Hng dn mc thu sut thu TNDN, TNCN mi p dng cho cc doanh nghip.

Ngh nh 92/2013/N-CP hng dn v thu TNDN, GTGT

Ngy 13/08/2013, Chnh ph ban hnh Ngh nh 92/2013/N-CP quy nh chi tit thi hnh mt
s iu c hiu lc t ngy 01/07/2013 ca Lut sa i, b sung mt s iu ca Lut Thu thu
nhp doanh nghip v Lut sa i, b sung mt s iu ca Lut Thu gi tr gia tng.

Theo Ngh nh ny:
+ p dng thu sut thu TNDN 20% i vi doanh nghip c tng doanh thu nm khng qu
20 t ng theo quy nh ti im 2, khon 6, iu 1, lut sa i b sung mt s iu ca Lut
Thu Thu Nhp Doanh Nghip.
- Doanh nghip c thnh lp theo quy nh ca php lut Vit Nam, k c hp tc x, n v
s nghip c thu tng doanh thu nm khng qu 20 t ng c p dng thu sut 20% k t
ngy 01/07/2013. ( L tng doanh thu bn hng ha, cung cp dch v ca nm trc lin k).
Trng hp doanh nghip c tng thi gian HSXKD k t khi thnh lp n ht k tnh thu
TNDN nm 2012 khng 12 thng hoc k tnh thu nhiu hn 12 thng theo quy nh hoc
mi thnh lp trong 6 thng u nm 2013 th doanh thu lm cn c xc nh l doanh thu bnh
qun thng ca nm 2012 hoc bnh qun ca cc thng trong nm 2013, tnh n ht ngy 30
thng 6 nm 2013 khng vt qu 1,67 t ng.
- Thu sut 20% s khng p dng vi cc khon thu nhp sau:
+ Thu nhp t chuyn nhng vn, chuyn nhng quyn gp vn, chuyn nhng bt ng sn
(tr thu nhp t u t kinh doanh nh x hi quy nh ti iu 3 Ngh nh ny), thu nhp t
chuyn nhng d n u t, quyn tham gia d n u t, chuyn nhng quyn thm d khai
thc khong sn; thu nhp t hot ng sn xut kinh doanh ngoi Vit Nam.
+ Thu nhp t hot ng tm kim thm d khai thc du, kh, ti nguyn qu him; thu nhp t
hot ng khai thc khong sn.
+ Thu nhp t kinh doanh dch v thuc din chu thu tiu th c bit.
+ p dng thu sut thu TNDN 10% i vi thu nhp t u t kinh doanh nh x hi theo
quy nh ti im 2b khon 7 iu 1 lut sa i b sung mt s iu ca lut thu TNDN.
Doanh nghip thc hin u t- kinh doanh nh x hi c p dng thu sut 10% i vi
phn thu nhp t bn , cho thu, cho thu mua nh x hi pht sinh t ngy 01/07/2013, khng
ph thuc vo thi im k hp ng bn, cho thu hoc cho thu mua nh x hi.
Doanh nghip c thc hin u i thu ny l doanh nghip thc hin ch k ton, ha
n,chng t v np thu theo k khai.
+ p dng thu sut 5% i vi bn, cho thu, cho thu mua nh x hi theo quy nh khon 3
iu 1 v gim 50% mc thu sut GTGT vi bn, cho thu, cho thu mua nh thng mi
quy nh ti khon 3 iu 2 lut sa i b sung mt s iu lut thu GTGT
Bn, cho thu mua nh x hi: mc thu sut 5% p dng cho cc hp ng c k t ngy
1/7/2013. Vi cc hp ng c k trc ngy 1/7/2013, phn tin thanh ton t ngy 1/7/2013
cng c p dng mc thu sut ny.
Cho thu nh x hi: mc thu sut 5% s p dng cho cc khon tin thu c t ngy
1/7/2013 (k c khon tin thu trc cho nhiu k), trng hp DN cha nhn c tin thu t
ngy 1/7/2013 th s cn c theo thi im xut ha n.
Ngh nh c hiu lc t 13/08/2013.


Bo co no cn phi np cho k tnh thu
nm 2013
Hm nay Kimi s tng hp cho cc bn mt s bo co phi np cho k tnh thu nm 2013
1. Khai thu GTGT:
- Nu trong nm doanh nghip khai thu GTGT theo pp khu tr c k khai theo mu s 01-
4A/GTGT th phi gi bng k khai iu chnh thu GTGT u vo c khu tr theo mu s
01-4B/GTGT ban hnh km theo Thng t s 28/2011/TT-BTC
- S liu iu chnh tng, gim thu GTGT u vo phn b c khu tr tng hp vo t khai
thu GTGT thng 12 hoc ca qu 4 nm 2013.
2. Khai quyt ton thu TNDN:
Cc Doanh nghip lp v gi h s khai quyt ton thu TNDN nm 2013 chm nht l ngy th
90 k t ngy kt thc nm dng lch hoc nm ti chnh cho c quan thu qun l trc tip.
3. Bo co ti chnh:
3.1- Bo co ti chnh nm ca doanh nghip hot ng theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC
bao gm:
+ Bng cn i k ton Mu s B01-DN
+ Bo co kt qu hot ng kinh doanh Mu s B02-DN
+ Bo co lu chuyn tin t Mu s B03-DN
+ Bn thuyt minh bo co ti chnh Mu s B09-DN
3.2- Bo co ti chnh nm ca doanh nghip nh v va m s sch k ton theo quyt nh s
48/2006/Q-BTC bao gm:
+ Bng cn i k ton Mu s B01-DNN
+ Bo co kt qu hot ng kinh doanh Mu s B02-DNN
+ Bn thuyt minh bo co ti chnh Mu s B09-DNN
+ Bng cn i ti khon Mu s F01-DNN
+ Bo co lu chuyn tin t Mu s B03-DNN
4. Khai quyt ton thu TNCN :
- Doanh nghip lp v gi h s quyt ton thu TNCN nm 2013 chm nht l ngy th 90 k
t ngy kt thc nm dng lch.
6. Khai quyt ton thu ti nguyn:
Doanh nghip lp v gi h s khai quyt ton thu Ti nguyn nm 2013 chm nht l ngy
th 90 k t ngy kt thc nm dng lch hoc nm ti chnh.
- T khai quyt ton thu Ti nguyn theo mu s 02/TAIN ban hnh km theo Thng t s
28/2011/TT-BTC.
7. Quyt ton thu khu tr ca nh thu nc ngoi:
Doanh nghip lp v gi h s quyt ton thu nh thu nc ngoi chm nht l ngy th 45
k t ngy kt thc hp ng.