Penyata

Prnyesuaian
Bank
Tujuan
Penyediaan
Contoh:
Tanpa
mengemaskinikan
buku tunai
Contoh:
Megemaskinikan
buku tunai
Langkah-langkah
penyediaan
Sebab Perbezaan
Mengenal pasti sebab perbezaan
baki di Buku Tunai dan di Penyata
Bank

Menyesuaikan baki di Buku Tunai
dengan baki di Penyata Bank
Memastikan ketepatan dan
kesahihan rekod dalam Buku Tunai
Butir yang direkodkan dalam Buku Tunai
tetapi belum direkodkan dalam Penyata
Bank

- Cek belum dikemukakan : Cek telah
dikeluarkan, direkod dalam Buku Tunai
tetapi pihak bank belum menerimanya dan
tidak mendebitkannya.

- Deposit belum dikreditkan : Tunai atau cek
yang telah dimasukkan dalam bank, dan
telah dicatat dalam Buku Tunai tetapi belum
dikreditkan oleh pihak bank.

- Kesilapan dalam Buku Tunai : Biasanya
dilakukan oleh peniaga.

Butir yang direkodkan dalam Penyata
Bank tetapi belum direkodkan dalam
Buku Tunai

- Penerimaan oleh Bank : Pihak bank telah
mengkreditkan Akaun Bank pelanggan tetapi
pelanggan tidak mendebitkannya kerana
tidak mengetahui



- Pembayaran oleh Bank : Item telah
didebitkan oleh Bank tetapi tidak dikreditkan
dalam buku tunai kerana peniaga tidak
mengetahuinya.
Bandingkan
Baki Awal BT
dan PB
Bandingkan
item debit di BT
dengan item
kredit di PB **
Bandingkan
item kredit di BT
dengan item
debit di PB **
Tentukan sama
ada terdapat
kesilapan di BT
dan PB
Sediakan
Penyata
Penyesuaian
Bank
** Item yang sama
dipotong dan
diabaikan.
Penyata
Penyesuaian Bank
Dengan
mengemaskinikan
Buku Tunai
Tanpa
mengemaskinikan
Buku Tunai