UNITATEA

___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina " din +(
E$e,-lar nr#! "
"# Li.ta re.-on.abililor cu elaborarea/ veri0icarea .i a-robarea editiei .au du-a ca&/ a
revi&iei in cadrul editiei -rocedurii o-erationale
Elemente privind
responsabilii/
operatiunea
Numele si
prenumele
Functia Data
Semnatura
1 2 3 4 5
"#"# Elaborat Contabil sef 0101200!
"#1# "erificat Contabil sef 0101200!
"#% #probat Director 0101200!
1

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 1 din +(
E$e,-lar nr#! "
1# Situatia editiilor .i a revi&iilor in cadrul editiilor -rocedurii o-erationale
Editia2 revi&ia
in cadrul editiei
Co,-onenta revi&uita Modalitatea
revi&iei
Data de la care .e
a-lica -revederile
editiei .au
revi&iei editiei
1 2 3 4
1#"# Editia 1 $ $
1#1# %evi&ia 1
1#% %evi&ia 2
%# Li.ta cu-ri&and -er.oanele la care .e di0u&ea&a editia .au/ du-a ca&/ revi&ia din cadrul
editiei -rocedurii o-erationale
2

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina % din +(
E$e,-lar nr#! "
Sco-ul
di0u&arii
E$e,'
-lar nr#
Co,-ar'
ti,ent 3unctia
Nu,e .i
-renu,e
Data
-ri,irii
Se,natura
1 2 3 4 5 ' (
%#"#
#plicare 1 Contabi
litate
Contabil sef
0(010!
%#1#
#plicare 2 #dmini
strativ
#dministrator
0(010!
%#4#
#plicare 3 Secretar
iat
Secretara
0(010!
%#+#
)nformare 1 Contabi
litate
Contabil sef
0(010!
%#5#
Evidenta 1 Contabi
litate
Contabil sef
0(010!
%#4#
#r*ivare 1 Contabi
litate
Contabil sef
0(010!
%#6#
#lte
scopuri
+ + + + + +
+# SCOPUL
3

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina + din +(
E$e,-lar nr#! "
+#"# ,rocedura descrie activit-.ile desf-/urate in cursul circuitului documentelor in
000000000000000000
+#1# ,re&enta procedura stabile/te flu$ul de lucru parcurs in primirea si difu&area
controlata a corespondentei in 000000000000000000000000000
+#%# ,rin ,rocedura se urm-re/te asi1urarea unui circuit corect2 eficient2 operativ si
le1al al documentelor
)# DOMENIUL DE APLICARE
4

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina ) din +(
E$e,-lar nr#! "
)#"# ,rocedura se aplic- 3n cadrul 00000000000000
)#1# ,rocedura este 3ntocmit- 3n scopul pre&ent-rii circuitului documentelor2 at4t
pentru cele intrate din e$terior2 c3t /i pentru cele din oficiu
)#%# ,rin procedura este documentat si modul cum sunt tratate documentele care
implica pla.i din fondurile 0000000000000000
)#+# 5a procedura participa toate Co,-arti,entele de .-ecialitate/ conform cu
atribu.iile care le revin in primirea sau emiterea de documente
4# DOCUMENTE DE RE3ERIN
5

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 4 din +(
E$e,-lar nr#! "
4#"# S%EN )S6 700182001 8
4#1# 9anualul Calit-.ii
4#%# Constitu.ia %om4niei
4#+# 5 215 8 2001 privind administra.ia public- local-
4#)# 6:; 34 8 200' privind atribuirea contractelor de ac*i&i.ie publica2 a contractelor
de concesiune de lucr-ri publice /i a contractelor de concesiune de servicii
4#4# 5 5(182003 Codul fiscal
4#6# 6;2/2001 privind re1imul contraven.iilor
4#5# 5e1ea 1'/177' privind ar*ivele
4#7# %6F 000000000000
4#"(# 5 2(38200' le1ea finan.elor publice locale
4#""# 5e1ea 12(/177! privind statutul cadrelor didactice
4#"1# <; 725/170(200' pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor
referitoare la atribuirea contractelor de ac*i&i.ie public-
4#"%# 5e1ea nr !2/1771 + le1ea contabilit-.ii2 cu modific-rile /i complet-rile ulterioare
4#"+# 69F, nr 1!50/2004 privind re1istrele /i formularele financiar + contabile
4#")# 69F, nr 1(72/2002 pentru aprobarea Normelor metodolo1ice privind
an1a=area2 lic*idarea2 ordonan.area /i plata c*eltuielilor institu.iilor publice2 precum /i
or1ani&area2 eviden.a /i raportarea an1a=amentelor bu1etare /i le1ale
4#"4# 6; nr 117/1777 privind controlul intern /i controlul financiar preventiv2 cu
modific-rile /i complet-rile ulterioare2
4#"6# 69F, nr8 522/2003 privind aprobarea Normelor metodolo1ice 1enerale
referitoare la e$ercitarea controlului financiar preventiv2 cu modific-rile /i complet-rile
ulterioare
4#"5 69F, nr 1(72/2002 pentru aprobarea Normelor metodolo1ice privind an1a=area2
lic*idarea2 ordonan.area /i plata c*eltuielilor institu.iilor publice2 precum /i or1ani&area2
eviden.a /i raportarea an1a=amentelor bu1etare /i le1ale2
6# DE3INIII 8I PRESCURTRI
'

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 6 din +(
E$e,-lar nr#! "
(1 000000000000000000000000000
(2 5 + 5e1e
(3 6:; + 6rdonan.a de :r1enta a ;uvernului
(4 D;F, + Direc.ia ;enerala a Finan.elor ,ublice
(5 6, + 6rdin de plata
(' %#C + %esponsabil #si1urarea Calit-.ii
(( S9C + Sistem de 9ana1ement al Calit-.ii
(! CF,, + Control Financiar ,reventiv ,ropriu
5# PROCEDURA
(

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 5 din +(
E$e,-lar nr#! "
5#"# )n cadrul 0000000000000000 se primesc2 se emit2 se adopta sau se transmit
diverse acte /i documente Circuitul acestor documente si acte trebuie sa fie unul planificat si
trasabil
5#1# %esponsabil de proces8 Secretar
53 Date de intrare ale procesului8
Documentele care constituie corespondenta e$terna a 000000000000
Documentele emise de 00000000000000 avnd destinaia in exteriorul 0000000000
Documentele cu circuit intern in 000000000000000
Facturi si Documentele anexate acestora
Propunere de plata
Angajament de plata
Ordonantare de plata
Documentele care angajeaz financiar 000000000000000
!4 Date de ie/ire ale procesului8
Registru intrriie!iri general
Registru intrariiesiri din cadrul "erviciului Contabilitate
Registre speciale de evidenta a Documentelor care implica plai din fondurile
000000000
Registre de evidenta speciale diverse# pe tipuri de documente sisau compartimente#
activiti
5#)# ,rocesul care descrie activit-.ile desf-/urate in cadrul procesului de circula.ie a
documentelor in 000000000000 se desf-/oar- conform celor descrise mai =os2 parcursul
ac.iunilor fiind pre&entat in dia1rama flu$ din #ne$a 1
!51 ,rimirea /i 3nre1istrarea documentelor
!511 Coresponden.a adresat- 0000000000002 prin po/t-2 curieri sau direct de la cet-.eni2
precum /i toate actele 3ntocmite de compartimentele de activitate proprii2 se 3nre1istra&- la
re1istratura 1enerala a 000000000000
!512 >oate actele care privesc aceea/i problem-2 se cone$ea&- la primul act
3nre1istrat2 num-rul primului act fiind num-rul de ba&-2 care determin- locul de ar*ivare al
3ntre1ii lucr-ri
!513 Documentele se 3nre1istrea&- cronolo1ic2 incepand cu 1 ianuarie si termin4nd cu 31
decembrie al fiec-rui an
!514 #tat documentele care se 3nre1istrea&- cat si r-spunsurile si actele trimise din oficiu
vor purta num-rul de 3nre1istrare al documentului si indicativul dosarului la care se p-strea&-
!515 Dupa re&olvarea lor2 documentele se 1rupea&- pe dosare conform nomenclatorului si
se predau la #r*iva in al doilea an dupa constituire
!51' ,redarea documentelor la #r*iva se face pe ba&a de inventare 3ntocmite in trei
e$emplare pentru documente nepermanente si in patru e$emplare pentru documente
permanente
!51( #ctele adresate 1re/it se 3nre1istrea&- /i se e$pedia&- imediat2 spre re&olvare
institu.iei competente2 comunic4ndu+se aceasta emitentului2 respectiv peti.ionarului
!51! ,rimirea2 e$pedierea /i p-strarea documentelor secrete se face conform dispo&i.iilor
din actele normative 3n vi1oare2 care re1lementea&- aceast- activitate
!

