Sistema Contable-Corporacion Capas Sac

SISTEMA CONTABLE Y LOS
ESTADOS FINANCIEROS DE LA
EMPRESA CORPORACION
CAPAS S.A.C
ESCUELA: Ingeniera Industrial
CURSO: Contabilidad Empresarial
EMPRESA: Corporacin Capas S.A.C
ALUMNAS:
Castillo Espinoza Melissa.
Garboza Gonzalo Rosa.
CICLO: V

2013
DISEO DE SISTEMA CONTABLE Y LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA
EMPRESA CORPORACION CAPAS S.A.C-BARRANCA

2013

1

CONTENIDO

INTRODUCCIN ............................................................................................................................. 2
ANTECEDENTES ............................................................................................................................. 3
JUSTIFICACIN .............................................................................................................................. 3
OBJETIVOS ..................................................................................................................................... 3
1. MARCO CONCEPTUAL ................................................................................................................ 5
CONTABILIDAD .......................................................................................................................... 6
TIPOS DE CONTABILIDAD .......................................................................................................... 6
OBJETIVOS ........................................................................................................................... ...7
CONCEPTOS BASICOS FINANCIEROS....7
LIBROS CONTABLES .....11
CONCEPTO DE LIBRO DIARIO........11
CONCEPTO DE LIBRO MAYOR.......11
ESTADOS FINANCIEROS BASICOS
BALANCE GENERAL......12
ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS ................................................................................... 13
2. ASPECTOS DE LA EMPRESA ................................................................................................. 14
ANTECEDENTES GENERALES ................................................................................................... 15
ORGANIZACION ....................................................................................................................... 15
ESTRUCTURA ORGANICA FUNCIONAL .................................................................................... 16
ASPECTOS GENERALES ........................................................................................................... 17
3. SITUACION CONTABLE Y ESTADOS FINANCIEROS ............................................................... 18
SITUACION ACTUAL ................................................................................................................ 19
REGISTRO DE COMPRAS ......................................................................................................... 19
REGISTRO DE VENTAS ............................................................................................................. 21
LIBRO DIARIO .......................................................................................................................... 22
LIBRO MAYOR ......................................................................................................................... 28
BALANZA DE COMPROBACIN ............................................................................................... 29
BALANCE GENERAL .................................................................................................................. 30
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS ...................................................................................... 31
4. ESQUEMA CONTABLE-CORPORACION CAPAS SAC ............................................................. 32
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .............................................................................. 34


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INTRODUCCION

El siguiente trabajo de investigacin ha sido elaborado con el objetivo de emplear los
conocimientos adquiridos durante el proceso de aprendizaje en el aula del curso
CONTABILIDAD EMPRESARIAL, conocimientos tericos que en nuestro futuro como
profesionales nos permitir identificar problemas, brindar alternativas de solucin y
corregir deficiencias encontradas en una unidad econmica.
La investigacin se llev a cabo en la empresa CORPORACION CAPAS S.A.C ubicada
en la provincia de barranca. Especficamente nos basamos en el rea de contabilidad,
consta de v captulos:
Captulo I: comprende el marco conceptual, conceptos de la parte contable, objetivos y
funciones de la contabilidad, conceptos bsicos de la informacin financiera, definicin y
partes de la cuenta, estados financieros bsicos, el balance general.
Capitulo II: El Aspecto central de la empresa, organizacin y funciones, la actividad que
realiza.
Capitulo III: Situacin Actual de la Empresa (situacin contable).
Capitulo IV: Nuestro sistema propuesto.
Captulo V: Balance del sistema actual propuesto (mejorado).


