SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA ESTIMACION DEL CONTRABANDO Y DEFRAUDACION \ RENTAS DE ADUANAS EN EL PERU DURANTE EL 2005 AGOSTO, 2006 OFICINA DE ESTADISTICA INTENDENCIA NACIONAL DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS Y PLANEAMIENTO:INDICE Resumen Ejecitvo.. escent 3 Introduccion, 5 1 et contabando en @l Per, a 6 Tr Aspectos Generals... : $ Tt Definicon a : 8 142 Gausas sh conic ; 8 411.3 Condilonanies, onc 10 1.2. Estacion de Contrabando... cua : 12 21, Aspecios metoadigicos Generales. ssn ening 122. Revulados Generales... con oo 125. mgreso directo por orieras. : 18 231 Puno : 7 A aspecios Generales Cee eee 8. Setmacién del Conrabando. ae 1.2.32.rontera Norte : : 38 TK "aspestos Generales. : as B._Esbmacion del Contraband. ae 4.2.4 Zonas que gozan de agin beneioarancelari.. =e teat acne 7 cin 2 A “Aspectos Generaies 33 B. Estacion del Contraband as 4.2.42 Convene Peruano = Colombian Kanne IN {Aapecios Ganeraeets tated ood ©. Eetmaclon del Gortabando..-.svosnuuisnnsnranncndl 4.25. Otas formas de conrabando ere nn a T25T Aduana Marti dei Calo eo 3 IK Agpectos Generales : as 8. Eetmecion del Cortrabands Peat ce cca 4.282. Adusna Aerea de Calao. : 46 ‘A. Aapectoe Generales eo cA. B._Eetmacion del Contraband : aha 2 La Defraudacién de Rentas de Aduanas en el Peru. 7 serene 21 Aspecios Generales... oo ne) \ 211. Detnicén.. : Pe 242, Causes... ocr 2.2. Estmactn dele Defaudacion de Renias de Aduaras : st 22 1 Subvaliacin, 3 2.22, Subeonteo. 7 33 3, SUNAT ria lucha contra i Contraband... 5 31 Coston ena lucha para combat el conirabando poe es Foote 31.1 Naonalzaciony Optimizacion dels Recursos Humanos 58 Nea ae eee cate aSnto dos provesos relaconados a corttabande. snow 88 3:18. Poteneacon de los puestos de conto... 7 3.14 Tecnologia nraesiuctura, : 38 3.2.Resultados. 60 321 dane de rowndny Repo del sovabando eo 32.2 Monto Incautado.sv nner et 4, Conchsionesy recomendatones. nnn aon Bibliografia. della 65Resumen Ejecutivo Como cada afio, la SUNAT presenta el Informe de estimacién de! Contrabando para el afio 2005, que incluye adems dos modalidades de defraudacién de rentas de aduana; como son la subvaluacién y el subconteo por ser las mas significativas, y que complementa el panorama de ingreso ilegal de mercancias a través de nuestras fronteras. Existen dos aspectos que sefalar antes de entrar en los resultados de la estimacién propiamente dicha, la primera es que el contrabando se desarrolla en la informalidad, pues es en este contexto que las mercancias del exterior ingresan al mercado nacional sin cumplir las normas cortespondientes, tales como el pago @ tributos a la importacién, afectando las actividades econémicas y las cuentas Wvolucradas en el tema / Como resultado del presente informe, la SUNAT estima para el 2005 que el nivel del contrabando habria ascendido a US$ 386 millones, monto que representaria / una pérdida en recaudacién aduanera de US$ 107 millones. Expresando el nivel de contrabando como porcentaje de la importacién de bienes, se observa que dicho indicador disminuye en forma sostenida, cayendo desde un 4,5% en el 2002 a un 3,1% para el 2005, Por su parte, las dos modalidades de defraudacion de rentas de aduanas estimadas ascenderian a US$ 99 millones por subvaluacién y US$ 2 millones por subconteo. jgun ambito geogréfico, cerca del 70% del contrabando ingresa por el sur del is. Clasificados por tipo de mercancias, la mayoria de los productos de Hontrabando corresponden a bienes manufacturados. Sobre el particular, se Tegistra una alta concentracién del contrabando en pocos productos. Asi, los alimentos, artefactos, prendas de vestir, combustibles y calzados explican en conjunto el 57,5% del ingreso ilegal de mercancias. Al efectuarse la clasificaci6n segiin sectores, se desprende que los més afectados con este ilicito serian la dustria, el comercio y el sector agropecuario. InreDENTE WECiONAL Ajpesar de ios esfuerzos realizados por la SUNAT para combatir y reprimir el sgontrabando, dicho fenémeno se contintia desarrollando en perjuicio de ta actividad formal y del Fisco. Ello debido a la existencia de factores que estimulan su desarrollo, tales como los precios significativamente bajos en paises fronterizos, niveles de pobreza y zonas que gozan de algiin beneficio arancelario, la extensa frontera y zonas inhéspitas e inaccesibles, desempleo y falta de inversiones en los departamentos fronterizos.La lucha contra el contrabando que desarrolla la SUNAT ha experimentado mejores resultados desde la fusién con Aduanas en el 2002. En el 2005, mediante la ejecucidn de acciones operativas se incauté mercaderias de contrabando por un valor de US$ 18 millones, registrando un incremento de 25,9% en comparacién con el 2004. Finalmente, debe advertirse que este documento debe considerarse mas como un avance de investigacién, dadas las dificultades existentes para cuantificar el contrabando y la defraudacién de rentas en aduanas. No obstante, se ha puesto el cuidado necesario para realizar una estimacién que nos aproxime al valor de estos ilicitos aduaneros.Introduccion Una de las principales preocupaciones de los gobiernos es la recaudacion de los tributos de forma sostenida y creciente para atender las demandas de los ciudadanos. En este esfuerzo, el Estado encuentra una mayor dificultad para captar dichos recursos de sujetos que desarrollan sus actividades al margen de la normatividad iegal vigente, En este contexto, e! contrabando que se desarrolla en la informaiidad, afecta las actividades econémicas y las cuentas fiscales, porque las mercancias que ingresan al mercado interno no cumplen las normas correspondientes y no efectUan el pago de tributos a la importacién, convirtiendose ademas en una fuente de competencia desleal. ey ste consenso en cuanto a la dificultad para cuantificar el nivel de contrabando y jefraudacion de rentas de aduanas, dado que no existe una metodologia de uso igernacional por la naturaleza subterranea de éstas actividades ilicitas. A pesar de lo, la SUNAT realiza estimaciones del nivel de contrabando en el Peru desde el 7 afio 2002 y, de la defraudacién de rentas de aduanas a partir del 2003, Este documento presenta fa estimacin del contrabando y la defraudacion de rentas de aduanas, en dos modalidades como son la subvaluacién y el subconteo, para el ejercicio 2005, asi como ios aspectos metodoldgicos mas importantes considerados en dichas estimaciones. Cabe sefalar que la metodologia utilizada esta sujeta a revision y perfeccionamiento continuo, acorde con los cambios normativos y la disponibilidad de las estadisticas nacionales e institucionales. Por ello, se debe advertir que el esente trabajo pretende contribuir a la discusién de un tema importante para la onomia y debe ser considerado como un avance de investigacién cuyos Eultados se espera brinden argumentos necesarios para que se persista en su studio. oN B wrEWoenTe NACIONAL El presente documento esta organizado en cuatro secciones. La primera describe los aspectos mas saltantes relacionados con el contrabando: su definicién, causas y condicionantes, asi como la estimacion numérica de su nivel. ~psEn la segunda seccién se analiza la detraudacién de rentas de aduanas que cluye la descripcién de sus aspectos generales, asi como la estimacién Yy, spectiva correspondiente a la subvaluacién y el subconteo. Ka Ae tercera seccién realiza un balance de /a lucha contra el contrabando por parte g5-8e la SUNAT. Para ello, se describen la gestién en la lucha contra el contrabando, ademas de los resultados obtenidos. En la cuarta y ultima seccion se presentan las principales conclusiones del informe y se plantean algunas recomendaciones para mejorar el control4. El Contrabando en el Pera 4.4 Aspectos Generales 1.4.4 Defi La legislacién peruana define el Contrabando en el articulo 1° de la Ley N* 28008, Ley de los Delitos Aduaneros, que a ia letra dice: “El que se sustrae, elude o buria el control aduanero ingresando mercancias del extranjero o las extrae del territorio. Racional 0 no las presenta para su verificacién o reconocimiento fisico en las dependencias de la Administracién Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a dos unidades impositivas tributarias, sera reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho afios, y Con trescientos sesenta y cinco a setecientos veinte dias-multa’. La ooultacién o sustraccién de mercancias a la accién de verificacién’ o Teconocimiento fisico de la aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados, ‘equivale a la no presentacién. Una de las actividades mas pemiciosas que enfrenta la economia en la actualidad es el contrabando, pues esta actividad delictiva al evitar el control aduanero, afecta practicamente a todos los sectores productivos, con la pérdida de puestos de trabajo, ingresos fiscales y limita el crecimiento de la produccién por la competencia desleal que se produce. F ccwnewre ) 1-4-2 Causas fe NACIONAL ‘, ‘Son multiples las cusas que pueden mencionarse que estimulan el contrabando y la defraudacion de rentas, algunas son de caracter coyuntural y otras de cardcter estructural., Entre los mas importantes se pueden mencionar los siguientes: *Elevados niveles de pobreza La pobreza en el Peri comprende a mas de la mitad de la poblacién y su incidencia es notablemente mayor en zonas rurales, Sin embargo, la pobreza nacional medida por los niveles de gasto se redujo segin el INEI de 54,2% a 51,6% durante ios uitimos cuatro afos, mientras que la pobreza extrema disminuyé de 24,1% a 19,2% en similar periodo.POBREZA V EXTREMA POBREZA: 2001-2004 (Poroertoye respecto de a ptlacisn tet) zoo 2002 2003200 Pobroze Tetet so 88 2st Lima Metropowans = 82TH, Festo cel psi 63 18 SOB Extrema pobreza Tata m1 2a 92 Line Metropoltana 20 28 28k Festo oe pis mses ase Fuerte: INE Patron de comportamiento de la pobreza no resulta homogéneo. Por un lado gnemos la evolucién de Lima Metropolitana (que incluye al Callao), donde la ¥obreza total y extrema aumenta ligeramente y, por otro lado, en el resto de departamentos se registra una leve reduccién de estos indicadores. / Un analisis por departamentos, nos muestra que la situacién mas critica se registra en Puno (por donde ingresa la mayor cantidad de mercancias de contrabando) y Huanuco, con alta y creciente pobreza. En los departamentos de la selva como Madre de Dios y Ucayali se observa una caida notable de la pobreza, impulsada por el segmento exportador. En lo que respecta a la extrema pobreza, en el resto del pais sin incluir a Lima letropolitana, aproximadamente una de cada cuatro personas (25,6%) son xtremadamente pobres, Inrenoenre nacional n este sentido, resulta necesario analizar jos canales de transmisién que relacionan el crecimiento econdmico y la reduccién de la pobreza, asi coma el rol que juegan Ia politica social y la calidad y magnitud de! gasto social en el esfuerzo de reducir la pobreza’ + Desempieo y falta de inversiones productivas en las zonas fronterizas. El ratio inversion privada sobre el PBI fue de 16,0% para el 2008. Si bien, la version privada muestra recuperacién, el ratio alcanzado es atin inferior al del io 1997 que lego a representar 19,4% del PBI “EI comportamiento positivo de la inversién privada contribuye a mantener fa estabilidad macroeconémica, consolidar el crecimiento de las exportaciones y generar nuevas oportunidades de empieo. * Véase MEF “Marco Macroeconémico Muttianual 2007-2009",InENDETE Nicionat Las perspectivas de la inversién privada son positivas en el mediano plazo; y se encuentran orientadas principalmente por el desarrollo de proyectos mineros, energéticos y de infraestructura de transporte, asi como por las perspectivas de expansién en jos mercados del exterior. PERU: INVERSION BRUTA FLJA PRIVADA: 1997 - 2005 (6B Recuperacon dei invarsién, pero o fino azar tos riveis do 1987, 2 1997 1998 1998 2000 2001 2002 2009 2004 2005 Fuonto: BCRP EI reto que enfrenta el pais en el corto plazo es el de aumentar y mejorar la calidad de las inversiones, privadas y publicas, de tal forma que se puedan obtener las tasas de crecimiento deseadas. En el caso de la inversion publica, la mayor eficiencia se logra a través de la construccién de sistemas nacionales organizados e institucionalizados que garanticen el uso de los escasos fondos piblicos en las alternativas de mayor impacto econémico y social. Por su parte, segtin el INEI el empleo urbano a nivel nacional crecié 4,5% en el 2005, por encima del 2,7% del afio anterior, debido a un mejor desempefio de! mercado taboral tanto en Lima Metropolitana como en el resto de ciudades. Si bien el mercado labora! peruano ha respondido a la dinamica de la economia, el ‘empleo generado, aunque formal, viene siendo aun precario en su naturaleza El crecimiento econémico regional estaria teniendo un impacto directo positivo cada vez mayor en los ingresos de la poblacién. En particular, destaca la expansién del empleo registrada en las ciudades de la costa norte y centro, lo que esta estrechamente relacionado al desarrollo de las industrias de ‘exporiacién.Por su parte, la expansién del empleo urbano en otras ciudades del pais ha estado vinculada al paulatino desarrollo de industrias no tradicionales distintas de las de agroexportacién Asi, el empleo crecié 9,1% en Iquitos, donde destacé el dinamismo de la industria maderera orientada