ASOCIACION DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

''MANUEL CORDERO QUEZADA"

SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

L A ELEGANCIA, S.A.

P.T. HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

6
Solucion integral UlWm AECE

CUENTASPORCOBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (valores en Quetzaies)

Concepto

AjustealReclaalficaclonea

Saldo AudDorla

Rei.

- ~ ~ s t ~ m a c l o Ctas n Incobrables

1-72,114.00

24,414.94

140.150.00

-187.849.06~

TOTAL
........... -....PP.--

1,403,066.00

1,258,436.94

BG-1

LJ
conclusiones:
. .

En base al examen efeGgacten el que se aplicaron procedimientos y tecnicas de auditoria genrealmente a w d o s g u e eran necesarias, el saldoc&cuentas por cobrar prez se realizaron los ajustes y reclasificaciones para que los saldos pudieran ser razonables, de acuerdo a nomas Internacionales de Infomaci6n Financiera

/~0rn: en las ajustes y reclaslfka~l.nwde esta &ula

s e a e n los ajustes de la cedual A 4 cala y bancos que afeciamn

clientes, en este caso DEBE SUMA 2325.00 y HABER 21264.M) reclaslilcaclonque afecta a antlclpoa a empleados por valor de 2940.M)

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

JC.lON I

O "

S !

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"MANUEL CORDERO QUEZADA" SOLtlClON CASO PRACTICO DE CLASE AUDlTORlA I I I

LA ELEGANCIA, S A

PT HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

B-1
Solucion integraL
i I I h

CUENTAS POR COBRAR PLANEACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quekales)

AECE

CONCEPTO OBJETIVOS Que los saldos que integran la cuenta Existan

HECHO

Pll

FECHA

Referencia

Que sea de la empresa el saldo a nombre de la misma y no de los duefios porque son independientes.

Que los saldos esten bien valuados.

P
Que esten bien resentados
l

lI
I

II
l

II
I

Il
I 1

Que esten en buenas condiciones

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

'"MANUELCORDERO QUEWDA" SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE AUDlTORlA III
LA ELEGANCIA. S.A.

P.T.
HECHO: FECHA:

B-2 112

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quetzales)

REVISADO: AECE FECHA:

r--

7 -

CONCEPTO

SI

Solucion integmL NO

( Referencia 1

SEGREGACL9NoEU~S!!oE5

c c -

1
1

Existe segregacl6n de funciones entre: el credito, el que factura y el que despacha

Existe una persona responsable de guardar los Docto?. Por cobrar.

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO Q U E U D A '

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o*

J ~ l o Nhr

SOLUCION CASO PRACTICO DE C U S E AVDlTORlA lll

LA ELEGANCIA. S.A.

P.T. HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

6-2 212
SI
dmhx

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Queizales)

AECE

I
CONCEPTO ntabllizo wrno cueniapo:~oprar un antici nander el 30m6105 por valor de Q.

1
REF.

rno wenta inwbrable el saldo del cliente Rarnoc-

ASOClAClON DE ESJUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUEZADA" SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE
" l

O"

AUDITORIA
LA ELEGANCIA, S.A.

nl
P.T. HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

8-3
Solucion integral

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quetzales)

xz.!x~h
AECE

Concepto HABER p3 31112107 de Adm6n. Ctas Incobrables

17.500.00

/Cuentas ~ o cobrar r Clientes

17.500.001

1 8-5 114

-- . p . . . . . . . I no habia sido contabilizada

~~

e 31112107

r la reclasificacion de das. Por cobrar

i6n para cuenllrables

A -

segiIn saldo auditado aplicando

o" VI

s v
.
p .
m -.---u -

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUEWDA"
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J LION hrC

SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE AUDlTORlA lll

LA ELEGANCIA, S.A. DIVULGACIONESOBLIGATORIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2037 (Valores en Quelzales) P.T.

2ss/s
84
Solucion integ HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

mhJm
AECE

rcularizacion de saldos a Iravb de cartas n de las cuales el 46.76% de los clientes respondio
.....

nto sobre ventas.

---...
. ...... ....................

d.-----

...

