AUDITORA

CONTROL
2 1

RIESGO

EVALUACIN
2

PROCESOS

MIENTRAS QUE UNA INCIDENCIA ES UN PROBLEMA QUE DEBE SER SOLVENTADO, UN RIESGO ES UN PROBLEMA POTENCIAL QUE NO SE HA PRESENTADO AUN. 3

R I E S G O

POSIBILIDAD DE OCURRENCIA DE AQUELLA SITUACIN QUE PUEDE ENTORPECER EL NORMAL DESARROLLO DE LA ENTIDAD Y LE IMPIDA EL LOGRO DE SUS OBJETIVOS, METAS, RESULTADOS Y SU MISIN

RAZONES O CAUSAS

PERSONALES

ADMINISTRATIVAS

OPERATIVAS

NORMATIVAS ESTRUCTURALES
4

GESTIN DE RIESGOS
4

1. 2. 3.

RIESGO ES LA POSIBILIDAD DE DAO O PRDIDA. CONTINGENCIA O PROXIMIDAD DE UN DAO. EN LOS NEGOCIOS EL RIESGO SE DEFINE COMO FACTOR O EVENTO, INTERNO Y EXTERNO QUE AMENAZA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS, METAS Y RESULTADOS.

4.

EL RIESGO DE CORRUPCIN ES LA POSIBILIDAD DE OCURRENCIA DE UNA CONDUCTA O COMPORTAMIENTO QUE PUEDE DERIVAR EN UNA ACTUACIN CORRUPTA.
AMENAZA DE QUE LA OCURRENCIA O NO DE UN EVENTO, IMPIDA A LA ORGANIZACIN ALCANZAR SUS OBJETIVOS ESTRATGICOS

5.

OPORTUNIDAD Y RECOMPENSA? ....VAN DE LA MANO CUANDO COMPRENDEMOS LOS RIESGOS Y CONOCEMOS NUESTRAS CAPACIDADES.
1. UN RIESGO ES CUANDO UN EVENTO O ACCIN PUEDE AFECTAR ADVERSAMENTELA CAPACIDAD DE UNA ORGANIZACIN DE OBTENER SUS OBJETIVOS Y/O IMPLEMENTAR SUS ESTRATEGIAS. 2. LOS RIESGOS SE INCREMENTAN EN MAYOR PROPORCIN QUE LAS OPORTUNIDADES QUE SURGEN DEL DESARROLLO DEL NEGOCIO.

IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS

ESTIMACIN DE LOS RIESGOS

ANLISIS DE RIESGOS

PRIORIZACIN DE LOS RIESGOS GESTIN DE RIESGOS PLANIFICACIN DE LA GESTIN DE RIESGOS

CONTROL DE RIESGOS

RESOLUCIN DE RIESGOS

MONITOREO DE LOS RIESGOS

DEFICIENCIAS COMUNES 1. AUSENCIA DE CONVENIOS CON ENTIDADES FINANCIERAS TESORERA 2. DISPERSIN DE RECURSOS EN CUENTAS BANCARIAS 3. PAGOS SIN SOPORTES O INCOMPLETOS 4. SOBREGIROS EN CUENTAS BANCARIAS GENERANDO INTERESES 5. PAGO INOPORTUNO DE LAS OBLIGACIONES 1. TRANSGRESIN DE NORMAS Y PRINCIPIOS PRESUPUESTALES 2. BAJA EJECUCIN DE RECURSOS 3. DESTINO DIFERENTE 1. INCUMPLIMIENTO EN LA CALIDAD Y CANTIDADES DE LO CONTRATADO 2. DEFICIENCIAS EN LA SUPERVISIN, CONTROL Y SEGUIMIENTO A LA EJECUCIN DE LOS CONTRATOS 3. INEXISTENCIAS DE PLANES DE COMPRAS O PLANEACIN DE OBRAS SIN TENER EN CUENTA LAS NECESIDADES 4. DEFICIENCIAS EN LA CONSTITUCIN DE PLIZAS 5. SOBRECOSTOS EN CONTRATACIN 6. CONTRATACIN CON EMPRESAS FICTCIAS

PRESUPUESTO

CONTRATACIONE S

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9

CUESTIONARIOS ESTADOS FINANCIEROS DIAGRAMAS DE FLUJO INSPECCIONES INTERACCIN CON OTROS DEPARTAMENTOS ESTADSTICAS DE PRDIDAS ENTREVISTAS CON EL PERSONAL DE LA PLANTA ESTUDIOS DE DEPENDENCIA - INTERDEPENDENCIA REVISIN DE CONTRATOS Y MANUALES

10. ESTADSTICAS Y EXPERIENCIAS DE LA INDUSTRIA

11. REVISIN DE OPERACIONES 12. REVISIN GEOGRFICA DE LAS UBICACIONES 13. REGULACIONES Y LEGISLACIONES 14. ORGANIGRAMAS
9

FACTOR / CRITERIO
RIESGOS DE OBRAS

CLASE DE RIESGO
CONTRATACIN DE OBRA OBRA 1. 2. 3. 4.

DEFINICIN DE RIESGO
QUE EN LOS CONTRATOS DE OBRA NO SE PRESENTEN FIANZAS DE GARANTA DE CUMPLIMIENTO Y NO SE APLIQUEN SANCIONES POR INCUMPLIMIENTOS. APLICACIN EXTEMPORNEA DE SANCIONES. PAGOS EN EXCESO POR OBRA SOBREESTIMADA, POR AJUSTES EN COSTOS O PRECIOS UNITARIOS. SUPERVISIN DEFICIENTE DE OBRA. PAGO DE OBRA NO EJECUTADA O FUERA DE CONTRATO. INCUMPLIMIENTO EN EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO, DERIVADO DE TRANSFERENCIAS INCORRECTAMENTE APLICADAS. INCUMPLIMIENTO EN LA COMPROBACIN OPORTUNA DE DESEMBOLSOS. SOBRE EJERCICIO EN PARTIDAS SUJETAS A RACIONALIDAD, DERIVADO DE LA FALTA DE INFORMACIN CONFIABLE Y OPORTUNA. QUE NO SE CUMPLA CON EL PROGRAMA ANUAL/MENSUAL DE PRODUCCIN, DEBIDO A UNA INADECUADA PROGRAMACIN DE LOS INSUMOS. SOBRE INVENTARIO DEBIDO A LA FALTA DE INFORMACIN CONFIABLE Y OPORTUNA. PRODUCCIN DE BIENES O SERVICIOS FUERA DE NORMA O DE BAJA CALIDAD. BAJA EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN, DEBIDO A LA ATENCIN PARCIAL DE LOS REQUERIMIENTOS DE LOS USUARIOS RESPONSABLES. PRDIDA O DEGRADACIN DE LA INFORMACIN CONTENIDA EN LAS BASES DE DATOS INSTITUCIONALES, POR FALTA DE MECANISMOS DE SEGURIDAD FSICA Y LGICA. FLUCTUACIONES EN LOS PRECIOS DE PRODUCTOS BASADOS EN MATERIAS PRIMAS (PETRLEO O GAS) QUE PUDIERAN GENERAR UNA REDUCCIN EN LOS INGRESOS PROYECTADOS, DEBIDO A COSTOS MAYORES QUE LOS ESPERADOS Y CONDUCIR A UN DETERIORO EN LA POSICIN COMPETITIVA DE LA EMPRESA EN SU NICHO INDUSTRIAL. INCREMENTO SIGNIFICATIVO EN LOS COSTOS DE LOS BIENES Y SERVICIOS, DEBIDO A LA FALTA DE SU ADECUADO CONTROL Y SEGUIMIENTO. AUSENCIA DE INDICADORES QUE MUESTREN EL COMPORTAMIENTO DEL DESEMPEO INSTITUCIONAL EN LAS REAS CLAVE DE RESULTADOS. INADECUADA APLICACIN DE LOS RECURSOS, PROVOCADA POR LA FALTA DE NORMAS Y ESTNDARES DE DESEMPEO. 10 10 FALTA DE OPORTUNIDAD EN LA APLICACIN DE MEDIDAS CORRECTIVAS DERIVADAS DE LA ACTUALIZACIN PERIDICA DE LAS NORMAS DE

RIESGOS PRESUPUESTALE S

CONTROL PRESUPUESTAL

1. 2. 3. 1. 2. 3.