a la exportaci6n, mientras que en Cuzco (6.4%) y Puno (5,5%) respondié en buena parte al repunte de las actividades relacionadas al turismo.Le que si queda claro, es que en el 2005 Ia evolucién del empleo formal en las ciudades més sensibles al contrabando (caso de Puno y Tacna) ha crecido por debajo de! promedio nacional. Ello asociado a la caida del empleo formal del sector comercio, en particular de empresas distribuidoras, ante la presencia del contrabando. [EMPLEO EN PRINCIPALES CIUDADES DEL PERL: EMPRESAS DE 4 AMAS TRABAIADORES (variacion porcentialpromede anual 200872004) Tote o; oe é . * el Z = Fuente: MTPE istorsién de precios internos entre paises fronterizos. La diferencia de precios para un mismo producto en paises fronterizos, es otra de las causas del contrabando, Aun cuando ios niveles de competitvidad entre nuestro pais y paises vecinos come Bolivia y Ecuador son similares, se producen diferencias de precios En ocasiones las diferencias de precios sutgen de acontecimientos mas bien coyunturales 0 de estacionalidad ocupando 0 satisfaciendo una parte importante de le demanda’. Por ejemplo, una temporada surgié problemas con la cafa y faltd azécar en nuestro pais; haciendose mas interesante la oferta boliviana’. Aunque la mayoria de las veces se trata mas bien de diferencias generadas por efectos fiscaies, es decir de subsidios o menores impuestos en nuestros paises vecinos. Por ejemplo, el principalincentivo para el contrabando de la gasolina en la Zona Norte del pais, es la diferencia de precios. En efecto, la gasolina ecuatoriana (subvencionada por el Estado) cuesta cerca de la mitad de lo que se paga en el Peru. 4.1.3 Condicionantes Los condicionantes son factores que facilitan el trafico ilicito de mercancias, destacando aquellos de fipos normativos. En efecto, las normas legales que regulan las zonas francas, zonas de tratamiento especial y el comercio legal transfronterizo son mal utilizadas, tal como se detalla a continuacién. + Zona Franca de Tacna (ZOFRATACNA) Mediante Ley N° 27688, que aprobé la Ley de Zona Franca y Zona de Comercializacion de Tacna, se declaré como de interés nacional e! desarrollo de la Zona Franca de Tacna (ZOFRATACNA) para la realizacién de actividades industriales, agroindustriales, de maquila y de servicios, y la Zona Comercial de Tacna, para la promocién de la inversién y desarrollo tecnolégico. La Zona Comercial de Tacna comprende el distrito de Tacna, asi como el area donde se encuentran funcionando los mercadillos en el distrito del Alto de la Alianza de Tacna. Las mercancias que en ella se intemen en los depésitos francos de la ZOFRATACNA proveniente de terceros paises, estén exoneradas del Impuesto General a la Ventas, Impuesto de Promocién Municipal e Impuesto Selectivo al Consumo, asi como de todo impuesto creado o por crearse, incluso a aquellos que requieren de exoneracién expresa, y solo pagan un tinico Arancel Especial TI Feuer SABRE Lous Sobre el particular cabe sefialar que ZOFRATACNA se ha convertido en la mayor fuente de contrabando en el sur de! pais, pues la mercancia que ingresa por Tacna y que se acoge al arancel especial de ZOFRATACNA (8%) termina vendiéndose en el resto del territorio nacional. Convenio de Cooperacién Aduanera Peruano - Colombiano (PECO) El Convenio de Cooperacion Aduanera Peruano-Colombiano del afio 1938 fue aprobade por Resolucién Legislativa N° 23254 y comprende los departamentos de Loreto, San Martin y Ucayali Los paises suscriptores de! referido convenio (Colombia y Pert) convinieron en adoptar un Arancel Comin y una Tarifa Aduanera Comin a las importaciones de dichos paises. Dicho Arancel Comin contiene una lista de mercancias asi como sus respectivos gravamenes, cuya nomenciatura utiizada es la NABANDINA.Los gravamenes que fija el Arancel Comin son del tipo Ad Valorem y se aplica sobre el valor CIF de las mercancias En el Arancel Comtn se puede encontrar un listado de mercancias la mayoria de los cuales tiene un arancel de 0%. Asi respecto a la estructura del Arance! Comun se puede sefialar que se han negociado cerca de 2 458 partidas arancelarias NABANDINA, donde el 72,6% estan liberadas del pago del arance! (} mientras que el 27.4% restantes tienen niveles arancelarios que fluctiian entre e! 5% y el 60%, siendo los niveles de mayor predominio los de 5%, 10% y 20%. mismo, el referido convenio establece la posibilidad de que cualquiera de las ites pueda establecer en el futuro gravamenes mas bajos que los aprobados: el Arancel Anexo Comin, supuesto en el cual se podria aplicar lo mas avorable al importador / Los bienes nacionalizados al amparo del Convenio deben ser usados 0 / consumidos exclusivamente en la zona de aplicacién, razén por la que su / traslado o internamiento a otra zona distinta traera como consecuencia el pago V de los tributos diferenciales. Existen basicamente dos problemas relacionado a ta aplicacién del Convenio PECO; a) que la mercancia no legue a su destino presentando para el reconocimiento mercancia que no corresponde a lo declarado 0 bien sdlo se muestre una parte (generalmente para el caso de mercancia de gran volumen, como azuicar, trigo, aceite de soya, efc.): y b), que una vez reconocida la 2 Wweworwe Elmercancia, ésta sea sacada de la zona sin pagar los derechos diferenciales, a) El trafico fronterizo de bienes de uso y consumo doméstico, regulado por Decreto Supremo N° 133-2000-EF en cumplimiento del articulo 83° de la Ley General de Aduanas, establece que las mercancias que ingresa el residente de a zona fronteriza, debe ser para uso y consumo doméstico no lucrativo, hasta }or un monto diario equivalente a 3% de la UIT. Eps medidas de control y fiscalizacién por ADUANAS (Circular N* INTA-CR-62- 202) establecen que de comprobarse el ingreso de dichos bienes en cantidades sSomerciales 0 a través de lugares no habilitados por ADUANAS 0 su uso 0 consumo se realice fuera de la zona de tréfico fronterizo, se procederé a su incautacién 0 comiso, segun corresponda, y a la aplicacién de las demas acciones pertinentes, Sobre el particular cabe mencionar que tales beneficios facilitan la realizacion del “contrabando hormiga’, mediante el trasiado de bienes hasta el monto sefialado or las normas, los que luego son acopiados para su comercializacion en el pais.A esta situacién se deben agregar otras variables como a cantidad, el tipo de bienes, condiciones sociales, condiciones econémicas de la poblacién y la informalidad que existe en las zonas fronterizas, que hacen dificil establecer un control adecuado del destino especial de trafico fronterizo. Consecuencia de ello es que no se cuenta con estadisticas diarias de comercializacién de bienes y no se pueden establecer mecanismos adecuados de fiscalizacion 1.2 Estimacién del Contrabando en el Pera A pesar de lo dificil que es cuantificar el nivel de contrabando, dado que no existe una metodologia de uso internacional para tal efecto y que adicionalmente dicho fenémeno se desarrolla fundamentalmente en el sector informal, la SUNAT viene estimando el nivel de! contrabando desde el afio 2002 1.2.1. Aspectos Metodoldgicos Generales Este afio se busca obtener una aproximacién al valor del contrabando a partir de / una metodologia elaborada en funcién a las caracteristicas propias de cada una ' de las principales fuentes identificadas de contrabando y también de un andlisis por producto en cada fuente. Tales fuentes y sus Areas de influencia constituyen alrededor del 80% de las yaewsextt '—) acciones de prevencién y represién del contrabando efectuadas por la SUNAT en nich! £] @| 2005, Jo cual otorga una muestra representativa que asegura una adecuada estimaci6n del nivel del contrabando en el Pert. Las fuentes de contrabando utilizadas en el presente informe son las siguientes ‘«Ingreso directo por fronteras sin pago alguno de aranceles. Tal es caso del contrabando que se desarrolla por Puno y frontera norte. ‘ Ingreso formal a zonas que gozan de aigiin beneficio arancelario (Zona Franca de Tacna y Convenio Peruano — Colombiano) y que luego se “reexportan” al resto del territorio nacional + Otras fuentes. Es el caso del contrabando que se produce por la Aduana Aérea y ‘Aduana Maritima. La metodologia de estimacién del contrabando ademas hizo uso de los métodos historico- descriptive, analitico e inductive, con el propésito de efectuar estimaciones de los flujos comerciales no registrados y su evolucién.4.2.2, Resultados Generales En funcién a la metodolagia empleada, se estima en US$ 386 millones el nivel del contrabando durante el 2005, lo que equivale al 3,1% de las importaciones formales registradas en dicho affo. La tasa efectiva del arancel e impuestos que gravan a las importaciones formales fue en promedio 27,6% para el 2005. Por lo tanto, se estima en US$ 107 millones pérdida de recaudacion de tributos externos que genera este fendmeno. onto de contrabando para el 2005 es superior a las estimaciones que la IAT realizé para el afio 2004 (US$ 349 millones), 2003 (US$ 321 millones) y B02 (US$ 333 millones), respectivamente. ESTIMACION DEL CONTRABANDO EN EL PERU (tones de USS) 0s FUENTES 2002 2003 2004 ——ee ONTO PART. TOTAL v= (eqns) ee a ee) Lingreso cirecto por fronteras 42a 472 09196 Puno 10s 136 147150 Zone Neto oe a Zones que gozen de hencficle arancelario, 128 112123154 Teena 102 9 96 108 eco eB me 1M, otras fuentes 7" 6 ‘duane Meri nm 2 ete Aduene Aeres Traseo Fronter'20 Contraband! mmportaciones () 45 383834 Fuerte: SUNAT Ep’el 2005, el contrabando estimado crecié en 10,8%, en linea con la evolucion i@l consumo privado. De acuerdo a las cifras publicadas por el BCRP, el consumo privado crecié en 4,4%, vinculado al incremento del ingreso nacional disponible y al crecimiento de! empleo Por otro lado, cabe resaltar que el nivel del contrabando expresado como porcentaje de las importaciones de bienes ha venido registrando una disminucién sostenida desde el 2002 pasando de 4,5% en dicho afio a 3,1% para e! 2005. Sin bien parte de la explicacién de dicha tendencia radica en el dinamismo de las importaciones cabe sefialar que el nivel del contrabando habria mostrado una tasa de crecimiento menor que las importaciones.EVOLUCION DEL CONTRABANDO RESPECTO DE LAS IMPORTACIONES, 2002-2005, 2 03 ‘04 108 Por otro lado, al revisar la estimacién del contrabando segun sus fuentes de origen, se desprende que: * Mas de la mitad (50,8% del total) del contrabando en el Peri se produce en el ingreso directo de mercancias por la frontera con Bolivia y Ecuador, sin pago alguno de aranceles. Puno es la fuente donde ingresa la mayor cantidad de mercancias de contrabando al pais valorizada en US$ 158 millones. Por su parte, el contrabando por la frontera con el Ecuador representa la cuarta parte de la actividad ilicita que se produce por Puno. TWRCIONAL VJ ‘+ El contrabando que se desarrolla por las zonas que gozan de algun beneficio arancelario habria ascendido a US$ 151 millones para e! 2005, lo que representa 1 39,0% del total estimado.Aqui Tacna es la fuente mas importante de esta modalidad y la segunda a nivel general, explicado por el tratamiento preferencial ala Zona Franca de Tacna. Se estima en US$ 108 millones el contrabando que ‘se produce por esta zona del pais. wrenoente | 3 De la misma manera, se prevé en US$ 42 millones las mercancias que se “reexportan” al resto del territorio nacional por ia aplicacién del Convenio * Se estima que las otras formas de contrabando asciende a US$ 39 millones. De este total, US$ 22 millones corresponde al que se desarrolla por la Aduana Maritima y los US$ 18 millones restantes a través de la Aduana Aérea. *De otro lado, si se clasifica a las fuentes de contrabando segun dmbito geografico, se tiene que el 69,0% de las importaciones no registradas en el afio 2005 ingresaron por el sur del paisLa SUNAT ha efectuado también la clasificacién det contrabando segin principales productos. Al respecto, se aprecian las siguientes caracteristicas: * Existen diversos sectores afectados por el contrabando, pero los principales son la industria, el comercio y el sector agropecuario, * Los alimentos, artefactos, prendas de vestir, combustibles, calzados, cigarrillos, licores y bebidas, partes y accesorios de PC's, maquinas y aparatos, telas y juguetes, fueron los principales productos de contrabando que ingresaron al pais durante el 2005. contrabando de alimentos se concentra en el azucar. Aunque en menor medida, destaca el contrabando de harina, aceite y fideos. | PERU. CONTRABANDO ESTIMADO SEGUN : PRINCIPALES PRODUCTOS: 2005 ones de USS) Alerntos Artefactos Frondas do veetr Conbustbies cazade “Tabacos y egarros LUcotes y peDisas artes y accesorins PC's Maguhas y aparatos Tela seguetes Fuente: SUNAT Los artefactos, particularmente los electrodomésticos, representan el segundo producto de contrabando (USS 55 millones), ingresando en casi su totalidad por la zona sur del pais. En los Uitimos afios, se ha producido un mayor ingreso ilegal de equipos de audio y grabadoras y reproductoras de imagen como los 1sDVD's, filmadoras DVD, DVD quemador, las camaras digitales, los MP3 y MP4, en contraste con el estancamiento que muestra ei contrabando de televisores. En el mercado mundial, los precios de los artefactos disminuyen paulatinamente, sea por el avance y desarrollo de nuevas caracteristicas tecnolégicas y el traslado de las unidades productivas a palses asidticos de menores costos de produccién. Por lo tanto, la reduccién de precios de los artefactos que se expenden en los establecimientos formales, ha determinado que cada vez sea menor la diferencia con un producto de contrabando. En la actualidad, los consumidores muestran una mayor propensién a adquirir sus artefactos en establecimientos formales, comportamiento que se explica entre otros factores por: a Mayor apertura de tiendas por departamentos y tiendas especializadas que oftecen garantia, calidad, promociones y ofertas de mayor variedad de productos a menor precio; y b Mejor acceso al crédito por parte de una mayor cantidad de personas asi como el crecimiento de los créditos de consumo de las entidades bancarias y empresas financieras. Gaim _* Se estima en US$ 37 millones el contrabando de prendas de vestir, que esta * compuesto basicamente de casacas de cueros, otras casacas sintéticas, ropa usada, ropa interior, sabanas y edredones. La mayoria de estos productos de contrabando no compiten con la produccién nacional, que parte significativa de ‘su producci6n la orienta al exterior. Entre las prendas de vestir que mas exporta el Peru podemos mencionar a los polos, las camisas, los suéteres y ias blusas. ie E wosere Y NiciowAL De otro lado, en el caso de ropa usada, se tiene que por Tacna se registra el mayor ingreso de estas mercancias, a pesar que existe la Ley N° 25789, mediante el cual se prohibe el ingreso al pais y el comercio de este tipo de producto. \En cuarto lugar del ranking, se ubica el contrabando de combustibles valorizado n US$ 35 millones. La gran diferencia de precios existentes en la frontera de :cuador y Bolivia, impulsaron esta actividad ilicita. Casi las dos terceras partes del contrabando de combustibles se compone de gasolina y el resto corresponde al gas, debido a que esos productos se encuentran subsidiados en sus paises de origen. 