B GIO DC V O TO I HC NNG

NGUYN MNH CNG

HON THIN CNG TC PHN TCH TI CHNH CA NGN HNG THNG MI C PHN NGOI THNG VIT NAM

Chuyn ngnh: Ti chnh - Ngn hng M s: 60.34.20

TM TT LUN VN THC S QUN TR KINH DOANH

Nng - Nm 2013

Cng trnh c hon thnh ti I HC NNG

Ngi hng dn khoa hc: PGS.TS. LM CH DNG

Phn bin 1: PGS.TS.NGUYN MNH TON Phn bin 2: TS. NGUYN TRNG GIANG

Lun vn c bo v ti Hi ng chm Lun vn tt nghip Thc s Qun tr kinh doanh hp ti i hc Nng vo ngy 24 thng 03 nm 2013.

C th tm hiu lun vn ti: - Trung tm Thng tin - Hc liu, i hc Nng - Th vin trng i hc Kinh t, i hc Nng

1 M U 1. Tnh cp thit ca ti Cng tc nh gi hot ng ca cc NHTM, trong , phn tch ti chnh l cng vic khng th thiu i vi vic qun tr NHTM. Do hot ng ngn hng mang tnh c th nn vic PTTC ca NH hi khc so vi doanh nghip thng thng. V vy, cng tc PTTC i vi cc NHTM ngoi nhng nt chung nht ca phn tch ti chnh doanh nghip thng thng, cn c nhng im ring, rt khc bit cn c quan tm nghin cu. Chnh v l , ti Hon thin cng tc phn tch ti chnh ca Ngn hng TMCP Ngoi Thng Vit Nam c tnh cp thit v mt l lun ln thc tin. 2. Mc tiu nghin cu Lun vn s ch r nhng mt cha hon thin ca cc phng php, ni dung phn tch, xy dng v xut cc phng php, hon thin cc ch tiu phn tch ti chnh NHTM ni chung v Vietcombank ni ring, m bo tnh khoa hc, kh thi, ton din v ph hp, a ra mt s gii php v kin ngh nhm hon thin cng tc phn tch BCTC ti Vietcombank. 3. i tng v phm vi nghin cu 3.1. i tng nghin cu i tng nghin cu ca ti nhng vn l lun lin quan n hot ng PTTC v thc tin cng tc phn tch ti chnh ca Ngn hng TMCP Ngoi Thng Vit Nam.

2
3.2. Phm vi nghin cu. - V ni dung Ngi nghin cu t vn nghin cu trn gc qun tr, iu hnh ngn hng Vietcombank. - V khng gian nghin cu ti ch t vn nghin cu cho Ngn hng TMCP Ngoi Thng Vit Nam trn c s thc trng ca cng tc phn tch ti chnh v hot ng ngn hng thng mi ti ngn hng ny, khng xem xt xt n cc cng ty con. - Thi gian nghin cu Lun vn xem xt cng tc phn tch ti chnh Ngn hng TMCP Ngoi Thng Vit Nam trong 3 nm 2008, 2009, 2010 v c th ko di thm thi gian nghin cu mt vi nm trc nm 2008 khi xem xt, nh gi, mt s ch tiu ti chnh. 4. Phng php nghin cu ti da trn phng php lun l ch ngha duy vt bin chng. Trong qu trnh nghin cu, tc gi thng xuyn s dng cc phng php phn tch din dch v quy np, phng php tip cn h thng, phng php logic, phng php thng k. 5. B cc ti Chng 1: Nhng vn l lun v cng tc phn tch ti chnh i vi NHTM. Chng 2: Thc trng cng tc phn tch ti chnh ca Ngn hng TMCP Ngoi Thng Vit Nam. Chng 3: Gii php hon thin cng tc phn tch ti chnh ca Ngn hng TMCP Ngoi Thng Vit Nam. 6. Tng quan ti liu nghin cu

