Preduzece >> Alfa<< je imalo slijedece stanje sredstava i izvora sredstava , i to
Izdvojena novcana sredstva za investicije 40.000 KM - rajni !a"ital #.00$.000 KM %otovi "roizvodi #&.000 KM Krat!orocni !rediti za osnovna sredstva '&.000 KM Potrazivanja od "reduzeca !ceri 44.000 KM (u)orocni !redit za o*rtna sredstva 4$.000 KM %otovina i e!vivalenti )otovine $.000 KM +stala "otrazivanja ,4.$00 KM Krat!orocni !rediti za o*rtna sredstva -0.000 KM +*aveze "rema "reduzecu !ceri .0.000 KM Proizvodne licence ,,0.000 KM /emljista i z)rade 400.000 KM Potrazivanja od !u"aca ,4.000 KM 0irovine i "omocni materijal ,0.000 KM Proizvodnja u to!u ##.,00 KM Postrojenja i masine ,00.000 KM Patenti #00.000 KM +*aveze "rema do*avljacima za o*rtna sredstva ,4.000 KM (u)orocni !rediti za za osnovna sredstva 40.000 KM Am*alaza #,.000 KM /ali1e )oriva i maziva ,0.000 KM /iro-racun #.&.000 KM (o*avljaci za osnovna sredstva 40.000 KM 2 3vazavajuci "rinci" o"adajuce li!vidnosti u a!tivi, tj. rastuce rocnosti u "asivi, sastaviti *ilans stanja, zatim otvoriti dnevni! i )lavnu !nji)u, a "otom, "ro!njiziti naredne "oslovne "romjene. #4 Preduzece << 5eta >> nam je is"ostavilo racun za !u"ljenu am*alazu, u visini od '.,00 KM. +*avezu smo izmirili ,4 3 )arazi vozno) "ar!a doslo je do ostecenja trans"ortno) sredstva u vrijednosti od ,.400 KM. +d)ovornost za nastalu stetu, "rema uvidjaju !omisije u cjelosti snosi od)ovorno lice, !oje je u *la)aju "reduzeca u"latilo iznos nastale stete. .4 6le!tro"rivreda 5i7 nam je is"ostavila racun za utrosenu ele!tricnu ener)iju u te!ucem mjesecu u visini od 4.000 KM. +*avezu smo izmirili u cjelosti. 44 /a "otre*e "roizvodno) "rocesa, is"orucili smo iz nase) s!ladista sirovina i "omocno) materijala u vrijednosti od #0.000 KM. -4 8a"latili smo !amatu na !redite u visini od ..9&0 KM. &4 renutno ne"otre*nu am*alazu iz "roizvodno) "o)ona, u vrijednosti od ,.900 KM vracamo u s!ladiste. '4 Is"latili smo sa ziro-racuna !amatu na !redite, u visini od 9.990 KM. $4 /*o) is"late "utni1 nalo)a, "re*acili smo )otovinu u *la)ajnu u vrijednosti od 4.-00 KM. 2 0astaviti "ro*ni *ilans, utvrditi "rirodu finansijs!o) rezultata, uravnoteziti *ilanse, a menadzmentu "reduzeca "ri"remiti informacije o visini neto o*rtno) fonda, te o li!vidnosti "rvo) ste"ena. Komentarisite rezultate. eorijs!a "itanja #. %lo*alna 1armonizacija "ola)anja racuna. ,. (efinisati racunovodstveni informacioni sistem i o*jasniti nje)ovu )enezu. Zadatak za ispit iz racunovodstva test II Preduzece >> :I;30 << je imalo slijedece *ilansne "ozicije na dan 0#.#,.,00, )odine, i to rajni !a"ital #.4$0.000 KM Am*alaza #0$.000 KM Proizvodnja u to!u ,-0.000 KM (o*avljaci za o*rtna sredstva 4&9.$00 KM 5la)ajna ,#.