1.2.3. Ingreso directo por fronteras De acuerdo a esta clasificacién, se ha identificado dos fuentes. La primera se relaciona con el contrabando que se produce a través de la frontera de Puno conBolivia. La segunda se refiere al contrabando que se desarrolla por la frontera con el Ecuador. 1.2.3.4.Puno A. Aspectos generales i) Factores explicativos La pobreza es uno de los principales factores explicativos del contrabando en esta ona del pais. Seguin el INEI’, el departamento de Puno con una poblacion Qstimada en 1 280 555 habitantes, ocupa el segundo lugar* dentro de los indices pobreza en el Perl. el 2004, la tasa de incidencia de la pobreza total en Puno es de 79,2%, jientras que la extrema pobreza llega a 49, 8%. A diferencia del comportamiento ‘mostrado por el resto de departamentos, la pobreza en Puno sigue en aumento. PUNO, INCIDENGIA DELA POBREZA: 2001-2004 cc) La pobreza no dammuye en Pino, talcomo io Ssucede con el resto de aepariarentos “1Ne incuye Lira Los principales medios de vida se encuentran en la ganaderia y la agricultura. Sin einbargo, por las adversas condiciones climaticas estas actividades tienen un alto “Fiesgo, por lo que muchas veces los pobladores tienen que cambiar su actividad para dedicarse al comercio ilicito del contrabando. De otfo lado, ta amplia diferencia en precios que existe en la frontera, impulsa decisivamente el contrabando en Puno. Entre otros factores, también se puede mencionar a la extensa frontera y zonas inhéspitas e inaccesibles, precios ¥ Eneuesta Nacional de Hogares ~ Anual: 2008 y 2004 En el 2004, sélo fue superado por Huancavelica,significativamente bajos, elevado niveles de desempleo, la falta de inversiones y la presencia de la Zona Franca de Iquique (cuyas ventas a Bolivia no legan a su destino y terminan ingresando al pais por Puno). De otro lado, existen bandas organizadas que aprovechan la extensa linea fronieriza* para organizar caravanas de camiones, que semanalmente ingresan Por varios puntos fronterizos del departamento de Puno. Los contrabandistas al ser intervenides atacan al personal con palos y piedras y los choferes embisten a las unidades de SUNAT para huir. Al no lograr su objetivo vuelcan los camiones para ganar tiempo y pedir apoyo de las comunidades cercanas a fin de evitar que la mercancia sea incautada Por Io tanto, el contrabando ha logrado desarrollarse notablemente en Puno involucrando a una parte importante de las poblaciones limitrofes. La ciudad de Juliaca, la de mayor movimiento comercial de Puno, constituye el centro de acopio ¥ distribucién de contrabando de fa regién sur, que tiene como destino los. departamentos de Cuzco, Arequipa, Moquegua y Tacna Rutas de ingreso EI ingreso de productos de contrabando por la frontera de Puno, se realiza por las siguientes zonas geogrdficas: Fi wrennenre =| Wacional 2 “Puno comparte con Bolivia, mas de 720 kilémetros lineales, donde SUNAT mantiene tres puntos de control ronterizo: Desaguadero, Kasaniy Tilal. 18+ Por la Zona Norte del departamento de Puno, a través de los puntos fronterizos de Ninantaya y Tila, * Por la Zona Sur, en las localidades de Desaguadero y Kasani. iercancia de contrabando que abastece a las localidades de Desaguadero, e Bhcluso Arequipa y Lima’. Modalidades Las modalidades que emplean los contrabandistas para ingresar de manera ilicta la mercaderia boliviana al territorio nacional, dependen de la ruta de ingreso y del tipo de producto, MODALIDADES DE INGRESO DE CONTRABANDO DESDE BOLIVIA PUNTO FRONTERIZO "MODALIDAD DEINGRESO Nore Tial Combis de pasejeras INTENDENT Ninertaya | Caniones Necro WY Sur Desaguadero | Honmiga, Botes tricices y cerretitas Kessni Hormige, camiones transporte en burros| Fusnte: Personal de Oriciales de Aduana de Puna la Zona Sur, por Desaguadero ingresa la mayor parte del contrabando mado “hormiga”, que abastece a las localidades de llave, Puno, Juliaca, requipa, Cuzco y Lima. Los pobladores emplean indistintamente puentes, SBadenes y el rio Desaguadero y para ello utilizan botes, triciclos y carretillas, segiin sea el caso, para cruzar las fronteras con sus productos consistentes en alimentos, telas, confecciones, artefactos en pequefia escaia, repuestos, partes y piezas de computadoras y articulos de limpieza. En esta ciudad se realizan dos ferias semanales: los viernes (la feria principal) que convoca cerca de diez mil personas entre bolivianos y peruanos; y los martes, en que se aprecia un movimiento mucho menor, La cantidad de personas que cruzan la frontera rebasa la posibilidad de intervenci6n del efectivo asignado al control peatonal en el puente binacional. Otro punto de pase de contrabando al sur es Kasani, por donde la modalidad de ingreso se realiza en camiones y transporte en burro. Por esta zona ingresan * Informacién proporcionada por la Oficina de Oficiales de fa Aduana de Puno.telas, prendas de vestir, gas y alimentos. En Kasani se reaiiza una feria semanal los dias s4bados. Los productos de contrabando se acopian en quince a veinte camiones que utiizan la carretera Binacionai, para dirigirse hacia Arequipa y Lima. Estos camiones utilizan la superioridad numérica ante posibies intervenciones de la SUNAT. La modalidad de transporte en burro también es utilizada por las bandas para atravesar la frontera portando contrabando durante jas noches a unos 30 Km. del puesto de control de Kasari. = Al norte, por la localidad de Ninantaya, ingresan las denominadas “culebras’ de camiones cuya capacidad de carga varia de 10 a 15 toneladas, los cuales realizan el trasbordo de contrabando boliviano que llega a esta localidad los dias miércoles y sabados (dias de feria). Segun informacién proporcionada por la Oficina de Oficiales de Puno, en los dias de ferias fronterizas se forman columnas de diez a veinte camiones. «Por Tilali, también al norte de Puno, son los propios lugarefios los que ingresan productos empleando con mayor frecuencia el transporte publico de la zona, / siendo la mercaderia transportada en la parte superior de los vehiculos. / A través de las ferias fronterizas que se registran en el sur de Puno, los contrabandistas abastecen los mercades de Juliaca, Puno, Cuzco, Arequipa y Lima. Cabe precisar, que los contrabandistas programan sus ingresos a Juliaca fen base a informacién que reciben de “espias” que efectiian reglajes a instituciones como la SUNAT y la PNP. som 2) Ademés de tener un bien organizado grupo de contencién para repeler cualquier yj intervencién de la SUNAT, y poder recuperar tanto la mercancia como los 7] medios de transportes utilizados, se sabe que se estaria utilizando buses de pasajeros a los que se les quita los asientos para incrementar su capacidad de carga. reynenre Sia Entre los articulos que ingresan por el sur de Puno, pueden mencionarse los siguientes: telas, cigarrilos, artefactos, alimentos, gas, confecciones, calzados, golosinas, ropa usada, entre otros. Otra modalidad es el contrabando amparado con documentos. Los contrabandistas pagan sus impuestos (sea con Declaracion Unica de Aduanas 0 Declaracién Simplificada) y ‘ruletean’ el documento tantas veces puedan, hasta ser interceptados por el control mévil, patrulia volante o la fiscalia, quienes al sellar el documento lo invalidan para poder volver a ingresar las mismas mercancias. Se estima, que cada documento les sirve en promedio dos meses, periodo en el cual los contrabandistas pueden ingresar aproximadamente cinco veces las mismas mercaderias. 20En las provincias de Puno y Juliaca, existen dos centros de comercializacion de mercancias ilicitas, uno en cada provincia®: mercado de Bellavista en la provincia de Puno y mercado Tupac Amaru en la provincia de Juliaca Los comerciantes de estos mercados utilizan varias modalidades de acopio de mercancias, a saber: El comerciante viaja hasta Tilali o Ninantaya, compra las mercancias y contrata los servicios de un ‘pasador’ quién forma parte de una mafia organizada, que traslada gran cantidad de mercancias hasta Juliaca, donde entrega el encargo a sus propietarios. EI comerciante viaja hasta Tilali, Ninantaya o Desaguadero, transportando Sus propias compras hasta Juliaca 0 Puno, asumiendo todos los riesgos. EI comerciante espera que proveedores le lleven las mercancias, con un costo adicional, pues los riesgos los asume el proveedor. iv) Puestos de Control En la frontera peruano - boliviano, el control fronterizo por parte de la administracién aduanera es reducido’. Asi, en el 2005 fueron designados 56 Oficiaies de Aduanas en los diferentes Puestos de Control de Puno. Intenoente Widow Ws aya UBICACION DE LOS PUESTOS DE CONTROL ADUANEROS EN PUNO _ 7) "informacion proporeionada pola Oficina de Ofciales de a Aduana de Puno, Puno compart con Bova, mas de 720 Kicmetros de ontea, 2La SUNAT, a través de la Intendencia de Aduana de Puno, cuenta con seis Puestos de Control activos: Tilali (Provincia de Moho), Aeropuerto (Provincia de San Roman), Cabanillas (Provincia de San Roman), Ojherani (Provincia de Puno), Kasani (Provincia de Yunguyo) y Desaguadero (Provincia de Chucuito) B. Estimacién del contrabando i) Metodologi La metodologia empleada para estimar el contrabando por la frontera de Puno es la siguiente: * Utilizacion del método deductivo — inductivo, con el propésito de efectuar las estimaciones de los fiujos comerciales no registrados y su evolucién, segun los tipos de productos seleccionados, Para identificar los productos que ingresan de contrabando a Puno, se tuvo acceso a informaciones parciales y complementarias. La intendencia de la Aduana de Puno nos remitié la relacién de productos incautados en los diversos operativos realizados durante el 2005, Adicionalmente, el personal de la Oficina de Estadistica que viajé a esta zona del pais identificé los productos que mas se comercializan en las ferias fronterizas y locales. Adicionaimente, se recogid informacion de los Oficiales de Aduanas que laboran en los diferentes Puestos de Control en Puno, En base a la informacion recogida de las fuentes en mencién se identificé a ios principales productos de contrabando. En dicha lista, se aprecia una mayor predominancia de alimentos y prendas de vestir y confecciones. ‘PUNO. PRINCIPALES PRODUCTOS DETECTADOS: 2005 PRODUGTO ORIEN as ‘Bote Telos Ase Fideos Bova ‘Atetocios Corea, Tebwén Neunéticos Chie, Chine Frtastropicles Bole Heng Estoios Unidos axicee Bolvi, Bast Acete Bove cesses ova, Talwén ‘Sonbeeres olive Ropausade Estados Unidos* El contrabando por Puno se estimara a través de Ia siguiente ecuacion: Contrabando == (P, * Q) Pj = El precio relevante para valorar las importaciones no registradas, es decir el precio promedio de las transacciones del producto j en la frontera Qj = El volumen de contrabando de cada producto j, reourriéndose para su determinacién a la experiencia de los Oficiales de Aduanas que laboran en los Puestos de Control en la frontera de Puno, particularmente aquellos que realizan labores de inteligencia. ji) Resultados Se estima en USS 157 millones el contrabando por Puno durante el 2005. La magnitud de este fendémeno ha sido superior en 54,7% al valor de la importacion definitiva que ingresé por Puno, equivalente a US$ 101 millones. términos relativos, se tiene que el contrabando en el 2005 ha crecido en 6,3% Jspecto del afio anterior. Ella, se explica en parte por el incremento en 45,9% de jas importaciones de Bolivia procedentes de la ZOFRI, al aumentar de US$ 283 fnillones en el 2004 a US$ 413 millones en el 2005. La enorme diferencia de precios de los combustibles en la frontera de Bolivia, también impulso el contrabando. PUNO, CONTRABANDO ESTINADO, SEGUN PRINCIPALES ‘PRODUCTOS: 2608 netones ce USS) Alrertos 40 Prendas de veste 26 Conbustibles 4 Artefactos “ Catado 4 Tele 9 cores y bebidas 7 Prartes y accesorcs de PCs 7 ‘abaco y cgaros [NMS Fuente: SUNAT.Al revisar {a lista de principales productos de contrabando, se constata que la mayoria de ellos corresponde a productos manufacturados. Asimismo, se determina que los alimentos y prendas y complementos de vestir son los que presentan mayor actividad ilicita. *Se estima que por Puno ingresaron US$ 40 millones de contrabando de alimentos en el 2005. El azlicar con USS 23 millones (equivalente al 57.5% del total), es el alimento que presenta los mayores niveles de contrabando. Desaguadero, asi como por el puente binacional (bajo la modalidad. de contrabando hormiga) y Ninantaya (a través de las denominadas culebras de camiones). Para ei caso del aziicar blanca, la bolsa de 50 kg tiene un precio de S/. 