QUESTIONNAIRE D'EVALUATION DES PROCEDURES

DE CONTRLE DE LA GESTION DU SYSTME COMPTABLE

BUREAU DE : ________________________________________

FAIT PAR : ________________

DATE : ______________________

Response aux Contrles

Contrles

Oui

Non

S/O

Rferences

A.Contrles destins s'assurer de la bonne exploitation du

systme comptable (Informatis)
A considrer
1

L'institution utilise-t-elle un logiciel de comptabilit

Le logiciel rpond-il au besoin de l'institution

Le logiciel a-t-il t convenablement test

Le logiciel allge-il le traitement des oprations comptables

5
6

L'intgrit du logiciel est-elle revue sur une base annuelle

Le logiciel est-il proprement maintenu

Procde-t-on aux sauvegardes journalires des donnes

Le logiciel offre-t-il des pistes de contrles

Le logiciel offe-t-il des niveaux de scurits pour les oprations

saisies

10 Le logiciel permet-il d'introduire des niveaux de mots de passe

11 Le logiciel permet-il de sortir des rapports sans procder des
retraitements des donnes saisies
12 Le logiciel permet-il de retracer les oprations venant des autres
programmes (Portefeuille,)
13 Des rapports venant des autres programmes sont-ils compars avec
ceux fournis par le logiciel comptable

C.Contrles destins s'assurer de la bonne utilisations des

pices et critures comptables
A considrer
1

Existe-il des procdures crites pour la passation des critures

comptables

Ces procdures sont-elles connues du personnel concern

Une pice interne est-elle utilise pour la passation de chaque

criture

La pice interne est-elle signe par au moins deux personnes

La pice justificative est-elle accompagne d'une pice interne pour

la passation des critures comptables

La pice justificative revet-elle du sceau "Paye" ou "Annule"

lorsqu'elle est paye

La pice interne (Ordre d'Emisson / Voucher) est-elle numrote ou

pr-numrote

Est-il possible de suivre la squence numrique des pices internes

La pice interne est-elle bien documente et explicite

10 Les critures de rgularisation font-elles l'objet d'approbation

11 Les revenus d'intrts sont-ils comptabiliss sur une base de :
a Caisse
b Exercice

12 Les revenus de placements sont comptabilss sur une base de :

a Caisse
b Exercice
13 Les dpenses d'intrts sont-elles comptabilises sur une base de
a Caisse
b Exercice
14 Les provisions sont reconnues sur une base mensuelle
15 Les amortissements sont-ils calculs sur une base mensuelle
16 Les subventions sont reconnues comme
a Des revenus d'exercice
b Un apport en capital
c Les deux
17 Les critures de radiation de crances font-elles l'objet d'approbation

D.S'assurer de la prparation des tats financiers

A considrer
1

Les tats financiers mensuels sont-ils prpars?

a Bilan
b Etat des Rsultats

Ces tats font-ils l'objet de rvision

a Ces tats sont-ils compars avec les tats prvisionnels
b Des tats comparatifs sont drsss
Bilan
Etat des Rsultats

Les tats des rsultats sont-ils dresss par :

a Division
b Dpartement
c Activits
d Produits

Les tats financiers font-ils l'objet de commentaires

Les tats sont-ils prpars au 15 jours aprs la fin du mois

Date : ____________________________
Approbation : ______________________

QUESTIONNAIRE D'EVALUATION DE LA
GESTION BILANTIELLE
FAIT PAR : ________________

DATE : ______________________
Response aux Contrles
Contrles

Oui

Non

S/O

Rferences

A.S'assurer de la bonne adquation des fonds propres

A considrer
1
2

Un niveau de ratio de fonds propres est-il fix par la direction

Le niveau des fonds propres est-il conforme :
a aux exigences internes
b Bailleurs, cranciers, autres

3
4

Le taux des fonds propres est-il comparable ceux des institutions

similaires
Le ratio Rendement des Fonds Propres volue-t-il dans le bon sens au
cours de ces trois dernires annes

