Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Nueva Ley publicada en el Diario Ocial de la !ederaci"n el #$ de dicie%bre de &$'( TE)TO VIGENTE *l+i%a re,or%a publicada DO! &&-&#-#.&/ Nota de vigencia: Las reformas y adiciones a los artculos 24, fraccin I, segundo y tercer prrafos; 25, fracciones I, segundo prrafo y IX; 27, segundo prrafo; 28, segundo prrafo; 28!; y "#, segundo prrafo, pu$licadas por %ecreto %&' (((22#(", entrarn en )igor de conformidad con lo *ue esta$lece la fraccin III del !rtculo +egundo ,%isposiciones -ransitorias de las Ley de Impuesto al .alor !gregado/, de dic0o %ecreto1 !l margen un sello con el 2scudo 3acional, *ue dice4 2stados 5nidos 6e7icanos18residencia de la 9ep:$lica, JOSE LOPEZ PORTILLO, 8residente ;onstitucional de los 2stados 5nidos 6e7icanos, a sus 0a$itantes, sa$ed4 <ue el =1 ;ongreso de la 5nin se 0a ser)ido dirigirme el siguiente %2;92-& 2l ;ongreso de los 2stados 5nidos 6e7icanos, decreta4 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CAPITULO I Di!oicione gene"a#e A"t$c%#o &o'( 2stn o$ligadas al pago del impuesto al )alor agregado esta$lecido en esta Ley, las personas fsicas y las morales *ue, en territorio nacional, realicen los actos o acti)idades siguientes4 Prrafo reformado DOF 30-12-1980 I'( 2na>enen $ienes1 II'( 8resten ser)icios independientes1 III'( &torguen el uso o goce temporal de $ienes1 IV'( Importen $ienes o ser)icios1 2l impuesto se calcular aplicando a los )alores *ue se?ala esta Ley, la tasa del (@A1 2l impuesto al )alor agregado en ning:n caso se considerar *ue forma parte de dic0os )alores1 Prrafo reformado DOF 31-12-1982, 21-11-1991, 27-03-1995, 07-12-2009 2l contri$uyente trasladar dic0o impuesto, en forma e7presa y por separado, a las personas *ue ad*uieran los $ienes, los usen o gocen temporalmente, o reci$an los ser)icios1 +e entender por traslado del impuesto el co$ro o cargo *ue el contri$uyente de$e 0acer a dic0as personas de un monto e*ui)alente al impuesto esta$lecido en esta Ley, inclusi)e cuando se retenga en los tBrminos de los artculos (o1! o "o1, tercer prrafo de la misma1 Prrafo reformado DOF 31-12-1998 1 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 2l contri$uyente pagar en las oficinas autoriCadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el *ue le 0u$ieran trasladado o el *ue Bl 0u$iese pagado en la importacin de $ienes o ser)icios, siempre *ue sean acredita$les en los tBrminos de esta Ley1 2n su caso, el contri$uyente disminuir del impuesto a su cargo, el impuesto *ue se le 0u$iere retenido1 Prrafo reformado DOF 31-12-1998 2l traslado del impuesto a *ue se refiere este artculo no se considerar )iolatorio de precios o tarifas, incluyendo los oficiales1 A"t$c%#o &o'(A'( 2stn o$ligados a efectuar la retencin del impuesto *ue se les traslade, los contri$uyentes *ue se u$i*uen en alguno de los siguientes supuestos4 I' +ean instituciones de crBdito *ue ad*uieran $ienes mediante dacin en pago o ad>udicacin >udicial o fiduciaria1 II' +ean personas morales *ue4 a) 9eci$an ser)icios personales independientes, o usen o gocen temporalmente $ienes, prestados u otorgados por personas fsicas, respecti)amente1 *) !d*uieran desperdicios para ser utiliCados como insumo de su acti)idad industrial o para su comercialiCacin1 c) 9eci$an ser)icios de autotransporte terrestre de $ienes, prestados por personas fsicas o morales1 Inciso adicionado DOF 31-12-1999 d) 9eci$an ser)icios prestados por comisionistas, cuando Bstos sean personas fsicas1 Inciso adicionado DOF 31-12-1999 III' +ean personas fsicas o morales *ue ad*uieran $ienes tangi$les, o los usen o gocen temporalmente, *ue ena>enen u otorguen residentes en el e7tran>ero sin esta$lecimiento permanente en el pas1 Fraccin reformada DOF 30-12-2002 IV' D+e derogaE1 Fraccin adicionada DOF 30-12-2002. Reformada DOF 01-12-200, 07-0!-2005. Dero"ada DOF 11-12-2013 3o efectuarn la retencin a *ue se refiere este artculo las personas fsicas o morales *ue estBn o$ligadas al pago del impuesto e7clusi)amente por la importacin de $ienes1 <uienes efect:en la retencin a *ue se refiere este artculo sustituirn al ena>enante, prestador de ser)icio u otorgante del uso o goce temporal de $ienes en la o$ligacin de pago y entero del impuesto1 2l retenedor efectuar la retencin del impuesto en el momento en el *ue pague el precio o la contraprestacin y so$re el monto de lo efecti)amente pagado y lo enterar mediante declaracin en las oficinas autoriCadas, con>untamente con el pago del impuesto correspondiente al mes en el cual se efect:e la retencin o, en su defecto, a ms tardar el da (7 del mes siguiente a a*uBl en el *ue 0u$iese efectuado la retencin, sin *ue contra el entero de la retencin pueda realiCarse acreditamiento, compensacin o disminucin alguna1 Prrafo reformado DOF 30-12-2002, 11-12-2013 2l 2>ecuti)o 'ederal, en el reglamento de esta ley, podr autoriCar una retencin menor al total del impuesto causado, tomando en consideracin las caractersticas del sector o de la cadena producti)a de 2 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 *ue se trate, el control del cumplimiento de o$ligaciones fiscales, as como la necesidad demostrada de recuperar con mayor oportunidad el impuesto acredita$le1 #r$%c&'o adicionado DOF 31-12-1998 A"t$c%#o &o'(+'( 8ara los efectos de esta Ley se consideran efecti)amente co$radas las contraprestaciones cuando se reci$an en efecti)o, en $ienes o en ser)icios, aun cuando a*uBllas correspondan a anticipos, depsitos o a cual*uier otro concepto sin importar el nom$re con el *ue se les designe, o $ien, cuando el interBs del acreedor *ueda satisfec0o mediante cual*uier forma de e7tincin de las o$ligaciones *ue den lugar a las contraprestaciones1 ;uando el precio o contraprestacin pactados por la ena>enacin de $ienes, la prestacin de ser)icios o el otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes se pague mediante c0e*ue, se considera *ue el )alor de la operacin, as como el impuesto al )alor agregado trasladado correspondiente, fueron efecti)amente pagados en la fec0a de co$ro del mismo o cuando los contri$uyentes transmitan los c0e*ues a un tercero, e7cepto cuando dic0a transmisin sea en procuracin1 +e presume *ue los ttulos de crBdito distintos al c0e*ue suscritos a fa)or de los contri$uyentes, por *uien ad*uiere el $ien, reci$e el ser)icio o usa o goCa temporalmente el $ien, constituye una garanta del pago del precio o la contraprestacin pactados, as como del impuesto al )alor agregado correspondiente a la operacin de *ue se trate1 2n estos casos se entendern reci$idos am$os conceptos por los contri$uyentes cuando efecti)amente los co$ren, o cuando los contri$uyentes transmitan a un tercero los documentos pendientes de co$ro, e7cepto cuando dic0a transmisin sea en procuracin1 ;uando con moti)o de la ena>enacin de $ienes, la prestacin de ser)icios o el otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes, los contri$uyentes reci$an documentos o )ales, respecto de los cuales un tercero asuma la o$ligacin de pago o reci$an el pago mediante tar>etas electrnicas o cual*uier otro medio *ue permita al usuario o$tener $ienes o ser)icios, se considerar *ue el )alor de las acti)idades respecti)as, as como el impuesto al )alor agregado correspondiente, fueron efecti)amente pagados en la fec0a en la *ue dic0os documentos, )ales, tar>etas electrnicas o cual*uier otro medio sean reci$idos o aceptadas por los contri$uyentes1 #r$%c&'o adicionado DOF 30-12-2002 A"t$c%#o &o'(C'( Los contri$uyentes *ue transmitan documentos pendientes de co$ro mediante una operacin de factora>e financiero, considerarn *ue reci$en la contraprestacin pactada, as como el impuesto al )alor agregado correspondiente a la acti)idad *ue dio lugar a la emisin de dic0os documentos, en el momento en el *ue transmitan los documentos pendientes de co$ro1 Los contri$uyentes a *ue se refiere el prrafo anterior, podrn optar por considerar *ue la contraprestacin correspondiente a las acti)idades *ue dieron lugar a la emisin de los documentos mencionados, se perci$e 0asta *ue se co$ren dic0os documentos, siempre *ue se cumpla con lo siguiente4 I' 2n los contratos *ue amparen la transmisin de los documentos pendientes de co$ro, se de$er consignar si los cedentes de los documentos e>ercen la opcin pre)ista en el segundo prrafo de este artculo, o $ien, si se su>etarn a lo dispuesto en el primer prrafo1 2n el primer caso, se de$er especificar si la co$ranCa *uedar a cargo del cedente, del ad*uirente o un tercero1 II' <uienes transmitan los documentos pendientes de co$ro sern los responsa$les de pagar el impuesto al )alor agregado correspondiente al total del importe consignado en dic0os documentos, sin descontar de su importe total, el monto correspondiente al cargo financiero co$rado por el ad*uirente1 III' Los ad*uirentes de los documentos pendientes de co$ro de$ern entregar a los contri$uyentes dentro de los primeros dieC das naturales de cada mes, estados de cuenta mensuales en los *ue se 3 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 asentarn las cantidades *ue se 0ayan co$rado en el mes inmediato anterior por los documentos pendientes de co$ro *ue les 0ayan sido transmitidos, las fec0as en las *ue se efectuaron los co$ros, as como los descuentos, re$a>as o $onificaciones *ue los ad*uirentes 0ayan otorgado a los deudores de los documentos pendientes de co$ro1 Los estados de cuenta de$ern cumplir con los re*uisitos esta$lecidos en el artculo 2F! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 !dicionalmente, los contri$uyentes de$ern cumplir con las o$ligaciones generales *ue en materia de e7pedicin de compro$antes esta$lece esta Ley, respecto de los co$ros *ue por los documentos cedidos les reporten los ad*uirentes, de$iendo coincidir las fec0as y montos contenidos en los citados compro$antes con los datos proporcionados por los ad*uirentes en los estados de cuenta mencionados1 2n todo caso, la persona *ue entregue al deudor los compro$antes de las operaciones *ue dieron lugar a la emisin de los documentos pendientes de co$ro, de$er consignar en dic0os compro$antes, la cantidad efecti)amente pagada por el deudor, cuando los ad*uirentes les 0ayan otorgado descuentos, re$a>as o $onificaciones1 IV' ;uando los ad*uirentes co$ren los documentos pendientes de co$ro, ya sea en forma total o parcial, de$ern manifestar el monto co$rado respecto del documento correspondiente en el estado de cuenta *ue emitan, con el cual los cedentes de los documentos de$ern determinar el impuesto al )alor agregado a su cargo, sin descontar de dic0o )alor el monto correspondiente al cargo financiero co$rado por el ad*uirente1 8ara tales efectos, el impuesto al )alor agregado se calcular di)idiendo la cantidad manifestada en el estado de cuenta como co$rada por el ad*uirente entre (1(@1 2l resultado o$tenido se restar a la cantidad manifestada en el estado de cuenta como co$rada y la diferencia ser el impuesto al )alor agregado causado a cargo del contri$uyente *ue cedi los documentos pendientes de co$ro1 Fraccin reformada DOF 07-12-2009, 11-12-2013 V' ;uando 0ayan transcurrido seis meses a partir de la fec0a de e7igi$ilidad del pago de los documentos pendientes de co$ro, sin *ue las cantidades refle>adas en dic0os documentos se 0ayan co$rado por los ad*uirentes o un tercero directamente al deudor original y no sean e7igi$les al cedente de los documentos pendientes de co$ro, este :ltimo considerar causado el impuesto al )alor agregado a su cargo, en el primer da del mes siguiente posterior al periodo a *ue se refiere este prrafo, el cual se calcular di)idiendo el monto pagado por el ad*uirente en la ad*uisicin del documento, sin descontar de dic0o )alor el monto correspondiente al cargo financiero co$rado por el ad*uirente, entre (1(@1 2l resultado o$tenido se restar del monto pagado por el ad*uirente en la ad*uisicin de los citados documentos, sin descontar de dic0o )alor el monto correspondiente al cargo financiero, y la diferencia ser el impuesto al )alor agregado a cargo del contri$uyente *ue cedi los documentos pendientes de co$ro1 Prrafo reformado DOF 07-12-2009, 11-12-2013 ;uando el ad*uirente 0aya efectuado alg:n co$ro parcial a cuenta de la contraprestacin total consignada en los documentos pendientes de co$ro, el cedente de los documentos mencionados podr disminuir del impuesto al )alor agregado determinado a su cargo conforme al prrafo anterior, el impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido pre)iamente determinado por dic0o co$ro parcial, conforme a lo se?alado en la fraccin I. anterior1 VI' -ratndose de recuperaciones posteriores al se7to mes de la fec0a de e7igi$ilidad del pago de los documentos pendientes de co$ro a *ue se refiere la fraccin . anterior, de cantidades cuyo monto adicionado de las *ue se 0u$ieran co$rado con anterioridad correspondientes al mismo documento sea mayor a la suma de las cantidades reci$idas por el cedente como pago por la ena>enacin de los documentos pendientes de co$ro, sin descontar el cargo financiero, e incluyendo los anticipos *ue, en su caso, 0aya reci$ido, el ad*uirente de$er reportar dic0as recuperaciones en el estado de cuenta del mes en el *ue las co$re1 2l contri$uyente calcular el impuesto al )alor agregado a su cargo por el total de la cantidad co$rada por el ad*uirente, di)idiendo el )alor del co$ro efectuado entre (1(@1 2l resultado 4 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 o$tenido se restar del monto total co$rado y la diferencia ser el impuesto al )alor agregado a cargo del cedente1 Prrafo reformado DOF 07-12-2009, 11-12-2013 2l impuesto a cargo del contri$uyente determinado de conformidad con el prrafo anterior, se disminuir con el impuesto a cargo *ue pre)iamente se 0aya determinado de conformidad con lo esta$lecido en la fraccin . de este artculo1 ;uando los ad*uirentes omitan proporcionar al cedente los estados de cuenta correspondientes a los co$ros a *ue se refiere esta fraccin, sern responsa$les sustitutos respecto del pago del impuesto correspondiente a la recuperacin adicional, cuando dic0a omisin sea descu$ierta por las autoridades fiscales1 VII' ;uando los ad*uirentes ena>enen a un tercero los documentos pendientes de co$ro, sern responsa$les de o$tener por parte del tercero la informacin relati)a a las cantidades *ue se co$ren por los documentos *ue 0u$ieran sido ena>enados, as como las fec0as en las *ue se efect:en los referidos co$ros, con el o$>eto de incluir dic0a informacin en los estados de cuenta a *ue se 0ace referencia en la fraccin III *ue antecede1 ;uando la co$ranCa de los documentos pendientes de co$ro *uede a cargo del cedente, el ad*uirente no estar o$ligado a proporcionar los estados de cuenta a *ue se refiere este artculo, de$iendo el cedente de los documentos mencionados determinar el impuesto al )alor agregado a su cargo en los tBrminos esta$lecidos en la fraccin I. de este artculo1 3o ser aplica$le lo dispuesto en el presente artculo cuando los documentos pendientes de co$ro cedidos, tengan su origen en una acti)idad *ue se encuentre e7enta de pago del impuesto al )alor agregado o afecta a la tasa del #A1 ;uando los contri$uyentes e>erCan la opcin a *ue se refiere el segundo prrafo de este artculo, de$ern mantenerla durante el a?o de calendario en *ue sea e>ercida, respecto de todos los documentos pendientes de co$ro *ue transmitan1 #r$%c&'o adicionado DOF 30-12-2002 A"t$c%#o ,o' D+e derogaE1 #r$%c&'o dero"ado DOF 21-11-1991. #dicionado DOF 27-03-1995. Reformado DOF 30-12-2002, 07-12-2009. Dero"ado DOF 11-12-2013 A"t$c%#o ,o'(A'( 2l impuesto se calcular aplicando la tasa del #A a los )alores a *ue se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o acti)idades siguientes4 I'( La ena>enacin de4 a) !nimales y )egetales *ue no estBn industrialiCados, sal)o el 0ule, perros, gatos y pe*ue?as especies, utiliCadas como mascotas en el 0ogar1 Prrafo reformado DOF 11-12-2013 8ara estos efectos, se considera *ue la madera en troCo o descorteCada no est industrialiCada1 Prrafo adicionado DOF 30-12-2002 Inciso reformado DOF 21-11-1991 *) 6edicinas de patente y productos destinados a la alimentacin a e7cepcin de4 &' Ge$idas distintas de la lec0e, inclusi)e cuando las mismas tengan la naturaleCa de alimentos1 <uedan comprendidos en este numeral los >ugos, los nBctares y los 5 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 concentrados de frutas o de )erduras, cual*uiera *ue sea su presentacin, densidad o el peso del contenido de estas materias1 ,' Hara$es o concentrados para preparar refrescos *ue se e7pendan en en)ases a$iertos utiliCando aparatos elBctricos o mecnicos, as como los concentrados, pol)os, >ara$es, esencias o e7tractos de sa$ores *ue al diluirse permitan o$tener refrescos1 -' ;a)iar, salmn a0umado y angulas1 .' +a$oriCantes, microencapsulados y aditi)os alimenticios1 (&mera' adicionado DOF 31-12-1999 /' ;0icles o gomas de mascar1 (&mera' adicionado DOF 11-12-2013 0' !limentos procesados para perros, gatos y pe*ue?as especies, utiliCadas como mascotas en el 0ogar1 (&mera' adicionado DOF 11-12-2013 Inciso reformado DOF 31-12-1982, 15-12-1995 c)'( =ielo y agua no gaseosa ni compuesta, e7cepto cuando en este :ltimo caso, su presentacin sea en en)ases menores de dieC litros1 Inciso reformado DOF 21-11-1991 d)'( I7tle, palma y lec0uguilla1 e)'( -ractores para accionar implementos agrcolas, a e7cepcin de los de oruga, as como llantas para dic0os tractores; motocultores para superficies reducidas; arados; rastras para desterronar la tierra arada; culti)adoras para esparcir y desyer$ar; cosec0adoras; aspersoras y espol)oreadoras para rociar o esparcir fertiliCantes, plaguicidas, 0er$icidas y fungicidas; e*uipo mecnico, elBctrico o 0idrulico para riego agricola; sem$radoras; ensiladoras, cortadoras y empacadoras de forra>e; desgranadoras; a$onadoras y fertiliCadoras de terrenos de culti)o; a)iones fumigadores; motosierras manuales de cadena, as como em$arcaciones para pesca comercial, siempre *ue se re:nan los re*uisitos y condiciones *ue se?ale el 9eglamento1 Prrafo reformado DOF 28-12-199 ! la ena>enacin de la ma*uinaria y del e*uipo a *ue se refiere este inciso, se les aplicara la tasa se?alada en este artculo, slo *ue se ena>enen completos1 1)'( 'ertiliCantes, plaguicidas, 0er$icidas y fungicidas, siempre *ue estBn destinados para ser utiliCados en la agricultura o ganadera1 g)'( In)ernaderos 0iropnicos y e*uipos integrados a ellos para producir temperatura y 0umedad controladas o para proteger los culti)os de elementos naturales, as como e*uipos de irrigacin1 Inciso adicionado DOF 28-12-199 2)'( &ro, >oyera, orfe$rera, pieCas artsticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mnimo de dic0o material sea del 8#A, siempre *ue su ena>enacin no se efect:e en )entas al menudeo con el p:$lico en general1 Inciso adicionado DOF 28-12-199 6 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 i)'( Li$ros, peridicos y re)istas, *ue editen los propios contri$uyentes1 8ara los efectos de esta Ley, se considera li$ro toda pu$licacin, unitaria, no peridica, impresa en cual*uier soporte, cuya edicin se 0aga en un )olumen o en )arios )ol:menes1 %entro del concepto de li$ros, no *uedan comprendidas a*uellas pu$licaciones peridicas amparadas $a>o el mismo ttulo o denominacin y con diferente contenido entre una pu$licacin y otra1 Igualmente se considera *ue forman parte de los li$ros, los materiales complementarios *ue se acompa?en a ellos, cuando no sean suscepti$les de comercialiCarse separadamente1 +e entiende *ue no tienen la caracterstica de complementarios cuando los materiales pueden comercialiCarse independientemente del li$ro1 Inciso adicionado DOF 30-12-2002. Reformado DOF 31-12-2003 +e aplicar la tasa del (@A a la ena>enacin de los alimentos a *ue se refiere el presente artculo preparados para su consumo en el lugar o esta$lecimiento en *ue se ena>enen, inclusi)e cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos en los mismos, cuando sean para lle)ar o para entrega a domicilio1 Prrafo reformado DOF 31-12-1982, 2!-12-1990, 21-11-1991, 30-12-2002, 01-10-2007, 07-12-2009, 11-12-2013 II'( La prestacin de ser)icios independientes4 a)'( Los prestados directamente a los agricultores y ganaderos, siempre *ue sean destinados para acti)idades agropecuarias, por concepto de perforaciones de poCos, alum$ramiento y formacin de retenes de agua; suministro de energa elBctrica para usos agrcolas aplicados al $om$eo de agua para riego; desmontes y caminos en el interior de las fincas agropecuarias; preparacin de terrenos; riego y fumigacin agrcolas; erradicacin de plagas; cosec0a y recoleccin; )acunacin, desinfeccin e inseminacin de ganado, as como los de captura y e7traccin de especies marinas y de agua dulce1 Inciso reformado DOF 28-12-199 *)'( Los de molienda o trituracin de maC o de trigo1 c)'( Los de pasteuriCacin de lec0e1 d)'( Los prestados en in)ernaderos 0idropnicos1 Inciso adicionado DOF 28-12-199 e)'( Los de despepite de algodn en rama1 Inciso adicionado DOF 28-12-199 1)'( Los de sacrificio de ganado y a)es de corral1 Inciso adicionado DOF 28-12-199 g)'( Los de reaseguro1 Inciso adicionado DOF 28-12-199 2)'( Los de suministro de agua para uso domBstico1 Inciso adicionado DOF 30-12-2002 III'( 2l uso o goce temporal de la ma*uinaria y e*uipo a *ue se refieren los incisos eE y gE de la fraccin I de este artculo1 Fraccin reformada DOF 28-12-199 IV'( La e7portacin de $ienes o ser)icios, en los tBrminos del artculo 2F de esta Ley1 7 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 Los actos o acti)idades a los *ue se les aplica la tasa del #A, producirn los mismos efectos legales *ue a*uellos por los *ue se de$a pagar el impuesto conforme a esta Ley1 #r$%c&'o adicionado DOF 30-12-1980 A"t$c%#o ,o'(+'( D+e derogaE1 #r$%c&'o adicionado DOF 31-12-1982. Reformado DOF 2!-12-1990, 21-11-1991, 20-07-1992, 27-03-1995. Dero"ado DOF 15-12-1995 A"t$c%#o ,o'(C' D+e derogaE1 #r$%c&'o adicionado DOF 31-12-1982. Reformado DOF 21-11-1991, 29-12-1997. )an$idades ac$&a'i*adas DOF 12-02-2002, 05-07-2002, 20-01-2003. Reformado DOF 31-12-2003, 01-12-200, 23-12-2005. Dero"ado DOF 11-12-2013 A"t$c%#o ,o'(D'( D+e derogaE1 #r$%c&'o adicionado DOF 2!-12-1990. Dero"ado DOF 21-11-1991 A"t$c%#o -o'( La 'ederacin, el %istrito 'ederal, los 2stados, los 6unicipios, los organismos descentraliCados, las instituciones y asociaciones de $eneficencia pri)ada, las sociedades cooperati)as o cual*uiera otra persona, aun*ue conforme a otras leyes o decretos no causen impuestos federales o estBn e7entos de ellos, de$ern aceptar la traslacin a *ue se refiere el artculo primero y, en su caso, pagar el impuesto al )alor agregado y trasladarlo, de acuerdo con los preceptos de esta Ley1 La 'ederacin, el %istrito 'ederal, los 2stados, los 6unicipios, as como sus organismos descentraliCados y las instituciones p:$licas de seguridad social, tendrn la o$ligacin de pagar el impuesto :nicamente por los actos *ue realicen *ue no den lugar al pago de derec0os o apro)ec0amientos, y slo podrn acreditar el impuesto al )alor agregado *ue les 0aya sido trasladado en las erogaciones o el pagado en la importacin, *ue se identifi*ue e7clusi)amente con las acti)idades por las *ue estBn o$ligados al pago del impuesto esta$lecido en esta Ley o les sea aplica$le la tasa del #A1 8ara el acreditamiento de referencia se de$ern cumplir con los re*uisitos pre)istos en esta Ley1 Prrafo reformado DOF 31-12-1982, 28-12-1989, 21-11-1991, 28-12-199, 27-03-1995, 30-12-2002, 01-12-200, 07-0!-2005 La 'ederacin y sus organismos descentraliCados efectuarn igualmente la retencin en los tBrminos del artculo (o1! de esta Ley cuando ad*uieran $ienes, los usen o gocen temporalmente o reci$an ser)icios, de personas fsicas, o de residentes en el e7tran>ero sin esta$lecimiento permanente en el pas en el supuesto pre)isto en la fraccin III del mismo artculo1 -am$iBn se efectuar la retencin en los tBrminos del artculo (o1! de esta Ley, en los casos en los *ue la 'ederacin y sus organismos descentraliCados reci$an ser)icios de autotransporte terrestre de $ienes prestados por personas morales1 Los 2stados, el %istrito 'ederal y los 6unicipios, as como sus organismos descentraliCados no efectuarn la retencin a *ue se refiere este prrafo1 Prrafo adicionado DOF 31-12-1998. Reformado DOF 31-12-1999, 30-12-2002 8ara los efectos de este impuesto, se consideran residentes en territorio nacional, adems de los se?alados en el ;digo 'iscal de la 'ederacin, las personas fsicas o las morales residentes en el e7tran>ero *ue tengan uno o )arios esta$lecimientos en el pas, por todos los actos o acti)idades *ue en los mismos realicen1 Prrafo adicionado DOF 30-12-1980 A"t$c%#o .o'( 2l acreditamiento consiste en restar el impuesto acredita$le, de la cantidad *ue resulte de aplicar a los )alores se?alados en esta Ley la tasa *ue corresponda seg:n sea el caso1 8ara los efectos del prrafo anterior, se entiende por impuesto acredita$le el impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido trasladado al contri$uyente y el propio impuesto *ue Bl 0u$iese pagado con moti)o de la importacin de $ienes o ser)icios, en el mes de *ue se trate1 2l derec0o al acreditamiento es personal para los contri$uyentes del impuesto al )alor agregado y no podr ser trasmitido por acto entre )i)os, e7cepto tratndose de fusin1 2n el caso de escisin, el 8 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 acreditamiento del impuesto pendiente de acreditar a la fec0a de la escisin slo lo podr efectuar la sociedad escindente1 ;uando desapareCca la sociedad escindente, se estar a lo dispuesto en el antepen:ltimo prrafo del artculo (4G del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 30-12-1980, 31-12-1982, 31-12-1999, 31-12-2000, 30-12-2002, 01-12-200, 07-0!-2005 A"t$c%#o .o'(A' D+e derogaE1 #r$%c&'o adicionado DOF 2!-12-1990. Reformado DOF 28-12-199, 31-12-1999. Dero"ado DOF 30-12-2002. #dicionado DOF 01-12- 200. Dero"ado DOF 07-0!-2005 A"t$c%#o .o'(+' D+e derogaE1 #r$%c&'o adicionado DOF 29-12-1997. Reformado DOF 31-12-2000. Dero"ado DOF 30-12-2002. #dicionado DOF 01-12-200. Dero"ado DOF 07-0!-2005 A"t$c%#o .o'(C' D+e derogaE1 #r$%c&'o adicionado DOF 01-12-200. Dero"ado DOF 07-0!-2005 A"t$c%#o /o'( 8ara *ue sea acredita$le el impuesto al )alor agregado de$ern reunirse los siguientes re*uisitos4 I' <ue el impuesto al )alor agregado corresponda a $ienes, ser)icios o al uso o goce temporal de $ienes, estrictamente indispensa$les para la realiCacin de acti)idades distintas de la importacin, por las *ue se de$a pagar el impuesto esta$lecido en esta Ley o a las *ue se les apli*ue la tasa de #A1 8ara los efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensa$les las erogaciones efectuadas por el contri$uyente *ue sean deduci$les para los fines del impuesto so$re la renta, aun cuando no se estB o$ligado al pago de este :ltimo impuesto1 -ratndose de erogaciones parcialmente deduci$les para los fines del impuesto so$re la renta, :nicamente se considerar para los efectos del acreditamiento a *ue se refiere esta Ley, el monto e*ui)alente al impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido trasladado al contri$uyente y el propio impuesto al )alor agregado *ue 0aya pagado con moti)o de la importacin, en la proporcin en la *ue dic0as erogaciones sean deduci$les para los fines del impuesto so$re la renta1 Prrafo reformado DOF 11-12-2013 -ratndose de in)ersiones o gastos en perodos preoperati)os, se podr estimar el destino de los mismos y acreditar el impuesto al )alor agregado *ue corresponda a las acti)idades por las *ue se )aya a estar o$ligado al pago del impuesto *ue esta$lece esta Ley1 +i de dic0a estimacin resulta diferencia de impuesto *ue no e7ceda de (#A del impuesto pagado, no se co$rarn recargos, siempre *ue el pago se efect:e espontneamente; II' <ue el impuesto al )alor agregado 0aya sido trasladado e7presamente al contri$uyente y *ue conste por separado en los compro$antes fiscales a *ue se refiere la fraccin III del artculo "2 de esta Ley; Fraccin reformada DOF 11-12-2013 III' <ue el impuesto al )alor agregado trasladado al contri$uyente 0aya sido efecti)amente pagado en el mes de *ue se trate; IV' <ue tratndose del impuesto al )alor agregado trasladado *ue se 0u$iese retenido conforme al artculo (o1! de esta Ley, dic0a retencin se entere en los tBrminos y plaCos esta$lecidos en la misma1 2l impuesto retenido y enterado, podr ser acreditado en la declaracin de pago mensual siguiente a la declaracin en la *ue se 0aya efectuado el entero de la retencin, y Fraccin reformada DOF 11-12-2013 V' ;uando se estB o$ligado al pago del impuesto al )alor agregado o cuando sea aplica$le la tasa de #A, slo por una parte de las acti)idades *ue realice el contri$uyente, se estar a lo siguiente4 9 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 a) ;uando el impuesto al )alor agregado trasladado o pagado en la importacin, corresponda a erogaciones por la ad*uisicin de $ienes distintos a las in)ersiones a *ue se refiere el inciso dE de esta fraccin, por la ad*uisicin de ser)icios o por el uso o goce temporal de $ienes, *ue se utilicen e7clusi)amente para realiCar las acti)idades por las *ue se de$a pagar el impuesto al )alor agregado o les sea aplica$le la tasa de #A, dic0o impuesto ser acredita$le en su totalidad; *) ;uando el impuesto al )alor agregado trasladado o pagado en la importacin, corresponda a erogaciones por la ad*uisicin de $ienes distintos a las in)ersiones a *ue se refiere el inciso dE de esta fraccin, por la ad*uisicin de ser)icios o por el uso o goce temporal de $ienes, *ue se utilicen e7clusi)amente para realiCar las acti)idades por las *ue no se de$a pagar el impuesto al )alor agregado, dic0o impuesto no ser acredita$le; c) ;uando el contri$uyente utilice indistintamente $ienes diferentes a las in)ersiones a *ue se refiere el inciso dE de esta fraccin, ser)icios o el uso o goce temporal de $ienes, para realiCar las acti)idades por las *ue se de$a pagar el impuesto al )alor agregado, para realiCar acti)idades a las *ue conforme esta Ley les sea aplica$le la tasa de #A o para realiCar las acti)idades por las *ue no se de$a pagar el impuesto *ue esta$lece esta Ley, el acreditamiento proceder :nicamente en la proporcin en la *ue el )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o a las *ue se apli*ue la tasa de #A, represente en el )alor total de las acti)idades mencionadas *ue el contri$uyente realice en el mes de *ue se trate, y d) -ratndose de las in)ersiones a *ue se refiere la Ley del Impuesto so$re la 9enta, el impuesto al )alor agregado *ue le 0aya sido trasladado al contri$uyente en su ad*uisicin o el pagado en su importacin ser acredita$le considerando el destino 0a$itual *ue dic0as in)ersiones tengan para realiCar las acti)idades por las *ue se de$a o no pagar el impuesto esta$lecido en esta Ley o a las *ue se les apli*ue la tasa de #A, de$iendo efectuar el a>uste *ue proceda cuando se altere el destino mencionado1 8ara tales efectos se proceder en la forma siguiente4 &' ;uando se trate de in)ersiones *ue se destinen en forma e7clusi)a para realiCar acti)idades por las *ue el contri$uyente estB o$ligado al pago del impuesto al )alor agregado o a las *ue les sea aplica$le la tasa de #A, el impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido trasladado al contri$uyente o el pagado en su importacin, ser acredita$le en su totalidad en el mes de *ue se trate1 ,' ;uando se trate de in)ersiones *ue se destinen en forma e7clusi)a para realiCar acti)idades por las *ue el contri$uyente no estB o$ligado al pago del impuesto *ue esta$lece esta Ley, el impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido efecti)amente trasladado al contri$uyente o pagado en la importacin no ser acredita$le1 -' ;uando el contri$uyente utilice las in)ersiones indistintamente para realiCar tanto acti)idades por las *ue se de$a pagar el impuesto al )alor agregado o les sea aplica$le la tasa de #A, as como a acti)idades por las *ue no estB o$ligado al pago del impuesto *ue esta$lece esta Ley, el impuesto al )alor agregado trasladado al contri$uyente o el pagado en la importacin, ser acredita$le en la proporcin en la *ue el )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A, represente en el )alor total de las acti)idades mencionadas *ue el contri$uyente realice en el mes de *ue se trate de$iendo, en su caso, aplicar el a>uste a *ue se refiere el artculo 5o1! de esta Ley1 Los contri$uyentes *ue efect:en el acreditamiento en los tBrminos pre)istos en el prrafo anterior, de$ern aplicarlo a todas las in)ersiones *ue ad*uieran o importen en un perodo de cuando menos sesenta meses contados a partir del mes en el *ue se 0aya realiCado el acreditamiento de *ue se trate1 ! las in)ersiones cuyo acreditamiento se 0aya realiCado conforme a lo dispuesto en el artculo 5o1G de esta Ley, no les ser aplica$le el procedimiento esta$lecido en el primer prrafo de este numeral1 10 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 .' ;uando las in)ersiones a *ue se refieren los numerales ( y 2 de este inciso de>en de destinarse en forma e7clusi)a a las acti)idades pre)istas en dic0os numerales, en el mes en el *ue ello ocurra, se de$er aplicar el a>uste pre)isto en el artculo 5o1! de esta Ley1 Iltimo prrafo1 D+e derogaE1 Prrafo reformado DOF 07-12-2009. Dero"ado DOF 11-12-2013 #r$%c&'o reformado DOF 30-0-198!, 28-12-1989, 2!