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ANTECEDENTES
EVOLUCION
La empresa agroindustrial CORPORACION CAPAS S.A.C se constituy el 10 de
diciembre del 2007. En enero del 2008 inicia sus actividades en el rubro de exportaciones
de productos agrcolas como frutas, legumbres y hortalizas, especialmente el aj paprika.
El CAPSICUM se comercializa dentro y fuera del pas, siendo los principales destinos de
sus exportaciones los pases de Mxico y EE.UU, tal son as que en dichos pases se
cuenta con un recorredor que constantemente est visitando los grandes almacenes y
mercados, a fin de poder sondear los precios y las tendencias de los mismos.
SECTOR DE LOCALIZACION
CORPORACION CAPAS SAC se ubica en la provincia de barranca, a la altura del
kilmetro 180 de la carretera Panamericana norte, pasaje el Carmen.
JUSTIFICACION
El presente trabajo se realiz con la finalidad de elaborar un sistema contable que ayude
conocer los ingresos y egresos de la empresa, que sea de fcil aplicacin e
interpretacin por eso estableciendo los conocimientos adquiridos en clase explicaremos
cada detalle de los trminos usados en la contabilidad empresarial para as
familiarizarnos en un futuro caso prctico que desarrollaremos al trmino de nuestra
carrera.
Los contadores de la empresa CORPORACION CAPAS S.A.C procesan la informacin
contable, previa solicitud de este a cada rea. Ellos ya utilizan los libros de la contabilidad
correspondientes para registrar las operaciones pero no cuenta con un sistema contable
computarizado.
OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERAL
Establecer un esquema contable para tener una idea de cmo se realiza el registro de las
transacciones dentro de la empresa, utilizando lo aprendido en clase; desde las compras
y ventas de la empresa hasta llegar a los estados de ganancias y prdidas.


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OBJETIVOS ESPECIFICOS
Conocer y comprender los conceptos bsicos de la contabilidad.
Conocer y comprender las transacciones del negocio (sistema actual).
Conocer el proceso de realizacin de los Estados Financieros.
Utilizar nuestros conocimientos bsicos para procesar todo los registros de
compra, venta hasta el estado de ganancias y prdidas.


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CAPITULO I

MARCO CONCEPTUAL
Corporacin Capas S.A.C


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LA CONTABILIDAD
La Contabilidad es la ciencia y tcnica mediante la cual se registran, clasifican y
resumen las operaciones realizadas y aquellos eventos econmicos identificables y
cuantificables que afectan a la entidad, estableciendo los medios de control que
permitan presentar informacin cuantitativa, expresada en unidades monetarias,
para que de su anlisis e interpretacin se puedan tomar decisiones.

TIPOS DE CONTABILIDAD

OBJETIVOS
a. Establecer en trminos monetarios la cuanta de los bienes, deudas y el
patrimonio que posee la empresa.
b. Obtener en cualquier momento una informacin ordenada y sistemtica sobre el
desenvolvimiento econmico y financiero de la empresa.
c. Determinar la utilidad o prdida obtenida al finalizar el ciclo econmico y contable
de servir de fuente fidedigna de informacin econmico ante terceras personas.
CONTABILIDAD
FINANCIERA
Expresada en trminos monetarios las
transacciones de una entidad.
Con el fin de proporcionar informacin til y
segura a usuarios externos para la toma de
decisiones.
CONTABILIDAD
ADMINISTRATIVA
Estn orientadas a facilitar las funciones
administrativas de planeacin y control as como la
toma de decisiones.
Por ejemplo en la elaboracin de presupuestos,
determinacin de costos de produccin, entre otros.

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CONCEPTOS CONTABLES FINANCIEROS
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE
Comprende todos los bienes y
derechos de la empresa que
estn rotando constantemente y
que son de fcil conversin en
efectivo.
Caja y Bancos
Inventarios
Documentos
por cobrar

Son bienes y derechos de propiedad
de la empresa que tiene como
principal caracterstica la
permanencia, debido que son
adquiridos con el fin de utilizarlos en
la produccin o en la prestacin de
un servicio y no para venderlos.
Terrenos
Edificios(Inmuebles)
Maquinaras y equipos
Muebles y Enceres
PASIVO
PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Est conformado por aquellas
deudas y obligaciones con
vencimiento a corto plazo, es
decir no mayor de un ao.
Est constituido por aquellas
deudas y obligaciones cuyo
vencimiento es a largo plazo, es
decir mayor de un ao.
Deudas a Largo Plazo.
Ganancias Diferidas.


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CAPITAL
La aportacin de los dueos conocidos como accionistas. Ejemplo.-aportacin en
efectivo o de otros activos en el negocio.

INGRESO
Los recursos que recibe el negocio por la venta de un servicio de un negocio, en
efectivo o a crdito. Ejemplos.-Los ingresos percibidos por la venta de un producto a
un cliente, y los ingresos por servicio.

GASTO
Son activos que se han usado o consumido en el negocio con el fin de obtener
ingresos. Ejemplo.-Sueldos y salarios que se pagan a los empleados, seguro,
mdico, luz, agua, renta de un negocio, etc.
REGLAS DE LOS CARGOS Y ABONOS
CARGOS
- Aumenta el activo.
- Disminuye el pasivo.
- Disminuye el capital contable.
ABONARSE
- Disminuye el activo.
- Aumenta el pasivo.
- Aumenta el capital contable.

