TI SN A. Ti sn ngn hn: I. Tin v tng ng 1. Tin 2. Tng ng tin II. u t TC ngn hn B.

Ti sn di hn

NGUN VN A. N phi tr: I. N ngn hn II. N di hn B. Vn h! s" h#$ I. Vn ch s h!u II. Ngun "inh #h$

% Ti &h'n &( t')n *+ ph,n thnh - .'i: % Ti "h&'n Ti s'n % Ti "h&'n Ngu(n vn % Ti "h&'n t)ung gi*n #h'n +nh ,u+ t)-nh s'n .u/t "inh d&*nh0 d1ng 2 th3& d4i ,u+ t)-nh h&t 5ng s'n .u/t "inh d&*nh 6 T7 d&*nh thu0 78t c/u ging T7 Ngu(n vn 7h9ng c: s d u "; v cui "; 6 T7 Chi #h$0 78t c/u ging T7 Ti s'n 7h9ng c: s d u "; v cui "; 6 T7 .+c <nh "8t ,u' "inh d&*nh0 =>n N0 t?# h# chi #h$ t& )* d&*nh thu =>n C:0 #h'n +nh d&*nh thu thun c "8t chu@2n 7h9ng c: s d u "; v cui "; T/ Ti sn T/ Ng$0n 1n A d u "; A d u "; A #h+t sinh tBng t)&ng "; C5ng s #h+t sinh tBng t)&ng "; A d cui "; A #h+t sinh gi'C t)&ng "; C5ng s #h+t sinh gi'C t)&ng "; A #h+t sinh gi'C t)&ng "; C5ng s #h+t sinh gi'C t)&ng "; A #h+t sinh tBng t)&ng "; C5ng s #h+t sinh tBng t)&ng "; A d cui ";

S d+ $i &7 8 S d+ *9$ &7 : S ph)t sinh t;ng tr'ng &7 < S ph)t sinh gi= tr'ng &7 2 ng$34n t tr'ng &( t')n: 5. TDng s d N c* t/t c' ti "h&'n 6.

TDng s d C: c* t/t c' ti "h&'n

HIu*n hJ gi!* ti s'n v ngu(n vnK

TDng s #h+t sinh N E c* t/t c' ti "h&'n A d c* ti "h&'n c/# 1 E

TDng s #h+t sinh C: c* t/t c' ti "h&'n

HTL ngu@>n tc Mhi sD "N#K

-.

A d c* t/t c' ti "h&'n c/# 2 h&Fc c* t/t c' sD chi ti8t c: G,u*n

HIu*n hJ gi!* 7TTO v 7TCTK

2. A #h+t sinh N h&Fc C: c* ti "h&'n c/# 1 E TDng A #h+t sinh N h&Fc C: c* t/t c' T7 c/# 2 h&Fc t/t c' sD chi ti8t c: G,u*n

HIu*n hJ gi!* 7TTO v 7TCTK

/> T?@N A@A BU@ TCDNE SN FUGT /INE H?ANE AEI J>U
A. KELMNG KE@K TNNE GI@ A@A OI TLPNG AEI J>U 1. Ti s'n c <nh0 TSC c cp: Ng$34n gi) 8 Gi) trQ hiRn Sn : Ahi phT tr+U &hi sV dWng ti sn X&hYng Z[' g0= th$( *+ h'n .i\ TSC mua sm: Ng$34n gi) 8 Gi) trQ =$[ th] t( : Ahi phT tr+U &hi sV dWng ti sn X&hYng Z[' g0= th$( *+ h'n .i\ Gi tr hao mn TSC: ^_ &h`$ h[' 8 Ng$34n gi) TSAO a S n;= sV dWng Gi tr cn li ca TSC 8 Ng$34n gi) b Gi) trQ h[' =Sn .c3 &( 2. Ong t(n "h&0 P Gi) th] t( nhdp &h': 6 Qu* nh?# "h& HVRS CCTCS hng h:*K0 Gi) th] t( 8 Gi) =$[ : AK th$ =$[ : Th$( < Ahi(t &h`$ gi= gi) ![ hng =$[ nhdp &h' H"h9ng U*& g(C thu8 c h&n GiK 6 A'n .u/t nh?# "h& Hthnh #hVCK Gi) th] t( 8 Gi) thnh se 8 AKSFHH : AKSF ph)t sinh b AKSFHH b /h'n gi= phT nhdp &h' th] t( *9$ &7 tr'ng &7 $i &7 % Gi) th] t( e$`t &h': C: W #hng #h+# t$nh gi+0 % Xhng #h+# nh?# t)Yc .u/t t)Yc HZIZ[K % Xhng #h+# nh?# s*u .u/t t)Yc HRIZ[K % Xhng #h+# th\c t8 $ch d*nh % Xhng #h+# U-nh ,u]n gi* ,u@n Gi) trQ t0n : Gi) trQ nhdp Ofn gi) E BBGB S .+ng t0n : S .+ng nhdp