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 7 din +(
E$e,-lar nr#! "
!517 ,ersonalul 000000000000 r-spunde personal de eviden.a2 p-strarea /i folosirea actelor
000000000000
!5110 Este inter&is- circula.ia actelor ne3nre1istrate
!5111 #ctele care se provin direct de la cet-.eni2 se primesc2 se 3nre1istrea&- /i li se aplic-2
3n col.ul din drepta sus2 num-rul de 3nre1istrare ?/tampila@ /i i se comunic- pe loc2
peti.ionarului2 num-rul de 3nre1istrare
!5112 #ctele care vin prin po/t- sau curieri se 3nre1istra&- 3n ordinea sosirii lor )n ca&ul 3n
care 3n act nu se men.ionea&- adresa emitentului2 se ane$ea&- plicul2 dac- acesta con.ine
adresa respectiv- Dac- lipsesc ane$ele men.ionate 3n actul intrat2 persoana din 000000000000
care 1+a primit2 3nscrie men.iunea Alips- ane$eA2 3n ca& contrar fiind r-spun&-tor de pierderea
lor
!5113 Dup- 3nre1istrare actele se predau 3n map-2 spre a fi aplicata o re&olu.ie de c-tre
directorul 000000000000 /i apoi vor fi distribuite persoanelor din 000000000000 care au
atribu.ii le1ate de con.inutul acestora
5#)#1# Se,narea docu,entelor
!521 ,ersoanele din cadrul 000000000000 care 3ntocmesc documentele poart- 3ntrea1a
r-spundere asupra datelor /i con.inutului acestora2 iar 3n ca&ul inser-rii unor date sau
informa.ii eronate2 vor r-spunde civil2 administrativ sau penal pentru aceastea2 conform le1ii
!522 >oate documentele intocmite de personalul 000000000000 pentru a fi transmise in
e$teriorul 6r1ani&a.iei2 vor fi semnate de c-tre Secretarul 000000000000 si de c-tre c-tre
directorul 000000000000
!523 Secretarul 000000000000 elibere&- e$trase sau copii de pe orice act din ar*iva
000000000000 /i semnea&- actele prev-&ute e$pres de le1e /i formularele tipi&ate2 care
prev-d aceast- semn-tur-
!524 Secretarul 000000000000 asi1ura comunicarea c-tre autorit-.ile2 institu.iile publice si
persoanele interesate a dispo&i.iilor directorului 0000000000002 in condi.iile 5e1ii 54482001
privind liberul acces la informa.iile de interes public
5#)#%# Circuitul 0acturilor .i celorlalte docu,ente care an*a9ea&: 0inanciar ____________
!531 Circuitul facturilor este definit de prevederile 69F, nr 1!50/2004 privind re1istrele
/i formularele financiar + contabile2 conform c-ruia A3nre1istr-rile 3n contabilitate se fac
cronolo1ic2 prin respectarea succesiunii documentelor dup- data de 3ntocmire sau de intrare a
acestora 3n unitate /i sistematic2 3n conturi sintetice /i analiticeA
!532 5a 3nre1istrarea facturilor se vor respecta urm-toarele prevederi8
+ toate facturile intrate 3n institu.ie vor avea notat pe ele num-rul de 3nre1istrare alocat 3n
re1istrul de eviden.- a documentelor intrate2
+ 3n ca&ul e$isten.ei unei adrese de 3naintare se va specifica c- factura este ane$- la
?respectiva adresa@ /i se va trece pe ea num-rul de 3nre1istrare respectivB
+ este inter&is- e$isten.a 3n institu.ie a facturilor ne3nre1istrate
!533 >oate facturile si celelalte documente care implica financiar 000000000000
vor fi predate dup- 3nre1istrare Cefului Serviciului Contabilitate care va dispune 3nre1istrarea
obli1a.iei de plat- fa.- de ter.ii creditori 3n eviden.a contabil-
!534 Dup- 3nre1istrarea obli1a.ie de plat-2 facturile vor fi predate Compartimentului de
specialitate ?administrativ@
!535 Compartimentul de specialitate va aplica pe toate toate facturile trimise spre plata vi&a
de confirmare a realit-.ii si le1alit-.ii
7

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "( din +(
E$e,-lar nr#! "
!53' Facturile trimise spre plata vor avea ane$ate toate documentele =ustificative necesare +
Contracte2 Comen&i2 ," de recep.ie2 Devi&e2 <ot-r4ri ale 0000000000002 Conven.ii2 <ot-r4ri
=udec-tore/ti2 >itluri e$ecutorii2 etc2 precum si de #ne$ele #56, )n ca& contrar2 se 3napoia&-
Compartimentului de specialitate
!53( >oate documentele care implica financiar 0000000000002 inainte de a fi trimise spre
plata2 se supun Controlului financiar preventiv propriu in urma c-ruia vor purta vi&a CFPP.
5#)#+# Circuitul ALOP
!541 Compartimentele de specialitate vor asi1ura2 3n concordan.- cu situa.ia e$istent-2
fa&ele de elaborare /i semnare a documentelor pentru an1a=area2 lic*idarea /i ordonan.area
c*eltuielilor2 )nclusiv D pre&entarea proiectelor de opera.iuni pentru acordarea vi&ei de control
financiar preventiv
!542 Circuitul documentelor pentru 3ncadrarea 3n prevederile 69F, nr 1(72/2002 pentru
aprobarea Normelor metodolo1ice privind an1a=area2 lic*idarea2 ordonan.area /i plata
c*eltuielilor institu.iilor publice2 precum /i or1ani&area2 eviden.a /i raportarea an1a=amentelor
bu1etare /i le1ale2 r-m4ne cel e$istent la ora actual- 3n institu.ie
!543 >oate documentele #56, vor fi semnate de sefii Compartimentelor de specialitate
?secretar si administrator @ din 000000000000 si confirmate prin vi&a CFPP. ,e tot circuitul2
documentele #56, vor fi 3nre1istrate in %e1istrul special #56,
!544 Co,-arti,ente de .-ecialitate emit cele trei #ne$e #56,2 ,ropunerea de plata
?#ne$a 1@2 #n1a=amentul bu1etar individual sau 1lobal2 incadrat la >itlul de c*eltuiala
bu1etara ?#ne$a 1; si 6rdonantarea de plata ?#ne$a 3@
!545 ,ropunerea de plata ?#ne$a 1@ emisa de Co,-arti,ente de .-ecialitate este predata
Serviciului Contabilitate care verifica clasificatia bu1etara2 identific4nd po&i.ia bu1etara prin
care c*eltuiala in cau&a a fost prinsa in Eu1etul aprobat al 000000000000 si vi&e&a
documentul in cau&a
!54' >rimestrial 8e0ului Serviciului Contabilitate va verifica dac- facturile intrate 3n
institu.ie /i 3nre1istrate 3n contabilitate2 au urmat fa&ele de an1a=are2 lic*idare /i ordonan.are
sau au fost restituite ?ca urmare a constat-rii unei erori@
5#)#)# In ca&ul core.-ondentei tri,i.e/ .e -arcur*e tra.eul inver.#
!5' >oate documentele si 3nre1istr-rile acestei proceduri se ar*ivea&- conform normelor
le1ale
7# RESPONSA<ILITI
10

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "" din +(
E$e,-lar nr#! "
7#"# Director ____________
711 ,rime/te corespondenta in mapa si o directionea&a c-tre persoanele responsabile2 cu
re&olu.iile respective
712 #si1ura resursele necesare desf-/ur-rii activit-.ile in cadrul procedurii
7#1# Secretarul .e0
721 6r1ani&ea&- preluarea corespondentei reparti&ata2 inre1istrearea destinatarul si
semnea&- in Registrul intrari$iesiri%
722 %-spunde de men.inerea Registrului intrari$iesiri generalB
723 )nre1istrea&- corespondenta in Registrul intrari$iesiri general si o transmite directorului
000000000000B
724 Difu&ea&- corespondenta in cadrul secretariatului si o 3nre1istrea&- in Registrul intrari$
iesiri# av4nd 1ri=a ca destinatarul sa semne&e de primire
724 %-spunde de inre1istrarea in Registrului intrari$iesiri general a tuturor documentelor
intrate2 ie/ite sau intocmite pentru u& intern
725 Constituirea dosarelor2 inventarierea si predarea lor la #r*iva
72' Confruntarea cu Registrul intrari$iesiri# o data pe luna2 intre 1 si 5 ale fiec-rei luni2
lu4nd masuri pentru completarea tuturor po&i.iilor unde au fost 3nre1istrate actele reparti&ate
departamentului2 in luna anterioara
72( %-spunde de intocmirea proiectului de nomenclator propriu
72! )a masuri pentru respectarea nomenclatorului propriu
7#%# 8e0ul Serviciului Contabilitate
741 %-spunde de respectarea circuitului facturilor si a celorlalte documente care implica
pla.i din fondurile 000000000000
742 Cooperea&- cu celelalte compartimente pentru respectarea le1alit-.ii privind intocmirea2
semnarea2 aprobarea2 confirmarea2 avi&area si circuitul documentelor care an1a=ea&- financiar
000000000000
7#+# An*a9aii
7#+#"# %-spund de respectarea procedurii
7#)# RAC
751 >ine sub control ,rocedura2 formularele si 3nre1istr-rile corespun&-toareB
752 Se preocupa de instruirea personalului atat profesional cat si din punct de vedere al
S9C vi&4nd imbunatatirea continua a activit-.ilor in cadrul ,rocedurii
10 ANE=E
11

