Operaciones Mila

Monografia Nro.
7
1
de la siguiente manera.
Socios Acciones Valor de cada accion Total
Rusber Casique 4,500.00 10.00 45,000.00
Saturnino Padilla 3,500.00 10.00 35,000.00
Alex Laban 4,600.00 10.00 46,000.00
Stalin Zapata 1,500.00 10.00 15,000.00
Total 14,100.00 141,000.00
2 Los socios cancelan sus aportes de la siguiente manera:
3
4
5
6
7
8 Se vende mercaderas por S/. 27,200 ms IGV al crdito a Puma S.A. , nuestra principal descontndole el 5%.
9
10
11
12
La sociedad Argenper S.A.C. se ha constituido con 4 socios, quienes suscribieron acciones
Rusber Cacique , cancel su aportacin con dinero en efectivo, depositando en banco, Saturnino Padilla , entreg
mercaderas por la totalidad de sus aportes., Alex Laban, entreg muebles y enseres por la totalidad de sus aportes.
Stalin Zapata entreg mercaderas por s/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en bancos.
Se registran los servicios de un contador por s/. 2,000, segn recibo de honorarios , se le descuenta el 10% por
impuesto a la renta. Se distribuye el gasto 50% para administracin y el 50% para ventas.
Mediante giro de cheque, se encuentra un anticipo a nuestro proveedor Matusita S.A. para reservar unas mercaderas
por s/. 6,000.
Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 12,000, se registra tambin cuotas patronales y el descuento de
ley, se distribuye los gastos en 60% para administracin y el 40% para venta, se retiene adems los siguientes
conceptos:
Se compra un software para el departamento de contabilida por s/. 5,000 ms IGV a crdito,segn factura N 45-
090001 a Contasis S.A.
Se compran mercaderas por un valor de s/. 12,600 ms IGV, a Matusita S.A.se aplica el anticipo entregado y se
cancela la diferencia.
Se paga gastos de publicidad y propaganda a la empresa Marketing S.A. por s/. 320 ms I.G.V. distribuyendon el gasto
en 100% para ventas.
Se compr dos computadoras a $2,000 dlares cada uno ms IGV al crdito a nuestro proveedor Computronics S.A. ,
estando el tipo de cambio a S/. 2.60.
Se apertura la responsabilidad al almacenero por faltante de mercaderas , por S/.2,20 que se descontar en su planilla
de sueldos, al haberse comprobado su negligencia.
Se ha revisado el aporte en mercaderas del socio Miguel Contreras, determinndoseun valor de S/.25,000, valorizado
en exceso por S/.10,000, procedindose a su regularizacin .
Sindicato 200.00 mas IGV
Descuento judicial 1,100.00 mas IGV
Cooperativa 800.00
2,100.00
Se le descont tambin S/. 1,100 al almacenero por el faltante de las mercaderas .
13
Telefonos 3,400.00 mas IGV
Energia electrica 2,100.00 mas IGV
5,500.00
Se distribuye el gasto en 50 % para administracion y 50% para ventas.
14
15
16
17 Se tiene un final de mercaderias por S/.24,000.
18 Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participacion de los trabajadores.
19 Se registra el cierre contable del ejercicio.
Se registro los gastos por servicios de telfono y energa electrica de acuerdo con los comprobantes recibidos,
quedando pendiente de pago, de acuerdo con el siguiente detalle:
Se ha recibido intereses por un deposito que se tiene en una cuenta corriente del banco de Credito por s/.4,500.00 de
acuerdo con la nota de abono al banco.
Se paga $1,000.00 por las deudas a nuestro proveedor Computronic S.A., estando el tipo de cambio a la fecha s/. 2.90
Se realiza una estimacion por depreciacion de activos fijos por s/. 15,200 y amortizacion de intangibles por S/.500,
distribuyendo el gasto en 50% para administarcion y 50% para ventas.
Se vende mercaderas por S/. 27,200 ms IGV al crdito a Puma S.A. , nuestra principal descontndole el 5%.
La sociedad Argenper S.A.C. se ha constituido con 4 socios, quienes suscribieron acciones
Rusber Cacique , cancel su aportacin con dinero en efectivo, depositando en banco, Saturnino Padilla , entreg
mercaderas por la totalidad de sus aportes., Alex Laban, entreg muebles y enseres por la totalidad de sus aportes.
Stalin Zapata entreg mercaderas por s/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en bancos.
Se registran los servicios de un contador por s/. 2,000, segn recibo de honorarios , se le descuenta el 10% por
impuesto a la renta. Se distribuye el gasto 50% para administracin y el 50% para ventas.
Mediante giro de cheque, se encuentra un anticipo a nuestro proveedor Matusita S.A. para reservar unas mercaderas
por s/. 6,000.
Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 12,000, se registra tambin cuotas patronales y el descuento de
ley, se distribuye los gastos en 60% para administracin y el 40% para venta, se retiene adems los siguientes
conceptos:
Se compra un software para el departamento de contabilida por s/. 5,000 ms IGV a crdito,segn factura N 45-
090001 a Contasis S.A.
Se compran mercaderas por un valor de s/. 12,600 ms IGV, a Matusita S.A.se aplica el anticipo entregado y se
cancela la diferencia.
Se paga gastos de publicidad y propaganda a la empresa Marketing S.A. por s/. 320 ms I.G.V. distribuyendon el gasto
en 100% para ventas.
Se compr dos computadoras a $2,000 dlares cada uno ms IGV al crdito a nuestro proveedor Computronics S.A. ,
estando el tipo de cambio a S/. 2.60.
Se apertura la responsabilidad al almacenero por faltante de mercaderas , por S/.2,20 que se descontar en su planilla
de sueldos, al haberse comprobado su negligencia.
Se ha revisado el aporte en mercaderas del socio Miguel Contreras, determinndoseun valor de S/.25,000, valorizado
en exceso por S/.10,000, procedindose a su regularizacin .
Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participacion de los trabajadores.
Se registro los gastos por servicios de telfono y energa electrica de acuerdo con los comprobantes recibidos,
quedando pendiente de pago, de acuerdo con el siguiente detalle:
Se ha recibido intereses por un deposito que se tiene en una cuenta corriente del banco de Credito por s/.4,500.00 de
acuerdo con la nota de abono al banco.
Se paga $1,000.00 por las deudas a nuestro proveedor Computronic S.A., estando el tipo de cambio a la fecha s/. 2.90
Se realiza una estimacion por depreciacion de activos fijos por s/. 15,200 y amortizacion de intangibles por S/.500,
distribuyendo el gasto en 50% para administarcion y 50% para ventas.
COLOR S.A.
FORMATO 5.1 : "LIBRO DIARIO "
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON SOCIAL :
OPERACIN 1. Los socios suscriben acciones
CODIGO
DEL LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATI
VO
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
14
50
OPERACIN 2
OPERACIN 3.Por los servicios prestados del contador retenindole el I.R.
CODIGO
DEL LIBRO
O REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATI
VO
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
3 63
42
40
4 94
95
79
OPERACIN 4
1 por la suscripcion
de las acciones de
cada socios.
NUMERO
CORRELATIVO
DEL ASINETO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACIO
N
GLOSA O
DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION
Por el pago de los
servicios al
contador por
Por el destino de
los gastos,
relacionados con el
pago de honorarios
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASINETO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACIO
N
GLOSA O
DESCRIPCION DE
LA OPERACIN
REFERENCIA DE LA OPERACIN
OPERACIN 5 : Por la compra de un software ms IGV
CODIGO
DEL LIBRO
O REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATI
VO
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
6 34
40
46
OPERACIN 6. Por la compra de mercaderas aplicando el anticipo
OPERACIN 7. Por el pago de publicidad y propaganda
CODIGO
DEL LIBRO
O REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATI
VO
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
10 63
40
42
11 95
79
OPERACIN 8. Venta de mercaderas al crdito
OPERACIN 9 :Compra de inmuebles al crdito
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
13 33
Por la compra de
software al credito
mas IGV
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASINETO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACIO
N
GLOSA O
DESCRIPCION DE
LA OPERACIN
REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASINETO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACIO
N
GLOSA O
DESCRIPCION DE
LA OPERACIN
REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION
Por la cancelacion
de la publicidad y
propaganda
Por el destino de
los gastos de
publicidad
NOMBRE
CORRELATIVO DEL
ASINETO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION
DE LA OPERACIN
Por la compra de
computadora al crdito
mas IGV.
40
46
OPERACIN 10. Responsabilidad del almacenamiento por faltante de mercaderas
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIV
O
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
14 14
20
OPERACIN 11. Regularizacin del valor en exceso de mercaderas
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIV
O
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
15 14
20
OPERACIN 12. Registro de la planilla de sueldos
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIV
O
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
16 62
Por la compra de
computadora al crdito
mas IGV.
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACION
GLOSA O
DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
Por la responsabilidad
del almacenero por
faltarle mercaderias
se le descontara en
planilla
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACION
GLOSA O
DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
Por el aporte
valorizado en exceso
de mercaderias.
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACION
GLOSA O
DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
Por el registro de la
planilla de los sueldos
40
41
46
14
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIV
O
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
17 94
95
79
OPERACIN 13. Por el registro de los gastos por servicios bsicos
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIV
O
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
19 63
40
42
Por el registro de la
planilla de los sueldos
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACION
GLOSA O
DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
Por el destino de los
gastos de la planilla
de sueldos
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACION
GLOSA O
DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
Por los servicios de
telefonos y energia
electrica
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIV
O
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
20 94
95
79
OPERACIN 14
OPERACIN 15
OPERACIN 16. Estimacin por depreciacin de activos fijos
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIV
O
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
23 68
39
94
24 95
79
OPERACIN 17. Por el costo de ventas
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIV
O
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
25 69
20
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACION
GLOSA O
DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
Por el destino de los
gastos de Servicio.
