Cu 1. Ngi np thu TNDN bao gm: a. T chc hot ng sn xut !inh "oanh h#ng ho$ "%ch &' c( thu nh)p ch%u thu. b. * gia +nh c$ nh,n hot ng sn xut !inh "oanh h#ng ho$ "%ch &' c( thu nh)p ch%u thu. c. - . /i t0ng n1u t21n. p n ! a" Cu #. T2ng h0p "oanh nghi3p 4 np thu TNDN ho5c 6oi thu t7ng t8 thu TNDN 9 ngo#i :i3t Nam th+ !hi t;nh thu TNDN phi np ti :i3t Nam "oanh nghi3p 0c t;nh t2<: a. =/ thu TNDN 4 np ti n>c ngo#i. b. =/ thu TNDN 4 np ti n>c ngo#i nhng t/i a !h?ng @u$ s/ thu TNDN phi np thAo @uB %nh cCa Du)t thu TNDN ti :i3t Nam. c. Eh?ng c( t2ng h0p n#o n1u t21n. p n! $" Cu %. Ehon chi n#o $p ng C c$c iFu !i3n G 0c t;nh &#o chi ph; 0c t2< !hi x$c %nh thu nh)p ch%u thuH a. Ehon chi th8c t ph$t sinh 6i1n @uan n hot ng sn xut !inh "oanh cCa "oanh nghi3pI b. Ehon chi c( C ho$ 7n chng t< h0p ph$p thAo @uB %nh cCa ph$p 6u)t &# !h?ng &0t mc !h/ng ch thAo @uB %nh. c. Ehon chi $p ng c . iFu !i3n n1u t21n. p n! &" Cu '. Ehon chi n#o ">i ,B !h?ng 0c t;nh &#o chi ph; 0c t2< !hi x$c %nh thu nh)p ch%u thuH a. Ehon chi !h?ng c( C ho$ 7n chng t< h0p ph$p thAo @uB %nh cCa ph$p 6u)t. b. Ehon chi !h?ng c( ho$ 7n nhng c( bng !1 &# bng !1 n#B th8c hi3n thAo Jng @uB %nh cCa ph$p 6u)t. c. Ehon chi th9ng s$ng !in ci tin c( @uB ch @uB %nh c' thG &F &i3c chi th9ng s$ng !in ci tin c( hi ng nghi3m thu s$ng !in ci tin. p n! a" Cu (. KhLn t2;ch !hu hao T=-M n#o ">i ,B !h?ng 0c t;nh &#o chi ph; 0c t2< !hi x$c %nh thu nh)p ch%u thu: a. Ehu hao /i &>i T=-M 4 !hu hao ht gi$ t2% nhng &Nn ang 0c sO "'ng. b. Ehu hao /i &>i T=-M c( giB t chng minh 0c thuc @uBFn s9 hPu cCa "oanh nghi3p Qt2< T=-M thu1 mua t#i ch;nhR. c. Ehu hao /i &>i T=-M 0c @un 6S thAo "Ti hch to$n t2ong s s$ch ! to$n cCa "oanh nghi3p thAo ch @un 6S T=-M &# hch to$n ! to$n hi3n h#nh. p n! a" Cu ). Doanh nghi3p !h?ng 0c t;nh &#o chi ph; 0c t2< !hi x$c %nh thu nh)p ch%u thu /i &>i !hon chi t2 cho ngi 6ao ng n#o ">i ,B: a. TiFn 67ng tiFn c?ng t2 cho ngi 6ao ng c( h(a 7n chng t< thAo @uB %nh cCa ph$p 6u)t. b. TiFn th9ng cho ngi 6ao ng !h?ng ghi c' thG iFu !i3n 0c h9ng t2ong h0p ng 6ao ng ho5c tho >c 6ao ng t)p thG. c. - . !hon chi n1u t21n. p n! $" Cu *. Doanh nghi3p !h?ng 0c t;nh &#o chi ph; 0c t2< !hi x$c %nh thu nh)p ch%u thu /i &>i !hon chi n#o ">i ,B: a. Ehon t2;ch np @uU bo hiGm x4 hi bo hiGm B t thAo mc @uB %nh. b. Ehon chi t#i t20 cho gi$o "'c thAo Jng @uB %nh. c. -$c !hon chi &F Lu t x,B "8ng c7 bn t2ong giai on Lu t G h+nh th#nh t#i sn c/ %nhI ". Eh?ng c( !hon chi n#o n1u t21n. p n! &" Cu +. Doanh nghi3p th#nh 6)p m>i t2ong V nWm Lu 0c t;nh &#o chi ph; 0c t2< !hi x$c %nh thu nh)p ch%u thu /i &>i phLn chi @ung c$o tip th% !huBn mi hoa hng m?i gi>iI chi tip t,n !h$nh tit hi ngh% !h?ng &0t @u$ bao nhi1u X tng s/ chi 0c t2<: a. YZX b. .