52 en la | frontera de Desaguadero (Bolivia), mientras que en Juliaca (Perl) su precio / alcanza los S/. 63. El restante 42,5% de contrabando de alimentos se compone de aceite (US$ 7 i millones), harina (US$ 4 millones), fideos (US$ 3 millones) y un grupo diversos de productos (entre los que destacan las golosinas, las galletas, las conservas de frutas, ias frutas tropicales, etc) valorizados en USS 3 millones. Al tevisar los precios comparativos para el caso de aceite en caja por 12 mteanentt §)unidades y fideos bolsa por 10 kilogramos, se produce un margen a favor del contrabandista de S/. 11 y S/. 16, respectivamente *Se estima en US$ 25 millones el nivel de contrabando de prendas y complementos de vestir. Al interior de este grupo de productos destacan las casacas de cuero, otras casacas (impermeables), ropa usada, ropa interior, sabanas y edredones, ropa de cachemira, entre otros. Las mayores transacciones de las importaciones no registradas se realizan en las ferias fronterizas y se integran bajo la modalidad de contrabando “hormiga”, = para su posterior comercializacin en los mercadilos de Juliaca. Estos KEBPY ie productos, también se comercializan en ciudades como Arequipa, Cuzco y Lima. En lo que se refiere al contrabando de combustibles, prevista en USS 14 millones, su ingreso al pais se hace principalmente por los distritos fronterizos de <6" Tilali (provincia de Moho) y Desaguadero (provincia de Chucuito), mientras que las ventas de dichos productos se realizan en Puno y Moquegua. fe Por la zona norte de este departamento, existen vehiculos especialmente acondicionados para ingresar el combustible hacia territorio peruano. La otra forma es el contrabando conocido como “hormiga” por Desaguadero. Se usa el rio del mismo nombre para trasladar varios bidones de gasolina y balones de 4gas en botes. En el caso del gas (que se encuentra exonerado del impuesto al valor agregado en Bolivia), el precio del balén en la frontera (Desaguadero) asciende en promedio a 15 soles. Sin embargo, en las ciudades de Puno y Juliaca su precio bordea entre 25 y 28 soles. El contrabando de artefactos, en particular electrodomésticos, viene disminuyendo. Ahora en el 2005, sdlo representa el 7.4% del total del contrabando, los mismos que se concentran en DVD's, CD's, equipos de musica y televisores. ‘ora los DVD's son los mas requeridos por los contrabandistas. Uno de ios jores que ha contribuido en la mayor demanda de DVD's es la reduccién de bcios, por lo que se espera que ef numero de DVD's que ingresa ilegalmente Lumente mas en el corto plazo. Asimismo, existe la tendencia de tener mas de un DVD en el hogar Afios atras los televisores eran los mas requeridos por los contrabandistas. En la actualidad, se ha producido un cambio en la estructura de este tubro de contrabando. Este comportamiento se explica en términos de rentabilidad, dado / que es el electrodoméstico que mas ha rebajado sus precios en los ultimos cinco afios, aproximadamente 83,2% en promedio. 4.2.3.2. Frontera Norte A. Aspectos generales arene Factores explicativos ‘chow in factor importante es la existencia de exoneraciones tributarias y subvenciones en Ecuador, lo cual genera margenes comercialmente atractivos para el ingreso ilegal de mercancias, principalmente combustibles. Otro factor es la desocupacion y pobreza de esta region. Seguin las estadisticas jel INE de! 2004, Cajamarca es el departamento mas pobre en la regién Norte 9" By efecto, la pobreza total en Cajamarca afecta al 74,2% de su poblacién, en tanto este indicador se reduce a 60,9% en Piura y a 21,6% en Tumbes. ambién se debe mencionar a la existencia de organizaciones delictivas edicadas al contrabando que cuentan con logistica y sistemas de inteligencia que les permite llevar un control de sus ilicitas actividades, ademas de contar con el apoyo de la poblacién. A continuacién se puede mencionar las principales bandas de contrabandistas que operan en Tumbes: Los Carrillos, Los Chiclayanos, Los Sonias, La Uva, Las Chiclayanas, Las Piflatas, Los Chontos y E! NofioSon aproximadamente 300 kilémetros de frontera con el Ecuador por lo que fisicamente resulta imposible realizar un estricto control del transito de mercancias. El contrabando a través de la frontera norte es de naturaleza distinta a la que se Produce en la zona sur. Ello se debe a la ausencia de una zona franca con caracteristicas similares a la ZOFRI de Chile. Las mercancias ingresan burlando Jos controles aduaneros por la zona norte Principalmente por la jurisdiccin de las Aduanas de Tumbes y La Tina. Entre los Principales productos de contrabando podemos mencionar a los combustibles, Medicamentos, articulos de cama, prendas de vestir, cigarrllos, alimentos y Productos agroquimicos. ii) Rutas de ingreso A continuacin detallamos las rutas usadas en Tumbes ciudad fronteriza con Ecuador: * Ruta A: Alrededor del Complejo Fronterizo de Zarumilla. Los contrabandistas utilzan diferentes medios de transporte (camiones, autos, moto taxis y moto lineales) para evadir el complejo aduanero de Zarumilla, siendo los preferidos de los contrabandistas de combustible los vehiculos antiguos de la marca Dodge. Estos vehiculos parten desde aguas verdes y evaden el complejo de Zarumilla Por cualquiera de los lados tanto por el asentamiento humano denominado “La Curva’, cuyas casas se encuentran al lado izquierdo de! complejo fronterizo o el asentamiento humano denominado Complejo habitacional Zarumilla del lado derecho. + Ruta B: Aguas Verdes ~ El bendito ~ Puerto Pizarro. Esta ruta se inicia desde la localidad de Aguas Verdes. cruzando ia Panamericana Norte con destino a Zarumilla y antes de llegar al complejo se desvian por una via carrozable al lado derecho del complejo y luego por una trocha que corre paralelo a la Panamericana por unas pozas langostineras saliendo a la altura de Puerto Pizarro, Ruta C: La Palma — Matapalo ~ Ufia de Gato - Zarumilla ~ Tumbes. Estos son Poblados fronterizos que corren paralelo a la linea fronteriza interconectada por una carretera que sale al distrito de Zarumilia después del Complejo Fronterizo evadiéndolo totalmente, utiizan los autos de marca Dodge mencionados; y camiones donde la mercancia es camuflada. Esta ruta es utilizada cuando no hay lluvias y existen muchos controles policiales en Aguas Verdes.* Ruta D: Zarumilla — Puerto Cura -Tumbes. Esta ruta empieza en la localidad de Zarumilla y corre paralelo al lado izquierdo de la Panamericana Norte entre parcelas de arroz por el canal de regadio Puerto Cura teniendo como fin la ciudad de Tumbes, + Ruta E: Bocapan - Casitas - Quebrada Seca - Mancora. Tiene su ingreso por la quebrada Bocapan, provincia de Zorritos a la altura del KM. 1230 de la Panamericana Norte, ingresando al lado izquierdo por una carrozable de 05 a 06 horas, sale por la quebrada Fernandez habiendo pasado por el Puesto de ‘ontrol de Carpitas, saliendo hacia la localidad de Mancora, Piura o Chiclayo. sta via carrozable es utilizada cuando no hay lluivas y quieren pasar gran ntidad de mercancias. 2 Ruta F: Alrededor del Puesto de Control de Carpitas. Esta Ruta es utilizada por personas conocidas como ‘pamperos" 0 ‘mochileros” los cuales transitan alrededor del Puesto de Control de Carpitas. Es utiizada por contrabandistas de cigarrillos, medicinas, sdbanas. Estas personas — en numero de 20 aproximadamente - se bajan de los vehiculos que los transportan antes de llegar i al puesto de control para evadirio y luego embarcarse posteriormente. Estas son personas que viven ai margen de la ley, muchos de los cuales portan armas blancas y de fuego. + Ruta G: La Playa — Mancora, Esta ruta se inicia a un kilémetro de! Puesto de Control de Carpitas desvidndose a la derecha para llegar a la orilla del mar y cuando la marea es baja es utlizada la playa como carretera para dirigirse hasta la localidad de Mancora, buriando el Puesto de Control de Carpitas. NIAGAT® Bhi) Modalidades ‘* Contrabando hormiga. Con este fin se emplean personas, carretillas, triciclos y bicicietas, + Camufiado en equipaje + Camufiado en el cuerpo del viajero, en encomiendas, en compartimientos de los vehiculos, dentro de la carga de frutas, arroz y otros “Gain. ° Utiizando rutas alternas por vias carrozables para evadir el puesto de control eee) aduanero. s i *. ‘p\Bordeando a pie los puestos de control por caminos de herradura. tf Pasando velozmente por la Carretera Panamericana Norte en horas de la _E/madrugada, cuando el personal est de amanecida, sin ingresar a los médulos. de revision ya que no existe tranquera Una de las caracteristicas que presenta el ingreso ilegal de mercancias por la zona norte del pais es que los contrabandistas casi siempre son custodiados por bandas de delincuentes que ejercen violencia y resistencia a la autoridad ‘queriendo ademas apoyados por los pasajeros y lugarefios.Entre las modalidades utilizadas por los contrabandistas se encuentra el “pampeo", que consiste en eludir los Puestos de Control de Zarumilla y Carpitas. ‘Ademés utllizan el camuflaje de las mercancias de contrabando en los equipaies, en cuerpo del viajero, dentro de la carga que transportan y en los compartimentos de los vehiculos. Los contrabandistas de gasolina utilizan la modalidad del trasiado en caravanas de vehiculos custodiados por delincuentes, los cuales viajan agarrados sobre la maletera para lo cual han soldado fierros sobre la capota del vehiculo para ‘sujetarse (Varian entre una y dos personas) Esta actividad ilicita cuenta con el apoyo de los pobladores de la zona que han convertido a este tipo de actividad informal en un medio de sustento econdmico. iv) Puestos de Control La Intendencia de la Aduana de Tumbes cuenta con cuatro puestes de control dentro de su jurisdiccién: Puente Internacional, Aeropuerto, Zarumilla y Carpitas. Ademas cuenta con un grupo operativo de patrullaje, El numero de oficiales de aduanas adscrito a estos puestos de control, incluyendo el grupo operativo asciende a 52. La Intendencia de la Aduana de La Tina cuenta con tres puestos de control ongeoenTe i " Ni@eik &) Puente Internacional La Tina, El Alamor, y El Guineo. Los dos primeros se ubican en zona de frontera y el Ultimo es un puesto intermedio ubicado. Ademas cuenta con un grupo operativo. Actualmente existen 20 oficiales de aduanas a cargo de los referidos puestos de control (incluide el grupo operative). Cabe precisar que el afio 2008 se desactivo los Puesto de Control de Venados y el Desvio. B. Estimacién del contrabando Metodologia ‘La metodologia empleada para la estimacién del contrabando que ingresa por la zona norte del pais, comprendié los siguientes aspectos. * De la Intendencia de Prevencién y Control Fronterizo, se tuvo acceso a la relacién de productos incautados en las acciones de prevencién y represién del contrabando realizadas por la Intendencia de la Aduana de Tumbes, La Tina, Paita, Salaverry, Chiclayo y Chimbote. Adicionaimente, producto del viaje realizado por personal de la Oficina de Estadistica a la Intendencia de Tumbes se procedié a identificar los productos que conforman el flujo comercial en la frontera con el Ecuador. 