-12-1990, 21-11-1991, 20-07-1992, 28-12-199, 31-12-1998, 31-12-1999, 31-12-2000, 30-12-2002, 07-0!-2005 A"t$c%#o /o'(A' ;uando el contri$uyente 0aya efectuado el acreditamiento en los tBrminos del artculo 5o1, fraccin ., inciso dE, numeral " de esta Ley, y en los meses posteriores a a*uBl en el *ue se efectu el acreditamiento de *ue se trate, se modifi*ue en ms de un "A la proporcin mencionada en dic0a disposicin, se de$er a>ustar el acreditamiento en la forma siguiente4 I' ;uando disminuya la proporcin del )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A, respecto del )alor de las acti)idades totales, el contri$uyente de$er reintegrar el acreditamiento *ue corresponda, actualiCado desde el mes en el *ue se acredit y 0asta el mes de *ue se trate, conforme al siguiente procedimiento4 a) !l impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido trasladado al contri$uyente o pagado en la importacin, correspondiente a la in)ersin, se le aplicar el por ciento m7imo de deduccin por e>ercicio *ue para el $ien de *ue se trate se esta$lece en el -tulo II de la Ley del Impuesto so$re la 9enta1 *) 2l monto o$tenido conforme al inciso anterior se di)idir entre doce1 c) !l monto determinado conforme al inciso precedente, se le aplicar la proporcin *ue el )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A, represent en el )alor total de las acti)idades *ue el contri$uyente realiC en el mes en el *ue lle) a ca$o el acreditamiento1 d) !l monto determinado conforme al inciso $E de esta fraccin, se le aplicar la proporcin *ue el )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A, represente en el )alor total de las acti)idades *ue el contri$uyente realice en el mes por el *ue se lle)e a ca$o el a>uste1 e) ! la cantidad o$tenida conforme al inciso cE de esta fraccin se le disminuir la cantidad o$tenida conforme al inciso dE de esta fraccin1 2l resultado ser la cantidad *ue de$er reintegrarse, actualiCada desde el mes en el *ue se acredit y 0asta el mes de *ue se trate, y II' ;uando aumente la proporcin del )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A, respecto del )alor de las acti)idades totales, el contri$uyente podr incrementar el acreditamiento, actualiCado desde el mes en el *ue se acredit y 0asta el mes de *ue se trate, conforme al siguiente procedimiento4 a) !l impuesto al )alor agregado *ue 0aya sido trasladado al contri$uyente o pagado en la importacin, correspondiente a la in)ersin, se le aplicar el por ciento m7imo de deduccin por e>ercicio *ue para el $ien de *ue se trate se esta$lece en el -tulo II de la Ley del Impuesto so$re la 9enta1 *) 2l monto o$tenido conforme al inciso anterior se di)idir entre doce1 c) !l monto determinado conforme al inciso precedente, se le aplicar la proporcin *ue el )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A, 11 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 represent en el )alor total de las acti)idades *ue el contri$uyente realiC en el mes en el *ue lle) a ca$o el acreditamiento1 d) !l monto determinado conforme al inciso $E de esta fraccin, se le aplicar la proporcin *ue el )alor de las acti)idades por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o se apli*ue la tasa de #A, represente en el )alor total de las acti)idades *ue el contri$uyente realice en el mes por el *ue se lle)e a ca$o el a>uste1 e) ! la cantidad o$tenida conforme al inciso dE de esta fraccin se le disminuir la cantidad o$tenida conforme al inciso cE de esta fraccin1 2l resultado ser la cantidad *ue podr acreditarse, actualiCada desde el mes en *ue se realiC el acreditamiento correspondiente y 0asta el mes de *ue se trate1 2l procedimiento esta$lecido en este artculo de$er aplicarse por el n:mero de meses comprendidos en el perodo en el *ue para los efectos de la Ley del Impuesto so$re la 9enta el contri$uyente 0u$iera deducido la in)ersin de *ue se trate, de 0a$er aplicado los por cientos m7imos esta$lecidos en el -tulo II de dic0a Ley1 2l n:mero de meses se empeCar a contar a partir de a*uBl en el *ue se realiC el acreditamiento de *ue se trate1 2l perodo correspondiente a cada in)ersin concluir anticipadamente cuando la misma se ena>ene o de>e de ser :til para la o$tencin de ingresos en los tBrminos de la Ley del Impuesto so$re la 9enta1 La actualiCacin a *ue se refiere el presente artculo de$er calcularse aplicando el factor de actualiCacin *ue se o$tendr di)idiendo el Jndice 3acional de 8recios al ;onsumidor del mes ms reciente del perodo, entre el citado ndice correspondiente al mes ms antiguo de dic0o perodo1 #r$%c&'o adicionado DOF 07-0!-2005 A"t$c%#o /o'(+' Los contri$uyentes, en lugar de aplicar lo pre)isto en el artculo 5o1, fraccin ., incisos cE y dE, numeral " y en el artculo 5o1! de esta Ley, podrn acreditar el impuesto al )alor agregado *ue les 0aya sido trasladado al realiCar erogaciones por la ad*uisicin de $ienes, ad*uisicin de ser)icios o por el uso o goce temporal de $ienes o el pagado en su importacin, en la cantidad *ue resulte de aplicar al impuesto mencionado la proporcin *ue el )alor de las acti)idades por las *ue se de$a pagar el impuesto o a las *ue se les apli*ue la tasa de #A, correspondientes al a?o de calendario inmediato anterior al mes por el *ue se calcula el impuesto acredita$le, represente en el )alor total de las acti)idades, realiCadas por el contri$uyente en dic0o a?o de calendario1 %urante el a?o de calendario en el *ue los contri$uyentes inicien las acti)idades por las *ue de$an pagar el impuesto *ue esta$lece esta Ley y en el siguiente, la proporcin aplica$le en cada uno de los meses de dic0os a?os se calcular considerando los )alores mencionados en el prrafo anterior, correspondientes al perodo comprendido desde el mes en el *ue se iniciaron las acti)idades y 0asta el mes por el *ue se calcula el impuesto acredita$le1 Los contri$uyentes *ue e>erCan la opcin pre)ista en este artculo de$ern aplicarla respecto de todas las erogaciones por la ad*uisicin de $ienes, ad*uisicin de ser)icios o por el uso o goce temporal de $ienes, *ue se utilicen indistintamente para realiCar las acti)idades por las *ue se de$a o no pagar el impuesto al )alor agregado o a las *ue se les apli*ue la tasa de #A, en un perodo de sesenta meses, contados a partir del mes en el *ue se 0aya realiCado el acreditamiento en los tBrminos del presente artculo1 ! las in)ersiones cuyo acreditamiento se 0aya realiCado conforme a lo dispuesto en el artculo 5o1, fraccin ., inciso dE, numeral " de esta Ley, no les ser aplica$le el procedimiento esta$lecido en este artculo1 #r$%c&'o adicionado DOF 07-0!-2005 12 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 A"t$c%#o /o'(C' 8ara calcular la proporcin a *ue se refieren los artculos 5o1, fraccin ., incisos cE y dE, numeral "; 5o1!, fraccin I, incisos cE y dE, fraccin II, incisos cE y dE, y 5o1G de esta Ley, no se de$ern incluir en los )alores a *ue se refieren dic0os preceptos, los conceptos siguientes4 I1 Las importaciones de $ienes o ser)icios, inclusi)e cuando sean temporales en los tBrminos de la Ley !duanera; II' Las ena>enaciones de sus acti)os fi>os y gastos y cargos diferidos a *ue se refiere el artculo "2 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, as como la ena>enacin del suelo, sal)o *ue sea parte del acti)o circulante del contri$uyente, aun cuando se 0aga a tra)Bs de certificados de participacin inmo$iliaria; Fraccin reformada DOF 11-12-2013 III' Los di)idendos perci$idos en moneda, en acciones, en partes sociales o en ttulos de crBdito, siempre *ue en este :ltimo caso su ena>enacin no impli*ue la transmisin de dominio de un $ien tangi$le o del derec0o para ad*uirirlo, sal)o *ue se trate de personas morales *ue perci$an ingresos preponderantemente por este concepto; IV' Las ena>enaciones de acciones o partes sociales, documentos pendientes de co$ro y ttulos de crBdito, siempre *ue su ena>enacin no impli*ue la transmisin de dominio de un $ien tangi$le o del derec0o para ad*uirirlo; V' Las ena>enaciones de moneda nacional y e7tran>era, as como la de pieCas de oro o de plata *ue 0u$ieran tenido tal carcter y la de pieCas denominadas KonCa troyK; VI' Los intereses perci$idos ni la ganancia cam$iaria; VII' Las ena>enaciones realiCadas a tra)Bs de arrendamiento financiero1 2n estos casos el )alor *ue se de$er e7cluir ser el )alor del $ien o$>eto de la operacin *ue se consigne e7presamente en el contrato respecti)o; VIII' Las ena>enaciones de $ienes ad*uiridos por dacin en pago o ad>udicacin >udicial o fiduciaria, siempre *ue dic0as ena>enaciones sean realiCadas por contri$uyentes *ue por disposicin legal no puedan conser)ar en propiedad los citados $ienes, y I3' Los *ue se deri)en de operaciones financieras deri)adas a *ue se refiere el artculo (@! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 3' La ena>enacin de los certificados de participacin inmo$iliarios no amortiCa$les a *ue se refiere el segundo prrafo de la fraccin .II del artculo Fo1 de esta Ley1 Fraccin adicionada DOF 23-12-2005 Las instituciones de crBdito, de seguros y de fianCas, almacenes generales de depsito, administradoras de fondos para el retiro, arrendadoras financieras, sociedades de a0orro y prBstamo, uniones de crBdito, empresas de factora>e financiero, casas de $olsa, casas de cam$io, sociedades financieras de o$>eto limitado, sociedades financieras de o$>eto m:ltiple *ue para los efectos del impuesto so$re la renta formen parte del sistema financiero y las sociedades para el depsito de )alores, no de$ern e7cluir los conceptos se?alados en las fracciones I., ., .I y IX *ue anteceden1 Prrafo reformado DOF 11-12-2013 #r$%c&'o adicionado DOF 07-0!-2005 A"t$c%#o /o'(D' 2l impuesto se calcular por cada mes de calendario, sal)o los casos se?alados en los artculos 5o12, 5o1' y "" de esta Ley1 Prrafo reformado DOF 11-12-2013 13 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 Los contri$uyentes efectuarn el pago del impuesto mediante declaracin *ue presentarn ante las oficinas autoriCadas a ms tardar el da (7 del mes siguiente al *ue corresponda el pago1 2l pago mensual ser la diferencia entre el impuesto *ue corresponda al total de las acti)idades realiCadas en el mes por el *ue se efect:a el pago, a e7cepcin de las importaciones de $ienes tangi$les, y las cantidades por las *ue proceda el acreditamiento determinadas en los tBrminos de esta Ley1 2n su caso, el contri$uyente disminuir del impuesto *ue corresponda al total de sus acti)idades, el impuesto *ue se le 0u$iere retenido en dic0o mes1 -ratndose de importacin de $ienes tangi$les el pago se 0ar como lo esta$lece el artculo 28 de este ordenamiento1 8ara los efectos de esta Ley son $ienes tangi$les los *ue se pueden tocar, pesar o medir; e intangi$les los *ue no tienen al menos una de estas caractersticas1 #r$%c&'o adicionado DOF 07-0!-2005 A"t$c%#o /o'(E' Los contri$uyentes *ue e>erCan la opcin a *ue se refiere el artculo ((( de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, durante el periodo *ue permaneCcan en el rBgimen pre)isto en dic0o artculo, en lugar de presentar mensualmente la declaracin a *ue se refiere el artculo 5o1% de esta Ley, de$ern calcular el impuesto al )alor agregado de forma $imestral por los periodos comprendidos de enero y fe$rero; marCo y a$ril; mayo y >unio; >ulio y agosto; septiem$re y octu$re, y no)iem$re y diciem$re de cada a?o y efectuar el pago del impuesto a ms tardar el da (7 del mes siguiente al $imestre *ue corresponda, mediante declaracin *ue presentarn a tra)Bs de los sistemas *ue disponga el +er)icio de !dministracin -ri$utaria en su pgina de Internet, e7cepto en el caso de importaciones de $ienes en el *ue se estar a lo dispuesto en los artculos 28 y "" de esta Ley, seg:n se trate1 Los pagos $imestrales tendrn el carcter de definiti)os1 2l pago $imestral ser la diferencia entre el impuesto *ue corresponda al total de las acti)idades realiCadas en el $imestre por el *ue se efect:a el pago, a e7cepcin de las importaciones de $ienes tangi$les, y las cantidades correspondientes al mismo periodo por las *ue proceda el acreditamiento determinadas en los tBrminos de esta Ley1 2n su caso, el contri$uyente disminuir del impuesto *ue corresponda al total de sus acti)idades, el impuesto *ue se le 0u$iere retenido en el $imestre de *ue se trate1 Los contri$uyentes a *ue se refiere el presente artculo *ue, en su caso, efect:en la retencin a *ue se refiere el artculo (o1! de esta Ley, en lugar de enterar el impuesto retenido mensualmente mediante la declaracin a *ue se refiere el pen:ltimo prrafo de dic0o artculo, lo enterarn por los $imestres a *ue se refiere el primer prrafo de este artculo, con>untamente con la declaracin de pago pre)ista en el mismo o, en su defecto, a ms tardar el da (7 del mes siguiente al $imestre *ue corresponda1 -ratndose de contri$uyentes *ue inicien acti)idades, en la declaracin correspondiente al primer $imestre *ue presenten, de$ern considerar :nicamente los meses *ue 0ayan realiCado acti)idades1 Los contri$uyentes a *ue se refiere este artculo, de$ern cumplir la o$ligacin pre)ista en la fraccin III del artculo ((2 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, en lugar de lle)ar la conta$ilidad a *ue se refiere la fraccin I del artculo "2 de esta Ley1 !simismo, podrn conser)ar y e7pedir compro$antes fiscales de conformidad con lo esta$lecido en las fracciones II y I. del citado artculo ((21 !simismo, los contri$uyentes a *ue se refiere el presente artculo, no estarn o$ligados a presentar las declaraciones informati)as pre)istas en esta Ley, siempre *ue presenten la informacin de las operaciones con sus pro)eedores en el $imestre inmediato anterior, de conformidad con la fraccin .III del artculo ((2 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta1 #r$%c&'o adicionado DOF 11-12-2013 14 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 A"t$c%#o /o'(4' Los contri$uyentes personas fsicas *ue :nicamente o$tengan ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmue$les, cuyo monto mensual no e7ceda de dieC salarios mnimos generales del rea geogrfica del %istrito 'ederal, ele)ados al mes, *ue e>erCan la opcin a *ue se refiere el artculo ((@ de la Ley del Impuesto so$re la 9enta de efectuar los pagos pro)isionales de forma trimestral para efectos de dic0o impuesto, en lugar de presentar mensualmente la declaracin a *ue se refiere el artculo 5o1% de esta Ley, de$ern calcular el impuesto al )alor agregado de forma trimestral por los periodos comprendidos de enero, fe$rero y marCo; a$ril, mayo y >unio; >ulio, agosto y septiem$re, y octu$re, no)iem$re y diciem$re, de cada a?o, y efectuar el pago del impuesto mediante declaracin *ue presentarn ante las oficinas autoriCadas a ms tardar el da (7 del mes siguiente al trimestre al *ue corresponda el pago1 Los pagos trimestrales tendrn el carcter de definiti)os1 2l pago trimestral ser la diferencia entre el impuesto *ue corresponda al total de las acti)idades realiCadas en el trimestre por el *ue se efect:a el pago y las cantidades correspondientes al mismo periodo por las *ue proceda el acreditamiento determinadas en los tBrminos de esta Ley1 2n su caso, el contri$uyente disminuir del impuesto *ue corresponda al total de sus acti)idades, el impuesto *ue se le 0u$iere retenido en el trimestre de *ue se trate1 -ratndose de contri$uyentes *ue inicien acti)idades, en la declaracin correspondiente al primer trimestre *ue presenten, de$ern considerar :nicamente los meses *ue 0ayan realiCado acti)idades1 #r$%c&'o adicionado DOF 11-12-2013 A"t$c%#o 0o' ;uando en la declaracin de pago resulte saldo a fa)or, el contri$uyente podr acreditarlo contra el impuesto a su cargo *ue le corresponda en los meses siguientes 0asta agotarlo, solicitar su de)olucin o lle)ar a ca$o su compensacin contra otros impuestos en los tBrminos del artculo 2" del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 ;uando se solicite la de)olucin de$er ser so$re el total del saldo a fa)or1 2n el caso de *ue se realice la compensacin y resulte un remanente del saldo a fa)or, el contri$uyente podr solicitar su de)olucin, siempre *ue sea so$re el total de dic0o remanente1 Prrafo reformado DOF 31-12-198!, 31-12-1988, 28-12-1989, 2!-12-1990, 31-12-1999, 30-12-2002, 01-12-200 D+e deroga el segundo prrafoE1 Prrafo dero"ado DOF 30-12-2002 Los saldos cuya de)olucin se solicite o sean o$>eto de compensacin, no podrn acreditarse en declaraciones posteriores1 Prrafo reformado DOF 01-12-200 -ratndose de los contri$uyentes *ue proporcionen los ser)icios a *ue se refiere el inciso 0E de la fraccin II del artculo 2o1! de esta Ley, cuando en su declaracin mensual resulte saldo a fa)or, dic0o saldo se pagar al contri$uyente, el cual de$er destinarlo para in)ertirse en infraestructura 0idrulica o al pago de los derec0os esta$lecidos en los artculos 222 y 27@ de la Ley 'ederal de %erec0os1 2l contri$uyente, mediante a)iso, demostrar ante el +er)icio de !dministracin -ri$utaria la in)ersin realiCada, o en su caso, el pago de los derec0os realiCado1 Prrafo adicionado DOF 30-12-2002 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 30-12-1980 A"t$c%#o 5o'( 2l contri$uyente *ue reci$a la de)olucin de $ienes ena>enados, otorgue descuentos o $onificaciones o de)uel)a los anticipos o los depsitos reci$idos, con moti)o de la realiCacin de acti)idades gra)adas por esta Ley, deducir en la siguiente o siguientes declaraciones de pago del mes de calendario *ue corresponda, el monto de dic0os conceptos del )alor de los actos o acti)idades por los *ue de$a pagar el impuesto, siempre *ue e7presamente se 0aga constar *ue el impuesto al )alor agregado *ue se 0u$iere trasladado se restituy1 Prrafo reformado DOF 30-12-2002 15 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 La restitucin del impuesto correspondiente de$er 0acerse constar en un documento *ue contenga en forma e7presa y por separado la contraprestacin y el impuesto al )alor agregado trasladado *ue se 0u$iesen restituido, as como los datos de identificacin del compro$ante fiscal de la operacin original1 Prrafo adicionado DOF 11-12-2013 2l contri$uyente *ue de)uel)a los $ienes *ue le 0u$ieran sido ena>enados, reci$a descuentos o $onificaciones, as como los anticipos o depsitos *ue 0u$iera entregado, disminuir el impuesto restituido del monto del impuesto acredita$le en el mes en *ue se dB cual*uiera de los supuestos mencionados; cuando el monto del impuesto acredita$le resulte inferior al monto del impuesto *ue se restituya, el contri$uyente pagar la diferencia entre dic0os montos al presentar la declaracin de pago *ue corresponda al mes en *ue reci$a el descuento o la $onificacin, efect:e la de)olucin de $ienes o reci$a los anticipos o depsitos *ue 0u$iera entregado1 Prrafo reformado DOF 31-12-1999, 30-12-2002, 01-12-200 Lo dispuesto en este artculo no ser aplica$le cuando por los actos *ue sean o$>eto de la de)olucin, descuento o $onificacin, se 0u$iere efectuado la retencin y entero en los tBrminos de los artculos (o1! o "o1, tercer prrafo de esta Ley1 2n este supuesto los contri$uyentes de$ern presentar declaracin complementaria para cancelar los efectos de la operacin respecti)a, sin *ue las declaraciones complementarias presentadas e7clusi)amente por este concepto se computen dentro del lmite esta$lecido en el artculo "2 del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 Prrafo adicionado DOF 31-12-1998. Reformado DOF 11-12-2013 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 30-12-1980, 2!-12-1990 CAPITULO II De #a ena6enaci7n A"t$c%#o 8o'( 8ara los efectos de esta Ley, se entiende por ena>enacin, adems de lo se?alado en el ;digo 'iscal de la 'ederacin, el faltante de $ienes en los in)entarios de las empresas1 2n este :ltimo caso la presuncin admite prue$a en contrario1 3o se considerar ena>enacin, la transmisin de propiedad *ue se realice por causa de muerte, as como la donacin, sal)o *ue Bsta la realicen empresas para las cuales el donati)o no sea deduci$le para los fines del impuesto so$re la renta1 Prrafo reformado DOF 2!-12-1990, 21-11-1991 ;uando la transferencia de propiedad no llegue a efectuarse, se tendr derec0o a la de)olucin del impuesto al )alor agregado correspondiente, siempre *ue se re:nan los re*uisitos esta$lecidos en los prrafos primero y segundo del artculo 7o1 de esta Ley1 ;uando se 0u$iera retenido el impuesto en los tBrminos de los artculos (o1! y "o1, tercer prrafo de esta Ley, no se tendr derec0o a la de)olucin del impuesto y se estar a lo dispuesto en el tercer prrafo del citado artculo 7o1 de esta Ley1 Prrafo reformado DOF 31-12-1998 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1981 A"t$c%#o 9o'( 3o se pagar el impuesto en la ena>enacin de los siguientes $ienes4 I'( 2l suelo1 II'( ;onstrucciones ad0eridas al suelo, destinadas o utiliCadas para casa 0a$itacin1 ;uando slo parte de las construcciones se utilicen o destinen a casa 0a$itacin, no se pagar el impuesto por dic0a parte1 Los 0oteles no *uedan comprendidos en esta fraccin1 III'( Li$ros, peridicos y re)istas, as como el derec0o para usar o e7plotar una o$ra, *ue realice su autor1 16 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 IV'( Gienes mue$les usados, a e7cepcin de los ena>enados por empresas1 V'( Gilletes y dems compro$antes *ue permitan participar en loteras, rifas, sorteos o >uegos con apuestas y concursos de toda clase, as como los premios respecti)os, a *ue se refiere la Ley del Impuesto so$re la 9enta1 VI'( 6oneda nacional y moneda e7tran>era, as como las pieCas de oro o de plata *ue 0u$ieran tenido tal carcter y las pieCas denominadas onCa troy1 VII'( 8artes sociales, documentos pendientes de co$ro y ttulos de crBdito, con e7cepcin de certificados de depsito de $ienes cuando por la ena>enacin de dic0os $ienes se estB o$ligado a pagar este impuesto y de certificados de participacin inmo$iliaria no amortiCa$les u otros ttulos *ue otorguen a su titular derec0os so$re inmue$les distintos a casa 0a$itacin o suelo1 2n la ena>enacin de documentos pendientes de co$ro, no *ueda comprendida la ena>enacin del $ien *ue ampare el documento1 -ampoco se pagar el impuesto en la ena>enacin de los certificados de participacin inmo$iliarios no amortiCa$les, cuando se encuentren inscritos en el 9egistro 3acional de .alores e Intermediarios y su ena>enacin se realice en $olsa de )alores concesionada en los tBrminos de la Ley del 6ercado de .alores o en mercados reconocidos de acuerdo a tratados internacionales *ue 6B7ico tenga en )igor1 Prrafo adicionado DOF 23-12-2005 Fraccin reformada DOF 31-12-1998 VIII'( Lingotes de oro con un contenido mnimo de FFA de dic0o material, siempre *ue su ena>enacin se efect:e en )entas al menudeo con el p:$lico en general1 Fraccin reformada DOF 31-12-1982, 21-11-1991, 28-12-199 I3' La de $ienes efectuada entre residentes en el e7tran>ero, siempre *ue los $ienes se 0ayan e7portado o introducido al territorio nacional al amparo de un programa autoriCado conforme al %ecreto para el fomento de la industria manufacturera, ma*uiladora y de ser)icios de e7portacin, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el ( de no)iem$re de 2##@ o de un rBgimen similar en los tBrminos de la legislacin aduanera o se trate de las empresas de la industria automotriC terminal o manufacturera de )e0culos de autotransporte o de autopartes para su introduccin a depsito fiscal, y los $ienes se mantengan en el rBgimen de importacin temporal, en un rBgimen similar de conformidad con la Ley !duanera o en depsito fiscal1 Fraccin adicionada DOF 30-12-2002. Reformada DOF 11-12-2013 Iltimo prrafo1 D+e derogaE1 Prrafo adicionado DOF 30-12-2002. Dero"ado DOF 11-12-2013 #r$%c&'o reformado DOF 30-12-1980 A"t$c%#o &:'( 8ara los efectos de esta Ley, se entiende *ue la ena>enacin se efect:a en territorio nacional, si en Bl se encuentra el $ien al efectuarse el en)o al ad*uirente y cuando, no 0a$iendo en)o, en el pas se realiCa la entrega material del $ien por el ena>enante1 La ena>enacin de $ienes su>etos a matrcula o registros me7icanos, se considerar realiCada en territorio nacional a:n cuando al lle)arse a ca$o se encuentren materialmente fuera de dic0o territorio y siempre *ue el ena>enante sea residente en 6B7ico o esta$lecimiento en el pas de residentes en el e7tran>ero1 Prrafo reformado DOF 2!-12-1990 -ratndose de $ienes intangi$les, se considera *ue la ena>enacin se realiCa en territorio nacional cuando el ad*uirente y el ena>enante residan en el mismo1 17 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 A"t$c%#o &&'( +e considera *ue se efect:a la ena>enacin de los $ienes en el momento en el *ue efecti)amente se co$ren las contraprestaciones y so$re el monto de cada una de ellas1 -ratndose de la ena>enacin de ttulos *ue incorporen derec0os reales a la entrega y disposicin de $ienes, se considerar *ue los $ienes *ue amparan dic0os ttulos se ena>enan en el momento en *ue se pague el precio por la transferencia del ttulo; en el caso de no 0a$er transferencia, cuando se entreguen materialmente los $ienes *ue estos ttulos amparen a una persona distinta de *uien constituy dic0os ttulos1 -ratndose de certificados de participacin inmo$iliaria se considera *ue la ena>enacin de los $ienes *ue ampare el certificado se realiCa cuando Bste se transfiera1 2n el caso de faltante de $ienes en los in)entarios de las empresas, se considera *ue se efect:a la ena>enacin en el momento en *ue el contri$uyente o las autoridades fiscales conoCcan dic0o faltante, lo *ue ocurra primero; tratndose de donaciones por las *ue se de$a pagar el impuesto, en el momento en *ue se 0aga la entrega del $ien donado o se e7tienda el compro$ante *ue transfiera la propiedad, lo *ue ocurra primero1 Prrafo adicionado DOF 11-12-2013 #r$%c&'o reformado DOF 30-12-2002 A"t$c%#o &,'( 8ara calcular el impuesto tratndose de ena>enaciones se considerar como )alor el precio o la contraprestacin pactados, as como las cantidades *ue adems se carguen o co$ren al ad*uirente por otros impuestos, derec0os, intereses normales o moratorios, penas con)encionales o cual*uier otro concepto1 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 30-12-2002 A"t$c%#o &-'( D+e derogaE1 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979. Dero"ado 30-12-1980. #dicionado 13-12-199!. Dero"ado DOF 31-12-1998 CAPITULO III De #a !"etaci7n de e"vicio A"t$c%#o &.'( 8ara los efectos de esta Ley se considera prestacin de ser)icios independientes4 I'( La prestacin de o$ligaciones de 0acer *ue realice una persona a fa)or de otra, cual*uiera *ue sea el acto *ue le dB origen y el nom$re o clasificacin *ue a dic0o acto le den otras leyes1 II'( 2l transporte de personas o $ienes1 III'( 2l seguro, el afianCamiento y el reafianCamiento1 Fraccin reformada DOF 28-12-199 IV'( 2l mandato, la comisin, la mediacin, la agencia, la representacin, la corredura, la consignacin y la distri$ucin1 V'( La asistencia tBcnica y la transferencia de tecnologa1 VI'( -oda otra o$ligacin de dar, de no 0acer o de permitir, asumida por una persona en $eneficio de otra, siempre *ue no estB considerada por esta Ley como ena>enacin o uso o goce temporal de $ienes1 3o se considera prestacin de ser)icios independientes la *ue se realiCa de manera su$ordinada mediante el pago de una remuneracin, ni los ser)icios por los *ue se perci$an ingresos *ue la Ley del Impuesto so$re la 9enta asimile a dic0a remuneracin1 18 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 +e entender *ue la prestacin de ser)icios independientes tiene la caracterstica de personal, cuando se trate de las acti)idades se?aladas en este artculo *ue no tengan la naturaleCa de acti)idad empresarial1 Prrafo adicionado DOF 30-12-1983 A"t$c%#o &/'( 3o se pagar el impuesto por la prestacin de los siguientes ser)icios4 I'( Las comisiones y otras contraprestaciones *ue cu$ra el acreditado a su acreedor con moti)o del otorgamiento de crBditos 0ipotecarios para la ad*uisicin, ampliacin, construccin o reparacin de $ienes inmue$les destinados a casa 0a$itacin, sal)o a*uBllas *ue se originen con posterioridad a la autoriCacin del citado crBdito o *ue se de$an pagar a terceros por el acreditado1 Fraccin dero"ada DOF 31-12-1982. #dicionada DOF 28-12-199 II'( Las comisiones *ue co$ren las administradoras de fondos para el retiro o, en su caso, las instituciones de crBdito, a los tra$a>adores por la administracin de sus recursos pro)enientes de los sistemas de a0orro para el retiro y por los ser)icios relacionados con dic0a administracin, a *ue se refieren la Ley de los +istemas de !0orro para el 9etiro y la Ley del Instituto de +eguridad y +er)icios +ociales de los -ra$a>adores del 2stado, as como las dems disposiciones deri)adas de Bstas1 Fraccin dero"ada DOF 31-12-1982. #dicionada DOF 15-05-1997 III'( Los prestados en forma gratuita, e7cepto cuando los $eneficiarios sean los miem$ros, socios o asociados de la persona moral *ue preste el ser)icio1 Fraccin reformada DOF 30-12-1980 IV'( Los de ense?anCa *ue preste la 'ederacin, el %istrito 'ederal, los 2stados, los 6unicipios y sus organismos descentraliCados, y los esta$lecimientos de particulares *ue tengan autoriCacin o reconocimiento de )alideC oficial de estudios, en los tBrminos de la Ley Leneral de 2ducacin, as como los ser)icios educati)os de ni)el preescolar1 Fraccin reformada DOF 28-12-199 V' 2l transporte p:$lico terrestre de personas *ue se preste e7clusi)amente en reas ur$anas, su$ur$anas o en Conas metropolitanas1 Fraccin reformada DOF 30-12-1980, 2!-12-1990, 11-12-2013 VI'( 2l transporte martimo internacional de $ienes prestado por personas residentes en el e7tran>ero sin esta$lecimiento permanente en el pas1 2n ning:n caso ser aplica$le lo dispuesto en esta fraccin tratndose de los ser)icios de ca$ota>e en territorio nacional1 Fraccin reformada DOF 30-12-1980, 28-12-199 VII'( D+e derogaE1 Fraccin dero"ada DOF 30-12-1980 VIII'( D+e derogaE1 Fraccin dero"ada DOF 30-12-1980 I3'( 2l aseguramiento contra riesgos agropecuarios, los seguros de crBdito a la )i)ienda *ue cu$ran el riesgo de incumplimiento de los deudores de crBditos 0ipotecarios o con garanta fiduciaria para la ad*uisicin, ampliacin, construccin o reparacin de $ienes inmue$les, destinados a casa 0a$itacin, los seguros de garanta financiera *ue cu$ran el pago por incumplimiento de los emisores de )alores, ttulos de crBdito o documentos *ue sean o$>eto de oferta p:$lica o de intermediacin en mercados de )alores, siempre *ue los recursos pro)enientes de la colocacin de dic0os )alores, ttulos de crBdito o documentos, se utilicen para el financiamiento de crBditos 19 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 0ipotecarios o con garanta fiduciaria para la ad*uisicin, ampliacin, construccin o reparacin de $ienes inmue$les destinados a casa 0a$itacin y los seguros de )ida ya sea *ue cu$ran el riesgo de muerte u otorguen rentas )italicias o pensiones, as como las comisiones de agentes *ue correspondan a los seguros citados1 Fraccin reformada DOF 28-12-199, 22-0!-200! 