Gi) trQ e$`t 8 Ofn gi) BBGB e S .+ng e$`t

B. /> T?@N BU@ TCDNE /INE H?ANE AEI J>U AIA H?ANE NGEIgK SN FUGT 1 !" ton #u tr$nh cun% cp: & T'i (ho)n s* +,n%0 T71^_S T7 1^_S T7 1^1 T7 __1S T7 111S T7 1112S T7 1W1` & Tr$nh t- hch ton0 % Qu* VRS CCTC nh?# "h& t)&ng th+ng0 Mi+ Cu* N T/ 5h6i T/ 5h: gi) =$[ h+[ th$( GTGT N T/ 5-: th$( GTGT *+ &h`$ trj Ak T/ --5i T/ 555i T/ 556i T/ 525 : gi) th[nh t')n Chi #h$ thu Cu* Htin v?n chu@2nS U'& ,u'nS Uc da VR `K N T/ 5h6i T/ 5hAk T/ --5i T/ 555i T/ 556i T/ 525 % Qu* VRS CCTC cui th+ng ch* nh?# "h&0 Mi+ Cu*0 N T/ 5h5 N T/ 5-Ak T/ --5i T/ 555i T/ 556i T/ 525 Chi #h$ thu Cu*0 N T/ 5h5 Ak T/ --5i T/ 555i T/ 556i T/ 525 7hi VRS CCTC b nh?# "h&0 N T/ 5h6i T/ 5hAk T/ 5h5

. !" ton #u tr$nh s)n /ut s)n ph0m: & T'i (ho)n s* +,n%0 T71^_S T7 1^_S T7 1^1 T7 __1S T7 111S T7 1112S T7 1W1` & Tr$nh t- hch ton: *. 78 t&+n ngu@>n GiJuS v?t GiJu0 % cu/t VR0 N T/ l65 : NVm dnng h' sn e$`t spho= N T/ l6p : NVm dnng h' q$n .r 1 phW 1W ph,n e+"ng N T/ l25 : NVm dnng h' Zs phdn Z)n hng N T/ l26 : NVm dnng h' Zs phdn q$n .r d'[nh nghiRp Ak T/ 5h6 : Ttng gi) trQ NVm nhdp &h' % Rng #h'i t)' CNV0

N T/ l66 : tiun .+fng AN tr] ti(p sn e$`t spho= N T/ l6p : tiun .+fng AN q$n .r ph,n e+"ng N T/ l25 : tiun .+fng NV Z)n hng N T/ l26 : tiun .+fng NV q$n .r d'[nh nghiRp Ak T/ --2 : Ttng gi) trQ NVm nhdp &h' U. 78 t&+n CCTC0 % cu/t CCTC0 N T/ l6p : AAHA tr] ti(p se 1 dnng h' q$n .r ph,n e+"ng N T/ l25 : AAHA dnng h' Zs phdn Z)n hng N T/ l26 : AAHA dnng h' Zs phdn q$n .r d'[nh nghiRp Ak T/ 5h- : Ttng gi) trQ AAHA nhdp &h' 6 CCTC thu5c G&i #h]n UD 1 Gn H1 ";K0 N T/ l6p : AAHA sV dWng tr'ng ph,n e+"ng sn e$`t N T/ l25 : AAHA sV dWng h' Zs phdn Z)n hng N T/ l26 : AAHA sV dWng h' Zs phdn q$n .r d'[nh nghiRp Ak T/ 5h- : Ttng gi) trQ AAHA nhdp &h' 6 CCTC thu5c G&i #h]n UD nhiu Gn Hnhiu ";K0 cu/t "h& CCTC v& s'n .u/t N T/ 526 Ak T/ 5h Cui "; #h]n UD v& chi #h$ s'n .u/t H#h]n UD "; 1K N T/ l6p N T/ l25 N T/ l26 Ak T/ 526 c. 78 t&+n "h/u h*& TAC0 T)$ch "h/u h*& TAC N T/ l6p N T/ l25 N T/ l26 Ak T/ 652

: TSAO " ph,n e+"ng sn e$`t : TSAO dnng h' Zs phdn Z)n hng : TSAO dnng h' Zs phdn q$n .r d'[nh nghiRp : Ttng s tiun trT h &h`$ h[' TSAO

d. Chi #h$ "h+c t$nh ch& #h]n . ng s'n .u/tS U5 #h?n U+n hngS U5 #h?n ,u'n Gd TN0 N T/ l6p N T/ l25 N T/ l26 N T/ 5-Ak T/ --5i T/ 555i T/ 556 v

