BAB 3 MAKLUMAT DAN ANALISIS KEWANGAN

SISTEM MAKLUMAT KEWANGAN

Aset

Liabiliti Ekuiti Pemilik (Dana Pemegang
Saham)

Aset merupakan sumber-sumber
produktif yang telah diperoleh melalui
urusniaga yang boleh dinilai dalam bentuk
wang / harta yang dimiliki perniagaan dan
diandaikan boleh mendatangkan pulangan
kepada syarikat pada masa depan.




Aset Semasa
- Satu pusingan operasi berlaku apabila
firma membeli bahan mentah, diproses
menjadi barang siap, dijual dan
seterusnya mengutip hasil tunai.

- dinamakan aset semasa kerana ia akan
digunakan dan diganti pada setiap
pusingan operasi.
- merupakan obligasi
(hutang / tanggungan/
tuntutan) yang ditanggung
oleh perniagaan (nilai yang
boleh dituntut oleh
pemiutang)
- pemiutang terdiri
daripada pembekal,
pemegang saham (saham
keutamaan), pihak bank dan
pemberi pinjaman.

- Sekiranya firma ingin
memberhentikan operasi,
tuntutan pemegang liabiliti
akan dibayar mengikut
keutamaan seperti yang
tercatat dalam Akta
Kebankrapan.
- Setelah semua tuntutan
dipenuhi, jika ada lebihan
akan dibayar kepada
pemegang saham (kumpulan
yang mempunyai hak
terakhir terhadap aset
firma)

- merupakan hak kepentingan
atau modal yang dilaburkan oleh
pemilik ke dalam perniagaan

- merupakan hak milik peribadi
yang dibawa ke dalam
perniagaan akan menjadi milik
perniagaan berdasarkan prinsip
entiti berasingan.

- pelaburan boleh berbentuk
wang, tunai, alatan, bangunan
dan sebagainya.


Aset Tetap Aset
Semasa

Aset Lain-
lain

Liabiliti
Jangka
Panjang
Liabiliti
Semasa
Saham
Biasa
Premium
Modal
Pendapat
an
Tertahan
- merupakan
aset yang
mempunyai
jangka
hayat lebih
daripada
setahun

- mempunyai
darjah
kecairan
yang rendah
- merupakan
aset yang
menpunyai
darjah
kecairan
yang tinggi

- boleh
ditukarkan
kepada
tunai dalam
jangka masa
kurang
daripada
setahun/
satu
pusingan
operasi.
- merupakan
aset yang
tedak
terlibat
secara
langsung
dalam
operasi
pengeluaran.

- Semua
liability
yang tempoh
matangnya
lebih
daripada
setahun
digolongkan
sebagai
liability
jangka
panjang.
- merupakan
segala
tuntutan
yang harus
dipenuhi
dalam
tempoh satu
tahun atau
satu
pusingan
operasi.
Retained
Earnings

( dint
declare
as dividen
/ menjadi
modal
tambahan
)
Contohnya,

Mesin,
Jentera dan
Bangunan
Contohnya,

tunai,
inventori,
akaun belum
terima,
sekuriti
boleh pasar,
belanja-
belanja
prabayar
atau
terdahulu.

Contohnya,

a) pelaburan
dalam firma
lain

b) aset tidak
ketara
(muhibbah/
goodwill, hak
cipata, tanda
dagangan
dan paten)


Contohnya,

a) Pinjaman
Jangka
panjang,

b) Bon
Contohnya

a) Akaun
Belum Bayar

b) Nota
Belum Bayar

c) Belanja
belanja
Terakru



Hasil

Belanja Keuntungan
- merupakan perolehan dari
perniagaan yang menambahkan
nilai aset melalui penjualan barang
dan perkhidmatan.