[X c. .ZX p n! a" Cu ,. Ehon chi n#o sau ,B !h?ng 0c t;nh &#o chi ph; 0c t2< !hi x$c %nh thu nh)p ch%u thu: a. TiFn 67ng tiFn c?ng cCa chC "oanh nghi3p t nh,nI TiFn 67ng tiFn c?ng cCa chC c?ng tB t2$ch nhi1 \m hPu hn Y th#nh &i1n Q"o mt c$ nh,n 6#m chCR. b. TiFn 67ng t2 cho c$c th#nh &i1n cCa hi ng @un t2% t28c tip tham gia iFu h#nh sn xut !inh "oanh h#ng ho$ "%ch &'. c. - hai !hon chi QaR &# QbR n1u t21n. p n ! a" Cu 1-. Doanh nghi3p 0c t;nh &#o chi ph; !hon chi n#o ">i ,B !hi c( LB C ho$ 7n chng t<. a. KhLn t2 64i tiFn &aB &/n sn xut !inh "oanh cCa /i t0ng !h?ng phi 6# t chc t;n "'ng ho5c t chc !inh t &0t @u$ YZ[X mc 64i sut c7 bn "o Ng,n h#ng Nh# n>c :i3t Nam c?ng b/ ti thi iGm &aB. b. -hi t2 64i tiFn &aB G g(p &/n iFu 63 ho5c chi t2 64i tiFn &aB t7ng ng &>i phLn &/n iFu 63 4 Wng !S c]n thiu. c. -hi t2 64i tiFn &aB &/n sn xut !inh "oanh cCa t chc t;n "'ng !hi 4 g(p C &/n iFu 63. ". Eh?ng c( !hon chi n#o c. p n! &" Cu 11. Doanh nghi3p 0c t;nh &#o chi ph; 0c t2< !hi x$c %nh thu nh)p ch%u thu /i &>i !hon chi n#o ">i ,B: a. Thu ^T^T Lu &#o 4 0c !hu t2< ho5c ho#n. b. Thu thu nh)p "oanh nghi3p. c. Eh?ng c( !hon chi n#o n1u t21n. p n! &" Cu 1#. Doanh nghi3p !h?ng 0c t;nh &#o chi ph; 0c t2< !hi x$c %nh thu nh)p ch%u thu /i &>i !hon chi n#o ">i ,B: a. Thu ti1u th' 5c bi3t. b. Thu xut nh)p !h_u. c. Thu thu nh)p "oanh nghi3p. p n! &" Cu 1%. Doanh nghi3p 0c t;nh &#o chi ph; 0c t2< !hi x$c %nh thu nh)p ch%u thu /i &>i !hon chi n#o ">i ,B: a. -hi t#i t20 cho gi$o "'c B t !h`c ph'c h)u @u thi1n tai &# 6#m nh# t+nh nghaa cho ngi nghbo thAo Jng @uB %nh. b. -hi Cng h %a ph7ngI chi Cng h c$c o#n thG t chc x4 hi ngo#i "oanh nghi3p. c. -hi ph; mua thc hi &i1n s,n go6d chi ph; ch7i go6d. ". Eh?ng c( !hon chi n#o n1u t21n. p n! a" Cu 1'. Doanh nghi3p 0c th#nh 6)p hot ng thAo @uB %nh cCa ph$p 6u)t :i3t Nam 0c t2;ch t/i a bao nhi1u phLn t2Wm QXR thu nh)p t;nh thu h#ng nWm t2>c !hi t;nh thu thu nh)p "oanh nghi3p G 6)p euU ph$t t2iGn !hoa hfc &# c?ng ngh3 cCa "oanh nghi3pH a. Y[X b. YZX. c. .