ECUACION FUNDAMENTAL
Dicha ecuacin denominada expresa el balance entre el valor de activo por una parte a
favor de la empresa; del pasivo por las obligaciones contradas con sus deudores, como
tambin con el capital (patrimonio) aportaciones entregadas por los socios.

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

ACTIVO - PASIVO = + CAPITAL


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LIBROS CONTABLES
CONCEPTO DE LIBRO DIARIO
El diario general es un libro en el cual quedan registradas, cronolgicamente todas las
transacciones efectuadas de un negocio, de acuerdo con los principios de la contabilidad
y en funcin del efecto que estas hayan tenido en las cinco cuentas bsicas activo,
pasivo, capital, ingreso y gasto.
CONCEPTO DE LIBRO MAYOR
Es un libro o medio electrnico en el que se efecta un registro individual, o separado, de
los aumentos o las disminuciones de cuentas especficas de cuentas en el sistema
contable para saber el saldo.
ESTADOS FINANCIEROS BASICOS
Teniendo en cuenta las necesidades de informacin de los usuarios, la contabilidad
considera que todo negocio debe presentar cuatro informes bsicos, de tal manera
existe:
EL BALANCE GENERAL
Documento que nos proporciona una informacin razonable de la naturaleza de los
recursos econmicos y financieros extrados de los documentos probatorios-fuentes,
permitindonos analizar e interpretar el nivel de capacidad de la empresa.


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CUENTAS DEL BALANCE

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos Tributos
Valores Remuneraciones
Clientes Proveedores
Cta. x cob.Acc.socios y personal Dividendos
Mercaderas Otras cuentas. por cobrar
Materia prima PASIVO NO CORRIENTE
Suministros diversos Benef. Sociales trabajador
Envases y embalajes Ganancias diferidas
Existencias por recibir PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital
Inmuebles maquinaria y equipo Donaciones
Intangibles Excedentes de revaluacin
Cargas diferidas Reservas
(Deprec, y amort. Acum.)

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
Es un estado financiero utilizado para percibir si nuestra
empresa est teniendo prdidas o ganancias. Se encarga
de resumir todos los ingresos y gastos que se han
generado y producido durante un periodo de tiempo.
Sirve para calcular la utilidad neta, que es la informacin
ms importante de un negocio, adems de conocer la
estructura de ingresos y de gastos de la empresa.
Utilidad neta

Es la utilidad de la empresa luego de haber descontado el
porcentaje que corresponde a los impuestos.
A diferencia del balance general, el estado de prdidas y
ganancias solo presenta la informacin respecto un
periodo contable y no todo el historial financiero de la
empresa.

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CAPITULO II

ASPECTOS DE
LA EMPRESA


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ANTECEDENTES GENERALES
CORPORACION CAPAS S.A.C cuenta con una amplia red de contactos internacionales,
as mismo mantiene una estrecha relacin con los productores y proveedores en todo el
Per, lo cual nos asegura disponibilidad con la mejor relacin calidad/precio.
Una de las principales ventajas que posee la empresa es que el aj paprika se produce en
sus propios campos de cultivo en la cual sus ingenieros pueden desarrollar una
agricultura cumpliendo con las estrictas exigencias que el mercado de hoy requiere, de la
misma manera desarrolla cadenas productivas en toda la costa peruana en las cuales
facilitan al agricultor tecnologa y los insumos adecuados para la siembra del CAPSICUM
y de otros productos con demanda internacional.
El personal se encarga de acopiar y cosechar el producto a tiempo para asegurar la
produccin y el cumplimiento de la fecha de embarque y con la calidad requerida para el
cliente.
ORGANIZACIN
Junta general de accionistas
Gerencia de administracin:
Departamento de contabilidad.
Departamento de finanzas.
Caja.
Departamento de personal.
Gerencia de operaciones
Departamento de compras.
Departamento de produccin.
Departamento de almacn y control de calidad.