RIESGOS DE OPERACIN

OPERACIN PRODUCCIN

RIESGOS DE INFORMACIN

TECNOLOGA DE INFORMACIN

1. 2.

RIESGOS DE COSTOS

COSTOS

1.

2. RIESGOS DE DESEMPEO MEDICIN DEL DESEMPEO 1. 2. 3.

Docente Dr. Miguel Aguilar Serrano

ESTRATGICO: RELACIONADOS CON LAS METAS DE ALTO NIVEL; ASIMISMO ESTN ALINEADOS Y DAN APOYO A LA MISIN DEL NEGOCIO OPERACIONAL: RELACIONADOS CON LA EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD O EMPRESA O CORPORACIN, LO CUAL INCLUYE SU RENDIMIENTO Y RENTABILIDAD. USUALMENTE, VARAN SEGN LAS OPCIONES ADOPTADAS POR LA GERENCIA EN CUANTO A ESTRUCTURA Y RENDIMIENTO REPORTE O PRESENTACIN DE RESULTADOS: RELACIONADO A LA CONFIABILIDAD Y EFECTIVIDAD DE LA ESTRUCTURA DE LNEAS DE REPORTE

CUMPLIMIENTO:
RELACIONADO CON EL APEGO DE LA ORGANIZACIN A LAS LEYES Y REGULACIONES

OBJETIVOS

ECONOMA Y EFICIENCIA

SALVAGUARDA DE RECURSOS

CONFIABILIDAD E INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD

CUMPLIMIENTO DE PLANES (OBJETIVOS Y METAS) 1. INEFICIENCIA 2. PRDIDAS DE INGRESOS 3. PRDIDA DE MERCADO O COBERTURA

RIESGOS

1. 2. 3. 4.

REPROCESOS RETRASOS DESPERDICIOS DEVOLUCIONE S 5. DUPLICIDADES

1. DESCOMPOSTUR A 2. OBSOLESCENCIA 3. FRAUDE O ROBO 4. DESASTRES O ACCIDENTES 5. DAO AMBIENTAL 6. USO NO AUTORIZADO

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

ERRORES OMISIONES DUPLICIDADES RETRASOS O INSUFICIENCIA FRAUDE DESASTRES ACCESO NO AUTORIZADO PRDIDA DE DATOS

1. MULTAS RECARGOS 2. PENALIZACIONE S 3. LITIGIOS 4. PRDIDA DE LICENCIAS O CONCESIONES

EFECTOS

PRDIDA POR PROCESOS INEFICIENTES O NO ECONMICOS

PRDIDA O DETERIORO DE RECURSOS

INFORMACIN INEXACTA, NO CONFIABLE O EXTEMPORNEA DECISIONES INCORRECTAS (PRDIDAS)

1. COSTOS INNECESARIOS 2. CORRUPCIN

1. PRDIDAS 2. FALTA DE DESARROLLO 3. DESAPARICI N DE LA ORGANIZACI N

OBJETIVOS DEL PROCESO COMPRAR 1. LO QUE SE NECESITA 2. CON OPORTUNIDAD 3. A PRECIO ADECUADO 4. DE LA CALIDAD NECESARIA 5. EN LA CANTIDAD NECESARIA 6. CUMPLIENDO LA NORMATIVIDAD

RIESGOS COMPRA 1. INNECESARIA O INSUFICIENTE 2. CON ATRASO 3. A PRECIOS EXCESIVOS 4. DE MALA CALIDAD 5. EN EXCESO O DEFECTO 6. DESVIACIONES Y MALVERSACIONES

ACTIVIDAD: QUE AGREGA VALOR ADMINISTRATIVA (REGISTRO, ARCHIVO, ETC.) DE CONTROL (EVITAR RIESGOS) QUE NO AGREGA VALOR

ELEMENTO
FUENTE DE RIESGO CONDICIN DEL RIESGO CONSECUENCIA DEL RIESGO DECLARACIN DE RIESGO

FUNCIN
REA DESDE DONDE SE ORIGINA EL RIESGO. Ej. PROCESO: MISIN Y METAS SITUACIN QUE PUEDE CONDUCIR A UNA PRDIDA PARA LA ENTIDAD. CONSTITUYE LA PRIMERA PARTE DE UNA DECLARACIN DE RIESGO. PRDIDA QUE OCURRIRA EN LA ENTIDAD SI SE MATERIALIZA EL RIESGO. CONSTITUYE LA SEGUNDA PARTE DE UNA DECLARACIN DE RIESGO. DESCRIBE RELACIN ENTRE UNA SITUACIN REAL Y UNA SITUACIN NO REALIZADA EN LA ENTIDAD. LA PRIMERA, SE DENOMINA CONDICIN E INCLUYE UNA SITUACIN EXISTENTE, QUE PUEDE RESULTAR EN UNA PRDIDA O REDUCCIN DE BENEFICIOS. LA SEGUNDA, SE DENOMINA CONSECUENCIA Y DESCRIBE UNA SITUACIN NO DESEABLE QUE SE PUEDE PRODUCIR. LAS DOS ESTN UNIDAS POR EL TRMINO COMO CONSECUENCIA O POR LO TANTO, E IMPLICA UNA RELACIN INCIERTA PERO CAUSAL

CAUSA RAZ

PERMITE IDENTIFICAR LAS CAUSAS FSICAS, HUMANAS DE CUALQUIER FALLA QUE OCURRE UNA O VARIAS VECES, PERMITIENDO ADOPTAR LAS ACCIONES CORRECTIVAS QUE REDUCEN LOS COSTOS DEL PROCESO, MEJORA LA SEGURIDAD Y LA CONFIABILIDAD DEL NEGOCIO POSIBLES EFECTOS CAUSADOS POR EL FACTOR DE RIESGO, QUE SE PUEDEN TRADUCIR EN DAOS ECONMICOS, SOCIALES, 0 ADMINISTRATIVOS. ES UNA MEDIDA QUE CALCULA LA PROBABILIDAD DE QUE LA SITUACIN DESCRITA EN LA CONSECUENCIA DEL RIESGO LLEGUE A PRODUCIRSE DE VERDAD. ESTA COMPRENDIDA ENTRE: 0 < = P (X %) < = 100. CALCULA LA GRAVEDAD DE LOS EFECTOS ADVERSOS EN CASO QUE EL RIESGO LLEGUE A PRODUCIRSE DENTRO DE LA ENTIDAD. LA EXPOSICIN AL RIESGO CALCULA LA AMENAZA GENERAL QUE SUPONE EL RIESGO COMBINANDO LA INFORMACIN QUE EXPRESA LA PROBABILIDAD DE UNA PRDIDA REAL CON INFORMACIN QUE INDICA LA MAGNITUD DE LA PRDIDA POTENCIAL EN UN NICO VALOR NUMRICO.