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "1 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
ane$a
Denu,irea
ane$ei
Elabora'
tor
A-robat Nr#de
e$e,-lare
Di0u&are Ar>ivare Alte
loc -erioa'
da
0 1 2 3 4 5 ' ( !
1 Dia1rama flu$ F
circuitul
documentelor
3 Contabilitate
#dministrativ
Secretariat
2 Formulare
financiar
contabile si
circuitul
acestora
3 Contabilitate
#dministrativ
Secretariat
3 Circuit
,ropunere F
#n1a=ament F
6rdonantare
3 Contabilitate
#dministrativ
Secretariat
4 Circuit %eferat
de necesitate/
comanda
3 Contabilitate
#dministrativ
Secretariat
5 Circuit factura 3 Contabilitate
#dministrativ
Secretariat
' Circuit N)%
materiale
3 Contabilitate
#dministrativ
Secretariat
( Circuit N)%
obiecte de
inventar
3 Contabilitate
#dministrativ
Secretariat
! Circuit N)%
alimente
3 Contabilitate
#dministrativ
Secretariat
7 Circuit bon
consum
3 Contabilitate
#dministrativ
Secretariat
10 Circuit bon de
consum ben&ina
3 Contabilitate
#dministrativ
Secretariat
11 Circuit cerere
ca&are
3 Contabilitate
#dministrativ
Secretariat
""# Cu-rin.
Nu,arul
co,-onentei
in cadrul
Denu,irea co,-onentei din cadrul -rocedurii o-erationale Pa*ina
12

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "% din +(
E$e,-lar nr#! "
-rocedurii
o-erationale
Co-erta
1 5ista responsabililor cu elaborarea2 verificarea si aprobarea
editiei sau2 dupa ca&2 a revi&iei in cadrul editiei procedurii
operationale
2 Situatia editiilor si a revi&iilor in cadrul editiilor procedurii
operationale
3 5ista cupri&and persoanele la care se difu&ea&a editia sau2 dupa2
ca&2 revi&ia din cadrul editiei procedurii operationale
4 Scopul procedurii operationale
5 Domeniul de aplicare a procedurii operationale
' Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale
( Definitii si abrevieri ale termenilor utili&ati in procedura
operationala
! Descrierea procedurii operationale
7 %esponsabilitati si raspunderi in derularea activitatii
10 #ne$e2 inre1istrari2 ar*ivari
11 Cuprins
#ne$a 18 Dia1rama flu$ CIRCUITUL DOCUMENTELOR
13
START
Corespondenta
adresat- CCD2 prin
po/t-2 curieri sau direct
de la cet-.eni2 precum
/l toate actele
3ntocmite de
compartimentele de
activitate proprii2 se
3nre1istrea&- la
secretar
Se
3nre1istrea&- /i
se e$pedia&-
imediat2 spre
re&olvare
institu.iei
competente2
comunic4ndu+
se aceasta
emitentului2
respectiv
peti.ionarului
Docum
entele
care
constitu
ie
corespo
ndenta
e$terna
a CCD
Docum
entele
emise
de CCD
av4nd
destina.
ia 3n
e$terior
ul CCD
Docum
entele
emise
de CCD
av4nd
destina.
ia 3n
e$terior
ul CCD
Docum
entele
cu
circuit
intern
3n CCD
Facturi
/i
Docum
entele
ane$ate
acestora
,ropun
ere de
plata
#n1a=a
ment de
plata
6rdona
n.are de
plata
Docum
entele
care
an1a=ea
&-
financia
r CCD
Sunt adresate greit
Sunt Documente secrete
Primirea, expedierea i pstrarea documentelor secrete se face conform
dispoziiilor din actele normative n vigoare
Sunt Documente de la ceteni
Se 3nre1istrea&- /i )i se
aplic-2 3n col.ul din dreapta
sus2 num-rul de 3nre1istrare
care se comunic- pe loc
peti.ionarului
Dup- 3nre1istrare actele
se predau 3n map-2 spre
a fi vi&ate de directorul
CCD /i apoi vor fi
distribuite func.ionarilor
care au atribu.ii le1ate
de con.inutul acestora
Sunt documente
care implic-
financiar CCD
%e1istr
e de
eviden.
-
speciale
diverse2
pe
tipuri
de
docume
nte si/
sau
compart
imente2
activit-.
i
%e1istr
e
speciale
de
evident
a a
Docum
entelor
care
implica
pla.i
din
fonduril
e CCD
%e1istr
u
intr-ri/
ie/iri
din
cadrul
CCD
%e1istr
u
intr-ri/
)e/iri pe
servicii
%e1istru
intr-ri/
)e/iri
1eneral
Se predau dup- 3nre1istrare
Cefului Serviciului
Contabilitate care va dispune
3nre1istrarea obli1a.iei de
plat- fa.- de ter.ii creditori 3n
eviden.a contabil-
Dup- 3nre1istrarea
obli1a.ie de plat-2
vor fi predate
Compartimentelor
de specialitate
Compartiment
ele de
specialitate
vor 3ntocmi
Documentele
#56,
,ropunerea de
plata ?#ne$a
1@
#n1a=amentul
bu1etar
?#ne$a 2@
6rdonan.area
de plat-
?#ne$a 3@
Documentele
se
3nre1istrea&-
3n %e1istrul
fiec-rui
serviciu din
care face
parte
personalul
c-reia i+au
fost
reparti&ate
documentele
Este #ne$a 1
Este predat-
Serviciului
Contabilitate care
verific- clasifica.ia
bu1etar- /i vi&ea&-
documentul 3n cau&-
Compartimentele de
specialitate vor aplica pe
toate facturile trimise spre
plata vi&a de confirmare a
realit-.ii si le1alit-.ii
Facturile trimise spre plata
vor avea ane$ate toate
documentele Gustificative
necesare si documentele
#56, >oate documentele
trebuie sa fie semnate de
administrator
>oate documentele
sunt verificate CF,,
Sunt vi&ate CF,,
Documentele mer1 la
Serviciul contabilitate care
le )ntroduc 3n eviden.a
contabil- emi.4nd /i
documentele de plat-
efectiv- 6,2 CEC2 etc
>rimestrial Ceful Serviciului
Contabilitate va verifica dac-
facturile intrate 3n institu.ie /i
3nre1istrate )n contabilitate2 au
urmat fa&ele de an1a=are2
lic*idare /i ordonan.are sau au
fost restituite
,ersonalul CCD r-spunde personal
de eviden.a2 p-strarea /i folosirea
actelor CCD
Hn ca&ul
corespondentei
trimise2 se
parcur1e traseul
invers
Hnre1istr-rile
re&ultate se ar*ivea&-
conform normelor in
vi1oare
DA
DA
DA
DA
DA
DA
!
!
!
!
!
!

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "+ din +(
E$e,-lar nr#! "
14
Hn ca&ul
corespondentei
trimise2 se
parcur1e traseul
invers
Hnre1istr-rile
re&ultate se ar*ivea&-
conform normelor in
vi1oare

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina ") din +(
E$e,-lar nr#! "
A-robat/
Director -ro0# _____________
3ORMULARE 3INANCIAR'CONTA<ILE
8I
CIRCUITUL ACESTORA
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
1 #ne$a nr 1 la
69F, 1(72/2002
,ropunere de
an1a=are a unei
c*eltuieli
1 Document de stabilire a
necesarului de bunuri ce
urmea&- a fi aprovi&ionate
>oate
compartimente
le func.ionale
Hnainte cu 2+3 &ile de
data aprovi&ion-rii
Director
Contabil /ef
6rdonator principal de
credite2 persoana
3mputernicit- sa acorde
vi&a de CF,,
1 e$ Serviciul
contabilitate
2 #ne$a nr 2+
#n1a=ament
bu1etar
individual/1lobal
1 Document de an1a=ament al
fondurilor bu1etare2 specific
unei opera.iuni noi care
urmea&- s- se efectue&e pe
ba&a bu1etelor aprobate
Serviciul
Contabilitate
Hn momentul 3ntocmirii
referatului de necesitate
Hn momentul
3ntocmirii
referatului de
necesitate
Director
Contabil /ef
6rdonator principal de
credite2 persoana
3mputernicit- sa acorde
vi&a de CF,,
1 e$ Serviciul
contabilitate
3mpreun- cu
an1a=amentul
le1al
3 #ne$a nr 3+
6rdonan.are de
plat- aferent-
ac*i&i.iilor publice
pentru activitatea
curent- /i de
investi.ii2 pentru
transferuri2 prime
sau alte pl-.i din
2 Document de confirmare a
e$i1ibilit-.ii unei pl-.i2
repre&ent4nd o obli1a.ie cert-2
suma datorat- stabilit-
Serviciul
contabilitate
#dministrator
5a fiecare opera.iune
economic- care implic-
efectuarea pl-.ii
6perativ Director
Contabil /ef
Eirou contabilitate
pentru 3nscrierea datelor
din col1B
,ersoana 3mputernicit-
pentru acordarea vi&ei
CF,,B
6rdonator de credite
pentru aprobare B
Serviciul contabilitate
1 e$
>re&orerie
1 e$ Serviciul
contabilitate
3mpreun- cu
documentele
=ustificative
15