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ESTRUCTURA ORGANICA FUNCIONAL
ORGANIGRAMA CORPORACION CAPAS S.A.C

JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
DIRECTORIO
GERENCIA GENERAL
Ing. Paulov Sifuentes
Fernndez
GERENCIA
ADMINISTRATIVA
Ing. Euler Sifuentes
Fernndez
GERENCIA
OPERACIONES
Ing. Cesar Sifuentes
Fernndez
GERENCIA COMERCIAL
Ing. Paulov Sifuentes
Fernndez
CONTABILIDAD
Javier Torres
Aguirre
FINANZAS
Sr. Euler
Sifuentes
Fernndez
PERSONAL
Sr. Darlan
Montero
Salas
ALMACEN
Sra. Mariene
Osorio Shuan
PRODUCCION
Ing. Eloy Campos
Rojas
COMPRAS
Sr. lvaro
Fernndez Saromo

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ASPECTOS GENERALES
CORPORACION CAPAS S.A.C.
RUC: 20534045027
RAZN SOCIAL: CORPORACION CAPAS S.A.C.
TIPO EMPRESA: Sociedad Annima Cerrada.
ACTIVIDAD PRINCIPAL: Venta Mayorista de Materias Primas Agropecuarias
ACTIVIDAD SECUNDARIA: Elaboracin Frutas, Legumbres. y Hortalizas.
CONDICIN: Activo.
FECHA INICIO ACTIVIDADES: 07 / Enero / 2008
SISTEMA DE CONTABILIDAD: MANUAL
CIIU: 15130
DIRECCIN LEGAL: Pj. el Carmen Nro. S/n
DISTRITO: Barranca.
PROVINCIA: Barranca.
DEPARTAMENTO: Lima.


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CAPITULO III

SITUACION CONTABLE Y
ESTADOS FINANCIEROS
Corporacin capas s.a.c


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SITUACION CONTABLE
La empresa CORPORACION CAPAS SAC, reinicia sus operaciones en el mes de enero
con la siguiente informacin:
S/. S/.
Caja y Bancos 8,932.20
Cuentas por Cobrar Comerciales 1865,559.79
Cuentas por Cobrar Diversas 200,000.00
Mercaderas 444,759.68
Envases y Embalajes 31,776.84
Inmuebles, Maquina y Equipo 202,783.63
Activo Diferido 427,501.08
Tributos y Aportes Sist. Pen. Pagar 126,907.73
Caja y Bancos 11.66
Depreciacin, Amortizacin. Acumulada 18,932.35
Tributos y Aportes Sist. Pen. Pagar 3,433.16
Cuentas por Pagar Comerciales 69,938.06
Cuentas por Pagar Diversas Terceros 824,251.47
Capital 100,000.00
Resultados Acumulados 628,692.79
Resultados del Ejercicio 1662,961.46

S/. 3308,220.95 3308,220.95

REGISTRO DE COMPRAS
PROVEEDORES DETALLE
AGROEXPORTADORA SANTA JULIA SAC FLETE
PROMOTORA DE TURISMO NUEVO MUNDO
SA
OTROS
CORPORACION GRAFICA TARAZONA &
PIMENTEL
IMPRESIONES
TRANSTOTAL AGENCIA MARITIMA SAC FLETE MARITIMO
GRIFOS ALEX SRL COMBUSTIBLE
FERRETERIA SHIMA BARRANCA EIRL REPUESTOS
TRANSPORTE COMOTEX SAC ENVIO DE DOCUMENTOS
AUTOPASA EIRL COMBUSTIBLE
VEGA MENDOZA JUAN CARLOS MERCADERIAS
PAPELERIA DEL SUR SAC CAJAS DE CARTON
PACIFICO VIDA SEGUROS Y REASEGUROS SEGUROS

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MESES
COMPRAS
IGV TOTAL
OPERACIONES GARVADAS
EXONERADAS
ene-10 830069,79
37711,59 157713,26 1025494,64
feb-10 731887,42 36178,45 139058,61 907124,48
mar-10
954480,85 22495,16 181351,36 1158327,37
abr-10
701172,78 34386,98 133222,83 868782,59
may-10
1477418,53 5508,39 280709,52 1763636,44
jun-10 941184,45 24259,1 178825,04 1144268,59
TOTALES 5636213,82 160539,67 1070880,62 6867634,11

GRAFICO
Para comprender mejor el cuadro anterior a continuacin presentamos en forma grfica
las compras de la empresa CORPORACION CAPAS SAC, desde el mes de Enero a
Junio del ao 2012.