EFECTO DE LA CAUSA PROBABILIDAD DEL RIESGO IMPACTO DEL RIESGO EXPOSICIN AL RIESGO

PRIORIDAD Serrano (RANGO)

Docente Dr. Miguel Aguilar

15 ASIGNAR PRIORIDADES A LAS ACCIONES

M. Sc. Ing. Miguel Aguilar Serrano

15

DEFINICIN DE RIESGO CAUSA RAZ PRDIDA TOTAL O COSTO DE LA OPORTUNIDAD (EFECTO)

CONDICIN (ESTADO )

CONSECUENCIA

1. FALLAS EN EL SISTEMA ORFEO O EN LA FBRICA DE REPORTES. 2. FALLAS EN LOS SERVIDORES 3. DEFICIENCIAS

RETRASOS FORZOSOS EN LAS DIFERENTES ACTIVIDADES, QUE IMPIDEN EL

POR TANTO O COMO RESULTADO

1. POSIBLE INCUMPLIMI ENTO EN LAS METAS PROPUESTAS POR EL REA. 2. PROBABLE INCUMPLIMI ENTO EN LOS

1. INCUMPLI MIENTO DE METAS Y OBJETIVO S PREVISTO S

FUENTES DE RIESGO

RIESGO CONDICIN

DECLARACIN DE RIESGO CONSECUENCIA

MANTENIMIENTO DE CAMINOS RURALES

ALQUILER DIRECTO DE MAQUINARIA

DISCRECIONA LIDAD EN GASTOS DE LOS FUNCIONA RIOS

CONTRATACIN DE SERVICIOS SIN CELEBRAR CONCURSO PBLICO

1. POSIBLES ACUERDOS CON CIERTAS EMPRESAS A CAMBIO DE BENEFICIOS INDEBIDOS. 2. POSIBLES FAVORITISMOS
1. FACILITA LA DILUCIN DE RESPONSABILIDADES DEL CONTRATISTA. 2. ALTA DISCRECIONALIDAD Y CONCENTRACIN DE PODERES EN LAS DECISIONES QUE PUEDEN AFECTAR LA GESTIN DE LOS RECURSOS 1. ES POSIBLE QUE EL PERSONAL NO SEA CALIFICADO 2. POSIBILIDAD DE INEFICIENCIA Y BAJA PRODUCTIVIDAD 1. AFECTA LA CONFIANZA Y CREDIBILIDAD EN LAS DECISIONES Y ACTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS. 2. POSIBLE INCREMENTO DE COSTOS FAVORECE EL TRFICO DE INFLUENCIAS Y PACTO ENTRE INTERESES PARTICULARES CON POSIBLE DESMEDRO DE LOS BIENES Y RECURSOS DE LA ENTIDAD POSIBILIDAD DE PRDIDA DE TRANSPARENCIA Y FALTA DE CAUTELA EN EL MANEJO Y USO PTIMO DE LOS

PAGOS POR SERVICIO DE MAQUINARIA DISPUESTOS POR ORDEN VERBAL

CALIFICACIN Y EFICIENCIA DEL PERSONAL CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN

ACCIONES DE PERSONAL PRODUCIDOS EN LA MANIPULACIN DE LA MAQUINARIA DESCONOCIMIENTO DE LA UTILIZACIN DE LA MAQUINARIA PESADA

USO DE LOS RECURSOS

TRANSPORTE DE LA ENTIDAD UTILIZADO COMO MECANISMO PARA ATRAER VOTOS

RENDICIN DE CUENTAS Y TRANSPARENCIA

DENUNCIA ANTE EL CONGRESO SOBRE EL ALQUILER DE MAQUINARIA SUPUESTAMENTE

CARACTERSTICAS
HORAS TOTALES DE ESFUERZO. DURACIN. TAMAO TRABAJO. DEL EQUIPO DE

RIESGO ALTO
PROYECTOS GRANDES 2500 HORAS. MAYOR A 12 MESES. MAS DE 15 MIEMBROS. MAS DE TRES. DEFINIDOS POBREMENTE. NO CLAROS. MUY COMPLEJOS, DIFCIL DE SER DEFINIDOS POR EL CLIENTE DEPENDENCIA CON 3 PROYECTOS O EQUIPOS EXTERNOS. TECNOLOGA NUEVA SER USADA PARA COMPONENTES CRTICOS. CRTICO, CON TIEMPOS DE RESPUESTA MUY BREVES LA CALIDAD DE LOS DATOS ES POBRE NO SE HA TRABAJADO CON EL M. Sc. Ing. Miguel Aguilar Serrano PROVEEDOR ANTERIORMENTE

RIESGO BAJO
PROYECTOS CHICOS 250 HORAS. MENOS DE 3 MESES. MENOS DE 4 PERSONAS. UNA. BIEN DEFINIDOS. BIEN DEFINIDOS. DE FCIL DEFINICIN POR PARTE DEL CLIENTE NO MS DE UNA DEPENDENCIA CON PROYECTOS O BIEN CON EQUIPOS EXTERNOS. NO SE REQUIERE TECNOLOGA NUEVA. EL TIEMPO DE RESPUESTA NORMAL ES ACEPTABLE LA CALIDAD DE LOS DATOS ES ACEPTABLE SE TIENE UNA BUENA RELACIN 18 CON EL PROVEEDOR.

NMERO DE CLIENTES U ORGANIZACIONES CLIENTES. ALCANCE DEL PROYECTO / ENTREGABLES. BENEFICIOS DE NEGOCIO. REQUERIMIENTOS DEPENDENCIA CON OTROS PROYECTOS O EQUIPOS EXTERNOS. TECNOLOGA

TIEMPO DE RESPUESTA CALIDAD DE DATOS SOCIEDAD CON PROVEEDORES

Docente Dr. Miguel Aguilar Serrano

18

1.

ES UNA HERRAMIENTA METODOLGICA MEDIANTE LA CUAL SE IDENTIFICA Y ORDENA SISTEMTIZADAMENTE UN CONJUNTO DE FACTORES DE RIESGO QUE PUEDEN DAR ORIGEN A HECHOS DE CORRUPCIN, SE:
a. CALIFICA LA PRESENCIA DEL RIESGO.

b.

SE IDENTIFICAN LOS ASPECTOS VULNERABLES.

SE PREVN LOS POSIBLES DAOS.

c. 2.

MEDIANTE LA OBSERVACIN DE LOS ELEMENTOS QUE CONFIGURAN EL MAPA DE RIESGOS Y VALORANDO LA SITUACIN EXISTENTE EN CADA ENTIDAD, SE PUEDEN DETERMINAR ESTRATEGIAS Y ACCIONES TENDIENTES A CONTROLAR LA PRESENCIA DE TALES RIESGOS.

19

19

20

20

RESULTADO DE LA MEDICIN DE RIESGOS

F R E C U E N C I A

8 7 6 5 4 3 2 1

Constante Habitual Frecuente Moderado Ocasional Espordico Remoto Improbable Insignif. Marginal Grave 1 Aceptable 2 Tolerable 5 Crtico 10 Inaceptable Desastro. Catastr. 20 50 Inadmisible
R1 R2

CONSECUENCIAS / IMPACTO

22

DIAGNSTICO
OBTENCIN DE INFORMACIN DE LA ENTIDAD Y DEL CONTEXTO EXTERNO FUENTES DE INFORMACIN ADICIONALES DEFINICIN DEL ALCANCE DE LAS FUENTES DE INFORMACIN A UTILIZAR PARA LA PLANIFICACIN

FORMULACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL

MATRIZ DE RIESGOS ESTRATGICA

PRESENTACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL AL JEFE DEL SERVICIO PARA SU APROBACIN

DETERMINACIN DE INDICADORES Y METAS PARA EVALUAR Y CONTROLAR EL AVANCE DEL PLAN ANUAL DE CONTROL

R E T R O A L I M E N T A C I O N

INFORME DE DIAGNSTICO

MATRIZ DE RIESGO ESTRATGICA CONSTRUIDA EN EL PROCESO DE GESTIN DE RIESGOS

PLAN ANUAL DE CONTROL 2009

PLANES Y PROGRAMAS DE AUDITORA

ANLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES NORMATIVAS EN EL CONTROL MITIGANTE EXAMINADO N RIESGO RELEVANTE NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD DE CONTROL ASOCIADO A LOS NIVELES DE CUMPLIMIENTO: ADECUADO, REGULAR, INSUFICIENTE. DOCUME N TACION EN PAPEL Y MEDIOS ELECTR NICOS REGIS TRO OPORTU NO Y ADECUA DO DE LAS TRANSAC CIONES Y HECHOS AUTORIZ A CIN Y EJECU CIN DE LAS TRAN SACCIO NES Y HECHOS DIVISIN O SEGRE GACION DE LAS TAREAS SUPER VISION ACCESO A LOS RECURSOS, REGIS TROS Y RESPON SABILI DADES ANTE LOS MISMOS NIVEL DE CUMPLI MIENTO DE LAS NORMAS

INCUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO DE INVERSIN SOCIAL FIS TODA VEZ QUE EL PROYECTO NO RESPONDE A LAS NECESIDADES DE LA COMUNIDAD Y TAMPOCO TIENE ASEGURADA SU CONTINUIDAD

NIVEL INSUFI CIENTE

NIVEL INSUFI CIENTE

NIVEL REGU LAR

NIVEL ADECUA DO

NIVEL REGU LAR

NIVEL ADECUA DO

NIVEL INSUFI CIENTE

12

ADECUADO
REGULAR

: 3 PUNTOS
: 2 PUNTOS

IGUAL O MAYOR A 16 : ADECUADO

DE 13 A 15 : REGULAR IGUAL O MENOR A 12 : INSUFICIENTE

INSUFICIENTE: 1 PUNTO

CONCLUSIN DEL NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS: INSUFICIENTE

24 24

RIESGO RELEVANTE

CONTROLES CLAVES/ FUNDAMENTALES

CARACTERSTICAS EN EL DISEO DEL CONTROL CLAVE / FUNDAMENTAL PERIODI CIDAD OPORTUNIDAD DETECTIVO AUTOMATI ZACION SEMI INFOR MATIZADO CLASIFICA CION DEFICIENT E VALOR

INCUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO DE INVERSIN SOCIAL - FIS TODA VEZ QUE EL PROYECTO NO RESPONDE A LAS NECESIDADES DE LA COMUNIDAD Y TAMPOCO TIENE ASEGURADA SU CONTINUIDAD

1.

2.

VERIFICACIN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS DEL FIS PARA EL FINANCIAMIENTO DE UN PROYECTO. EVALUACIN SOCIO ECONMICA DE LA COMUNIDAD BENEFICIARIA POR PARTE DEL FIS

OCASIONA L

PERIODICIDAD EN LA ACCIN DE CONTROL - PD CLASIFICACIN PERMANENTE (PE) PERIDICO (PD) OCASIONAL (OC) DESCRIPCIN CONTROLES CLAVES APLICADOS DURANTE TODO EL PROCESO, ES DECIR, EN CADA OPERACIN. CONTROLES CLAVES APLICADOS EN FORMA CONSTANTE SLO CUANDO HA TRANSCURRIDO UN PERIDICO DE TIEMPO CONTROLES CLAVES QUE SE APLICAN SLO EN FORMA OCASIONAL EN UN PROCESO. OPORTUNIDAD DE LA ACCIN DE CONTROL - O CLASIFICACIN PREVENTIVO (PV) CORRECTIVO (CR) DETECTIVO (DT) DESCRIPCIN CONTROLES CLAVES QUE ACTAN ANTES O AL INICIO DE UN PROCESO. CONTROLES CLAVES QUE ACTAN DURANTE EL PROCESO Y QUE PERMITEN CORREGIR LAS DEFICIENCIAS. CONTROLES CLAVES QUE SLO ACTAN UNA VEZ QUE EL PROCESO HA TERMINADO. AUTOMATIZACIN EN LA APLICACIN DEL CONTROL CLASIFICACIN 100% AUTOMATIZADO (AT) SEMI AUTOMATIZADO (SA) MANUAL (MA) DESCRIPCIN CONTROLES CLAVES INCORPORADOS COMPLETAMENTE INFORMATIZADA. INFORMATIZADOS EN ESTN EL PROCESO, CUYA INCORPORADOS EN APLICACIN ES LOS SISTEMAS CONTROLES CLAVES INCORPORADOS EN EL PROCESO, CUYA APLICACIN ES PARCIALMENTE DESARROLLADA MEDIANTE SISTEMAS INFORMATIZADOS. CONTROLES CLAVES INCORPORADOS EN EL PROCESO, CUYA APLICACIN NO CONSIDERA USO DE SISTEMAS INFORMATIZADOS

25

REQUISITO EN CUMPLIMIENTO CON NORMAS DE CONTROL CUMPLIMIENTO ADECUADO

CARACTERSTICAS DISEO CONTROL CLAVE/FUNDAMENTAL PERIODICIDAD (PD) PERMANENTE PERMANENTE PERMANENTE PERMANENTE PERMANENTE PERMANENTE OPORTUNIDAD (O) PREVENTIVO PREVENTIVO PREVENTIVO CORRECTIVO CORRECTIVO CORRECTIVO DETECTIVO DETECTIVO DETECTIVO PREVENTIVO PREVENTIVO PREVENTIVO CORRECTIVO CORRECTIVO CORRECTIVO AUTOMATIZACIN (A) INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL

CLASIFICACIN

VALOR DEL DISEO DEL CONTROL

OPTIMO

CUMPLIMIENTO ADECUADO

PERMANENTE PERMANENTE PERMANENTE PERIODICO PERIODICO PERIODICO

BUENO

CUMPLIMIENTO ADECUADO

PERIODICO PERIODICO PERIODICO

MAS QUE REGULAR

PERIODICO PERIODICO PERIODICO

CUMPLIMIENTO ADECUADO OCASIONAL OCASIONAL OCASIONAL OCASIONAL OCASIONAL OCASIONAL CUMPLIMIENTO ADECUADO INSUFICIENTE OCASIONAL OCASIONAL

DETECTIVO DETECTIVO DETECTIVO

PREVENTIVO PREVENTIVO PREVENTIVO CORRECTIVO CORRECTIVO CORRECTIVO DETECTIVO DETECTIVO

INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL

INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL NO DETERMINADO REGULAR

OCASIONAL
NO DETERMINADO

DETECTIVO
NO DETERMINADO

DEFICIENTE

INEXISTENTE

26 26

RIESGOS OPERATIVOS IDENTIFICADOS

N PROCESO SUB PROCESO RIESGO RELEVANTE PROBABILIDAD DE OCURRENCIA CATEGO RA 1 PLANEA MIENTO SEGUIMIEN TO Y MONITOREO INCUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO DE INVERSIN SOCIAL - FIS TODA VEZ QUE EL PROYECTO NO RESPONDE A LAS NECESIDADES DE LA COMUNIDAD Y TAMPOCO TIENE ASEGURADA SU CONTINUIDAD CASI CERTEZA VALOR 5 IMPACTO CATEGO RA MAYORES VALOR 4 SEVERIDAD DE RIESGO CLASIFI CACIN EXTREMO VALOR 20

PROBABILDAD DE OCURRENCIA
DESCRIPTOR CASI CERTEZA 5 DESCRIPCIN SE SABE QUE EL SUCESO OCURRIR EN LA MAYORA DE LAS CIRCUNSTANCIAS FRECUENCIA UNA VEZ A LA SEMANA PUNTAJE 5 4

CUANTA DEL IMPACTO

GRADO CATASTRFICAS MAYORES DESCRIPCION PRDIDAS > F1 MILES DE NUEVOS SOLES PRDIDAS ENTRE D1 Y F MILES DE NUEVOS SOLES PRDIDAS ENTRE C1 Y D MILES DE NUEVOS SOLES

PROBABLE 4
MODERADO 3 IMPROBABLE 2 MUY IMPROBABLE 1

ES PROBABLE QUE EL SUCESO OCURRA EN LA MAYORA DE LAS CIRCUNSTANCIAS.

