Tarts befektetsi szerzds (TBSZ)

A tarts befektetsi szerzds lnyege, hogy az a termszetes szemly, aki ilyen szmln
helyezi el magtakartsait, a trvnyben meghatrozott felttelek teljeslse esetn, rszben
vagy egszben mentesl a 20%-os kamat- s a 25 %-os rfolyamnyeresg-ad all. A
konstrukci clja az ngondoskods s a hossz tv megtakartsok sztnzse.

A szemlyi jvedelemadrl szl 1995. vi CXVII. trvny rtelmben tarts befektetsi
szerzds hitelintzettel, illetve befektetsi szolgltatval kthet.

Tarts befektetsi szmla nyitsa
Tarts befektetsi szmlt brki nyithat, aki erre vonatkozan valamely szolgltatval
szerzdst kt s vllalja, hogy a szmla megnyitsakor minimum 25 000 Ft-ot befizet. Tarts
befektetsi szerzdssel ktfle szmla nyithat: az egyiken lekttt forintbett helyezhet el,
mg a msikon forint alap rtkpapr tpus befektetsek (pldul: rszvny, befektetsi jegy,
ktvny) tarthatak. A kt szmlatpus kztt nincs tjrhatsg, teht vagy rtkpaprok,
vagy bettek lehetnek a szmln a nyilvntartott megtakartsok.
Az rtkpapr tpus befektetsek esetben, az rtkpapr vsrlsra megbzs a forint sszeg
elhelyezst kveten adhat a pnzgyi szolgltatnak.
A TBSZ lehetsges idtartama, a megtakartsok elhelyezse s adzsa
A szerzds idtartama kt rszre bonthat.
A szmlanyits ve a felhalmozsi idszak, mely sorn a megtakartsainkat a szmlra
befizethetjk. A felhalmozsi idszak minden esetben a szmlanyits vnek utols napjig
tart. Ez azt jelenti, hogy ha pldul valaki 2010. oktber elsejn nyit szmlt, akkor szmra a
felhalmozsi idszak 2010. december 31-n vget r. A tarts befektetsi szmlra befizets
csak a nyits vben teljesthet. A szmlanyitshoz szksges minimlis 25 000 Ft-os
sszegen kvl tovbbi pnzeszkzk egy sszegben vagy rszletekben megkts nlkl
helyezhetk el a nyits vben. rdemes azonban vgiggondolni, mekkora sszeget
tudunk nlklzni hosszabb tvra!
A felhalmozsi idszak lejrta utn (kvetkez v janur 1-tl) indul a lektsi idszak,
melynek hossza 3 vagy 5 naptri v lehet. A 3 ves lektsi idszak vgn, ha a szerzdst
nem hosszabbtjuk meg 10%-os kedvezmnyes adt kell fizetni a teljes befektetsen elrt
kamat vagy hozam utn, illetve rszsszeg felvtele esetn a meg nem hosszabbtott rsszel
arnyos nvekmny utn. A 10%-os admrtk vonatkozik arra az esetre is, ha a
megtakartsi szerzdst a harmadik lektsi v utn, de az tdik lektsi v vge eltt
szaktjuk meg. Amennyiben rintetlenl hagyjuk a szmln a megtakartsi sszeget az 5 ves
lektsi idszak vgig, a befektetsek hozama kamat s rfolyamnyeresg-ad mentes!
A lektsi idszak alatt a szmlra befizets nem teljesthet, rtke csak a kamatok vagy
hozamok jvrsval nvelhet. Nem szabad azonban megfeledkezni arrl, hogy rtkpapr
szmla esetn a szmln nyilvntartott eszkzk/rtkpaprok hozama negatv is lehet, vagyis
a lektsi idszak vgn a szmln elhelyezett pnznl kevesebbet kapunk vissza.
Fontos megjegyezni, hogy a tarts befektetsi szmlval kapcsolatosan esetlegesen keletkez
adkteles jvedelmekrl a szmlavezet intzmny csak igazolst llt ki, amely alapjn az
gyflnek kell az adktelezettsgt bevallania, s az adt befizetnie.

Kifizets a szmlrl s a szmla megsznse
A lektsi idszak lejrtt megelzen a tarts befektetsi szmlrl val brmekkora sszeg
pnzkivtel minden esetben a szmla megsznshez vezet. A szmln lv sszeg
tvezetsre kerl egy norml bank- vagy rtkpaprszmlra.
A hromves lektsi idszak vgn krhet elszr a teljes (ekkor a szmla megsznik),
illetve rszsszeg kifizetse a korbban ismertetett adzsi felttelekkel. Rszsszeg
kifizetse esetn, a ki nem fizetett sszeg (minimlisan 25 000 Ft) futamideje tovbbi kt vre
meghosszabbodik, a szmla tovbb l.
Az tves lektsi idszak vgn, a megtakarts rszben vagy egszben felvehet, illetve j
szerzds keretben ismtelten befektethet.
A kvetkez brn szemlltetjk a TBSZ mkdst.
Tarts befektetsi szerzds mkdse