El grafico anterior se observa claramente que la empresa realizo ms compras en el mes
de Mayo el cual fue de 1763,636.44 nuevos soles.

0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
1800000
Jan-10 Feb-10 Mar-10 Apr-10 May-10 Jun-10
1025494.64
907124.48
1158327.37
868782.59
1763636.44
1144268.59
CONSOLIDADO DE COMPRAS

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0.00
200,000.00
400,000.00
600,000.00
800,000.00
1,000,000.00
1,200,000.00
1,400,000.00
1,600,000.00
Jan-09 Feb-09 Mar-09 Apr-09 May-09 Jun-09
793,325.12
1,057,089.51
653,486.92
890,902.05
1,414,016.16
827,578.09
CONSOLIDADO DE VENTAS
REGISTRO DE VENTAS

MESES
VENTAS DE EXPORTACION
IGV TOTAL COEFIC.
RENTA POR
PAGAR
ene-09
793.325,12
0,00 793.325,12 0.0243 19.277,80
feb-09 1.057.089,51 1.057.089,51 0.0243 25.687,28
mar-09 653.486,92 653.486,92 0.0255 16.663,92
abr-09 890.902,05 890.902,05 0.0255 22.718,00
may-09 1.414.016,16 1.414.016,16 0.0255 36.057,41
jun-09 827.578,09 827.578,09 0.0255 21.103,24
TOTALES 5.636.397,85 0,00 5.636.397,85

GRAFICO
Para una mejor comprensin del cuadro anterior presentamos en forma grfica las ventas
de la empresa CORPORACION CAPAS SAC, desde el mes de Enero a Junio del ao
2012.
En el grafico
anterior se puede
observar que la
empresa realizo
ms
exportaciones en
el mes de Mayo el
cual fue de
S/. 1.414.016,16.

CLIENTES PRODUCTO
E & J INTERNATIONAL TRADING CORP PIMIENTO PAPIKRA
TOP PEARL LTD PIMIENTO PAPRIKA
PRODUCTOS AGRODESARROLLADOS SA
DE CV
PIMIENTO PAPRIKA CORTA
CALIMPO MEXICANA SA DE CV PIMIENTO PAPRIKA PREMIUN
E & J INTERNATIONAL TRADING CORP PIMIENTO GUAJILLO
E & J INTERNATIONAL TRADING CORP PIMIENTO PAPRIKA SALDO

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LIBRO DIARIO DEL 01 DE JUNIO AL 30 DE JUNIO DEL 2010
. 1 . S/. S/.
10 CAJA Y BANCO 8932,20
10.1 Caja 4573,74
10.4 Cuenta corriente Dlares-Banco crdito 197,01
Cuenta corriente Dlares-Banco continental 1091,64
Cuenta corriente Dlares-Banco continental 3069,81
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 1865559,79
Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar 1865559,79
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 200000,00
162 Reclamaciones a terceros 200000,00
20 MERCADERIAS 444759,68
201 Almacn 444759,68
28 ENVASES Y ENSAMBLAJES 31776,84
261 Envases 31776,84
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 202783,63
333 Mquinas y equipos de explotacin 13052,60
334 Equipos de transporte 170140,66
335 Muebles y enseres 1897,38
336 Equipos y diversos 3158,82
339 Construcciones y obras en curso 14534,17
37 ACTIVO DIFERIDO 427501,08
371 Impuestos a la renta diferido 296250,00
373 Intereses diferidos 124799,35
374 IGV-Diferidos 6451,73
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
S/.
126.907,73

401 Gobierno central
Impuesto general a las ventas 126907,73
10 CAJA Y BANCO 11,66
104 Cuenta corriente soles-banco crdito 11,66
39 DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
S/.
18.932,35
391 Depreciacin acumulada
Inmuebles, maquinaria y equipo
Maquinarias y equipos de explotacin 1107,24
Equipo de transporte 16582,97
Muebles y enseres 339,96
Equipos diversos 902,18
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 3.433,16
403 Instituciones publicas 3433,16
ESSALUD
ONP
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 69938,06
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar 69938,06
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 824251,47
50 CAPITAL 100000,00
501 Capital social 100000,00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 628692,79
891 Utilidades no distribuidas 628692,79
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 1662961,46
Utilidad 1662961,46
02/01 Por la apertura del activo, pasivo y patrimonio
al inicio de las operaciones comerciales
VAN AL FOLIO N03 3308220,95 3308220,95