28A partir de las informaciones parciales y complementarias, se determiné la relacién de los principales productos de contrabando que ingresan por la frontera norte, tales como petréleo, gasolina, gas, medicinas, alimentos, articulos de ‘cama, prendas y complements de vestir, cigarrillos, equipos de telefonia entre otros, * En relacién a la estimacién del contrabando del resto de productos, se empled informacion procedente de la Camara de Comercio de Huaquillas, que afirma que unas 400 familias de la poblacién de Aguas Verdes se dedican al contrabando, menes de ingreso segin las diferentes rutas y modalidades empleadas. Este 70 es usado por combis, camiones, embarcaciones pesqueras, motores para fifo agricola, por lo que es el producto que genera mayor ingreso al contrabando ‘en el rubro de combustibles liquidos (69% en volumen y 63% en valor). / Seguin estimados efectuados el ingreso ilegal de petréleo hacia el Pert es de / aproximadamente 28 223 galones diarios, por un valor anual de US$ 11,5, millones. El ingreso de este producto se efectua desde la zona fronteriza de Huaquillas. Segun informacion obtenida en la frontera en Huaquillas el precio del galén de petréleo es de 3.5 nuevos soles, siendo comercializada en las calles de Tumbes de manera informal a 6 nuevos soles y en los grifos a 10 nuevos soles. Como se puede apreciar este diferencial de precios es el principal atractivo para su comercializacién itegal La principal modalidad es el uso de vehicules Dodge que pasan en sentido contrario a la pista de Sur a Norte del Puesto de Control de Carpitas rumbo a Paita, Sullana y Piura aprovechando su superioridad numérica y acompafiados de delincuentes que portan armas biancas y de fuego, incluso molotov, con la finalidad de enfrentarse a las autoridades intervinientes. Se estima en 50 los autos que pasan diariamente transportando 250 galones de petroleo cada uno en promedio. El monto anual de contrabando por esta modalidad se ha estimado en US$ 5 millones. Otras modalidades empleadas para burlar el control aduanero en Carpitas son las ‘camuflado y el uso de rutas alternas — trochas carrozables -. Se estima que “eStas modalidades son el 50% de la ruta anteriormente mencionada (Autos Dodge con delincuentes), debido a su mayor costo, los controles ejercidos a los émnibus y'pasajeros y porque las trochas carrozables no pueden ser usadas todo el afio.Se ha constatado que los contrabandistas han incorporado a la via maritima como Nueva ruta. Se tiene conocimiento que salen cinco embarcaciones diarias utilizando el puerto de Zorritos, Puerto Pizarro y la caleta La Cruz, rumbo a Piura con 800 gaiones en promedio cada una. Se estima, que el monto de contrabando Por esta nueva modalidad es de US$ 4,6 millones al afio. ‘También, se ha estimado el consumo de petrdleo de contrabando en Tumbes en US$ 3.7 millones, asumiendo que el 80% del parque automotor petrolero usa combustible ecuatoriano por sus menores precios, etimecién det Contrabondo de Combustibies de Ecuador - 2005 Producto Modeled Canfided Precio Mensual Aral erect — Rr Gslones diaries _USSiGalén uss Favaco Graven hulos Capa 17 a Petéieo En emberesiones 2 4000 113138600 1 627.200 Petriieo Ctra tomas (somuttadoy evasion Corstas) 820 13 aires 282500 Petes __Consuro Tunes Betiieo __ConsunoTunber Osan tes 8802 mses Tots petites 98 2st Geone Canola) eg (Gasolina _Otrs tomes (camutladoy evederco Carte) 3128 14139750 _1 665000 “Total Gusoiing 28614861. 423 Tour “sores T sieve 10160 72 41'Seextina 0 autos Grice con 250 genes que pan en serie correo an late de Sur 8 Noe del P.¢ Cartes 21 Se esta 5 clang dares con 250 geoneo de ptr iee zengente | 20s! estinaco consdernco las crws rns nterras de cortande que evaden carla, sn consira lava martina WAONIL: 3) 4/6 Parque stomotor se tuntes, consume 8% de ptr de cortrabanda 5/5 Parque exon ae tunbes, consume 80 ede gesoine Ge contenant De otro lado, se prevé en 12 551 galones diarios el contrabando de gasolina, valorizado en US$ 6,7 millones. En total, se estima que el contrabando de petréleo y gasolina en el afio 2005 sea de USS 18 millones. Gas ‘ara estimar el contrabando de gas se tomé como referencia el numero de imilias que consumen gas en Tumbes. Se asumid que e! 60% de las familias rbanas consumen gas de contrabando, dado su menor precio y mayor volumen gen comparacién al gas ecuatoriano, En la frontera ecuatoriana el precio del contenido del balén de gas de 26 libras es de 14 Soles, menor en mas del 100% al Precio del gas de origen nacional Este gas es transportado hasta Aguas Verdes en bicicleta, en triciclos o simplemente al hombro. El gas de contrabando se ingresa al pais en recipientes usados por empresas nacionales y también en recipientes usados en e! Ecuador.EI monto estimado de contrabando de gas durante el 2005 es de USS 3 millones. ESTIMACION DEL CONTRABANDO DEL GAS WFAMILIAS ” [PRECIO ets QUE CONSUMEN GAS| __USS7 ies uss __| Milnes de USS BI 3 2 ‘TEIBgD de las feniles urbsnas en Tarbes consumen ges de corrabendo # seo se considera ol eoteniso, /) Resto de productos gin la Camara de Comercio de Huaquillas, unas 400 familias de la poblacién de @jas Verdes se dedican al contrabando. Asumiendo que son cuatro integrantes familia, tenemos que 1 600 personas se dedican a esta actividad ilicita normas legales que regulan el comercio legal entre paises fronterizos son mal “itilizadas. Asi, los contrabandistas, amparados en el destino aduanero especial de [ Trafico Frontetizo de Mercancias, pueden ingresar diariamente bienes por un monto equivalente a 3% de la UIT (US$ 30 vigentes en el afio 2005), lo que al ao resultaria en un estimado de US$ 17.5 millones anuales de cortrabando por productos de diversa indole. Resultados El resultado muestra que por la zona norte el contrabando es de menor magnitud ‘US$ 39 millones) respecto del monto estimado para Puno. Esto se debe sj206K"* rincipalmente a que en el sur hay mayores condiciones favorables para una ‘ayor actividad ilicita, asi como por la existencia de ZOFRATACNA y ZOFRI y ‘como por las caracteristicas de productos que se comercializan, Ai revisar la lista de los principales productos de contrabando, se estima que los ‘combustibles concentran mas de la mitad (54,8%) del total del contrabando que se ingresa por la frontera norte. ZONA NORTE, CONTRABANDO ESTIMADO, SEGUN PRINGIPALES PRODUCTOS: 2005, ‘Monee Se USS) Contustbes Prendas de vesie Iesicnas nsecticitas garrtos Artcuos de came Fuerte: SUNATEl 45,2% restante se compone de un grupo diverso de productos, entre los que destacan las prendas de vestir, las medicinas y productos farmacéuticos, los insecticidas, cigarrillos y articulos de cama. En todos estos casos, el contraband se explica por fa diferencia de precios entre ambos paises. En el caso de los medicamentos y los productos farmacéuticos, segun un estudio realizado por la Accién Internacional para fa Salud’, es notoria la diferencia de precios entre marcas innovadoras y el resto de productos, sobre todo con respecto a las versiones genéricas mas baratas. Este estudio concluye que “Argentina presenta los productos con precios mas altos, mientras que Ecuador tiene los mas bajos, respecto de los demas paises de América del Sur’ Adicionalmente, otro factor explicative del menor precio de los medicamentos en el Ecuador radica en que dichos productos no pagan el impuesto al Valor Agregado, equivalente al Impuesto General a las Ventas en el Pert. 1.2.4 Zonas que gozan de algtin beneficio arancelario Esta forma de contrabando se produce iuego del ingreso de mercancias a zonas que gozan de algun beneficio arancelario (Zona Franca de Tacna y Convenio Peri = Colombia) y que luego se "reexportan’ al resto del territorio nacional {er 1.2.4.4. Tacna ‘i anni” A- Aspectos generales i) Factores explicativos Segiin los resultados de la Encuesta Nacional de Hogares sobre Condiciones de Vida y Pobreza (ENAHO) del afio 2004, Tacna es el tercer departamento de J/ A diferencia de Puno donde la pobreza constituye una de las principales causas / de contrabando, por Tacna el factor mas importante se circunscribe a la existencia de la Zona Franca de Tacna® y a la Zona Franca de iquique (ZOFRI). El menor ritmo de crecimiento del empleo (2,4%), basicamente en los sectores industria y comercio, también constituye un factor explicativo del contrabando. * Ver "Precios de medicamentos en América Latina’. Accién Intemational para la Salud, Lima, gicembre 2002 * Cabe precisar, que_los productos que ingresan a la Zona Franca de Tacna provienen mayoritaiamente de la Zona Franca de Iquique.i) Rutas de ingreso Las rutas de ingreso de contrabando por Tacna se realizan a través de las siguientes zonas geograficas: * Bordeando el Puesto de Control Tomasiri, para retomar la Panamericana a la altura del poblado E! Golpe. * Atravesando el Puesto de Control Tomasiri, de Puno con destino a Tacna, ‘aprovechando que el control en ese sentido es casi nulo. epg Bordeando el Puesto de Control Santa Rosa por el desierto, después de cruzar “Se frontera con Chile. rdeando el Puesto de Control Vila Vila, para retomar la costanera a la altura la caleta Ite ‘ansbordando el mar, y desembarcando en las caletas de pescadores “Los alos” y “Vila Vila" / '* Bordeando el Puesto de Control Vila Vila para tomar la pista Sama Las Yaras rodeado de pura pampa ubicada a 1,5 km de distancia del puesto. * El Tripartito es una ruta importante de contrabando. Sin embargo, existen otras tutas alternas dado que el ambito geografico lo permite. Tarata es otra via alterna Modalidades Las principales modalidades de contrabando en la jurisdiccién de la Intendencia de & , @Aduana de Tacna son: 2 wena (EMG 3 5h Pampeo. Es una modalidad empleada por los contrabandistas para internar en 7 territorio nacional mercancias consistentes principalmente en comestibles (arroz, aziicar, aceite, yogurt), ropa usada, cerveza de exportacién, parles y piezas usadas para vehiculos, motores. La forma de trasladar las mercancias es a pie (a espaldas) y en vehiculos provenientes de la ciudad de Arica y luego pasar el control fronterizo de Chacalluta en Chile, utilizando como ruta clandestina la zona denominada “E! Chascoso” (zona peruana) cercana al limite fronterizo con Chile y al Complejo Fronterizo de Santa Rosa. Luego de eludir el control aduanero peruano, retoman la carretera Panamericana Gisim Sur y on recogidos por vehiculos contratados especialmente para su trasiado 7 ae sta TacnaDicha modalidad también es realizada en los alrededores del Puesto de Control de Tomasiri, por lo que en ambos casos se tiene que realizar operativos 0 patrullajes para detectar y proceder a la incautacién de las mercancias. Hormiga. Forma de trasladar mercancias de territorio chileno a territorio nacional, Por lugares habilitados de frontera (Complejo Fronterizo de Santa Rosa) para el abastecimiento de las poblaciones del lugar y para su uso y consumo local, conforme lo establecido por el Decreto Supremo N° 133-2000-EF y cuyo valor no puede superar el 3% de una Unidad Impositiva Tributaria por dia. Los Pobiadores se aprovechan de este dispositive para acopiar la mercancia y luego comercializarias de manera ilegal. Por otro lado, existen personas que por el pago de Un Sol, tratan de pasar mercancias del lado chileno a territorio nacional, camufiando las mercancias entre sus prendas de vestir o bultos que transportan. Esta practica se faciita debido al poco personal existente y a la falta de una infraestructura adecuada, * Chacales. Forma de captar en el terminal Terrestre “Manuel Odria" de Tacna, | pasajeros (turistas nacionales o extranjeros) 0 personas (que viven de esa modalidad de contrabando), para que presenten Declaraciones a Zofratacna | hasta por mil délares americanos, sobre mercancias como si fueran suyas, con el fin de acogerse al beneficio tributario a cambio del pago de sus pasajes hasta Lima o el destino que tengan en todo caso de dinero en efectivo. Una vez llegada a Lima 0 a otra ciudad, la mercancia es recogida por el nz) verdadero duefio (el financista), que se encarga de distribuirla en mercadillos nnn informales para su ilegal comercializacién. ry ROOWA ‘A fin de sorprender a la autoridad aduanera, los pasajeros captados previamente son adiestrados para no dejarse detectar por los Oficiales de Aduanas, Asimismo, hay casos en que las personas son traidas especialmente desde Lima para este fin En todos los casos, siempre en los vehiculos va una persona que acompafia a los "Chacales’ (pasajeros con jas mercancias), a fin de cuidarlas hasta su Eldestino final. wd Bandas. Son organizaciones que tratan de trasladar mercancias utiizando vehiculos menores (station wagon, autos, camionetas rurales), por rutas alternas © trochas, con el fin de eludir los controles aduaneros, sobre todo en horas de la noche y utiizando sistemias de visién nocturna en algunos casos. ‘*Vehiculos acondicionados para el transporte de —_contrabando. Acondicionamientos especiales hechos en los vehiculos (tanques de combustible). Asimismo, el utilizar vacios (consolas, puertas, etc.) que tienen los vehiculos para esconder mercancias y de esta forma buriar el control aduanero. 