. . A -

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"MANUEL CORDERO QUEZ4DA"
$0I . + #

SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE AUDlTORlA I I I

LA ELEGANCIA. S.A.
CORRELACION DE CUENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quetrales)

P.T. HECHO: FECHA:

* O s & ?

8-5 114
Solucion integral
mhlm

REVISADO: FECHA:
AjusteslReclaslflcacionm

AECE

Ref.

Concepto

SALDO CONTA

DEBE

HABER

SALDO AUDlTORlA

El buen Gusto, S.A. 15111/06 La Elegana 28/12/06

16.000.00 7,750.00

16.000.00 7.750.00 78,000.00 25.200.00 38.000.00 60.350.00 52,600.00 127,000.00 191,000.00 36.500.00 26,500.00 11,500.00 25.000.00

78,000.00 El buen Vestir 13/01/07 La Juventud 01/03/07 25.200.00

l~lejandro Garrido 24/06/07 Donta Rosales 12/06/07 Carlos Rodas y Cia. 14/06/07 Visto como Deba 24/06/07

38,000.00 60,350.00 52,600.00 127,000.00 191,000.00 36,500.00 26,500.00 11,500.00 25.000.00

La moda, S.A. 20/06/07

Jesus Solonano 30/05/07 Rene Caballeros 30105107 Rodolfo Gonzalez 07/06/07 Rosendo Flores 07/06/07

25/04/06
Jose Zetina Cristina Reyes

24,950.00 3.000.00 4.000.00

24.950.00 3,000.00 4.000.00

TOTAL

1,442,250.00

43,700.00

43,709.00

1,442,241.00

!
REFERENCIA

1 ( B1

A
= Sumado vertical

= Pasa a

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"MANUEL CORDERO QUEZADA " SOLUClON CASO PRACTICO DE CLASE

$ F = p
P.T.
HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

AUDITORIA nl LA ELEGANCIA, S A ClRCULARlZAClON DE SALDOS

B-5 214
Solucion integral

1 DE DICIEMBRE DE 2007 AL 3
(Valores en Ouetzales)

nl~dm
AECE

Rel.

Concepto

SALDO CONTA

CONFORME NO CONTESTO

INCONFOR ME

Rel.

1 6-5 314 El buen Gusto. S A 15111/06

6-5 314 El buen Vestir 13/01/07 6-5 314 ~a Juventud 01/03/07

1
1

16.000001 78.000.00 25.200001

16,00000

1
78,000.00

1
1

PORCENTAJES

100%

1 46.76% 1 I f eai I
w
- .

36.96%

16.28%

f e45
I I

REFERENCIA

0 = PASAA

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUEZADA"

SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

AUDlTORlA I I I LA ELEGANCIA, S.A. ClRCULARlZAClON DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quetrales)

P.T.
HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

8-5 314
Solucion integral

.mhlhi
AECE

Concepto

CONTA

1
-

CONFORME l

NO CONTESTO INCONFOR ME

AQU~VA EL FORMATO DE CONFIRMACION DE SALDOS

Guatemala febrero de 2008.

Presente: Estimados senores: Mucho agradeceremos su wlaboraci6n con las pruebas que nuestros auditores esten efectuando. Ellos desean determinar si el saldo mostrado de nwslros registros por pagar a favor de ustedes al 31 de diciembre del 2007 es el wrrecto. Por lo tanto agradeceremos que les proporcionen un estado de cuenta corriente de nuestra deuda a su favor al 31 de diciembre del 2007.Solicitamos a ustedes enviarles diredamente su wnfomidad u observaciones del saldo que aparece en la paite inferior, utilizando el tal6n del presente y el sobre que awmpatiamos. Atentamente,

Rene Antonio PBrez Sandoval Gerente General El Saldo a nuestro cargo por Q. al 31 de diciembre del 2004 es: Correcto ( ) lncorredo ( ) En este caso. dar detalle de sus ObservacioneJ. Nombre y Fima
.-

que

aparece en los libros de la Empresa

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUhUDA*

ow

SOLllClON CASO PRACTICO DE CLASE

AUDlTORlA I I I LA ELEGANCIA, S.A. ANALlSlS DE LA ClRCULARlZAClON DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quetzales)

'*
P.T. FECHA:

B-5 414

-HECHO:

SoluWon intq

mhim

REVISADO: AECE FECHA:

CONCEPTO

REF.

