Parlamentul Romniei

Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea

evaziunii fiscale
n vigoare de la 26.08.2005

Forma consolidat astzi, 16.10.2014 are la baz publicarea din Monitorul Oficial, Partea I nr. 672 din
27.07.2005 .
Include modificrile aduse prin urmtoarele acte: O.U.G. nr. 54/2010 ; L nr. 187/2012 ; L nr. 50/2013 ; L nr. 255/2013 .

Tiprit de Cusiac
Ana
Maria

Tiparit de Cusiac Ana Maria la 16.10.2014.

Document Lege5 - Copyright 2014 Indaco Systems.

Parlamentul Romniei adopt prezenta lege.

CAPITOLUL I
Dispoziii generale
Art.
1.
- Prezenta lege instituie msuri de prevenire i combatere a infraciunilor de evaziune fiscal i a
unor infraciuni aflate n legtur cu acestea.
Art.
2.
- n nelesul prezentei legi, termenii i expresiile de mai jos se definesc dup cum urmeaz:
a) buget general consolidat - ansamblul tuturor bugetelor publice, componente ale sistemului bugetar,
agregate i consolidate pentru a forma un ntreg;
b) contribuabil - orice persoan fizic ori juridic sau orice alt entitate fr personalitate juridic care
datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului general consolidat;
c) documente legale - documentele prevzute de Codul fiscal, Codul de procedur fiscal, Codul vamal,
Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, i de reglementrile elaborate pentru punerea n aplicare a
acestora;
d) formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal - documente legale ale cror tiprire,
nseriere i numerotare se realizeaz n condiiile actelor normative n vigoare;
e) obligaii fiscale - obligaiile prevzute de Codul fiscal i de Codul de procedur fiscal;
f) operaiune fictiv - disimularea realitii prin crearea aparenei existenei unei operaiuni care n fapt nu
exist;
g) organe competente - organele care au atribuii de efectuare a verificrilor financiare, fiscale sau vamale,
potrivit legii, precum i organele de cercetare penal ale poliiei judiciare.

CAPITOLUL II
Infraciuni
Art.
3. Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani fapta contribuabilului care
nu reface, cu intenie sau din culp, documentele de eviden contabil distruse, n termenul nscris n
documentele de control.
Art.
4. Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani refuzul nejustificat al unei
persoane de a prezenta organelor competente documentele legale i bunurile din patrimoniu, n scopul
mpiedicrii verificrilor financiare, fiscale sau vamale, n termen de cel mult 15 zile de la somaie.
Art.
5. Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani mpiedicarea, sub orice
form, a organelor competente de a intra, n condiiile prevzute de lege, n sedii, incinte ori pe terenuri, cu
scopul efecturii verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
Art.
6. Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani reinerea i nevrsarea, cu
intenie, n cel mult 30 de zile de la scaden, a sumelor reprezentnd impozite sau contribuii cu reinere la
surs.
Art.
7.
- (1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5 ani i interzicerea unor
drepturi deinerea sau punerea n circulaie, fr drept, a timbrelor, banderolelor ori formularelor tipizate,
utilizate n domeniul fiscal, cu regim special.
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor drepturi
tiprirea, folosirea, deinerea sau punerea n circulaie, cu tiin, de timbre, banderole ori formulare tipizate,
utilizate n domeniul fiscal, cu regim special, falsificate.
Art.
8.
- (1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 ani la 10 ani i interzicerea unor
drepturi stabilirea cu rea-credin de ctre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuiilor, avnd ca
rezultat obinerea, fr drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursri sau restituiri de la bugetul general
consolidat ori compensri datorate bugetului general consolidat.
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 5 ani la 15 ani i interzicerea unor drepturi
asocierea n vederea svririi faptei prevzute la alin. (1).
Tiparit de Cusiac Ana Maria la 16.10.2014.
Document Lege5 - Copyright 2014 Indaco Systems.