EL SUCESO PUEDE OCURRIR EN ALGUNAS CIRCUNSTANCIAS EL SUCESO PODRA PRODUCIRSE EN CUALQUIER MOMENTO EL SUCESO SLO PUEDE OCURRIR EN CIRCUNSTANCIAS EXCEPCIONALES

UNA VEZ AL MES

UNA VEZ AL TRIMESTRE UNA VEZ CADA SEMESTRE MENOS DE UNA VEZ AL AO

MODERADAS

MENORES

PRDIDAS ENTRE B1 Y C MILES DE NUEVOS SOLES

PRDIDAS ENTRE A Y B MILES DE NUEVOS SOLES

INSIGNIFICANTES

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

ACCIONES NUEVAS DE CONTROL

25 EXTREMO

CASI CERTEZA

5 ALTO 4 MODERADO

10 ALTO 8 ALTO

15 EXTREMO 12 ALTO

20 EXTREMO 16 EXTREMO

PROBABLE 4

20 EXTREMO

MODERADO 3

3 BAJO

6 MODERADO

ALTO

12 EXTREMO

15 EXTREMO

IMPROBABLE 2

2 BAJO

4 BAJO

6 MODERADO

8 ALTO

10 EXTREMO

MUY 1 IMPROBABLE

1 BAJO

2 BAJO

3 MODERADO

4 ALTO

5 ALTO

INSIGNIFI CANTES

MENORES 2

MODERADAS
3

MAYORES
4

CATASTR FICAS 5

IMPACTO ( SEVERIDAD)

ARCHIVO PERMANENTE PARA SER MONITOREADO

28

NIVEL DE CONTROL
OPTIMO 5 EXTREMO 25 20 16 ALTO 15 12 10 MODERADO 9
20, 1

BUENO 4

MS QUE REGULAR 3

REGULAR 2

DEFICIENTE 1

8
6 5 BAJO 4 3 2 1 29 29

NIVEL DE CONTROL
OPTIMO 5 EXTREMO 25 20 16 ALTO 15 12 10 MODERADO 9 AREAS CRTICAS NUEVAS AUDITORAS BUENO 4 MS QUE REGULAR 3 REGULAR 2 DEFICIENTE 1

8
6 5 BAJO 4 3 2 1 30 30

INDICADOR DE EXPOSICIN AL RIESGO

VALOR

NIVEL DE EXPOSICIN AL RIESGO NO ACEPTABLE MAYOR

NIVEL DE SEVERIDAD DEL RIESGO___________ NIVEL DE EFICIENCIA DEL CONTROL

8.0 25.0 4.0 7.99

3.0 3.99
0.2 2.99

MEDIA
MENOR

31 31

EJEMPLO : MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGO OPERATIVO

OBJETIVO GENERAL DE AUDITORA: EVALUAR LOS NIVELES DE EFICIENCIA OBTENIDOS EN EL CICLO DE ADQUISICIN DE PRODUCTOS, EN TRMINOS DE CALIDAD, CANTIDAD Y OPORTUNIDAD, EN BASE A REQUERIMIENTOS ORGANIZACIONALES. RIESGOS OPERATIVOS IDENTIFICADOS
DESCRIPCIN DEL RIESGO PROBABILIDAD CLASIFICA CIN DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE CANTIDADES DE COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA PROBABLE VA LOR 4 IMPACTO CLASIFI CACIN MAYO RES VA LOR 4 SEVERIDAD DEL RIESGO CLASIFI VA CACIN LOR EXTREM 16 O

CONTROLES CLAVES EXISTENTES

DESCRIPCION DEL CONTROL NIVEL DE EFICIENCIA 1/ PD O A PD PV AT VA LOR

CLASIFICACION DE EXPOSICIN AL RIESGO NIVE VALOR L 4 MAYOR

DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE REQUISITOS TCNICOS PARA COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA

PROBABLE

MODER ADO

ALTO

12

EXISTE UN SISTEMA DE INFORMACIN INFORMTICO QUE ENTREGA INFORMACIN HISTRICA Y PROYECTADA, CADA 4 MESES, LA QUE SE UTILIZA COMO BASE PARA LA PROGRAMACIN DE COMPRAS PARA PRODUCTOS. EXISTE COMIT TCNICO QUE UNA VEZ AL AO ANALIZA LOS PRODUCTOS Y LOS AVANCES TECNOLGICOS CON EL FIN DE ADECUAR Y ACTUALIZAR LOS REQUERIMIENTOS TCNICOS QUE SE SOLICITAN. PARA CADA ADQUISICIN, SE RENE UN COMISIN QUE ANALIZA LA COMPRA ESPECFICA A LA LUZ DE LOS CRITERIOS DEL COMIT

PE

PV

MA

2.4

MENOR

CARACTERSTICAS DEL DISEO DE CONTROL CLAVE / FUNDAMENTAL PD : PERIODICIDAD EN LA ACCIN DEL CONTROL PERMANENTE, PERODICO, OCASIONAL O : OPORTUNIDAD DE LA ACCIN DE CONTROL PREVENTIVO, CORRECTIVO, DETECTIVO A : AUTOMATIZACIN EN LA APLICACIN DEL CONTROL - 100 % AUTOMATIZADO, SEMI AUTOMATIZADO, MANUAL

PROCESOS

SUB PROCESO S

ETAPAS PUNTOS CRITICOS

OBJETIVOS OPERATIVOS DE LA ETAPA

REAS CRTICAS

OBJETIVOS ESPECIFICOS DE AUDITORA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA (CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVOS) PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA DE LOS CONTROLES EXISTENTES EN BASE A LA POBLACIN O MUESTRAS. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: ( DETERMINAR) 1. EXISTENCIA DE SISTEMAS DE INFORMACIN QUE ENTREGUEN INFORMACIN OPORTUNA, COMPLETA Y VERAZ, SOBRE NIVELES DE EXISTENCIA DISPONIBLES POR PRODUCTOS. 2. EXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS QUE CONSIDEREN APROBACIONES DE ADQUISICIONES POR PRODUCTO ANTES DE LA ORDEN DE COMPRA. 3. OTROS PRUEBAS SUSTANTIVAS: 1. EVALUAR Y ANALIZAR LA INFORMACIN DE COMPRA ESTABLECIDA EN EL PLAN DE COMPRAS POR PRODUCTO, EN RELACIN CON LAS NECESIDADES DE LA INSTITUCIN. 2. COMPARAR CANTIDADES DE COMPRA POR PRODUCTO CONTEMPLADAS EN PLANES DE COMPRA ORIGINALES CON LOS CORRESPONDIENTES AJUSTES SOLICITADOS Y REALIZADOS, DURANTE EL PERIODO POR LAS UNIDADES OPERATIVAS. 3. OTROS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: ( DETERMINAR) 1. EXISTENCIA DE INSTANCIAS DE CONTROL FORMALES PARA EVALUAR LAS ESPECIFICACIONES TCNICAS RESPECTO DE LOS PRODUCTOS INSERTOS EN EL PLAN DE COMPRAS. 2. EXISTENCIA DE APROBACIONES PREVIAS A LA ENTREGA DE REQUERIMIENTOS TCNICOS. EXISTENCIA DE SISTEMAS DE INFORMACIN QUE PERMITAN CONTROLAR LAS CARACTERSTICAS DEL PRODUCTO RECIBIDO EN RELACIN CON LOS REQUERIMIENTOS TCNICOS. 3. OTROS.... PRUEBAS SUSTANTIVAS: 1. EXAMINAR Y EVALUAR LAS ESPECIFICACIONES EXISTENTES, MEDIANTE EL CONCURSO DE PERSONAL TCNICO ESPECIALISTA. 2. EXAMINAR ORIGEN, PERIODO Y FRECUENCIA DE PROBLEMAS DE PRODUCCIN, RELACIONADOS CON DEFICIENCIAS EN ESPECIFICACIONES TCNICAS DE PRODUCTOS ADQUIRIDOS. 3. OTROS

ABASTECI MIENTO

PLANIFICA CIN

DEFINICIN DE NECESIDA DES DE COMPRA POR PRODUCTO (CANTIDA DES)

ASEGURAR QUE SE ADQUIERAN LAS CANTIDADES NECESARIAS POR PRODUCTO, PARA ABASTECER LAS NECESIDADE S DE LA EMPRESA

DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE CANTIDADES DE COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA

EXAMINAR SI LAS ADQUISICIONES POR PRODUCTO EFECTUADAS POR EL DEPTO. DE ADQUISICIONES, SE AJUSTAN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA

DEFINICIN DE ESPECIFICA CIONES TCNICAS (CARACTE RSTICAS Y CALIDADES)

ASEGURAR QUE LAS ESPECIFICA CIONES TCNICAS DE LOS BIENES QUE SE ADQUIEREN, SATISFACEN LAS NECESIDADE S DE LA EMPRESA

DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE REQUISITOS TCNICOS PARA COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA

CALIFICAR LA CALIDAD Y PERTINENCIA DE LOS MECANISMOS Y TCNICAS UTILIZADAS PARA DEFINIR ESPECIFICA CIONES TCNICAS POR LAS UNIDADES OPERATIVAS.