3
CHNG 1 NHNG VN L LUN V CNG TC PHN TCH TI CHNH I VI NGN HNG THNG MI 1.1. TNG QUAN V NGN HNG THNG MI. 1.1.1. Khi nim Ngn hng thng mi - Theo Lut cc TCTD Vit Nam nm 2010. - Theo Qun tr NHTM ca Perter S.Rose - gio s kinh t hc v ti chnh trng i hc Yale. 1.1.2. Vai tr ca NHTM trong nn kinh t. 1.1.3. Cc hot ng c bn ca NHTM. 1.2. KHI NIM V NGHA PHN TCH TI CHNH 1.2.1. Khi nim phn tch ti chnh Phn tch ti chnh doanh nghip l qu trnh thu thp v x l thng tin gm cc cc thng tin k ton v cc thng tin qun l khc v doanh nghip bng nhng phng php cng vi nhng k thut nht nh nhm nh gi tnh hnh ti chnh doanh nghip, kh nng v tim lc ca doanh nghip. 1.2.2. ngha phn tch ti chnh Phn tch ti chnh c nhng tc dng sau: - Lm gim bt cc nhn nh ch quan, d on v nhng trc gic trong kinh doanh. - Cung cp nhng c s mang tnh h thng, v hiu qu trong phn tch cc hot ng kinh doanh. - T nh gi mnh v th mnh, im yu cng c, pht huy hay khc phc, ci tin qun l. - Gip d bo, phng v hn ch nhng ri ro bt nh trong kinh doanh.

4
- Phn tch bo co ti chnh nhm cung cp nhng thng tin cn thit cho cc i tng s dng thng tin. 1.3. NGUN THNG TIN PHC V CHO TNH TON V PHN TCH. 1.3.1. H thng bo co ti chnh 1.3.2. C s d liu khc - Cc thng tin chung - Cc thng tin theo ngnh kinh t - Cc thng tin ca bn thn doanh nghip 1.4. T CHC PHN TCH TI CHNH TRONG NHTM 1.5. C IM PTTC CA NHTM - Th nht, vn v tin va l phng tin, va l mc ch kinh doanh nhng ng thi cng l i tng kinh doanh ca NHTM. Chnh c im ny s nh hng ln tt c cc ni dung phn tch ti chnh ca NHTM. - Th hai, Ngn hng thng mi l doanh nghip kinh doanh tin t nn hot ng NHTM c tnh nhy cm cao. Phn tch ti chnh NHTM phi nm vng cc quy nh, quy chun ca cc c quan qun l - Th ba, cc NHTM c mi lin h cht ch vi nhau, mi NHTM l mt mt xch lin hon trong ton h thng. V vy, trong phn tch ti chnh cn ch trng n vic xem xt cc khon cho vay/tin gi trn th trng lin ngn hng. - Th th, ngun vn hot ng chnh ca NHTM l vn huy ng, thng chim khong 90% tng ti sn c ca NHTM, VCSH chim t l rt nh, khong 10%. Vic tnh ton cc ch tiu phn tch lin quan n VCSH ca NHTM c ch trng v phc tp

5
hn. NHTM tnh ton ch tiu an ton vn CAR(capital adequacy ratio) cn doanh nghip th khng s dng ch tiu ny. - Th nm: Do chc nng chuyn ha v cung cp thanh khon da trn s mt cn i k hn gia 2 bn ti sn N/C trn bng cn i k ton nn NHTM thng xuyn phi i mt vi ri ro thanh khon. Vic phn tch kh nng thanh khon ca NHTM c ngha cc k quan trng. - Th su, hot ng kinh doanh ca NHTM lin quan n nhiu mt, nhiu lnh vc hot ng v nhiu i tng khch hng khc nhau. V vy, vic phn tch, nh gi thc trng ti chnh ca cc NHTM khng ch l nhu cu cp thit phc v cho hot ng qun l ca chnh nh qun tr ngn hng m cn l i hi mang tnh bt buc ca ngn hng trung ng. - Th by, hot ng kinh doanh ca NHTM l s nh i gia ri ro v li nhun, i mt vi nhiu ri ro, bi l n tng hp tt c cc ri ro ca khch hng. Do , trong qu trnh hot ng cc NHTM phi thng xuyn cnh gic, nghin cu, phn tch, nh gi, d bo v c nhng bin php phng nga t xa c hiu qu. Ngoi ra, iu ny cng i hi ngn hng t nh gi c kh nng chu ng ri ro ca mnh. - Th tm, hot ng kinh doanh NHTM lun c rt nhiu ri ro c th t xut hin trong cc ngnh kinh doanh khc nh ri ro tn dng, ri ro li sut, ri ro t gi, ri ro thanh khon, ri ro hot ng,... Do , vic phn tch ri ro ca NHTM chim mt v tr quan trng trong phn tch BCTC NHTM, trong khi doanh nghip, phn phn tch ny tng i n gin v khng phi l phn phn tch trng yu.