3. Cui "; "8t chu@2n CXAc He21S e22S e2fK T7 1^W 2 tDng h# CXAc #h+t sinh t)&ng "; N T/ 5h2 Ak T/ l65 Ak T/ l66 Ak T/ l6p g. c+c <nh gi+ thnh th\c t8 v ghi chN# thnh #hVC nh?# "h&0 Mi+ thnh tDng AX E CXTT u "; 6 CX #h+t sinh t)&ng "; % CXTT cui ";%7h&'n gi'C #h$ Mi+ thnh E n v< AX Mi+ thnh tDng AX A Gng AX h&n thnh

N T/ 5hh Ak T/ 5h2 1 !" ton #u tr$nh ti2u th, s)n ph0m: & T'i (ho)n s* +,n%0 T7 1^^S T7 e_2S T7 eW1S T7 eW2S T7 ^11S T7 ___ T7 1_1S T7 111S T7 112` & Tr$nh t- hch ton0 % cu/t "h& thnh #hVC ti>u thh0 Mi+ vn0 N T/ l-6 Mi+ t)< thnh #hVC .u/t "h& Ak T/ 5hh Mi+ U+n0 N T/ 555i T/ 556i T/ 5-5 : gi) th[nh t')n Ak T/ h55 : gi) Z)n h+[ th$( GTGT Ak T/ --: th$( GTGT *9$ r[ 3 Cu4i (5 ("t chu67n +oanh thu 8n h'n%9 chi ph: T! ;11 6 78t chu@2n d&*nh thu U+n hng0 N T/ h55 Ak T/ w55 6 78t chu@2n Chi #h$ N T/ w55 Ak T/ l-6 Ak T/ l25 Ak T/ l26

< =c nh ("t #u) (inh +oanh: 78t ,u' 7T E T&*nh thu i Chi #h$ He_2S eW1S eW2K 6 T&*nh thu j Chi #h$ Rbi #h'i n5# thu8 TNTN (Ch tnh phn thu ny nu bi cho Thu sut thu TNDN 25% hoc bi c yu cu tnh chi ph thu TNDN hi n hnh! N T/ x65 Ak T/ -- 78t chu@2n thu8 TNTN #h'i n5# T7 k11 N T/ w55 Ak T/ x65 6 T&*nh thu l Chi #h$ Rm H7h9ng #h'i n5# thu8K > !"t chu67n ?@i A ?B T! 3.1 6 78t chu@2n Rbi0 N T/ w55 Ak T/ 265 6 78t chu@2n Rbi0 N T/ 265 Ak T/ w55 A. /> T?@N BU@ TCDNE /INE H?ANE AEI J>U AIA H?ANE NGEIgK TELMNG ^yI: 1 !" ton #u tr$nh mua h'n%: & T'i (ho)n s* +,n%0 T7 1^eS T7 1^1 T7 __1S T7 1__S T7 111S T7 112S T7 1W1 T7 1^e10 gi+ Cu* hng h:* T7 1^e T7 1^e20 C# thu Cu* hng h:* & Tr$nh t- hch ton: % Qu* hng h:* nh?# "h& t)&ng th+ng Mi+ Cu*0 N T/ 5hl X5hl5\ N T/ 5-Ak T/ --5i T/ 555i T/ 556i T/ 525 Chi #h$ thu Cu*0 N T/ 5hl X5hl6\ N T/ 5-Ak T/ --5i T/ 555i T/ 556i T/ 525 % Qu* hng h:* cui th+ng ch* nh?# "h& N T/ 5h5 N T/ 5-Ak T/ --5i T/ 555i T/ 556i T/ 525

% 7hi hng b nh?# "h& N T/ 5hl X5hl5\ N T/ 5hl X5hl6\ Ak T/ 5h5 . !" ton #u tr$nh 8n h'n% & T'i (ho)n s* +,n%0 T7 1^e H1^e1S 1^e2KS T7 e_2 T7 1_1S T7 111S T7 112S T7 ___S T7 ^11 T7 eW1S T7 eW2S T7 k11S T7 n21S T7 W21 ... & Tr$nh t- hch ton: % cu/t U+n0 Mi+ vn0 N T/ l-6 Ak T/ 5hl X5hl5\ Mi+ U+n0 N T/ 555i T/ 556i T/ 5-5 : gi) th[nh t')n Ak T/ h55 : gi) Z)n h+[ th$( GTGT Ak T/ --: th$( GTGT *9$ r[ % Chi #h$ U+n hngS chi #h$ ,u'n Gd TN #h+t sinh t)&ng "; Htng t\ c+c #hn t)>nK % Cui "; #h]n UD chi #h$ Cu* hng ch& hng U+n )* H2 t$nh MVO=K N T/ l-6 Ak T/ 5hl X5hl6\ % 78t chu@2n d&*nh thuS chi #h$ T7 k11 N T/ h55 Ak T/ w55 N T/ w55 Ak T/ l-6 Ak T/ l25 Ak T/ l26 % c+c <nh "8t ,u' "inh d&*nh /(t q$ /H 8 H'[nh th$ b Ahi phT Xl-6i l25i l26\ 6 T&*nh thu j Chi #h$ Rbi #h'i n5# thu8 TNTN N T/ x65 Ak T/ -- 78t chu@2n thu8 TNTN #h'i n5# T7 k11 N T/ w55 Ak T/ x65 6 T&*nh thu l Chi #h$ Rm