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACION
GLOSA O
DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
Por la estimacion por
depreciacion de
activos fijos y
amortizacion de
intangibles
Asiento por destino
de estimacion de
depreciacion de
activos fijos
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACION
GLOSA O
DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
Por el costo de ventas
de mercaderias
vendidas
OPERACIN
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIV
O
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
25 69
20
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACION
GLOSA O
DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACION
GLOSA O
DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
Por el costo de ventas
de mercaderias
vendidas
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIV
O
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD.
28 79
94
95
29 61
69
30 70
80
31 80
60
33
34
40
59
Por la cancelacion de
la cuenta de las
compras.
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACION
GLOSA O
DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
Para saldar las
cuentas del elemento
9, con cargo a la
cuenta 79.
Para trasladar el
saldo de la cuenta
Costo de evnta a la
cuenta de variacion
de existencia.
Por cancelacion de la
cuenta de ventas.
DENOMINACION DEBE HABER
141,000.00
142 Accionistas (o socios)
141,000.00
CAPITAL 141,000.00
501 Capital social 141,000.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOSPOR TERCEROS 2,000.00
632 ASESORIA Y CONSULTORIA 2,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 1,800.00
424 Honorarios por pagar 1,800.00
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 200.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 200.00
4212 emitidas
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,000.00
941 Gastos administrativos 1,000.00
GASTOS DE VENTAS 1,000.00
951 Gastos de ventas 1,000.00
CARGAS INPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,000.00
MOVIMIENTOS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) ,
DIRECTORES Y GERENTES
Accionistas (o socios)
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
INTANGIBLES 5,000.00
343 Programas de computadora (software) 5,000.00
3431 Aplicaciones informaticas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
401 gobierno central 900.00
4011 impuesto general a las ventas
40111 IGV - cuentas propias
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- TERCEROS 5,900.00
465 Pasivo por compra de activos inmovilizado 5,900.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,200.00
637 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas 3,200.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
576.00
401 Gobierno central 576.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTiVO 3,776.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3,776.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3,200.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 10,400.00
MOVIMIENTOS CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
336 Equipos diversos
10,400.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR 1,872.00
401 gobierno central
1,872.00
40111 IGV- Cuenta Propia
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 12,272.00
465 Pasivo por compras de activos inmovilizado 12,272.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),
DIRECTORES Y GERENTES 2,200.00
141 Personal 2,000.00
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
MERCADERIAS 2,200.00
201 Mercaderias manufacturadas 2,200.00
142 accionistas (o socios) 10,000.00
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 13,080.00
621 Remuneraciones 13,080.00
6211 Sueldos y Salarioas
627 seguridad y prevencion sosial y otras constr.
6271 Regimen de prestaciones de salud
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 2,640.00
403 Instituciones publicas 2,640.00
4031 ESSALUD
4032 ONP
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,140.00
411 remuneraciones por pagar 6,140.00
4111 Sueldos y salarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 3,200.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 3,200.00
141 Personal 1,100.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,500.00
636 Servicios basicos 5,500.00
6361 Energia electronica
6364 Telefono
Y DE SALUD POR PAGAR 990.00
4011 Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,490.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 6,490.00
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 15,700.00
681 Depreciacion 15,200.00 15,700.00
682 Amortizacion de intangibles 500.00
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 15,700.00
391 Depreciacion acumulada 15,700.00
392 Amortizacion acumulada
COSTOS DE VENTAS 21,400.00
691 Mercaderias 21,400.00
6911 Mercaderias manufacturadas
VARIACION DE EXISTENCIAS 21,400.00
69111 Terceros
VENTAS 25,840.00
70111 Terceros
MARGEN COMERCIAL 25,840.00
801 Margen comercial 25,840.00
MARGEN COMERCIAL 12,600.00
COMPRAS 12,600.00
INMUEBLES MAQUINA Y EQUIPOS 56,400.00
336 Equipos Diversos 56,400.00
INTANGIBLES 5,000.00
343 Programas de computadora (Software) 5,000.00
Y DE SALUD POR PAGAR 1,754.00
401 Gobierno central 1,754.00
RESULTADOS ACUMULADOS 33,307.00
592 Perdidas acumuladas 33,307.00
OPERACIN 5. por la compra de software mas IGV
OPERACIN 6
CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
8
9
OPERACIN 7
Por el destino de las
mercaderias adquiridas
Por la aplicacin del anticipo y
la cancelacion de la diferencia
NOMBRE
CORRELATIVO DEL
ASINETO O CODIGO
DE LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD. DENOMINACION DEBE
20 MERCADERIAS 12,600.00
291 Mercaderias Manufacturadas 12,600.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 14,868.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTiVO
104 Cuentas corrientes en instituciones finacieras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
422 anticipos a proveedores
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS REFERENCIA DE LA OPERACIN
HABER
12,600.00
12,600.00
8,868.00
8,868.00
6,000.00
6,000.00
MOVIMIENTOS
OPERACIN 7. Por el pago de publicidad y propaganda
CODIGO
DEL LIBRO
O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATI
VO
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
10
11
Por el destino de los gastos de
publicidad
Por la cancelacion de la
publicidad y propaganda
NOMBRE
CORRELATIVO
DEL ASINETO O
CODIGO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACIO
N
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
COD. DENOMINACION DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,200.00
637 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas
3,200.00
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
576.00
42 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTiVO 3,776.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
3,776.00
95 GASTOS DE VENTAS
3,200.00
951 Gastos de ventas
3,200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
3,200.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
3,200.00
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
13
Por la compra de
computadora al credito
mas IGV.