34*Vehiculos intemados temporalmente 0 clandestinamente. Se ha detectado también que hay personas que se aprovechan de los convenios internacionales para internar al pais mediante certificados de Internacion Temporal, vehiculos que finalmente no son retirados. Por otro lado, aprovechandose de la extensa frontera y de los beneficios tributarios que otorga Chile para la adquisicion de vehiculos en su tera. Regién, hay personas que las inteman clandestinamente en el Per por zonas 7 inhéspitas. Puestos de Control la jurisdiccién de la Intendencia de la Aduana de Tacna existen siete Puestos g/Control (Tomasiri, Aeropuerto, Terminal Terrestre, Tripartito, Ferrocarril, Vila Wa y Zofra Tacna) y la Agencia Aduanera de Santa Rosa. / A diciembre de 2005, el personal adscrito a la Intendencia de la Aduana de Tacna asciende a 113. De ese total, 79 estan distribuidos en los siete Puestos de Control / yen la Agencia Aduanera de Santa Rosa, y el resto @ areas administrativas. aenk corgpue meflon aWanavoes octaneIF INTENDENTE oe B, Estimacion del Contrabando i) Metodologia Para estimar el contrabando por Tacna, se ha identificado cuatro fuentes de origen: ‘CONTRABANDO EN TACHA, SEGUN ORIGEN one Comercial de Tacra ‘Ventas exterior de a Zona France de Tecna Mercancis que eveden el corto de la Ag. Aduanere de Serta Rosa \Vehicuios interes teneoralnerte 0 candestinanent Zon: ercial de Tacna El contrabando que se origina en esta zona del pais, se estima a partir de las. ventas desde Zona Franca de Tacna a la Zona Comercial de Tacna (ZCT). » ZONA CONERCIAL DE TACHA 2 Contrebanco = ()-(elbeV) y |. Mercancias que ingresen aia ZCT desde Zotrtecne 4. Consumo Turstas 1. Consunoresiertes IV. nosutaciones 2) La diferencia entre tas mercancias de la Zona Comercial de Tacna y el consumo 6 r d y = \de ellas por jos turistas y residentes, asi como las incautaciones realizadas por las Jautoridades aduaneras, se presume que ingresa de manera ilegal al resto del pais. aS ‘Seguin informacién disponible en su pagina Web”, las ventas de mercancias de la Zona Franca de Tacna a la Zona Comercial de Tacna ascendié en el 2005 a USS. 105.6 millones. El consumo de los turistas se determina a partir de las declaraciones juradas registrada en el Terminal Terrestre Manuel Odria y Aeropuerto Carlos Ciriani. "° Vease www.zofratacna.com.pe 36Por su parte, el consumo de los residentes se obtiene a partir de! numero de hogares que potencialmente adquieren los productos que se comercializan en la Zona Comercial de Tacna’’. Esta ultima variable se obtiene en base a datos del INEI sobre poblacién y hogares estimados para Tacna y considerando las estadislicas oficiales de pobreza total en la zona El siguiente paso, fue revisar la relacién de productos que se comercializan en la Zona de Tratamiento Comercial de Tacna, para posteriormente determinar un precio unitario aproximado por cada producto. Adicionalmente, se considerd que los electrodomésticos tengan un periodo de vida Util de § afios en cada hogar. Ventas al exterior de la Zona Franca de Tacna aspecto a considerar y que incrementaria el contrabando por Tacna, es el ionade con las salidas al exterior de las mercancias desde la Zona Franca, fouesta en su casi totalidad de reexpediciones. ‘asta e| 2002, Bolivia era el mayor destino de las ventas de la Zona Franca de Tacna al exterior, Mas del 70% de estas mercancias se concentraban en tabacos y cigarros. Esta situacién varia a partir del 2003, donde Chile se convierte en el principal demandante. Ello, debide a que en el procedimiento de Técnica Aduanera INTA. PG-23 de Aduanas se establece que la salida de las mercancias de la Zofra Tacna sea por Santa Rosa y no por Desaguadero. Las mercancias vendidas a Chile se compone basicamente de electrodomésticos, como televisores y DVD's, En menor medida, destacan los licores y bebidas. alzados, equipos de telefonia y prendas de vestir. a inenoere megoue OF ‘abe precisar, que los precios de los electrodomésticos son mas elevados que en ‘Chile. Sin embargo, las ventas al pais surefio se asocia a la demanda insatisfecha en Arica por electrodomésticos de determinada marca. Ello es asi, por que en la Zona Franca de Iquique los representantes de algunas marcas de lectrodomésticos distribuyen sus productos a clientes conacidos. a e a otro lado, en el 2005 estas mercancias fueron valorizadas en US$ 9,9 millones. Be este total, el 86,3% de las ventas de la Zona Franca de Tacna al exterior risran ‘a Chile como principal pals de destino; mientras que el restante 13,7% se teexportaron a Ecuador, Panama, Bolivia y Estados Unidos. Se estima que del total de las mercancias que ZOFRATACNA vende al exterior, aproximadamente la mitad de ellas reingresan ilicitamente al Peri, Este supuesto Ley General de Aduanas Decreto Legislative 809 articulo 53, RSAA N° 000114 2004/SUNATIAse sustenta en que la casi totalidad de las ventas de mercancias de la Zona Franca de Tacna al exterior, se compone de productos sensibles al contrabando. Mercancia: nel contro! de ta Agencia de Santa Rosa Saliendo de Santa Rosa hacia la ciudad se ubican de 30 a 40 vehiculos menores (camionetas, sedan) al lado izquierdo de la carretera, Luego estos vehiculos ingresan a la pampa a partir de las 11 p.m. para abastecerse de las mercancias que ingresaron bajo la modalidad del pampeo, para luego salir en convoy en la madrugada llevando contrabando hacia Tacna. La Aduana al no contar con los recursos apropiados, no puede detener a esta culebra de autos noctémbula que hacen fuerza comin para evitar a la autoridad aduanera A efectos de determinar el contrabando, se asume una cantidad promedio de vehiculos menores que realizan el pampeo. El valor de las mercancias que llevan los vehiculos, se estima en funcién de la canasta de productos de mayor demanda en los mercadillos, Vehiculos intemados temporalmente o clandestinamente ! Segiin a Convencién Peril ~ Chile sobre el trdnsito de mercancias y equipajes de 1930, los vehiculos en general podran ingresar a Arica o Tacha y permanecer en ia >), dichas ciudades en un plazo de siete dias. (iz El contrabando se cuantifica en funcién al numero de vehiculos (automéviles, camionetas, camiones y tractos) que ingresaron a nuestro territorio por Tacna dentro de los convenios vigentes y que no registran retomo a la ciudad de Arica. Asimismo, de la informacion valorizada por la Intendencia Nacional de Prevencion del Contrabando, se obtuvo un precio promedio de estos vehiculos. 2) ef ii) Resultados '¢ ha efectuado una aproximacién al valor del contrabando a través de la lodologia descrita. En base a ello, se estima en US$ 109 millones el nivel de intrabando por Tacna durante el 2005. 38‘CONTRABAHDO ESTIMADO EN TACNA: 2005 (bares de USS) ‘SEGUN ORIGEN MONTO Ce) TOTAL (haben) 1088 1 Zona Comercial de Tene 1 35a 1 Vertas al exterior cel, Zona Franca de Tans 49045 IM Mercancias que evacen ecortral dela Ag, Aduanerade SertaResa S67 $3.3, IV._Veticuosinternades termporaimerte o candestnanerte er s7 Fuerte SUNAT, ZOFRATACNA, ZOFR, de la mitad de contrabando por Tacna se explica por las mercancias que jen el control de la Agencia Aduanera de Santa Rosa. Asimismo, la existencia jg jia Zona Franca de Tacna también constituye otra importante fuente de ghtrabando. El resultado indica que el contrabando que ingresé al pais por Tacna representa / 37,8% de las importaciones definitivas registradas a través de la Aduana del mismo departamento. Una vez estimado el nivel de contrabando en Tacna, se logré su clasificacion segiin principales productos. Una de las caracteristicas que se observa es que la mayoria de ellos son de origen manufacturero, destacando entre los mas significativos a los electrodomésticos, calzados, licores y bebidas, que en conjunto, concentran el 67,8% del total. ‘TACNA. CONTRABANDO ESTIMADO, SEGUN PRINCIPALS PRODUCTOS: 2005 (ores de USS) Artefactos catado Linores y bebidas Prendas ce vestr y tuguetes Te LEE : FE Alimentos Prartes y accesories PS Retoies Fonnie: SUNAT‘Segiin la relacién de productos, se desprende que los artefactos eléctricos fueron Jos que més ingresaron de contrabando por esta zona del pais, con una participacién del 37,6% sobre el total, equivalente a US$ 41 millones. Anteriormente los televisores registraban mayor actividad ilicita; sin embargo, dicho electrodoméstico viene siendo desplazado en las preferencias por los DVD, filmadoras DVD, DVD quemador, cémaras digitales, video juegos. La menor diferencia de precios en comparacién con un artetacto adquiride en un establecimiento formal (que ademas otorgan facilidades crediticias, oftecen garantias y promeciones) ha desacelerado el ritmo de contrabando de estos productos en Tacna En segundo lugar, se ubican los calzados (incluido las zapatilias), con un nivel de contrabando valorizado en US$ 18 millones. Este monto es 2,3 veces menor respecto al contrabando de artefactos. Se estima en US$ 15 millones el} contrabando de licores y bebidas, siendo el whisky, el vino y el ron los mas requeridos por los consumidores. Le siguen en ‘orden de importancia el contrabando de prendas de vestir (impulsado por la 1! comercializacién de casacas y ropa usada) con US$ 9 millones y juguetes (US$ 7 millones), entre otros. 4.2.4.2, Convenio Peruano — Colombiano (PECO) A. Aspectos generales i) Factores explicativos Esta fuente de contrabando se relaciona con el ingreso formal de las importaciones a la zona de aplicacién del Convenio Peruano - Colombiano PECO) que goza de beneficio arancelario’? y que luego se "reexporta’ de manera %GN\cita al resto del territorio nacional. Fe Og ‘Mtro factor que estimula su desarrollo, se relaciona con los niveles de pobreza aéé/Pxistentes en dicha zona™®, Seguin el ranking por orden departamental de acuerdo “casa mayor tasa de pobreza por departamentos en el 2004, Loreto, San Martin y Ucayali se ubican en el 7°, 12° y 13° lugar, con tasas de incidencia de la pobreza equivalente al 62,7%, 57,1% y 55,8%, respectivamente. Se han negociado cerca de 2 458 partidas arancelarias NABANDINA, donde el 72.7% estan lIpres y el 27.3% estan negociadas en los niveles arancelarios que fluctian entre el 5% y 60% " Comprende los departamentos de Loreto, Ucayali y San Martin, 40) Modalidades De otro lado, existen basicamente dos problemas en cuanto a la aplicacién del PECO: * Mercaderia que no llega a su destino. Se presenta a reconocimiento mercancia que no corresponde a lo declarado o bien sélo se muestre una parte (generaimente para el caso de mercaderia de gran volumen, como azicar, trigo, aceite de soya, etc.) lercaderia que liega a su destino. Posteriormente es extraida de la zona de neficio sin pagar los derechos diferenciales. i) Puestos de Control / En el 2005, fueron ocho los Puestos de Control pertenecientes a la jurisdiccién de / las Aduanas de Iquitos, Pucallpa y Tarapoto, los mismos que albergaron a un total de 24 Oficiales de Aduanas. PUESTOS DE CONTROL EN LAS ADUANAS DE [APLIGAGION DEL PECO: 2005 PUESTOS DEW OFIGIALES -ADUANAS CONTROL DE ADUANAS. oo ae ces == — m= ts — fa ‘stimacién del contrabando “i) Metodologia A efectos de aproximamos al nivel de contrabando a través del PECO™, se establecié la siguiente metodologia: "En o| escenario previsto, no 38 ha considerado la rte del contraband por el rio Amazonas procedente de Braal y que redase ol Puseto de Control de Chote, pertonecente a la jursaicion de lqutos 4fa f oN IWTeNDENTE NaciDNAL ) «Se cuantifica el valor de las importaciones CIF acogidas al PECO durante el 2005. Las referidas importaciones ascendieron a US$ 140 millones, monto que representa un crecimiento de 54,1% respecto al nivel alcanzado en el afio anterior, Los bienes de capital y materiales de construccién fueron los que més se acogieron al PECO, con una participacion del 58,0% sobre el total. Le siguen en orden de importancia las materias primas y productos intermedios (24,0%) y los bienes de consumo (18,0%). * Luego, se revisa los productos importados por cada rubro CUODE (Ciasificacion Segun Uso 0 Destino Econémico). En el caso de los alimentos, se tiene que en base al consumo aparente de la region se estima que solamente el 30% de estas importaciones formales quedan en la zona de aplicacién del convenio, con lo que se puede deducir que el 70% de estos productos se trasladan de manera ilicita al resto del territorio nacional Para el caso de los rubros materias primas y productos intermedios, bienes de capital y materiales de construccién y resto de bienes de consumo, se determinan los productos que por sus caracteristicas no pueden ser consumidos en dicha zona EI contrabando en la zona del Convenio Peruano ~ Colombiano se estima entonces a través de la siguiente formula: Contrabando = & (Mpeco;.Creco) Donde: Mpeco) = Importaciones acogidas al PECO en el 2005 segin CUODE en dolares americanos del rubro | Creco) = Consumo de productos en la zona PECO segin CUODE en déiares americanos del rubro j Resultados EI contrabando derivado de la aplicacién del Convenio Peri — Colombia se estima en US$ 42 millones, equivalente a 29.7% de las importaciones formales que se acogieron a este convenio en el afio 2005. Los alimentos (compuesto en su mayoria por azticar, arroz, trigo duro, entre otros) Constituyen el mas importante rubro de contrabando, que por el convenio entran liberados de derechos a la zona de selva. Teniendo en cuenta el consumo aparente de estos productos y el total importado, se prevé que el contrabando de alimentos ascienda a US$ 21 millones. 2ECO, CONTRAGANDO ESTIMADO, SEGUN PRINCIPALES. ‘PRODUCTOS: 2005, lnones de uss) Miunas y aparatos Peries de venieues Motors y su8 partes Aricues de orteria Manutsct. de func. enero Funnte: SUNAT =, | contrabando también se concentra en productos como: maquinas y aparatos, partes de vehiculos, motores y sus partes, articulos de griferia y manufacturas de fundici6n de hierro 0 acero. 1.2.5. Otras formas de contrabando En otras formas de contrabando se ha incluido aquellas mercancias que ingresan por la Aduana Maritima del Callao y la Aduana Aérea de! Callao. .2.5.1. Aduana Maritima del Callao ice "NACIONAL ‘A. Aspectos Generales i) Modalidades -—_ Dadas las caracteristicas que presenta la jurisdicci6n de la Aduana Maritima del Sry, Kallao, las modalidades de contrabando son diferentes a las que se desarrollan en 4 ;Qyas fuentes”, tales como Puno y Tacna “e) Sjcontinuacién se mencionan algunas modalidades que se desarrolian por esta na del pais: ‘+ Luego del arribo de ia nave, en el traslado de la mercancia a los terminales de almacenamiento se sustrae la mercaderia de los contenedores precintados. " Principalmente en zonas de fronteras.