6
- Th chn, hot ng kinh doanh ca NHTM din tin lin tc trong mi loi hnh nghip v v cc sn phm ca NHTM c mi lin h vi nhau rt cht ch. iu ny s gy kh khn trong vic tch ring tng mt hot ng ca ngn hng phn tch kt qu ti chnh. - Th mi, khi PTTC, cn ht sc lu nhng c im khc bit ca BCTC NHTM vi cc doanh nghip phi ti chnh. 1.6. PHNG PHP PHN TCH TI CHNH 1.6.1. Phng php phn t 1.6.2. Phng php cn i 1.6.3. Phng php so snh. 1.6.4. Phng php t l. 1.6.5. Phng php thay th lin hon 1.6.6. Phng php phn tch DUPONT. 1.7. NI DUNG PHN TCH TI CHNH TRONG NHTM 1.7.1. Phn tch cu trc ti chnh Phn tch cu trc ti chnh s thc hin phn tch hai b phn quan trng trn bng cn i k ton l S dng vn Ti sn v ngun vn trong mi tng quan cht ch vi nhau thy c bn cht ca s thay i cc khon mc trong ti sn v ngun vn. a. Phn tch v s dng vn -Ti sn * Phn tch khi qut Phn tch quy m v s bin ng v tng ti sn, c cu ti sn, t trng cc khon mc trong tng ti sn qua cc nm. - Cc ch tiu nh gi quy m, c cu ti sn c sinh li: + Tng ti sn. + Tc tng trng ti sn + T trng tng hn mc ti sn/Tng ti sn c:

7
* Phn tch hot ng tn dng Vic phn tch hot ng tn dng v ri ro tn dng ca NHTM l rt cn thit, th hin qua cc ni dung: - Phn tch quy m, c cu tn dng thng qua cc ch tiu: + Tng d n cho vay, s d bo lnh + Tc tng d n cho vay, bo lnh. + T trng tng khon d n theo cch phn loi c cu danh mc cho vay: - Phn tch ri ro tn dng, nh gi cht lng cho vay thng qua cc ch tiu sau: +T l n t nhm 2 n nhm 5. +T l n xu NPL rate (n t nhm 3 n nhm 5). +T l n c vn (n t nhm 2 n nhm 5 v n x l ri ro bng d phng ri ro). Vic phn loi n c thc hin theo Quyt nh s 493/2005/Q/NHNN ngy 22 thng 4 nm 2005 v phn loi n, trch lp v s dng d phng x l ri ro tn dng trong hot ng ngn hng ca TCTD. + T l trch lp d phng + Kh nng b p tn tht ri ro: b. Phn tch v ngun vn. * Phn tch hot ng huy ng vn nh gi tnh hnh huy ng vn, nh phn tch thng xem xt cc ni dung: - nh gi quy m, tc tng trng ngun vn huy ng. - nh gi c cu ngun vn huy ng, t trng tng loi theo th trng huy ng (th trng 1, th trng 2); theo k hn, c cu loi tin ...

8
- nh gi th phn huy ng vn ca NH trong nn kinh t. - Cc ch tiu nh gi huy ng vn + T trng ngun vn huy ng trn tng ngun vn: + T trng tng ngun vn huy ng so vi tng ngun vn huy ng. + Li sut huy ng BQ cho ngun vn huy ng + Th phn huy ng vn * Phn tch vn ch s hu Vic phn tch vn ch s hu tp trung vo cc nh gi sau: - So snh quy m vn ch s hu ca NHTM vi cc NHTM khc trong ngnh nh gi tim lc ti chnh. - Tc tng VCSH - T trng VCSH so vi tng ngun vn. - Ch tiu vn: h s an ton vn CAR. CAR = [(VTC hay vn c bn)/(Ti sn iu chnh ri ro)] * 100% Trong , ti sn iu chnh ri ro = Tng (Ti c ni bng x H s ri ro) + Tng (Ti sn ngoi bng x H s chuyn i x H s ri ro) T ngy 1/10/2010 theo thng t 13/TT-NHNN ngy 20/5/2010 ca NHNN th t l CAR ny s c iu chnh t 8% ln 9%. c. Phn tch mi quan h gia ti sn v ngun vn - nh gi kt cu ti sn, ngun vn, phn tch tnh cn i gia ngun vn v s dng vn. Trong , nhn mnh v t l cho vay trn vn huy ng, v t l tn dng v u t di hn/ngun vn di hn - Qua vic phn tch cn bng ti chnh, s gip nh qun l iu hnh c k hoch huy ng ngun vi k hn v chi ph hp l p ng yu cu s dng vn hoc c k hoch tng trng ti sn nng cao hiu qu s dng vn.