% 78t chu@2n Rbi o Rm T7 W21 6 78t chu@2n Rbi0 N T/ w55 Ak T/ 265 6 78t chu@2n Rbi0 N T/ 265 Ak T/ w55 NGUJzN T{A GEI AE|K AIA TI /E?N m?yI 5 m?yI w Ti &h'n .'i } X T/ ng'i Zng\: T/ .'i } Oi t+ng ng'i Zng hiRn Sn *9$ &7

Oi t+ng ng'i Zng Sn .i $i &7 Ti &h'n .'i 5i 6 XTi &h'n ti sn\: T/ Ti sn A d u "; A #h+t sinh tBng t)&ng "; A #h+t sinh gi'C t)&ng ";

C5ng s #h+t sinh tBng t)&ng C5ng s #h+t sinh gi'C t)&ng "; "; A d cui "; Ti &h'n .'i -i 2 XTi &h'n Ng$0n 1n\: T/ Ng$0n 1n A d u "; A #h+t sinh gi'C t)&ng "; C5ng s #h+t sinh gi'C t)&ng "; A #h+t sinh tBng t)&ng "; C5ng s #h+t sinh tBng t)&ng "; A d cui ";

Ti &h'n .'i h XTi &h'n H'[nh th$\: T/ H'[nh th$ % Mi'C t)L d&*nh thu % T&*nh thu tBng % 78t chu@2n d&*nh thu thun ,u* T7 k11

Ti &h'n .'i l XTi &h'n Ahi phT\: T/ Ahi KhT % Chi #h$ tBng t)&ng "; % Mi'C #h$ % 78t chu@2n chi #h$ ,u* T7 k11 v& cui ";

Ti &h'n .'i p XTh$ nhdp &h) \: T/ Th$ nhdp &h) % Mi'C t)L Thu nh?# % Thu nh?# "h+c tBng % 78t chu@2n thu nh?# thun ,u* T7 k11 v& cui ";

Ti &h'n .'i x XAhi phT &h) \: T/ Ahi phT &h) % Chi #h$ tBng t)&ng "; % Mi'C #h$ % 78t chu@2n ,u* T7 k11 v& cui ";

Ti &h'n .'i w XTi &h'n F) *Qnh &(t q$ &inh d'[nh\ T/ F) *Qnh /B/H % Mi+ vn hng U+n % Tthu thun c* O7T % CX U+n hng % TN thun c* O "h+c % CX IRTN % 78t chu@2n Gm ,u* T7 W21 % CX ti ch$nh % CX "h+c % CX thu8 TNTN hiJn hnh % 78t chu@2n Gbi ,u* T7 W21

Ghi h~: A) Zn nhU h th$s ) =$ Zng s[$ * .= Zi tdp nh: Xtr'ng =$ st ![ Y\ Bng ,n *i &( t')n B)' )' /B EO/H Bng ttng hp hi ti(t Bng ,n *i ti &h'n

b. K ton CCDC: - Xut CCDC: N TK 627 : CCDC trc tip sx v dng ch !u"n #$ ph%n x&'ng N TK 6() : CCDC dng ch *+ ph,n *-n hng N TK 6(2 : CCDC dng ch *+ ph,n !u"n #$ d .nh nghi/p C0 TK )12 : T3ng gi- tr4 CCDC nh,p 5h + CCDC thuc loi phn b 1 ln (1 k): N TK 627 : CCDC s6 d7ng tr ng ph%n x&'ng s"n xut N TK 6() : CCDC s6 d7ng ch *+ ph,n *-n hng N TK 6(2 : CCDC s6 d7ng ch *+ ph,n !u"n #$ d .nh nghi/p C0 TK )12 : T3ng gi- tr4 CCDC nh,p 5h 8 CCDC thu+c # 9i ph%n *3 nhiu ln (nhiu k): >Xut kho CCDC vo sn xut N TK )(2 C0 TK )12 >Cui k phn b vo chi ph sn xut (phn b ln 1) N TK 627 N TK 6() N TK 6(2 C0 TK )(2 Phn n u!"n t#c hi ch$p t%"n &K thiu &K loi '