- melalui prinsip realisasi hasil
diiktiraf dalam tahun kewangan di
mana ianya berlaku

- aliran keluar sumber-sumber
perniagaan melalui pembelian
barang dan perkhidmatan secara
tunai atau kredit.
- perolehan perniagaan apabila
hasil yang dijana daripada operasi
perniagaan melebihi perbelanjaan
yang dikeluarkan

- boleh menambahkan jumlah
ekuiti pemilik (ditunjukkan dalam
penyata pendapatan)
Hasil lazimnya berlaku dalam dua
bentuk sama ada secara kredit
atau tunai

terdapat 2 jenis hasil

Perbezaan antara hasil dan
belanja dalam penyata pendapatan
akan menghasilkan untung atau
rugi
Hasil jualan
barangniaga
dan
perkhidmatan
Lain lain
hasil


Belanja
Operasi
Belanja Bukan
Operasi
Untung Rugi
a) faedah
diterima
b) sewa
diterima atau
c) dividen
diperoleh


- dikenali
sebagai belanja
kendalian

- belanja untuk
menjalankan
aktiviti utama
perniagaan

Contohnya
Belanja
pentadbiran,
belanja jualan

- Belanja yang
dilibatkan
bukan untuk
aktiviti utama
organisasi.




Contohnya, rugi
atas jualan aset
tetap, belanja
faedah atas
pinjaman

- hasil melebihi
belanja akan
memperolehi
untung
- belanja
melebihi hasil
akan
memperolehi
rugi.
Persamaan Perakaunan

Persamaan Perakaunan

- terbit daripada prinsip Entiti Berasingan
- mengambilkira kedudukan aset-aset perniagaan dan sumber-sumber terhasilnya aset tersebt sama ada
daripada pembiayaan sendiri (modal) atau daripada pihak luar melalui tanggungan.



Aset = Liabiliti + Ekuiti Pemilik

jumlah aset mesti seimbang
dengan jumlah liabiliti campur
ekuiti pemilik.

- aset tolak liabiliti bersamaan
dengan ekuiti pemilik (lebihan
jumlah aset daripada liabiliti)

- dikenali sebagai dana pemegang
saham dan nilai buku




Nilai Buku Book Values / Nilai Bersih/ Dana
Pemegang Saham

Modal Kerja Working Capital

- merupakan perbezaan antara Jumlah Aset dan
Jumlah Liabiliti kerana jumlah aset sentiasa
menyamai jumlah liabiliti dan ekuiti dalam Lembaran
Imbangan/ Penyata Kedudukan Kewangan.

- Aset(-)Liabiliti sama dengan Aset bersih sama
dengan dibiayai oleh Dana Pemegang Saham DPS

- ekuiti pada aset bersih syarikat oleh pemegang
saham merupakan jumlah nilai buku saham biasa,
lebihan modal berbayar, dan lebihan perolehan
- juga dikenali sebagai Modal Pusingan

- merupakan semua pelaburan firma dalam asset
semasa.
- asset yang dimiliki dijangka tidak akan disimpan
melebihi tempoh setahun.

- asset tersebut meliputi
a) Tunai
b) Inventori
c) Akaun Belum Terima
d) Sekuriti Boleh Pasar
e) Akaun Prabayar


DPS/ nilai buku = Aset Liabiliti= Aset Bersih

Modal Kerja Bersih = Aset Semasa Liabiliti
Semasa





Penyata Kewangan
- penyata kewangan memberikan maklumat kewangan yang penting kepada pihak pengurusan untuk
perancangan dan membuat keputusan.

- maklumat daripada penyata kewangan diperlukan oleh
a) Pihak Pengurusan (organisasi)
b) Kerajaan (Lembaga Hasil Dalam Negeri LHDN, Suruhanjaya Syarikat Malaysia )
c) Pemegang Saham (saham biasa, saham keutamaan)
d) Kreditor (Institusi Kewangan)

Kunsi Kira-kira Balanced Sheet Penyata Pendapatan Penyata Aliran Tunai
- dikenali juga sebagai Lembaran
Imbangan

- menunjukkan maklumat tentang
kedudukan kewangan sesebuah
syarikat pada tarikh atau titik
masa tertentu.


- menunjukkan hasil
operasi firma ( jumlah
perolehan/ keuntungan
dari operasi firma dan
perbelanjaan yang
dilibatkan) bagi satu
tempoh tertentu.