9
1.7.2. Phn tch kh nng thanh ton ca NHTM Ni dung ch yu ca vic nh gi kh nng thanh ton ca ngn hng thng thng qua vic xem xt kt hp cc ch tiu sau: - H s ti sn lng: - H s kh nng thanh ton nhanh: - T l kh nng chi tr - T l d n cho vay so vi s d tin gi - LTD - T l vn ngn hn/D n vay trung di hn (TDH): phn nh s mt cn i v k hn. 1.7.3. Phn tch hiu qu. a. Phn tch tnh hnh thu nhp, chi ph Phn tch thu thp, chi ph, kh nng sinh li ca NHTM bao gm cc ni dung sau: - Phn tch quy m, tng trng li nhun, thu nhp, chi ph trong k, t trng li nhun t hot ng tn dng, dch v, kinh doanh v u t chng khon, kinh doanh ngoi hi trong tng li nhun, t trng chi ph hot ng trong tng li nhun. Trong , 2 ch tiu ng quan tm l: - Thu nhp rng t li/Tng thu nhp:. - Chi ph ngoi tr li/Tng thu nhp: b. Phn tch kh nng sinh li + Kh nng sinh li ca ti sn - ROA + Kh nng sinh li ca vn ch s hu - ROE + T l thu nhp li rng cn bin - NIM + T l thu nhp ngoi li rng cn bin -NNIM + T l thu nhp t li/Thu nhp ngoi li KT LUN CHNG 1

10
CHNG 2 THC TRNG CNG TC PHN TCH TI CHNH CA NGN HNG TMCP NGOI THNG VIT NAM. 2.1. S LC V VIETCOMBANK 2.1.1. Lch s hnh thnh v pht trin ca VCB 2.1.2. c im hot ng kinh doanh 2.1.3. c im t chc b my qun l ca VCB 2.2. THC TRNG T CHC CNG TC PTTC TI VCB 2.2.1. Phn cng phn nhim a. Ti hi s chnh Phng tng hp v ch k ton c giao nhim v ca cng tc phn tch ti chnh. b. Ti cc chi nhnh Hin nay, ti cc chi nhnh, VCB cha c quy nh v phn tch ti chnh, phn cng phn nhim thng nht chung m ch yu mi tin hnh phn tch, nh gi tnh hnh hot ng kinh doanh hng nm. Cng vic ny do Gim c phn cng cho 1 phng k ton hoc do Phng vn thc hin trn c s tng hp cc bo co t cc phng chc nng khc trong chi nhnh. 2.2.2. T chc thu thp thng tin u vo a. H thng bo co ti chnh b. Ngun tp hp, trch xut d liu k ton c. Thng tin kinh t v m, ngnh ngn hng 2.2.3. Quy trnh thc hin PTTC Hin nay, cng tc t chc PTTC ca VCB c thc hin theo ng 3 giai on sau:

11
a. Lp k hoch: b. Tin hnh: c. Kt thc phn tch 2.2.4. Phng php phn tch. Phng php phn tch ch yu c VCB s dng trong cng tc phn tch ca ngn hng mnh l phng php so snh, phng php phn t, phng php t l, trong phng php so snh l phng php c s dng xuyn sut trong tt c cc ni dung phn tch. 2.2.5. Ni dung phn tch Lun vn s xem xt, nh gi thc trng ni dung phn tch ti chnh VCB thng qua Bo co phn tch ti chnh giai on 2006 2010. Bo co c thc hin vo nm 2011, vi mc ch d tho chin lc ca VCB nm 2011-2020, c trnh cho Tng Gim c v Hi ng qun tr. a. Phn tch cu trc ti chnh * Phn tch s dng vn ti sn - Cc ch tiu c VCB phn tch ch yu gm: + Tng ti sn + Tng d n cho vay + C cu ti sn sinh li, trong ch trng nh gi t trng cho vay/tng ti sn. V d: Bng 2.1: Tc tng trng ti sn, d n Ch tiu 2006 2007 2008 2009 2010 Tng trng 22,48% 18,09% 12,53% 15,04% 20,35% tng ti sn Tng trng 10,97% 44,12% 15,53% 25,56% 24,85% d n cho vay

12
- Phn tch hot ng tn dng: VCB cha phn tch n c cu tn dng theo cch phn t, cha nh gi n ri ro v cht lng ca hot ng tn dng Tuy c xem xt n t l n xu, t l d phng ri ro tn dng/n xu nhng li sp xp vo nhm ch tiu an ton hot ng, ng thi s liu v phn tch v n xu cn hn ch do qu t thng tin c cp. V d: Bng 2.2: Mt s ch tiu an ton hot ng
[ Ch tiu T l n xu T l qu d phng/tng n xu