EJEMPLO : MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGO OPERATIVO

OBJETIVO GENERAL DE AUDITORA: EVALUAR LOS NIVELES DE EFICIENCIA OBTENIDOS EN EL PROCESO DE ADQUISICIN DE PRODUCTOS, EN TRMINOS DE CALIDAD, CANTIDAD Y OPORTUNIDAD, EN BASE A REQUERIMIENTOS Y NECESIDADES DE LA EMPRESA RIESGOS OPERATIVOS IDENTIFICADOS
DESCRIPCIN DEL RIESGO PROBABILIDAD CLASIFICA CIN DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE CANTIDADES DE COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA PROBABLE VA LOR 4 IMPACTO CLASIFI CACIN MAYO RES VA LOR 4 SEVERIDAD DEL RIESGO CLASIFI VA CACIN LOR EXTREM 16 O

CONTROLES CLAVES EXISTENTES

DESCRIPCION DEL CONTROL NIVEL DE EFICIENCIA 1/ PD O A PD PV AT VA LOR

CLASIFICACION DE EXPOSICIN AL RIESGO NIVE VALOR L 4 MAYOR

DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE REQUISITOS TCNICOS PARA COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA

PROBABLE

MODER ADO

ALTO

12

EXISTE UN SISTEMA DE INFORMACIN INFORMTICO QUE ENTREGA INFORMACIN HISTRICA Y PROYECTADA, CADA 4 MESES, LA QUE SE UTILIZA COMO BASE PARA LA PROGRAMACIN DE COMPRAS PARA PRODUCTOS. EXISTE COMIT TCNICO QUE UNA VEZ AL AO ANALIZA LOS PRODUCTOS Y LOS AVANCES TECNOLGICOS CON EL FIN DE ADECUAR Y ACTUALIZAR LOS REQUERIMIENTOS TCNICOS QUE SE SOLICITAN. PARA CADA ADQUISICIN, SE RENE UN COMISIN QUE ANALIZA LA COMPRA ESPECFICA A LA LUZ DE LOS CRITERIOS DEL COMIT

PE

PV

MA

2.4

MENOR

CARACTERSTICAS DEL DISEO DE CONTROL CLAVE / FUNDAMENTAL PD : PERIODICIDAD EN LA ACCIN DEL CONTROL PERMANENTE, PERODICO, OCASIONAL O : OPORTUNIDAD DE LA ACCIN DE CONTROL PREVENTIVO, CORRECTIVO, DETECTIVO A : AUTOMATIZACIN EN LA APLICACIN DEL CONTROL - 100 % AUTOMATIZADO, SEMI AUTOMATIZADO, MANUAL

PROCESOS

SUB PROCESO S

ETAPAS PUNTOS CRITICOS

OBJETIVOS OPERATIVO S DE LA ETAPA ASEGURAR QUE SE ADQUIERAN LAS CANTIDA DES NECESA RIAS POR PRODUCTO, PARA ABASTECER LAS NECESIDA DES DE LA EMPRESA

REAS CRTICAS

OBJETIVOS ESPECIFICOS DE AUDITORA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA (CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVOS) PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA DE LOS CONTROLES EXISTENTES EN BASE A LA POBLACIN O MUESTRAS. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: ( DETERMINAR) 1. EXISTENCIA DE SISTEMAS DE INFORMACIN QUE ENTREGUEN INFORMACIN OPORTUNA, COMPLETA Y VERAZ, SOBRE NIVELES DE EXISTENCIA DISPONIBLES POR PRODUCTOS. 2. EXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS QUE CONSIDEREN APROBACIONES DE ADQUISICIONES POR PRODUCTO ANTES DE LA ORDEN DE COMPRA. 3. OTROS PRUEBAS SUSTANTIVAS: 1. EVALUAR Y ANALIZAR LA INFORMACIN DE COMPRA ESTABLECIDA EN EL PLAN DE COMPRAS POR PRODUCTO, EN RELACIN CON LAS NECESIDADES DE LA INSTITUCIN. 2. COMPARAR CANTIDADES DE COMPRA POR PRODUCTO CONTEMPLADAS EN PLANES DE COMPRA ORIGINALES CON LOS CORRESPONDIENTES AJUSTES SOLICITADOS Y REALIZADOS, DURANTE EL PERIODO POR LAS UNIDADES OPERATIVAS. 3. OTROS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: ( DETERMINAR) 1. EXISTENCIA DE INSTANCIAS DE CONTROL FORMALES PARA EVALUAR LAS ESPECIFICACIONES TCNICAS RESPECTO DE LOS PRODUCTOS INSERTOS EN EL PLAN DE COMPRAS. 2. EXISTENCIA DE APROBACIONES PREVIAS A LA ENTREGA DE REQUERIMIENTOS TCNICOS. EXISTENCIA DE SISTEMAS DE INFORMACIN QUE PERMITAN CONTROLAR LAS CARACTERSTICAS DEL PRODUCTO RECIBIDO EN RELACIN CON LOS REQUERIMIENTOS TCNICOS. 3. OTROS.... PRUEBAS SUSTANTIVAS: 1. EXAMINAR Y EVALUAR LAS ESPECIFICACIONES EXISTENTES, MEDIANTE EL CONCURSO DE PERSONAL TCNICO ESPECIALISTA. 2. EXAMINAR ORIGEN, PERIODO Y FRECUENCIA DE PROBLEMAS DE PRODUCCIN, RELACIONADOS CON DEFICIENCIAS EN ESPECIFICACIONES TCNICAS DE PRODUCTOS ADQUIRIDOS. 3. OTROS

ABASTECI MIENTO

PLANIFICA CIN

DEFINICIN DE NECESIDA DES DE COMPRA POR PRODUCTO (CANTIDA DES)

DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE CANTIDADES DE COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA

EXAMINAR SI LAS ADQUISICIONES POR PRODUCTO EFECTUADAS POR EL DEPTO. DE ADQUISICIONES, SE AJUSTAN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA

DEFINICIN DE ESPECIFICA CIONES TCNICAS (CARACTE RSTICAS Y CALIDADES)

ASEGURAR QUE LAS ESPECIFICA CIONES TCNICAS DE LOS BIENES QUE SE ADQUIEREN, SATISFACEN LAS NECESIDAD ES DE LA EMPRESA

DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE REQUISITOS TCNICOS PARA COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA

CALIFICAR LA CALIDAD Y PERTINENCIA DE LOS MECANISMOS Y TCNICAS UTILIZADAS PARA DEFINIR ESPECIFICA CIONES TCNICAS POR LAS UNIDADES OPERATIVAS.

FORMULACIN DE OBJETIVOS ESPECFICOS Y GENERALES DE AUDITORA

REA CRTICA
DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE CANTIDADES DE COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA . DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE REQUISITOS TCNICOS PARA COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA.

OBJETIVO ESPECFICO
EXAMINAR SI LAS ADQUISICIONES POR PRODUCTO EFECTUADAS POR LA GERENCIA DE LOGISTICA, SE AJUSTAN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA CALIFICAR LA CALIDAD Y PERTINENCIA DE LOS MECANISMOS Y TCNICAS UTILIZADAS PARA DEFINIR ESPECIFICACIONES TCNICAS POR LAS UNIDADES OPERATIVAS.