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "4 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
fonduri publice
acordate
beneficiarilor
le1ali2 pentru
virarea datoriilor
c-tre bu1etul de
stat2 bu1etele de
asi1ur-ri sociale2
bu1etul local
pentru 3ntocmirea
documentelor de plat-
4 #n1a=ament de
plat-
1 Serve/te ca8
+ an1a=ament de plat- a unei
sume ce repre&int- o pa1ub-
adus- unit-.iiB
+ titlu e$ecutoriu pentru
recuperarea pa1ubelorB
+ titlu e$ecutoriu pentru
e$ecutarea silit-2 3n ca& de
nerespectare a
an1a=amentului
,ersoana care
i/i ia
an1a=amentul
Hn momentul lu-rii
an1a=amentului de plat-
Director
Contabil /ef
Circul- la persoana 3n
fa.a c-reia s+a luat
an1a=amentul ?or1an de
control2 =urisconsult sau
alte persoane desemnate
3n acest scop@ pentru
semnare
1 e$ Serviciul
contabilitate
5 Ealan.a de
verificare analitic-
1 Serve/te8
+ la verificarea e$actit-.ii
3nre1istr-rilorB
+ la controlul concordan.ei
dintre contabilitatea sintetic-
/i analitic-B
+ la 3ntocmirea situa.iilor
financiare
Serviciul
contabilitate
5unar sau cel mai t4r&iu
la sf4r/itul perioadei
pentru care se 3ntocmesc
situa.iile financiare
Dou- &ile de
la finele lunii
sau perioadei
Director
Contabil /ef
Nu circul-2 este
document de
3nre1istrare
1 e$ Serviciul
Contabilitate
' Ealan.a de
verificare sintetic-
1 Document pentru verificarea
e$actit-.ii 3nre1istr-rilor
contabile /i controlul
concordan.ei dintre
Serviciul
contabilitate
5unar Dou- &ile de
la finele lunii
Director
Contabil /ef
Nu circul-2 este
document de sinte&-
1 e$ Serviciul
Contabilitate
1'

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "6 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
contabilitatea sintetic- /i cea
analitic-
( Eon de consum 2 Document pentru eliberarea
din ma1a&ie a materialelor
pentru consumB
Document de sc-dere din
1estiuneB
Document =ustificativ de
3nre1istrare 3n eviden.a
ma1a&iei /i 3n contabilitate
#dministrator Hn momentul eliber-rii
din ma1a&ie a
materialelor pentru
consum
>rei &ile de la
3ntocmirea
bonului de
consum
Contabil /ef 5a 1estiunea de
materiale pentru
eliberarea cantit-.ilor
prev-&uteB
5a serviciul financiar
contabil
1 e$
#dministra.ie
1 e$ la cotor
Serviciul
contabilitate
! Eon de mi/care a
mi=locului fi$
2 Serve/te ca8
+ document =ustificativ de
predare+primire a mi=loacelor
fi$e 3ntre dou- locuri de
folosin.- ale unit-.iiB
+ document de 3nso.ire a
mi=loacelor fi$e pe timpul
transportului de la sec.ia sau
subunitatea pred-toare la cea
primitoareB
+ document =ustificativ de
3nre1istrare 3n eviden.a .inut-
de responsabilul cu
mi=loacele fi$e la locurile de
folosin.- /i 3n contabilitate
#dministrator Hn momentul pred-rii+
primirii mi=locului fi$
>rei &ile de la
3ntocmirea
bonului de
mi/care a
mi=locului fi$
Director
Contabil /ef
5a persoana care
aprob- mi/carea
mi=locului fi$ 3n cadrul
unit-.ii ?ambele
e$emplare@B
5a sec.ia ?serviciul2
atelierul2 subunitatea@
pred-toare?ambele
e$emplare@B
5a sec.ia ?serviciul2
atelierul2 subunitatea@
primitoare ?3mpreun- cu
mi=locul fi$
?e$emplarul 1@B
+ la compartimentul
financiar+contabil
?e$emplarul 1@
Serviciul
Contabilitate
?e$emplarul
1@B
5a sectia
?serviciul2
atelierul2
subunitatea@
predatoare
?e$emplarul 2@

7 Eu1etul anual de
venituri /i c*eltuieli
3 Stabilirea pe titluri bu1etare /i
pe articole a c*eltuielilor /i
veniturilor pe total an /i pe
trimestre
Director
Contabil /ef
5a termenul stabilit de
ordonatorul principal de
credite
Director
Contabil /ef
,rim-rie2 Consiliu sau
)SG pentru aprobareB
6rdonatorul de credite
1 e$ ,rim-rie
1 e$
Contabilitate
1e$>re&orerie
10 Carnet CEC pentru 1 Document pentru ridicare de Casier ,l-.i salarii /i alte 5a data pl-.ii Director 5a persoanele care au 1 e$ Serviciul
1(

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "5 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
ridicare numerar numerar c*eltuieli Contabil /ef specimene de
semn-turii 3n tre&orerie
/i la >re&oreria Era/ov
contabilitate
11 Carnetul de munc- 1 Hnre1istrarea calit-.ii de
salariat /i a drepturilor
salarialeB
Stabilirea vec*imii 3n munc-
/i cuantum pensie 3n dosarul
de pensionare
Secretariat 6perativ Director Nu circul- 5a serviciul
secretariat
Se pred- sub
semn-tur- la
3ncetarea
activit-.ii
salariatului 3n
institu.ie
12 Centrali&ator stat de
plat- salarii
2 Centrali&area drepturilor de
personal pentru calculul
sumelor totale de ridicat din
>re&orerie
Secretariat
pentru
certificarea
le1alit-.ii
2 &ile 6perativ Director
Contabil /ef
6rdonatorul de credite
Contabil /ef
1 e$
Secretariat
1 e$ Serviciul
contabilitate
13 Cerere pentru
desc*iderea
creditelor bu1etare
2 Solicitare desc*idere credite
bu1etare de c-tre ordonatorul
principal de credite
Serviciul
contabilitate
5unar/trimestrial ,4n- 3n data
de 15 a lunii
sau
trimestrului
anterior
6rdonatorul
principal de
credite
Contabil /ef pentru vi&a
CF,,B
#probare director
1 e$ ordonator
de credite
1 e$ Serviciul
contabilitate
14 C*itan.- pentru
opera.ii 3n lei
3 Document =ustificativ pentru
depunerea unei sume 3n
numerar la casieria unit-.iiB
Document =ustificativ de
3nre1istrare 3n re1istrul de
casa /i 3n contabilitate
Casier 5a data 3ncas-rii sumei2
3n func.ie de opera.iunile
efectuate
5a data
3ncas-rii
sumei
Contabil /ef 5a depun-tor2
Contabilitate
1 e$
Depun-tor
1 e$ 5a cotor
Serviciul
contabilitate
1 e$ #ne$a la
re1istrul de
casa
15 C*itan.- pentru
opera.iuni 3n valut-
3 Serve/te ca8
+ document =ustificativ
pentru 3ncas-rile /i pl-.ile 3n
Casier 5a data 3ncas-rii sumei2
3n func.ie de opera.iunile
efectuate
5a data
3ncas-rii
sumei
Contabil /ef Circul- la
depun-tor/pl-titor2
e$emplarul 12 cu
1 e$
Depun-tor
1 e$ 5a cotor
1!

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "7 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
valut- efectuate 3n numerarB
+ document =ustificativ de
3nre1istrare 3n re1istrul de
cas- 3n valut- /i 3n
contabilitate
stampila unit-.iiB
E$emplarul 2 este
folosit ca document de
verificare a
opera.iunilor
3nre1istrate 3n re1istrul
de casa 3n valut-
Serviciul
contabilitate
1 e$ #ne$a la
re1istrul de
casa
1' Condic- de
pre&en.-
1 Document pentru eviden.a
&ilnic- a personalului pre&ent
3n unitate
Secretariat Iilnic Iilnic Director Direc.iune Serviciul
secretariat
1( Contract de
concesionare2
3nc*iriere
3 Document privind 3nc*irierea
de spa.ii
Serviciul
Contabilitate
3n
conformitate
cu <C5
Hn momentul
concesion-rii2 3nc*irierii
Hn momentul
concesion-rii
3nc*irierii
6rdonatorul
principal de
credite
Director
Contabil /ef
Serviciul Contabilitate
Eeneficiar
1 e$ Serviciul
Contabilitate
1 e$ la
Concesionar2
c*iria/
1 e$ la
ordonatorul
principal de
credite
1! Contract/
comand- de
ac*i&i.ii publice
2 Document privind ac*i&i.iile
publice
Serviciul
contabilitate
Hn momentul contract-rii/
comand-rii de ac*i&i.ii
publice
Hn momentul
contract-rii/
comand-rii
de ac*i&i.ii
publice
Director
Contabil /ef
Eeneficiar 1 e$ Serviciul
Contabilitate
1 e$
Eeneficiar
17 Deci&ia de an1a=are
sau avansare a
personalului
inclusiv pentru
cumulul de func.ii
3 Document privind an1a=area
personalului didactic au$iliar
/i nedidactic
Direc.iune Hn momentul
an1a=-rii/avans-rii
Director
Contabil /ef
Secretariat 1 e$
Secretariat
1 e$
Direc.iune
1 e$
Eeneficiar
20 Deci&ie de 8
+ acordare salariu
2 Document privind an1a=area
personalului didactic /i
)SG
Direc.iune
Hn momentul acord-rii/
numirii
Hn momentul
acord-rii/
Director
Contabil /ef
Serviciul resurse umane
Secretariat
1 e$
Secretariat
17