B.S'assurer de la bonne gestion des Dettes

A considrer
1

Le niveau des dettes de l'institution parat-il acceptable

La structure d'endettement ne met-elle pas en pril l'institution

La direction fixe-t-elle un niveau d'endettement pour l'institution

Procde-t-on l'analyse du niveau d'endettement

Certaines dettes sont contractes en devises trangres

L'institution a-t-elle une politique de convertir les dettes en devises

etrangres

Les frais financiers gnrs par les dettes paraissent-ils inquitants

Les frais financiers voluent-ils dans le mme sens que la marge

financiere brute

L'institution a-t-elle une politique de rduction de dettes

10

L'institution a-t-elle des engagements hors bilan

11

L'institution fait-elle mention de ces engagements dans les notes aux

tats financiers

12

L'institution provisionne-t-elle chaque mois les inttrets sur les dettes

13

L'institution reclassifie-t-elle chaque anne la portion de la dette Long

terme qui arrive chance l'anne prochaine

14

Les relations avec les cranciers sont-ils bien documents

15

Les conditions d'emprunt sont-elle approuves par le conseil

d'administration

C.S'assurer de l'impact du taux de Change sur les postes de bilan

1

L'institution a-t-elle des actifs en devises trangres

A-t-elle des dettes en devises trangres

Procde-t-on au calcul de la position nette en devises trangres

Procde-t-on au calcul de la position nette en devises trangres

Procde-t-on la rvaluation des postes en devises trangres

L'institution octroie-t-elle des prts en devises trangres

Des provisions sont-elles constitues pour des gains ou pertes de

Change

Quelle est la tendance de la Direction

a A constituer des Actifs en Devises Etrangres
b Prendre des Dettes en Devises Etrangres

L'institution bnficie-t-elle d'un fonds de garantie pour les

engagements en devises trangres

QUESTIONNAIRE D'EVALUATION DES PROCEDURES DE CONTRLE DES IMMOBILISATIONS

BUREAU DE : ________________________________________

FAIT PAR : ________________

DATE : ______________________

Response aux Contrles

Contrles
A. S'assurer que les sparations de fonctions sont suffisantes.

Oui

Non

S/O

Rferences

A considrer
1

Emission des commandes d'achats

Approbation finale des factures

Tenue des fiches individuelles d'immobilisations

Rapprochement des fiches avec la comptabilit

Inventaire physique

Responsabilit du matriel

Rapprochement des fiches avec l'inventaire physique

Approbation des ajustements des comptes aprs inventaire

Mise jour du fichier informatique

B. S'assurer que toutes les immobilisations, ainsi que les charges et revenus
connexes sont enregistrs (exhaustivit).
A considrer
1

Existe t-il des rgles prcises pour la capitalisation des dpenses ?

Le compte de charges <entretien> fait-il l'objet d'une revue indpendante

priodique pour vrifier que les rgles prcdentes ont t respectes ?

Les cessions et destructions :

a font-elles l'objet d'autorisation ?
b sont-elles communiques sans dlai la comptabilit ?

L'information de la comptabilit est-elle faite sur des documents

prnumrots ?

La comptabilit :
a s'assure t-elle qu'elle les reoit tous ?
b qu'ils sont tous comptabiliss ?
5

Des documents prnumrots sont-ils utiliss pour informer la

comptabilit :
a de la rception des immobilisations ?
b de la mise en service ?

La comptabilit s'assure t-elle :

a qu'elle reoit tous les documents ?
b qu'elle les comptabilise tous ?
c qu'il ne s'coule pas de dlais anormaux entre la rception et la mise en
service ?

Le total du fichier des immobilisations est-il rgulirement rapproch du

Grand-Livre ?

Les carts ventuels sont-ils :

a analyss ?

b corrigs ?
8

La dotation annuelle aux amortissements est-elle :

a rapproche du fichier ?
b vrifie globalement ?
c compare avec l'anne prcdente ?
C. S'assurer que toutes les immobilisations, ainsi que les charges et revenus
correspondants, sont rels et appartiennent l'entreprise.
A considrer
1

Les rceptions d'immobilisations sont-elles documentes?

Les imputations en immobilisations sont-elles contrles par une

personne indpendante ?

Le fichier des immobilisations est-il rgulirement rapproch des existants

physiques ?

Les cessions et mises au rencard d'immobilisations sont-elles

accompagnes de factures de vente ou d'avis de destruction ?

Les immobilisations dtenues par des tiers sont-elles :

a rgulirement contrles ?
b confirmes par les tiers qui les dtiennent ?