- menunjukkan
kecekapan seseorang
pengurus menggunakan
aset untuk
menghasilkan
keuntungan

- merupakan satu penyata tentang aliran
sumber dan penggunaan tunai yang
menunjukkan perubahan kedudukan tunai
bagi suatu tempoh perakaunan

- membantu pihak pengurusan membuat
perancangan aktiviti harian, pelaburan
jangka panjang dan mencari peluang
perniagaan

- juga digunakan oleh pihak luar untuk
mengukur keupayaan firma membayar
dividen, menyelesaikan hutang dan
membayar faedah

- Perkara asas ialah aset, liabiliti
dan ekuiti pemilik

- menyenarai semua milik syarikat,
obligasi dan pelaburan pemilik.

Item di dalam penyata
pendapatan bergantung
kepada jenis perniagaan
sama ada menjual
barang niaga,
perkhidmatan atau
perkilangan.

a) penyata pendapatan
bagi perniagaan yang
menjual barang niaga
mengandungi komponen
kos barang dijual
(KBDJ)
Aliran Tunai boleh dibahagikan kepada 3
aktiviti kewangan
Aset

Liabiliti

Ekuiti
Pemilik /
Dana
Pemegang
Saham
Aliran Tunai
daripada
Aktivti
Operasi
Aliran Tunai
daripada
Aktiviti
Pelaburan
Aliran Tunai
daripada
Aktiviti
Pembiayaan
apa yang
dimiliki
oleh
syarikat

- Aset
Semasa
- Aset
Tetap
- Lain-lain
asset


apa yang
dihutang
oleh
syarikat

- Liabiliti
Semasa
- Liabiliti
Jangka
Panjang
nilai
syarikat
kepada
pemiliknya

- Saham
- Premium
modal
-Peroleha
Tertahan

termasuk
untung
bersih
campur
item2
belanja
bukan tunai
seperti
susutnilai
dan
perubahan
dalam
beberapa
akaun Modal
Kerja
menunjukkan
aktiviti
pelaburan
untuk
sekuriti
jangka
panjang,
mesin kilang
dan aset
tetap lain.
- berkaitan
dengan
belian dan
jualan aset
tetap.
menunjukkan
aliran tunai
akitviti
pembiayaan
modal
syarikat iaitu
penjualan
atau
penamatan
bon, saham
utama dan
saham biasa.
- Disediakan sekurang-kurangnya
sekali dalam setahun.

Nisbah Kewangan
- merupakan kaedah yang digunakan untuk menilai kedudukan kewangan, kecekapan dan keberuntungan
sesebuah perniagaan
- dilakukan dengan membandingkan maklumat kewangan bagi beberapa tempoh tertentu atau
membandingkan dengan perniagaan lain.

Nisbah Kecairan Nisbah Hutang Nisbah Pelaburan Nisbah Aktiviti Nisbah
Keberuntungan

mengukur keupayaan
sesebuah perniagaan
untuk membayar
pembiayaan jangka
pendek dan
memenuhi tunai
yang dijangkakan.


- menganalisis
tanggungan
hutang firma

- mengetahui
kebolehan firma
untuk
menguruskan
hutang

- mengukur sejauh
mana keberkesanan
syarikat dalam
menggunakan aset-
aset dalam
operasinya
- mengukur
keberkesanan
aktiviti-aktiviti
firma dalam
menjana
keuntungan

kepentingan :
a) kedudukan
kecairan yang
mencukupi penting
bagi memenuhi
tuntutan pemiutang

b) kecairan yang
terlalu rendah
menjejaskan
kepercayaan
pembekal terhadap
keupayaan firma
membayar hutang.
Firma mungkin sekar
untuk mendapat
kemudahan kredit
pada masa depan.

c) Nisbah kecairan
penting kerana
kegagalan untuk
menyelesaikan
tanggungan ini akan
mengakibatkan
firma diisytihar
muflis.


- pengurusan
hutang melibatkan
persoalan sama
firma berupaya
untuk membayar
faedah .

- mengukur sama
ada peratusan
hutang yang
ditanggung
bersesuaian atau
sebaliknya.

terdapat 2 jenis
nisbah
keberuntungan :

a) Margin
Keberuntungan
mengukur
pencapaian
berbanding dengan
jualan


b) Nisbah-nisbah
pulangan
mengukur
pencapaian
berbanding dengan
saiz pelaburan.