0. v 1. v 2. v 3. v 4. v 6. v 5. v
lektsi idszak
(befizets nem teljesthet a szmlra; szmla rtke
csak a hozamok jvrsval nvelhet)
szmlanyits s
felhalmozsi v
(befizetsek
teljestse)
20%-os ad, a szerzds brmilyen okbl
trtn megsznse esetn
10%-os ad, a szerzds
brmilyen okbl trtn
megsznse esetn
10%-os ad
gyfl dntse alapjn: teljes sszeg
felvtele; rsz sszeg felvtele, s a
maradk rsz tovbb vitele;
megtakarts mg 2 vig folytatdik
admentessg a
teljes megtakartott
sszegre
Tarts befektetsi szmla jellemzi
minimlis kezdtke szksges a szmla megnyitshoz (25 000 Ft);
a szmla nyitsnak vben helyezhet el a megtakartani kvnt sszeg a szmln
(felhalmozsi idszak);
ugyanazon naptri ven bell egy szolgltatnl csak egy-egy betti, illetve rtkpapr
tpus befektetsek nyilvntartsra szolgl szmla nyithat. Ms tekintetben
azonban a szerzdsek szma nem korltozott, azaz tbb klnbz szolgltatval is
kthet tarts befektetsi szerzds ugyanazon naptri ven bell;
3-5 ves lektsi idszak esetn adkedvezmnyt, vagy admentessget biztost;
keretjelleg szerzds, vagyis szles kr befektetsi termkek tartsra nyjt
lehetsget; az gyfl a kockzatvisel kpessge alapjn hatrozhatja meg
befektetse sszettelt, melyet a futamid alatt brmikor megvltoztathat;
forint alap eszkzk lehetnek a befektetsi termkek;
ms megtakartsi formkkal sszehangolhat (pldul: Nyugdj-eltakarkossgi
szmla, rtkpapr szmla);
a szmla rklhet.

Tarts befektetsi szmla s a Nyugdj-eltakarkossgi szmla (NYESZ) kztti
kapcsolat
A trvny rendelkezsei lehetv teszik, hogy a nyugdj-eltakarkossgi szmln
nyilvntartott kvetelsek tvezethetek tarts befektetsi szmlra, melynek felttele, hogy
az gyfl a NYESZ-t megszntesse. A NYESZ-en nyilvntartott kvetelsek s pnzgyi
eszkzk tvezetse, lekttt pnzsszegg alaktsa szintn befizetsnek minsl. A lekttt
pnzsszeg a NYESZ-en nyilvntartott kvetels rtknek az talakts napjn irnyad
szoksos piaci rtke lesz. A befizets naptri vnek pedig az talakts napjnak ve szmt.
Fontos ugyanakkor megjegyezni, hogy az SZJA trvny alapjn a NYESZ megszntetsnek,
vagyis az talakts vben s az azt megelz vben a nyugdj-eltakarkossgi szmlra
tutalt adjvrsoknak megfelel sszeget 20%-kal nvelten kell az adbevallsban
bevallani s megfizetni.

Gyakori krdsek
Hny tarts befektetsi szmla nyithat?
Egy szemly ugyanazon szolgltatnl - egy naptri ven bell - egy-egy tarts befektetsi
szerzdst kthet lekttt bettszmla s befektetsi szmla clra. Tovbbi megktst a
trvny nem tartalmaz, teht egy naptri vben, egy magnszemly, tbb szolgltatval is
kthet tarts befektetsi szerzdst.
Devizban is nyithat a szmla?
Nem, tarts befektetsi szmla csak forint alapon nyithat, s a megbzsok is csak forint
alap rtkpaprokra adhatak. Klfldi termkekbe csak kzvetett mdon fektethetnk be.
Kzvetve akkor lehetnk tulajdonosai ilyen paproknak, ha azoknak ltezik valamilyen forint
alap lekpezse, pldul befektetsi alapok konstrukciban.
Tbb tarts befektetsi szerzds esetn lehetsges-e tcsoportostani azok llomnya
kztt?
Erre a trvny nem biztost lehetsget, a felhalmozsi v utn a szmlra - a hozamok
jvrsn kvl - semmilyen pnz elhelyezsre nincs lehetsg, illetve a lektsi idszak
vge eltti pnzkivtel (lekts megszaktsa) esetn a szerzds megsznik.
A piacon fellelhet minden megtakartsi/befektetsi termk elrhet a tarts befektetsi
szmlt knl szolgltatnl?
Tarts befektetsi szmlt knl szolgltatk az elrhet termkek krt a
termktjkoztatjukban hatrozzk meg. Az elrhet termkek krrl pnzgyi
szolgltatjtl krhet tjkoztatst.
Milyen kltsgeket, djakat szmthatnak fel a szolgltatk, illetve milyen kamatok
rhetek el?
Az elrhet kamatokat, s a felszmolt djakat, kltsgeket a szolgltatk mindenkor aktulis
kondcis listi s hirdetmnyei tartalmazzk.
Milyen htrny ri az gyfelet, ha a 3. lektsi v letelte eltt megsznteti a szmljt?
Ha a 3 ves lektsi idszak lejrta eltt feltri a bettet, vagy rtkesti befektetst az
gyfl, akkor a 20%-os kamat s rfolyamnyeresg adt kell megfizetnie a megszakts
napjn megllaptott lektsi hozam utn.