L'accs aux actifs qui peuvent tre facilement dplacs est-il

suffisamment contrl ?

Les titres de proprit sont-ils :

a tous au nom de la socit ?
b conservs dans un coffre ?

La procdure de clture des budgets d'investissement permet-elle de

s'assurer qu'ils ne sont pas utiliss d'autres fins que celles initialement
prvues ?

D. S'assurer que toutes les immobilisations, ainsi que les charges et revenus
connexes sont enregistrs (exhaustivit).
A considrer
1

Les lments constitutifs du prix de revient des immobilisations sont-ils

vrifis par une personne indpendante ?

Les immobilisations compltement amorties sont-elles :

a maintenues au bilan ?
b priodiquement analyses pour vrifier qu'elles sont encore utilises ?

La politique d'amortissement est-ele fonde sur une estimation raliste de

la dure normale d'utilisaiton des immobilisations ?

Vrifie-t-on que les dures et modes d'amortissement ne sont pas

modifis sans autorisation ? (fichier permanent)

La valeur des immobilisations fait-elle l'objet d'une revue rgulire, afin de

vrifier qu'aucune dprciation (autre que l'amortissement) n'est
ncessaire ?

Commentaires

Date : ____________________________
Approbation : ______________________

10

11

12

QUESTIONNAIRE D'EVALUATION DES PROCEDURES

DE CONTRLE DE LA GESTION DE TRESORERIE
FAIT PAR : ________________

DATE : ______________________
Response aux Contrles

Contrles
A.S'assurer de la Bonne Gestion de la Trsorerie
A considrer
1

L'institution a-t-elle une politique de gestion de trsorerie

Cette politique est-elle crite

Etablit-on des budgets de trsorerie Long Terme

Etablit-on des budgets de trsorerie Court Terme

Le budget de trsorerie est tabli sur une base :

a Journalire
b Hebdomadaire
c Mensuelle
d Trimestrielle

Tous les dbourss sont-ils pris en compte dans le budget de

trsorerie

Est-il possible d'tablir les recettes provenant du portefeuille de

crdit

Le budget de trsorerie est-il rvis avec les rsultats obtenus

Des placements sont-ils faits lorsqu'il existe d'excdents de

trosorerie

10

La Direction est-elle au courant des produits de placements

offerts par le secteur

11

Un taux de remboursement est-il dress sur une base mensuelle

12

Une analyse documente est-elle faite du taux obtenu

13

Une comparaison de ce taux est-elle faite avec celui obtenu par

le secteur

14

Un employ spcifique est-il assign apour suivre l'volution de

la trsorerie

15

Procde-t-on des analyses de carts

16

Ces carts sont-ils documents

17

Un niveau de trsorerie est-il fix par la direction

18

Ce niveau est-il revu priodoquement

19

L'institution bnficie-t-elle d'une facilit de trsorerie

Commentaires

Date : ____________________________
Approbation : ______________________

Oui

Non

S/O

Rferences

QUESTIONNAIRE D'EVALUATION DES OPERATIONS DE

BANQUE ET PETITE CAISSE
FAIT PAR : _____________________

DATE : _____________________
Response aux Contrles

Contrles
1. Contrles sur les oprations de banque
A considrer:
a)Utilisation de chques pr-numrots, vrification de la
suite numrique et contrle des chques non utiliss
b)Contrle des virements bancaires ;
c)Prparation des rapprochements bancaires mensuels par
une personne indpendante;
d)Approbation des rapprochements bancaires
e)Enqute sur les chques en circulation
f) Procde-t-on des conciliations bancaires sur une base
mensuelle
g) Les concilations sont-elles signes par la personne qui les
prpare et autorises par un superviseu
h) Les fonds rus sont-ils dposs en moins de 24 heures
i) Les dpts sont-ils prpars par la personne qui a reu les
fonds
j) Tous les retraits / chques sont-ils dument autoriss
k) Toutes les dpenses sont-elles approuves avant paiement
l) L'ordre d'mission de chque est-il toujours remplis
m) Tous les chques annuls sont proprement marqus et
gards
n) Les conciliations bancaires sont-elles prpares dans un
dlai raisonnable
o Le volet Crdit dispose-t-il d'un compte de banque propre
p) D'autres transactions sont-elles enregistres sur le compte
du programme de Crdit
q) Deux personnes au moins signent-elles les chques

