Nama Akun Debit / Dr. kredit / Cr. Saldo Debit Saldo Kredit 3 Step 1 Analisis Dokumen bisnis Step 2 Mencatat transaksi dalam Jurnal Step 3 Posting transaksi ke Buku Besar Proses pencatatan Overview Proses Akuntansi 4 Overview Proses Akuntansi Step 5 Penyesuaian Kertas kerja (opsional) Step 4 Neraca saldo Steps in the Reporting Phase 5 Tahap Pencatatan Sistem pencatatan transaksi adalah sistem yang menjaga keseimbangan persamaan akuntansi Asset = Liabilities + Equity Transaksi adalah pertukaran barang atau jasa antar entitas, atau kejadian lain yang berdampak ekonomis atas usaha. Dokumen bisnis adalah catatan sebagai bukti transaksi. 6 JURNAL UMUM Jurnal adalah alat untuk mencatat transaksi perusahaan yang dilakukan secara kronologis dengan menunjukkan rekening rekening yang harus didebet dan dikredit beserta jumlah rupiahnya masing-masing. dibukukan ke Buku besar harus dicatat terlebih dahulu ke dalam buku jurnal. Oleh karena itu buku jurnal sering juga disebut sebagai buku catatan pertama (book of original entry)
8 Transaksi-transaksi pada awalnya dicatat secara kronologis di dalam jurnal Jurnal merupakan buku pencatatan awal Bentuk jurnal yang paling mendasar yaitu Jurnal Umum (general J urnal) 2. Menjurnal Transaksi 9 Proses mencatat dalam jurnal: 1. Identifikasi akun yang terkait dalam transaksi atau kejadian. 2. Tentukan apakah akun tersebut bertambah atau berkurang. 3. Tentukan nilai moneter akun yang terpengaruh. 2. Menjurnal Transaksi Nama Akun Ref. Debit Kredit Tgl Share capital Penjurnalan Memasukkan data transaksi ke dalam Jurnal. Illustration: Pada 1 September 2011 , Ray dan Neal menginvestasikan $15,000 cash ke dalam bisnis, dan membeli peralatan komputer senilai $7.000 secara Tunai Cash Sept. 1 15,000 15,000 Jurnal Umum Computer equipment Cash 7,000 7,000 Illustration 2-14 Solution on notes page Nama Akun Ref. Debit Kredit Tgl 8,000 Delivery equipment Cash 14,000 6,000 Accounts payable July. 1 Illustration: Pada 1 July, Butler Company membeli sebuah truk pengiriman seharga $14.000 dengan pembayaran tunai sebesar $8000 dan sisanya dibayar secara kredit Jurnal Umum Illustration 2-15 SO 4 Solution on notes page Jurnal Gabungan (Compound entry) POSTING KE DALAM BUKU BESAR Posting merupakan suatu proses memindahkan ayat-ayat jurnal yang telah dibuat dalam buku jurnal ke buku besar yakni memindahkan jumlah dalam kolom debet jurnal ke dalam sisi debet rekening dan memindahkan jumlah dalam kolom kredit jurnal ke dalam sisi kredit rekening. .
Buku Besar Seluruh kelompok akun yang dimiliki sebuah perusahaan Seluruh akun-akun asset, liability, equity, revenue and expense SO 5 Explain what a ledger is and how it helps in the recording process. The Ledger (Buku Besar) Illustration 2-16 SO 5 Explain what a ledger is and how it helps in the recording process. Illustration 2-17 Bentuk Standar Akun Illustration 2-18 Daftar Akun Illustration 2-19 SO 6 Explain what posting is and how it helps in the recording process. Pada tanggal 1 Oktober 2011 Iwan menginvestasikan kas senilai $10.000 ke perusahaan periklanan yang dinamakan Pioneer advertising .