+ Se declara una mercancia por otra. Aunque cabe indicar que esta modalidad también se podria tipificar como defraudacion de rentas. )_ Puestos de Control Seguin informacién de la Intendencia de Prevencién del Contrabando y Control Fronterizo, en ia Aduana Maritima del Callao existen cinco Puestos de Control Huacho, Frente Maritimo, Consignacién y Detalle, Balanza 2 y Balanza 4. En el 2005, laboraron 45 oficiales de aduanas en los diferentes puestos de control. B, Estimacion del Contrabando i) Metodologia Debido a la alta incidencia en correcciones de los conocimientos de embarque‘que incluyen correcciones en peso, en declaracién de mercancia y en consignatario en aproximadamente un 50% de los casos, se ha visto por conveniente cuantificar la diferencia entre los pesos brutos manifestados por los transportistas y los pesos brutos recibidos por los terminates de almacenamiento, los que se valorizaron en funcién al peso por kilo promedio de las importaciones definitivas que ingresan por dicha aduana. El apartado B.6 del Procedimiento de Manifiesto INTA-PG.09 (v3), numeral 5 sefiaia que en ios manifiestos se acepta un margen de tolerancia maximo mayor 0 menor a 5% de diferencia entre el peso recibido y el peso declarado. En este caso, no se requiere solicitud de rectificacién. Tomando en cuenta este pardmetro, consideramos un rango adicional de 10% por las rectificaciones efectuadas con solicitud, motivo por el cual para este estudio estariamos aceptando tasas del 6% al 15% de diferencia en peso como rectificaciones “de buena fe’. Por tanto, las diferencias de peso mayores al 15% nos estarian indicando el nivel aproximado de contrabando que ingresa por esta Aduana. 5/Se utiliza como fuente de informacion los manifiestos de carga de la Aduana Maritima del Callao registrados por el Sistema de Gestion Aduanera de la SUNAT. Cabe precisar que no se considera la mercancia a granel, como por ejemplo, los granos y el azicar por las inconsistencias en los datos en este tipo de mercaderia La estimacién del contrabando por la Aduana Maritima del Callao se realizara en funcién de la siguiente ecuacién: Contrabando = (P; - Pa) * Vor Siendo que : PP, > 1.15 “4Donde: P= Precio del Transportisia Sin embargo, es preciso manifestar que la metodologia para la estimacién del contrabando por la Aduana Maritima del Callao presenta algunas limitaciones, que a continuacién se describen: En los manifiestos sélo se puede acceder a las estadisticas de pesos, mas no asi de valores. A efectos de poder tener una aproximacién, se valoriza a un peso promedio por kilo en el cual se incluyen todas las mercancias nacionalizadas. se cuenta con datos de manifiesto a nivel de partida, lo cual impide clasificar rercancia de “contrabando” mediante esta fuente de informacion. fi) Resultados / Para el afio 2008, la diferencia de pesos ascendié a 27 880 toneladas. Ademas, / se tuvo que el valor promedio en kilos de las mercancias importadas por esta Aduana fue 0,779 US$ x kilo. Por lo tanto, se estima en US$ 22 millones ef contrabando por la Aduana Maritima GOP ESTIMACION CONTRABANDO ADUAHA MARITIMA CALLAQ: 2005 CARGAMANIFESTADA Corrzyg ESTINACION InrENOENTE MORECEPCIONADA —Qwies @eUSS) Wes de USS) ECIONN en 7 7 @ Ba0"2) a 2 380) one 277 Foerte SUNAT, Neniestos de Carga precisar que la cifra estimada del contrabando representa apenas 0,2% del de las importaciones definitivas registradas en la Aduana Maritima del Callao eggpl 2005 | ranking de principales productos de contrabando se establecié en funcién de las mercancias incautadas por la Aduana Maritima de! Callao en los operativos de revencién y represionLMARSTIMA DEL. CALLAO. CONTRABANDO ESTIMADO, ‘SEGUN PRINCIPALES PRODUCTOS: 2005 (tones de USS) partes 20 cos, ve ft esas ooPv At ates do vohcues JO o 5 0 8 @ 2 Fuente: SUNAT De acuerdo a los supuestos estabiecidos, el 92,5% del contrabando por la Aduana Maritima del Callao se concentra en cigarrillos, los mismos que se prevé | que ingresan en contenedores que no son manifestados. +E! restante 7,5% se explica por productos de menor cuantia, entre los que / podemos mencionar a las resinas de PVC, cintas de videos, CD's y DVD's, entre otros. Coa es [s 41,2.5,2. Aduana Aérea del Callao HF waeace ‘ NicIOWaL we A. Aspectos generales LLa otra forma de contrabando directo es la que se desarrolla a través de la Aduana ‘Aérea del Callao. Esta forma de contrabando se relaciona con el ingreso de mercaderia que puede traer consigo como equipaje acompafiado cada pasajero que retoma al Pert sin el pago de derechos. i) Modalidad Los residentes peruanos que viajan al exterior en calidad de turistas pueden traer consigo mercancias libres de derechos segun la relacion de equipaje exonerado. ‘Asimismo, otro grupo de mercancias estan afectos a la tasa Unica de 20% sino exceden los US$ 1 000 délares por viaje y hasta un maximo de US$ 3 000 délares al afio. En base al principio de “Presuncién de Veracidad”, un alto porcentaje de estos viajeros ingresan al pais sin que su equipaje acompafiado sea sometido al control fisico, Precisamente por este motivo los viajeros se arriesgan a traer mercancias de contrabando ya que al no pasar la revision fisica ingresarian al pais sin mayor probiema 46weNmenTe Los principales productos que se retuvieron uego de Ja revisién fisica de pasajeros en el 2005 fueron: partes de computadoras, partes y piezas de equipos telefénicos y eléctricos, articulos de joyeria y artefactos. ii) Puestos de Control ‘A efectos de combatir el contrabando, la Aduana Aérea cuenta con ocho Puestos de Control: Salon Internacional, Rampa, Nacionales, Terminal de Almacenes Talma, Terminal de Almacenes Swissport — Serlipsa, Terminal de Almacenes Shohin / DHL, Grupo Numero 3 y Grupo Numero 6. En el 2005, laboraron 63 /} Oficiales de Aduanas en los diferentes Puestos de Control stimacion del contrabando Metodologia ‘Cabe precisar que la estimacién del nivel del contrabando por la Aduana Aérea se circunscribe al desarrollo de esta actividad informal a través del Salon Intemacional del Aeropuerto Jorge Chavez. Para ello se determina con la informacién disponible en la Aduna Aérea el total de actas de comiso en el Salon Internacional y que pasaron por el semaforo rojo, obteniendo el nivel de incidencia. Luego determinamos el total de pasajeros que no fueron sometidos a reconocimiento fisico durante el 2005 (canal verde), y finalmente determinamos el mporte promedio por pasajero que no declara mercaderia sujeta al pago de lerechos (a partir de las actas levantadas). Estas tres cifras se multiplican para Jallar el total de contrabando por esta modalidad. ‘Con esta informacién la estimacién del contrabando por la Aduana Aérea del Callao se realizara en funcién de la siguiente ecuacion’ Contrabando = Icr * PAScv * Mrrow log Nivel de incidencia canal rojo salon intemacional PASey Numero de Pasajeros en canal verde salon internacional Morow = Monto promedio de mercancia no declarada en incidencias canal 19)0.ii) Resultados En funcién a la informacién disponible, se han registrado en general 1 302 actas de comiso en el Salén Internacional, y que por el semaforo rojo pasaron 133 550 pasajeros. Por lo tanto, se obtiene una incidencia del 0.97%. ‘SALON INTERNACIONAL. ACTAS DE COMISO Y PERUAHOS QUE PASARON SEMAFORO ROJO ‘PASAJEROS POR ‘ACTASDE CoNtSO. cmENCIA SEMAFORO o am ee Tam? 733 550 wm, Fuente: SUNAT. San Ftemacional En ei 2008, los pasajeros que no fueron sometidos a reconocimiento fisico en el salon internacional (canal verde) ascendieron a 899 627. Aplicando el porcentaje de incidencia, resulta que 8 771 viajeros habrian ingresado mercancias sin declarar, evadiendo el pago de derechos. Adicionalmente, se supone un promedio de US$ 2 000 délares por pasajero que no declara mercaderia sujeta al pago de derechos, ello daria un monto estimado de contrabando de US$ 18 millones. ST fer » fe wcexoenre aco ESTIANCION CONTRABANDO SALON INTERNACIONAL J TMONTONO _ ESTIMACION , PASAJEROS POR, PASAJEROS wcDENCA DECLARATO CONTRABAND aes (USS) (Milnes de US$) ear oT 778 Fuerte SUNAT Cabe precisar, que la cifra estimada del contrabando representa apenas 1,1% del total de las importaciones definitivas por la Aduana Aérea del Callao durante el '2005. El ranking de principales productos de contrabando, se realiz6 en funcién de las mercancias incautada por la Aduana Aérea del Callao en los operativos de prevencién y represion. Al revisar la lista de principales productos de contrabando que ingresa por el Salén Internacional de la Aduana Aérea, se observa que un poco mas de la mitad de ellos (51,9%) se concentran en partes y accesorios de PC's. 48‘SALON INTERNACIONAL- AEREA DEL CALLAO. (Mitones de USS) Partes y accesorios de PC's Partes de aviones 2 helicopieros Joyeria Prendasde vest Maquings y aparatos ‘Vaarinas Fuerte: SUNAT Otros de los productos mas demandados por los contrabandistas correspondieron a partes de aviones y helicdpteros y, joyeria, que registran una participacion del 16.0% y 10,2%, respectivamente. Mas atras se ubican productos menos importantes como prendas y complementos de vestir, maquinas y aparatos, vitaminas, preparaciones para uso fotografico, entre otros productos. “Dp. La Defraudacion de Rentas de Aduanas ngeunent BNL g/ "| Aspectos Generales 2.1.1, Definicion Segiin La Ley de Delitos Aduaneros N* 28008, en su atticulo 4° define a la (Easy Detrausacién de Rentas de Aduanas como 5 ‘El que mediante tramite aduanero, valiéndose de engafio, ardid, astucia u otra rma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o Sa 4M tes derechos antidumping 0 compensatorios que gravan la importacién o “ictus aproveche ilicitamente una franquicia 0 beneficio tributario, sera reprimido con pena de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho afios y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta dias — multa", Constituyen modalidades del delito de Defraudacion de Rentas de Aduanas, las acciones siguientes: 49*Importar mercancias amparadas en documentos falsos o adulterados © con informacion faisa en relacién con el valor, calidad, cantidad, peso, especie, antigdedad, origen u otras caracteristicas como marcas, cédigos, series, Modelos, que originan un tratamiento aduanero o tributario mas favorable al que corresponde a los fines de su importacion. * Simular ante la Administracion Aduanera total o parcialmente una operacién de comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo 0 beneficio econémico © de cualquier indole establecido en la legisiaci6n nacional, ‘Sobrevaluar 0 subvaluar el precio de las mercancias, variar la cantidad de las mercancias a fin de obtener en forma ilicita incentivos o beneficios econémicos establecidos en la legislacién nacional, 0 dejar de pagar en todo o en parte derechos antidumping 0 compensatorios. * Alterar la descripcién, marcas, cédigos, series, rotulado, etiquetado, modificar el origen o la subpartida arancelaria de ias mercancias para obtener en forma ilicita / beneficios econémicos establecidos en la legislacion nacional. *Consumir, almacenar, utilizar 0 disponer de las mercancias en transito o Teembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regimenes aduaneros. 2.1.2, Causas No J : Se connate Una de las principales causas de defraudacién de rentas en Aduanas es la presencia de malos comerciantes sin conciencia tributaria y la presencia de mafias internacionales. A ello se agrega el entoro, que en algunos casos puede estimular practicas ilicitas, tales como: * Los elevados impuestos a la importacién elevados estimulan la defraudacién de rentas de Aduanas, cometidas por malos comerciantes que buscan disminuir costos mediante practicas ilcitas como la subvaluacién de importaciones. Los elevados beneficios a la exportacién mediante el drawback estimulan que algunos comerciantes inescrupulosos quieran obtener beneficios indebidos, simulando exportaciones 0 sobrevaluando las mercancias exportadas. + La lentitud de los procesos judiciales no tienen un efecto disuasivo en la lucha contra la defraudacién de rentas en Aduanas y facta que los malos comerciantes contindan realizando actos ilegales. + La falta de compromiso de algunos ciudadanos en apoyar la lucha contra la defraudacién de rentas de Aduanas facilita la labor de los comerciantes inescrupulosos. 30+ La rotacién de dinero ilegal que permite el lavado de dinero. 