3'( 8or los *ue deri)en intereses *ue4 Prrafo reformado DOF 21-11-1991 a) %eri)en de operaciones en las *ue el ena>enante, el prestador del ser)icio o *uien conceda el uso o goce temporal de $ienes, proporcione financiamiento relacionado con actos o acti)idades por los *ue no se estB o$ligado al pago de este impuesto o a los *ue se les apli*ue la tasa del #A1 *) 9eci$an o paguen las instituciones de crBdito, las uniones de crBdito, las sociedades financieras de o$>eto limitado, las sociedades de a0orro y prBstamo y las empresas de factora>e financiero, en operaciones de financiamiento, para las *ue re*uieran de autoriCacin y por concepto de descuento en documentos pendientes de co$ro; los *ue reci$an y paguen las sociedades financieras de o$>eto m:ltiple *ue para los efectos del impuesto so$re la renta formen parte del sistema financiero, por el otorgamiento de crBdito, de factora>e financiero o descuento en documentos pendientes de co$ro; los *ue reci$an los almacenes generales de depsito por crBditos otorgados *ue 0ayan sido garantiCados con $onos de prenda; los *ue reci$an o paguen las sociedades cooperati)as de a0orro y prBstamo a *ue 0ace referencia la Ley para 9egular las !cti)idades de las +ociedades ;ooperati)as de !0orro y 8rBstamo, as como las sociedades financieras populares, las sociedades financieras comunitarias y los organismos de integracin financiera rural, a *ue 0ace referencia la Ley de !0orro y ;rBdito 8opular, a sus socios o clientes, seg:n se trate, y *ue cumplan con los re*uisitos para operar como tales de conformidad con los citados ordenamientos; los *ue reci$an o paguen en operaciones de financiamiento, los organismos descentraliCados de la !dministracin 8:$lica 'ederal y los fideicomisos de fomento econmico del Lo$ierno 'ederal, *ue estBn su>etos a la super)isin de la ;omisin 3acional Gancaria y de .alores; as como las comisiones de los agentes y corresponsales de las instituciones de crBdito por dic0as operaciones1 Prrafo reformado DOF 28-12-199, 29-12-1997, 18-07-200!, 11-12-2013 3o ser aplica$le lo dispuesto en el prrafo anterior, tratndose de crBditos otorgados a personas fsicas *ue no desarrollen acti)idades empresariales, o no presten ser)icios personales independientes, o no otorguen el uso o goce temporal de $ienes inmue$les1 -ratndose de crBditos otorgados a personas fsicas *ue realicen las acti)idades mencionadas, no se pagar el impuesto cuando los mismos sean para la ad*uisicin de $ienes de in)ersin en dic0as acti)idades o se trate de crBditos refaccionarios, de 0a$ilitacin o a)o, siempre *ue dic0as personas se encuentren inscritas en el 9egistro 'ederal de ;ontri$uyentes1 Prrafo adicionado DOF 21-11-1991. Reformado 28-12-199, 07-12-2009, 11-12-2013 -ampoco ser aplica$le la e7encin pre)ista en el primer prrafo de este inciso tratndose de crBditos otorgados a tra)Bs de tar>etas de crBdito1 Prrafo adicionado DOF 21-11-1991 Inciso reformado DOF 2!-12-1990 c) 9eci$an las instituciones de fianCas, las de seguros y las sociedades mutualistas de seguros, en operaciones de financiamiento, e7cepto tratndose de crBditos otorgados a personas fsicas *ue no goCaran de la e7encin pre)ista en el inciso anterior1 Inciso reformado DOF 21-11-1991 20 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 d) 8ro)engan de crBditos 0ipotecarios o con garanta fiduciaria para la ad*uisicin, ampliacin, construccin o reparacin de $ienes inmue$les destinados a casa 0a$itacin1 Inciso reformado DOF 21-11-1991, 28-12-199, 29-12-1997 e) 8ro)engan de ca>as de a0orro de los tra$a>adores, y de fondos de a0orro esta$lecido por las empresas siempre *ue re:na los re*uisitos de deduci$ilidad en los tBrminos de la Ley del Impuesto so$re la 9enta1 1) %eri)en de o$ligaciones emitidas conforme a lo dispuesto en la Ley Leneral de -tulos y &peraciones de ;rBdito1 g) 9eci$an o paguen las instituciones p:$licas *ue emitan $onos y administren planes de a0orro con la garanta incondicional de pago del Lo$ierno 'ederal, conforme a la Ley1 Inciso adicionado DOF 31-12-1987 2) %eri)en de )alores a cargo del Lo$ierno 'ederal e inscritos en el 9egistro 3acional de .alores e Intermediarios1 Inciso adicionado DOF 31-12-1988. Reformado DOF 28-12-1989, 30-12-2002 i) %eri)en de ttulos de crBdito *ue sean de los *ue se consideran como colocados entre el gran p:$lico in)ersionista, conforme a las reglas generales *ue al efecto e7pida la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico o de operaciones de prBstamo de ttulos, )alores y otros $ienes fungi$les a *ue se refiere la fraccin III del artculo (4! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 Inciso adicionado DOF 28-12-1989. Reformado DOF 2!-12-1990, 29-12-1993 Fraccin reformada DOF 30-12-1980 3I'( 8or los *ue se deri)en de operaciones financieras deri)adas a *ue se refiere el artculo (@! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 Fraccin reformada DOF 30-12-1980. Dero"ada 2!-12-1990. #dicionada 29-12-1993 3II'( Los proporcionados a sus miem$ros como contraprestacin normal por sus cuotas y siempre *ue los ser)icios *ue presten sean :nicamente los relati)os a los fines *ue les sean propios, tratndose de4 a)'( 8artidos, asociaciones, coaliciones y frentes polticos legalmente reconocidos1 *)'( +indicatos o$reros y organismos *ue los agrupen1 c)'( ;maras de comercio e industria, agrupaciones agrcolas, ganaderas, pes*ueras o sil)colas, as como organismos *ue las re:nan1 Inciso reformado DOF 2!-12-1990, 15-12-1995 d)'( !sociaciones patronales y colegios de profesionales1 e)'( !sociaciones o sociedades ci)iles organiCadas con fines cientficos, polticos, religiosos y culturales, a e7cepcin de a*uBllas *ue proporcionen ser)icios con instalaciones deporti)as cuando el )alor de Bstas representen ms del 25A del total de las instalaciones1 Inciso reformado DOF 31-12-1982 3III'( Los de espectculos p:$licos por el $oleto de entrada, sal)o los de teatro y circo, cuando el con)enio con el 2stado o !cuerdo con el %epartamento del %istrito 'ederal, donde se presente el 21 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 espectculo no se a>uste a lo pre)isto en la fraccin .I del artculo 4( de esta Ley1 La e7encin pre)ista en esta fraccin no ser aplica$le a las funciones de cine, por el $oleto de entrada1 Prrafo reformado DOF 31-12-1998 3o se consideran espectculos p:$licos los prestados en restaurantes, $ares, ca$arets, salones de fiesta o de $aile y centros nocturnos1 Fraccin reformada DOF 21-11-1991 3IV'( Los ser)icios profesionales de medicina, cuando su prestacin re*uiera ttulo de mBdico conforme a las leyes, siempre *ue sean prestados por personas fsicas, ya sea indi)idualmente o por conducto de sociedades ci)iles1 Fraccin reformada DOF 31-12-1982 3V'( Los ser)icios profesionales de medicina, 0ospitalarios, de radiologa, de la$oratorios y estudios clnicos, *ue presten los organismos descentraliCados de la !dministracin 8:$lica 'ederal o del %istrito 'ederal, o de los go$iernos estatales o municipales1 Fraccin dero"ada DOF 31-12-1982. #dicionada DOF 15-12-1995 3VI'( 8or los *ue o$tengan contraprestaciones los autores en los casos siguientes4 a) 8or autoriCar a terceros la pu$licacin de o$ras escritas de su creacin en peridicos y re)istas, siempre *ue los peridicos y re)istas se destinen para su ena>enacin al p:$lico por la persona *ue efect:a los pagos por estos conceptos1 *) 8or transmitir temporalmente los derec0os patrimoniales u otorgar temporalmente licencias de uso a terceros, correspondientes a o$ras de su autora a *ue se refieren las fracciones I a .II, IX, X, XII, XIII y XI. del artculo (" y el artculo 78 de la Ley 'ederal del %erec0o de !utor, *ue estBn inscritas en el 9egistro 8:$lico del %erec0o de !utor de la +ecretara de 2ducacin 8:$lica1 c) Lo dispuesto en los incisos anteriores no aplicar4 &' ;uando se trate de ideas o frases pu$licitarias, logotipos, em$lemas, sellos distinti)os, dise?os o modelos industriales, manuales operati)os u o$ras de arte aplicado1 ,' ;uando las contraprestaciones deri)en de la e7plotacin de las o$ras escritas o musicales en acti)idades empresariales distintas a la ena>enacin al p:$lico de sus o$ras o en la prestacin de ser)icios1 Fraccin reformada DOF 28-12-1989, 2!-12-1990, 03-12-1993, 30-12-2002 A"t$c%#o &0'( 8ara los efectos de esta Ley, se entiende *ue se presta el ser)icio en territorio nacional cuando en el mismo se lle)a a ca$o, total o parcialmente, por un residente en el pas1 2n el caso de transporte internacional, se considera *ue el ser)icio se presta en territorio nacional independientemente de la residencia del porteador, cuando en el mismo se inicie el )ia>e, incluso si Bste es de ida y )uelta1 -ratndose de transportacin aBrea internacional, se considera *ue :nicamente se presta el 25A del ser)icio en territorio nacional1 La transportacin aBrea a las po$laciones me7icanas u$icadas en la fran>a fronteriCa de 2# Milmetros paralela a las lneas di)isorias internacionales del norte y sur del pas, goCar del mismo tratamiento1 Prrafo reformado DOF 30-12-199! 22 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 2n el caso de intereses y dems contraprestaciones *ue paguen residentes en 6B7ico a los residentes en el e7tran>ero *ue otorguen crBdito a tra)Bs de tar>etas, se entiende *ue se presta el ser)icio en territorio nacional cuando en el mismo se utilice la tar>eta1 Prrafo adicionado DOF 2!-12-1990 A"t$c%#o &5'( 2n la prestacin de ser)icios se tendr o$ligacin de pagar el impuesto en el momento en el *ue se co$ren efecti)amente las contraprestaciones y so$re el monto de cada una de ellas, sal)o tratndose de los intereses a *ue se refiere el artculo (8! de esta Ley, en cuyo caso se de$er pagar el impuesto conforme Bstos se de)enguen1 -ratndose de la prestacin de ser)icios en forma gratuita por los *ue se de$a pagar el impuesto, se considera *ue se efect:a dic0a prestacin en el momento en *ue se proporcione el ser)icio1 Prrafo adicionado DOF 11-12-2013 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 31-12-1981, 31-12-1998, 30-12-2002 A"t$c%#o &8'( 8ara calcular el impuesto tratndose de prestacin de ser)icios se considerar como )alor el total de la contraprestacin pactada, as como las cantidades *ue adems se carguen o co$ren a *uien reci$a el ser)icio por otros impuestos, derec0os, )iticos, gastos de toda clase, reem$olsos intereses normales o moratorios, penas con)encionales y cual*uier otro concepto1 -ratndose de personas morales *ue presten ser)icios preponderantemente a sus miem$ros, socios o asociados, los pagos *ue Bstos efect:en, incluyendo aportaciones al capital para a$sor$er pBrdidas, se considerarn como )alor para efecto del clculo del impuesto1 2n el caso de mutuo y otras operaciones de financiamiento, se considerar como )alor los intereses y toda otra contraprestacin distinta del principal *ue reci$a al acreedor1 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 30-12-1980 A"t$c%#o &8(A' +e considerar como )alor para los efectos del clculo del impuesto, el )alor real de los intereses de)engados cuando Bstos deri)en de crBditos otorgados por las instituciones del sistema financiero a *ue se refiere el artculo 7o1 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta; en crBditos otorgados a tra)Bs de contratos de apertura de crBdito o cuenta corriente en los *ue el acreditado o cuentacorrentista pueda disponer del crBdito mediante el uso de tar>etas e7pedidas por el acreedor; y de operaciones de arrendamiento financiero1 Prrafo reformado DOF 29-12-1997, 30-12-2002, 11-12-2013 2n el caso de las operaciones a *ue se refiere este artculo, las comisiones *ue se co$ren al deudor, acreditado, cuentacorrentista o arrendatario, por la disposicin de dinero en efecti)o o por cual*uier otro concepto y las penas con)encionales, e7cepto los intereses moratorios, no se considerarn como parte de los intereses de)engados1 2l )alor real de los intereses de)engados, se determinar conforme a lo siguiente4 I' ;uando la operacin de *ue se trate estB denominada en moneda nacional o e7tran>era, el )alor real de los intereses se calcular aplicando a la $ase so$re la cual se calcularon los intereses de)engados, la tasa real de interBs, de conformidad con lo siguiente4 a) La tasa real de interBs se calcular restando, a la tasa de interBs *ue corresponda al periodo de *ue se trate, la inflacin del mismo periodo1 La inflacin se calcular di)idiendo el )alor de la unidad de in)ersin determinado por el Ganco de 6B7ico para el :ltimo da del periodo, entre el )alor de la unidad de in)ersin para el da inmediato anterior al primer da del periodo, y restando del cociente la unidad1 23 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 *) ;uando la operacin de crBdito se encuentre pactada en moneda e7tran>era, la ganancia cam$iaria de)engada en el periodo de *ue se trate, e7presada como proporcin del saldo promedio del principal en el mismo periodo, se sumar a la tasa de interBs correspondiente al mismo periodo1 8ara e7presar la ganancia cam$iaria de)engada en el periodo de *ue se trate como proporcin del saldo promedio del principal en el mismo periodo, se di)idir a*uBlla en moneda nacional, entre dic0o saldo promedio con)ertido a moneda nacional al tipo de cam$io *ue el Ganco de 6B7ico pu$li*ue en el Dia"io O1icia# de #a 4ede"aci7n para el :ltimo da del periodo de causacin de los intereses1 2n el caso de *ue el Ganco de 6B7ico no pu$li*ue dic0o tipo de cam$io, se aplicar el :ltimo tipo de cam$io pu$licado por dic0a institucin antes de esa fec0a1 2l saldo promedio del principal ser la suma de los saldos diarios del principal en el periodo, di)idida entre el n:mero de das comprendidos en el mismo periodo de causacin1 Prrafo reformado DOF 29-12-1997 ;uando en el periodo de causacin de los intereses, el resultado de sumar la tasa de interBs *ue corresponda al periodo y la ganancia cam$iaria de)engada en el mismo periodo e7presada en los tBrminos del prrafo anterior, sea igual o menor a la inflacin del periodo, no se causar el impuesto durante el mencionado periodo1 2n el caso de *ue la tasa de interBs *ue corresponda al periodo estB e7presada en por ciento, se de$er di)idir entre cien antes de efectuar las sumas y resta, mencionadas en los prrafos anteriores1 II' ;uando las operaciones de *ue se trate se encuentren denominadas en unidades de in)ersin, el )alor real de los intereses, sern los intereses de)engados en el periodo, sin considerar el a>uste *ue corresponda al principal por el 0ec0o de estar denominados en las citadas unidades1 -ratndose de las operaciones a *ue se refiere este artculo, en las *ue los periodos de causacin de los intereses sean mensuales o menores a un mes, y en dic0os periodos no se encuentre fi>ado por el Ganco de 6B7ico el )alor de la unidad de in)ersin para el :ltimo da del periodo de causacin de los intereses, los contri$uyentes considerarn el )alor de la unidad de in)ersin determinado por el Ganco de 6B7ico para los das correspondientes al periodo inmediato anterior e igual en duracin al de causacin de los intereses1 D+e deroga *uinto prrafoE1 Prrafo reformado DOF 29-12-1997. Dero"ado DOF 30-12-2002 ;uando no se reci$a el pago de los intereses de)engados mensualmente durante un periodo de tres meses consecuti)os, el contri$uyente podr, a partir del cuarto mes, diferir el impuesto de los intereses *ue se de)enguen a partir de dic0o mes, 0asta el mes en *ue efecti)amente reci$a el pago de los mismos1 ! partir del mes en el *ue se reci$a el pago total de los intereses de)engados no co$rados a *ue se refiere este prrafo, el impuesto correspondiente a los intereses *ue posteriormente se de)enguen, se causar en el mes en *ue Bstos se de)enguen1 -ratndose de arrendamiento financiero slo ser aplica$le lo dispuesto en este prrafo en el caso de operaciones efectuadas con el p:$lico en general1 Prrafo adicionado DOF 29-12-1997 -ratndose de operaciones de crBdito o de arrendamiento financiero, pactadas en moneda e7tran>era cele$radas con el p:$lico en general, podr optarse por considerar como )alor para los efectos del clculo del impuesto, en lugar del )alor real de los intereses de)engados a *ue se refiere este artculo, el )alor de los intereses de)engados1 ;uando se e>erCa esta opcin por un crBdito en lo indi)idual, no podr cam$iarse la misma durante la )igencia de dic0o crBdito1 Prrafo adicionado DOF 29-12-1997 #r$%c&'o adicionado DOF 15-12-1995 CAPITULO IV 24 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 De# %o o goce te;!o"a# de *iene A"t$c%#o &9'( 8ara los efectos de esta Ley se entiende por uso o goce temporal de $ienes, el arrendamiento, el usufructo y cual*uier otro acto, independientemente de la forma >urdica *ue al efecto se utilice, por el *ue una persona permita a otra usar o goCar temporalmente $ienes tangi$les, a cam$io de una contraprestacin1 +e dar el tratamiento *ue est Ley esta$lece para el uso o goce temporal de $ienes, a la prestacin del ser)icio de tiempo compartido1 Prrafo adicionado DOF 15-12-1995 +e considera prestacin del ser)icio de tiempo compartido, independientemente del nom$re o de la forma *ue se dB, al acto >urdico correspondiente, consistente en poner a disposicin de una persona o grupo de personas, directamente o a tra)Bs de un tercero, el uso, goce o dems derec0os *ue se con)engan so$re un $ien o parte del mismo, en una unidad )aria$le dentro de una clase determinada, por periodos pre)iamente con)enidos mediante el pago de una cantidad o la ad*uisicin de acciones o partes sociales de una persona moral, sin *ue en este :ltimo caso se trasmitan los acti)os de la persona moral de *ue se trate1 Prrafo adicionado DOF 29-12-1997 A"t$c%#o ,:'( 3o se pagar el impuesto por el uso o goce temporal de los siguientes $ienes4 I'( D+e derogaE1 Fraccin dero"ada DOF 31-12-1981 II'( Inmue$les destinados o utiliCados e7clusi)amente para casa 0a$itacin1 +i un inmue$le tu)iere )arios destinos o usos, no se pagar el impuesto por la parte destinada o utiliCada para casa 0a$itacin1 Lo dispuesto en esta fraccin no es aplica$le a los inmue$les o parte de ellos *ue se proporcionen amue$lados o se destinen o utilicen como 0oteles o casas de 0ospeda>e1 III'( 'incas dedicadas o utiliCadas slo a fines agrcolas o ganaderos1 IV'( Gienes tangi$les cuyo uso o goce sea otorgado por residentes en el e7tran>ero sin esta$lecimiento permanente en territorio nacional, por los *ue se 0u$iera pagado el impuesto en los tBrminos del artculo 24 de esta Ley1 Fraccin dero"ada DOF 30-12-1980. #dicionada DOF 21-11-1991 V'( Li$ros, peridicos y re)istas1 A"t$c%#o ,&'( 8ara los efectos de esta Ley, se entiende *ue se concede el uso o goce temporal de un $ien tangi$le en territorio nacional, cuando en Bste se encuentre el $ien en el momento de su entrega material a *uien )a a realiCar su uso o goce1 A"t$c%#o ,,'( ;uando se otorgue el uso o goce temporal de un $ien tangi$le, se tendr o$ligacin de pagar el impuesto en el momento en el *ue *uien efect:a dic0o otorgamiento co$re las contraprestaciones deri)adas del mismo y so$re el monto de cada una de ellas1 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1998, 30-12-2002 A"t$c%#o ,-'( 8ara calcular el impuesto en el caso de uso o goce temporal de $ienes, se considerar el )alor de la contraprestacin pactada a fa)or de *uien los otorga, as como las cantidades *ue adems se carguen o co$ren a *uien se otorgue el uso o goce por otros impuestos, derec0os, gastos de mantenimiento, construcciones, reem$olsos, intereses normales o moratorios, penas con)encionales o cual*uier otro concepto1 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979 25 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 CAPITULO V De #a i;!o"taci7n de *iene < e"vicio A"t$c%#o ,.'( 8ara los efectos de esta Ley, se considera importacin de $ienes o de ser)icios4 I'( La introduccin al pas de $ienes1 -am$iBn se considera introduccin al pas de $ienes, cuando Bstos se destinen a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico1 Prrafo adicionado DOF 11-12-2013 3o ser aplica$le lo dispuesto en el prrafo anterior a las mercancas nacionales o a las importadas en definiti)a, siempre *ue no 0ayan sido consideradas como e7portadas en forma pre)ia para ser destinadas a los regmenes aduaneros mencionados1 Prrafo adicionado DOF 11-12-2013 Fraccin reformada DOF 30-12-1980 II'( La ad*uisicin por personas residentes en el pas de $ienes intangi$les ena>enados por personas no residentes en Bl1 III'( 2l uso o goce temporal, en territorio nacional, de $ienes intangi$les proporcionados por personas no residentes en el pas1 IV'( 2l uso o goce temporal, en territorio nacional, de $ienes tangi$les cuya entrega material se 0u$iera efectuado en el e7tran>ero1 V'( 2l apro)ec0amiento en territorio nacional de los ser)icios a *ue se refiere el artculo (4, cuando se presten por no residentes en el pas1 2sta fraccin no es aplica$le al transporte internacional1 ;uando un $ien e7portado temporalmente retorne al pas 0a$iBndosele agregado )alor en el e7tran>ero por reparacin, aditamentos o por cual*uier otro concepto *ue impli*ue un )alor adicional se considerar importacin de $ienes o ser)icios y de$er pagarse el impuesto por dic0o )alor en los tBrminos del artculo 27 de esta Ley1 Prrafo adicionado DOF 31-12-1981 A"t$c%#o ,/'( 3o se pagar el impuesto al )alor agregado en las importaciones siguientes4 I'( Las *ue, en los tBrminos de la legislacin aduanera, no lleguen a consumarse, sean temporales, tengan el carcter de retorno de $ienes e7portados temporalmente o sean o$>eto de trnsito o trans$ordo1 +i los $ienes importados temporalmente son o$>eto de uso o goce en el pas, se estar a lo dispuesto en el ;aptulo I. de esta Ley1 3o ser aplica$le la e7encin a *ue se refiere esta fraccin tratndose de $ienes *ue se destinen a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico1 Prrafo adicionado DOF 30-12-2002. Reformado DOF 11-12-2013 Fraccin reformada DOF 28-12-1989, 2!-12-1990 26 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 II'( Las de e*uipa>es y mena>es de casa a *ue se refiere la legislacin aduanera1 Fraccin reformada DOF 30-12-1983 III'( Las de $ienes cuya ena>enacin en el pas y las de ser)icios por cuya prestacin en territorio nacional no den lugar al pago del impuesto al )alor agregado o cuando sean de los se?alados en el artculo 2o1 ! de esta Ley1 Fraccin reformada DOF 30-12-1980, 31-12-1987, 21-11-1991, 29-12-1993, 27-03-1995 IV'( Las de $ienes donados por residentes en el e7tran>ero a la 'ederacin, entidades federati)as, municipios o a cual*uier otra persona *ue mediante reglas de carcter general autorice la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico1 Fraccin adicionada DOF 30-12-1980 V'( Las de o$ras de arte *ue por su calidad y )alor cultural sean reconocidas como tales por las instituciones oficiales competentes, siempre *ue se destinen a e70i$icin p:$lica en forma permanente1 Fraccin adicionada DOF 31-12-1987 VI'( Las de o$ras de arte creadas en el e7tran>ero por me7icanos o residentes en territorio nacional, *ue por su calidad y )alor cultural sean reconocidas como tales por las instituciones oficiales competentes, siempre *ue la importacin sea realiCada por su autor1 Fraccin adicionada DOF 28-12-1989 VII'( &ro, con un contenido mnimo de dic0o material del 8#A1 Fraccin adicionada DOF 28-12-199 VIII'( La de )e0culos, *ue se realice de conformidad con el artculo @2, fraccin I de la Ley !duanera, siempre *ue se cumpla con los re*uisitos y condiciones *ue se?ale la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico mediante reglas de carcter general1 Fraccin adicionada DOF 29-12-1997 I3' Las importaciones definiti)as de los $ienes por los *ue se 0aya pagado el impuesto al )alor agregado al destinarse a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico, o de mercancas *ue incluyan los $ienes por los *ue se pag el impuesto, siempre *ue la importacin definiti)a la realicen *uienes 0ayan destinado los $ienes a los regmenes mencionados1 3o ser aplica$le lo dispuesto en esta fraccin, cuando el impuesto se 0aya pagado aplicando el crBdito fiscal pre)isto en el artculo 28! de esta Ley1 Fraccin adicionada DOF 11-12-2013 A"t$c%#o ,0'( +e considera *ue se efect:a la importacin de $ienes o ser)icios4 I'( 2n el momento en *ue el importador presente el pedimento para su trmite en los tBrminos de la legislacin aduanera1 Fraccin reformada DOF 28-12-1989 II'( 2n caso de importacin temporal al con)ertirse en definiti)a1 III'( -ratndose de los casos pre)istos en las fracciones II a I. del artculo 24 de esta Ley, en el momento en el *ue se pague efecti)amente la contraprestacin1 27 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 ;uando se pacten contraprestaciones peridicas, se atender al momento en *ue se pague cada contraprestacin1 Fraccin reformada DOF 30-12-2002 IV'( 2n el caso de apro)ec0amiento en territorio nacional de ser)icios prestados en el e7tran>ero se estar a los tBrminos del artculo (7 de esta Ley1 A"t$c%#o ,5' 8ara calcular el impuesto al )alor agregado tratndose de importacin de $ienes tangi$les, se considerar el )alor *ue se utilice para los fines del impuesto general de importacin, adicionado con el monto de este :ltimo gra)amen y del monto de las dems contri$uciones y apro)ec0amientos *ue se tengan *ue pagar con moti)o de la importacin1 Prrafo reformado DOF 11-12-2013 -ratndose de $ienes *ue se destinen a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico, para calcular el impuesto al )alor agregado se considerar el )alor en aduana a *ue se refiere la Ley !duanera, adicionado del monto de las contri$uciones y apro)ec0amientos *ue se tu)ieran *ue pagar en caso de *ue se tratara de una importacin definiti)a1 Prrafo adicionado DOF 11-12-2013 2l )alor *ue se tomar en cuenta tratndose de importacin de $ienes o ser)icios a *ue se refieren las fracciones II, III y . del artculo 24, ser el *ue les correspondera en esta Ley por ena>enacin de $ienes, uso o goce de $ienes o prestacin de ser)icios, en territorio nacional, seg:n sea el caso1 Prrafo reformado DOF 21-11-1991 -ratndose de $ienes e7portados temporalmente y retornados al pas con incremento de )alor, Bste ser el *ue se utilice para los fines del impuesto general de importacin, con las adiciones a *ue se refiere el primer prrafo de este artculo1 Prrafo adicionado DOF 31-12-1981 A"t$c%#o ,8'( -ratndose de importacin de $ienes tangi$les, el pago tendr el carcter de pro)isional y se 0ar con>untamente con el del impuesto general de importacin, inclusi)e cuando el pago del segundo se difiera en )irtud de encontrarse los $ienes en depsito fiscal en los almacenes generales de depsito, sin *ue contra dic0o pago se acepte el acreditamiento1 Prrafo reformado DOF 31-12-1987 2n el caso de $ienes *ue se destinen a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico, el pago se 0ar a ms tardar en el momento en *ue se presente el pedimento respecti)o para su trmite1 Prrafo adicionado DOF 11-12-2013 ;uando se trate de $ienes por los *ue no se estB o$ligado al pago del impuesto general de importacin, los contri$uyentes efectuarn el pago del impuesto *ue esta Ley esta$lece, mediante declaracin *ue presentarn ante la aduana correspondiente1 2l impuesto al )alor agregado pagado al importar $ienes dar lugar a acreditamiento en los tBrminos y con los re*uisitos *ue esta$lece esta Ley1 Prrafo reformado DOF 07-0!-2005 28 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 3o podrn retirarse mercancas de la aduana o recinto fiscal o fiscaliCado, sin *ue pre)iamente *uede 0ec0o el pago *ue corresponda conforme a esta Ley1 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 30-12-1980 A"t$c%#o ,8(A' Las personas *ue introduCcan $ienes a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico, podrn aplicar un crBdito fiscal consistente en una cantidad e*ui)alente al (##A del impuesto al )alor agregado *ue de$a pagarse por la importacin, el cual ser acredita$le contra el impuesto al )alor agregado *ue de$a pagarse por las citadas acti)idades, siempre *ue o$tengan una certificacin por parte del +er)icio de !dministracin -ri$utaria1 8ara o$tener dic0a certificacin, las empresas de$ern acreditar *ue cumplen con los re*uisitos *ue permitan un adecuado control de las operaciones realiCadas al amparo de los regmenes mencionados, de conformidad con las reglas de carcter general *ue al efecto emita dic0o rgano1 La certificacin a *ue se refiere el prrafo anterior tendr una )igencia de un a?o y podr ser reno)ada por las empresas dentro de los treinta das anteriores a *ue )enCa el plaCo de )igencia, siempre *ue acrediten *ue contin:an cumpliendo con los re*uisitos para su certificacin1 2l impuesto cu$ierto con el crBdito fiscal pre)isto en este artculo, no ser acredita$le en forma alguna1 2l crBdito fiscal a *ue se refiere este artculo no se considerar como ingreso acumula$le para los efectos del impuesto so$re la renta1 Las personas a *ue se refiere este artculo *ue no e>erCan la opcin de certificarse, podrn no pagar el impuesto al )alor agregado por la introduccin de los $ienes a los regmenes aduaneros antes mencionados, siempre *ue garanticen el interBs fiscal mediante fianCa otorgada por institucin autoriCada, de conformidad con las reglas de carcter general *ue al efecto emita el +er)icio de !dministracin -ri$utaria1 #r$%c&'o adicionado DOF 28-12-1989. Dero"ado DOF 2!-12-1990. #dicionado DOF 11-12-2013 CAPITULO VI De #a e=!o"taci7n de *iene o e"vicio A"t$c%#o ,9'( Las empresas residentes en el pas calcularn el impuesto aplicando la tasa del #A al )alor de la ena>enacin de $ienes o prestacin de ser)icios, cuando unos u otros se e7porten1 Prrafo reformado DOF 31-12-1981 8ara los efectos de esta Ley, se considera e7portacin de $ienes o ser)icios4 I'( La *ue tenga el carcter de definiti)a en los tBrminos de la Ley !duanera1 Fraccin reformada DOF 31-12-1998, 31-12-2000, 30-12-2002 II'( La ena>enacin de $ienes intangi$les realiCada por persona residente en el pas a *uien resida en el e7tran>ero1 III'( 2l uso o goce temporal, en el e7tran>ero de $ienes intangi$les proporcionados por personas residentes en el pas1 IV'( 2l apro)ec0amiento en el e7tran>ero de ser)icios prestados por residentes en el pas, por concepto de4 29 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 a)'( !sistencia tBcnica, ser)icios tBcnicos relacionados con Bsta e informaciones relati)as a e7periencias industriales, comerciales o cientficas1 Inciso reformado DOF 30-12-1980 *)'( &peraciones de ma*uila y su$ma*uila para e7portacin en los tBrminos de la legislacin aduanera y del %ecreto para el 'omento y &peracin de la Industria 6a*uiladora de 27portacin1 8ara los efectos anteriores, se entender *ue los ser)icios se apro)ec0an en el e7tran>ero cuando los $ienes o$>eto de la ma*uila o su$ma*uila sean e7portados por la empresa ma*uiladora1 Inciso reformado DOF 30-12-1983, 30-12-2002 c)'( 8u$licidad1 Inciso adicionado DOF 30-12-1980 d)'( ;omisiones y mediaciones1 Inciso adicionado DOF 30-12-1980 e)'( +eguros y reaseguros, as como afianCamientos y reafianCamientos1 Inciso adicionado DOF 30-12-1980 1)'( &peraciones de financiamiento1 Inciso adicionado DOF 30-12-1980 g)'( 'ilmacin o gra$acin, siempre *ue cumplan con los re*uisitos *ue al efecto se se?alen en el reglamento de esta Ley1 Inciso adicionado DOF 30-12-2002 2) +er)icio de atencin en centros telefnicos de llamadas originadas en el e7tran>ero, *ue sea contratado y pagado por un residente en el e7tran>ero sin esta$lecimiento permanente en 6B7ico1 Inciso adicionado DOF 28-0!