando dispuser do respectivo numerrio na conta corrente da UnidadeN 4 sempre que envolver recursos financeiros' as minutas de conv$nio devero ser enviadas +/5=BG* para apreciaoN 4 conforme o Becreto nV 3.6E2' de 87 Gul 822E' s) , possvel cele(rar *NOWN?*+ entre )r!os ou entidades da administrao p;(lica federal' direta ou indireta' com )r!os ou entidades da administrao p;(lica estadual' distrital ou municipal' direta ou indireta' ou ainda' com entidades privadas sem fins lucrativosN e 4 conforme o Becreto nV 3.6E2' de 87 Gul 822E' os destaques de cr,dito devero ser descentrali&ados mediante a cele(rao de Hermo de ooperao' pu(licado em portaria ministerial' que tem a finalidade de autori&ar a transfer$ncia de recursos financeiros entre )r!os e entidades da administrao p;(lica federal' direta e indireta. ?sto ,' no e0iste mais a fi!ura do *NO/N?* entre )r!os da Administrao 5ederal como meio de transfer$ncia de recursos financeiros. 2 E. 32@(AB+ (+0 83*,-)+0 ,+0 I3+=3(.(0 <-1(@L0)-8+0F 4 o quadro de detalAamento da despesa dever ser plane%ado visando diminuir as solicita"es de mudanas de P? e su(itensN 4 o(servar atentamente o crono!rama de desem(olso' considerando a pro!ramao financeiraN e 4 descentrali&ar e empenAar com a (revidade possvel. O60 F *(serva"es na rea de e0ecuo oramentria e financeira=822C e coletRnea de a"es su!eridas' ane0as ao *f nV 22C4Ga( +ect Pessoal' de 63 de maro de 822C' atuali&adas em 2F=62=822E.