NISBAH KECAIRAN
a) Nisbah Semasa
Current Ratio
- mengukur keupayaan
sesebuah perniagaan
untuk membayar hutang
jangka pendek

- mengukur tahap asset
semasa yang mampu
membayar balik liability
semasa

Semakin tinggi nisbah
semasa, semakin kukuh
keupayaan firma
membayar balik hutang
jangka pendek















- setiap RM1 liabiliti
semasa dapat
ditanggung dengan
RM1,67 aset semasa/
Firma mempunyai
kemampuan sebanyak
1.67 kali asset semasa
bagi setiap 1.0 kali
liabiliti semasa.

- Ini menunjukkan
syarikat mempunyai
lebihan asset semasa
sebanyak RM0.67 dan
mampu membayar
hutang jangka
pendeknya.


Melebihi
1
Firma
mampu
membayar
balik
hutang
jangka
pendek
seandainya
nisbah
semasa
firma
melebihi 1.

Nisbah
yang
kurang
daripada 1
menunjukka
n firrma
tidak
berupaya
untuk
menjelaska
n tuntutan
semasanya.
b) Nisbah Segera/
Cepat
Quick Ratio / Acid Test
Ratio
- mengukur keupayaan
tunai dan asset hampir
tunai tanpa inventori
untuk menampung
liabiliti semasa

Nisbah ini memberi
penekenan kepada
kecairan sebenar melalui
pengecualian nilai
inventori kerana
inventori sukar ditukar
kepada tuni

Inventori sukar
ditukarkan kepada tunai
kerana ianya
merangkumi 3 item :
bahan mentah, bahan
separuh siap dan barang
siap dan pembelian
secara kredit. Oleh itu
ianya mengambil masa
untuk mendapatkan
tunai.














- Setiap RM1 liabiliti
semasa hanya boleh
dibayar sebanyak
RM0.53 aset semasa
tidak termasuk
inventori. /
Firma hanya ada 0.53
kali asset semasa tanpa
inventori bagi setiap 1.0
kali liabiliti semasa.


- Ini menunjukkan
syarikat tidak mampu
membiayai hutang
jangka pendeknya
dengan cepat atau
segera.
Firma
mampu
membayar
balik
hutang
jangka
pendek
dengan
cepat
seandainya
nisbah
cepat
firma
melebihi 1

(Lebih tiggi
nisbah
adalah
lebih baik)



Nisbah
yang
kurang
daripada 1
menunjukka
n firma
tidak
berupaya
untuk
menjelaska
n
liabilitinya
dengan
kadar
segera.
NISBAH HUTANG
a) Hutang Atas Aset

- menunjukkan
peratusan asset yang
dibiayai oleh hutang
atau pihak ketiga iaitu
pemberi pinjaman

Jumlah hutang termasuk
hutang jangka pendek
dan panjang

Jumlah asset termasuk
asset semasa dan asset
tetap.


- Ini menunjukkan 73%
daripada keseluruhan
asset syarikat dibiayai
secara hutang.
b)Nisbah Hutang Atas
Ekuiti

- mengukur amaun
hutang bagi setiap
ringgit ekuiti.

Jumlah hutang termasuk
hutang jangka pendek
dan hutang jangka
panjang.

- Setiap RM1 yang
disumbangkan oleh
pemegang saham,
terdapat RM2.75
hutang dalam struktur
kewangan syarikat. /
Dana syarikat dibiayai
oleh hutang sebanyak
275% berbanding ekuiti
100%


c) Nisbah Perlindungan
Bunga/ Faedah


- mengukur keupayaan
syarikat membayar
faedah apabila sampai
tempoh matang



NISBAH PELABURAN
a) Pendapatan Sesaham
Earning per Share EPS

- mengukur untung yang
diperolehi syarikat
daripada setiap saham
yang diterbitkan.

penting untuk
mengembangkan
perniagaan dan beri
prospek yang baik
kepada pemegang saham
untuk menerima dividen.


- Ini menunjukkan
setiap seunit saham
yang dilaburkan dapat
memberi keuntungan
bersih sebanyak
RM1.07.
b) Harga Perolehan
Price-Earning Ratio
P/E Ratio

- Pelabur dan pengurus
menggunakan nisbah ini
sebagai petunjuk
prospek firma pada
masa depan. Kedudukan
nisbah ini menunjukkan
tahap keyakinan pelabur
ke atas prestasi firma.