-2005 Fraccin reformada DOF 31-12-1979 V'( La transportacin internacional de $ienes prestada por residentes en el pas y los ser)icios portuarios de carga, descarga, ali>o, almacena>e, custodia, esti$a y acarreo dentro de los puertos e instalaciones portuarias, siempre *ue se presten en manio$ras para la e7portacin de mercancas1 Fraccin adicionada DOF 31-12-1979. Reformada DOF 29-12-1993 VI' La transportacin aBrea de personas y de $ienes, prestada por residentes en el pas, por la parte del ser)icio *ue en los tBrminos del pen:ltimo prrafo del artculo (@ no se considera prestada en territorio nacional1 Fraccin adicionada DOF 31-12-1979. Reformada DOF 31-12-1998, 11-12-2013 VII' D+e derogaE1 Fraccin adicionada DOF 15-12-1995. Reformada DOF 30-12-2002. Dero"ada DOF 11-12-2013 VIII' D+e derogaE1 Fraccin adicionada DOF 31-12-1998. Reformada 31-12-2000. Dero"ada DOF 30-12-2002 Lo pre)isto en el primer prrafo de este artculo se aplicar a los residentes en el pas *ue presten ser)icios personales independientes *ue sean apro)ec0ados en su totalidad en el e7tran>ero por residentes en el e7tran>ero sin esta$lecimiento en el pas1 Prrafo adicionado DOF 29-12-1993. Reformado DOF 30-12-2002 30 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 A"t$c%#o -:'( -ratndose de los supuestos pre)istos en los artculos Fo1 y (5 de esta Ley, el e7portador de $ienes o ser)icios calcular el impuesto aplicando la tasa del #A al )alor de la ena>enacin o prestacin de ser)icios1 -am$iBn proceder el acreditamiento cuando las empresas residentes en el pas e7porten $ienes tangi$les para ena>enarlos o para conceder su uso o goce en el e7tran>ero1 Prrafo reformado DOF 31-12-1981 !simismo proceder el acreditamiento cuando las empresas residentes en el pas retornen al e7tran>ero los $ienes *ue 0ayan destinado a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico, siempre *ue dic0o impuesto no 0aya sido acreditado en los tBrminos de esta Ley1 Prrafo reformado DOF 31-12-1979. Dero"ado DOF 30-12-1980. #dicionado DOF 11-12-2013 La de)olucin en el caso de e7portacin de $ienes tangi$les proceder 0asta *ue la e7portacin se consume, en los tBrminos de la legislacin aduanera1 2n los dems casos, proceder 0asta *ue se co$re la contraprestacin y en proporcin a la misma1 Prrafo reformado DOF 31-12-1979, 30-12-2002 A"t$c%#o -&' Los e7tran>eros con calidad de turistas de conformidad con la Ley Leneral de 8o$lacin *ue retornen al e7tran>ero por )a aBrea o martima, podrn o$tener la de)olucin del impuesto al )alor agregado *ue les 0aya sido trasladado en la ad*uisicin de mercancas, siempre *ue se re:nan los siguientes re*uisitos4 I' <ue el compro$ante fiscal *ue e7pida el contri$uyente re:na los re*uisitos *ue para tal efecto esta$leCca el +er)icio de !dministracin -ri$utaria mediante reglas de carcter general; II' <ue las mercancas ad*uiridas salgan efecti)amente del pas, lo *ue se )erificar en la aduana aeroportuaria o martima, seg:n sea el caso, por la *ue salga el turista, y III' <ue el )alor de las compras realiCadas por esta$lecimiento, asentado en el compro$ante fiscal *ue presente el turista al momento de salir del territorio nacional, ampare un monto mnimo en moneda nacional de (,2## pesos1 2l +er)icio de !dministracin -ri$utaria esta$lecer las reglas de operacin para efectuar las de)oluciones a *ue se refiere el presente artculo y podr otorgar concesin a los particulares para administrar dic0as de)oluciones, siempre *ue los ser)icios para efectuar la de)olucin no generen un costo para el rgano mencionado1 2n todo caso, la de)olucin *ue se 0aga a los e7tran>eros con calidad de turistas de$er disminuirse con el costo de administracin *ue corresponda a las de)oluciones efectuadas1 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979. Dero"ado DOF 31-12-1981. #dicionado DOF 28-12-1989. Reformado DOF 2!-12-1990, 15-12-1995, 30-12-199!, Dero"ado DOF 31-12-1998. #dicionado DOF 08-12-2005 CAPITULO VII De #a o*#igacione de #o cont"i*%<ente A"t$c%#o -,'( Los o$ligados al pago de este impuesto y las personas *ue realicen los actos o acti)idades a *ue se refiere el artculo 2o1! tienen, adems de las o$ligaciones se?aladas en otros artculos de esta Ley, las siguientes4 Prrafo reformado DOF 30-12-1980, 27-03-1995, 15-12-1995 I' Lle)ar conta$ilidad de conformidad con el ;digo 'iscal de la 'ederacin y su 9eglamento1 Fraccin reformada DOF 30-12-1980, 31-12-1981, 11-12-2013 31 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 II'( 9ealiCar, tratndose de comisionistas, la separacin en su conta$ilidad y registros de las operaciones *ue lle)en a ca$o por cuenta propia de las *ue efect:en por cuenta del comitente1 III' 27pedir y entregar compro$antes fiscales1 Fraccin reformada DOF 30-12-1980, 30-12-1983, 31-12-198, 27-03-1995, 15-12-1995, 31-12-1998, 30-12-2002, 07-12-2009, 11-12-2013 IV' 8resentar en las oficinas autoriCadas las declaraciones se?aladas en esta Ley1 +i un contri$uyente tu)iera )arios esta$lecimientos, presentar por todos ellos una sola declaracin de pago, en las oficinas autoriCadas correspondientes al domicilio fiscal del contri$uyente1 Lo dispuesto en esta fraccin no es aplica$le a los casos se?alados en los artculos 28 y "" de esta Ley1 Los contri$uyentes *ue tengan )arios esta$lecimientos de$ern conser)ar, en cada uno de ellos, copia de las declaraciones de pago, as como proporcionar copia de las mismas a las autoridades fiscales de las entidades federati)as donde se encuentren u$icados esos esta$lecimientos, cuando as se lo re*uieran1 Fraccin reformada DOF 31-12-1979, 30-12-1980, 31-12-1985, 31-12-1987, 28-12-1989, 2!-12-1990, 30-12-2002 V' 27pedir compro$antes fiscales por las retenciones del impuesto *ue se efect:en en los casos pre)istos en el artculo (o1!, y proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a tra)Bs de los medios y formatos electrnicos *ue se?ale el +er)icio de !dministracin -ri$utaria, la informacin so$re las personas a las *ue les 0u$ieren retenido el impuesto esta$lecido en esta Ley, a ms tardar el da (7 del mes inmediato posterior al *ue corresponda dic0a informacin1 Prrafo reformado DOF 30-12-2002, 28-0!-200!, 11-12-2013 La 'ederacin y sus organismos descentraliCados, en su caso, tam$iBn estarn o$ligados a cumplir con lo esta$lecido en esta fraccin1 Fraccin adicionada DOF 31-12-1998 VI' Las personas *ue efect:en de manera regular las retenciones a *ue se refieren los artculos (o1 ! y "o1, tercer prrafo de esta Ley, presentarn a)iso de ello ante las autoridades fiscales dentro de los "# das siguientes a la primera retencin efectuada1 Fraccin adicionada DOF 31-12-1998 VII' 8roporcionar la informacin *ue del impuesto al )alor agregado se les solicite en las declaraciones del impuesto so$re la renta1 Fraccin adicionada DOF 30-12-2002 VIII' 8roporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a tra)Bs de los medios y formatos electrnicos *ue se?ale el +er)icio de !dministracin -ri$utaria, la informacin correspondiente so$re el pago, retencin, acreditamiento y traslado del impuesto al )alor agregado en las operaciones con sus pro)eedores, desglosando el )alor de los actos o acti)idades por tasa a la cual traslad o le fue trasladado el impuesto al )alor agregado, incluyendo acti)idades por las *ue el contri$uyente no est o$ligado al pago, dic0a informacin se presentar, a ms tardar el da (7 del mes inmediato posterior al *ue corresponda dic0a informacin1 Fraccin adicionada DOF 28-0!-200! D+e deroga el prrafo *ue dice4 Los contri$uyentes dedicados a 1111111111 E1 Prrafo adicionado DOF 30-12-1980. Dero"ado DOF 31-12-1981 Nota4 2l prrafo anterior *ue a la letra esta$leca4 ,Los contribuyentes dedicados a la agricultura, ganadera o esca, comercial, or cuyas acti!idades "nicamente sea alicable la tasa del 0#, odr$n otar or %uedar liberados de las obligaciones establecidas en las fracciones &, && y &', de este artculo y en ese caso, no tendr$n derec(o a de!oluci)n/, fue e7presamente derogado por %ecreto %&' "((2(F8(1 +in em$argo, en el %ecreto de fec0a "((2(F87, se 0ace referencia a la frase inicial de 32 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 dic0o prrafo4 ,Los contribuyentes dedicados a*/, como si el mismo no 0u$iera sido pre)iamente derogado1 Los contri$uyentes *ue tengan en copropiedad una negociacin y los integrantes de una sociedad conyugal, designarn representante com:n pre)io a)iso de tal designacin ante las autoridades fiscales, y ser Bste *uien a nom$re de los copropietarios o de los consortes, seg:n se trate, cumpla con las o$ligaciones esta$lecidas en esta Ley1 Prrafo adicionado DOF 30-12-1980. Reformado DOF 31-12-1998 2n el caso de *ue los ingresos deri)en de actos o acti)idades *ue realice una sucesin, el representante legal de la misma pagar el impuesto presentando declaraciones de pago del mes de calendario *ue corresponda, por cuenta de los 0erederos o legatarios1 Prrafo adicionado DOF 30-12-1980. Reformado DOF 2!-12-1990, 30-12-2002 -ratndose de ser)icios personales independientes prestados a tra)Bs de una asociacin o sociedad ci)il, ser Bsta la *ue a nom$re de los asociados o socios cumpla con las o$ligaciones se?aladas en esta Ley1 Prrafo adicionado DOF 31-12-1982. Reformado DOF 30-12-1983 D+e deroga :ltimo prrafoE1 Prrafo adicionado DOF 29-12-1997. Dero"ado DOF 31-12-2000 A"t$c%#o --' ;uando se ena>ene un $ien o se preste un ser)icio en forma accidental, por los *ue se de$a pagar impuesto en los tBrminos de esta Ley, el contri$uyente lo pagar mediante declaracin *ue presentar en las oficinas autoriCadas, dentro de los (5 das siguientes a a*uBl en el *ue o$tenga la contraprestacin, sin *ue contra dic0o pago se acepte acreditamiento1 2n las importaciones ocasionales el pago se 0ar como lo esta$lece el artculo 28 de esta Ley1 2n estos casos no formular declaracin mensual ni lle)ar conta$ilidad; pero de$er e7pedir los compro$antes fiscales a *ue se refiere la fraccin III del artculo "2 de esta Ley y conser)arlos durante el plaCo a *ue se refiere el artculo "#, tercer prrafo del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 -ratndose de ena>enacin de inmue$les por la *ue se de$a pagar el impuesto en los tBrminos de esta Ley, consignada en escritura p:$lica, los notarios, corredores, >ueces y dems fedatarios *ue por disposicin legal tengan funciones notariales, calcularn el impuesto $a>o su responsa$ilidad y lo enterarn dentro de los *uince das siguientes a la fec0a en *ue se firme la escritura, en la oficina autoriCada *ue corresponda a su domicilio; asimismo, e7pedirn un compro$ante fiscal en el *ue conste el monto de la operacin y el impuesto retenido1 Lo dispuesto en este prrafo no es aplica$le en el caso a *ue se refiere el artculo (o1!, fraccin I de esta Ley1 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1979, 30-12-1980, 30-12-1983, 2!-12-1990, 30-12-199!, 31-12-1998, 30-12-2002, 11-12-2013 A"t$c%#o -.'( ;uando la contraprestacin *ue co$re el contri$uyente por la ena>enacin de $ienes, la prestacin de ser)icios o el otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes, no sea en efecti)o ni en c0e*ues, sino total o parcialmente en otros $ienes o ser)icios, se considerar como )alor de Bstos el de mercado o en su defecto el de a)al:o1 Los mismos )alores se tomarn en cuenta tratndose de acti)idades por las *ue se de$a pagar el impuesto esta$lecido en esta Ley, cuando no e7ista contraprestacin1 Prrafo reformado DOF 30-12-2002 2n las permutas y pagos en especie, el impuesto al )alor agregado se de$er pagar por cada $ien cuya propiedad se trasmita, o cuyo uso o goce temporal se proporcione, o por cada ser)icio *ue se preste A"t$c%#o -/'( D+e derogaE1 #r$%c&'o reformado DOF 30-12-1980, 31-12-1981, 31-12-1982, 30-12-1983, 31-12-1985, 28-12-1989. Dero"ado DOF 29-12-1997 A"t$c%#o -/(A'( D+e derogaE1 33 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 #r$%c&'o adicionado DOF 31-12-1982. Reformado DOF 30-12-1983, 31-12-1985. Dero"ado DOF 29-12-1997 A"t$c%#o -/(+'( D+e derogaE1 #r$%c&'o adicionado DOF 31-12-1987. Dero"ado DOF 29-12-1997 A"t$c%#o -0'( D+e derogaE1 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1981, 30-12-1983, 31-12-1985. Dero"ado DOF 29-12-1997 A"t$c%#o -5'( D+e derogaE1 #r$%c&'o reformado DOF 31-12-1981, 28-12-1989. Dero"ado DOF 29-12-1997 CAPITULO VIII De #a 1ac%#tade de #a a%to"idade A"t$c%#o -8'( D+e derogaE1 #r$%c&'o dero"ado DOF 31-12-1981 A"t$c%#o -9'( !l importe de la determinacin presunti)a del )alor de los actos o acti)idades por los *ue se de$a pagar el impuesto en los tBrminos de esta Ley, se aplicar la tasa del impuesto *ue corresponda conforme a la misma, y el resultado se reducir con las cantidades acredita$les *ue se comprue$en1 #r$%c&'o reformado DOF 30-12-1980, 31-12-1981, A"t$c%#o .:'( D+e derogaE1 #r$%c&'o dero"ado DOF 31-12-1981 CAPITULO I3 De #a !a"tici!acione a #a entidade 1ede"ativa A"t$c%#o .&'( La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico cele$rar con)enio con los 2stados *ue soliciten ad0erirse al +istema 3acional de ;oordinacin 'iscal para reci$ir participaciones en los tBrminos de la Ley de ;oordinacin 'iscal, con)iniendo en no mantener impuestos locales o municipales so$re4 #'( Los actos o acti)idades por los *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o so$re las prestaciones o contraprestaciones *ue deri)en de los mismos, ni so$re la produccin de $ienes cuando por su ena>enacin de$a pagarse dic0o impuesto, e7cepto la prestacin de ser)icios de 0ospeda>e, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido1 8ara los efectos de esta fraccin, en los ser)icios de 0ospeda>e, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido, slo se considerar el al$ergue sin incluir a los alimentos y dems ser)icios relacionados con los mismos1 Los impuestos locales o municipales *ue esta$leCcan las entidades federati)as en la ena>enacin de $ienes o prestacin de ser)icios mencionados en esta fraccin, no se considerarn como )alor para calcular el impuesto a *ue se refiere esta Ley1 Fraccin reformada DOF 31-12-1979, 15-12-1995, 30-12-199! II' La ena>enacin de $ienes o prestacin de ser)icios cuando una u otras se e7porten o sean de los se?alados en el artculo 2o1! de esta Ley1 Fraccin reformada DOF 31-12-1979, 30-12-1980, 21-11-1991, 27-03-1995, 15-12-1995, 11-12-2013 III'( Los $ienes *ue integren el acti)o o so$re la utilidad o el capital de las empresas, e7cepto por la tenencia o uso de autom)iles, mni$uses, camiones y tractores no agrcolas tipo *uinta rueda, aerona)es, em$arcaciones, )eleros, es*ues acuticos motoriCados, motocicleta acutica, ta$la de olea>e con motor, autom)iles elBctricos y motocicletas1 34 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 Fraccin reformada DOF 30-12-1980, 15-12-1995 IV'( Intereses, los ttulos de crBdito, las operaciones financieras deri)adas y los productos o rendimientos deri)ados de su propiedad o ena>enacin1 Fraccin reformada DOF 30-12-1980, 29-12-1993 V'( 2l uso o goce temporal de casa 0a$itacin1 Fraccin adicionada DOF 30-12-1980 VI' 2spectculos p:$licos consistentes en o$ras de teatro y funciones de circo, *ue en su con>unto superen un gra)amen a ni)el local del 8A calculado so$re el ingreso total *ue deri)e de dic0as acti)idades1 Prrafo reformado DOF 31-12-1998 <ueda comprendido dentro de esta limitante cual*uier gra)amen adicional *ue se les esta$leCca con moti)o de las citadas acti)idades1 Fraccin adicionada DOF 21-11-1991 VII'( La ena>enacin de $illetes y dems compro$antes *ue permitan participar en loteras, rifas, sorteos y concursos de toda clase, organiCados por organismos p:$licos descentraliCados de la !dministracin 8:$lica 'ederal, cuyo o$>eto social sea la o$tencin de recursos para destinarlos a la asistencia p:$lica1 Fraccin adicionada DOF 30-12-199! -ampoco mantendrn impuestos locales o municipales de carcter adicional so$re las participaciones en gra)menes federales *ue les correspondan1 2l %istrito 'ederal no esta$lecer ni mantendr en )igor los gra)menes a *ue se refiere este artculo1 D+e deroga el :ltimo prrafoE1 Prrafo adicionado 15-12-1995. Dero"ado DOF 30-12-199! A"t$c%#o .,'( +e e7cept:an de lo dispuesto en el artculo anterior los impuesto *ue los 2stados o el %istrito 'ederal tengan esta$lecidos o esta$leCcan so$re ena>enacin de construcciones por las *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado1 2n ning:n caso lo dispuesto en el artculo anterior, se entender limitati)o de la facultad de los 2stados y del %istrito 'ederal para gra)ar con impuestos locales o municipales la propiedad o posesin del suelo o construcciones, o la trasmisin de propiedad de los mismos o so$re plus)ala o me>ora especfica, siempre *ue no se discrimine en contra de los contri$uyentes del impuesto al )alor agregado1 Lo dispuesto en los dos prrafos anteriores no se aplicar respecto de la ena>enacin de los certificados de participacin inmo$iliarios no amortiCa$les a *ue se refiere el segundo prrafo de la fraccin .II del artculo Fo1 de esta Ley1 Prrafo adicionado DOF 23-12-2005 -ratndose de energa elBctrica las entidades federati)as no podr decretar impuesto, contri$uciones o gra)menes locales o municipales, cual*uiera *ue sea su origen o denominacin, so$re4 Prrafo adicionado DOF 31-12-1979 I'( 8roduccin, introduccin, transmisin, distri$ucin, )enta o consumo de energa elBctrica1 Fraccin adicionada DOF 31-12-1979 II'( !ctos de organiCacin de empresas generadoras o importadoras de energa elBctrica1 Fraccin adicionada DOF 31-12-1979 35 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 III'( ;apitales in)ertidos en los fines *ue e7presa la fraccin I1 Fraccin adicionada DOF 31-12-1979 IV'( 27pedicin o emisin por empresas generadoras e importadoras de energa elBctrica, de ttulos, acciones u o$ligaciones y operaciones relati)as a los mismos1 Fraccin adicionada DOF 31-12-1979 V'( %i)idendos, intereses o utilidades *ue representan o perci$an las empresas *ue se?ala la fraccin anterior1 Fraccin adicionada DOF 31-12-1979 +e e7cept:a de lo dispuesto en las fracciones anteriores, el impuesto a la propiedad pri)ada *ue gra)a la tierra, pero no las me>oras y la ur$ana *ue perteneCca a las plantas productoras e importadoras as como los derec0os por ser)icios de alum$rado p:$lico *ue co$ren los municipios, aun cuando para su determinacin se utilice como $ase el consumo de energa elBctrica1 Prrafo adicionado DOF 31-12-1979. Reformado DOF 28-12-1989 A"t$c%#o .-' Las 2ntidades 'ederati)as podrn esta$lecer impuestos cedulares so$re los ingresos *ue o$tengan las personas fsicas *ue perci$an ingresos por la prestacin de ser)icios profesionales, por otorgar el uso o goce temporal de $ienes inmue$les, por ena>enacin de $ienes inmue$les, o por acti)idades empresariales, sin *ue se considere un incumplimiento de los con)enios cele$rados con la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico ni del artculo 4( de esta Ley, cuando dic0os impuestos re:nan las siguientes caractersticas4 I' -ratndose de personas fsicas *ue o$tengan ingresos por la prestacin de ser)icios profesionales, la tasa del impuesto *ue se podr esta$lecer ser entre el 2A y el 5A1 8ara los efectos de esta fraccin se entender por ingresos por la prestacin de ser)icios profesionales, las remuneraciones *ue deri)en de ser)icios personales independientes *ue no estBn asimiladas a los ingresos por la prestacin de ser)icios personales su$ordinados, conforme al artculo F4 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta1 Las 2ntidades 'ederati)as podrn gra)ar dentro del impuesto cedular so$re sueldos o salarios, los ingresos personales independientes *ue estBn asimilados a los ingresos por la prestacin de un ser)icio personal su$ordinado1 Prrafo reformado DOF 11-12-2013 Las 2ntidades 'ederati)as *ue esta$leCcan el impuesto a *ue se refiere esta fraccin, :nicamente podrn considerar como afecto a dic0o impuesto, la utilidad gra)a$le de los contri$uyentes *ue sea atri$uida a las $ases fi>as en las *ue proporcionen los ser)icios *ue se encuentren en la 2ntidad 'ederati)a de *ue se trate1 ;uando se presten los ser)icios fuera de la $ase fi>a, se considerar *ue la acti)idad se realiCa en el local *ue sir)a de $ase a la persona *ue proporcione dic0os ser)icios1 ;uando un contri$uyente tenga $ases fi>as en dos o ms 2ntidades 'ederati)as, para determinar el impuesto *ue a cada una de ellas le corresponda, se de$er considerar la utilidad gra)a$le o$tenida por todas las $ases fi>as *ue tenga, y el resultado se di)idir entre Bstas en la proporcin *ue representen los ingresos o$tenidos por cada $ase fi>a, respecto de la totalidad de los ingresos1 II' 2n el caso de personas fsicas *ue o$tengan ingresos por otorgar el uso o goce temporal de $ienes inmue$les, la tasa del impuesto *ue se podr esta$lecer ser entre el 2A y el 5A1 2l impuesto so$re los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de $ienes inmue$les corresponder a la 2ntidad 'ederati)a en donde se encuentre u$icado el inmue$le de *ue se 36 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 trate, con independencia de *ue el contri$uyente tenga su domicilio fiscal fuera de dic0a 2ntidad 'ederati)a1 III' 2n el caso de personas fsicas *ue o$tengan ingresos por ena>enacin de $ienes inmue$les, la tasa del impuesto *ue se podr esta$lecer ser entre el 2A y el 5A, y se de$er aplicar so$re la ganancia o$tenida por la ena>enacin de inmue$les u$icados en la 2ntidad 'ederati)a de *ue se trate, con independencia de *ue el contri$uyente tenga su domicilio fiscal fuera de dic0a 2ntidad 'ederati)a1 IV' -ratndose de personas fsicas *ue o$tengan ingresos por acti)idades empresariales, la tasa del impuesto *ue se podr esta$lecer ser entre el 2A y el 5A1 Las 2ntidades 'ederati)as *ue esta$leCcan el impuesto a *ue se refiere esta fraccin, :nicamente podrn gra)ar la utilidad gra)a$le o$tenida por los contri$uyentes, por los esta$lecimientos, sucursales o agencias *ue se encuentren en la 2ntidad 'ederati)a de *ue se trate1 ;uando un contri$uyente tenga esta$lecimientos, sucursales o agencias, en dos o ms 2ntidades 'ederati)as, para determinar el impuesto *ue a cada una de ellas le corresponda, se de$er considerar la suma de la utilidad gra)a$le o$tenida por todos los esta$lecimientos, sucursales o agencias *ue tenga, y el resultado se di)idir entre Bstos en la proporcin *ue representen los ingresos o$tenidos por cada esta$lecimiento, sucursal o agencia, respecto de la totalidad de los ingresos1 ;uarto prrafo1 D+e derogaE1 Prrafo dero"ado DOF 11-12-2013 Las 2ntidades 'ederati)as podrn esta$lecer distintas tasas dentro de los lmites *ue esta$lece el presente artculo por cada uno de los impuestos cedulares a *ue se refiere este artculo1 La $ase de los impuestos cedulares a *ue se refiere el presente artculo, de$er considerar los mismos ingresos y las mismas deducciones *ue se esta$lecen en la Ley del Impuesto so$re la 9enta de carcter federal, para los ingresos similares a los contemplados en los impuestos cedulares citados, sin incluir el impuesto cedular local1 ;uando el ingreso a *ue se refiere la fraccin III de este artculo deri)e de la aportacin de inmue$les *ue los fideicomitentes, personas fsicas, realicen a los fideicomisos a los *ue se refiere el artculo (87 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, el impuesto cedular de$er considerar la ganancia en el mismo momento *ue la Ley del Impuesto so$re la 9enta esta$lece para la acumulacin de dic0o ingreso1 Prrafo adicionado DOF 23-12-2005. Reformado DOF 11-12-2013 Las 2ntidades 'ederati)as *ue esta$leCcan el impuesto cedular a *ue se refiere la fraccin III de este artculo, no podrn gra)ar la ena>enacin de los certificados de participacin inmo$iliarios no amortiCa$les, cuando se encuentren inscritos en el 9egistro 3acional de .alores e Intermediarios y su ena>enacin se realice en $olsa de )alores concesionada en los tBrminos de la Ley del 6ercado de .alores o en mercados reconocidos de acuerdo a tratados internacionales *ue 6B7ico tenga en )igor1 Prrafo adicionado DOF 23-12-2005 !simismo, las 2ntidades 'ederati)as podrn con)enir con la 'ederacin, a tra)Bs de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, *ue los impuestos locales *ue en su caso se esta$leCcan en su 2ntidad 'ederati)a se paguen en las mismas declaraciones del impuesto so$re la renta federal1 #r$%c&'o adicionado DOF 30-12-2002. Reformado DOF 01-12-200 37 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 TRANSITORIOS A"t$c%#o P"i;e"o'( 2sta Ley entrar en )igor en toda la 9ep:$lica el da primero de enero de (F8#1 A"t$c%#o Seg%ndo'( !l entrar en )igor la presente Ley, *uedarn a$rogadas las leyes y decretos siguientes4 &'( Ley 'ederal del Impuesto so$re Ingresos 6ercantiles1 ,'( Ley del Impuesto so$re 9e)enta de !ceites y Lrasas Lu$ricantes1 -'( Ley del Impuesto so$re ;ompra)enta de 8rimera 6ano de !lfom$ras, -apetes y -apices1 .'( Ley del Impuesto so$re %espepite de !lgodn en 9ama1 /'( Ley del Impuesto so$re !utom)iles y ;amiones 2nsam$lados1 0'( %ecreto por el cual se fi>a el impuesto *ue causarn el GenCol, -oluol, Xilol y 3aftas de !l*uitrn de =ulla, destinados al consumo interior del pas1 5'( Ley del Impuesto a la 8roduccin del ;emento1 8'( Ley del Impuesto so$re ;erillos y 'sforos1 9'( Ley del Impuesto so$re ;ompra)enta de 8rimera 6ano de !rtculos 2lectrnicos, %iscos, ;intas, !spiradoras y 8ulidoras1 #:'( Ley del Impuesto so$re Llantas y ;maras de =ule1 ##'( Ley del Impuesto a las 2mpresas *ue e7plotan 2staciones de 9adio o -ele)isin1 #,'( Ley del Impuesto so$re .e0culos 8ropulsados por 6otores -ipo %iesel y por 6otores !condicionados para uso de Las Licuado de 8etrleo1 #-'( Ley de ;ompra)enta de 8rimera 6ano de !rtculos de .idrio o ;ristal1 #.'( Ley 'ederal del Impuesto so$re 8ortes y 8asa>es1 #/'( %ecreto relati)o al impuesto del l#A so$re las entradas $rutas de los 'errocarriles1 #0'( %ecreto *ue esta$lece un Impuesto so$re 5so de !guas de 8ropiedad 3acional en la 8roduccin de 'uerCa 6otriC #5'( Ley del Impuesto so$re la 27plotacin 'orestal1 #8'( Ley de Impuesto y %erec0os a la 27plotacin 8es*uera1 A"t$c%#o Te"ce"o'( Los impuestos *ue se 0u$ieren causado conforme a las leyes a *ue se refiere el artculo anterior, antes de la fec0a en *ue entre en )igor la presente Ley, de$ern ser pagados en el monto, forma y plaCos esta$lecidos en dic0as disposiciones1 A"t$c%#o C%a"to'( Los contri$uyentes *ue al entrar en )igor la presente Ley *ueden comprendidos en el artculo "5, continuarn pagando durante el a?o de lF8# la misma cuota *ue les 0u$ieren fi>ado o les 38 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 fi>en las autoridades fiscales, la cual se considerar e*ui)alente a la diferencia entre el monto del impuesto esta$lecido en este &rdenamiento y las cantidades *ue de acuerdo con el mismo pudieren ser acreditadas1 2n el a?o de lF8l, del impuesto *ue resulte de aplicar las tasas de esta Ley al monto de las contraprestaciones por las *ue se de$a pagar impuesto al )alor agregado, se acreditar un "A del importe de las )entas, no su>eto a compro$acin y, adems, el monto trasladado a dic0os contri$uyentes en documentacin *ue re:na lo re*uisitos fiscales1 ! partir de lF82 de>ar de acreditarse dic0o "A y :nicamente se acreditar el monto del impuesto trasladado a los mencionados contri$uyentes, *ue resulte de la documentacin *ue re:na los re*uisitos fiscales esta$lecidos en esta Ley1 A"t$c%#o >%into'( Los contri$uyentes *ue a partir del lo1 de enero de lF7F, ad*uieran $ienes destinados a formar parte de su acti)o fi>o, podrn acreditar el 5#A del impuesto federal so$re ingresos mercantiles causado en el momento en *ue dic0os $ienes les fueren ena>enados, contra el impuesto al )alor agregado *ue de$an pagar, de acuerdo con esta Ley1 6B7ico, %1 '1, a 22 de diciem$re de lF781 Antonio Riva Pa#acio L7!e?, %181 Antonio Oca;!o Ra;$"e?, +181 Ped"o Avi#a @e"nAnde?, %1+1 JoaB%$n E' Re!etto Oca;!o, +1+19:$ricas1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintids das del mes de diciem$re de mil no)ecientos setenta y oc0o1 JoC L7!e? Po"ti##o1 9:$rica12l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, David I*a""a M%Do?1 9:$rica12l +ecretario de Lo$ernacin, JeE Re<e @e"o#e1 9:$rica1 39 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 ART01ULOS TRANSITORIOS DE DE1RETOS DE RE!ORMA LEY B%e "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione 1ica#e' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (F7F VALOR AGREGADO ARTICULO DECIMO SEGUNDO'( +e RE4ORMAN los artculos 2o1, 4o1, primer prrafo, 2F fraccin I. "#, segundo y tercer prrafo, "(, segundo prrafo, "2, fraccin I., primer prrafo y 4(, fracciones I y II de la Ley del Impuesto al .alor !gregado y se ADICIONAN los artculos I., con un prrafo final, Fo1 con una fraccin X.III, 2F, con las fracciones . y .I, "", segundo prrafo, y 42, con los prrafos tercero y cuarto de la propia Ley, para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIOS ARTICULO PRIMERO'( La presente Ley entrar en )igor en toda la 9ep:$lica el da primero de enero de mil no)ecientos o oc0enta1 ARTICULO SEGUNDO'( !l entrar en )igor la presente Ley, *uedan a$rogadas las leyes y decretos siguientes4 (1 Ley de Impuesto so$re !guamiel y productos de su 'ermentacin1 21 Ley del Impuesto so$re 8roduccin e Introduccin de 2nerga 2lBctrica1 "1 Ley de Impuesto so$re ;onsumo de Lasolina1 41 Ley de Impuestos de 6igracin1 51 Ley de Impuestos al 8etrleo y sus %eri)ados1 @1 Ley *ue 9eforma la del impuesto so$re 8roductos del 8etrleo y sus %eri)ados1 71 Ley del Impuesto so$re 'undos 8etroleros1 81 %ecreto *ue gra)a con un (5A los productos o$tenidos por la 9efinacin de 8etrleo 27tran>ero1 F1 K%ecreto *ue esta$lece un impuesto especial so$re el ;onsumo de !lgodn %espepitado, as como el *ue ad*uieran los industriales a partir del (o1 de septiem$re del presente a?oK, de 2# de >unio de (F441 (#1 !rtculo 7o1 de la Ley *ue 2sta$lece, 9eforma y !diciona las disposiciones relati)as a di)ersos impuestos de 28 diciem$re de (F@7, *ue esta$leci un impuesto so$re ;ompra)enta de 8rimera 6ano de !rtculos de .idrio o ;ristal1 ARTICULO TERCERO'( ! partir del (o1 de marCo de (F8# se a$roga la Ley del Impuesto so$re la +al de (o1 de diciem$re de (F28, y la Ley del Impuesto so$re la sal de 2# de fe$rero de (F4@1 ARTICULO CUARTO'( ! partir del (o1 de >ulio de (F8# se a$roga la Ley del Impuesto so$re ;onsumo de 2nerga 2lBctrica1 40 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 ARTICULOS >UINTO A TRIGESIMO TERCERO'( 1111111111 6B7ico, %1 '1, a "# de diciem$re de (F7F1 Ignacio VA?B%e? To""e, %1 81 @%;*e"to A' L%go Gi#, +1 81 Mo"a*ito Mo"a Pa#anca"te, %1 +1 Ra1ae# A' T"itAn L7!e?, +1 !1 9:$ricaK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los treinta das del mes de diciem$re de mil no)ecientos setenta y nue)e1 JoC L7!e? Po"ti##o1 9:$rica1 2l +ecretario de =acienda y ;rBdito p:$lico, David I*a""a M%Do?1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, En"iB%e O#iva"e Santana1 9:$rica1 41 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 Le< B%e eta*#eceF Re1o";aF Adiciona < De"oga dive"a di!oicione 1ica#e' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de diciem$re de (F8# VALOR AGREGADO ARTICULO OCTAVO'( +e RE4ORMAN los artculos (o1 primer prrafo, 4o1 primer prrafo y fraccin I; 5o1 segundo y tercer prrafos, @o1, 7o1 Fo1, ((, fraccin II; (2 segundo prrafo, (5, fracciones III, ., .I, X y XII, inciso eE; (8, segundo y tercer prrafo, 24, fraccin I; 25, fraccin III; 28, 2F; fraccin I., inciso aE; "2 primer prrafo y las fracciones I y I., "" primer prrafo, "5 primer prrafo y fracciones II y I.; "F y 4(, fracciones II, III y I., de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; se ADICIONAN los artculos 2o1!, "o1 con un :ltimo prrafo, 8o1 con una fraccin .I, (2 con los prrafos tercero y cuarto, 25 con una fraccin I.; 2F, fraccin I., con los incisos cE, dE, eE y fE; "2, fraccin III, con los prrafos segundo y tercero, y con tres prrafos finales al propio artculo, y 4( con una fraccin ., de la citada Ley; y se DEROGAN los artculos (", (5, fracciones .II y .III; (8 :ltimo prrafo 2# fracciones y I., y "# en su segundo prrafo, de y a la propia Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIOS ARTICULO PRIMERO'( 2sta ley entrar en )igor en toda la 9ep:$lica, el da (o1 de enero de (F8(1 ARTICULO SEGUNDO'( !l entrar en )igor la presente Ley, *uedarn derogadas las disposiciones siguientes4 I1 Los artculos (@ y (7 de la Ley *ue 9eforma y !diciona %i)ersas Leyes *ue 9igen Impuestos 'ederales y 2sta$lece .igencia 8ropia para %isposiciones ;onsignadas en !nteriores Leyes de Ingresos de la 'ederacin de fec0a 28 de diciem$re de (F@@, pu$licada en el K%iario &ficialK de la 'ederacin el da "( del mismo mes y a?o, *ue esta$lecieron los impuestos so$re las 2rogaciones por 9emuneracin al -ra$a>o 8ersonal prestado $a>o la %ireccin y %ependencia de un 8atrn y so$re ;ompra)enta de 8rimera mano de ;acao *ue se produCca en territorio nacional, respecti)amente1 II1 %ecreto de 2# de >unio de (F45 *ue esta$lece un impuesto so$re compra)enta de primera mano de i7tle de lec0uguilla y palma *ue se produCca en territorio nacional, pu$licado en el K%iario &ficialK de la 'ederacin de 2F del mismo mes y a?o1 ARTICULOS TERCERO A SE3TO'( 1111111111 ARTICULO SEPTIMO'( 8ara los efectos de la fraccin I, inciso $E, su$inciso 2 del !rtculo 2o1! de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, durante (F8( se estar a lo se?alado por la Ley del Impuesto so$re ;ompra)enta de 8rimera 6ano de !guas 2n)asadas y 9efrescos1 ARTICULO OCTAVO'( Los contri$uyentes *ue *ueden comprendidos en el artculo "5 de la Ley del Impuesto al )alor agregado, continuarn pagando durante el a?o de (F8(,, la misma cuota *ue les 0u$ieren fi>ado o les fi>en las autoridades fiscales, la cual se considerar e*ui)alente a la diferencia entre el monto del impuesto esta$lecido en este ordenamiento y las cantidades, *ue de acuerdo con el mismo pudieren ser acreditadas1 -ratndose de contri$uyentes menores *ue realicen actos o acti)idades a los *ue se les apli*ue la tasa del #A, la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico mediante reglas de carcter general, esta$lecer los casos en *ue podrn acreditar el impuesto *ue resulte de aplicar las tasas de dic0a Ley al monto de las contraprestaciones por las *ue se de$a pagar el impuesto al )alor agregado, el monto 42 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 trasladado a dic0os contri$uyentes en documentacin *ue re:na los re*uisitos fiscales, as como la forma en *ue de$ern cumplir con las o$ligaciones se?aladas en los artculos "5 y "@ de la misma Ley1 ARTICULO NOVENO Y DECIMO'( 1111111111 ARTICULO DECIMO PRIMERO'( Los contri$uyentes *ue durante (F8( realicen acti)idades agropecuarias como e>idatarios, comuneros, colonos o pe*ue?os propietarios en superficies e*ui)alentes a 2# 0ectreas de riego terico en los tBrminos de la Ley 'ederal de 9eforma !graria, podrn tener derec0o a la de)olucin del Impuesto al .alor !gregado aun cuando no lle)en los li$ros de conta$ilidad *ue se?ale el 9eglamento de Ley de la materia1 2l trmite de de)olucin de$er a>ustarse a los re*uisitos *ue se?ale la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico en reglas de carcter general1 6B7ico, %1 '1, a 28 de diciem$re de (F8#1 JoC M%"at, %1 81 G"aci#iano A#!