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 1( din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
de merit
+ numire cu caracter
temporar a
personalului de
e$ecu.ie pe func.ii
de conducere
#lte drepturi
salariale
drepturi salariale numirii 1 e$ )SG
21 Deci&ie de imputare 2 Serve/te ca8
+ document de imputare a
valorii pa1ubelor produseB
+ titlu e$ecutoriu din
momentul comunic-riiB
+ document de 3nre1istrare
3n contabilitate
Direc.iune
Serviciul
contabilitate
Hn momentul constat-rii
pa1ubei
Director
Contabil /ef
Circul-8
+ la persoana
desemnat- pentru
acordarea vi&ei
CF,,?ambele
e$emplare@B
+ la conduc-torul
unit-.ii2 pentru semnare
?ambele e$emplare@B
+ la persoana ?sau
persoanele@
r-spun&-toare de
pa1uba adus- unit-.ii
?ambele e$emplare@
Serviciul
Contabilitate
?e$emplarul 1@
,ersoana care
a produs
pa1uba
?e$emplarul 2@
22 Declara.ie privind
obli1a.ia de plat- la
fondul de /oma=
2 Document privind contribu.ia
la asi1ur-rile de /oma= ale
an1a=atorului /i asi1uratului
Serviciul
contabilitate/
Secretariat
,ana la data de 25 a lunii
curente pentru luna
precedent-
Hn data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent-
Director
Contabil /ef
#G6F9 1 e$ Serviciul
Contabilitate
1 e$ #G6F9
23 Declara.ie privind
obli1a.iile de plat-
c-tre bu1etul
asi1ur-rile sociale
2 Document privind contribu.ia
la asi1ur-rile sociale ale
an1a=atorului /i asi1ura.ilor
Serviciul
contabilitate/
Secretariat
,ana la data de 25 a lunii
curente pentru luna
precedent-
Hn data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent-
Director
Contabil /ef
Casa Gude.ean- de
,ensii
1 e$ Serviciul
Contabilitate
1 e$ CG,
20

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 1" din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
24 Declara.ie privind
obli1a.iile de plat-
la bu1etul
consolidat al
statului
2 Document privind obli1a.iile
la bu1etul consolidat al
statului
Serviciul
contabilitate/
Secretariat
,ana la data de 25 a lunii
curente pentru luna
precedent-
Hn data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent-
Director
Contabil /ef
#dministra.ia
Financiar-
1 e$ Serviciul
Contabilitate
1 e$
#dministra.ia
Financiara
25 Declara.ie privind
obli1a.iile de plat-
la fondul
asi1urarilor de
s-n-tate
2 Document privind contributia
la asi1ur-rile sociale de
san-tate ale an1a=atorului /i
asi1uratului
Serviciul
contabilitate/
Secretariat
,ana la data de 25 a lunii
curente pentru luna
precedent-
Hn data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent-
Director
Contabil /ef
Casa Gude.ean- de
#si1ur-ri de S-n-tate
1 e$ Serviciul
Contabilitate
1 e$ CG#S
2' Decont de c*eltuieli
pentru deplas-ri
e$terne
1 Serve/te ca8
+ document pentru
decontarea de c-tre titularul
de avans a c*eltuielilor
efectuate ?3n valut- /i 3n lei@2
cu oca&ia deplas-rii 3n
str-in-tateB
+ document pentru stabilirea
diferen.elor de primit sau de
restituit de titularul de avansB
+ document =ustificativ de
3nre1istrare 3n re1istrul de
cas- ?3n valut-@ /i 3n
contabilitate
>itularul
deplas-rii
5a 3ntoarcerea din
deplasare
3 &ile de la
3ntoarcerea
din deplasare
Director
Contabil /ef
Circul-8
+ la persoanele
autori&ate s- verifice
le1alitatea actelor
=ustificative de
c*eltuieli2 e$actitatea
calculelor privind
sumele decontate la
3ntoarcerea din
deplasare /i calculul
eventualelor penali&-ri
de 3nt4r&iere2 care
semnea&- de verificareB
+ la persoanele
autori&ate s- e$ercite
CF,,B
+ la casieria unit-.ii
1 e$ Serviciul
Contabilitate
2( Dispo&i.ie de plat-
c-tre casierie
1 Dispo&i.ie pentru casierie2 3n
vederea ac*it-rii 3n numerar a
unor sume2 potrivit
dispo&i.iilor le1ale2 inclusiv a
avansurilor aprobate pentru
Serviciul
contabilitate
Hn momentul pl-.ii Hn momentul
pl-.ii
Director
Contabil /ef
Circul-8
+ la persoana
autori&at- s- e$ercite
CF,,B
+ la persoanele
1 e$ Serviciul
contabilitate
21

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 11 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
c*eltuieli de deplasare2
precum /i a diferen.ei de
3ncasat de c-tre titularul de
avans 3n ca&ul =ustific-rii unor
sume mai mari dec4t avansul
primit2 pentru procurare de
materiale etcB
Document =ustificativ de
3nre1istrare 3n re1istrul de
casa /i 3n contabilitate2 3n
ca&ul pl-.ilor 3n numerar
efectuate f-r- alt document
=ustificativ
autori&ate s- aprobe
plata sumelor
respectiveB
+ la casierieB
+ la compartimentul
financiar+contabil
2! Dispo&i.ia de
3ncasare c-tre
casierie
1 Dispo&i.ie pentru casierie2 3n
vederea 3ncas-rii 3n numerar a
unor sume care nu repre&int-
venituri din activitatea de
e$ploatare2 potrivit
dispo&i.iilor le1aleB
Document =ustificativ de
3nre1istrare 3n re1istrul de
casa /i contabilitate
Serviciul
contabilitate
Hn momentul 3ncas-rii Hn momentul
3ncas-rii
Director
Contabil /ef
Circul-8
+ la persoana
autori&at- s- e$ercite
CF,,B
+ la persoanele
autori&ate s- aprobe
3ncasarea sumelor
respectiveB
+ la casierieB
+ la compartimentul
financiar+contabil
1 e$ Serviciul
contabilitate
27 Document pentru
efectuarea2
3ncep4nd cu
trimestrul al )))+lea2
a vir-rilor de
credite bu1etare de
la un capitol la alt
capitol sau 3ntre
2 "irarea 3ntre capitole cu
respectarea 5e1ii Finan.elor
,ublice sau a 5e1ii Finan.elor
,ublice 5ocale a creditelor pe
ba&a unor =ustific-ri2 detalieri
/i necesit-.i privind e$ecu.ia
bu1etar- p4n- la finele anului
Serviciul
contabilitate
5a solicitarea
ordonatorului de credite2
c4nd este ca&ul
Director Contabil /ef pentru vi&a
CF,, B
#probarea
ordonatorului de
credite
1 e$ la
ordonatorul
principal de
credite
1 e$
Serviciul
contabilitate
22

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 1% din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
subdivi&iuni
30 E$tras de cont
nebancar
3 Serve/te la comunicarea /i
solicitarea de la debitor a
sumelor pretinse2 r-mase
neac*itate2 provenite din
rela.ii economico+financiare
/i ca instrument de conciliere
prearbitral-
Serviciul
contabilitate
Circul-8
+ la conduc-torul
compartimentului
financiar+contabil /i
conduc-torul unit-.ii
emitente2 pentru
semnare ?toate
e$emplarele@B
+ la unitatea debitoare
?e$emplarele 1 /i 2@
Serviciul
Contabilitate al
unit-.ii
emitente
?e$emplarul 32
e$emplarul 2@B
Serviciul
Contabilitate al
unit-.ii
debitoare
?e$emplarul 1@
31 Factur- 3 Document pentru decontarea
serviciilor prestate ?3nc*irieri
de spa.ii@
Serviciul
contabilitate
6perativ Director
Contabil /ef
Semn-tur- /i /tampil-
furni&orB
Semn-turi de primire de
la beneficiar
1 e$ furni&or
1 e$ beneficiar
1 e$ Serviciul
Contabilitate
32 Fi/a de eviden.- a
obiectelor de
inventar 3n folosin.-
1 Serve/te ca document de
eviden.- a materialelor de
natura obiectelor de inventar2
a ec*ipamentului /i
materialelor de protec.ie date
3n folosin.a personalului2 p4n-
la scoaterea lor din u&
#dministrator 5a darea 3n folosin.- a
obiectelor de inventar
Nu circul-2 este
document de
3nre1istrare
1 e$ Serviciul
Contabilitate
33 Fi/a mi=locului fi$ 1 Serve/te ca document pentru
eviden.- analitic- a
mi=loacelor fi$e
#dministrator 5a darea 3n folosin.- a
mi=locului fi$
Nu circul-2 este
document de
3nre1istrare contabil-
1 e$ Serviciul
Contabilitate
34 Fi/- de ma1a&ie 1 Serve/te ca8
+ document de eviden.- la
locul de depo&itare a
intr-rilor2 ie/irilor /i
stocurilor bunurilor2 cu una
sau cu dou- unit-.i de m-sur-2
#dministrator 5a ac*i&i.ionarea
bunurilor
Nu circul-2 este
document de
3nre1istrare
1 e$ Serviciul
Contabilitate
23