2. Contrles sur les oprations de Petite Caisse

A considrer:
a)Fonds de petite caisse montant fixe et raisonnable
b)Personne responsable identifie pour chaque petite caisse
c)Petite caisse aisse garde dans un endroit sr
d)Approbation et annulation des pices justificatives
e)Dcomptes priodiques
f) Emploie-t-on un registre spcifique pour les oprations de
Petite Caisse
g) Un contrle est-il fait pour les demandes de renflouement de
Petite Caisse
h) La limite dfinie pour les paiements est-elle respecte

Oui

Non

S/O

Rferences

i) Le rapport du renfluement de la petite caisse est-elle

approuve
j) Certaines dpenses de petite caisse sont-elles approuves

Commentaires

Date : ____________________________
Approbation

QUESTIONNAIRE D'EVALUATION DES PROCEDURES

DE GESTION DE L'ENCAISSE
FAIT PAR : ________________

DATE : ______________________
Response aux Contrles

Contrles
A.S'assurer que les sparations de fonctions sont suffisantes.
A considrer
1

Tenue de la Caisse

Dtention des titres

Dtention des chques recus des clients

Autorisation d'avance aux employs

Dtention des carnets de chques

Prparation de chques

Approbation de pices justificatives

Signature de chques

Annulation de pices justificatives

10

Envoi de chques

11

Tenue de journal de trsorerie

12

Liste des chques recus au courier

13

Dpots en banque de chques ou espces

14

Tenue des comptes de prets

15

Tenue des comptes des epargnants et fournisseurs

16

Reception des relevs bancaires

17

Prparation de rapprochements bancaires

18

Accs la comptabilit gnrale

19

Tenue du journal de remboursement

20

Prparation des lettres de retard

21

Mise jour du fichier / registre de prets

B.S'assurer que tous les paiements effectus sont saisis et comptabiliss

A considrer
1

Les titres de paiement mis sont-ils prnumrots :

a Chques
b Recus de Caisse
c Autres

Les titres de paiement vierges (y compris les supports informati-ques)

sont-ils correctement protgs ?

La mise en service des liasses de titres de paiement est-elle (liasses

manuelles ou informatiques) :
a Enregistres
b Rapproches des journaux correspondants

Les titres de paiements mis sont-ils comptabiliss dans l'ordre

numrique ?

La squence numrique des titres de paiement sur le journal de

recettes est-elle vrifie ?

Les prlvements automatiques sont-ils enregistrs ds leur

chance ?

Oui

Non

S/O

Rferences

Les paiements en espces sont-ils :

a Saisis sur des pices de caisse prnumrotes
b Enregistrs dans l'ordre de ces pices

Pour les fournisseurs qui envoient des relevs, les rglements mis
sont-ils rapprochs des relevs ?
Les
carts sont-ils :
a Analyss
b Corrigs

C.S'assurer que les rglements comptabiliss correspondent

des dpenses relles de l'institution
A considrer
1

Les duplicatas de titres de paiement sont-ils systmatiquement annuls

pour viter les doubles comptabilisations.

Les pices justificatives des titres de paiement sont-elles annules

aprs paiement pour viter les doubles rglements ?
Par
le signataire ?

Les titres de paiement sont-ils transmis aux bnficiaires directement

par le signataire (et non le demandeur) ?

Les signataires s'assurent-ils, que les titres de paiement correspondent

aux pices justificatives jointes ?

Les soldes de comptes fournisseurs sont-ils analyss rgulirement

pour identifier les doubles rglements ?

Les oprations diverses passes au dbit des comptes fournis-seurs

ou sur le journal de trsorerie sont-elles :
a Accompagnes de pices justificatives
b Soumises l'autorisation d'un responsable

D.S'assurer que tous les paiements raliss sont enregistrs sur la

bonne priode
A considrer
1

En fin de priode, la comptabilit est-elle informe des derniers

numros de titres de paiement utiliss ?

La comptabilit s'assure-t-elle que tous les titres de paiements mis sur

la priode ont t comptabiliss ?

Les rapprochements de banque sont-ils revus par un responsable pour

s'assurer que toutes les critures significatives passes par la banque
et pas par l'institution sont apures avant la clture des comptes ?

La comptabilit est-elle informe des derniers numros de pices de

caisse de la priode ?