Jurnal Umum
Tgl Nama Akun Ref D K Okt, 1 Cash 101 10.000 Share Capital-ordinary 311 10.000 (Investasi kas oleh Pemilik) Posting Buku Besar
Cash No. 101 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 1 J1 10.000 10.000 Share Capital No. 311 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 1 J1 10.000 10.000 Pada tanggal 1 Oktober 2011 membeli peralatan kantor seharga $5.000 dibeli dengan menandatangani wesel bayar (note payable). Jurnal Umum
Tgl Nama Akun Ref D K Okt, 1 Office equipment 157 5.000 Note Payable 200 5.000 Posting Buku Besar
Office Equipment No. 157 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 1 J1 5.000 5.000 Note Payable No. 200 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 1 J1 5.000 5.000 Pada tanggal 2 Oktober 2011 Pioneer Advertising menerima uang tunai sebesar $1.200 dari klien, untuk jasa periklanan yang diharapkan selesai pada 31 Desember Jurnal Umum
Tgl Nama Akun Ref D K Okt, 2 Cash 101 1.200 Unearned Revenue (pendapatan Diterima dimuka) 209 1.200 (Menerima kas dari klien untuk jasa dimasa datang) Posting Buku Besar
Cash No. 101 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 1 J1 10.000 10.000
2 1.200 11.200 Unearned revenue No. 209 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 2 J1 1.200 1.200 Pada tanggal 3 Oktober 2011 Pioneer Advertising membayar sewa kantor untuk bulan oktober sebesar $900 dibayar secara tunai. Jurnal Umum
Tgl Nama Akun Ref D K Okt, 3 Rent Expense (biaya sewa) 729 900 Cash 101 900 (Membayar sewa bulan Oktober) Cash No. 101 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 1 J1 10.000 10.000
2 1.200 11.200
3 900 10.300 Rent expense No. 729 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 3 J1 900 1.200 Pada tanggal 4 Oktober 2011 Pioneer Advertising membayar $600 untuk polis asuransi satu tahun yang akan jatuh tempo tahun depan tgl 30 september Jurnal Umum
Tgl Nama Akun Ref D K Okt, 4 Prepaid Insurance (asuransi dibayar dimuka) 130 600 Cash 101 600 (Membayar polis asuransi 1 tahun) Cash No. 101 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 1 J1 10.000 10.000 2 1.200 11.200 3 900 10.300 4 600 9.700 Prepaid Insurance No. 130 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 4 J1 600 600 Pada tanggal 5 Oktober 2011 Pioneer Advertising membeli pasokan bahan baku iklan untuk 3 bulan secara kredit seharga $2500 Jurnal Umum
Tgl Nama Akun Ref D K Okt, 5 Advertising Supplies (Persediaan iklan) 126 2.500 Account Payable (Utang Usaha) 201 2.500 (Membeli perlengkapan secara kredit) Advertising Supplies No. 126 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 5 J1 2.500 2.500 Account payable No. 201 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 5 J1 2.500 2.500 Pada tanggal 9 Oktober 2011 Pioneer Advertising merekrut 4 orang karyawan yang akan mulai bekerja tgl 15 oktober, masing2 akan mendapatkan gaji sebesar $500.
Pada tanggal 20 Oktober 2011, dewan direksi pioneer advertising mengumumkan pembayaran deviden secara tunai sebesar $500 kepada pemegang saham Jurnal Umum
Tgl Nama Akun Ref D K Okt, 20 Dividen 332 500 Cash 101 500 (Mengumumkan pembayaran deviden) Cash No. 101 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 1 J1 10.000 10.000 2 1.200 11.200 3 900 10.300 4 600 9.700 20 500 9.200 Deviden No. 332 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 20 J1 500 500 Pada tanggal 26 Oktober 2011, membayar gaji karyawan sebesar $4.000 dibayar secara tunai
Jurnal Umum
Tgl Nama Akun Ref D K Okt, 26 Salaries Expense (biaya gaji) 726 4.000 Cash 101 4.000 (Pembayaran gaji bulan Oktober) Cash No. 101 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 1 J1 10.000 10.000 2 1.200 11.200 3 900 10.300 4 600 9.700
20 500 9.200
26 4.000 5.200 Salaries Expense No. 726 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 26 J1 4.000 4.000 Pada tanggal 31 Oktober 2011, menerima uang tunai sebesar $10.000 dari klien atas jasa periklanan yang diberikan Jurnal Umum
Tgl Nama Akun Ref D K Okt, 31 Cash 101 10.000 Servive Revenue (Pendapatan Jasa) 400 10.000 (Menerima kas atas jasa yang diberikan) Cash No. 101 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 1 J1 10.000 10.000 2 1.200 11.200 3 900 10.300 4 600 9.700
20 500 9.200
26 4.000 5.200
31 10.000 15.200 Service Revenue No. 726 Tgl Uraian Ref D K Saldo Okt, 31 J1 10.000 10.000 Yang dimaksud neraca saldo ialah daftar yang berisi saldo saldo dari seluruh rekening yang ada di dalam buku besar pada suatu saat tertentu.
Tujuan pembuatan neraca saldo adalah (1) untuk menguji kesamaan debet dan kredit di dalam buku besar dan (2)untuk mempermudah penyusunan laporan keuangan.
Daftar akun dan saldo pada waktu tertentu Tujuannya adalah untuk membuktikan apakah jumlah debet sama dengan jumlah kredit SO 7 Prepare a trial balance and explain its purposes.
Illustration 2-32 Bob membuka usaha laundry pada tanggal 1 sept 2011. selama bulan pertama terjadi beberapa transaksi: 1 Sept Menginvestasikan uang sejumlah $20.000 ke dalam bisnis 2 Membayar uang sebesar $1.000 untuk sewa toko bulan september 3 Membeli mesin cuci dan pengering seharga $25.000, membayar $10.000 secara tunai dan sisanya secara kredit. 4 Membayar $1.200 untuk polis asuransi kecelakaan selama 1 tahun 10 Menerima tagihan dari daily news sebesar $ 200 untuk pemasangan iklan 20 Membayar deviden ke pemegang saham sebesar $700 30 Menghitung penerimaan kas atas jasa laundry sebesar $6.200 Diminta: 1. Buatlah jurnal untuk semua transaksi bulan September 2. Buatlah buku besar 3. Buatlah neraca saldo