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 1+ din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
dup- ca&B
+ document de contabilitate
analitic- 3n cadrul metodei
operativ+contabile ?pe
solduri@B
+ surs- de informa.ii pentru
controlul operativ curent /i
contabil al stocurilor de valori
materiale
35 Fi/ele fiscale F1 /i
F2
2 Documentul pentru stabilirea
impo&itului pe venitul 1lobal
Secretariat ,4n- la data de 2!
februarie a anului 3n curs
pentru anul fiscal anterior
Director 5a institu.ie /i la
salariat
1 e$
Secretariat
1 e$ salariat
3' 5ist- de avans
pentru concediul de
odi*n-
2 Document =ustificativ de
3nre1istrare 3n contabilitateB
Document pentru stabilirea
drepturilor b-ne/ti privind
indemni&a.iile curente ale
salaria.ilor pe timpul
efectu-rii concediului de
odi*n-
Secretariat Cu 5 &ile 3nainte de
plecarea salariatului 3n
concediu
Cu 5 &ile
3nainte de
plecarea
salariatului 3n
concediu
Director
Contabil /ef
5a persoana
3mputernicit- s-
e$ercite vi&a de CF,,B
5a casieria unit-.ii
pentru efectuarea
pl-.ilor sumelor
cuvenite
1 e$ Serviciul
contabilitate
1 e$
Secretariat
3( 5ist- de
inventariere
2 Serve/te ca8
+ document pentru
inventarierea bunurilor aflate
3n 1estiunile unit-.iiB
+ document pentru stabilirea
lipsurilor /i plusurilor de
bunuri ?imobili&-ri2 stocuri
materiale@ /i a altor valori
?elemente de tre&orerie etc@B
+ document =ustificativ de
3nre1istrare 3n eviden.a
ma1a&iilor ?depo&itelor@ /i 3n
Comisia de
inventariere
#nual sau 3n situa.iile
prev-&ute de le1e
Circul-8
+ la comisia de
inventariereB
+ la 1estionarB
+ la compartimentul
financiar+contabilB
+ la conduc-torul
unit-.iiB
+ la unitatea c-reia 3i
apar.in valorile
materiale primite 3n
custodie ?e$emplarul
Serviciul
Contabilitate
?e$emplarul 1@
Compartiment
ul de verific-ri
1estionare
?e$emplarul 2@
24

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 1) din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
contabilitate a plusurilor /i
minusurilor constatateB
+ document pentru
3ntocmirea re1istrului+
inventarB
+ document pentru stabilirea
provi&ioanelor pentru
deprecieriB
+ document centrali&ator al
opera.iunilor de inventariere
2@

3! Not- de
contabilitate
1 Document de 3nre1istrare a
tuturor opera.iunilor financiar
contabile ?analitic /i sintetic@
Serviciul
contabilitate
5a fiecare opera.iune Hn momentul
3ntocmirii
Contabil /ef Circul-8
+ la persoana
autori&at- s- verifice /i
s- semne&e
documentulB
+ la persoana care
asi1ur- contabilitatea
sintetic- /i analitic- 3n
cadrul compartimen+
tului financiar+contabil
1 e$ Serviciul
Contabilitate
37 Not- de recep.ie /i
constatare diferen.e
2 Document pentru recep.ia
bunurilor aprovi&ionateB
Document pentru 3nc-rcarea
3n 1estiuneB
#ct de prob- 3n liti1ii cu
furni&oriiB
Document =ustificativ de
3nre1istrare 3n contabilitate
Comisia de
recep.ie /i
administrator
5a ac*i&i.ionarea
bunurilor
24 ore de la
3ntocmirea
notei de
recep.ie
5a 1estionar pentru
3nc-rcarea cu bunurile
materiale recep.ionateB
5a serviciul financiar
pentru 3nre1istrarea 3n
contabilitatea sintetic-
/i analitic-
1 e$ la factura
1 e$ la cotor
Serviciul
contabilitate
40 6rdin de deplasare 1 Dispo&i.ie c-tre persoana
dele1at- s- efectue&e
deplasareaB
Document pentru decontarea
De persoana
care urmea&-
s- efectue&e
deplasarea
Hnainte cu o &i de data
deplas-rii
Hnainte cu o
&i de data
deplas-rii
Director
Contabil /ef
5a persoana
3mputernicit- s-
dispun- deplasareaB
5a persoana care
1 e$ Serviciul
contabilitate
25

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 14 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
de c-tre titularul de avans a
c*eltuielilor efectuateB
Document =ustificativ de
3nre1istrare 3n contabilitate
Secretariat efectuea&- deplasareaB
5a persoanele
autori&ate de la unitatea
unde s+a efectuat
deplasarea sa confirme
sosirea /i plecarea
persoanelor 3n
dele1a.ieB
"erificarea decontului
la financiar+
contabilitate
41 ,roces verbal de
predare+
primire?transferarea
bunului f-r- plat-@
3 Document de transfer bunuriB
Document =ustificativ de
3nre1istrare 3n contabilitate
Serviciul
contabilitate
Hn momentul pred-rii+
primirii
Director
Contabil /ef
Serviciul Contabilitate 1 e$ Serviciul
Contabilitate
1 e$ ;estionar
1 e$
beneficiar
42 ,roces verbal de
recep.ie2 proces
verbal de recep.ie
provi&orie2 proces
verbal de punere 3n
func.iune
3 Serve/te ca8
+ document de 3nre1istrare
3n eviden.a operativ- /i 3n
contabilitateB
+ document de consemnare
a stadiului 3n care se afl-
obiectivul de investi.iiB
+ document de apreciere a
calit-.ii lucr-rilor privind
obiectivul de investi.iiB
+ document de aprobare a
recep.iei ?cod 14+2+5@B
+ document de constatare a
3ndeplinirii condi.iilor de
recep.ie provi&orie a
obiectivului de investi.ii ?cod
Serviciul
contabilitate
Director
Contabil /ef
Circul-8
+ la persoanele care
fac parte din comisie
?e$emplarele 12 2 /i 3@B
+ la compartimentul
care efectuea&-
opera.iunea de CF,,
?e$emplarul 2@B
+ la compartimentul
financiar+contabil
pentru verificarea /i
3nre1istrarea
procesului+verbal de
recep.ie ?e$emplarele 2
/i 3@

5a furni&or
?antreprenor@8
+ la comparti+
mentul
financiar+
contabil
?e$emplarele 2
/i 3@
5a beneficiar8
+ la
comparti+
mentul
financiar+
contabil
?e$emplarul 1@
2'

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 16 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
14+2+5/a@B
+ document de aprobare a
recep.iei provi&orii a
obiectivului de investi.ii ?cod
14+2+5/a@B
+ document de punere 3n
func.iune a obiectivului de
investi.ii ?cod 14+2+5/b@
43 ,roces verbal de
scoatere din
func.iune a
mi=locului fi$/de
declasare a
bunurilor materiale
2 Serve/te ca8
+ document de constatare a
3ndeplinirii condi.iilor
scoaterii din func.iune a
mi=loacelor fi$e2 de scoatere
din u& a materialelor de
natura obiectelor de inventar
3n folosin.- /i de declasare a
altor bunuri materiale dec4t
mi=loacele fi$e2 potrivit
dispo&i.iilor le1aleB
+ document de consemnare
a scoaterii efective din
func.iune a mi=loacelor fi$e2
de scoatere din u& a
materialelor de natura
obiectelor de inventar 3n
folosin.- sau de declasare a
bunurilor materialeB
+ document de predare la
ma1a&ie a ansamblelor2
subansamblelor2 pieselor
componente /i materialelor
re&ultate din scoaterea
Serviciul
contabilitate
Hn momentul scoaterii din
func.iune
Director
Contabil /ef
Circul- 8
+ la persoana autori&at-
s- aprobe scoaterea din
func.iune a mi=loacelor
fi$e2 scoaterea din u& a
materialelor de natura
obiectelor de inventar
sau declasarea bunurilor
materiale ?ambele
e$emplare@B
+ la sec.ie ?serviciu2
subunitate ?ambele
e$emplare@B
+ la ma1a&ie ?depo&itul
de materiale@2 pentru
desc-rcarea 1estiunii2
respectiv 3nre1istrarea
3n eviden.- a bunurilor
materiale declasate
?ambele e$emplare@B
+ la ma1a&ia primitoare2
pentru semnare de
?ambele e$emplare@B
+ la compartimentul
Serviciul
Contabilitate
?e$emplarul
1@B
5a comparti+
mentul care
.ine eviden.a
mi=loacelor
fi$e
?e$emplarul 2@