[X. p n! a" Cu 1(. T2ong thi hn Z nWm !G t< !hi t2;ch 6)p nu euU ph$t t2iGn !hoa hfc &# c?ng ngh3 !h?ng 0c sO "'ng ht bao nhi1u X th+ "oanh nghi3p phi np ng,n s$ch nh# n>c phLn thu TNDN t;nh t21n !hon thu nh)p 4 t2;ch 6)p @uU m# !h?ng sO "'ng ht &# phLn 64i ph$t sinh t< s/ thu TNDN (H a. Z[X. b. g[X c. h[X p n! &" Cu 1). Thu sut thu thu nh)p "oanh nghi3p "ing G t;nh s/ thu thu hi /i &>i phLn euU ph$t t2iGn !hoa hfc c?ng ngh3 !h?ng 0c sO "'ng. a. Thu sut .[X b. Thu sut .ZX. c. Thu sut $p "'ng cho "oanh nghi3p t2ong thi gian t2;ch 6)p @uU. p n! &" Cu 1*. D4i sut t;nh 64i /i &>i s/ thu thu hi t;nh t21n phLn euU ph$t t2iGn !hoa hfc c?ng ngh3 !h?ng sO "'ng ht 6#: a. D4i sut t2$i phiu !ho bc 6oi !j hn mt nWm $p "'ng ti thi iGm thu hi. b. D4i sut t;nh thAo tk 61 \ pht ch)m np thAo @uB %nh cCa Du)t @un 6S thu. p n! a" Cu 1+. D4i sut t;nh 64i /i &>i s/ thu thu hi t;nh t21n phLn euU ph$t t2iGn !hoa hfc c?ng ngh3 sO "'ng sai m'c ;ch 6#: a. D4i sut t2$i phiu !ho bc 6oi !j hn mt nWm $p "'ng ti thi iGm thu hi. b. D4i sut t;nh thAo tk 61 \ pht ch)m np thAo @uB %nh cCa Du)t @un 6S thu. p n! $" Cu 1,. Doanh nghi3p sau !hi @uBt to$n thu m# b% 6l th+ 0c chuBGn 6l: a. T2ong thi hn Z nWm !G t< nWm tip sau nWm ph$t sinh 6l. b. T2ong thi hn g nWm !G t< nWm ph$t sinh 6l. c. Eh?ng gi>i hn thi gian chuBGn 6l. p n! a" Cu #-. eu$ thi hn Z nWm !G t< nWm tip sau nWm ph$t sinh 6l nu s/ 6l ph$t sinh cha bi t2< ht th+: a. Doanh nghi3p sm 0c gim t2< tip &#o thu nh)p ch%u thu TNDN cCa c$c nWm tip sau. b. Doanh nghi3p sm !h?ng 0c gim t2< tip &#o thu nh)p ch%u thu TNDN cCa c$c nWm tip sau. c. Eh?ng c( t2ng h0p n#o n1u t21n. p n! $" Cu #1. Doanh thu t;nh thu TNDN /i &>i DN np thu gi$ t2% gia tWng thAo ph7ng ph$p !hu t2< thu 6#: a. -ha bao gm thu gi$ t2% gia tWng. b. nao gm c thu gi$ t2% gia tWng. p n! a" Cu ##. Doanh thu t;nh thu TNDN /i &>i DN np thu gi$ t2% gia tWng thAo ph7ng ph$p t28c tip t21n gi$ t2% gia tWng 6#: a. -ha bao gm thu gi$ t2% gia tWng. b. nao gm c thu gi$ t2% gia tWng. p n $" Cu #%. Thu sut thu TNDN /i &>i hot ng t+m !im thWm "] !hai th$c "Lu !h; &# t#i nguB1n @uS him !h$c ti :N 6#: a. Thu sut .[X b. Thu sut .ZX. c. Thu sut t< V.X n Z[X. p n! &" Cu #'. Thu nh)p t< chuBGn nh0ng chng !ho$n bao gm: a. -ho c( thu nh)p t< chuBGn nh0ng c phiu. b. -ho c( thu nh)p t< chuBGn nh0ng t2$i phiu chng cho @uU. c. nao gm thu nh)p t< chuBGn nh0ng c phiu t2$i phiu chng cho @uU &# c$c 6oi chng !ho$n !h$c thAo @uB %nh. p n! &"