Mt DN - A trong thng 10/2012 c cc nghip v pht sinh nh sau : - Mua 500 kg NL X, gi mua c VAT 50.

.000/kg, - Xut kho 400 kg NL X sn xut, NL X trc y c mua vi gi 40.000/kg - NK 300 kg NL- B, gi nhp (CIF) theo hp ng l 10 USD/kg, thu nhp khu cho l hng ny l 30 tr, - Chi ph vn chuyn NL - B t cng v kho thanh ton l 10 tr, cha bao gm VAT - NK 100 kg NL - C, gi nhp (CIF) l 15 USD/kg, thu NK 20 tr, th u tiu th t bit ca l hng l 50 tr - Xut kho 50 kg NL -B, 100 kg NL- C nhp khu trong thng sn xut - Mua NL ca DN - X vi gi thanh ton l 120 tr, DN - X np thu gtgt theo phng php trc tip nn ch xut ha n thng thng khng phi ha n GTGT - Thanh ton 200 tr l gi thanh ton bao gm VAT cho l hng tr chm mua trc y ca DNZ. S thu VAT ny c k khai khu tr trong thng trc, nhng DN khng c chng t thanh ton qua ngn hng - Mua 500 sp Y, gi cha VAT 40.000/sp t cng ty Z theo hp ng tr chm 3 thng, li sut tr chm l 1% thng, ton b s tin s thanh ton trong 3 thng ti - Mua thit b dng cho sn xut spM, spN v thanh ton 1 t ng, cha bao gm VAT,
S dng cc NVL xut kho trn Sn xut c 400 sp M, v 100 sn phm N - Xut bn c 100 sn phm N trong nc vi gi bn 500.000/sp v xut khu 100 sn phm gi FOB 25 USD/sp - Xut khu 100 sp M , gi xut (FOB) 50 USD/sp - Bn cho cng ty K,trong nc, 150 sp M, gi bn c VAT 1000.000/sp - Bn cho cng ty K, trong nc 100 sp, hp ng tr chm 2 thng, tng gi thanh ton cha VAT 50.000.000, li tr chm 1%. - Nhn c thanh ton t cng ty K trong nc, theo hp ng tr chm 2 thng k trc y, gi thanh ton cha bao gm VAT 10% l 100tr, tin li tr chm l 10 tr, - DN thu c 200 tr t cng ty XX, y l s tin bi thng do cng ty XX vi phm hp ng - Nhn c tin li 100 tr, t vic cho cng ty ZZ vay, - Nhn c 50 tr tin li, do mua v nm gi tri phiu chnh ph - Nhn c 20 tr tin c tc gp vn v cng ty con. Tnh VAT phi np trong thng ca DN - A bit rng, sn phm N thuc i tng khng chu thu VAT, thu sut VAT 10%, t gi 1USD=20.000VN - Thu VAT ca hng ha dch v mua vo khc tp hp trn ha n ghi chp ng quy inh: 30Tr