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.. 2 S/. S/.
viene del folio 02 3308220,95 3308220,95
89 RESULTADOS DEL EJERCICO 1662961,46
891 Utilidad 1662961,46
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENCIONES Y DE SALUD POR PAGAR 336359,00
Impuestos a la renta 336359,00
Renta de tercera categora
59 RESULTADOS ACUMULADOS 1326602,46
591 Utilidades no distribuidas 1326602,46
02/01 por la determinacin del impuesto a la renta
y utilidad neta del ejercicio del 2009
.. 3
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENCIONES Y DE SALUD POR PAGAR 296250,00
Renta de tercera categora
37 ACTIVOS DIFERIDOS 296250,00
371 impuesto a la renta diferido 296250,00
02/01 por c0ompensacion del impuesto a la renta anual 2009
con los gastos a la cuenta 2009
.. 4
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 827578,09
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 827578,09
70 VENTAS 827578,09
701 Mercaderas 827578,09
30-06 por las ventas del presente mes
.. 5
371 Impuesto a la renta diferidos 21103,24
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 21103,24
Gobierno central
Impuestos a la renta
Renta de tercera categora 21103,24
30-06 por la provisin del pago a cuenta IR del presente mes
.. 6
60 COMPRAS 908692,05
604 Envases y embalajes 26868,01
Envases
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 52180,53
631 Transporte correo y gasto de viaje
Transporte 47609,00
639 Otros servicios prestados por terceros
Impresiones 2886,52
Consumos de alimentos 263,44
Otros servicios prestados por terceros 1421,57
65 OTROS GASTOS DE GESTION 4570,96
651 Seguros 766,07
653 Suscripciones y cotizaciones 148,00
659 Otros gastos de gestin
Combustibles 1330,23
Lubricantes y repuestos 1791,86
tiles de escritorio 57,23
Otros cargas diversas de gestin 477,57
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 1144268,59
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1144268,59
VAN AL FOLIO N04 7260382,33 7260382,33


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VIENEN DEL FOLIO N 03 7260382,33 7260382,33
30- 06 Por las compras del presente mes
.... 7 .
201 Almacn 881824,04
26 ENVASES Y EMBALAJES 26868,01
262 Embalajes 26868,01
61 VARIACION DE EXISTENCIA 908692,05
611 Mercaderas
614 Envases y embalajes
Embalajes
30-06 Por las transferencias de las compras al respectivo almacn
.... 8 .
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 74394,97
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar 74394,97
374 IGV - Diferidos 11878,19
60 COMPRAS 62516,78
601 Mercaderas agropecuarias y pisccolas 62516,78
30-06 Por reversin de compras provisionadas en mayo 2010
.... 9 .
61 VARIACION DE EXISTENCIA 62516,78
203 Mercaderas agropecuarias y pisccolas 62516,78
30 -06 Por la revisin de las transferencias
.... 10 .
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 31146,35
621 Remuneraciones
Sueldos y salarios 18600,00
Gratificaciones 4938,64
Vacaciones 2265,41
622 Otras remuneraciones 1100,00
Asignacin Familiar
627 Seguridad y previsin social 1976,89
Rgimen de prestaciones de salud
629 Beneficios sociales de los trabajadores 2265,41
Compensaciones por tiempo de servicios
40 TRIBUTO Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3339,57
Impuesto a la renta
Renta de 5ta categora 39,50
403 Instituciones publicas
ESSALUD 1976,89
ONP 1323,18
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 26246,86 26246,86
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas 1559,92
AFPS 1559,92
30 - 06 Por la provicion de la planillas de Remuneraciones pte mes
.... 11 .
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 3097,80
Depreciacin de inmuebles, mquinas y equipos - costo
Edificaciones
VAN AL FOLIO N05 8340230,28 8337132,48