- Ini menunjukkan
setiap pendapatan
sesaham pelabur
sanggup membayar
sebanyak 0.13 kali
- jika nisbah tinggi,
pelabur menjangkakan
keuntungan syarikat
akan berubah pada masa
depan kerana keyakinan
yang digambarkan oleh
nisbah

- menunjukkan jumlah
ringgit yang sanggup
dibayar oleh pelabur
bagi setiap RM1
keuntungan yang
dilaporkan oleh syarikat.


c) Nilai Buku Sesaham
Book Value Per Share

- merupakan lebihan bagi
saham syarikat setelah
menjual asetnya,
membayar liabiliti
kepada kreditor dan
pemegang saham
keutamaan.

- bagi setiap nilai buku
sesaham mampu
menghasilkan
peningkatan harga
saham
- lebih tinggi adalah
lebih baik.



d) Nilai Pasaran kepada
Nilai Buku
Market-to-Book-Value

- juga dikenali sebagai
nilai Aset Bersih/ nisbah
niali buku

- memberi gambaran
tentang persepsi
pelabur terhadap saham
syarikat.
Nisbah yang tinggi
menunjukkan pelabur
sanggup membayar lebih
bagi setiap ringgit nilai
buku saham tersebut.


Ini menunjukkan setiap
nilai buku akan
meningkatkan harga
saham dipasaran
sebanyak 0.47 kali.
e) Nisbah dividen
sesaham



f) Kadar hasil dividen



NISBAH AKTIVITI
a) Pusing Ganti
Inventori
Inventory turnover ratio

- menunjukkan
kecekapan firma dalam
menukarkan inventori
kepada jualan

Lebih tinggi adalah lebih
baik kerana firma tidak
menyimpan stok
berlebihan





- Setiap RM1 inventori
mampu/ dapat
menghasilkan jualan
sebanyak 5 kali atau
RM5

b) Pusing Ganti Jumlah
Aset
Total Asset Turnover
Ratio

- menunjukkan
keupayaan dan
kecekapan penggunaan
asset firma untuk
menjana hasil jualan






- ini menunjukkan
bahawa setiap RM1 yang
dilaburkan ke atas asset
dapat menghasilkan
jualan sebanyak RM1.13/
1.13 kali



c) Tempoh Purata
Kutipan
Average Collection
Period (ACP)
Day sales outstanding
ratio (DSO)


- mengukur keupayaan
firma untuk mengutip
hutang daripada
pelanggan

- Ia menunjukkan purata
masa yang diambil untuk
mengutip hutang
daripada pelanggan atau
akaun belum terima.















*jika tidak diberi jualan
kredit, boleh guna jualan*


- Ini menunjukkan
bahawa syarikat
mengambil masa selam
13 hari untuk mengutip
hutang dari pelanggan-
pelanggannya.

d) Pusing Ganti Aset
Tetap
Fixed Assets Turnover






e) Pusing Ganti ABT







NISBAH
KEBERUNTUNGAN
PROFITABILITY
RATIO
a) Margin Untung
Bersih/ Pulangan Atas
Jualan
Operating Margin EBIT/
Profit Margin


- mengukur peratusan
untung bersih yang
diperolehi bagi setiap
ringgit jualan

- menunjukkan lebihan
daripada setiap ringgit
jualan setelah ditolek
dengan semua belanja
firma.













*untung yang digunakan
adalah untung selepas
cukai*


- Setiap RM1 jualan
menyumbangkan
keuntungan sebanyak
RM0.13
b) Pulangan Atas Ekuiti
Return on Common
Equity (ROE)


- mengukur pulangan
yang diperolehi oleh
pemilik bagi setiap
ringgit yang dilaburkan
ke dalam perniagaan

- membandingkan untung
bersih syarikat dengan
jumlah ekuiti

Lebih tinggi nisbah ini
menggambarkan jumlah
ekuiti yang dilaburkan
mampu menjana
keuntungan yang tinggi



- Setiap RM1 yang
dilaburkan akan menjana
keuntungan bersih
sebanyak RM0.53

c) Pulangan Atas Aset/
Pulangan Atas
Pelaburan
Return on Total Assets
(ROA)
- mengukur kadar
keuntungan daripada
setiap ringgit yang
dilaburkan ke atas aset

- menunjukkan
kecekapan firma di
dalam pelaburan asset

Semakin tinggi, semakin
baik kerana
menunjukkan keuntung
yang diperolehi.