1/3

(3) Tentativa faptelor prevzute la alin. (1) i (2) se pedepsete.

Art.
9.
- (1) Constituie infraciuni de evaziune fiscal i se pedepsesc cu nchisoare de la 2 ani la 8 ani i
interzicerea unor drepturi urmtoarele fapte svrite n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor
fiscale:
a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;
b) omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n actele contabile ori n alte documente legale, a
operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate;
c) evidenierea, n actele contabile sau n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz
operaiuni reale ori evidenierea altor operaiuni fictive;
d) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat
electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor;
e) executarea de evidene contabile duble, folosindu-se nscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor;
f) sustragerea de la efectuarea verificrilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea
fictiv ori declararea inexact cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate;
g) substituirea, degradarea sau nstrinarea de ctre debitor ori de ctre tere persoane a bunurilor
sechestrate n conformitate cu prevederile Codului de procedur fiscal i ale Codului de procedur penal.
(2) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se
majoreaz cu 5 ani.
(3) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n
echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se
majoreaz cu 7 ani.

CAPITOLUL III
Cauze de reducere a pedepselor, interdicii i decderi
Art.
10.
- (1) n cazul svririi unei infraciuni de evaziune fiscal prevzute la art. 8 i 9, dac n cursul
urmririi penale sau al judecii, pn la primul termen de judecat, inculpatul acoper integral preteniile
prii civile, limitele prevzute de lege pentru fapta svrit se reduc la jumtate.
(2) Dispoziiile prevzute la alin. (1) nu se aplic dac fptuitorul a mai svrit o infraciune prevzut de
prezenta lege ntr-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat de prevederile alin. (1).
Aplicare Art. 10.

Pus() n aplicare de Ordinul nr. 1076/2012 la 08.08.2012

Art.
11.
- n cazul n care s-a svrit o infraciune prevzut de prezenta lege, luarea msurilor asigurtorii
este obligatorie.
Art.
12.
- Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentani legali ai societii comerciale, iar
dac au fost alese, sunt deczute din drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru infraciunile
prevzute de prezenta lege.

CAPITOLUL IV
Dispoziii finale
Art.
13.
- (1) La data rmnerii definitive a hotrrii judectoreti de condamnare pentru vreuna dintre
infraciunile prevzute de prezenta lege, instana va comunica Oficiului Naional al Registrului Comerului o
copie a dispozitivului hotrrii judectoreti definitive.
(2) La primirea dispozitivului hotrrii judectoreti definitive de condamnare, Oficiul Naional al Registrului
Comerului va face meniunile corespunztoare n registrul comerului.
Tiparit de Cusiac Ana Maria la 16.10.2014.
Document Lege5 - Copyright 2014 Indaco Systems.

2/3

Art.
14.
- n cazul n care, ca urmare a svririi unei infraciuni, nu se pot stabili, pe baza evidenelor
contribuabilului, sumele datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi determinate de organul
competent potrivit legii, prin estimare, n condiiile Codului de procedur fiscal.
Art.
15.
- Prezenta lege intr n vigoare la 30 de zile de la data publicrii ei n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I.
Art.
16.
- La data intrrii n vigoare a prezentei legi se abrog:
a) Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 545 din 29 iulie 2003, cu modificrile ulterioare;
b) art. 280 din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 72
din 5 februarie 2003, cu modificrile ulterioare;
c) art. 188 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 560 din 24 iunie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare.
Aceast lege a fost adoptat de Parlamentul Romniei, cu respectarea prevederilor art. 75 i ale art. 76
alin. (1) din Constituia Romniei, republicat.
p. PREEDINTELE CAMEREI

PREEDINTELE

DEPUTAILOR,

SENATULUI

DAN RADU RUANU

NICOLAE VCROIU

Bucureti, 15 iulie 2005.

Nr. 241.

Tiparit de Cusiac Ana Maria la 16.10.2014.

Document Lege5 - Copyright 2014 Indaco Systems.

3/3