%c2e Pin?7n, +1 81 J%an Ma#donado Pe"eda, %1 +1 Ma"io Ca"*a##o Pa?o, +1 +1 9:$rica1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintioc0o das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta1 JoC L7!e? Po"ti##o1 9:$rica1 2l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, David I*a""a M%Do?1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, En"iB%e O#iva"e Santana1 9:$rica1 43 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY B%e "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione en Mate"ia 4ica#' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (F8( VALOR AGREGADO ARTICULO DECIMO CUARTO'( +e RE4ORMAN los artculos 2o1 :ltimo prrafo, 4o1 fraccin I segundo prrafo, 5o1 primero y segundo prrafos 81, (2 tercer prrafo, "2 fraccin I, "5, "@ y "F de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; se ADICIONAN los artculos 4o1 fraccin I con dos prrafos finales, 24 con un prrafo final, y 27 con un prrafo final y "7 con tres prrafos finales de la citada ley, y se DEROGAN los artculos 2# fraccin I, "(, "2 en su prrafo inmediato posterior a su fraccin I., "8 y 4#, de y a la propia Ley, *ue para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIOS A"t$c%#o P"i;e"o'( La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F821 A"t$c%#o Seg%ndo a DCci;o >%into'( 1111111111 A"t$c%#o DCci;o Se=to'( Los contri$uyentes *ue durante (F82 realicen acti)idades agropecuarias como e>idatarios, comuneros, colonos o pe*ue?os propietarios en superficies e*ui)alentes a 2# 0ectreas de riego terico en los tBrminos de la Ley 'ederal de 9eforma !graria, podrn tener derec0o a la de)olucin del impuesto al )alor agregado a un cuando no lle)en los li$ros de conta$ilidad *ue se?ale el reglamento de la Ley de la materia1 2l trmite de de)olucin de$er a>ustarse a los re*uisitos *ue se?ale la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico en reglas de carcter general1 A"t$c%#o DCci;o SC!ti;o'( Los contri$uyentes *ue *ueden comprendidos en los artculos ((5 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta y "5 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado continuarn pagando durante el a?o de (F82, el mismo monto del impuesto *ue les 0ayan estimado las autoridades fiscales con anterioridad a dic0o a?o, en tanto *ue las mismas no lo modifi*uen1 A"t$c%#o DCci;o Octavo'( Las reformas a los artculos 5o1, 8o1, "2 y "F y la derogacin de los artculos "8 y 4# de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, surtirn efectos a partir, del (o1 de octu$re de (F821 A"t$c%#o DCci;o Noveno a VigCi;o P"i;e"o'( 1111111111 A"t$c%#o VigCi;o Seg%ndo'( Los contri$uyentes cuyo e>ercicio fiscal no coincida con el a?o de calendario, para los efectos de calcular por su e>ercicio iniciado durante (F8( la deduccin adicional a *ue se refiere el artculo 5( de la Ley, considerarn lo siguiente4 I1 ;alcularn dic0a deduccin por todo el e>ercicio, de conformidad con el artculo 5( de la Ley )igente 0asta el "( de diciem$re de (F8(, di)idiendo entre doce el monto o$tenido por dic0a deduccin y multiplicando el resultado por el n:mero de meses del e>ercicio *ue *ueden comprendidos entre el inicio de dic0o e>ercicio y el "( de diciem$re de (F8(1 2l producto as o$tenido ser la deduccin adicional a *ue se tenga derec0o por el periodo *ue corresponda a (F8(1 II1 ;alcular la deduccin adicional por todo el e>ercicio a *ue se refiere la fraccin anterior, de conformidad con el artculo 5( de la Ley )igente a partir del (o1 de enero de (F82, di)idiendo entre doce el monto o$tenido por dic0a deduccin y multiplicando el resultado por el n:mero de meses del e>ercicio 44 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 *ue *ueden comprendidos entre el (o1 de enero de (F82 y el cierre de dic0o e>ercicio1 2l producto as o$tenido ser la deduccin adicional a *ue se tenga derec0o por el periodo *ue corresponda a (F821 -ratndose de sociedades mercantiles controladoras y controladas en los tBrminos del ;aptulo I. del ttulo II de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, slo podrn efectuar la deduccin adicional *ue corresponda al periodo de su e>ercicio comprendido a partir del (o1 de enero de (F82, cuando la sociedad controladora o$tenga la autoriCacin a *ue se refiere el artculo 57G fraccin . de la mencionada Ley1 A"t$c%#o DCci;o VigCi;o Te"ce"o a T"igCi;o P"i;e"o'( 1111111111 A"t$c%#o T"igCi;o Seg%ndo'( Las disposiciones contenidas en las leyes del Impuesto so$re la 9enta y del Impuesto al .alor !gregado, relati)as a ena>enaciones a plaCo con pago diferido o en parcialidades, se aplicarn considerando la disposicin )igente en el momento en *ue se entregue materialmente al $ien o$>eto de la ena>enacin, se o$tenga parte del precio o se e7pida el documento *ue ampare la ena>enacin, el *ue primero se realice1 6B7ico, %1 '1, a "# de diciem$re de (F8(1Ma"co Antonio Ag%i#a" Co"te, %181+#a C2%;ace"o SAnc2e?, +181Si#vio Lago Ma"t$ne?, %1+1L%i Le7n A!onte, +1+19:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los treinta das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y uno1JoC L7!e? Po"ti##o19:$rica12l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, David I*a""a M%Do?19:$rica12l +ecretario de Lo$ernacin, En"iB%e O#iva"e Santana19:$rica1 45 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 Dec"eto !o" e# B%e e "e1o";a e# a"t$c%#o !"i;e"o t"anito"io de# C7digo 4ica# de #a 4ede"aci7nF < co""e#ativo de ot"o o"dena;iento' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de septiem$re de (F82 ARTICULO SEGUNDO'( Los !rtculos -ransitorios +2X-& relati)o a la Ley del Impuesto 2special so$re 8roduccin y +er)icios, %2;I6&;-!.& referente a la Ley del Impuesto al .alor !gregado, .IL2+I6& <5I3-& concerniente a la Ley del Impuesto so$re la 9enta y -9IL2+I6& &;-!.& respecto de la ley &rgnica del -ri$unal 'iscal de la 'ederacin, de la ley *ue reforma, adiciona y deroga di)ersas disposiciones en materia fiscal, de "# de diciem$re de (F8(, se reforman para surtir sus efectos en toda la 9ep:$lica a partir del lo1 de a$ril de (F8"1 TRANSITORIO ARTICULO UNICO'( 2l presente %ecreto entrar en )igor el (o1 de octu$re de (F821 6B7ico, %1 '1, a 2F de septiem$re de (F821%1 81 @%;*e"to A' L%go Gi#1+1 81 Mig%e# Gon?A#e? Ave#a"1%1 +1 @i#da Ande"on Neva"e? de Ro6a1+1 +1 Si#via @e"nAnde? de Ga#indo19:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintinue)e das del mes de septiem$re de mil no)ecientos oc0enta y dos1!?o del Leneral .icente Luerrero1 JoC L7!e? Po"ti##o19:$rica12l +ecretario de Lo$ernacin, En"iB%e O#iva"e Santana19:$rica12l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, JeE Si#va @e"?og19:$rica1 46 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 Le< B%e eta*#eceF "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione 1ica#e' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (F82 VALOR AGREGADO ARTICULO SEPTIMO'( +e RE4ORMAN los !rtculos (o1 en su segundo prrafo, 2o1 en su :ltimo prrafo, 2o1 ! 'raccin I inciso $E, y :ltimo prrafo de la propia 'raccin I, "o1 segundo prrafo, 4o1 primer prrafo, Fo1 'raccin .III, (2 segundo y tercer prrafos, (5 'raccin XII, inciso eE, y XI. y "5 'raccin II, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; se DEROGAN las 'racciones I, II y X. del !rtculo (5 de la citada Ley, y se ADICIONAN los !rtculos 2o1 G, 2o1 ; "2 con un :ltimo prrafo y "5 !, de y a la propia Ley, para *uedar como sigue4 1111111 TRANSITORIOS ARTICULO PRIMERO'(La presente Ley entrar en )igor en toda la 9ep:$lica el da (o1 de enero de (F8"1 ARTICULOS SEGUNDO A DECIMO>UINTO'( 111111111 ARTICULO DECIMOSE3TO'( Los precios pactados antes del (o1 de enero de (F8", podrn ser aumentados en la cantidad necesaria para trasladar el incremento en el impuesto al )alor agregado *ue resulten de la aplicacin de las nue)as tasas1 ARTICULOS DECIMOSEPTIMO A CUADRAGESIMO SEGUNDO'( 1111111111 6B7ico, %1 '1, a 28 de diciem$re de (F821Ma"iano PiDa O#a<aF %1 81 Antonio Riva Pa#acio L7!e? +1 81@i#da Ande"on Neva"e? de Ro6a, %1 +1A";ando T"aviDa Ta<#o" +1 +19:$ricasK 1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintioc0o das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y dos1Mig%e# de #a Mad"id @%"tado19:$rica12l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, JeE Si#va @e"?og19:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Man%e# +a"t#ett D$a? 19:$rica1 47 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 Le< B%e "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione 1ica#e < B%e ;odi1ica Dec"eto de ca"Acte" ;e"canti#' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de diciem$re de (F8" VALOR AGREGADO ARTICULO DECIMO SEGUNDO'( +e RE4ORMAN los artculos 2o1 fraccin I inciso aE, 4o1 fraccin II, (( fraccin III, (2 cuarto prrafo, 25 fraccin II, 2F fraccin I. inciso $E, "2 fraccin III primer prrafo y :ltimo prrafo de dic0o artculo, "" :ltimo prrafo, "5 fracciones I, III y ., "5! fracciones II y III y "@ de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; y se ADICIONAN los artculos (2 con un :ltimo prrafo, (4 con un :ltimo prrafo y (7 con dos prrafos finales y "5 con una fraccin .I, de y a la propia Ley, para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIOS ARTICULO PRIMERO'( La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F841 ARTICULOS SEGUNDO A TRIGESIMO CUARTO'( 111111111 6B7ico, %1 '1, 2F de diciem$re de (F8"1 L%? La6o%, %181 RaE# Sa#ina Lo?ano, +181 A"te;io Mei=%ei"o, %1+1 M<"na Et2e" @o<o de Nava""ete, +1+1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintinue)e das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y tres1 Mig%e# de #a Mad"id @%"tado1 9:$rica1 2l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, JeE Si#va @e"?og 4#o"e1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Man%e# +a"t#ett D$a?1 9:$rica1 48 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 Le< B%e eta*#eceF "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione 1ica#e' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (F84 CAPITULO I3 I;!%eto a# Va#o" Ag"egado ARTICULO VIGESIMO TERCERO'( +e RE4ORMA el artculo "2 fraccin III, seg:n prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIO ARTICULO UNICO'( La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F85, e7cepto lo esta$lecido por los !rtculos %Bcimo y %Bcimo 8rimero *ue comenCarn a regir a partir del da (o1 de enero de (F8@; %Bcimo +egundo *ue entrar en )igor el (o1 de >ulio de (F85; .igBsimo, en lo relati)o a las adiciones y reformas a la +eccin ;uarta, ;aptulo .III, -tulo I de la Ley 'ederal de %erec0os, *ue regirn a partir del da (o1 de fe$rero de (F85; y .igBsimo -ercero *ue entrar en )igor el (o1 de agosto de (F851 6B7ico, %1 '1, a 2@ de diciem$re de (F841 En"iB%e Soto I?B%ie"do, %1 81 Ce#o @%;*e"to De#gado Ra;$"e?, +1 81 Nico#A O"o?co Ra;$"e?, %1 +1 Yo#anda Sent$e de +a##ete"o, +1 +1 9:$ricas1K 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del poder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisiete das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y cuatro1 Mig%e# de #a Mad"id @%"tado1 9:$rica1 2l +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, JeE Si#va @e"?og 4#o"e1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Man%e# +a"t#ett D' 9:$rica1 4e e""ata de #a Le< B%e Eta*#eceF Re1o";aF Adiciona < De"oga Dive"a Di!oicione 4ica#eF !%*#icada e# -& de dicie;*"e de &98.' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 4 de marCo de (F85 49 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY B%e eta*#eceF "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione 1ica#e' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (F85 CAPITULO V I;!%eto a# Va#o" Ag"egado ARTICULO DECIMO'( +e RE4ORMAN los artculos 5o1, pen:ltimo prrafo; "5, fraccin I.; "5! y "@, y se ADICIONA el artculo "2, fraccin I., con un segundo prrafo, de y a la propia Ley, para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIO ARTICULO UNICO'( La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F8@1 6B7ico, %1'1, a 27 de diciem$re de (F851 4e"nando O"ti? A"ana, %ip1 8residente1 Soco""o D$a? Pa#acio, +en1 8residenta1 J%an MoiC Ca##e6a, %ip1 +ecretario1 L%i JoC Do"ante Segovia1 +en1 +ecretario1 9:$ricas1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ciudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintioc0o das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y cinco1 Mig%e# de #a Mad"id @' 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Man%e# +a"t#ett D' 9:$rica1 4E de e""ata a #a Le< B%e eta*#eceF "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione 1ica#eF !%*#icada en #a eg%nda ecci7n e# -& de dicie;*"e de &98/' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 24 de enero de (F8@ 50 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione 1ica#e' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de a$ril de (F8@ CAPITULO III I;!%eto a# Va#o" Ag"egado ARTICULO SE3TO'( +e RE4ORMA el artculo 5o1, segundo prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIOS ARTICULO PRIMERO'( La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de mayo de (F8@1 ARTICULO SEGUNDO'( Los pagos pro)isionales de los impuestos so$re la renta, )alor agregado, autom)iles nue)os y especial so$re produccin y ser)icios, as como el entero del impuesto so$re las erogaciones por remuneracin al tra$a>o personal prestado $a>o la direccin y dependencia de un patrn y las aportaciones se?aladas en la fraccin II del artculo 2F de la Ley del Instituto del 'ondo 3acional de la .i)ienda para los -ra$a>adores, *ue de$an efectuarse en el mes de mayo de (F8@, se podrn 0acer en los plaCos *ue esta$lecen las disposiciones )igentes 0asta el "# de a$ril de (F8@1 6B7ico, %1 '1, a 24 de a$ril de (F8@1 %ip1 JeE M%"i##o Ga"a;1 8residente1 +en1 Javie" A2%;ada Padi##a, 8residente1 %ip1 Re*eca A"ena Ma"t$ne?, +ecretario1 +en1 G%i##e";o Me"cado Ro;e"o, +ecretario1 9:$ricas1K 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )einticinco das del mes de a$ril de mil no)ecientos oc0enta y seis1 Mig%e# de #a Mad"id @' 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Man%e# +a"t#ett D' 9:$rica1 51 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY B%e eta*#eceF "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione 1ica#e' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (F8@ CAPITULO IV I;!%eto a# Va#o" Ag"egado ARTICULO SEPTIMO'( +e RE4ORMA el artculo @o1, primer prrafo de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 Di!oici7n con vigencia d%"ante e# aDo de &985 ARTICULO OCTAVO'( %urante el a?o de (F87, los contri$uyentes personas fsicas *ue se dedi*uen a la agricultura, ganadera o pesca podrn solicitar la de)olucin mensual del saldo a fa)or *ue resulte de su pago pro)isional mensual, sin *ue tengan *ue cumplir con las o$ligaciones a *ue se refiere el artculo "2 fracciones I, II y I. de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, cuando4 (1 +e encuentren en los supuestos *ue a continuacin se mencionan4 aE1 Los contri$uyentes *ue se dedi*uen a la agricultura o a la ganadera, $o)ina, cuando la totalidad de ingresos o$tenidos en el e>ercicio de (F8@, 0u$ieran pro)enido e7clusi)amente de las acti)idades se?aladas en esta fraccin y no e7cedan de "## )eces la cuota diaria del salario mnimo general correspondiente al %istrito 'ederal el (o1 de enero de (F87, multiplicado por "@51 $E1 Los contri$uyentes *ue se dedi*uen a la pesca o a la ganadera distinta de la mencionada en el inciso anterior, cuando los ingresos o$tenidos en (F8@, no e7cedan de 2## )eces la cuota diaria del salario mnimo general correspondiente al %istrito 'ederal al (o1 de enero de (F87, multiplicado por "@51 cE1 2n el caso de contri$uyentes *ue se dedi*uen a acti)idades a)colas, cuando sus instalaciones les permitan tener en e7plotacin permanente durante el a?o de (F87, 0asta (##,### a)es1 2n el caso de contri$uyentes *ue realicen acti)idades porccolas, cuando sus instalaciones les permitan tener una produccin permanente *ue en el citado a?o no re$ase la cantidad de 5,### cerdos, siempre y cuando no e7cedan el lmite de "## )eces la cuota diaria a *ue se refiere el inciso aE1 II1 ;umplan, adems, con los siguientes re*uisitos4 aE1 2star inscritos en el registro federal de contri$uyentes ante la oficina recaudadora de la entidad federati)a *ue le corresponda a su domicilio fiscal1 $E1 8resentar declaraciones mensuales manifestando el )alor de las acti)idades *ue realicen1 cE1 8resentar la solicitud de de)olucin ante la autoridad fiscal competente *ue corresponda a su domicilio fiscal, acompa?ando la declaracin mensual en la *ue se determine el saldo a fa)or, los documentos en *ue conste en forma e7presa y por separado el impuesto al )alor agregado *ue se 0aya trasladado al contri$uyente y, en su caso, los documentos compro$atorios del pago de dic0o impuesto por la importacin de $ienes tangi$les1 TRANSITORIO ARTICULO UNICO'( La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F871 52 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 6B7ico, %1'1 a 27 de diciem$re de (F8@1 %ip1 Re<e Rodo#1o 4#o"e Z', 8residente1 +en1 Gon?a#o Ma"t$ne? Co"*a#A, 8residente1 %ip1 E#ieo Rod"$g%e? Ra;$"e?, +ecretario1 +en1 @Ccto" Ja"B%in @e"nAnde?, +ecretario1 9:$ricas1K 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintioc0o das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y seis1 Mig%e# de #a Mad"id @' 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Man%e# +a"t#ett D' 9:$rica1 53 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY B%e "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione 1ica#e' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (F87 CAPITULO V I;!%eto a# Va#o" Ag"egado ARTICULO DECIMOCUARTO'( +e RE4ORMAN los artculos 25, fraccin III; 28, primero prrafo; "2, fraccin I. y los dos prrafos siguientes a la misma; y "7, :ltimo prrafo de la Ley de Impuesto al .alor !gregado y se ADICIONAN los artculos ((, con un :ltimo prrafo; (5, fraccin X, con un inciso gE; 25, con una fraccin .; "2, prrafos tercero y cuarto siguientes a la fraccin I., y "5G de y a la propia Ley, para *uedar como sigue4 1111111111 Di!oicione T"anito"ia ARTICULO DECIMO>UINTO'( 8ara los efectos de las reformas a la Ley del Impuesto al .alor !gregado esta$lecidas conforme al !9-I;5L& %2;I6&;5!9-& anterior, se estar a las siguientes disposiciones transitorias4 I1 La reforma a la fraccin I. del artculo "2 de la Ley, e7cepto lo dispuesto en los dos :ltimos prrafos de la misma, se aplicar a los contri$uyentes *ue a partir del (o1 de enero de (F88 inicien acti)idades, o $ien *ue 0a$iBndolas realiCado con anterioridad a esa fec0a, cam$ien su domicilio fiscal a otra entidad federati)a1 II4 La reforma al :ltimo prrafo del artculo "7 de la Ley, entrar en )igor a partir del (o1 de marCo de (F881 ARTICULO DECIMOSE3TO'( %urante el a?o de (F88, los contri$uyentes personas fsicas *ue se dedi*uen a la agricultura, ganadera o pesca, podrn solicitar la de)olucin mensual del saldo a fa)or *ue resulte de su pago pro)isional mensual, sin *ue tengan *ue cumplir con las o$ligaciones a *ue se refiere el artculo "2 fracciones I, II y I. de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, cuando4 I1 +e encuentren en los supuestos *ue a continuacin se mencionan4 aE1 Los contri$uyentes *ue se dedi*uen a al agricultura o a la ganadera $o)ina, cuando la totalidad de ingresos o$tenidos en el e>ercicio de (F87, 0u$ieran pro)enido e7clusi)amente de las acti)idades se?aladas en esta fraccin y no e7cedan de "## )eces la cuota diaria del salario mnimo general correspondiente al %istrito 'ederal el (o de enero de (F88, multiplicando por "@51 $E1 Los contri$uyentes *ue se dedi*uen a la pesca o a la ganadera distinta de la mencionada en el inciso anterior, cuando los ingresos o$tenidos en (F87, no e7cedan de 2## )eces la cuota diaria del salario mnimo general correspondiente al %istrito 'ederal al (o1 de enero de (F88, multiplicado por "@51 cE1 2n el caso de contri$uyentes *ue se dedi*uen a acti)idades a)colas, cuanto sus instalaciones les permitan tener un e7plotacin permanente durante el a?o de (F88, 0asta (##,### a)es1 2n el caso de contri$uyentes *ue realicen acti)idades porccolas, cuando sus instalaciones les permitan tener una produccin permanente *ue en el citado a?o no re$ase la cantidad de 5,### cerdos, siempre y cuando no e7cedan el lmite de "## )eces la cuota diaria a *ue refiere el inciso aE1 II1 ;umplan, adems con los siguientes re*uisitos4 54 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 aE1 2star inscritos en el registro federal de contri$uyentes ante la oficina recaudadora de la entidad federati)a *ue le corresponda a su domicilio fiscal1 $E 8resentar declaraciones mensuales manifestando el )alor de las acti)idades *ue realicen1 cE1 8resentar la solicitud de de)olucin ante la autoridad fiscal competente *ue corresponda a su domicilio fiscal, acompa?ando la declaracin mensual en la *ue se determine el saldo a fa)or, los documentos en *ue se conste en forma e7presa y por separado el impuesto al )alor agregado *ue se 0aya trasladado al contri$uyentes por $ienes o ser)icios estrictamente indispensa$les para realiCar las acti)idades del contri$uyentes, y en su caso, los documentos compro$atorios del pago de dic0o impuesto por la importacin de $ienes tangi$les1 TRANSITORIO ARTICULO UNICO'( La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F881 6B7ico, %1 '1, a 2" de diciem$re de (F871 %ip1 David Ji;Cne? Gon?A#e?, 8residente1 +en1 A";ando T"aviDa Ta<#o", 8residente1 %ip1 Pat"icia Vi##an%eva A', +ecretario1 +en1 A#*e"to E' Vi##an%eva Sano"e, +ecretario1 9:$rica1K 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisBis das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y siete1 Mig%e# de #a Mad"id @' 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Man%e# +a"t#ett D' 9:$rica1 55 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY B%e eta*#eceF "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione 1ica#e' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (F88 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTICULO DECIMOPRIMERO'( +e RE4ORMAN los artculos 2o1, fraccin II y @o1 primer prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; y se ADICIONAN los artculos @o1, con un :ltimo prrafo y (5, fraccin X con un inciso 0E, de y a la propia Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 DISPOSICION TRANSITORIA ARTICULO DECIMOSEGUNDO'( Lo dispuesto en el !rtculo %2;I6& +2X-& de la ley *ue 9eforma, !diciona y %eroga %i)ersas %isposiciones 'iscales, pu$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin, el da "( de diciem$re de (F87, se seguir aplicando en materia del impuesto al )alor agregado, durante el a?o de (F8F1 DISPOSICION DE VIGENCIA ANUAL ARTICULO DHCIMOTERCERO'( %urante el a?o de (F8F, se aplicar la tasa del #A para calcular el impuesto al )alor agregado por la ena>enacin e importacin de productos destinados a la alimentacin y medicinas de patente, con e7cepcin de los mencionados en los incisos aE y $E de la fraccin I del artculo 2o1 G y de los contenidos en el artculo 2o1 ; de la Ley de la materia1 TRANSITORIO A"t$c%#o Unico'( La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (F8F1 6B7ico, %1 '1, 27 de diciem$re de (F881 %ip1 Soco""o D$a? Pa#acio, 8residente1 +en1 @Ccto" @%go O#iva"e Vent%"a, 8residente1 %ip1 I;ae# O"o?co Lo"eto, +ecretario1 +en1 Ma"ga"ita O"tega V' de Ro;o, +ecretaria1 9:$ricas1K 2n cumplimiento a lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los -reinta das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y oc0o1 Ca"#o Sa#ina de Go"ta"i1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin 4e"nando G%tiC""e? +a""io1 9:$rica1 56 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY B%e eta*#eceF "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione 1ica#e < B%e adiciona #a Le< Gene"a# de Sociedade Me"canti#e' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 28 de diciem$re de (F8F CAPITULO VII LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTICULO DECIMO SE3TO'( +e RE4ORMAN los artculos "o1, segundo prrafo 5o1, segundo prrafo @o1, primer prrafo (5, fracciones X, inciso 0E y X.I; 25, fraccin I, 2@, fraccin I; "2, fraccin I.; "5, fraccin II, segundo prrafo; 42, :ltimo prrafo de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; se ADICIONAN los artculos (5, fraccin X, con un inciso iE; 25, con una fraccin .I; 28! y "( a dic0a Ley y se DEROGAN los artculos @o1, :ltimo prrafo; "2, prrafos segundo, tercero y *uinto siguientes a la fraccin I.; "5, fracciones II, incisos aE y $E y .I; "7, :ltimo prrafo de y a la propia Ley, para *uedar como sigue4 1111111111 DISPOSICION TRANSITORIA ARTICULO DECIMO SEPTIMO'( Los contri$uyentes *ue 0asta el "( de diciem$re de (F8F, 0u$ieran pagado el impuesto al )alor agregado como contri$uyentes menores o conforme a lo esta$lecido en $ases especiales de tri$utacin, y *ue a partir del (o1 de enero de (FF# estBn o$ligados a su pago en los tBrminos de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, podrn efectuar los pagos pro)isionales de los meses de enero y fe$rero, a ms tardar en las fec0as *ue les corresponda en el mes de marCo seg:n se trate de persona fsica o moral1 DISPOSICION DE VIGENCIA ANUAL ARTICULO DECIMO OCTAVO'( %urante el a?o de (FF#, se aplicar la tasa del #A para calcular el impuesto al )alor agregado por la ena>enacin e importacin de productos destinados a la alimentacin y medicinas de patente, con e7cepcin de los mencionados en los incisos aE y $E de la fraccin I del artculo 2o1 G y de los contenidos en el artculo 2o1 ; de la Ley de la materia1 TRANSITORIOS ARTICULO PRIMERO'( La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (FF#1 ARTICULO SEGUNDO'( <uedan sin efectos las disposiciones administrati)as, resoluciones, consultas, interpretaciones, autoriCaciones o permisos de carcter general o *ue se 0u$ieran otorgado a ttulo particular, *ue contra)engan o se opongan a lo preceptuado en esta Ley1 ARTICULO TERCERO'( Los pagos pro)isionales de los impuestos so$re la renta, al )alor agregado, as como el entero del impuesto so$re las erogaciones por remuneracin al tra$a>o personal prestado $a>o la direccin y dependencia de un patrn y las aportaciones se?aladas en la fraccin II del artculo 2F de la Ley del Instituto del 'ondo 3acional de la .i)ienda para los -ra$a>adores, *ue de$an efectuarse en el mes de enero de (FF#, se podrn 0acer en los plaCos *ue esta$lecen las disposiciones )igentes 0asta el "( de diciem$re de (F8F1 ARTICULO CUARTO'( +e de>an sin efectos todas las disposiciones dictadas por el 2>ecuti)o 'ederal *ue en materia de estmulos fiscales, con e7cepcin de las siguientes4 57 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 I1 2l %ecreto por el *ue se esta$lecen medidas *ue permitan impulsar la industria en la fran>a fronteriCa norte y Conas li$res del pas as como en el municipio fronteriCo de ;ananea, +onora, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de octu$re de (F8F1 II1 2l %ecreto por el *ue se promue)e el a$asto eficiente de productos nacionales e importados en la fran>a fronteriCa norte y Conas li$res del pas, as como el municipio fronteriCo de ;ananea, +onora, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de octu$re de (F8F1 III1 2l %ecreto *ue esta$lece la de)olucin de impuestos de importacin a los e7portadores, pu$licado en el %iario &ficial da la 'ederacin el 24 de a$ril de (F851 Las solicitudes de estmulos fiscales pendientes de resol)er, formuladas con $ase en las disposiciones *ue se de>an sin efectos, y *ue 0u$ieran sido presentadas antes del (o1 de enero de (FF#, se tramitarn y resol)ern conforme a los procedimientos pre)istos en dic0as disposiciones1 Las personas fsicas y morales *ue conforme a las disposiciones *ue se de>an sin efectos 0ayan o$tenido certificados de promocin fiscal, podrn seguir acreditando su importe en los tBrminos de dic0as disposiciones1 Los contri$uyentes a *ue se refiere el prrafo anterior, continuarn cumpliendo con las o$ligaciones *ue les esta$lecieron las disposiciones *ue se de>an sin efectos, durante los plaCos *ue las mismas se?alan1 ARTICULO >UINTO'( La +ecretara de ;omercio y 'omento Industrial, durante el a?o de (FF#, en consulta con las organiCaciones de productores de cacao, regular, los procesos de comercialiCacin, e industrialiCacin del mismo, a fin de promo)er y ordenar en fa)or de los productores, el desarrollo de ese sector1 6B7ico, %1 '1, a (F de diciem$re de (F8F1 %ip1 JoC L%i La;ad"id Sa%?a, 8residente1 +en1 A#1ono Ma"t$ne? Do;$ng%e?, 8residente1 %ip1 @i#da Ande"on NevA"e? de Ro6a, +ecretario1 +en1 @%go Do;en?Ain G%?;An, +ecretario1 9:$ricas1K 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )einte das del mes de diciem$re de mil no)ecientos oc0enta y nue)e1 Ca"#o Sa#ina de Go"ta"i1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 4e"nando G%tiC""e? +a""io1 9:$rica1 58 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY B%e eta*#eceF "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione 1ica#e < B%e "e1o";a ot"a #e<e 1ede"a#e' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2@ de diciem$re de (FF# CAPITULO VI IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTICULO DECIMO CUARTO'( +e RE4ORMAN los !rtculos 2o!, fraccin I, :ltimo prrafo; 2oG, fraccin I, inciso $E y :ltimo prrafo; 5o1, segundo prrafo y el actual tercer prrafo *ue pasa a ser el cuarto prrafo por la adicin *ue ms adelante se esta$lece; @o primero y segundo prrafos, 7o1, 8#1, segundo prrafo; (#, primer prrafo; (2 tercer prrafo; (5, fracciones ., X, incisos $E e iE, X, inciso cE y X.I; 25, fraccin I, "2, fraccin I., prrafos primero, segundo y *uinto; y "", primer prrafo de la Ley del Impuesto al .alor se ADICIONAN los artculos 2o%; 4o1, con una fraccin III; 4o1 !, 5o1, con un tercer prrafo, pasando los actuales tercero y cuarto a ser cuarto y *uinto prrafos; y (@, con un :ltimo prrafo a de dic0a Ley y se DEROGAN los artculo (5, fraccin XI y 28! de la propia Ley del impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 DISPOSICIONES DE VIGENCIA ANUAL ARTICULO DECIMO >UINTO'( %urante el a?o de (FF( estarn )igentes las siguientes disposiciones4 I1 +e aplicar la tasa del #A para calcular el impuesto al )alor agregado por la ena>enacin e importacin de productos destinado a la alimentacin y medicinas de patente, con e7cepcin de los mencionados en los incisos aE y $E de la fraccin I del artculo 2o1 G y de los contenidos en el artculo 2o1 ; de la Ley de la materia1 II1 +e aplicar la tasa del (5A al 0ule, aun cuando no estB industrialiCado1 -ratndose de las operaciones a *ue se refiere el artculo 2o1 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, se aplicar la tasa del @A1 TRANSITORIOS PRIMERO'( La presente Ley entrar en )igor a partir del (o1 de enero de (FF(, e7cepcin 0ec0a de lo dispuesto por el !rtculo .igBsimo <uinto *ue iniciar su )igencia al da siguiente de la pu$licacin de esta Ley en el %iario &ficial de la 'ederacin1 SEGUNDO A CUARTO'( 1111111111 >UINTO'( Lo dispuesto en los artculos 2o1 % de la Ley del Impuesto al .alor !gregado y 8o1 G de la Ley del Impuesto 2special so$re 8roduccin y +er)icios, se aplicar a partir del (o1 de octu$re de (FF#1 SE3TO'( 1111111111 SEPTIMO'( +e a$roga el %ecreto por el *ue se 2sta$lecen las ;uotas de los 8roductos por la 27traccin de &ro o 8lata, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 25 de enero de (F8#1 OCTAVO'( +e a$roga el %ecreto *ue 2sta$lece 2stmulos 'iscales y 'acilidades !dministrati)as para la &peracin o 6oderniCacin de ;entros ;omerciales en la 'ran>a 'ronteriCa 3orte y en las Nonas Li$res del 8as, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 4 de no)iem$re de (F8"1 59 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 6B7ico, %1 '1, a (7 de diciem$re de (FF#1 %ip1 4e"nando C7"do*a Lo*o, 8residente1 +en1 Rica"do Canavati Ta1ic2, 8residente1 %ip1 J%an Man%e# Ve"d%go Roa, +ecretario1 +en1 G%tavo A#;a"a? MontaDo, +ecretario1 9:$ricas1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del artculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto, en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )einte das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta1 Ca"#o Sa#ina de Go"ta"i1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 4e"nando G%tiC""e? +a""io1 9:$rica1 60 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO B%e "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2( de no)iem$re de (FF( ARTICULO UNICO'( +e RE4ORMAN los !rtculos (o1, segundo prrafo; 2o!, 'raccin I, incisos aE y cE y :ltimo prrafo; 2oG, 'raccin I, inciso cE y el :ltimo prrafo del artculo 2o;; "o1, segundo prrafo; 4o1, primer prrafo de la 'raccin I; 5o1, segundo prrafo; 8o1, segundo prrafo; Fo1, 'raccin .III; (5, fracciones X, incisos cE y dE y XIII; (7, :ltimo prrafo; 2#, 'raccin I.; 25, 'raccin III; 27, segundo prrafo y 4(, 'raccin II de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; se ADICIONAN los !rtculos (5, 'raccin X, inciso $E, con dos prrafos y 4(, con una 'raccin .I; y se DEROGAN los !rtculos 2o1; 2o1 % y 4o1, :ltimo prrafo, de la propia Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 DISPOSICIONES DE VIGENCIA ANUAL ARTICULO UNICO'( %urante el a?o de (FF2, se aplicar la tasa del # A para calcular el impuesto al )alor agregado por la ena>enacin e importacin de productos destinados a la alimentacin, con e7cepcin de los mencionados en los !rtculos 2! 