$00 KM (u)orocni !rediti &$$.000 KM Materijal ,,,.000 KM (o*avljaci za osnovna sredstva -40.000 KM +*aveze za "late radnicima &.'00 KM Ku"ci ..0.000 KM 0itan inventar #00.000 KM Krat!orocni !rediti za o*rtna sredstva 4-0.000 KM /iro racun -$0.000 KM Krat!orocni !rediti za osnovna sredstva ,4...00 KM %otovi "roizvodi .00.000 KM +snovna sredstva #.900.000 KM Izdvojena novcana sredstva za investicije &&.000 KM 0astaviti *ilans stanja, zatim, stane iz *ilansa "renjeti u "oslovne !nji)e, a na!on to)a, izvrsiti 1ronolos!o i sistems!o !njizenje slijedeci1 "oslovni1 "romjena, nastali1 u mjesecu decem*ru ,00,. %odine #4 Izdali smo materijala u "roizvodnju u iznosu od ##$.000 KM. ,4 (oslo je do stete na "oslovnoj z)radi, uslijed "ozara, u visini od #&.000 KM. 0 o*zirom da je z)rada *ila osi)urana stetu ce u cijelosti nado!naditi osi)uravajuce drustvo. .4 Ku"ili smo trans"ortno sredstvo <!amion4 u vrijednosti od &..000 KM (o*avljac je is"ostavio fa!turu. 44 Poslovni "artner nam je dao donaciju u vidu am*alaze u vrijednosti od #0.000 KM -4 +*avezu za !u"ljeno trans"ortno sredstvo izmirili smo iz izdvojeni1 novcani1 sredstava za investicije. ;acun Izdvojena novcana sredstva za investicije je na!on to)a zatvoren. &4 Izvrsena je !onverzija dijela !rat!orocno) !redita za osnovna sredstva u du)orocni !redit u iznosu od -&.000 KM '4 Is"latili smo !amatu na !oristene !redite u iznosu od '..4- KM $4 Postans!i tros!ovi iznose "o fa!turi P 5i7 ..&00 KM /a!ljuciti racune )lavne !nji)e, zatim saciniti izvjestaje o us"jesnosti "oslovanja "reduzeca u "osmatranom "eriodu i stanju nje)ove imovine na !raju isto) "erioda. eorijs!a "itanja #. 0talna sredstva <"ojam i vrste4 ,. /adaci !nji)ovodstva Zadatak za ispit iz racunovodstva test III Preduzece >> AMA;<< je imalo slijedece stanje sredstava i izvora sredstava, i to 0irovine i "omocni materijal 4-.000 KM Izdvojena novcana srestva za investicije &0.000 KM rajni !a"ital '-&.000 KM +stala "otrazivanja #,.000 KM Krat!orocni !rediti za osnovna sredstva ,'.000 KM Potrazivanja od "reduzeca !ceri ..000 KM (u)orocni !rediti za o*rtna sredstva .&.000 KM %otovina i e!vivalenti )otovine &.000 KM Proizvodnja u to!u &'.000 KM Krat!orocni !rediti za o*rtna sredstva .0.000 KM +*aveze "rema "reduzecu !ceri .0.000 KM Patenti 90.000 KM (u)orocni !rediti za osnovna sredstva .0.000 KM Proizvodne licence ,00.000 KM /ali1e )oriva i maziva ,4.000 KM Postrojenja i masine 400.000 KM (o*avljaci za osnovna sredstva #$.000 KM Potrazivanja od !u"aca 4$.000 KM /iro racun #0,.000 KM (o*avljaci za o*rtna sredstva ,0.000 KM 2 0astaviti *ilans stanja < uvazavajuci "rinci" o"adajuce li!vidnosti u a!tivi, tj. rastuce rocnosti u "asivi 4, zatim, otvoriti "oslovne !nji)e, a "otom "ratiti utjecaj slijedeci1 "oslovni1 "romjena na imovins!u situaciju "reduzeca i to, 1) /*o) is"oruceno) materijala neade!vatno) !valiteta umanjujemo o*avezu "rema do*avljacu za o*rtna sredstva u visini od '.000 KM 2) na"latili smo !amatu na sredstva "ozajmljena "reduzecu >5eta< u iznosu od .. '$0 KM 3) Ku"ili smo !om"jutere ti"a >=0%< u vrijednosti od ..400 KM. Preduzece > 0oftver< nam je is"ostavilo fa!turu. Iznos du)a izmirujemo iz izdvojeni1 novcani1 sredstava za investicije . 4) Preduzece 6ner)o)as is"ostavilo nam je fa!turu za !u"ljenu naftu u visini od 4.-00 KM. +*avezu smo izmirili. 5) 8e"otre*ne !olicine sirovina i "omocno) materijala vracamo iz "roizvodno) "o)ona u s!ladiste u vrijednosti od -.,00 KM 6) P 5i7 nam je is"ostavilo fa!turu na ime P tros!ova u iznosu od #.