2(

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 15 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
efectiv- din func.iune a
mi=loacelor fi$e2 precum /i
din scoaterea din u& a
bunurilor materiale propuse
pentru declasareB
+ document =ustificativ de
3nre1istrare 3n eviden.a
ma1a&iilor ?depo&itelor@ /i 3n
contabilitate
financiar+contabil2
?e$emplarul 1@B
+ la compartimentul
care a f-cut propunerile
de scoatere din
func.iune2 din u& sau de
declasare2 pentru
3nre1istrare ?e$emplarul
2@
44 %aport privind
activitatea de
CF,, pe
trimestru
2 Se evaluea&- activitatea de
control financiar preventiv2
responsabilit-.ile mana1eriale
prin de&voltarea unui sistem
de control intern eficient2 se
identific- /i se evaluea&-
riscurile privind patrimoniul
/i fondurile publice2 se
formulea&- opinii cu privire
la ac.iunile ce trebuie
3ntreprinse 3n plan le1islativ /i
administrativ pentru
utili&area c4t mai corect- /i
eficient- a fondurilor publiceB
Documentul pre&int- totalul
opera.iunilor supuse vi&ei de
CF,,2 num-r opera.iuni /i
valoare2 din care refu&ate la
vi&-
%esponsabil
CF,,
>rimestrial Data de 22 a
lunii
urm-toare
trimestrului
raportat
6rdonator principal de
credite ?,rim-ria2 )SG
Director2 Contabil /ef@
1 e$ Serviciul
Contabilitate
1 e$
6rdonatorul
principal de
credite
45 %e1istrul cartea
mare
1 Serve/te8
+ la stabilirea rula=elor
lunare /i a soldurilor pe
conturi sintetice2 la unit-.ile
Serviciul
contabilitate
5a sf4r/itul lunii
?perioadei@
Contabil /ef Nu circul-2 este
document de
3nre1istrare contabil-
1 e$ Serviciul
Contabilitate
2!

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 17 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
care aplic- forma de
3nre1istrare Ape =urnaleAB
+ la verificarea
3nre1istr-rilor contabile
efectuateB
+ la 3ntocmirea balan.ei de
verificare
4' %e1istrul de casa 3n
valuta
2 Serve/te ca8
+ document de 3nre1istrare
operativ- a 3ncas-rilor /i
pl-.ilor 3n valut-2 efectuate
prin casieria unit-.ii pe ba&a
actelor =ustificativeB
+ document de stabilire2 la
sf4r/itul fiec-rei &ile2 a
soldului de cas-B
+ document de 3nre1istrare
3n contabilitate a opera.iunilor
de cas- 3n valut-
Casier Iilnic Iilnic Contabil /ef 5a serviciul
contabilitate ?un
e$emplar@ cu
documente de 3ncasare
sau de plat-B
Casier
Casierie
?e$emplarul 1@
Serviciul
Contabilitate
?e$emplarul 2@
4( %e1istrul de cas- 3n
lei
2 Document de 3nre1istrare a
3ncas-rilor /i pl-.ilor 3n
numerar efectuate prin
casieria unit-.iiB
Document de stabilire la
sf4r/itul fiec-rei &ile a
soldului de cas-B
Document de 3nre1istrare
&ilnic- 3n contabilitate a
opera.iunilor de cas-
Casier Iilnic Iilnic Contabil /ef 5a serviciul
contabilitate ?un
e$emplar@ cu
documente de 3ncasare
sau de plat-B
Casier
Casierie
?e$emplarul 1@
Serviciul
Contabilitate
?e$emplarul 2@
4! %e1istrul inventar 1 Serve/te ca document
contabil obli1atoriu de
Serviciul
contabilitate
Se 3ntocme/te la
3nceputul activit-.ii2 la
31 decembrie
sau dup- ca&
Contabil /ef Nu circul-2 este
document de
1 e$ la
Serviciul
27

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %( din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
3nre1istrare a re&ultatelor
inventarierii elementelor de
activ /i de pasivB
,rob- 3n liti1ii
sf4r/itul e$erci.iului
financiar sau cu oca&ia
3ncet-rii activit-.ii
3nre1istrare contabil- Contabilitate
3mpreun- cu
documentele
=ustificative
care au stat la
ba&a 3ntocmirii
lui
47 %e1istrul =urnal 1 Serve/te ca document
contabil obli1atoriu de
3nre1istrare cronolo1ic- /i
sistematic- a modific-rii
elementelor de activ /i de
pasiv ale unit-.iiB
,rob- 3n liti1ii
Serviciul
contabilitate
Iilnic sau lunar Contabil /ef Nu circul-2 este
document de
3nre1istrare contabil-
1 e$ la
Serviciul
Contabilitate
3mpreun- cu
documentele
=ustificative
care au stat la
ba&a 3ntocmirii
lui
50 %e1istrul numerelor
de inventar la
mi=loace fi$e
1 Serve/te ca document de
atribuire a numerelor de
inventar mi=loacelor fi$e
e$istente 3n unitate2 3n
vederea identific-rii lor
#dministra.ie Hn momentul d-rii 3n
folosin.-
Nu circul-2 este
document de
3nre1istrare contabil-
1 e$ Serviciul
Contabilitate
51 Situa.ii financiare
trimestriale /i
anuale ?bilan.
contabil /i ane$ele
prev-&ute de le1e@
2 Document contabil de sinte&-
prin care se pre&int-
elementele de activ2 datorii /i
capital proprii ale institu.iei la
sf4r/itul perioadei de
raportare2 precum /i 3n alte
situa.ii prev-&ute de le1e
Serviciul
contabilitate
>rimestrial /i anual Data de 15 a
lunii pentru
trimestrul
anterior
>re&orerie2 pentru
confirmare solduri2
conturi de disponibil2
ordonator principal de
credite2 contabil /ef
1 e$ Serviciul
Contabilitate
1 e$
6rdonatorul
principal de
credite
52 Situa.ia privind
monitori&area
2 Centrali&area pl-.ilor la
c*eltuielile de personal pe
Serviciul
contabilitate
Data de 30 a lunii 3n curs Data de 5 a
lunii
Contabil /ef /i director 1 e$ Serviciul
Contabilitate
30

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %" din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
c*eltuielilor de
personal pe lun-
luna 3n curs /i pentru lunile
anterioare
urm-toare 1 e$
6rdonatorul
principal de
credite
53 Stat de plat- burse
/i a=utoare sociale
2 Document pentru calculul
drepturilor b-ne/ti pentru
plata burselor /i a a=utoarelor
sociale c-tre elevii care
3ndeplinesc condi.iile le1ale
de acordare a acestor drepturi
b-ne/ti cuvenite
Secretariat Data de 30 a lunii 3n curs2
iar plata la 3nceputul lunii
urm-toare
Data de 2 a
lunii
urm-toare
Contabil /ef /i la
casierie pentru plat-
1 e$ Serviciul
contabilitate
1 e$
Secretariat
54 Stat de salarii 2 Document pentru calculul
drepturilor b-ne/ti cuvenite
salaria.ilor precum /i al
contribu.iilor aferenteB
Document =ustificativ de
3nre1istrare 3n contabilitate
Secretariat 5unar Data de 2 a
lunii
urm-toare
Director
Contabil /ef
Circul-8
+ la persoanele
autori&ate sa e$ercite
CF,, /i s- aprobe plata
?e$emplarul 1@B
Serviciul
contabilitate
?e$emplarul 1@
Secretariat2
?e$emplarul 2@
Intoc,it/
Contabil .e0/
Ec# Craciun Mirela
ANE=A % APRO<AT/
DIRECTOR
31

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %1 din +(
E$e,-lar nr#! "
CIRCUIT Pro-unere'An*a9a,ent'Odonanare
+ Docu,ente
Con0or, ACadrul *eneral al o-eraiunilor .u-u.e controlului 0inanciar -reventiv -ro-riuB
Serviciul Contabilitate Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabiliate

Serviciul Secretariat
SEMNTURI
Contabil___________
Ad,ini.trator______
Secretar___________
Contabil .e0________
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E 1 e$
ANE=A + APRO<AT/
DIRECTOR
Emitere ,#6 3n
Contabilitate
Contabil
_____________
"i&a compartimentului de specialitate pentru
c*eltuielile cu bunurile /i serviciile
ac*i&i.ionate
Adminisrtator ___________________
pentru c*elt bunuri /i servicii pentru c*elt
bunuri /i servicii aferente activit-.ii CCD
Conform Deci&iei nr00000000000000
"i&a compartimentului de
specialitate pentru c*eltuielile
de personal
Secretar ____________
conform Deci&iei nr
00000000000000000
#cordare vi&a CF,
Hndosariere 3n dosar
00003mpreun- cu 6, /i e$tras
Contabil sef
____________________
_
32