'raccin I, :ltimo prrafo y 2G, 'raccin I incisos aE, $E y :ltimo prrafo y la ena>enacin e importacin de medicinas de patente1 TRANSITORIOS PRIMERO'( 2l presente %ecreto entrar en )igor al da siguiente de su pu$licacin, con e7cepcin de lo pre)isto en el !rtculo 5o1 *ue entrar en )igor el (o1 de enero de (FF2, y el !rtculo 4(, 'raccin .I *ue entrar en )igor el (o1 de a$ril de dic0o a?o1 SEGUNDO'( 2l pago pro)isional correspondiente al mes de diciem$re de (FF( se enterar el (7 de enero de (FF21 TERCERO'( 2l saldo a fa)or *ue en su caso se deri)e de la reduccin de la tasa del (5 A al (# A, *ue resulte en la declaracin del pago pro)isional correspondiente al mes de no)iem$re de (FF(, se podr compensar contra cual*uier otra cantidad *ue se estB o$ligado a pagar por adeudo propio o por retencin a terceros, incluyendo sus accesorios deri)ados de impuestos federales correspondientes a dic0o mes1 La cantidad del saldo a fa)or *ue no se 0u$iera podido compensar, podr solicitarse en de)olucin1 3o ser aplica$le lo pre)isto en este artculo por los actos o acti)idades su>etos a la tasa del # A1 6B7ico, %1 '1 (F de no)iem$re de (FF(1 %ip1 Ra<;%ndo CA"dena @e"nAnde?, 8residente1 +en1 E;i#io M' Gon?A#e?, 8residente1 %ip1 Man%e# Ga"?a Gon?A#e?, +ecretario1 +en1 Oca" Ra;$"e? Mi6a"e, +ecretario1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la 'raccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los diecinue)e das del mes de no)iem$re de mil no)ecientos no)enta y uno, Ca"#o Sa#ina de Go"ta"i1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 4e"nando G%tiC""e? +a""io1 9:$rica1 61 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY B%e a";oni?a dive"a di!oicione con e# Ac%e"do Gene"a# de A"ance#e < Co;e"cioF #o T"atado !a"a evita" #a do*#e t"i*%taci7n < !a"a i;!#i1icaci7n 1ica#' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2# de >ulio de (FF2 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTICULO DECIMO SEGUNDO'( +e RE4ORMA el artculo 5o1, segundo prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado; y se ADICIONA el artculo 2oG, fraccin I, con un inciso dE, de y a la propia Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 DISPOSICION TRANSITORIA DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTICULO DECIMO TERCERO'( Lo dispuesto en el !9-I;5L& 53I;& de las %I+8&+I;I&32+ %2 .IL23;I! !35!L del %ecreto *ue 9eforma, !diciona y %eroga %i)ersas %isposiciones de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2( de no)iem$re de (FF(, no ser aplica$le a lo dispuesto en el artculo 2oG, fraccin I, inciso dE del presente %ecreto, por lo *ue la ena>enacin e importacin de los alimentos citados en el artculo 2oG, fraccin I, inciso dE, estarn gra)ados a la tasa del (#A a partir de la entrada en )igor del presente %ecreto1 TRANSITORIO ARTICULO UNICO'( 2l presente %ecreto entrar en )igor el da siguiente al de su pu$licacin en el %iario &ficial de la 'ederacin1 6B7ico, %1 '1, (2 de >ulio de (FF21 %ip1 G%tavo Ca"va6a# Mo"eno, 8residente1 +en1 Man%e# Ag%i#e"a Go;C?, 8residente1 %ip1 Jai;e Rod"$g%e? Ca#de"7n, +ecretario1 +en1 Antonio Me#ga" A"anda, +ecretario1 9:$ricas1K 2n ;umplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los catorce das del mes de >ulio de mil no)ecientos no)enta y dos1 Ca"#o Sa#ina de Go"ta"i1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 4e"nando G%tiC""e? +a""io1 9:$rica1 62 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 Le< B%e eta*#ece #a "ed%ccione i;!oitiva aco"dada en e# Pacto !a"a #a Eta*i#idadF #a Co;!etitividad < e# E;!#eo' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el " de diciem$re de (FF" LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTICULO OCTAVO +IS'( +e "e1o";a la fraccin X.I del artculo (5 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 T R A N S I T O R I O S PRIMERO'( La presente Ley entrar en )igor a partir del (o1 de enero de (FF41 SEGUNDO'( +e esta$lece como impuesto al comercio e7terior, por los a?os de (FF4 a (FF@, inclusi)e, un impuesto a la e7portacin de energa elBctrica *ue se genere con )apor geotBrmico1 2ste impuesto ser del ("A del )alor de e7portacin de la energa1 %el monto *ue se recaude por esta contri$ucin se participar con un @A al 6unicipio productor colindante con la frontera por el *ue se realice materialmente la e7portacin1 2l remanente se destinar a la ;omisin 'ederal de 2lectricidad para el financiamiento de los programas de aislamiento tBrmico1 +o$re el impuesto a *ue se refiere este artculo, no se pagar el adicional del 2A a la e7portacin *ue esta$lece el artculo "5, fraccin II, apartado G, inciso aE de la Ley !duanera1 6B7ico, %1'1 a 2 de diciem$re de (FF"1 +en1 Ed%a"do Ro*#edo Rinc7n, 8residente1 %ip1 C%a%2tC;oc L7!e? SAnc2e?, 8residente1 +en1 I"ae# So*e"ani Nog%eda, +ecretario1 %ip1 J%an Ad"iAn Ra;$"e? Ga"c$a, +ecretario1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los dos das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y tres1 Ca"#o Sa#ina de Go"ta"i1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, JoC Pat"ocinio Gon?A#e? +#anco Ga""ido1 9:$rica1 63 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO B%e "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione 1ica#e "e#acionada con e# co;e"cio < #a t"anaccione inte"naciona#e' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2F de diciem$re de (FF" LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTICULO CUARTO'( +e RE4ORMAN los artculos (5, fracciones X, inciso iE y XI; 25, fraccin III, 2F, fraccin ., y 4(, fraccin I.; y se ADICIONA el artculo 2F, con un :ltimo prrafo, a la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIO UNICO'( 2l presente %ecreto entrar en )igor el da (o1 de enero de (FF41 6B7ico, %1'1, a 2# de diciem$re de (FF"1 %ip1 C%a%2tC;oc L7!e? SAnc2e?, 8residente1 +en1 Ed%a"do Ro*#edo Rinc7n, 8residente1 %ip1 Jo"ge SAnc2e? M%Do?, +ecretario1 +en1 Antonio Me#ga" A"anda, +ecretario1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintitrBs das del mes de diciem$re de mil no)eciento no)enta y tres1 Ca"#o Sa#ina de Go"ta"i1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, JoC Pat"ocinio Gon?A#e? +#anco Ga""ido1 9:$rica1 64 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY B%e Re1o";aF De"oga < Adiciona Dive"a Di!oicione 4ica#e' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 28 de diciem$re de (FF4 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTICULO SEPTIMO'( +e RE4ORMAN los artculos 2o!, fracciones I, inciso eE, primer prrafo, II, inciso aE y III; "o, segundo prrafo; 4o, :ltimo prrafo; 5o, segundo y cuarto prrafos; Fo, fraccin .III; (4, fraccin III; (5, fracciones I., .I, IX y X, incisos $E, primer y segundo prrafos y dE; (7, :ltimo prrafo; y se ADICIONAN los artculos 2o!, fraccin I, con los incisos gE y 0E y fraccin II, con los incisos dE a gE; 4o!, con un segundo prrafo; (5, con una fraccin I y 25, fraccin .II; de y a la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 DISPOSICION DE VIGENCIA ANUAL DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTICULO OCTAVO'( D+e derogaE1 #r$%c&'o dero"ado DOF 27-03-1995 TRANSITORIO UNICO'( La presente Ley entrar en )igor a partir del (o1 de enero de (FF51 6B7ico, %1'1, 2# de diciem$re de (FF41 %ip1 JoC Ra;$"e? Ga;e"o, 8residente1 +en1 JoC L%i So*e"ane Re<e, 8residente1 %ip1 Ma"tina Monteneg"o E!ino?a, +ecretaria1 +en1 Ma"io Va"ga Ag%ia", +ecretario1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisiete das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y cuatro1 E"neto Zedi##o Ponce de Le7n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Ete*an Mocte?%;a +a""agAn1 9:$rica1 65 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY B%e "e1o";aF adiciona < de"oga dive"a di!oicione de #a #e<e de# I;!%eto o*"e #a Renta < de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 27 de marCo de (FF5 RE4ORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTICULO CUARTO'( +2 RE4ORMAN los artculos (o1, segundo prrafo; 2o1!, fraccin I, inciso $E, su$inciso 2; 2o1G; "o1, segundo prrafo; 25, fraccin III; "2, primer prrafo y fraccin III, :ltimo prrafo; y 4(, fraccin II; +2 ADICIONAN los artculos 2o1; y 4o1, con un :ltimo prrafo; y +2 DEROGAN los su$incisos " a 7 inclusi)e, del inciso $E de la fraccin I del artculo 2o1! de y a la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como siguen4 1111111111 DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTICULO >UINTO'( 8ara efectos de lo dispuesto en el !9-I;5L& ;5!9-& de esta Ley, se aplicarn las siguientes disposiciones4 I'( +e deroga a partir del (o1 de septiem$re de (FF5, el !9-I;5L& &;-!.& de la Ley *ue 9eforma, %eroga y !diciona %i)ersas %isposiciones 'iscales, pu$licada en el Dia"io O1icia# de #a 4ede"aci7n el 28 de diciem$re de (FF41 Las reformas al su$inciso 2 del inciso $E de la fraccin I del artculo 2o1!; al primer prrafo y los incisos cE y dE de la fraccin I del artculo 2o1G; a la fraccin III del artculo 25; al primer prrafo del artculo "2 y al :ltimo prrafo de la fraccin III del propio artculo "2 y a la fraccin II del artculo 4(; y la derogacin de los su$incisos " a 7 del inciso $E de la fraccin I del artculo 2o1!, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, entrarn en )igor el (o1 de septiem$re de (FF51 II'( +e condona totalmente el impuesto al )alor agregado y sus accesorios *ue 0u$ieran causado el %istrito 'ederal, los 2stados, los 6unicipios, as como sus organismos descentraliCados y las instituciones p:$licas de seguridad social, por los actos o acti)idades *ue 0ayan realiCado del primero de enero de (FF5 al "( de marCo del mismo a?o, y por los cuales se 0u$ieran causado derec0os locales, estatales o municipales, e7cepto a*uBllos *ue se 0u$ieran causado por concepto de derec0os por el ser)icio, uso, suministro o apro)ec0amiento de agua1 Los su>etos a *ue se refiere el prrafo anterior, para efectos de acogerse a lo dispuesto por el mismo, no podrn efectuar el acreditamiento del impuesto al )alor agregado *ue se les 0u$iera trasladado o *ue 0u$iesen pagado con moti)o de la importacin de $ienes o ser)icios durante el citado periodo, destinados a la realiCacin de cual*uiera de los actos o acti)idades por los *ue se condona el impuesto al )alor agregado de conformidad con esta fraccin1 III'( 2l contri$uyente *ue reci$a la de)olucin de $ienes ena>enados u otorgue descuentos o $onificaciones con moti)o de la realiCacin de actos gra)ados por la Ley del Impuesto al .alor !gregado, deducir en la siguiente o siguientes declaraciones de pagos pro)isionales el monto de dic0os conceptos del )alor de los actos o acti)idades por los *ue de$a pagar el impuesto a la tasa )igente al momento de efectuar el acto gra)ado por dic0a Ley, siempre *ue e7presamente se 0aga constar *ue el impuesto al )alor agregado *ue se 0u$iere trasladado se cancela o se restituye, seg:n sea el caso1 2l contri$uyente *ue reci$a el descuento, la $onificacin o de)uel)a los $ienes ena>enados, disminuir, con la tasa *ue estu)o )igente al momento de efectuar el acto gra)ado por la citada Ley, el impuesto cancelado o restituido de las cantidades acredita$les o *ue tu)iere pendientes de 66 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 acreditamiento1 +i no tu)iere impuesto pendiente de acreditar del cual disminuir el impuesto cancelado o restituido, lo pagar al presentar la declaracin de pago pro)isional *ue corresponda al periodo en *ue reci$a el descuento, la $onificacin o efect:e la de)olucin1 IV'( Los contri$uyentes *ue estBn su>etos a lo dispuesto por la fraccin III del artculo 4o1 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado procedern a efectuar el acreditamiento o traslado del impuesto, a la tasa )igente al momento de efectuar el acto gra)ado por la citada Ley1 -ratndose de ena>enaciones *ue en los tBrminos del ;digo 'iscal de la 'ederacin se consideren a plaCos, y en las cuales el $ien ena>enado 0u$iera sido entregado o en)iado con anterioridad a la entrada en )igor de la presente Ley, y por las *ue el contri$uyente en los tBrminos del artculo (2 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado 0u$iere optado por diferir dic0o impuesto 0asta *ue efecti)amente reci$a los pagos, el diferimiento ser considerando *ue el impuesto so$re el precio pactado se caus a la tasa )igente en la fec0a en *ue se e7pidi el compro$ante de la ena>enacin de *ue se trate1 2n el caso de los intereses *ue se causen so$re la parte del precio no perci$ido efecti)amente al momento de entrar en )igor esta Ley, por las ena>enaciones a plaCos, as como tratndose de intereses deri)ados de los contratos de arrendamiento financiero, el impuesto so$re los mismos se causar a la tasa )igente en el mes en *ue dic0os intereses sean e7igi$les1 TRANSITORIO UNICO'( La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de a$ril de (FF51 6B7ico, %1'1, (8 de marCo de (FF51 %ip1 SaE# Gon?A#e? @e""e"a, 8residente1 +en1 J%an de Dio Cat"o Lo?ano, 8residente1 %ip1 JoC NoC Ma"io Mo"eno Ca"*a6a#, +ecretario1 +en1 JeE O"o?co A#1a"o, +ecretario1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )einticuatro das del mes de marCo de mil no)ecientos no)enta y cinco1 E"neto Zedi##o Ponce de Le7n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Ete*an Mocte?%;a +a""agAn1 9:$rica1 67 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e e=!iden n%eva #e<e 1ica#e < e ;odi1ican ot"a' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (5 de diciem$re de (FF5 Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado A"t$c%#o Octavo' +e realiCan las modificaciones siguientes a la Ley del Impuesto al .alor !gregado4 I' +e "e1o";an los artculos4 2o1!, fraccin I, inciso $E; 4o1, pen:ltimo prrafo; (5, fraccin XII, inciso cE; (7, cuarto prrafo; "(; "2, primer prrafo y fraccin III, tercer prrafo, y 4(, fracciones I, II, y III1 II' +e adicionan los artculos4 5o1, con un tercer prrafo, pasando los actuales tercero, cuarto y *uinto prrafos a ser cuarto, *uinto y se7to, respecti)amente; (5, con una fraccin X.; (7, con un *uinto prrafo; (8!; (F, con un segundo prrafo; 2F, con una fraccin .II, y 4(, con un :ltimo prrafo1 III' +e de"oga el artculo4 2o1G1 Di!oicione T"anito"ia de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado A"t$c%#o Noveno' 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo &cta)o *ue antecede, se estar a lo siguiente4 I' La reforma al artculo 4( entrar en )igor el (o1 de enero de (FF71 II' %urante el a?o de (FF@, se reforman las fracciones I y II al artculo 4( de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar de la siguiente manera4 IA"t$c%#o .&' 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 #' Los actos o acti)idades por los *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o so$re las prestaciones o contraprestaciones *ue deri)en de los mismos, ni so$re la produccin de $ienes cuando por su ena>enacin de$a pagarse dic0o impuesto, e7cepto la prestacin de ser)icios de 0ospeda>e, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido1 68 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 8ara los efectos de esta fraccin, en los ser)icios de 0ospeda>e, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido, slo se considerar el al$ergue sin incluir a los alimentos y dems ser)icios relacionados con los mismos1 Los impuestos locales o municipales *ue esta$leCcan las entidades federati)as en la prestacin de los ser)icios mencionados en esta fraccin, no se considerarn como )alor para calcular el impuesto a *ue se refiere esta Ley1 II' La ena>enacin de $ienes o prestacin de ser)icios cuando una u otras se e7porten o sean de los se?alados en los artculos 2o1! y 2o1; de esta Ley1 11111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 / III' Los intereses moratorios de)engados con anterioridad al (o1 de enero de (FF@, por los *ue ya se 0u$iera causado el impuesto al )alor agregado, ya no causarn el impuesto cuando con posterioridad a la fec0a se?alada se co$ren en efecti)o, en $ienes o en ser)icios, o se e7pida el compro$ante en el *ue se traslade en forma e7presa y por separado el impuesto, lo *ue ocurra primero1 IV' %urante el e>ercicio de (FF@ el impuesto al )alor agregado so$re el ser)icio o suministro de agua para uso domBstico, se causar a la tasa del cero porciento1 T " a n i t o " i o P"i;e"o' 2l presente %ecreto entrar en )igor el (o1 de enero de (FF@1 Seg%ndo' %e conformidad con la disposicin del Ganco de 6B7ico pu$licada en el Dia"io O1icia# de #a 4ede"aci7n el da @ de enero de (FF4, todas las sumas en moneda nacional *ue en las leyes fiscales se encuentren e7presadas en Knue)os pesosK y su a$re)iatura K3K, a partir del (o1 de enero de (FF@ de$ern entenderse como KpesosK y su sm$olo KOK1 6B7ico, %1'1, a 7 de diciem$re de (FF51 %ip1 Oca" Cant7n Zetina, 8residente1 +en1 G%tavo Ca"va6a# Mo"eno, 8residente1 %ip1 E;i#io So#7"?ano So#$, +ecretario1 +en1 Jo"ge G' L7!e? Ti6e"ina, +ecretario1 9:$ricasK1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los trece das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y cinco1 E"neto Zedi##o Ponce de Le7n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, E;i#io C2%a<11et C2e;o"1 9:$rica1 69 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY B%e eta*#ece < ;odi1ica dive"a Le<e 4ica#e' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de diciem$re de (FF@ LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO A"t$c%#o Se=to'( +e RE4ORMAN los artculos 4o1, fraccin I, primer prrafo; 5o1, tercer prrafo; (@, tercer prrafo; "(; "", :ltimo prrafo, y se ADICIONAN los artculos ("; 4(, con la fraccin .II; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 Di!oicione T"anito"ia de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado A"t$c%#o SC!ti;o'( 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo +e7to *ue antecede, se estar a lo siguiente4 I1 +e de>a sin efecto la reforma a la fraccin I y la adicin al :ltimo prrafo del artculo 4( de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, *ue de conformidad con el !rtculo 3o)eno, fraccin I del %ecreto por el *ue se e7piden nue)as leyes fiscales y se modifican otras, pu$licado en el Dia"io O1icia# de #a 4ede"aci7n el (5 de diciem$re de (FF5, entraran en )igor el (o1 de enero de (FF7, por lo *ue se da a conocer a continuacin el te7to de la fraccin I del artculo 4( de la citada Ley, *ue estar )igente a partir del (o1 de enero de (FF74 ,ARTICULO .&'( 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 l1 Los actos o acti)idades por los *ue de$a pagarse el impuesto al )alor agregado o so$re las prestaciones o contraprestaciones *ue deri)en de los mismos, ni so$re la produccin de $ienes cuando por su ena>enacin de$a pagarse dic0o impuesto, e7cepto la prestacin de ser)icios de 0ospeda>e, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido1 8ara los efectos de esta fraccin, en los ser)icios de 0ospeda>e, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido, slo se considerar el al$ergue sin incluir a los alimentos y dems ser)icios relacionados con los mismos1 Los impuestos locales o municipales *ue esta$leCcan las entidades federati)as en la ena>enacin de $ienes o prestacin de ser)icios mencionados en esta fraccin, no se considerarn como )alor para calcular el impuesto a *ue se refiere esta Ley1 II a .II1 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 / II1 %urante el e>ercicio de (FF7 el impuesto al )alor agregado so$re el ser)icio o suministro de agua para uso domBstico *ue se efect:e en dic0o e>ercicio, se causar a la tasa del cero por ciento1 T"anito"io UNICO'( La presente Ley entrar en )igor a partir del (o1 de enero de (FF71 6B7ico, %1'1, 5 de diciem$re de (FF@1 %ip1 Sa"a Et2e" M%?a Si;7nF 8residente1 +en1 La%"a Pav7n Ja"a;i##oF 8residenta1 %ip1 JoC L%i Ma"t$ne? A#va"e?F +ecretario1 +en1 Ange# Vent%"a Va##e, +ecretario1 9:$ricasK1 70 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los diecioc0o das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y seis1 E"neto Zedi##o Ponce de Le7n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, E;i#io C2%a<11et C2e;o"1 9:$rica1 71 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e adiciona #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (5 de mayo de (FF7 ARTICULO UNICO'( +e adiciona la fraccin II al artculo (5 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIO ARTICULO UNICO'( 2ste %ecreto entrar en )igor al da siguiente de su pu$licacin en el Dia"io O1icia# de #a 4ede"aci7n1 6B7ico, %1'1, a 24 de a$ril de (FF71 %ip1 Net?a2%a#c7<ot# de #a Vega Ga"c$a, 8residente1 +en1 J%dit2 M%"g%$a Co""a#, 8residenta1 %ip1 @e"i*e"to Santana R%*io, +ecretario1 +en1 JoC L%i Medina Ag%ia", +ecretario1 9:$ricas1J 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los catorce das del mes de mayo de mil no)ecientos no)enta y siete1 E"neto Zedi##o Ponce de Le7n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, E;i#io C2%a<11et C2e;o"1 9:$rica1 72 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY B%e ;odi1ica a# C7digo 4ica# de #a 4ede"aci7n < a #a #e<e de# I;!%eto o*"e #a RentaF I;!%eto a# Va#o" Ag"egadoF I;!%eto E!ecia# o*"e P"od%cci7n < Se"vicioF I;!%eto o*"e Tenencia o Uo de Ve2$c%#oF 4ede"a# de# I;!%eto o*"e A%to;7vi#e N%evo < 4ede"a# de De"ec2o' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2F de diciem$re de (FF7 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO A"t$c%#o >%into1 +e RE4ORMAN los artculos 2o;; 4o1, fraccin III; (2, tercer prrafo; (5, fraccin X, incisos $E, primer prrafo y dE y (8!, primer prrafo, la fraccin I, inciso $E, primer prrafo y el actual :ltimo prrafo del artculo; se ADICIONAN los artculos 4oG; (2, con un cuarto, *uinto, se7to y sBptimo prrafos, pasando los actuales cuarto y *uinto a ser octa)o y no)eno prrafos, respecti)amente; (8!, con dos prrafos finales; (F, con un :ltimo prrafo; 25, con una fraccin .III, y "2, con un :ltimo prrafo y se DEROGAN los artculos "5; "5!; "5G; "@ y "7, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 T"anito"io KNICO'( La presente Ley entrar en )igor el da (o1 de enero de (FF81 6B7ico, %1'1, a (" de diciem$re de (FF71 %ip1 J%an C"%? Ma"t$ne?, 8residente1 +en1 @e#adio Ra;$"e? L7!e?, 8residente1 %ip1 JoC Antonio L#va"e? @e"nAnde?, +ecretario1 +en1 Gi#*e"to G%tiC""e? >%i"o?, +ecretario1 9:$ricas1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisBis das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y siete1 E"neto Zedi##o Ponce de Le7n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, E;i#io C2%a<11et C2e;o"1 9:$rica1 73 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e ;odi1ican dive"a #e<e 1ica#e < ot"o o"dena;iento 1ede"a#e' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (FF8 Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado A"t$c%#o SC!ti;o' +e RE4ORMAN los artculos (o1, tercer y cuarto prrafos; 4o1, fraccin I, primer y cuarto prrafos; 5o1, segundo y cuarto prrafos; 8o1, tercer prrafo; Fo1, fraccin .II; (5, fraccin XIII, primer prrafo; (7, primer prrafo; 22; 2F, fracciones I y .I; "2, tercer prrafo; "", segundo prrafo y 4(, fraccin .I, primer prrafo; se ADICIONAN los artculos (o1!; "o1, con un tercer prrafo, pasando el actual tercer prrafo a ser cuarto prrafo; 4o1, fraccin I con un *uinto y se7to prrafos y con una fraccin I.; 7o1, con un tercer prrafo; 2F, con una fraccin .III y "2, fraccin III, con un cuarto prrafo y con las fracciones . y .I; y se DEROGAN los artculos (" y "(, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 Di!oicione T"anito"ia de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado A"t$c%#o Octavo' 2n relacin con las modificaciones al !rtculo +Bptimo de este %ecreto, se estar a lo siguiente4 I1 ! partir de la entrada en )igor de la presente Ley, se de>an sin efectos las leyes, decretos, reglamentos, acuerdos, circulares, resoluciones y dems disposiciones administrati)as *ue se opongan a las modificaciones esta$lecidas en la misma1 II1 Los contri$uyentes *ue presten ser)icios de cine, podrn acreditar el impuesto al )alor agregado deducido conforme al artculo 25, fraccin X.I de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, *ue les 0u$iere sido trasladado por las in)ersiones necesarias para desarrollar dic0as acti)idades, siempre *ue dic0as in)ersiones se 0u$ieren realiCado con anterioridad al "( de diciem$re de (FF8, en el monto *ue resulte de multiplicar el impuesto al )alor agregado acredita$le *ue corresponda a la parte pendiente de deducir de la in)ersin, por el factor de #1@@1 2l acreditamiento a *ue se refiere esta fraccin se 0ar durante 5 e>ercicios, a raCn de una *uinta parte por e>ercicio1 2l monto acredita$le podr actualiCarse en los tBrminos del artculo (7 ! del ;digo 'iscal de la 'ederacin, desde el mes en *ue se 0iCo la in)ersin 0asta *ue se efect:e el acreditamiento1 III1 %urante el e>ercicio de (FFF el impuesto al )alor agregado so$re el ser)icio o suministro de agua para uso domBstico *ue se efect:e en dic0o e>ercicio, se causar a la tasa del cero por ciento1 I.1 8ara efectos del artculo "2, fraccin III, cuarto prrafo de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, la leyenda a *ue se refiere dic0o precepto, podr incluirse en el compro$ante por escrito o mediante sello 0asta el "# de a$ril de (FFF1 ! partir del (o1 de mayo de dic0o a?o, dic0os compro$antes de$ern contener la leyenda en forma impresa1 T"anito"io PRIMERO' 2l presente %ecreto entrar en )igor el (o1 de enero de (FFF1 SEGUNDO' 2l !rtculo ;uarto de este %ecreto entrar en )igor el (o1 de enero del a?o 2###1 74 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 6B7ico, %1'1, a "# de diciem$re de (FF81 %ip1 J%an Ma"co G%tiC""e? Gon?A#e?, 8residente1 +en1 Ma"io Va"ga Ag%ia", 8residente1 %ip1 JoC E"neto Man"iB%e Vi##a""ea#, +ecretario1 +en1 4e"nando Pa#o;ino To!ete, +ecretario1 9:$ricasJ1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los treinta y un das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y oc0o1 E"neto Zedi##o Ponce de Le7n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 4"ancico La*atida Oc2oa1 9:$rica1 75 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 LEY B%e Re1o";aF Adiciona < De"oga Dive"a Di!oicione 4ica#e' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de (FFF Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado A"t$c%#o Se=to' +e RE4ORMAN los artculos "o1, tercer prrafo; 4o1; 5o1, cuarto prrafo y actual *uinto prrafo; @o1, primer prrafo y 7o1, segundo prrafo; y se ADICIONAN los artculos (o1!, fraccin II, con los incisos cE y dE; 2o1!, fraccin I, inciso $E, con el numeral 4; 4o1!, con un tercer prrafo; 5o1, con un *uinto y se7to prrafos, pasando los actuales *uinto y se7to a ser sBptimo y octa)o prrafos, respecti)amente, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 Di!oicione T"anito"ia de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado A"t$c%#o SC!ti;o' 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo +e7to de esta Ley, se estar a lo siguiente4 I1 La reforma al artculo "o1, tercer prrafo y la adicin de los incisos cE y dE a la fraccin II del artculo (o1!, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, entrarn en )igor el (o1 de a$ril del a?o 2###1 II1 Los contri$uyentes *ue en los tBrminos de la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igente 0asta el "( de diciem$re de (FFF 0ayan estado o$ligados a presentar la declaracin por dic0o e>ercicio, podrn optar por aplicar lo dispuesto en los artculos 4o1, 4o1!, 5o1, @o1 y 7o1 de la Ley citada )igente 0asta el "( de diciem$re de (FFF, durante el periodo comprendido del (o1 de enero al "( de marCo de 2###, siempre *ue cumplan con lo siguiente4 aE ;onsiderarn *ue el e>ercicio de (FFF comprende el periodo del (o1 de enero de (FFF al "( de marCo de 2###1 8ara estos efectos, considerarn el )alor de los actos o acti)idades realiCados, los pagos pro)isionales efectuados, el monto e*ui)alente al del impuesto al )alor agregado *ue les 0u$iera sido trasladado y el propio impuesto *ue 0u$iesen pagado con moti)o de la importacin, correspondientes a dic0o periodo1 $E %e$ern presentar la declaracin del e>ercicio a *ue se refiere el inciso anterior, a ms tardar el :ltimo da del mes siguiente a a*uBl en *ue en los tBrminos de lo dispuesto en la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igente 0asta el "( de diciem$re de (FFF, se de$a presentar la declaracin del e>ercicio1 cE Los contri$uyentes del impuesto al )alor agregado *ue e>erCan la opcin esta$lecida en esta fraccin, considerarn *ue el e>ercicio de 2### comprende el periodo del (o1 de a$ril al "( de diciem$re de 2###1 dE La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico emitir las reglas de carcter general *ue en su caso resulten necesarias para la de$ida aplicacin de la opcin a *ue se refiere la presente fraccin1 III1 %urante el e>ercicio fiscal de 2### el Impuesto al .alor !gregado so$re el ser)icio o suministro de agua para uso domBstico *ue se efect:e en dic0o e>ercicio, se causar a la tasa del cero por ciento1 TRANSITORIO 76 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 Knico' La presente Ley entrar en )igor el (o1 de enero de 2###1 6B7ico, %1'1, a (5 de diciem$re de (FFF1 %ip1 4"ancico JoC Pao#i +o#io, 8residente1 +en1 Dioniio PC"e? JAco;e, .icepresidente en funciones1 %ip1 4"ancico J' Lo<o Ra;o, +ecretario1 +en1 RaE# J%A"e? Va#encia, +ecretario1 9:$ricasJ' 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintinue)e das del mes de diciem$re de mil no)ecientos no)enta y nue)e1 E"neto Zedi##o Ponce de Le7n1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Di7do"o Ca""aco A#ta;i"ano1 9:$rica1 77 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e "e1o";an dive"a di!oicione 1ica#e' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de 2### Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado A"t$c%#o >%into' +e RE4ORMAN los artculos 4o1, sBptimo prrafo en sus incisos aE y $E, y octa)o prrafo; 4o1G; 5o1, segundo, tercero y actual sBptimo prrafos; 2F, fracciones I y .III, primer prrafo; se ADICIONA el artculo 5o1, con un se7to prrafo, pasando los actuales se7to a octa)o prrafos a ser sBptimo a no)eno prrafos, respecti)amente; y se DEROGA el artculo "2, :ltimo prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 Di!oicione T"anito"ia de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado A"t$c%#o Se=to' 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo <uinto de este %ecreto, se estar a lo siguiente4 I1 La reforma al artculo 4o1, sBptimo prrafo, inciso aE de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, entrar en )igor a partir del (o1 de marCo de 2##(1 II1 %urante el e>ercicio fiscal de 2##( el Impuesto al .alor !gregado so$re el ser)icio o suministro de agua para uso domBstico *ue se efect:e en dic0o e>ercicio, se causar a la tasa del cero por ciento1 T"anito"io P"i;e"o' 2l presente %ecreto entrar en )igor el (o1 de enero de 2##(1 Seg%ndo' Las menciones 0ec0as en el presente %ecreto a las +ecretaras cuyas denominaciones se modificaron por efectos del %ecreto pu$licado en el Dia"io O1icia# de #a 4ede"aci7n el >ue)es "# de no)iem$re de 2###, mediante el cual se reform la Ley &rgnica de la !dministracin 8:$lica 'ederal, se entendern conforme a la denominacin *ue para cada una se esta$leci en este :ltimo1 6B7ico, %1'1, a 28 de diciem$re de 2###1 +en1 En"iB%e JacMon Ra;$"e?, 8residente1 %ip1 Rica"do 4"ancico Ga"c$a Ce"vante, 8residente1 +en1 Yo#anda Gon?A#e? @e"nAnde?, +ecretario1 %ip1 Man%e# Mede##$n Mi#An, +ecretario1 9:$ricasJ1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la residencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintinue)e das del mes de diciem$re de dos mil1 Vicente 4o= >%eada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Santiago C"ee# Mi"anda1 9:$rica1 78 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 VIGESIMA C%a"ta Reo#%ci7n de Modi1icacione a #a Reo#%ci7n Mice#Anea 4ica# !a"a ,::: < ane=o /F 5 < &.' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el (2 de fe$rero de 2##2 T"anito"io Unico' La presente 9esolucin entrar en )igor el da siguiente al de su pu$licacin en el Dia"io O1icia# de #a 4ede"aci7n1 !tentamente +ufragio 2fecti)o1 3o 9eeleccin1 6B7ico, %1'1, a 25 de enero de 2##21 2n ausencia del +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico y del +u$secretario del 9amo, y con fundamento en el artculo (#5 del 9eglamento Interior de esta +ecretara, el +u$secretario de Ingresos, R%*Cn Ag%i""e Pang*%"n1 9:$rica1 Ane=o / de #a Reo#%ci7n Mice#Anea 4ica# !a"a ,::: .' Le< de# IVA IA"t$c%#o ,(C' Las personas fsicas con acti)idades empresariales *ue :nicamente ena>enen $ienes o presten ser)icios al p:$lico en general, no estarn o$ligadas al pago del impuesto por dic0as acti)idades, siempre *ue en el a?o de calendario anterior 0ayan o$tenido ingresos *ue no e7cedan de N&F/,&F&::':: por dic0as acti)idades1 La cantidad a *ue se refiere este prrafo se actualiCar anualmente, en el mes de enero, en los tBrminos del artculo (7! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 O !tentamente +ufragio 2fecti)o1 3o 9eeleccin1 6B7ico, %1'1, a 25 de enero de 2##21 2n ausencia del +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico y del +u$secretario del 9amo, y con fundamento en el artculo (#5 del 9eglamento Interior de esta +ecretara, el +u$secretario de Ingresos, R%*Cn Ag%i""e Pang*%"n1 9:$rica1 79 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 SEGUNDA Reo#%ci7n de Modi1icacione a #a Reo#%ci7n Mice#Anea 4ica# !a"a ,::, < ane=o -F .F /F 9F &: < &&' 8u$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el 5 de >ulio de 2##2 T"anito"io P"i;e"o' La presente 9esolucin entrar en )igor al da siguiente al de su pu$licacin en el Dia"io O1icia# de #a 4ede"aci7n1 !tentamente +ufragio 2fecti)o1 3o 9eeleccin1 6B7ico, %1'1, a 2( de >unio de 2##21 2l 8residente del +er)icio de !dministracin -ri$utaria, R%*Cn Ag%i""e Pang*%"n1 9:$rica1 Ane=o / de #a Reo#%ci7n Mice#Anea 4ica# !a"a ,::, C' Cantidade act%a#i?ada eta*#ecida en Le< de# IVA vigente a !a"ti" de# &o' de ene"o de ,::, IA"t$c%#o ,(C' Las personas fsicas con acti)idades empresariales *ue :nicamente ena>enen $ienes o presten ser)icios al p:$lico en general, no estarn o$ligadas al pago del impuesto por dic0as acti)idades, siempre *ue en el a?o de calendario anterior 0ayan o$tenido ingresos *ue no e7cedan de N&F/,&F&::':: por dic0as acti)idades1 La cantidad a *ue se refiere este prrafo se actualiCar anualmente, en el mes de enero, en los tBrminos del artculo (7! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 O !tentamente +ufragio 2fecti)o1 3o 9eeleccin1 6B7ico, %1'1, a 2( de >unio de 2##21 2l 8residente del +er)icio de !dministracin -ri$utaria, R%*Cn Ag%i""e Pang*%"n1 9:$rica1 80 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e "e1o";anF adicionan < de"ogan dive"a di!oicione de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de diciem$re de 2##2 A"t$c%#o Knico' +e RE4ORMAN los artculos (o1!, fraccin III y pen:ltimo prrafo; 2o1!, fraccin I, :ltimo prrafo; "o1, segundo y tercer prrafos; 4o1, fracciones I, prrafos primero y segundo, II, III, prrafos primero, segundo y tercero en su enca$eCado e inciso $E y I., as como los prrafos cuarto, se7to y sBptimo, incisos $E y cE del artculo; 5o1, primero, segundo y cuarto prrafos; @o1, primer prrafo; 7o1, primero y segundo prrafos; ((; (2; (5, fracciones X, inciso 0E y X.I; (7; (8!, primer prrafo; 22; 2@, fraccin III; 2F, fracciones I, I., inciso $E, y .II, as como el :ltimo prrafo del artculo; "#, segundo prrafo; "2, fracciones III, actuales segundo y cuarto prrafos, I. y ., primer prrafo, as como el pen:ltimo prrafo del artculo; "", primer prrafo y "4, primer prrafo; se ADICIONAN los artculos (o1!, con una fraccin I.; (o1G; (o1;; 2o1!, fraccin I, con un segundo prrafo al inciso aE y con un inciso iE, y fraccin II, con un inciso 0E; 4o1, fraccin III, con los prrafos tercero y cuarto, pasando los actuales tercero y cuarto prrafos a ser *uinto y se7to prrafos de la fraccin, respecti)amente; @o1, con un :ltimo prrafo; Fo1, con una fraccin IX y con un :ltimo prrafo; 25, fraccin I, con un segundo prrafo; 2F, con un inciso gE a la fraccin I. y con una fraccin .II; "2, con las fracciones III, prrafos segundo, tercero, cuarto, se7to, no)eno y dBcimo, pasando los actuales segundo, tercero y cuarto prrafos a ser *uinto, sBptimo y octa)o prrafos de la fraccin, respecti)amente, y .II; y 4"; y se DEROGAN los artculos 4o1!; 4o1G; 5o1, tercero, *uinto, se7to, sBptimo y octa)o prrafos; @o1, segundo prrafo; (8!, *uinto prrafo y 2F, fraccin .III; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 T"anito"io P"i;e"o' 2l presente %ecreto entrar en )igor a partir del ( de enero de 2##"1 Seg%ndo' ! partir de la entrada en )igor del presente %ecreto, se deroga el artculo +Bptimo -ransitorio de la Ley de Ingresos de la 'ederacin para el 2>ercicio 'iscal de 2##2 pu$licada en el Dia"io O1icia# de #a 4ede"aci7n el ( de enero de 2##21 Te"ce"o' Los contri$uyentes o$ligados a presentar la declaracin del e>ercicio fiscal de 2##2 por las acti)idades realiCadas durante el mismo, de$ern calcular el impuesto del e>ercicio y presentar la declaracin correspondiente en los tBrminos y en los plaCos pre)istos en el artculo 5o1 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igente 0asta el "( de diciem$re de 2##21 ;uando en la declaracin correspondiente al e>ercicio fiscal de 2##2 resulte saldo a fa)or, los contri$uyentes podrn acreditarlo contra el impuesto a su cargo *ue les corresponda en los meses siguientes 0asta agotarlo o solicitar su de)olucin, siempre *ue en este :ltimo caso sea so$re el total del saldo a fa)or1 C%a"to' Los contri$uyentes de$ern efectuar el :ltimo pago pro)isional correspondiente al e>ercicio fiscal de 2##2, en los tBrminos y en los plaCos pre)istos en el artculo 5o1 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igente 0asta el "( de diciem$re de dic0o a?o1 Los contri$uyentes no podrn acreditar los saldos a fa)or *ue determinen en las declaraciones de los pagos pro)isionales del impuesto al )alor agregado correspondientes al e>ercicio fiscal de 2##2, contra el propio impuesto *ue resulte a su cargo en las declaraciones de pago mensual, determinado conforme a las disposiciones de la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igentes a partir del ( de enero de 2##"1 81 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 >%into' Los contri$uyentes *ue reci$an el precio o las contraprestaciones correspondientes a actos o acti)idades por los *ue se 0aya causado el impuesto al )alor agregado conforme a los artculos ((, (7 y 22 )igentes 0asta el "( de diciem$re de 2##(, no darn lugar a la causacin del impuesto de conformidad con las disposiciones )igentes a partir del ( de enero del 2##"1 Los contri$uyentes *ue 0ayan trasladado el total del impuesto al )alor agregado correspondiente a las acti)idades mencionadas en el prrafo anterior, no de$ern efectuar traslado alguno en los compro$antes *ue e7pidan por las contraprestaciones *ue reci$an con posterioridad al ( de enero de 2##"1 Se=to' -ratndose de ena>enacin de $ienes por la *ue de conformidad con lo dispuesto en el artculo (2 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igente 0asta el "( de diciem$re de 2##(, se 0u$iera diferido el pago del impuesto al )alor agregado so$re la parte de las contraprestaciones *ue se co$ren con posterioridad, por las mismas se pagar el impuesto en la fec0a en *ue sean efecti)amente perci$idas1 Los intereses *ue 0u$ieran sido e7igi$les antes del ( de enero de 2##2, *ue correspondan a ena>enaciones a plaCo o a contratos de arrendamiento financiero en *ue se 0u$iere diferido el pago del impuesto en los tBrminos del artculo (2 )igente 0asta el "( de diciem$re de 2##(, el impuesto se pagar en la fec0a en *ue los intereses sean efecti)amente co$rados1 Los intereses *ue sean e7igi$les a partir del ( de enero de 2##" estarn afectos al pago del impuesto en el momento en *ue efecti)amente se co$ren1 SC!ti;o' -omando en cuenta *ue el artculo (7 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado )igente 0asta el "( de diciem$re de 2##(, esta$leca *ue tratndose de o$ras de construccin de inmue$les pro)enientes de contratos cele$rados con la 'ederacin, el %istrito 'ederal, los 2stados y los 6unicipios, el impuesto se causa$a 0asta el momento en *ue se pagaran las contraprestaciones correspondientes al a)ance de o$ra y cuando se 0icieran los anticipos, para los efectos de las disposiciones )igentes a partir del ( de enero del 2##", cuando se 0u$ieren prestado dic0os ser)icios con anterioridad al ( de enero de 2##2, el impuesto se pagar cuando efecti)amente se co$ren las contraprestaciones correspondientes a dic0os ser)icios1 +e podr disminuir del monto de la contraprestacin, los anticipos *ue, en su caso, 0u$ieren reci$ido los contri$uyentes, siempre *ue por el anticipo se 0u$iere pagado el impuesto al )alor agregado1 Octavo' La reforma a la fraccin .II del artculo 2F de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, entrar en )igor a partir del ( de enero de 2##41 =asta en tanto entre en )igor dic0a disposicin *ueda sin efectos lo dispuesto en la fraccin .II del artculo 2F actualmente en )igor1 Noveno' Los contri$uyentes *ue 0ayan realiCado operaciones de factora>e financiero durante el e>ercicio fiscal de 2##2, podrn optar por aplicar durante el e>ercicio mencionado el tratamiento pre)isto en el artculo (o1; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, siempre *ue cumplan con las reglas de carcter general *ue al efecto emita el +er)icio de !dministracin -ri$utaria1 6B7ico, %1'1, a (2 de diciem$re de 2##21 %ip1 +eat"i? E#ena Pa"ede Range#, 8residenta1 +en1 En"iB%e JacMon Ra;$"e?, 8residente1 %ip1 Ad"iAn Rive"a PC"e?, +ecretario1 +en1 Sa"a Cate##ano Co"tC, +ecretaria1 9:$ricasJ1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisBis das del mes de diciem$re de dos mil dos1 Vicente 4o= >%eada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Santiago C"ee# Mi"anda1 9:$rica1 82 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e "e1o";a e# E#ti;o !A""a1o de# a"t$c%#o ,o'F de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "# de diciem$re de 2##2 ARTPCULO KNICO' +e reforma el :ltimo prrafo del artculo 2o1, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 T"anito"io Knico' La presente Ley entrar en )igor a partir del ( de enero de 2##"1 6B7ico, %1'1, a (4 de diciem$re de 2##21 %ip1 +eat"i? E#ena Pa"ede Range#, 8residenta1 +en1 En"iB%e JacMon Ra;$"e?, 8residente1 %ip1 Ad"iAn Rive"a PC"e?, +ecretario1 +en1 Sa"a Ia*e# Cate##ano Co"tC, +ecretaria1 9:$ricasJ1 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisBis das del mes de diciem$re de dos mil dos1 Vicente 4o= >%eada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Santiago C"ee# Mi"anda1 9:$rica1 83 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 ANE3OS .F /F 5F 8F &&F &/ < &8 de #a DCci;a Seg%nda Reo#%ci7n de Modi1icacione a #a Reo#%ci7n Mice#Anea 4ica# !a"a ,::,F !%*#icada e# -: de dicie;*"e de ,::,' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2# de enero de 2##" Modi1icaci7n a# Ane=o / de #a Reo#%ci7n Mice#Anea 4ica# !a"a ,::, +' Cantidade act%a#i?ada eta*#ecida en #a Le< de# IVA vigente a !a"ti" de# &o' de ene"o de ,::,' IA"t$c%#o ,(C' Las personas fsicas con acti)idades empresariales *ue :nicamente ena>enen $ienes o presten ser)icios al p:$lico en general, no estarn o$ligadas al pago del impuesto por dic0as acti)idades, siempre *ue en el a?o de calendario anterior 0ayan o$tenido ingresos *ue no e7cedan de N&F0:,F9-/':: por dic0as acti)idades1 La cantidad a *ue se refiere este prrafo se actualiCar anualmente, en el mes de enero, en los tBrminos del artculo (7! del ;digo 'iscal de la 'ederacin1 111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 O !tentamente +ufragio 2fecti)o1 3o 9eeleccin1 6B7ico, %1'1, a (8 de diciem$re de 2##21 2l 8residente del +er)icio de !dministracin -ri$utaria, R%*Cn Ag%i""e Pang*%"n1 9:$rica1 84 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e "e1o";anF adicionan < de"ogan dive"a di!oicione de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egadoF de #a Le< de# I;!%eto So*"e #a RentaF de #a Le< de# I;!%eto E!ecia# o*"e P"od%cci7n < Se"vicioF de #a Le< de# I;!%eto o*"e Tenencia o Uo de Ve2$c%#oF de #a Le< 4ede"a# de# I;!%eto o*"e A%to;7vi#e N%evo < de #a Le< 4ede"a# de De"ec2o' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el "( de diciem$re de 2##" Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado ARTPCULO PRIMERO' Se "e1o";a el artculo 2o1!, fraccin I, inciso iE y el artculo 2o1; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIOS PRIMERO' 2l presente %ecreto entrar en )igor a partir del ( de enero de 2##41 SEGUNDO' 8ara los efectos de lo dispuesto en el artculo 2; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, los pagos correspondientes a los meses de enero, fe$rero, marCo y a$ril del 2##4, se pagarn durante el mes de mayo de dic0o a?o1 6B7ico, %1'1, a 28 de diciem$re de 2##"1 +en1 En"iB%e JacMon Ra;$"e?, 8residente1 %ip1 J%an de Dio Cat"o Lo?ano, 8residente1 +en1 Sa"a I' Cate##ano Co"tC, +ecretario1 %ip1 A;a#$n Ya*%" E#$a, +ecretaria1 9:$ricas1J 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los treinta das del mes de diciem$re de dos mil tres1 Vicente 4o= >%eada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Santiago C"ee# Mi"anda1 9:$rica1 85 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e "e1o";a < adiciona #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (P de diciem$re de 2##4 ARTPCULO KNICO' +e "e1o";an los artculos (o1!, fraccin I., segundo prrafo; 2o1;, prrafo tercero; "o1, segundo prrafo; 4o1; @o1, prrafos primero y segundo; 7o1, segundo prrafo, y 4"; y se adicionan los artculos 4o1!; 4o1G, y 4o1;, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIOS A"t$c%#o P"i;e"o'( 2l presente %ecreto entrar en )igor el ( de enero del 2##51 A"t$c%#o Seg%ndo'( -ratndose de la ad*uisicin y de la importacin de in)ersiones efectuadas con anterioridad al ( de enero de 2##5, cuyo impuesto al )alor agregado *ue le 0aya sido trasladado al contri$uyente o el *ue le corresponda con moti)o de la importacin, sea efecti)amente pagado con posterioridad a la citada fec0a, se aplicarn las disposiciones para el acreditamiento del impuesto, )igentes a partir de la fec0a de la entrada en )igor de este %ecreto1 A"t$c%#o Te"ce"o'( ! partir del ( de enero de 2##5, en el primer mes en el *ue el contri$uyente tenga impuesto trasladado efecti)amente pagado o impuesto pagado en la importacin, *ue corresponda a erogaciones por la ad*uisicin de $ienes, de ser)icios o por el uso o goce temporal de $ienes, *ue se utilicen indistintamente para realiCar las acti)idades por las *ue se de$a o no pagar el impuesto o a las *ue se les apli*ue la tasa de #A, la opcin *ue e>erCa el contri$uyente en los tBrminos de los artculos 4o1, 4o1! y 4o1G para efectuar su acreditamiento, la de$er mantener al menos durante sesenta meses1 6B7ico, %1'1, a (" de no)iem$re de 2##41 +en1 Diego 4e"nAnde? de Ceva##o Ra;o, 8residente1 %ip1 Man#io 4a*io +e#t"one Rive"a, 8residente1 +en1 L%ce"o Sa#daDa PC"e?, +ecretaria1 %ip1 G"acie#a La"io Riva, +ecretaria1 9:$ricas1J 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintinue)e das del mes de no)iem$re de dos mil cuatro1 Vicente 4o= >%eada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Santiago C"ee# Mi"anda1 9:$rica1 86 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO B%e "e1o";aF adiciona < de"ogaF dive"a di!oicione de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 7 de >unio de 2##5 ARTPCULO KNICO'( +e RE4ORMAN los artculos (o1!, fraccin I., segundo y tercer prrafos; "o1, segundo prrafo; 4o1; 5o1 y 28, tercer prrafo; se ADICIONAN los artculos 5o1!; 5o1G; 5o1; y 5o1%, y se DEROGAN los artculos 4o1!; 4o1G y 4o1;, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIOS P"i;e"o'( 2l presente %ecreto entrar en )igor al da siguiente al de su pu$licacin en el Dia"io O1icia# de #a 4ede"aci7n1 Seg%ndo'( -ratndose de la ad*uisicin y de la importacin de in)ersiones realiCadas con anterioridad a la entrada en )igor de este %ecreto, cuyo impuesto al )alor agregado 0aya sido trasladado al contri$uyente o el *ue le corresponda con moti)o de la importacin, sea efecti)amente pagado con posterioridad a la citada fec0a, se aplicarn las disposiciones para el acreditamiento del impuesto, )igentes a partir de la fec0a de la entrada en )igor de este %ecreto1 Te"ce"o'( ! partir de la entrada en )igor del presente %ecreto, en el primer mes en el *ue el contri$uyente tenga impuesto al )alor agregado trasladado efecti)amente pagado o impuesto al )alor agregado pagado en la importacin, *ue corresponda a erogaciones por la ad*uisicin de $ienes, de ser)icios o por el uso o goce temporal de $ienes, *ue se utilicen indistintamente para realiCar las acti)idades por las *ue se de$a o no pagar el impuesto o a las *ue se les apli*ue la tasa de #A, la opcin *ue e>erCa el contri$uyente en los tBrminos de los artculos 5o1, 5o1! y 5o1G para efectuar su acreditamiento, la de$er mantener al menos durante sesenta meses1 6B7ico, %1'1, a 2@ de a$ril de 2##51 %ip1 Man#io 4a*io +e#t"one Rive"a, 8residente1 +en1 Diego 4e"nAnde? de Ceva##o Ra;o, 8residente1 %ip1 G"acie#a La"io Riva, +ecretaria1 +en1 Sa"a I' Cate##ano Co"tC, +ecretaria1 9:$ricas1J 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los treinta y un das del mes de mayo de dos mil cinco1 Vicente 4o= >%eada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Santiago C"ee# Mi"anda1 9:$rica1 87 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e adiciona %n incio 2) a #a 1"acci7n IV de# a"t$c%#o ,9 de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 28 de >unio de 2##5 Knico'( +e adiciona el inciso 0E, a la fraccin I., del artculo 2F de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 T"anito"io KNICO' 2l presente %ecreto entrar en )igor al da siguiente de su pu$licacin en el Dia"io O1icia# de #a 4ede"aci7n1 6B7ico, %1'1, a 28 de a$ril de 2##51 %ip1 Man#io 4a*io +e#t"one Rive"a, 8residente1 +en1 Diego 4e"nAnde? de Ceva##o Ra;o, 8residente1 %ip1 Ma"co Mo"a#e To""e, +ecretario1 +en1 Sa"a I' Cate##ano Co"tC, +ecretaria1 9:$ricas1J 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los treinta y un das del mes de mayo de dos mil cinco1 Vicente 4o= >%eada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Santiago C"ee# Mi"anda1 9:$rica1 88 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e adiciona e# a"t$c%#o -& de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 8 de diciem$re de 2##5 ARTPCULO KNICO' +e adiciona el artculo "(, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIO Knico'( 2l presente %ecreto entrar en )igor a partir del ( de >ulio de 2##@1 6B7ico, %1'1, a 25 de octu$re de 2##51 %ip1 @e#iodo"o D$a? EcA""aga, 8residente1 +en1 En"iB%e JacMon Ra;$"e?, 8residente1 %ip1 Pat"icia Ga"d%Do Mo"a#e, +ecretaria1 +en1 Sa"a I' Cate##ano Co"tC, +ecretaria1 9:$ricas1J 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los primer da del mes de diciem$re de dos mil cinco1 Vicente 4o= >%eada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Ca"#o Ma"$a A*aca# Ca""an?a1 9:$rica1 89 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e "e1o";anF adicionan < de"ogan dive"a di!oicione 1ica#e' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 2" de diciem$re de 2##5 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTPCULO CUARTO' +e RE4ORMA el artculo 2o1;, y se ADICIONAN la fraccin X del artculo 5o1 ;; la fraccin .II, con un segundo prrafo del artculo Fo1; el tercer prrafo del artculo 42 y el antepen:ltimo y el pen:ltimo prrafos del artculo 4", de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 Di!oicione T"anito"ia de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado ARTPCULO >UINTO' 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo ;5!9-& de este %ecreto, se estar a lo siguiente4 I' 8ara los efectos del artculo 2o1; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, se entender *ue los contri$uyentes e>ercen la opcin a *ue se refiere dic0o artculo, cuando contin:en pagando el impuesto mediante estimati)a *ue practi*uen las autoridades fiscales1 II' 2n tanto las autoridades fiscales estiman el impuesto de los contri$uyentes *ue e>erCan la opcin pre)ista en el artculo 2o1; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, los contri$uyentes de$ern pagar por cada mes *ue transcurra desde la fec0a de la entrada en )igor de este %ecreto y la fec0a en la *ue se realice la estimacin del impuesto, la :ltima cuota mensual *ue 0ayan pagado con anterioridad a la fec0a de la entrada en )igor de este %ecreto1 Los contri$uyentes podrn solicitar *ue las autoridades fiscales les practi*uen la estimati)a del impuesto al )alor agregado mensual, para lo cual de$ern presentar la solicitud respecti)a en la *ue manifiesten $a>o protesta de decir )erdad la estimacin del )alor mensual de las acti)idades y del impuesto acredita$le mensual a *ue se refieren los prrafos primero y segundo del artculo 2o1; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado1 III' 8ara los efectos del artculo 2o1;, no)eno prrafo de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, las 2ntidades 'ederati)as *ue a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto tengan cele$rado con la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico con)enio de coordinacin para la administracin del impuesto so$re la renta a cargo de las personas fsicas *ue tri$uten conforme al rBgimen de pe*ue?os contri$uyentes de acuerdo con lo pre)isto en el -tulo I., ;aptulo II, +eccin III de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, podrn comunicar por escrito a la citada +ecretara la terminacin del con)enio mencionado dentro de los (# das naturales posteriores a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto1 TRANSITORIO KNICO' 2l presente %ecreto entrar en )igor el (o1 de enero de 2##@1 6B7ico, %1'1, a (7 de no)iem$re de 2##51 %ip1 @e#iodo"o D$a? EcA""aga, 8residente1 +en1 En"iB%e JacMon Ra;$"e?, 8residente1 %ip1 Ma"co Mo"a#e To""e, +ecretario1 +en1 Micae#a Ag%i#a" Gon?A#e?, +ecretaria1 9:$ricas1J 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 90 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los diecisBis das del mes de diciem$re de dos mil cinco Vicente 4o= >%eada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Ca"#o Ma"$a A*aca# Ca""an?a1 9:$rica1 91 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e "e1o";an < adicionan dive"a di!oicione de #a Le< O"gAnica de Sociedad @i!oteca"ia 4ede"a# < de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 22 de >unio de 2##@ ARTPCULO SEGUNDO'( +e reforma el artculo (5, fraccin IX, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIOS PRIMERO'( 2l presente %ecreto entrar en )igor el da siguiente al de su pu$licacin en el %iario &ficial de la 'ederacin1 SEGUNDO'( 2l cargo de los primeros conse>eros e7ternos *ue se designen en tBrminos de lo esta$lecido en la fraccin II del artculo (4 de esta Ley, durar 0asta el "( de diciem$re de 2##@1 Los perodos de los conse>eros e7ternos cuyas designaciones se realicen a la conclusin del tBrmino antes se?alado, )encern los das "( de diciem$re de 2##F, 2#(#, 2#(( y 2#(2, y el +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico, al 0acer la designacin *ue le corresponda, indicar cul de los citados perodos corresponde a cada conse>ero1 TERCERO'( ! ms tardar a los F# das siguientes a *ue el +ecretario de =acienda y ;rBdito 8:$lico designe a los conse>eros e7ternos en tBrminos de lo dispuesto por el artculo transitorio anterior, se de$er modificar la integracin de los ;omitBs de !uditora y de 9ecursos =umanos y %esarrollo Institucional a *ue se refieren los artculos 2" y "( de esta Ley1 CUARTO'( La garanta del Lo$ierno 'ederal respecto de las o$ligaciones de la +ociedad a *ue se refieren los prrafos tercero y cuarto del artculo segundo transitorio de la Ley &rgnica de +ociedad =ipotecaria 'ederal, en los tBrminos reformados y adicionados conforme al K%ecreto por el *ue se reforman, adicionan y derogan di)ersas disposiciones de la Ley de Instituciones de ;rBdito; de la Ley &rgnica de 3acional 'inanciera; de la Ley &rgnica del Ganco 3acional de ;omercio 27terior; de la Ley &rgnica del Ganco 3acional de &$ras y +er)icios 8:$licos; de la Ley &rgnica del Ganco 3acional del 2>Brcito, 'uerCa !Brea y !rmada; de la Ley &rgnica del Ganco del !0orro 3acional y +er)icios 'inancieros y de la Ley &rgnica de +ociedad =ipotecaria 'ederalK, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 24 de >unio de 2##2 y aclarado mediante fe de erratas pu$licada en ese mismo medio el 8 de >ulio de 2##2, ser aplica$le a a*uellas o$ligaciones *ue asuma la +ociedad al amparo de las fracciones I y II del artculo 24 -er *ue, por )irtud del presente %ecreto, se adiciona a la Ley &rgnica de +ociedad =ipotecaria 'ederal1 >UINTO' ;ual*uier pasi)o *ue asuma el 'ondo de &peracin y 'inanciamiento Gancario a la .i)ienda para 0acer frente a las o$ligaciones contradas con anterioridad a la entrada en )igor del K%ecreto por el *ue se e7pide la Ley &rgnica de +ociedad =ipotecaria 'ederalK, pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (( de octu$re de 2##(, seguir contando con la Laranta del Lo$ierno 'ederal, en los mismos tBrminos esta$lecidos en el primer prrafo del artculo segundo transitorio del citado %ecreto1 6B7ico, %1'1, a 27 de a$ril de 2##@1 %ip1 Ma"ce#a Gon?A#e? Sa#a P', 8residenta1 +en1 En"iB%e JacMon Ra;$"e?, 8residente1 %ip1 Ma"co Mo"a#e To""e, +ecretario1 +en1 Sa"a I' Cate##ano Co"tC, +ecretaria1 9:$ricas1J 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 92 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los diecisBis das del mes de >unio de dos mil seis1 Vicente 4o= >%eada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Ca"#o Ma"$a A*aca# Ca""an?a1 9:$rica1 93 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e "e1o";anF adicionanF de"ogan < eta*#ecen dive"a di!oicione de# C7digo 4ica# de #a 4ede"aci7nF de #a Le< de# I;!%eto o*"e #a RentaF de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado < de #a Le< de# I;!%eto E!ecia# o*"e P"od%cci7n < Se"vicio' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 28 de >unio de 2##@ LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTPCULO >UINTO' +e 92'&96! la fraccin ., primer prrafo del artculo "2; y se !%I;I&3! la fraccin .III al artculo "2 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 111111111 DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTPCULO SE3TO' Los contri$uyentes proporcionarn la informacin mensual a *ue se refiere el artculo "2, fracciones . y .III de la Ley del Impuesto al .alor !gregado a partir del da (7 de octu$re de 2##@1 TRANSITORIO KNICO'( 2l presente %ecreto entrar en )igor al da siguiente al de su pu$licacin en el %iario &ficial de la 'ederacin1 6B7ico, %1'1, a 27 de a$ril de 2##@1 %ip1 Ma"ce#a Gon?A#e? Sa#a P', 8residenta1 +en1 En"iB%e JacMon Ra;$"e?, 8residente1 %ip1 Ma"co Mo"a#e To""e, +ecretario1 +en1 Sa"a I' Cate##ano Co"tC, +ecretaria1 9:$ricas1J 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintisBis das del mes de >unio de dos mil seis1 Vicente 4o= >%eada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Ca"#o Ma"$a A*aca# Ca""an?a1 9:$rica1 94 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e "e1o";anF de"ogan < adicionan dive"a di!oicione de #a Le< Gene"a# de T$t%#o < O!e"acione de C"CditoF Le< Gene"a# de O"gani?acione < Actividade A%=i#ia"e de# C"CditoF Le< de Intit%cione de C"CditoF Le< Gene"a# de Intit%cione < Sociedade M%t%a#ita de Seg%"oF Le< 4ede"a# de Intit%cione de 4ian?aF Le< !a"a Reg%#a" #a Ag"%!acione 4inancie"aF Le< de A2o""o < C"Cdito Po!%#a"F Le< de Inve"i7n E=t"an6e"aF Le< de# I;!