2013

22


VIENE DEL FOLIO N 04 8340230,28 8337132,48
39 DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 3097,80
Inmueble, maquinarias y equipos - Costo
30- 06 Por la depreciacin de activos del presente mes
.... 12 .
Impuesto a la renta
Renta de 3ra categora 21103,24
30 - 06 Una compensacin del IR abril - 10 con el saldo
Del exportador y la renta anual
.... 13 .
67 GASTOS FINANCIEROS 1638,59
673 Intereses por prstamos y otras obligaciones 1638,59
373 Intereses diferidos
Intereses de prestamos 641,78
Portes 10,00
Seguros 25,38
otros 961,43
30-06 Por la provisin de los intereses y gastos bancarios
Banco continental prestamos N 0011-0276-9600094237-32-33
.... 14 .
67 GASTOS FINANCIEROS 912,22
673 Intereses por prstamos y otras obligaciones 912,22
Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
373 Intereses diferidos
Intereses de prestamos
Portes
Seguros
otros
30-06 Por la provisin intereses y gastos bancarios
Banco continental prestamos N 0011-0276-9600091890-32
.... 15 .
69 COSTO Y VENTAS 694246,38
691 Mercaderas
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Aj paprika primera 366955,41
Molienda 110875,47
tercera 89063,76
Guajillo I 74888,12
Guajillo II 10390,51
Chile ancho 23540,92
694 Envases y embalajes
Envases y embalajes 18532,19
Cajas de cartn
201 Almacn 675714,19
26 ENVASES Y EMBALAJES 18532,19
262 Embalajes 18632,19
30-06 Por la determinacin del costo de ventas del presente mes
VAN AL FOLIO N06 9058130,71 9058130,71


2013

23


viene del folio N 05 9058130,71 9058130,71
.... 16 ....
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 88457,28
942 Gasto del Personal Directores y Gerentes 31146,35
943 Gastos de Servicios Prestados Por terceros 52180,53
944 Gastos por tributos 1632,59
945 Otros Gastos de Gestin 43,24
947 Gastos Financieros 3454,57
948 Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones
95 GASTOS DE VENTAS 7668,76
954 Otros Gastos de Gestin 4570,96
956 Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones 3097,80
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOSY GASTOS 96126,04
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos administrativos 88457,28
Gastos de ventas 7668,76
30 - 06 Por las transferencias de la clase 6 al respectivo
Centro de costos Pte. mes
.... 17 ....
10 CAJA Y BANCOS 1645281,09
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuenta corriente soles - Banco Crdito
Cta. cte. N 235 - 1708709 - 1 - 32 163913,98
Cuenta corriente dlares - Banco Continental
Cta. cte. N 011 - 276 - 00100019177 1466367,11
12 CUENTA POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 761231,10
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 163913,98
Servicios pblicos
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 695136,01
464 Pasivos por instrumentos financieros derivados 695136,01
30-06 Por los ingresos de Libro Bancos del presente mes
.... 18 ....
374 Entregas a Rendir Cuentas 901985,46
64 TRIBUTOS 1632,59
641 ITF 1632,59
67 CARGAS FINANCIERAS 903,76
679 Otras cargas financiero 903,76
10 CAJAS Y BANCOS 1646583,82
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuenta Corriente soles - Banco Crdito
Cta. cte. N 235 - 1708709 - 1 - 32 163712,82
Cuenta corriente dlares - Banco Continental
Cta. cte. N 011 - 276 - 00100019177 1482871,00
30 - 06 Por los egresos Libro Banco del Presente Mes
.... 19 ....
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 26246,86
411 Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Sueldos y salarios por pagar 2302,50
Salarios 23944,36
42 CUENTA POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 1118345,08
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1118345,08

VAN AL FOLIO N07 13590713,60 12421121,66

2013

24

VIENE DEL FOLIO N 06 13590713,60 12446121,66
374 Entregas a rendir cuentas 1144591,94
30 - 06 Por la rendicin de entregas a rendir cuentas
Pagos proveedores varios
......... 20 ......
373 Intereses diferidos 137000,00
469 Otras cuentas por pagar diversas 137000,00
30 - 06 Por provisin de intereses y prstamos bancarios
......... 21 ......
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 198842,43
30 - 06 Por la compensacin de prstamos Bancarios
......... 22 ......
469 Otros cuentas por pagar diversas 132102,69
30-06 Por la transferencia reflejar saldo real
......... 23 ......
65 OTROS GASTOS DE GESTION 43,24
659 Otros gastos de gestin 43,24
Sanciones administrativas
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SITEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 43,24
403 Instituciones publicas 41,74
31-06 Por la provisin de pagos temporneos
de impuestos a la renta
......... 24 ......
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 163913,98
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 163913,98
759 Otros ingresos de gestin 163913,98
Restituciones Arancelarias
30 - 06 Por la prevencin de restituciones
Arancelarias
......... 54 ......