- Setiap RM1 yang
dilaburkan ke atas aset
menyumbangkan
keuntungan sebanyak
RM0.14.




Prestasi Kewangan
Perbandingan Trend Perbandingan Industri

dikenali sebagai analisis siri masa (time series
analysis)

dikenali sebagai analisis keratan rentas (cross
sectional analysis)
merupakan perbandingan tahun semasa firma dengan
nisbah firma pada tahun sebelumnya

merupakan perbandingan suatu nisbah firma dengan
nisbah firma-firma yang lain dalam industri yang
sama dan tahun yang sama.

- dilakukan dengan menggunakan analisis aliran trend
analysis
- analisis dapat menunjukkan arah aliran (trend)
kewangan firma

- dilakukan melalui analisis perbandingan
comparitative anlysis











- pada tahun 2012 pulangan atas aset syairkat ialah
14.25%, manakala pada tahun 2011 pulangan atas
aset syarikat ialah 0.5%. Ini menunjukkan prestasi
syarikat pada 2012 adalah lebih baik berbanding
tahun 2011

- Kesimpulannya, setiap RM1.00 aset mampu menjana
jualan sebanyak RM0.14 pada tahun 2012 berbanding
hanya RM0.11 pada tahun 2011











- Pulangan atas aset syarikat pada tahun 2012 ialah
14.5%, lebih baik berbanding purata industri iaitu
12%



- ini menunjukkan bagi setiap RM1.00 aset mampu
menjana jualan sebanyak RM0.14 lebih baik
berbanding purata industri iaitu RM0.12
- ini menunjukkan firma ini cekap dalam pengurusan
keseluruhan aset.










Kepentingan Nisbah Kewangan

Pengurusan Pekerja/
Kakitangan

Pembiaya Pelabur Pembekal Pesaing
Pihak
pengurusan
menggunakan
nisbah
kewangan untuk
membuat
analisis supaya
dapat membuat
perangcangan
dan kawalan
dengan
berkesan


perancangan
- menentukan
bagaimana
untuk
membiaya
aktiviti firma,
kegiatan yang
patut diceburi
oleh firma dan
jumlah dividen
yang patut
dibayar kepada
pemegang
saham

kawalan
menilai prestasi
kakitangan
syarikat dalam
usaha untuk
memberi bonus
dan lain-lain.


- golongan ini
berminat untuk
mengetahui
kedudukan
syarikat kerana
prestasi
syarikat
biasanya
menjadi asas
kepada
tuntutan
kesatuan
sekerja untuk
kenaikan gaji,
mendapatkan
bonus dan
sebagainya.

- melihat
prestasi
kewangan yang
lepas dalam
aspek
kemandirian
bagi
mengetahui
kemampuan
syarikat
membayar
balik hutang

- nisbah
penggunaan
hutang sedia
ada sama ada
masih ada
ruang untuk
mendapatkan
pinjaman atau
tidak

- pelabur
merupakan
pemilik firma
iaitu pemegang
saham atau
pihak yang
berminat
melihat
perkembangan
firma dari
semasa ke
semasa

- mengkaji
keupayaan,
kelemahan dan
peluang dalam
sesebuah firma
a) sama ada
untuk melabur
atau
b) melepaskan
pegangan ke
atas saham
syarikat

- pembekal
termasuklah
kreditor yang
memberi
pinjaman atau
bakal member
pinjaman

- pengurusan
modal kerja
syarikat


- mengetahui
sama ada firma
mempu
membayar
semua hutang
hutang dan
faedah
pinjaman dalam
tempoh yang
sepatutunya.
- syarikat-
syarikat
pesaing
menaruh minat
tehadap
nisbah/
penyata
kewangan
kerana
maklumat yang
tersedia boleh
dijadikan
panduan bagi
menyusun
strategi
seterusnya


Contohnya,
pekerja melihat
nisbah
keberuntungan .