NOMBRE CORRELATIVO
DEL ASINETO O CODIGO DE
LA OPERACIN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE
LA OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
COD. DENOMINACION DEBE
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 10,400.00
336 Equipos diversos 10,400.00
40
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,872.00
401 gobierno central 1,872.00
40111 IGV- Cuenta Propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
465 Pasivo por compras de activos inmovilizado
MOVIMIENTOS REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
HABER
12,272.00
12,272.00
MOVIMIENTOS
operacin 10
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
14
operacin 11
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
15
operacin 12
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
16
NOMBRE
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE
LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACION
LA OPERACIN
Por la responsabilidad del
almacenero por faltarle
mercaderias se le descontara
en planilla
NOMBRE
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE
LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACION
LA OPERACIN
Por el registro de la planilla
de los sueldos
Por el aporte valorizado en
exceso de mercaderias.
NOMBRE
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE
LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACION
LA OPERACIN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
17
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
19
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
20
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
23
NOMBRE
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE
LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACION
LA OPERACIN
Por el destino de los gastos
de la planilla de sueldos
NOMBRE
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE
LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACION
LA OPERACIN
Por los servicios de telefonos
y energia electrica
NOMBRE
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE
LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACION
LA OPERACIN
Por el destino de los gastos
de Servicio.
NOMBRE
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE
LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACION
LA OPERACIN
Por la estimacion por
depreciacion de activos fijos
y amortizacion de intangibles
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
25
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
28
29
30
31
LA OPERACIN
NOMBRE
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE
LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACION
LA OPERACIN
Asiento por destino de
estimacion de depreciacion
de activos fijos
NOMBRE
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE
LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACION
Para saldar las cuentas del
elemento 9, con cargo a la
cuenta 79.
Para trasladar el saldo de la
cuenta Costo de evnta a la
cuenta de variacion de
existencia.
Por cancelacion de la cuenta
de ventas.
Por la cancelacion de la
cuenta de las compras.
Por el costo de ventas de
mercaderias vendidas
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
14
141 Personal 2,000.00
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
14
142 accionistas (o socios) 10,000.00
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 13,080.00
621 Remuneraciones 13,080.00
6211 Sueldos y Salarioas
627 seguridad y prevencion sosial y otras constr.
6271 Regimen de prestaciones de salud
40
403 Instituciones publicas 2,640.00
4031 ESSALUD
4032 ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,140.00
411 remuneraciones por pagar 6,140.00
4111 Sueldos y salarios por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 3,200.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 3,200.00
14
141 Personal 1,100.00
REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,848.00
95 GASTOS DE VENTAS 5,232.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 13,080.00
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,500.00
636 Servicios basicos 5,500.00
6361 Energia electronica
6364 Telefono
40
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,490.00
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 15,700.00
681 Depreciacion 15,200.00 15,700.00
682 Amortizacion de intangibles 500.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIEBNTO ACUMULADO 15,700.00
391 Depreciacion acumulada 15,700.00
392 Amortizacion acumulada
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
69 COSTOS DE VENTAS 21,400.00
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 21,400.00
69 COSTOS DE VENTAS 21,400.00
69111 Terceros
70 VENTAS 25,840.00
70111 Terceros
80 MARGEN COMERCIAL 25,840.00
80 MARGEN COMERCIAL 12,600.00
60 COMPRAS 12,600.00
33 INMUEBLES MAQUINA Y EQUIPOS 56,400.00
336 Equipos Diversos 56,400.00
34 INTANGIBLES 5,000.00
343 Programas de computadora (Software) 5,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
401 Gobierno central 1,754.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 33,307.00
592 Perdidas acumuladas 33,307.00

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