14222615,94 14222615,94

2013

25

R.U.C. 20534045027

LIBRO MAYOR AL 30 DE JUNIO DEL 2010

CUENTA DEBE HABER
10 1654213,29 1646595,48
12 2693137,88 985073,53
16 363913,98 163913,98
20 1326583,72 738230,97
26 58644,85 18532,19
33 202783,63 0,00
37 1487589,78 1455270,94
39 0,00 22030,15
40 623086,02 385381,45
41 26246,86 26246,86
42 1192740,05 1214206,65
46 1073007,13 1790050,09
50 0,00 100000
59 0,00 1955295,25
60 908692,05 62516,78
61 62516,78 908692,05
62 31146,35 0,00
63 52180,53 0,00
64 1632,59 0,00
65 4614,2 0,00
67 3454,57 0,00
68 3097,8 0,00
69 694246,38 0,00
70 0,00 827578,09
75 0,00 163913,98
79 0,00 96126,04
89 1662961,46 1662961,46
94 88457,28 0,00
95 7668,76 0,00

TOTAL 14222615,94 14222615,94


2013

26


2013

27


2013

28

ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(Expresado en Nuevos Soles)
del 01 de Junio al 30 de Junio del 2010

Ventas Netas

827578
(-)Dstos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas
VENTAS NETAS DEL PERIODO

827578
(-)Costos de Ventas

694246
UTILIDAD BRUTA

133332
(-)Gastos de Administracion

88457
(-)Gastos de Ventas

7669
UTILIDAD OPERATIVA

37206
OTROS INGRESOS (GASTOS)

Ingresos Financieros

Otras Ingresos

163914
Otros Gastos

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION

201120
Participaciones y Deducciones

(-)Impuestos a la Renta

11174,67
UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO

189945,33


2013

29

ESQUEMA CONTABLE DE LA EMPRESA CORPORACION
CAPAS SAC

LIBRO
CAJA
Dinero en efectivo palpable
Disponible. Ingresa todo lo que se
cobra al cliente y cualquier gasto
que se necesite.
LIBRO
BANCO
Pago de los gastos,
prstamos, etc. Son
registradas en formas de
cuentas.
LIBRO DE
INVENTARIO
Todos los activos, activos fijos de la
empresa, el dinero que se tiene en fsico.
Ejemplo:
Las computadoras, impresoras,
existencias, materias primas, insumos,
embalajes (cajas de cartn).
COMPRAS
La empresa agraria compra todo lo
que necesite para los cultivos de aj
paprika. Ejemplo: insumos, semillas,
insecticidas, fertilizantes, Mano de
obra, fumigadoras.
ALMACEN
La materia prima e insumos es
almacenada por un corto tiempo
para pasar a la produccin.
VENTAS Se empaca y se enva al
cliente
Cuentas
por Cobrar
Cuentas
por Pagar

2013

30

Luego de haber
hecho los registros
de compras y
ventas
LOS HECHOS SE
REGISTRAN EN EL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR, A FIN
DE CONOCER LOS
MOVIMIENTOS Y
SALDOS
BALANZA DE
COMPROBACION,
SUMAS Y SALDOS
SE EFECTUA EL
CIERRE, EN EL LIBRO
DIARIO Y MAYOR.
BALANCE GENERAL.
ESTADO DE
RESULTADOS.
En caso de no coincidir los
saldos contables, se realiza el
ajuste en el diario, los que luego
pasan al Mayor.
Utilidad Neta

2013

31

CONCLUSIONES
La contabilidad es parte importante y decisiva para la toma de decisiones en una
empresa, brindando de manera precisa y detallada informacin contable a la
gerencia.
El sistema actual de la empresa, nos permite interpretar los estados financieros
necesarios para ver la situacin y rentabilidad de la empresa.
Gracias al libro diario y libro mayor, nos permite elaborar estados financieros que
son esenciales para el desarrollo, ya que nos conlleva a optimizar los recursos
de la empresa.
La balanza de comprobacin nos brinda los registros detallados en un
determinado periodo adems hemos llegado a conocer las transacciones que se
realizan en la empresa conociendo el movimiento de las cuentas que se debitan y
se acreditan.
RECOMENDACIONES

Se recomienda usar un software ya que brida de forma sencilla elaborar los
estados financieros como Estado de Resultado y Balance General.
Analizar el Estado de resultados para medir la rentabilidad del negocio.


2013

32

Sistema Contable-Corporacion Capas Sac

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