2006 2,70% 80,17%

2007 3,87% 58,11%

2008 4,60% 81,97%

2009 2,47% 132,18%

2010 2,83% 113,86%

* Phn tch ngun vn - Huy ng vn Cc ch tiu ti chnh c s dng gm: - S d huy ng vn - T trng huy ng vn trn th trng 1 v th trng 2 V d: Bng 2.3: C cu cho vay, huy ng vn TT 1 so vi TTS
Ch tiu Cho vay/Tng TS HV TT 1/TTS Tng trng HV 2006 40,53% 72,22% 11,43% 2007 49,47% 73,37% 19,98% 2008 50,79% 72,04% 10,48% 2009 55,43% 66,32% 5,92% 2010 57,50% 67,75% 22,93%

- Vn ch s hu Cc ch tiu ti chnh c s dng gm: - Vn ch s hu - H s CAR (c VCB xp vo nhm ch tiu an ton) V d:

13
Bng 2.4: H s an ton vn Ch tiu H s CAR 2006 9,30% 2007 9,20% 2008 8,90% 2009 8,11% 2010 9,00%

b. Phn tch kh nng thanh khon VCB mi phn tch ch tiu LTD V d: Bng 2.5: Ch tiu LTD Ch tiu T l d n cho vay/HV 2006 2007 2008 2009 2010 84,88%

56,13% 67,42% 70,50% 83,57%

c. Phn tch hiu qu * Phn tch thu nhp, chi ph Cc ch tiu c VCB s dng: - Thu nhp t li, t trng thu nhp rng t li/Tng thu nhp - Thu nhp ngoi li, t trng TN rng ngoi li/Tng thu nhp - Thu nhp hot ng ngn hng/tng thu nhp ca tp on V d: Bng 2.6: C cu thu nhp C cu thu nhp VCB (%) Thu rng t li Thu rng v ph Thu rng v KD ngoi t Thu rng v u t Thu rng khc 2006 72,18% 10,36% 5,16% 1,91% 3,03% 2007 2008 2009 2010

65,53% 74,07% 69,98% 71,05% 11,88% 8,85% 10,65% 12,29% 9,88% 3,84% 4,26% 4,88% 2,48% 4,27%

5,79% 10,67% 2,95% 4,16% -3,13% 6,15%

14
* Phn tch kh nng sinh li VCB xem xt kh k cc ch tiu chnh nh ROE, ROA NIM, NNIM, vic phn tch l tng i c th, phn nh thng tin phn tch nhiu kha cnh, c s kt hp vi cc ch tiu thu nhp chi ph. V d: Bng 2.7: Mt s ch tiu v hiu qu hot ng Ch tiu NIM T trng thu nhp ngoi li T l CP qun l/tng thu ROA ROE 2006 2,59% 2007 2,27% 2008 3,27% 2009 2,82% 2010 3,02% 28,95% 39,44% 1,50% 22,53%

27,82% 34,47% 25,93% 30,02% 24,41% 26,62% 29,00% 37,62% 1,88% 1,31% 1,29% 1,65%

29,11% 19,23% 19,74% 25,77%

2.2.6. S dng kt qu phn tch trong qun tr, iu hnh 2.3. NH GI CHUNG THC TRNG PTTC TI VCB 2.3.1. Mt s kt qu t c ca cng tc phn tch ti chnh. - Th nht, Cng tc PTTC h tr c lc cho cng tc qun tr, iu hnh ngn hng. - Th hai, ni dung phn tch c th hin a dng - Th ba, ni dung bo co phn tch c b phn phn tch lm cho sinh ng v trc quan. - Th t, h thng cc ch tiu c s dng tng i y v khoa hc.