La comptabilit vrifie-t-elles que toutes les pices de caisse de la

priode ont t saisies ?

Les espces en caisse sont-elles physiquement contrles et

rapproches du livre de caisse en fin de priode ?

Les comptes bancaires sont-ils crdits :

a Au jour de l'chance pour les effets
b Au jour de leur mission pour les chques

E.S'assurer que les dpenses ralises sont correctement values.

A considrer

Les souches des titres de paiement sont-elles rapproches par une

personne indpendante de celle qui les a mis :
a Des justificatifs
b De l'Original

Les dductions effectues lors du paiement (acompte, escompte, )

sont-elles :
a Signales la comptabilit
b Comptabilises immdiatement

Les personnes charges d'enregistrer les paiements en devises

disposent-elles de listes de taux de change jour ?

Les diffrences de change sur rglement sont-elles rgulirement

enregistres ?

F.Eviter la manipulation des fonds sur les oprations de crdit

A considrer
1

Les contrats de prts pr-imprims sont-ils utiliss par l'institution

Les contrats de prts portent-ils un numro

Les copies des contrats sont-ils conservs dans un coffre

Les contrats contiennent-ils toutes les informations relatives au prt

La comptabilit vise-t-elle les contrats avant le dcaissement

Les dcaissements se font-ils en espces

Les versements sont-ils recus par les officiers de crdit

Une copie de la fiche de recu est-elle remise la comptabilit

Les recus de versement sont-ils prnumrots

10

La squence numrique des recus est-elle suivie

11

Une copie du recu de versement est-elle remise aux clients

12

Un rapprochement journalier de la caisse est-il fait

13

Les fonds recus sont-ils dposs dans les 24 heures qui suivent

14

Un rapprochement est-il fait entre les versements recus et les contrats

de prt

15

Les valeurs dposes sont-elles compares entre le registre de caisse

et les fiches de dpt

16

Le caissier fait-il lui-mme les dpots

17

Le caissier fait-il lui-mme la conciliation des dpots

18

Le caissier fait-il lui-meme la concilation des fiches de dpots et les

auxiliaires d'pargne

19

Le caissier fait-il lui-mme la conciliation des dpots et les auxiliaires

de prts

20

Les retraits d'pargne sont-ils approuvs

21

Le caissier fait-il lui-mme le rapprochement entre le compte de

contrle des prts avec les auxiliaires

22

Les carnets d'pargne sont-ils compars avec les fiches de contrle

d'pargne de l'institution
Commentaires

Date : ____________________________
Approbation : ______________________

QUESTIONNAIRE D'EVALUATION DES PROCEDURES

DE CONTRLE DE LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
FAIT PAR : ________________

DATE : ______________________
Response aux Contrles

Contrles
A.S'assurer de l'Existence d'une structure Acceptable
A considrer
1
2

L'institution est-elle capable de choisir le personnel adquat

L'institution est-elle staffe pour grer convenablement
a Le personnel administratif
b Les officiers de crdit
c Les dossiers des employs

3
4

Un dossier par employ est-il constitu

Existe-t-il des statistiques sur :
a Le taux de rotation du personnel
b Le taux de retention du personnel

Existe-t-il des procdures crites de standard de performances du

personnel

Ces procdures sont-elles mises jour progressivement

Les emoloys sont-ils satisfaits de leur institution

Des entretiens de dpart (volontaire ou licenciement) sont-ils faits par

le responsable du personnel

Existe-il une politique de npotisme ou favoritisme

10 Une boite suggestions ou un autre systme sont-elles en vigueur

dans l'institution
11 L'institution requiert des feeds backs des :
a Employs
b Clients
c Fournisseurs
d Consultants
B.S'assurer de l'existence d'une bonne communication
1

L'institution communique-t-elle bien avec ses employs

Les communications avec les employs sont-elles crites

Les communications sont-ells ralises au niveau de :

a Management
b Salaris
c Sous-contracteurs

Les employs communiquent-ils effectivement avec :

a Les clients
b Les fournisseurs
c Les consultants
d Les autorits fiscales
e La communaut
f Les bailleurs de fonds / investisseurs