#00 KM 7) Potrazivanje od !u"aca je zastarilo u visini od ##.'90 KM, te )a u cjelini stavljamo na teret "ri1oda te!uce) "erioda, 8) Poslovna *an!a je "rolon)irala !rat!orocni !redit za osnovna sredstva, u iznosu od #-.000 KM, u du)orocni !redit. 2 Menadzmentu "reduzeca dostaviti informaciju o cjelo!u"noj imovins!oj situaciji, tj. sastaviti "ro*ni *ilans, utvrditi "rirodu <!ara!ter4 finansijs!o) rezultata i uravnoteziti *ilansne a)re)ate. eorijs!a "itanja #. (efinisite finansijs!u situaciju "reduzeca i o*jasnite )enezu racunovodstveno) informaciono) sistema. ,. Prosto !nji)ovodstvo Zadatak za ispit iz racunovodstva test IV ;es"e!tujuci nacelo o"adajuce li!vidnosti u a!tivi, tj. rastuce rocnosti u "asivi, sastaviti *ilans stanja "reduzeca >(rina<, na osnovu slijedeci1 *ilansni1 "ozicija, i to auto )ume #4.400 KM %radjevine 400.000 KM - Krat!orocni !rediti za osnovna sredstva 40.000 KM - Potrazivanja od !u"aca ,-.&00 KM 5la)ajna #$.&-& KM rajni !a"ital '#4.&00 KM Am*alaze '.&$0 KM - (u)orocni !rediti za osnovna sredstva .&.000 KM Patenti i licence ,-,.000 KM (o*avljaci za osnovna sredstva ##.,00 KM /iro racun -,.$00 KM (u)orocni !rediti za o*rtna sredstva 9$.0$0 KM 0irovine i "omocni materijal .0.4,0 KM Krat!orocni !rediti za o*rtna sredstva ',.$00 KM %otovi "roizvodi ...&00 KM 0itni inventar #.#00 KM (o*avljaci za o*rtna sredstva ,$.-'& KM Postrojenja i masine #00.000 KM 8e"o!riveni )u*ita! ,-.000 KM Proizvodne licence 40.000 KM 2 +tvorite "oslovne !nji)e, "renjeti u nji1 stanje iz *ilansa, a zatim "ro!njiziti slijedece "oslovne "romjene, !roz dnevni! i )lavnu !nji)u 1) /a !u"ljene auto )ume do*ili smo fa!turu od "reduzeca >olan uzla, u visini od 4.#00 KM 2) 8a ime izvrseni1 uslu)a "revoza ro*e na"latili smo ..-00 KM, u s!lo"u redovne "oslovne a!tivnosti. 3) Kontrolom )otovine u *la)ajni ustanovljeno j ene"odudaranje stvarno) i !nji)ovodstveno) stanja, tj. manja! u visini od #.',9 KM. /a nastali manja! tereti se od)ovorno lice u iznosu od #.000 KM a "reostali dio manj!a tereti "ri1ode te!uce) "erioda. 4) +*avezu "rema "reduzecu >olan uzla smo izmirili sa ziro racuna. 5) +d)ovorno lice <*la)ajni!4 je iznos nedostajuce )otovine u"lation na *la)ajnu "reduzeca. 6) uzlans!a *an!a je "ozitivno od)ovorila na nas za1tjev, tj. ot"isala je dio !rat!orocno) !redita za o*rtna sredstva u visini od ,$.0$0. KM, s ciljem nase finansijs!e !onsolidacije. 7) /a !omunalne uslu)e u "rote!lom "eriodu "rimili smo fa!turu na iznos od ,..00 KM 8) Potrazivanje od !u"aca >Astra< /ivinice, u visini od #.$90 KM je zastarjelo <z*o) "ro"usta u nasoj finansijs!o racunovodstvenoj sluz*i4, z*o) ce)a )a ot"isujemo. 2 /atvoriti racune )lavne !nji)e, utvrditi !ara!ter finansijs!o) rezultata i finansijs!i "olozaj "reduzeca na !raju "osmatrano) "erioda. A!o je "reduzece "oslovalo sa neto do*it!om, u zavrsnom *ilansu stanja izvrsiti "o!rice ne"o!riveno) )u*it!a iz "red1odno) "erioda iz ostvareno) rezultata te!uce) "erioda. eorijs!a "itanja #. 3tvrdjivanje "ocetno) stanja sredstava i izvora sredstava. ,. 0istemi, metodi i o*lici !nji)ovodstva.