15
- Th nm, Cng tc kim tra, kim ton ni b c thc hin nghim tc, cht ch, m bo s liu k ton c phn nh y v chnh xc. 2.3.2. Mt s hn ch ca cng tc phn tch ti chnh. - Thc t ti VCB hin ti cng tc phn tch cha c mt h thng v quy trnh cng vic, quy trnh lu tr - h thng lu tr, cha c nhng vn bn chi tit hng dn cc chi nhnh, hi s cch thc hin phn tch ti chnh. - Quy trnh phn tch cha c s phn nh c th vic thu thp thng in v trao i thng tin gia cc Phng/B phn lin quan; v trnh t t bc phn tch, x l, kim sot, ph duyt bo co phn tch. - VCB mi ch s dng 4 phng php l phng php so snh, phng php phn t, phng php t l v phng php cn. - Mt vi hot ng kinh doanh cha s s, tiu chun chnh xc nhn nh, kt lun ng n khi phn tch ni dung ca hot ng 2.3.3. Nguyn nhn ca nhng hn ch trn. a. Nguyn nhn bn ngoi - Th nht, cc NHTM cha c s nht qun, thng nht trong tiu chun phn loi n, lm cho vic so snh t l n xu gia cc NHTM trong nc cha chnh xc, - Th hai, Quy nh cch tnh Ti sn c iu chnh theo ri ro ca NHNN c s khc bit vi tiu chun ca Basel II, nn vic nh gi s tim cn ca NH trong nc vi NH trong khu vc v trn th gii cha chun. - Th ba, Tnh minh bch trong cng b thng tin ca cc NHTM v NHNN cha cao - Th t, Vic thanh tra, gim st ca NHNN cn yu.

16
- Th nm, NHNN cha c s quan tm ng mc n vn ny. b. Nguyn nhn bn trong - Th nht, ngn hng cha xy dng, cp nht thng xuyn, y d liu ti chnh ca cc NHTM khc ( lm cn c i chiu, so snh s tng quan hiu qu kinh doanh ca VCB. - Th hai, nhiu trng c s d liu khch hng (gii tnh, tui, ngh nghip, thu nhp) cn s si, thiu tnh thng nht, cha c cp nht kp thi - Th ba, b m sn phm cho vay cha hon thin nn cng tc thng k cn chm, ph thuc vo bo co s liu ca cc chi nhnh. V th gy kh khn trong cng tc phn tch ti chnh chi tit khch hng vay. - Th t, cng tc k ton qun tr ca VCB cn hn ch m mt trong cc l do l cha c h thng qun tr ni b theo ng ngha ca n v hin ang s dng cc cng c t pht trin phc v cng tc qun tr ni b. - Th nm, hn ch ca cng ngh phn mm. H thng phn mm Siverlake - Core Banking khng cn ph hp vi yu cu cung cp v x l thng tin khch hng trong giai on mi. KT LUN CHNG 2

17
CHNG 3 GII PHP HON THIN CNG TC PHN TCH TI CHNH CA NGN HNG TMCP NGOI THNG VIT NAM 3.1. NH HNG HOT NG KINH DOANH CA VCB V NHNG YU CU HON THIN CNG TC PTTC. 3.1.1. nh hng pht trin ca VCB giai on 2011-2020. 3.1.2. nh hng hon thin phn tch ti chnh 3.2. GII PHP HON THIN CNG TC PTTC TI VCB. 3.2.1. Nng cao cht lng ca h thng thng tin phc v cho cng tc phn tch ti chnh. - Th nht, chun ha ngun d liu - Th hai, thu thp ti liu, phn loi v s dng ti liu - Th ba, nng cao hn na cng tc kim tra, kim sot ni b - Th t, VCB cn lin tc cp nht v hon thin h thng thng tin k ton ti chnh bt kp vi cc chun mc k ton Vit Nam v thng l tt nht ca quc t nhng khng tri vi php lut Vit Nam. 3.2.2. Hon thin ni dung phn tch Kt hp phng php phn tch thay th lin hon v m hnh Dupont phn tch su hn ch tiu phn nh hiu qu kinh doanh ROA, ROE. Chng hn, vi nhng d liu cho trong v d phn tch nu chng 2, c th tip tc phn tch nh sau:

18
Bng 3.1: Mi quan h ca ROE vi cc nhn t theo m hnh DUPONT
2009 ROE= ROA x (TNG TS/TNG VCSH) Trong : - ROA - Tng TS/tng VCSH ROE= NPM x AU x EM Trong : - Tng thu t hoat ng (triu ng) - A= T l sinh li hot ng (NPM) - B= T l hiu qu s dng ti sn (AU) - C= T trng vn ch s hu (EM) 18.583.569 24,88% 6,64% 1.559,45% 24.563.941 19,63% 7,66% 1.496,95% 1,65% 1.559,79% 25,77% 1,50% 1.496,95% 22,53% 25,77% 2010 22,53%

Bng 3.2: Chi tit mc nh hng ca cc nhn t n ROE Mc nh hng ca cc nhn t A = A1BoCo -AoBoCo B = A1B1Co -A1BoCo C = A1B1C1 -A1B1Co ROE = A+ B+ C Nm 2010/Nm 2009 -0,0543 0,0312 -0,0094 -0,0324

Nhn xt: v kt qu phn tch cc s liu.