C.S'assurer de l'existence d'une politique de recrutement

A considrer

Oui

Non

S/O

Rferences

L'institution recrute-t-elle ses collaborateurs travers :

a La filire des coles ou universits
b Les services de placement
c Des publications dans les journaux
d Les rfrences par les employs
e Aprs un programme de formation
f La publicit

Les procdures utilises sont-elles testes

Ces procdures sont-elles mises jour rgulirement

Les procdures utilises donnent-elles les rsultats escompts

L'institution est-elle mme de recruter les profils qu'elle requiert

Les procdures de recrutement sont-elles bien crites

Le questionnaire d'entretien est-il revu priodiquement

Des enqutes sont-elles menes sur les postulants

D.S'assurer de l'existence de programmes de formation

A considrer
1

Un programme de formation existe-il pour les employs recruts

Ce programme est-il adquat

Rpond-il aux besoins de l'institution

L'institution utilise-t-elle des cours donns par d'autres partenaires ou

instituts de formation

L'institution utilise-t-elle des runions habituelles pour informer ou les

employs

L'institution utilise-t-elle un bulletin interne

E.S'assurer de l'existence de politque de compensation et de

bnfices aux employs
A considrer
1

Une politique crite de compensation et de bnfices existe-il au sein

de l'institution

Un plan de retraite est-il en vigueur au sein de l'institution

L'institution supporte-elle une partie de l'assurance des employs

Le taux de participation est-il acceptable

Les lments de compensation sont-ils mis jour chaque anne

Les salaires offerts par l'institution sont-ils comptitifs

F.S'assurer de l'existence de politque de motivation

A considrer
1

L'institution a-t-elle un plan de motivation pour les employs

Ce plan est-il crit

Ce plan est-il mis jour priodiquement

Ce plan est-il en vigueur

a Ce plan concerne-t-il l'ensemble des employs de l'institution
b Chargs de crdit
c La Direction
d Le Personnel Administratif
e Le Personnel de Soutien

Les motivations incluent-elles (ou l'aspect montaire)

a La Scuritt
b Nouvelles responsabilits
c Meilleur environnement de travail
6

L'institution offre-t-elle un plan d'assurance sant aux Employs

Ce plan est-il crit

Ce plan est-il mis jour priodiquement

G.S'assurer des Evaluations priodiques du Personnel

Le plan annuel d'valuation du personnel est-il rspct par l'ensemle

des directions

Ce plan est-il crit

Ce plan est-il revu priodiquement

Ce plan est-il bien compris par le personnel

Ce plan contient-il uniquement des critres objectifs

En plus de l'valuation annuelle, d'autres valuation se font-elles lors

:
a Des Promotions
b Des Transferts
c Des Dmotions
d Des Ajustements de Salaires
e Des Rcompenses Spciales

Les employs participent-ils la fixation des critres d'valuation

Ces critres sont-ils revus en cours de priode

Les critres fixs sont-ils ralistes

10 Les employs opinent-ils sur le rapport d'valuation

H.S'assurer d'un Bon Environnement de Travail

L'institution offre-t-elle un bon environnement de travail en ce qui a

trait :
a A l'clairage
b La Ventilation
c L'espace de travail
d Equipements et Besoins en Information
e La collaboration des autres employs

Les bureaux sont-ils bien nettoys

Des facilits de transport sont-elles mises la disposition des

employs

L'instittution offre-t-elle un service de caftria aux employs

Les employs travaillent-ils au-del des heures normales

Les heures extra sont-elles sont-elles rcompenses par la direction

L'institution rembourse-t-elle les frais engags par les employs dans

le cadre de leur travail

I.S'assurer que les sparations de fonctions sont suffisantes.

Les entres et les sorties du personnel sont-elles controles

Des niveaux de rmunration du personnel sont-ils fixs

Les primes accordes au personnel sont-elles autorises

Les fiches ou les chques de paie sont-ils tablis en fonction de la

prsence des employs

Existe-t-il un compte de banque pour le payroll des employs

Procde-t-on au rapprochement rgulier de ce compte

Le compte de salaire est-il approvisionn sur une base rgulire

Les informations concernant la paie du personnel sont-elles reportes

au dossier de chaque employ

J.S'assurer que toutes les charges relatives au personnel sont

enregistres de manire adquate
1

Les salaires sont-ils rgls sur un compte bancaire distinct ?

Si oui, l'apurement de ce compte est-il rgulirement vrifi par la
comptabilit ?