OBJETIVO GENERAL
EVALUAR LOS NIVELES DE EFICIENCIA OBTENIDOS EN EL PROCESO DE ADQUISICIN DE PRODUCTOS, EN TRMINOS DE CALIDAD, CANTIDAD Y OPORTUNIDAD, EN BASE A REQUERIMIENTOS Y NECESIDADES DE LA EMPRESA

COMPONENTE
SELECCIN Y NORMBRAMIENTO DEL PERSONAL

REA CRTICA
PARTE DE PERSONAL NOMBRADO INCUMPLE LOS REQUISITOS DEL CARGO Y CARECE DEL PERFIL PROFESIONAL APROBADO EN EL MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES LA ADQUISICIN DEL SOFTWARE INCUMPLE CON LOS REQUERIMIENTOS Y LAS NECESIDADES DE LAS REAS USUARIAS ENEFICACIA Y DESATENCIN DE LOS PACIENTES EN EL CONSULTORIO N 1 CONTRATOS SUSCRITOS POR LA ENTIDAD CON FIRMAS CONSTRUCTORES PRESENTAN DEBILIDADES Y DEFICIENCIAS EN LA PRECISIN DE LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES DE LOS CONTRATISTAS Y EN LAS PENALIDADES Y PORCENTAJES A SER APLICADOS

OBJETIVO ESPECFICO
EVALUAR EL PROCESO DE SELECCIN Y NOMBRAMIENTO DEL PERSONAL, A FIN DE ESTABLECER SI CUMPLE CON EL PERFIL PROFESIONAL Y LOS REQUISITOS DEL CARGO ESTABLECER SI EL SOFTWARE SE ADECUADA A LAS NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS DE LA ENTIDAD Y ESTA SUSTENTADO CON EL ANLISIS TCNICO CORRESPONDIENTE DETERMINAR LA EFICACIA Y OPORTUNIDAD DE LA ATENCIN DE PACIENTES EN EL CONSULTORIO NO. 1, DETERMINAR SI LA ACTUACIN DE LA OFICINA DE ASESORA JURDICA EN TORNO A LA ELABORACIN Y VISACIN DE LOS CONTRATOS RELATIVOS LA EJECUCIN DE OBRAS FUE OPORTUNA, ADECUADA Y SE DESARROLLA CON OBSERVANCIA DE LAS EXIGENCIAS LEGALES Y PRESUPUESTARIAS Y RESGUARDAN LOS INTERESES DE LA ENTIDAD AUDITADA.

ADQUISICIONES Y SOPORTE INFORMTICO

DEPARTAMENTO DE CONSULTA EXTERNA DEL INSS EJECUCIN DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATA

37

37

AREA CRTICA: LOS REGISTROS DE MANTENIMIENTO DE VEHCULOS, NO SON CONFIABLES Y MUESTRAN DISCREPANCIAS ENTRE LAS ORDENES DE TRABAJO Y LAS CONFORMIDADES DE SERVICIO EMITIDAS, AFECTANDO SU INTEGRIDAD AL REGISTRARSE EN FORMA SEPARADA.

OBJETIVO ESPECFICO DETERMINAR SI LOS REGISTROS DE MANTENIMIENTO DE VEHCULOS SON INTEGROS, CONFIABLES, OPORTUNOS, A FIN DE ESTABLECER SI LA INFORMACIN CONTENIDA EN EL MISMO ES EXACTA, RAZONABLE Y LAS RDENES DE TRABAJO CONCILIAN CON LAS CONFORMIDADES DEL SERVICIO EMITIDAS.
1.

PROCEDIMIENTOS MNIMOS
EXAMINE TODAS LAS RDENES DE TRABAJO DEL ACTUAL Y DEL MES INMEDIATO ANTERIOR, COMPROBANDO SU ORIGEN Y AUTORIZACIN. INVESTIGUE EN QUE CONSISTIERON LAS REPARACIONES SEGN LAS RDENES DE TRABAJO Y CRUCE ESTAS CON LAS CONFORMIDADES DE SERVICIO EMITIDAS POR LOS USUARIOS FINALES. ANALICE Y EVALUE LA POSIBILIDAD DEL REDISEO DE LAS FORMAS DE LAS RDENES DE TRABAJO, A FIN QUE EN ELLAS SE APRECIE EL TIEMPO Y LOS MATERIALES, SUPRIMIENDO EL EMPLEO DE BOLETAS DE TIEMPO Y REQUISICIONES DE MATERIALES POR SEPARADO. ESTUDIE Y VALORE EL COSTO/BENEFICIO DEL MTODO QUE SE SIGUE PARA PROGRAMAR EL TRABAJO EN FORMA SEPARADA DE LOS REGISTROS, DE ACUERDO CON LAS LABORES ESPECFICAS Y GENERALES INSPECCIONE DE VARIOS PROGRAMAS MAESTROS DE PLANEACIN CORRESPONDIENTES A LOS SEIS (6) MESES ANTERIORES, A EFECTO DE APRECIAR SU VALOR Y EFICACIA REAL, FRENTE A LO REAL EJECUTADO

2.

3.

4.

5.

38

AREA CRTICA: ALGUNAS OBRAS EJECUTADAS, EN PROCESO O EN ADJUDICACIN, CORRESPONDIENTE S AL PERODO 2005 Y 2006, CARECEN DE EXPEDIENTES TCNICOS, CUMPLIENDO SOLO UNA PARTE DE ELLAS CON LOS PROCESOS DE SELECCIN, ESTANDO CERCA DEL 65 % PENDIENTES DE LIQUIDACIN, INCUMPLINDOSE COMPROMISOS CONTRACTUALES Y NORMATIVAS TCNICAS Y LEGALES VIGENTES.

OBJETIVO ESPECFICO DETERMINAR SI LAS OBRAS EJECUTADAS, EN PROCESO O EN ADJUDICACIN, CORRESPONDIENTES AL PERODO 2005 Y 2006, CUENTAN CON SUS EXPEDIENTES TCNICOS INTEGROS, CUMPLIERON CON LOS PROCESOS DE SELECCIN, EJECUCIN Y/O LIQUIDACIN DE OBRAS, Y SE EJECUTARON OPORTUNAMENTE Y DE ACUERDO A LA NORMATIVA TCNICA Y LEGAL VIGENTE.

1.

PROCEDIMIENTOS MNIMOS VERIFIQUE LAS LIQUIDACIONES, CON LA APROBACIN DEL CONTRATISTA Y RESOLUCIONES CONCERNIENTES A LAS VARIANTES DE OBRA OCURRIDAS Y APROBADAS POR LA ENTIDAD. CERCIORE DE LA EXISTENCIA DE ANTECEDENTES TCNICOS Y LEGALES (ESTUDIO DE FACTIBILIDAD) DE LAS OBRAS APROBADAS. VERIFIQUE QUE EL CONTRATO SUSCRITO PARA LA EJECUCIN DE LAS OBRAS, GUARDE CONCORDANCIA CON LAS BASES DEL PROCESO, VERIFICANDO EL CUMPLIMIENTO DE LOS TRMINOS CONTRACTUALES. VERIFIQUE LAS AMPLIACIONES DE PLAZO, NMERO DE DAS OTORGADOS, NUMERO Y FECHA DE LA RESOLUCIN APROBATORIA, MULTAS AL CONTRATISTA, IMPUGNACIONES. PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA, PARA DETERMINAR SI TODO ELLO ESTA DEBIDAMENTE SUSTENTADO. VERIFIQUE SI EN LAS VALORIZACIONES SE HAN HECHO LAS DEDUCCIONES CORRESPONDIENTES Y SI EXISTEN PAGOS DIFERENTES A LOS CONSIDERADOS (MORAS, INTERESES, MAYORES GASTOS GENERALES), EVALE LOS INFORMES DE SUPERVISIN Y CONTRASTE CON LAS ANOTACIONES DEL CUADERNO DE OBRA, A FIN DE ESTABLECER DIFERENCIAS. EVALE LAS ESPECIFICACIONES TCNICAS Y PLANOS DE REPLANTEO DE OBRA, PARA LUEGO CONTRASTARLAS FSICAMENTE CON LAS OBRAS. REALICE UNA INSPECCIN CON UN INGENIERO CIVIL, A LAS OBRAS SELECCIONADAS MOTIVO DEL PRESENTE EXAMEN ESPECIAL, A FIN DE DETERMINAR EL ESTADO REAL DE LA OBRA, LA CALIDAD, SU 39 CORRECTA 39 CONSTRUCCIN, METRADOS POR PARTIDAS REPRESENTATIVA Y OTROS ASPECTOS PERTINENTES.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