19
3.2.3. Hon thin cng tc t chc phn tch a. V qun l b phn phn tch b. V phn cng nhim v, quy trnh thc hin 3.2.4. T chc tt vic s dng kt qu phn tch Kt qu phn tch sau khi c Tng gim c ph duyt, Gim c ti chnh cn phi trin khai t chc thc hin vic s dng kt qu phn tch c hiu qu, c th: - Bo co cho Ban kim sot trc thuc HQT gim st cht ch cc ch tiu ti chnh xu, c bin php ci thin n trong thi gian ti. - Bo co cho U ban qun l ti sn N - C (ALCO) c gii php iu chnh c cu ti sn, ngun vn kp thi. - Ch o Phng cng n tch cc trong vic n c cc chi nhnh x l n - Ch o cc Phng qun l ri ro nghin cu sa i cc quy nh hin hnh v xy dng, ban hnh cc quy nh mi qun l ri ro hiu qu. - Tham mu cho Phng tng hp v phn tch chin lc trong vic hoch nh chin lc kinh doanh ph hp. 3.2.5. Xy dng v tiu chun ha ni dung phn tch p dng cho cc chi nhnh. Ni dung phn tch ti chnh ca cc chi nhnh gm cc mt sau: a. Phn tch v hot ng tn dng - nh gi quy m, th phn, tc tng trng, c cu cho vay khch hng trn th trng 1 (nn kinh t), bao gm c nhn v TCKT thng qua cc ch tiu

20
+ Tng d n tn dng + Tc tng d n tn dng + T trng tng khon d n theo cch phn loi c cu danh mc cho vay: + Th phn cho vay - nh gi ri ro tn dng, nh gi cht lng cho vay thng qua cc ch tiu sau: + T l n t nhm 2- nhm 5. +Bin ng c cu nhm n + T l n xu NPL rate (n t nhm 3 n nhm 5). + T l n c vn (n t nhm 2 n nhm 5 v n x l ri ro bng d phng ri ro). + T l trch lp d phng + T l xa n rng b. Phn tch v hot ng huy ng vn + nh gi quy m, tc tng trng ngun vn huy ng. + nh gi th phn huy ng vn trn th trng 1 theo k hn, c cu loi tin ... c. Phn tch tnh hnh thu nhp, chi ph v li nhun + Phn tch quy m, tng trng li nhun, thu nhp, chi ph trong k, t trng li nhun t hot ng tn dng, dch v, mua bn ngoi t, mua bn vn ni b (chi ph mua vn xem nh l chi ph huy ng vn, thu nhp t bn vn xem nh li cho vay) + Phn tch li sut huy ng bnh qun, li sut cho vay bnh qun, chnh lch li sut u vo u ra. + Li nhun = chnh lch thu chi

21
3.2.6. Nng cao cht lng nhn lc trc tip phc v cng tc phn tch ti chnh. Phn tch ti chnh bn cnh vic x l s liu mt cch c hc, da rt nhiu vo nhn nh trn cc s liu c sn. Do , phn tch ti chnh lun mang tnh ch quan ca con ngi. Nhn t con ngi trong phn tch ti chnh ng vai tr then cht. Nhn s cho vic phn tch ti chnh ng vai tr quan trng v quyt nh ti tnh chnh xc ca cc kt qu phn tch cng nh cc xut khuyn ngh sau phn tch. Chnh v th, nhn vin phn tch ti chnh phi c tm nhn bao qut, nm c tnh hnh kinh t, c nhiu kinh nghim trong lnh vc ti chnh ngn hng. nng cao cht lng cho i ng nhn s ca b phn phn tch ti chnh VCB nn thc hin cc bin php sau: - Th nht, vic tuyn chn v s dng nhn s cn c s quan tm. VCB nn xem xt tuyn mt s nhn vin chuyn su v phn tch v chp nhn tr chi ph cao t khu tuyn dng, s dng, o to, hun luyn. - Th hai, t chc mt s kha o to, hoc c nhn vin hc tp, nng cao trnh v cp nht cc kin thc mi, cc chun mc ca th gii. - Th ba, b phn phn tch ti chnh phi c hiu bit ton din v ngn hng. Nhn s ca b phn ny nn c tham gia vo mt s hot ng cng nh mt s d n pht trin ca phng ban, m bo lun nm vng c c th tnh hnh ca ngn hng. 3.2.7. Xy dng h thng qun tr ni b. VCB cn u t xy dng h thng qun tr ni b, bao gm h thng qun l ti sn n c (ALM) v h thng iu chuyn gi