Existe t-il une liste :

a Des diffrentes retenues effectuer sur les salaires (rgimes
sociaux) ?
b Des primes et avantages divers accords au personnel ?
si oui, cette liste prcise-t-elle la priodicit des rglements ?

Les diffrentes charges sont-elles rapproches des bases

rgulirement ?

Le total du journal des salaires est-il rapproch avec celui du mois

prcdent et l'cart expliqu ?

S'assure t-on que toutes les modifications aux donnes permanentes

de la paie sont saisies ?

Les informations ncessaires pour le calcul des congs pays restant

:
a)
sur la priode antrieure
b) sur la priode en cours
sont-elles tenues correctement?

La direction des ressources humaine a-t-elle les moyens de vrifier :

a) qu'elle est informe de toutes les absences ?
b) qu'elles sont toutes rcupres sur les salaires

K.S'assurer que les charges relatives au personnel sont relles

A considrer
1

Existe t-il un fichier du personnel contenant, pour chaque employ :

Photo
b Spcimen de signature
c Situation familiale
d Date d'embauche
e Dtails des rmunrations et retenues effectuer
f Contrat de travail
g autres (procdures internes)

Les oprations suivantes sont-elles soumises l'autorisation d'un

responsable :

a Embauche
b Renvoi
c Modification de salaires
3

Les donnes permanentes sur la paie sont-elles rgulirement

rapproches du fichier individuel ?

L'accs au fichier ou dossier du personnel est-il protg :

a Fichier manuel
b Fichier informatique

Les modifications au fichier servant la prparation de la paie sontelles :

a Identifies
b Approuves par un responsable

Les donnes variables, telles que les heures supplmentaires, les

commissions, sont-elles approuves par un responsable avant :

a Saisie
b Paiement
7

Lorsque des salaires sont pays par chques:

a Vrifie-t-on l'identit du bnficiaire
b Les salaires non rclams font-il l'objet d'un contrle particulier

Lorsque les salaires sont pays par virement, exige t-on un relev
d'identit bancaire pour toute modification des coordonnes
bancaires ?
Si des salaires sont pays des tiers autres que l'employ, exige -ton une procuration crite ?

L.S'assurer que les charges relatives au personnel sont bien

values
1 Les charges connexes aux salaires sont-elles priodiquement
rapproches des bases ?
2 Les intrets servant de base aux primes sont-ils rapprochs des
intrets comptabiliss ?
3 Les dotations pour charges payer sur salaires sont-elles
rapproches des charges relles ?
M.S'assurer que les charges relatives au personnel sont correctement imputs, totaliss et centraliss.
1

L'imputation des critures de charges relatives la paie fait-elle l'objet

d'un contrle indpendant ?

Ce contrle porte-il sur les imputations en :

a Comptabilit gnrale
b comptabilite analytique

La totalisation du journal de paie est-elle priodiquement contrle ou

le logiciel test ?
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N.S'assurer de l'existence d'un Organigramme

L'institution dispose-t-elle d'un Organigramme

L'institution fait-elle partie d'une structure organisationnelle

L'organigramme reflte-il la structure de l'institution

L'organigramme dfinit-il :
a Les liens fonctionnels
b Les liens hirarchiques

L'organigramme est-il connu du personnel

L'organigramme est-il mis jour pour reflter les changements de

l'institution

O.S'assurer de l'existence des principes de dlgation

A considrer
1

L'institution a-t-elle un plan crit de dlgation et d'autorit

Les personnes bnficiant des dlgations ont-elles l'autorit

Les aires de responsabilits et d'autorit sont-elles communiques et

comprises

Les responsabilits sont-elles revises lorsque c'est ncessaire

Les employs faisant preuve de capacits et d'autorit sont-ils

appels pour de nouvelles fonctions

P.S'assurer que les procdures oprationnelles existent

A considrer
1

Des procdures oprationnelles sont-elles en vigueur au sein de

l'institution

Ces procdures sont-elles crites

Ces procdures sont-elles communiques au personnel requis

Ces procdures sont-elles mises jour priodiquement

Ces procdures incluent-elles

a Les descriptions de taches
b Les droits et les obligations des employs
c La politique de promotions et de transferts du personnel
d Le processus d'valuation
Commentaires

Date : ____________________________
Approbation : ______________________