Docente Dr. Miguel Aguilar Serrano

OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. DETERMINAR SI LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO PRESENTAN, RAZONABLEMENTE, LA SITUACIN FINANCIERA DEL PROYECTO Y SI FUERON PREPARADOS DE ACUERDO CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD, LOS REQUERIMIENTOS DE AUDITORA EXTERNA DEL BID DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA COMPLEMENTARIA EVALUAR EL CUMPLIMIENTO POR EL EJECUTOR CON LOS TRMINOS Y CONDICIONES DEL CONTRATO, LEYES Y REGULACIONES LOCALES APLICABLES. DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROCESOS DE ADQUISICIONES Y DESEMBOLSOS, CON LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL CONTRATO PARA LA SELECCIN, ADJUDICACIN, CONTRATACIN, RECEPCIN Y PAGO RELACIONADOS CON LA ADQUISICIN DE BIENES Y LA CONTRATACIN DE OBRAS Y SERVICIOS DE CONSULTORA FINANCIADOS CON LOS RECURSOS DEL PRSTAMO, AS COMO LA VALIDEZ DE LA DOCUMENTACIN DE SOPORTE Y LA ELEGIBILIDAD DE LOS GASTOS PRESENTADOS EN LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSO. EVALUAR LA RAZONABILIDAD DEL CUMPLIMIENTO DEL REGLAMENTO OPERATIVO, DE CRDITO, Y/O DE LOS CONVENIOS INTER- INSTITUCIONALES, SEGN FUEREN APLICABLES.

2. 3. 4.

5.

OBTENER OPININ PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA INFORMACIN FINANCIERA Y OPERACIONAL REQUERIDA POR EL BANCO, LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y LA UTILIZACIN DE LOS RECURSOS DEL PROYECTO DE ACUERDO CON LOS TRMINOS Y CONDICIONES DEL CONTRATO 40

OBJETIVO GENERAL

40

PLAN DE AUDITORA
ORIGEN DE LA AUDITORA
MOTIVO QUE GENERA LA REALIZACIN DE LA AUDITORA, SI OBEDECE AL PLAN O QUIEN LO PIDI

RESULTADOS DE LA REVISIN ESTRATGICA ESTUDIO PRELIMINAR

OBJETIVOS DE LA AUDITORA ALCANCE Y METODOLOGA

SNTESIS DE LOS ASPECTOS MS IMPORTANTES DE LA ETAPA DE REVISIN ESTRATGICA, INCLUSO HALLAZGOS POTENCALES DETECTADOS
LOS OBJETIVOS GENERALES Y ESPECFICOS DESCRIBEN LO QUE DESEA LOGRARSE TANTO EN TRMINOS GLOBALES Y CONCRETOS COMO RESULTADO DE LA AUDITORA DESCRIBE LA PROFUNDIDAD Y EXTENSIN DEL TRABAJO A REALIZAR, AS COMO LA METODOLOGA Y TCNICAS A UTILIZAR PARA OBTENER EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE Y RELEVANTE

CRITERIOS DE AUDITORA

NORMAS QUE SERN UTILIZADAS PARA DETERMINAR SI LA ENTIDAD SATISFACE LAS EXPECTATIVAS EN TRMINOS DE LAS TRES Es, EN LAS OPERACIONES Y LOS CONTROLES GERENCIALES.
NOMBRES, CARGOS, PROFESIONES Y ESPECIALISTAS NECESARIOS PARA EL TRABAJO 1. 2. 3. 4. 5. OBJETIVOS CRITERIOS DE AUDITORA APRECIACIN ESTRATGICA FUENTES DE OBTENCIN DE EVIDENCIA PERSONAL ASIGNADO

RECURSOS DE PERSONAL REAS A SER EXAMINADAS

41

41

COMPONENTE REA CRTICA OBJETIVO PROCEDIMIENTOS MNIMOS PROGRAMADO NOMBRE H/S REA i. OBJETIVO GENERAL PROCEDIMIENTOS GENERALES REF P. T. TERMINADO HECH O POR H/S

II. OBJETIVO ESPECFICO N 1 2.1 PROCEDIMENTOS ANALTICOS O PRUEBAS DE DIAGNSTICO 2.2 PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO 2.3 PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS III. OBJETIVO ESPECFICO N 2 3.1 PROCEDIMIENTOS ANALTICOS O PRUEBAS DE DIAGNSTICO 3.2 PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO 3.3 PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

ENCARGADO --------------------------------------------------------- FECHA ------------------AUDITOR RESPONSABLE ------------------------------------- FECHA -----------------SUPERVISOR --------------------------------------------------------- FECHA ----------------42

42

1. 2.

PREVER UNA DIRECCIN PARA EL TRABAJO VERIFICAR EL TRABAJO REALIZADO Y EL PENDIENTE DE HACER AYUDAR A CONTROLAR EL TRABAJO Y A DELIMITAR RESPONSABILIDADES CONTROLAR LOS PAPELES DE TRABAJO

3.

4.

5.

SERVIR DE GUA PARA LA PLANEACIN DE AUDITORAS FUTURAS

43

43

1.
2.

MEJORAMIENTO DEL PROCESO ECONOMA DE HORAS HOMBRE

3.
4. 5.

ECONOMA DE RECURSOS MATERIALES.

REDUCCIN DE COSTOS DEL PROCESO. MEJORAR LA GESTIN.

6. REDUCCIN DE TIEMPOS DE EJECUCIN.

7. 8. MEJORA DEL PROCESO. ESTABLECIMIENTO DE LOS PUNTOS DE CONTROL CLAVE NECESARIOS.

44

ESTUDIO PRELIMINAR (VISITA INTERINA)

PLAN ANUAL DE CONTROL (LINEAMIENTOS DE POLTICA Y DIRECTIVA PARA FORMULAR Y EVALUAR EL PLAN ANUAL DE CONTROL ACCIONES DE CONTROL OBJETIVOS ALCANCE

PLAN DE AUDITORA

PROGRAMA DE AUDITORA

TRABAJO DE CAMPO EXAMEN PROFUNDO DE LAS REAS CRTICAS RELEVANTES

INFORME DE AUDITORA

EVALUACIN ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

OBJETIVOS GENERALES

OBJETIVOS ESPECFICOS

OBJETIVOS GENERALES PROCEDIMIENTOS GENERALES

2 4
IDENTIFICACIN, PRIORIZACIN Y SELECCIN DE REAS CRTICAS A TRAVES DE EVALUACIN DE RIESGOS DE AUDITORA REAS CRITICAS RELEVANTES VINCULADAS CON LA MISIN DE LA ENTIDAD

BUSQUEDA DE EVIDENCIAS QUE SUSTENTEN LA OPININ DEL AUDITOR CONTENIDA EN LOS HALLAZGOS

INTRODUCIN 2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

OBJETIVOS ESPECFICOS PROCEDIMIENTOS MNIMOS 1. DE CUMPLIMIENTO 2. SUSTANTIVOS 3. ANALTICOS

45

45

MUCHAS GRACIAS!