Hernandez Pago Q.36.700.00 w m o antidpo a entrepa de mercaderlas

8-3 B. 2 212

b) NO CONTESTARON
Los dientes El buen Vestir. La Juventud. Alejandro Garrido.V!sto w m o Deba. Jesus Solomno Rene Caballeros, Rosendo Flores. Roderiw Rosales. Rigobeflo Perez. Mailo Ruano. no wntestamn por lo que se emplearon procedimientos supletorios determinando su razonabilidad.

Las Wrwtarizaciones de los Seflores Alejandm Gamdo y Jesus Solbnano fueron devueltas por el correo

c) INCONFORMES

---

El cliente El buen Punto tiene razon ya que el 30/12/07 se le emitio NIC de Q.S6.00 por descuento Sobre ventas, la cual no fue registrada por wntabilidad.

8-3 - 8-2 212

1

---

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUEZ4D.4" SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE AUDITORIA III
LA ELEGANCIA. S.A.
P.T.

B-6
inhulra

ANALlSlS DE ANTIGOEDAD DE SALDOS AL 3 1 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Queizales)

- EH FECHA:

REVISADO: AECE FECHA:

anua 28/12/06

IRigobeno Perez 16/06/07

35.850.00 52,500.00 175,000.00

35,850.00 52,500.00 175,000.00 11,60000

\ F 10/04/06

h a n o Ruano (Pagare, vence 31/07/07) Ed ar Dardon 29/06/07 Bymn Quintanilla 01/04/06

11,600.00 16,650.00 24,95000 3.00000 4.0-00

3,021.00 0.00 0.00 0.00

--

1
300.00 4,000.00

16,650.00 24,950.00

25/04/06

F---

Jose Zetina 27/01/07

Cristina Reyes 05/04/07

p~

TOTAL

1
REFERENCK

1,442,2%

1,29,3&<.00

140,lM.OO

= surnado vertical = pasa a

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUEZ/1DA"

d~Ioh)
rl

SOLUCION CASO P W C T I C O DE CLASE

AUDlTORlA III

o"

Ski

LA ELEGANCIA, S.A.

P.T.

8-7

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quetzales)

HECHO: Solucion integral FECHA: ar/xxhx REVISADO: AECE FECHA:

DESCRIPCION

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUEUDA" SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

/m?\
P.T.

AVDlTORlA lll
'

S !

LA ELEGANCIA. S.A. CHEQUES RECHAZADOS

B-8

HECHO: Solucion integral FECHA: d c d a < REVISADO: AECE FECHA:

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

(Valores en Quetzales)

DESCRlPClON

ASOCIACION DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL COROERO QUEZADA"
SOLUCION CASO PRACnCO DE C M E AUDlTORlA III

LA ELEGANCIA, S.A.
ESTlMAClON CUENTAS INCOBRABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quetzales)

P.T.
HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

B-9
Solucion integral

rxhxhx
AECE

AUDlTORlA

sADO

Ref.

CALCULO

o" Q

(Valores SIMULADOS PORQUE EN EL EJERCICIO NO ESTAN) REVISADO:

FECHA:

sq
C

&l-J

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS "MANUEL CORDERO QUEZADA" l a ,

SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

AUDlTORlA I I I

LA ELEGANCIA, S.A. FECHA: HECHO: P.T.

B-10
Solucion x x l h integral

AL 31 DE ANALISIS DICIEMBRE IETAAP DE 2007

AECE

cuentas incobrables

I
l

ventas total in resos

4.568.930.00 53,000.00-4.6~3000

. .

tiene el valormas ano es ingresos brutos.

que n o se paao de 2,308.46trimestnlns

... .

2,308.46'4= 923A.4que no se pagaron enel ano

9.233.84 9,233.84
Para provisionar IETAAP pendiente de pago
.

9,233.84

9,233.84

. . . .

EL IETAAP SE HAYA PAGADO DEMAS EN EL ANO, LO UNlCO QUE SE HACE ES UNA RECOMENDACI~N EN EL CUAL SE-DICE QUE SE DEBE ACREDITAR EN EL SIGUIENTE PERIODO EL VALOR PAGADO DEMAS