22
vn ni b (FTP) v h thng ny s gip VCB thc hin cc mc tiu sau: - Hnh thnh mt h thng thng tin qun l tp trung phc v cng tc iu hnh hot ng kinh doanh ca NH; - Cung cp bc tranh tng th, ton din, tin cy v tnh hnh ti chnh ca NH nhm p ng yu cu ca c quan qun l chc nng v phc v vic ra quyt nh ca ban iu hnh; - Cung cp cc tin ch phc v cho cng tc ghi chp k ton ti chnh ni b mt cch chnh xc, kp thi, tng cng kh nng kim sot lung tin s dng ti chnh c hiu qu; - Theo di doanh thu, chi ph ca tng trung tm li nhun, chi ph, tng sn phm, khch hng, phn on th trng c chnh sch iu hnh ph hp; - Cung cp h thng bo co k ton qun tr tc thi v tin cy a chiu phc v cho vic ra quyt nh ca cp lnh o NH; - Xc nh gi iu chuyn vn ni b da trn cc phng php khoa hc, minh bch lm c s phn b chi ph n tng chi nhnh, sn phm, khch hng ... c c bc tranh hon chnh v chi nhnh, sn phm, khch hng; - Duy tr nng lc ti chnh vng mnh thng qua cc cng c gim st, nh gi, cnh bo ri ro th trng chi phi ti tnh hnh ti chnh, kh nng thanh ton ca NH; - m bo thng tin thng sut t h thng Core banking n h thng qun tr ni b, thng tin c khai thc v cp nht vo mt kho d liu thng nht ton h thng v c tnh bo mt cao.

23
3.3. MT S KIN NGH NHM HON THIN CNG TC PTTC TI VCB TRONG IU KIN HIN NAY. - Th nht, NHNN Vit nam nn sm xy dng mt h thng ch tiu chun phn tch tnh hnh ti chnh ca cc NHTM mang tnh hng dn, c quy nh thng nht v phng php tnh ton sao cho va khoa hc va ph hp vi nhng iu kin hin thi. Trn c s vo cui nm NHNN nn c cc thng bo cho cc NHTM cc thng s ti chnh mang tnh bnh qun theo cc ch tiu c tiu chun ha trn c s cc bo co chnh thc ca ngn hng, to iu kin thun li cho cng tc phn tch BCTC ca cc NHTM. - Th hai, NHNN kt hp vi B ti chnh cn tip tc nghin cu sa i ch k ton hin hnh theo hng ph hp vi yu cu ca nn kinh t th trng, ph hp vi c im, trnh qun l kinh t ti chnh hin ti ca cc NHTM ni chung, ngn hng VCB ni ring v ng thi ph hp vi chun mc k ton quc t.

KT LUN CHNG 3

24
KT LUN Lun vn th hin c cc kt qu nghin cu chnh sau y: - H thng ha kh y , r rng, cn k l lun v cng tc phn tch ti chnh NHTM theo quan im ca ngi nghin cu lm nn tng cho vic phn tch, nhn xt, nh gi gi thc trng PTTC ca VCB nh: quy trnh, phng php phn tch, ni dung phn tch, ch tiu phn tch. - Lm r c im ca bo co ti chnh NHTM, c im trong phn tch bo co ti chnh NHTM, ch ra s khc bit so vi cc doanh nghip phi ti chnh. - xem xt thc trng cng tc phn tch ti chnh ti ngn hng VCB. Nu r nhng u, nhc im ca cng tc cng cc nguyn nhn to ra chng - xut cc gii php, kin ngh lin quan n vic hon thin cng tc PTCT ti Ngn hng VCB, trong c th p dng cho cc NHTM khc ti Vit Nam. Vi tinh thn ham thch nghin cu v hc hi, bn thn ti mnh dn i su vo ti ny vi mong mun gp phn cng sc nh b ca mnh vo vic lm r thm, to thun li thm cho vic ng dng phn tch ti chnh cc NHTM Vit Nam. Tuy nhin, do s hn ch v trnh cng nh mt s iu kin khc nn lun vn ny khng th trnh khi nhiu vn thiu st cng nh cn phi c tip tc nghin cu thm. Ti rt mong v cm n v nhng kin gp ca cc thy c gio, cc nh chuyn mn v ng nghip cho cng trnh nghin cu ny c tip tc c hon thin.