Contohnya,
pembiaya
melihat nisbah
kecairan dan
nisbah hutang

Contohnya
pelabur melihat
nisbah
keberuntungan
Contohnya,
pembekal
melihat nisbah
kecairan,
nisbah hutang
dan nisbah
aktiviti.

Contohnya,
pesaing melihat
nisbah
keberuntungan
dan nisbah
aktiviti.




KAWALAN KEWANGAN
Definisi Kawalan Kewangan

- merupakan salah satu pendekatan yang berkesan bagi mengawal prestasi keseluruhan firma (nisbah)

- melibatkan aspek peraturan, perundangan selain teknik untuk mencegah berlakunya pengagihan dana yang
tidak berpatutan (belanjawan)

- salah satu kaedah yang digunakan ialah analisis nisbah kewangan yang membolehkan kelemahan dan
kekuatan firma dikenalpasti.
- kawalan tunai boleh dijalankan dengan menggunakan penyata kewangan


Kepentingan Kawalan Kewangan / Kepentingan Nisbah Kewangan

Rancang merancang dan membuat ramalan tentang arah aliran kewangan firma


Operasi membolehkan operasi berjalan dengan lebih cekap dan aset organisasi dilindungi daripada
pembaziran, kecurian dan penggunaan yang tidak sah.


Kawalan membuat penilaian terhadap kedudukan kewangan firma pada masa lepas dan masa kini


Tepat

memastikan maklumat kewangan yang diterbitkan adalah tepat dan boleh dipercayai


Kesilapan

dapat mengurangkan risoko membuat kesilapan dalam proses perakaunan secara sengaja atau
tidak zero defect.













Belanjawan Tunai
Definisi Belanjawan Tunai

- merupakan perancangan aliran tunai yang membolehkan syarikat merancang keperluan tunai untuk satu
tempoh jangka pendek pada masa hadapan.

- perancangan aliran tunai. belanjawan disediakan untuk menunjukkan aliran tunai mingguan, bulanan supaya
pihak pengurusan dapat mengawal aliran tunai dengan lebih teliti.
- merancang keperluan tunai. Jika mengalami kekurangan tunai, pengurus akan mendapatkan pembiayaan
tambahan dan jika lebihan akan membuat pelaburan jangka pendek.


Peranan Belanjawan Tunai sebagai alat kawalan

- untuk mengawal keluar masuk wang (tunai) bagi memastikan syarikat mempunyai tunai yang mencukupi
bagi menyelesaikan tuntutan tunai daripada pembekal, pelanggan dan kerajaan.

- untuk memastikan kewangan syarikat berjalan dengan lancar sepanjang tempoh perancangan.

- contohnya, pencapai sebenar dapat dibandingkan dengan apa yang dirancang.
Sekiranya terdapat perbezaan jumlah baki tunai seperti yang dirancang, perubahan perlu dibuat supaya
kemballi kepada apa yang dirancang.


Penerimaan Tunai Pembayaran Tunai Perubahan Tunai Bersih Pembiayaan yang
diperlukan atau
pelaburan yang hendak
dilakukan.

- firma meramal bila dan
berapakan kutipan
daripada jualan telah
dilakukan


- komponen penerimaan
tunai termasuk semua
aliran masuk tunai dalam
tempoh perancangan
kewangan.


Contohnya, jualan tunai,
kutipan daripada ABT
dan penerimaan tunai
yang lain.








- Komponen pembayaran
tunai termasuk semua
aliran keluar tunai
sepanjang tempoh
perancangan kewangan


Contohnya, pembelian
barangan, bayaran ABB,
bayaran sewa dan
bayaran cukai.
- merupakan baki tunai
akan diperolehi setelah
semua kutipan dilakukan
dan ditolak dengan
pembayaran

- Baki negatif apabila
kutipan lebih rendah
daripada pembayaran.
Firma perlu menguruskan
pinjaman untuk
pembiayaan

- Baki positif.
Firma perlu memikirkan
untuk melaburkan wang
tersebut contohnya ke
dalam sekuriti boleh
pasar ( simpanan tetap
boleh dicairkan pada
bila-bila masa)



- bahagian ini menunjuk
jumlah wang yang
diperlukan oleh firma
untuk menampung
kekurangan tunai yang
wujud setelah
mengambilkira baki tunai
awal dan baki tunai
akhir.