%eto o*"e #a RentaF Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egado < de# C7digo 4ica# de #a 4ede"aci7n' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (8 de >ulio de 2##@ ARTPCULO DHCIMO'( +e 92'&96! el inciso $E de la fraccin X del artculo (5 de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 1111111111 TRANSITORIOS PRIMERO'( 2ntrarn en )igor el da siguiente de la pu$licacin de este %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin4 I' 2l artculo 8rimero del presente %ecreto; II' Las reformas a los artculos 4; 7 y F5 Gis, as como a la identificacin del ;aptulo Inico del -tulo <uinto y las adiciones al -tulo <uinto con el ;aptulo II, *ue incluye los artculos 87G a 87Q, y al artculo 8F de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito, contenidas en el artculo +egundo de este %ecreto; III' Las reformas a los artculos 4@ y 8F, as como la adicin al artculo 7" Gis de la Ley de Instituciones de ;rBdito, contenidas en el artculo -ercero de este %ecreto, y IV' Los artculos 3o)eno, %Bcimo y %Bcimo 8rimero del 8resente %ecreto1 ! partir de la entrada en )igor a *ue se refiere este artculo, las operaciones de arrendamiento financiero y factora>e financiero no se considerarn reser)adas para las arrendadoras financieras y empresas de factora>e financiero, por lo *ue cual*uier persona podr cele$rarlas en su carcter de arrendador o factorante, respecti)amente, sin contar con la autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico referida en el artculo 5 de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito1 Las sociedades financieras de o$>eto limitado podrn seguir actuando con el carcter de fiduciarias en los fideicomisos a los *ue se refiere el artculo "F5 de la Ley Leneral de -tulos y &peraciones de ;rBdito 0asta *ue *ueden sin efectos las autoriCaciones *ue les 0aya otorgado la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, en tBrminos de la fraccin I. del artculo (#" de la Ley de Instituciones de ;rBdito, sal)o *ue adopten la modalidad de sociedad financiera de o$>eto m:ltiple, en cuyo caso podrn continuar en el desempe?o de su encomienda fiduciaria1 SEGUNDO'( Las personas *ue, a partir de la fec0a de entrada en )igor de las disposiciones a *ue se refiere el artculo primero transitorio de este %ecreto, realicen operaciones de arrendamiento financiero y factora>e financiero, en su carcter de arrendador o factorante, respecti)amente, sin contar con la autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico referida en el artculo 5 de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito, se su>etarn a las disposiciones aplica$les a dic0as operaciones de la Ley Leneral de -tulos y &peraciones de ;rBdito1 ! dic0as personas no les ser 95 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 aplica$le el rBgimen *ue la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito pre)B para las arrendadoras financieras y empresas de factora>e1 2n los contratos de arrendamiento financiero y factora>e financiero *ue cele$ren las personas a *ue se refiere este artculo, ellas de$ern se?alar e7presamente *ue no cuentan con la autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico pre)ista en el artculo 5 de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito y *ue, e7cepto tratndose de sociedades financieras de o$>eto m:ltiple reguladas, no estn su>etas a la super)isin de la ;omisin 3acional Gancaria y de .alores1 Igual mencin de$er se?alarse en cual*uier tipo de informacin *ue, con fines de promocin de sus ser)icios, utilicen las personas se?aladas1 TERCERO'( 2ntrarn en )igor a los siete a?os de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin, las reformas a los artculos 5, 8, 4#, 45 Gis ", 47, 48, 48!, 48G, 78, F@, F7, F8 y FF, as como la derogacin a los artculos " y 48 y del ;aptulo II del -tulo +egundo, *ue incluye los artculos 24 a "8, del ;aptulo II Gis del -tulo +egundo, *ue incluye los artculos 45! a 45-, de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito contenidas en el artculo +egundo de este %ecreto1 ! partir de la fec0a en *ue entren en )igor las reformas y derogaciones se?aladas en el prrafo anterior, las autoriCaciones *ue 0aya otorgado la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico para la constitucin y operacin de arrendadoras financieras y empresas de factora>e financiero *uedarn sin efecto por ministerio de ley, por lo *ue las sociedades *ue tengan dic0o carcter de>arn de ser organiCaciones au7iliares del crBdito1 Las sociedades se?aladas en el prrafo anterior no estarn o$ligadas a disol)erse y li*uidarse por el 0ec0o de *ue, conforme a lo dispuesto por el prrafo anterior, *ueden sin efecto las autoriCaciones respecti)as, aun*ue, para *ue puedan continuar operando, de$ern4 I' 9eformar sus estatutos sociales a efecto de eliminar cual*uier referencia e7presa o de la cual se pueda inferir *ue son organiCaciones au7iliares del crBdito y *ue se encuentran autoriCadas por la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico para constituirse y funcionar con tal carcter1 II' 8resentar a la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, a ms tardar en la fec0a en *ue entren en )igor las reformas y derogaciones se?alada en el primer prrafo de este artculo, el instrumento p:$lico en el *ue conste la reforma estatutaria referida en la fraccin anterior, con los datos de la respecti)a inscripcin en el 9egistro 8:$lico de ;omercio1 Las sociedades *ue no cumplan con lo dispuesto por la fraccin II anterior entrarn, por ministerio de ley, en estado de disolucin y li*uidacin, sin necesidad de acuerdo de asam$lea general de accionistas1 La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, con independencia de *ue se cumpla o no con los re*uisitos se?alados en las fracciones anteriores, pu$licar en el %iario &ficial de la 'ederacin *ue las autoriCaciones a *ue se refiere este artculo 0an *uedado sin efecto1 La entrada en )igor de las reformas y derogacin a *ue este artculo transitorio se refiere no afectar la e7istencia y )alideC de los contratos *ue, con anterioridad a la misma, 0ayan suscrito a*uellas sociedades *ue tenan el carcter de arrendadoras financieras y empresas de factora>e financiero, ni ser causa de ratificacin o con)alidacin de esos contratos1 +in per>uicio de lo anterior, a partir de la entrada en )igor se?alada en este artculo, los contratos de arrendamiento y factora>e financiero a *ue se refiere este prrafo se regirn por las disposiciones correlati)as de la Ley Leneral de -tulos y &peraciones de ;rBdito1 96 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 2n los contratos de arrendamiento financiero y factora>e financiero *ue las sociedades cele$ren con posterioridad a la fec0a en *ue, conforme a lo dispuesto por este artculo, *ueden sin efecto las respecti)as autoriCaciones *ue les 0aya otorgado la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, a*uellas de$ern se?alar e7presamente *ue no cuentan con autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico y *ue, e7cepto tratndose de sociedades financieras de o$>eto m:ltiple reguladas, no estn su>etas a la super)isin de la ;omisin 3acional Gancaria y de .alores1 Igual mencin de$er se?alarse en cual*uier tipo de informacin *ue, con fines de promocin de sus ser)icios, utilicen las sociedades se?aladas1 CUARTO'( La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico solo dar trmite a las solicitudes de autoriCacin *ue, para la constitucin y operacin de arrendadoras financieras y empresas de factora>e financiero, en tBrminos de lo dispuesto por la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito, 0ayan sido presentadas antes de la fec0a en *ue se pu$li*ue en el %iario &ficial de la 'ederacin el presente %ecreto1 Las autoriCaciones *ue, en su caso se otorguen solo estarn )igentes 0asta la fec0a en *ue se cumplan siete a?os de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin y *uedarn su>etas a lo dispuesto por el artculo *ue antecede1 >UINTO'( 2ntrarn en )igor a los siete a?os de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin, las reformas, adiciones y derogaciones a los artculos 45!, 45G, 45%, 45I, 45R, 45 3, 4F, 85 GI+, (#", (#8, ((5 y ((@ de la Ley de Instituciones de ;rBdito contenidas en el artculo -ercero de este %ecreto1 ! partir de la fec0a en *ue entren en )igor las reformas y derogaciones se?aladas en el prrafo anterior, las autoriCaciones *ue 0ayan sido otorgadas por la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, en tBrminos del artculo (#", fraccin I., de la Ley de Instituciones de ;rBdito, a las sociedades financieras de o$>eto limitado, *uedarn sin efecto por ministerio de ley, sin *ue por ello estBn o$ligadas a disol)erse y li*uidarse, aun*ue, para *ue puedan continuar operando, de$ern4 I' 9eformar sus estatutos sociales, a afecto de eliminar cual*uier referencia e7presa o de la cual se pueda inferir *ue son sociedades financieras de o$>eto limitado y *ue se encuentran autoriCadas por la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico para ello1 II' 8resentar a la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, a ms tardar en la fec0a en *ue entren en )igor las reformas y derogaciones se?aladas en el primer prrafo de este artculo, el instrumento p:$lico en el *ue conste la reforma estatutaria referida en la fraccin anterior, con los datos de la respecti)a inscripcin en el 9egistro 8:$lico de ;omercio1 Las sociedades *ue no cumplan con lo dispuesto por la fraccin II anterior entrarn, por ministerio de ley, en estado de disolucin y li*uidacin, sin necesidad de acuerdo de asam$lea general de accionistas1 La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, con independencia de *ue se cumpla o no con los re*uisitos se?alados en las fracciones anteriores, pu$licar en el %iario &ficial de la 'ederacin *ue las autoriCaciones a *ue se refiere este artculo 0an *uedado sin efecto1 La entrada en )igor de las reformas, adiciones y derogaciones a los artculos de la Ley de Instituciones de ;rBdito se?alados en este artculo transitorio no afectar la e7istencia y )alideC de los contratos *ue, con anterioridad a la misma, 0ayan suscrito las sociedades *ue tenan el carcter de sociedades financieras de o$>eto limitado, ni ser causa de ratificacin o con)alidacin de esos contratos1 2n los contratos de crBdito *ue las sociedades cele$ren con posterioridad a la fec0a en *ue, conforme a lo dispuesto por este artculo, *ueden sin efecto las respecti)as autoriCaciones *ue les 0aya otorgado la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, a*uellas de$ern se?alar e7presamente *ue no cuentan con 97 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico1 Igual mencin de$er se?alarse en cual*uier tipo de informacin *ue, con fines de promocin de sus ser)icios, utilicen las sociedades se?aladas1 SE3TO'( La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico solo dar trmite a las solicitudes *ue, para o$tener la autoriCacin se?alada en el artculo (#", fraccin I., de la Ley de Instituciones ;rBdito y en tBrminos de lo dispuesto por la misma ley, 0ayan sido presentadas antes de la fec0a en *ue se pu$li*ue en el %iario &ficial de la 'ederacin el presente %ecreto1 Las autoriCaciones *ue, en su caso se otorguen solo estarn )igentes 0asta la fec0a en *ue se cumplan siete a?os de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin y *uedarn su>etas a lo dispuesto por el artculo *ue antecede1 SHPTIMO'( Las arrendadoras financieras, empresas de factora>e financiero y sociedades financieras de o$>eto limitado *ue, antes de la fec0a en *ue se cumplan siete a?os de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin, pretendan cele$rar operaciones de arrendamiento financiero, factora>e financiero y otorgamiento de crBdito sin su>etarse al rBgimen de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito y de la Ley de Instituciones de ;rBdito *ue, seg:n sea el caso, les sean aplica$les, de$ern4 I' !cordar en asam$lea de accionistas *ue las operaciones de arrendamiento financiero, factora>e financiero y crBdito *ue realicen dic0as sociedades con el carcter de arrendador, factorante o acreditante se su>etarn al rBgimen de la Ley Leneral de -tulos y &peraciones de ;rBdito y, en su caso, al de sociedades financieras de o$>eto m:ltiple pre)isto en la Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito; II' 9eformar sus estatutos sociales, a efecto de eliminar, seg:n corresponda, cual*uier referencia e7presa o de la cual se pueda inferir *ue son organiCaciones au7iliares del crBdito o sociedades financieras de o$>eto limitado; *ue se encuentran autoriCadas por la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico; *ue, e7cepto *ue se u$i*uen en el supuesto del pen:ltimo prrafo del artculo 87G de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito, estn su>etas a la super)isin de la ;omisin 3acional Gancaria y de .alores y *ue su organiCacin, funcionamiento y operacin se rigen por dic0a Ley o por la Ley de Instituciones de ;rBdito, y III' 8resentar a la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico el instrumento p:$lico en el *ue conste la cele$racin de la asam$lea de accionistas se?alada en la fraccin I y la reforma estatutaria referida en la fraccin II anterior, con los datos de la respecti)a inscripcin en el 9egistro 8:$lico de ;omercio1 La autoriCacin *ue 0aya otorgado la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico, seg:n corresponda, para la constitucin, operacin, organiCacin y funcionamiento de la arrendadora financiera, empresa de factora>e financiero o sociedad financiera de o$>eto limitado de *ue se trate, *uedar sin efecto a partir del da siguiente a la fec0a en *ue se inscri$a en el 9egistro 8:$lico de ;omercio la reforma estatutaria se?alada en la fraccin II de este artculo, sin *ue, por ello, la sociedad de$a entrar en estado de disolucin y li*uidacin1 La +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico pu$licar en el %iario &ficial de la 'ederacin *ue la autoriCacin 0a *uedado sin efecto1 Los contratos *ue 0ayan suscrito las arrendadoras financieras, empresas de factora>e financiero o sociedades financieras de o$>eto limitado con anterioridad a la fec0a en *ue, conforme a lo dispuesto por este artculo, *ueden sin efectos las autoriCaciones referidas, no *uedarn afectados en su e7istencia o )alideC ni de$ern ser ratificados o con)alidados por esa causa1 2n los contratos de arrendamiento financiero, factora>e financiero y crBdito *ue las sociedades a *ue se refiere este artculo cele$ren con posterioridad a la fec0a en *ue la autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico 0aya *uedado sin efecto, a*uellas de$ern se?alar e7presamente *ue no cuentan autoriCacin de la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico y *ue, e7cepto tratndose de 98 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 sociedades financieras de o$>eto m:ltiple reguladas, no estn su>etas a la super)isin de la ;omisin 3acional Gancaria y de .alores1 Igual mencin de$er se?alarse en cual*uier tipo de informacin *ue, con fines de promocin de sus ser)icios, utilicen las sociedades se?aladas en el primer prrafo de este artculo1 OCTAVO'( 2n tanto las autoriCaciones otorgadas por la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico no *ueden sin efecto o sean re)ocadas, las arrendadoras financieras, empresas de factora>e y sociedades financieras de o$>eto limitado seguirn, seg:n corresponda, su>etas al rBgimen de la Ley Leneral de &rganiCaciones y !cti)idades !u7iliares del ;rBdito, de la Ley de Instituciones de ;rBdito y dems disposiciones *ue conforme a las mismas les resulten aplica$les, as como a las dems *ue emitan la citada +ecretara para preser)ar la li*uideC, sol)encia y esta$ilidad de las entidades se?aladas1 NOVENO'( Los artculos ;uarto y <uinto de este %ecreto entrarn en )igor el da siguiente al de su pu$licacin en el %iario &ficial de la 'ederacin1 DHCIMO'( 2l artculo +e7to de este %ecreto entrar en )igor el da siguiente al de su pu$licacin en el %iario &ficial de la 'ederacin1 Las arrendadoras financieras, empresas de factora>e financiero y sociedades financieras de o$>eto limitado cuyas acciones con derec0o a )oto *ue representen, cuando menos, el cincuenta y uno por ciento de su capital social sean propiedad de sociedades controladoras de grupos financieros con anterioridad a la fec0a en *ue se cumplan siete a?os de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin, sern consideradas como integrantes de dic0os grupos financieros en tanto contin:e )igente la autoriCacin *ue la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico les 0aya otorgado a dic0as entidades para constituirse, operar, organiCarse y funcionar, seg:n sea el caso, con tal carcter1 2n este supuesto, seguir siendo aplica$le en lo conducente la Ley para 9egular las !grupaciones 'inancieras1 2n caso *ue, conforme a lo dispuesto por el presente %ecreto, las arrendadoras financieras, empresas de factora>e financiero y sociedades financieras de o$>eto limitado referidas en el prrafo anterior adopten la modalidad de sociedades financieras de o$>eto m:ltiple y las acciones con derec0o a )oto representati)as de, cuando menos, el cincuenta y uno por ciento de su capital social permaneCca $a>o la propiedad de la sociedad controladora de *ue se trate, dic0as sociedades sern consideradas como integrantes del grupo financiero respecti)o en tBrminos del artculo 7 de la Ley para 9egular las !grupaciones 'inancieras, reformado por este %ecreto, siempre y cuando se inscri$an en el 9egistro 8:$lico de ;omercio las reformas correspondientes a los estatutos sociales de la sociedad controladora, se modifi*ue el con)enio de responsa$ilidades a *ue se refiere el artculo 28 de la misma Ley y la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico aprue$e la modificacin a la autoriCacin otorgada al grupo financiero de *ue se trate para constituirse y funcionar con tal carcter1 Las responsa$ilidades de la controladora su$sistirn en tanto no *ueden totalmente cumplidas todas las o$ligaciones contradas por las sociedades *ue de>an de tener el carcter de arrendadoras financieras, empresas de factora>e financiero y sociedades financieras de o$>eto limitado, antes de la inscripcin se?alada1 DHCIMO PRIMERO'( Los artculos +Bptimo y &cta)o del presente %ecreto entrarn en )igor el da siguiente al de su pu$licacin en el %iario &ficial de la 'ederacin1 DHCIMO SEGUNDO'( Las instituciones de crBdito y casas de $olsa *ue sean propietarias de acciones representati)as del capital social de arrendadoras financieras y empresas de factora>e financiero, cuya autoriCacin 0aya *uedado sin efecto por )irtud de este %ecreto, podrn conser)ar dic0as acciones siempre *ue esas sociedades adopten el carcter de sociedades financieras de o$>eto m:ltiple1 Las instituciones de crBdito *ue sean propietarias de acciones representati)as del capital social de sociedades financieras de o$>eto limitado, cuya autoriCacin 0aya *uedado sin efecto por )irtud de este 99 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 %ecreto, podrn conser)ar dic0as acciones siempre *ue esas sociedades adopten el carcter de sociedades financieras de o$>eto m:ltiple1 DHCIMO TERCERO'( Los procesos de conciliacin y ar$itra>e seguidos conforme Ley de 8roteccin y %efensa al 5suario de +er)icios 'inancieros, *ue a la fec0a de pu$licacin del 8resente %ecreto se encuentren pendientes de resol)er, seguirn rigiBndose por dic0a Ley, 0asta su conclusin1 DHCIMO CUARTO'( 8or lo *ue se refiere a las sociedades de a0orro y prBstamo, se estar al rBgimen transitorio *ue para las mismas se pre)B en el %ecreto por el *ue se reforman, adicionan y derogan di)ersas disposiciones de la Ley de !0orro y ;rBdito 8opular pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 27 de enero de 2##", as como en el %ecreto por el *ue se reforman y adicionan di)ersas disposiciones de la Ley de !0orro y ;rBdito 8opular pu$licadas en el mismo %iario el 27 de mayo de 2##51 DHCIMO >UINTO'( Las sociedades financieras de o$>eto m:ltiple se reputan intermediarios financieros rurales para los efectos de la Ley &rgnica de la 'inanciera 9ural1 DECIMO SE3TO'( 8osterior a la fec0a en *ue entre en )igor el presente %ecreto, la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico podr autoriCar o$>etos sociales amplios *ue incluyan todas la operaciones de crBdito del artculo 4@ de la Ley de Instituciones de ;rBdito, de arrendamiento y de factora>e financiero a las +ociedades 'inancieras de &$>eto Limitado *ue as lo soliciten y mantener la regulacin de la propia +ecretara y de la ;omisin 3acional Gancaria y de .alores, as como la denominacin correspondiente1 8ara estos efectos, la +ecretara de =acienda y ;rBdito 8:$lico podr otorgar la autoriCacin para la transformacin a +ociedad 'inanciera de &$>eto Limitado a las empresas de arrendamiento y factora>e financiero *ue los soliciten, las cuales continuarn reguladas1 La regulacin y la autoriCacin otorgada de acuerdo a los prrafos anteriores *uedar sin efecto por ministerio de Ley a los tres a?os siguientes a la fec0a de entrada en )igor del presente %ecreto y las sociedades *ue 0ayan o$tenido dic0a autoriCacin a partir de esta fec0a, *uedarn su>etas a lo dispuesto a los artculos tercero y *uinto transitorio de este %ecreto1 6B7ico, %1'1, a 27 de a$ril de 2##@1 %ip1 Ma"ce#a Gon?A#e? Sa#a P', 8residenta1 +en1 En"iB%e JacMon Ra;$"e?, 8residente1 %ip1 Ma' Sa"a Roc2a Medina, +ecretaria1 +en1 Sa"a I' Cate##ano Co"tC, +ecretaria1 9:$ricas1J 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los doce das del mes de >ulio de dos mil seis1 Vicente 4o= >%eada1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Ca"#o Ma"$a A*aca# Ca""an?a1 9:$rica1 100 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e "e1o";anF adicionan < de"ogan dive"a di!oicione de #a Le< de# I;!%eto o*"e #a RentaF de# C7digo 4ica# de #a 4ede"aci7nF de #a Le< de# I;!%eto E!ecia# o*"e P"od%cci7n < Se"vicio < de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egadoF < e eta*#ece e# S%*idio !a"a e# E;!#eo' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (P de octu$re de 2##7 ARTPCULO NOVENO' +e RE4ORMA el artculo 2! fraccin I :ltimo prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar en los tBrminos siguientes4 1111111111 TRANSITORIO Knico' 2l presente %ecreto entrar en )igor a partir del ( de enero de 2##8, sal)o la reforma al artculo (#F, fraccin XX.I de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, la cual entrar en )igor al da siguiente de la pu$licacin del presente %ecreto en el %iario &ficial de la 'ederacin1 6B7ico, %1'1, a (4 de septiem$re de 2##71 %ip1 R%t2 Zava#eta Sa#gado, 8residenta1 +en1 Santiago C"ee# Mi"anda, 8residente1 %ip1 Antonio 3avie" Lo!e? Ada;e, +ecretario1 +en1 C#a%dia So1$a Co"ic2i Ga"c$a, +ecretaria1 9:$ricas1O 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a los )eintioc0o das del mes de septiem$re de dos mil siete1 4e#i!e de JeE Ca#de"7n @ino6oa1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, 4"ancico Javie" Ra;$"e? Ac%Da1 9:$rica1 101 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e "e1o";anF adicionan < de"ogan dive"a di!oicione de #a Le<e de# I;!%eto o*"e #a RentaF de# I;!%eto a #o De!7ito en E1ectivo < de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egadoF de# C7digo 4ica# de #a 4ede"aci7n < de# Dec"eto !o" e# B%e e eta*#ecen #a o*#igacione B%e !od"An deno;ina"e en Unidade de Inve"i7nQ < "e1o";a < adiciona dive"a di!oicione de# C7digo 4ica# de #a 4ede"aci7n < de #a Le< de# I;!%eto o*"e #a RentaF !%*#icado e# & de a*"i# de &99/' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el 7 de diciem$re de 2##F LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTPCULO SHPTIMO' +e RE4ORMAN los artculos (o1, segundo prrafo; (o1;, fracciones I., ., primer prrafo y .I, primer prrafo; 2o1, primero, segundo y tercer prrafos; 2o1!, fraccin I, :ltimo prrafo; 5o1, :ltimo prrafo; (5, fraccin X, inciso $E segundo prrafo, y "2, fraccin III, tercer prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 SSS1 DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTPCULO OCTAVO' 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo +Bptimo de este %ecreto, se estar a lo siguiente4 I' La reforma al artculo (5, fraccin X, inciso $E, segundo prrafo de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, entrar en )igor a partir del ( de >ulio de 2#(# y la reforma al artculo "2, fraccin III, tercer prrafo del citado ordenamiento, entrar en )igor a partir del ( de enero de 2#((1 II' 8ara los efectos del artculo (5, fraccin X, inciso $E, segundo prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, )igente a partir del ( de >ulio de 2#(#, las personas fsicas a *ue se refiere dic0o precepto de$ern proporcionar a la institucin del sistema financiero de *ue se trate, entre el ( de enero y el ( de >ulio de 2#(#, su cla)e de inscripcin en el 9egistro 'ederal de ;ontri$uyentes, a efecto de *ue dic0as instituciones )erifi*uen con el +er)icio de !dministracin -ri$utaria *ue las citadas personas fsicas se encuentran inscritas en el citado registro y *ue no son contri$uyentes *ue optaron por pagar el impuesto al )alor agregado en los tBrminos del artculo 2o1; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado1 ;uando las personas fsicas no proporcionen su cla)e de inscripcin en el 9egistro 'ederal de ;ontri$uyentes en los tBrminos del prrafo anterior, se presumir *ue no estn inscritas en dic0o registro o *ue optaron por pagar el impuesto al )alor agregado en los tBrminos del artculo 2o1; de la Ley del Impuesto al .alor !gregado1 III' -ratndose de la ena>enacin de $ienes, de la prestacin de ser)icios o del otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes, *ue se 0ayan cele$rado con anterioridad a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto, las contraprestaciones correspondientes *ue se co$ren con posterioridad a la fec0a mencionada, estarn afectas al pago del impuesto al )alor agregado de conformidad con las disposiciones )igentes en el momento de su co$ro1 3o o$stante lo se?alado en el prrafo anterior, los contri$uyentes podrn acogerse a lo siguiente4 a' -ratndose de la ena>enacin de $ienes y de la prestacin de ser)icios *ue con anterioridad a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto 0ayan estado afectas a una tasa del impuesto al )alor agregado menor a la *ue de$an aplicar con posterioridad a la fec0a 102 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 mencionada, se podr calcular el impuesto al )alor agregado aplicando la tasa *ue corresponda conforme a las disposiciones )igentes con anterioridad a la fec0a de entrada en )igor del presente %ecreto, siempre *ue los $ienes o los ser)icios se 0ayan entregado o proporcionado antes de la fec0a mencionada y el pago de las contraprestaciones respecti)as se realice dentro de los dieC das naturales inmediatos posteriores a dic0a fec0a1 +e e7cept:a del tratamiento esta$lecido en el prrafo anterior a las operaciones *ue se lle)en a ca$o entre contri$uyentes *ue sean partes relacionadas de conformidad con lo dispuesto por el artculo 2(5 de la Ley del Impuesto so$re la 9enta, sean o no residentes en 6B7ico1 *' -ratndose del otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes, lo dispuesto en el inciso anterior se podr aplicar a las contraprestaciones *ue correspondan al periodo en el *ue la acti)idad mencionada estu)o afecta al pago del impuesto al )alor agregado conforme a la tasa menor, siempre *ue los $ienes se 0ayan entregado antes de la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto y el pago de las contraprestaciones respecti)as se realice dentro de los dieC das naturales inmediatos posteriores a dic0a fec0a1 T"anito"io Knico1 2l presente %ecreto entrar en )igor el ( de enero de 2#(#1 6B7ico, %1'1, a 5 de no)iem$re de 2##F1 %ip1 4"ancico Javie" Ra;i"e? Ac%Da, 8residente1 +en1 Ca"#o Nava""ete R%i?, 8residente1 %ip1 Jai;e A"t%"o Va?B%e? Ag%i#a", +ecretario1 +en1 Ad"iAn Rive"a PC"e?, +ecretario1 9:$ricas1J 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a cuatro de diciem$re de dos mil nue)e1 4e#i!e de JeE Ca#de"7n @ino6oa1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Lic1 4e"nando 4"ancico G7;e? Mont U"%eta1 9:$rica1 103 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 DECRETO !o" e# B%e e "e1o";anF adicionan < de"ogan dive"a di!oicione de #a Le< de# I;!%eto a# Va#o" Ag"egadoQ de #a Le< de# I;!%eto E!ecia# o*"e P"od%cci7n < Se"vicioQ de #a Le< 4ede"a# de De"ec2oF e e=!ide #a Le< de# I;!%eto o*"e #a RentaF < e a*"ogan #a Le< de# I;!%eto E;!"ea"ia# a Taa KnicaF < #a Le< de# I;!%eto a #o De!7ito en E1ectivo' 8u$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin el (( de diciem$re de 2#(" ARTPCULO PRIMERO' +e reforman los artculos (o1!, cuarto prrafo; (o1;, fracciones I., ., primer prrafo y .I, primer prrafo; 2o1!, fraccin I, inciso aE, primer prrafo, y :ltimo prrafo; 5o1, fracciones I, primer prrafo, II y I.; 5o1;, fraccin II y :ltimo prrafo; 5o1%, primer prrafo; 7o1, :ltimo prrafo; Fo1, fraccin IX; (5, fracciones . y X, inciso $E, primer y segundo prrafos; (8!, primer prrafo; 25, fraccin I, segundo prrafo; 27, primer prrafo; 2F, fraccin .I; "2, fracciones I, III y ., primer prrafo; ""; 4(, fraccin II, y 4", fraccin I, segundo prrafo y antepen:ltimo prrafo; se adicionan los artculos 2o1!, fraccin I, inciso $E, con los numerales 5 y @; 5o12; 5o1'; 7o1, con un segundo prrafo, pasando los actuales segundo y tercer prrafos a ser tercer y cuarto prrafos, respecti)amente; ((, con un :ltimo prrafo; (7, con un :ltimo prrafo; 24, fraccin I, con un segundo y tercer prrafos; 25, con una fraccin IX; 27, con un segundo prrafo, pasando los actuales segundo y tercer prrafos a ser tercer y cuarto prrafos, respecti)amente; 28, con un segundo prrafo, pasando los actuales segundo, tercer y cuarto prrafos a ser tercer, cuarto y *uinto prrafos, respecti)amente; 28!, y "#, con un segundo prrafo, pasando el actual segundo prrafo a ser tercer prrafo, y se derogan los artculos (o1!, fraccin I.; 2o1; 2o1;; 5o1, :ltimo prrafo; Fo1, :ltimo prrafo; 2F, fraccin .II, y 4", fraccin I., cuarto prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, para *uedar como sigue4 SSS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARTPCULO SEGUNDO' 2n relacin con las modificaciones a *ue se refiere el !rtculo 8rimero de este %ecreto, se estar a lo siguiente4 I' -ratndose de la ena>enacin de $ienes, de la prestacin de ser)icios o del otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes, *ue se 0ayan cele$rado con anterioridad a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto, las contraprestaciones correspondientes *ue se co$ren con posterioridad a la fec0a mencionada, estarn afectas al pago del impuesto al )alor agregado de conformidad con las disposiciones )igentes en el momento de su co$ro1 3o o$stante lo anterior, los contri$uyentes podrn acogerse a lo siguiente4 a) -ratndose de la ena>enacin de $ienes y de la prestacin de ser)icios *ue con anterioridad a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto 0ayan estado afectas a una tasa del impuesto al )alor agregado menor a la *ue de$an aplicar con posterioridad a la fec0a mencionada, se podr calcular el impuesto al )alor agregado aplicando la tasa *ue corresponda conforme a las disposiciones )igentes con anterioridad a la fec0a de entrada en )igor del presente %ecreto, siempre *ue los $ienes o los ser)icios se 0ayan entregado o proporcionado antes de la fec0a mencionada y el pago de las contraprestaciones respecti)as se realice dentro de los dieC das naturales inmediatos posteriores a dic0a fec0a1 *) -ratndose del otorgamiento del uso o goce temporal de $ienes, lo dispuesto en el inciso anterior se podr aplicar a las contraprestaciones *ue correspondan al periodo en el *ue la acti)idad mencionada estu)o afecta al pago del impuesto al )alor agregado conforme a 104 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 la tasa menor, siempre *ue los $ienes se 0ayan entregado antes de la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto y el pago de las contraprestaciones respecti)as se realice dentro de los dieC das naturales inmediatos posteriores a dic0a fec0a1 c) 2n el caso de actos o acti)idades *ue con anterioridad a la fec0a de la entrada en )igor del presente %ecreto no 0ayan estado afectas al pago del impuesto al )alor agregado y *ue con posterioridad a la fec0a mencionada *ueden afectas al pago de dic0o impuesto, no se estar o$ligado al pago del citado impuesto, siempre *ue los $ienes o los ser)icios se 0ayan entregado o proporcionado antes de la fec0a mencionada y el pago de las contraprestaciones respecti)as se realice dentro de los dieC das naturales inmediatos posteriores a dic0a fec0a1 d) -ratndose de la prestacin de ser)icios de 0otelera y cone7os a *ue se refiere la fraccin .II del artculo 2F de la Ley del Impuesto al .alor !gregado *ue se deroga mediante el !rtculo 8rimero del presente %ecreto, cuyos contratos para proporcionar dic0os ser)icios 0ayan sido cele$rados con anterioridad al 8 de septiem$re de 2#(", las contraprestaciones *ue se perci$an durante los primeros seis meses de 2#(4 estarn su>etas a las disposiciones )igentes 0asta el "( de diciem$re de 2#("1 +e e7cept:a del tratamiento esta$lecido en los incisos aE, $E, cE y dE anteriores a las acti)idades *ue se lle)en a ca$o entre contri$uyentes *ue sean partes relacionadas de conformidad con lo dispuesto por la Ley del Impuesto so$re la 9enta, sean o no residentes en 6B7ico1 II' -ratndose de insumos destinados 0asta antes de la entrada en )igor de los artculos a *ue se refiere la fraccin III de este artculo a los regmenes aduaneros de importacin temporal para ela$oracin, transformacin o reparacin en programas de ma*uila o de e7portacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensam$le y fa$ricacin de )e0culos; de ela$oracin, transformacin o reparacin en recinto fiscaliCado, y de recinto fiscaliCado estratBgico, en caso de *ue Bstos se incorporen en mercancas *ue tam$iBn lle)en incorporados insumos por los *ue se 0aya pagado el impuesto al )alor agregado al destinarlos a los regmenes mencionados, cuando se importe en definiti)a dic0a mercanca estar su>eta al pago del impuesto al )alor agregado conforme a las disposiciones )igentes con anterioridad a dic0a entrada en )igor1 8ara los efectos del prrafo anterior, se considerar *ue, en las mercancas *ue se importen en definiti)a, fueron incorporados en primer lugar los insumos *ue tengan mayor antigTedad de 0a$er sido destinados a los regmenes mencionados, siempre *ue se trate de insumos genBricos *ue no estBn identificados indi)idualmente1 8ara ello, el in)entario de los insumos mencionados de$er controlarse utiliCando el mBtodo de primeras entradas primeras salidas1 III' Lo dispuesto en los artculos 24, fraccin I, segundo y tercer prrafos; 25, fracciones I, segundo prrafo y IX; 27, segundo prrafo; 28, segundo prrafo; 28!, y "#, segundo prrafo, de la Ley del Impuesto al .alor !gregado, entrar en )igor un a?o despuBs de *ue se 0ayan pu$licado en el %iario &ficial de la 'ederacin las reglas so$re certificacin a *ue se refiere el citado artculo 28!1 SSS1 TRANSITORIOS P"i;e"o' 2l presente %ecreto entrar en )igor el ( de enero de 2#(41 105 de 106
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios ltima Reforma DOF 11-12-2013 Seg%ndo1 ! la entrada en )igor del presente %ecreto *uedarn a$rogadas la Ley del Impuesto +o$re la 9enta, pu$licada en el %iario &ficial de la 'ederacin el ( de enero de 2##2; la Ley del Impuesto 2mpresarial a -asa Inica, y la Ley del Impuesto a los %epsitos en 2fecti)o1 6B7ico, %1'1, a "( de octu$re de 2#("1 +en1 RaE# Ce"vante And"ade, 8residente1 %ip1 Rica"do Ana<a Co"tC, 8residente1 +en1 Li#ia G%ada#%!e Me"odio Re?a, +ecretaria1 %ip1 Magda#ena de# Soco""o NEDe? Mon"ea#, +ecretaria1 9:$ricas1J 2n cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del !rtculo 8F de la ;onstitucin 8oltica de los 2stados 5nidos 6e7icanos, y para su de$ida pu$licacin y o$ser)ancia, e7pido el presente %ecreto en la 9esidencia del 8oder 2>ecuti)o 'ederal, en la ;iudad de 6B7ico, %istrito 'ederal, a seis de diciem$re de dos mil trece1 En"iB%e PeDa Nieto1 9:$rica1 2l +ecretario de Lo$ernacin, Mig%e# Lnge# Oo"io C2ong1 9:$rica1 106 de 106