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %% din +(
E$e,-lar nr#! "
CIRCUIT RE3ERAT DE NECESITATE 2 COMANDA
Per.oana care Serviciul Contabilitate Director Serviciul Ad,ini.trativ
.olicit:
Serviciul Contabilitate
SEMNTURI
Contabil .e0 ____________
Ad,ini.trator ____________
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E + e$
ANE=A ) APRO<AT/
DIRECTOR
Emiterea
referatului /
comen&ii
"i&at privind e$isten.a
creditelor /i 3ncadrarea 3n
articolul bu1etar
Contabil sef
000000000000
#probare
ac*i&i.ionare
Se 3ndosaria&- 3n dosar0000000
Contabil sef 0000000000000000000
#provi&ionare
#dministrator
0000000000000
33

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %+ din +(
E$e,-lar nr#! "
CIRCUIT 3ACTUR
Docu,entele care .tau la ba&a ?ntoc,irii 3acturii !
+ Re0erat 2 Co,and: vi&at de CONTA<IL 8E3 -rivind e$i.tena creditelor/ ?ncadrarea ?n articolul bu*etar @i a-robat de DIRECTOR -entru
ac>i&iionare
+ Alte docu,ente .-eci0ice ac>i&iiei Fo0erte .au direct de -e ra0t;
Serviciul Contabilitate Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabilitate

SEMNTURI Co,i.ia de rece-ie
Contabil .e0 ____________
Ad,ini.trator ____________
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E % e$
ANE=A 4 APRO<AT/
DIRECTOR
6perare intrare 3n ,ro1ram ;estiunea
9aterialelor
5istare N)%
Contabil sef
___________________
"erificarea cantitativ-2 calitativ- a produselor din Factur- /i N)%
"i&at pentru E:N DE ,5#>J
Comisia de recepie
Administrator __________________
Hndosariere 3n dosar
0000000
Contabil sef
_______________________
34

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %) din +(
E$e,-lar nr#! "
CIRCUIT NIR MATERIALE
Docu,entele care .tau la ba&a ?ntoc,irii NIR'ului !
+ Re0erat 2 Co,and: vi&at de CONTA<IL 8E3 -rivind e$i.tena creditelor/ ?ncadrarea ?n articolul bu*etar @i a-robat de DIRECTOR
3actur: ?n.oit: de vi&: -rivind denu,ire -rodu.e -entru ?nre*i.trarea corect: ?n evidenele contabilit:ii de *e.tiune Fad,ini.tratorG,a*a&iner;
Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabilitate
SEMNTURI
Contabil ____________
Ad,ini.trator ____________
Co,i.ia de rece-ie ' MITREA CARMEN
' COSTEA ELENA
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E + e
ANE=A 6 APRO<AT/
DIRECTOR
Emitere N)%
Administator
____________________
%ecep.ia cantitativ- /i calitativ- a
produselor din factur- /i N)%
Comisia de recepie
N)% ori1inal K Factur- K %eferat 3ndosariat
00000000Contabil 0000000000000000000
N)% K Factur- copie L 3ntocmire Fi/- de ma1a&ie
3ndosariat 3n dosar copii / an #dministrator
0000000000000000000000000
35

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %4 din +(
E$e,-lar nr#! "
CIRCUIT NIR O<IECTE DE INDENTAR
Docu,entele care .tau la ba&a ?ntoc,irii NIR'ului !
+ Re0erat 2 Co,and: vi&at de CONTA<IL 8E3 -rivind e$i.tena creditelor/ ?ncadrarea ?n articolul bu*etar @i a-robat de DIRECTOR -entru
ac>i&iionare
+ Stabilire ,odalitate de ac>i&ionare
Ca&ul I E cerere de o0ert: E docu,ente .-eci0ice Fcaiet de .arcini/ o0erte/ contract/ 0actur:;
Ca&ul II E ac>i&iie directe de -e ra0t
3actur: ?n.oit: de vi&: -rivind denu,ire -rodu.e -entru ?nre*i.trarea corect: ?n evidenele contabilit:ii de *e.tiune Fad,ini.tratorG,a*a&iner;/ <UN DE
PLAT @i .ub*e.tiune
Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabilitate Serviciul Ad,ini.trativ
Serviciul Contabilitate SEMNTURI
Contabil .e0 _________________
Ad,ini.trator ____________
Co,i.ia de rece-ie
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E ) e$
Emitere N)%
Administrator
__________________
%ecep.ia cantitativ- /i calitativ- a
produselor din factur- /i N)%
Stabilirea bunurilor care trec 3n
sub1estiune
Comisia de recepie
6perarea d-rii 3n folosin.- pe
sub1estiune 3n pro1ramul
6biecte de inventar
5istare fi/- de 1estiune
Contabil ____________
Fi/a de 1estiune pentru 3ntocmire
proces+verbal de predare+primire 3n
sub1estiuni
Hndosariere 3n dosar sub1estiuni
Administrator ______________
N)% K Factur-/%eferat/ comand-
3ndosariat 3n dosar 000
6perare 3n eviden.a sintetic- a
sub1estiunilor
Contabil ______________.
3'

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %6 din +(
E$e,-lar nr#! "
ANE=A 5 APRO<AT/
DIRECTOR
CIRCUIT NIR ALIMENTE
Docu,entele care .tau la ba&a ?ntoc,irii NIR'ului !
+ Re0erat 2 Co,and: vi&at de CONTA<IL 8E3 -rivind e$i.tena creditelor/ ?ncadrarea ?n articolul bu*etar @i a-robat de DIRECTOR
3actur: ?n.oit: de vi&: -rivind denu,ire -rodu.e -entru ?nre*i.trarea corect: ?n evidenele contabilit:ii de *e.tiune Fad,ini.tratorG,a*a&iner;
Serviciul Contabilitate Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabilitate
SEMNTURI
Contabil______________
Ad,ini.trator__________
Ma*a&iner_____________
Co,i.ia de rece-ie ' ______________
' ______________
+ ______________
+ ______________
+ ______________
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E + e$
Emitere N)% din operarea facturii 3n
,ro1ram S)C6S F ;estiunea
9aterialelor
Contabil__________
%ecep.ia cantitativ- /i calitativ- a
produselor din factur- /i N)%
Comisia de recepie
N)% ori1inal K Factur- K %eferat 3ndosariat 00000000
Contabil000000000
N)%KFactur- copie L 3ntocmire Fi/- de ma1a&ie
3ndosariat 3n dosar copii / an
9a1a&iner000000000000000
3(

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %5 din +(
E$e,-lar nr#! "
ANE=A 7 APRO<AT/
DIRECTOR
CIRCUIT <ON CONSUM
Docu,entele care .tau la ba&a ?ntoc,irii <C'ului !
+ Nor,ative de con.u, vi&ate de conduc:torul unit:ii con0or, <u*etului de venituri @i c>eltuieli a-robat -entru anul curent
Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabilitate Serviciul Ad,ini.trativ
SEMNTURI
Contabil .e0_________________
Ad,ini.trator____________
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E 1 e$
Emitere EC
Administrator
_______________________
6perare EC 3n ,ro1ramul ;estiunea
9aterialelor
Contabil sef
_________________________
6perarea consumuri/ ie/iri materiale
3n fi/a de ma1a&ie
Administrator _____________
3!

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %7 din +(
E$e,-lar nr#! "
ANE=A "( APRO<AT/
DIRECTOR
CIRCUIT <ON CONSUM <ENHINA
Docu,entele care .tau la ba&a ?ntoc,irii <C'ului !
+ A-robare -la0on ")( l2luna
Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabilitate So0er Serviciul Contabilitate
SEMNTURI
Contabil_________________
Ad,ini.trator_____________
So0er____________________
Ma*a&iner________________
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E + e$
Emitere EC
#dinistrator000000
000000
6perare EC 3n ,ro1ramul C)E5 F
intocmire NC
Contabil_______
6perarea consum/ ie/iri ECF 3n
fi/a de ma1a&ie cu re1im
special
9entionare pe EC serie/numar
ECF eliberat
Magaziner________
#c*i&itionare
ben&ina
37

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina +( din +(
E$e,-lar nr#! "
ANE=A "" APRO<AT/
DIRECTOR
CIRCUIT CERERE CAHARE
Per.oana care Serviciul Contabilitate Serviciul Ad,ini.trativ Director Serviciul Ad,ini.trativ
.olicit:
Serviciul Contabilitate
SEMNTURI
Secretar
Ad,ini.tratot
Contabil
Ma*a&iner
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E % e$
Completare
cerere tip
,ersoana
fi&ica sau
=uridica
#cordare num-r de
3nre1istrare
Secretar00000000
"i&at pt tarif ca&are
Contabil sef0000
"erificare loc
disponibil
%e&ervare loc
#dministrator
#probare
cerere
#dministator
)ncasat contravaloare ca&are si se
eliberea&a c*itanta
Se 3ndosaria&- 3n dosar 000000 re1istru
cas- ?Copie cerere@
9a1a&iner00000000000
5a cerere eliberare factura
Contabil000000000000000
Confirmare ca&are la pers
fi&ica/=uridica
#r*ivat in dosar 000000 ?ori1inal@
#dministrator000000000
40