2.2 Estimaci6n de la Defraudacién de Rentas de Aduanas En esta parte del documento, se abordaran dos de las modelidades de defraudacién de rentas de Aduanas: subvaluacién y subconteo"" ESTIMACION DELA DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS: 2005 (flores de USB) 26 TOTAL= =) set2 | Suva 888 sr. 1. Subcontee 24 24 Fuerte: SUNAT / * Se estima que estas dos modalidades de defraudacién de rentas en Aduanas habrian llegado en conjunto a los US$ 101 millones. De este monto, el 97.6% corresponde a la subvaluacién, mientras que el restante 2,4% a subconteo. + La subvaiuacién y el subconteo, no llegan a representar ni el 1,0% de las importaciones definitivas registradas en el 2005. Inrennenr WRCIONA .2.1 Subvaluacién La subvaluacién es la modalidad mas importante de defraudacién de rentas de Aduanas en el Peru. Al igual que el contraband, no existe una metodologia de uso internacional para su estimacién. Cabe precisar, que la metodologia que a continuacién se presenta esta sujeta a revision 1), Metodologia A. efectos de poder medir el delito de subvaluaciin, se ha utilizado una thetodologia asociada al tema de ajuste de valor para efectos aduaneros, Es decir, ajustes de valor como consecuencia de la aplicacién de las normas de valoracion nacional, en la cual se puede modificar el valor declarado por dudas Son précticas mas conocidas y susceptibles de medicion strazonables, ajustes del articulo 8 del Acuerdo de! Valor de la OMC u otros conceptos. En base a la informacion procesada de los ajustes de valor, se procedié a determinar un porcentaje global de la incidencia, la misma que se obtuvo de dividir aquellas deciaraciones detectadas durante el control concurrente y control posterior respecto de las declaraciones numeradas y asignadas a canal rojo y naranja de las Aduanas bajo andlisis. Para determinar el monto de importaciones asignadas a canal verde con mayor Probabilidad de riesgo, se procedié a clasificarlas seguin rubros. Posteriormente, 'se le aplicé a cada rubro un factor de riesgo que resulté de dividir el monto de Jajuste sobre el valor FOB ajustado (valor FOB originalmente declarado mas el ajuste). Finalmente, se procedié a sumar estos parciales, y sobre el nuevo total se aplicd el porcentaje de incidencia, obteniéndose una estimacién de subvaluacion no detectada durante el 2005. Con esta informaci6n la estimacién de la Defraudacién de Rentas por la modalidad de subvaluacion estaria dada por la siguiente ecuacién: DEFsuev = = ( lavj- Rj ) Donde: DEFsev = Defraudacién de Rentas de aduana por modalidad de ‘Subvaluacion, laws = Porcentale global de incidencia por ajuste de valor por rubro R = Factor de riesgo que resulté de dividir el monto de ajuste sobre el valor FOB ajustado (valor FOB originalmente deciarado mas el ajuste) por rubro, ii) Resultados Se estima en US$ 99 millones el monto de la subvaluacién no detectada en las Aduanas Maritima, Aérea del Callao y Tacna durante el 2008. Este monto es superior en 33,7% respecto a !a estimacién para el afio anterior, que se explica por: ‘+ Incremento en 22.5% de las Importaciones FOB asignadas a canal verde con mayor probabilidad de riesgo.* Los ajustes realizados en los controles concurrente y posterior, en conjunto, disminuyeron en 25,8% respecto del afio anterior. esimxconeLA BVA ANC ve Ps ‘eines 5) THFERTAGONS on ASGHOAST rirrracnes 0 | MPGRTACONES 0 | CA vse conmavon fumcucca MOTO, cana roonaunao ce mesc0 Tae Ti Ta Ls Faste SUNAT ‘Subconteo nel presente documento, se ha realizado una estimacion de lo que podria considerarse como subconteo tomando en cuenta algunas infracciones de La Ley de Aduane que si bien no son delitos aduaneros nos sirvié como un indicador de riesgo para efectuar nuestra estimacion. De otro lado, el subconteo constituye otra modalidad de defraudacién de rentas de Aduanas. Esta relacionada con la incorrecta declaracion de cantidades en los documentos aduaneros. i) Metodologia Se obtuvieron todas las declaraciones de importacién que estuvieran relacionadas >) una sancién aplicable a las infracciones previstas en la Ley General de duanas”” especificamente referidas al Art. 103 numeral 6) inciso d) y al Art. 108 jumeral 7) inciso b), sanciones que corresponden a formular declaraciones \correctas 0 incompletas en cuanto a su cantidad y cuando en un bulto se <, 37 encuentre mercancia no deciarada, respectivamente. ARTY magnon & 2 ENED: De esas deciaraciones se investigé el peso declarado originalmente para obtener la diferencia de pesos no declarados. Sdlo se ha considerado aquellas GEM declaraciones que correspondieran a las Aduanas Maritima, Aérea del Callao y (Facna. Para determinar el monto de importaciones asignadas a canal verde con mayor probabilidad de riesgo, se procedié a clasificarias segin rubros. Posteriormente, Decreto Legisatvo N® 608,se le aplicé a cada rubro un factor de riesgo que resulté de dividir el valor estimado por diferencia de kilos no declarados respecto del valor total declarado de las declaraciones involucradas. Finalmente, a la suma de estos parciales se multiplicé un porcentaje de incidencias por incorrecta declaracién de la cantidad, la misma que se obtuvo de dividir aquelias deciaraciones detectadas durante el control concurrente respect de las declaraciones numeradas y asignadas a canal rojo y naranja de las aduanas bajo andlisis. Con esta informacién la estimacién de la Defraudacién de Rentas por la modalidad de subconteo estaria dada por la siguiente ecuacién: DEFsuac = [ (DIFPxo * Pr) + £(Mcy * Rj)] * low DIFPyo= Defraudacion de rentas de Aduana por la modalidad de Subconteo Pa, = Precio de precio relativo entre el valor FOB deciarado y la cantidad de INTENDENTE kilos brutos declarados. a Mey, = Monto de importaciones asignadas a canal verde con mayor probabilidad de riesgo, clasificadas segtin rubros. R, = Factor de riesgo que resulta de dividir el valor estimado por diferencia de kilos no declarados respecto del valor total deciarado de las deciaraciones involucradas| lon = Porcentaje de incidencias por incorrecta declaracién de la cantidad, la misma que se odtuvo de dividir aquellas declaraciones detectadas durante el control concurrente respecto de las deciaraciones numeradas y asignadas a canal rojo y naranja de las aduanas bajo analisis. Resultados New ct xz" EL total estimado de subconteo es de US$ 2 millones que representa un 0,2% (porcentaje de incidencia) del total de importaciones FOB asignadas a canal verde con mayor probabilidad de riesgo. saESIACION DEL SUBCONTED EEL PERU: 205 (ions de USS) IMPORTACIONES FOB ASIGHADAS A acme CANAL VECO HAYDR FROBAHLDAD RESO DAPORTACIOHES FOB 3. La SUNAT y la lucha contra el Contrabando En el 2005, la SUNAT ha implementado mejoras significativas sobre la forma y efectividad de las acciones operativas. Dentro de estas mejoras se puede mencionar, por su importancia y trascendencia sobre la labor operativa, las siguientes: * Realizacién de acciones conjuntas y coordinadas no sélo con las Intendencias de Aduanas, sino con las Intendencias Regionales y demas unidades organizacionales de la SUNAT, buscando complementar ambas competencias t8cnicas a fin de reducir al minimo las intervenciones con incidencia cero. /s Labores de inteligencia realizadas en el interior del pais, que recomendaron la ejecuci6n de operatives en zonas distintas a Lima Metropolitana. 3.1 Gestién en la lucha para combatir el contrabando 39.3.1.1, Racionalizacion y optimizacién de los recursos humanos Sp ha privilegiado el fortalecer principalmente el control en las zonas de frontera, Bor lo que se empleo como estrategia el desplazar a los Oficiales de Aduanas stacados en la ciudad de Lima a las Intendencias de Aduanas de Frontera (fortalecer). y a los de estas trasladarlos a las intendencias de Aduanas intermedias, para que de estas ultimas salgan los reemplazos de los Oficiales de ‘Aduanas de la ciudad de Lima, buscando que oxigenar las Intendencias de Aduanas, especialmente las de zona de frontera ( caso especifico Puno, La Tina Tacna y Tumbes).IRTENDENTE NiciouaL Durante el afio 2005, se ha venido dando cumplimiento a la Politica de Traslados formulada por la Alta Direccién; en tal sentido, para el caso de los Oficiales de Aduanas se formularon 234 Acciones de Personal que se llegaron a cumplir en un 95%. Hay que precisar que dentro de los datos histéricos con que se cuentan con relacién a traslados efectuadas en afios anteriores, no se habia logrado alcanzar niveles tan altos de efectividad, En cuanto a los logros que se han venido observando de los traslados efectuados, se tiene que se ha ido restando de manera progresiva al personal de Oficiales de ‘Aduanas destacado a labores administrativas; de tal manera que se han captado buenos elementos para ser ubicados en Intendencias de Aduana Operativas. 3.1.2, Fortalecimiento de los procesos relacionados al contrabando A. Optimizacién del Sistema de Gestién de los Delitos e Infracciones Aduaneras Durante el atio 2008, se termind con el informe de definici6n "Mejoras al SIGEDA a la parte implementada", la implementacién dei sistema que incorpora las opciones que permitan el registro y seguimiento de la planificacion y ejecucion de acciones operativas esta previsto para el mes de febrero de! 2006. Asimismo se ha terminado con el informe de definicién relacionado a la confirmacin de documentos y comprobantes de pago, el mismo que esta previsto implementarse en el mes de enero del 2006. En etapa de desarrollo y se tiene previsto su culminacién para el mes de junio de! 2006. B, Implementaci6n del Sistema de Seleccién de vehiculos El objetivo del proyecto fue contar con un sistema automatico de Seleccién de Vehiculos en el Puesto de Control de Tomasiri, para el control de vehiculos de carga y pasajeros, el cual debera de contar con un soporte fisico, informatico y un sistema de riesgo que identifique y seleccione sobre la base de ciertos criterios pre-definidos, los vehiculos de transporte de carga y pasajeros que deben ser reconocidos fisicamente. Se culminé con el proyecto realizandose la implantacién en e! mes de diciembre de! 2005 C. Mejora del Proceso de Manifiesto de Carga El objetivo del proyecto es mejorar el sistema de informacién del manifiesto de carga y los médulos relacionados con éste, a fin de que permita apoyar los mecanismos y los procesos de control y fiscalizacién aduanera 36Durante el afio 2005 se ha iniciado con el desarrollo del informe de definicién, el mismo que debe estar culminado para enero del 2006. En la etapa de desarrollo y se tiene previsto su culminacién para el mes de julio del 2006. 3.1.3. Potenciacién de los Puestos de Control En la actualidad, la SUNAT cuenta con 71 Puestos de Control en el ambito nacional, de los cuales 57 se encuentran ubicados en las Intendencias de Aduanas desconcentradas y 14 puestos se encuentran en las Intendencias de Aduanas ubicadas en Lima Metropolitana Adicionalmente, existen 3 Bases de Operaciones Aduaneras pertenecientes a las Aduanas de Pucallpa, Paita y Arequipa; igualmente, se dispone de 2 Agencias Aduaneras en las Aduanas de Puno y Tacna (Desaguadero y Santa Rosa), y 2 Giicinas Aduaneras pertenecientes a las Intendencias de Aduanas de Paita y ncuentra en vias de creacion el Puesto de Control Nuevo Desaguadero, a gfAlizarse en el cruce de las carreteras Desaguadero-La Paz y Desaguadero- Warancas, en el Distrito de Desaguadero, Provincia de Chucuito, Departamento de Puno, para el control de ingreso y salida del territorio nacional de vehiculos, mercancias y pasajeros que realicen su paso fronterizo por el Puente Binacional, y / de acuerdo al Convenio Bilateral Peruano-Boliviano / iguaimente, se encuentra en etapa de habilitacién el Puesto de Control de Ambo"®, / localizado en e! Peaje de Ambo, en la Provincia de Ambo, Departamento de Huanuco, cuya creacién dispuesta por Ley N° 28241 para el control del transporte de mercancias acogidas a las exoneraciones tributarias contempladas en el Convenio Peruano Colombiano (PECO) y la Ley de la Amazonia N° 27037. WsenuenTe NACDUAL ** Pueste de Control misto, con participacion de personal de Trioutos Intemos y Aduanas. 37INTENDENCIAS DE PUESTOS DE CONTROL, BASES DE OPERACIONES Y AGENCIAS ADUANERAS pie iy iCon relacién a la desactivacion de Puestos de Control, durante el afio 2005 se desactivaron 5 puestos de control: Venados y El Desvié (Aduana de La Tina), Bahia (Aduana de Pucallpa y Puerto Maldonado), Huancane (Aduana de Puno) se encuentra inoperativa desde hace varios afios, por falta de seguridad de las instalaciones y de! personal, ante la agresividad de las bandas de contrabandistas organizadas, 3.1.4. Tecnologia e infraestructura Se realizaron proyectos a través de la INSI, que permitiran interconectar todos los Puestos de Control a nivel nacional, permitiendo la comunicacién de voz y datos // entre los Puestos de Control, sus Sedes de Intendencia y las Sedes de la SUNAT en Lima-Metropolitana, smo, se adquirieron equipos que permiten realizar un mejor control tanto en uestos de control como también por los grupos operativos, fo que corresponde a equipos adquiridos para mejorar la comunicacion, para fez y datos: tenemos Teléfonos celulares (102 unidades), con servicio de ‘comunicacién de Red Privada Movistar, Teléfonos satelitales. (14 unidades) y Tarjetas inalambricas ZTE 1X Mencién especial es para los Teléfonos celulares con servicios aplicativo en BREW (10 unidades), que permiten el acceso a la informacién que se encuentra Internet, para verificar la autenticidad de la documentacién presentada en el control. La comunicacién de los Puestos de Control a nivel nacional se ha efectuado a través de: + Enlaces satelitales de 128 kbps (8 unidades en el 2005).- La instalacién de estos enlaces satelitales, se realizado en funcién a lo alejado de! Puesto de Control, asi como la falta de cobertura de las empresas de telefonia y su ubicacién HJestratégica /s Enlaces Wireless 11 Mbps (5 unidades en el 2004)- Son equipos de ultima generacién que permiten el acceso a la base de datos de la institucion por medio. de los enlaces de radio frecuencia de banda ancha. Este tipo de enlace de banda ancha a permitido la implementacién de proyectos adicionales tales como ... Telefonia IP.- Son teléfonos que se conectan a la red interna de la Institucién “3

You might also like

• Her Body and Other Parties: Stories

  

  From Everand

  Her Body and Other Parties: Stories

  Carmen Maria Machado

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (821)
• Sing, Unburied, Sing: A Novel

  

  From Everand

  Sing, Unburied, Sing: A Novel

  Jesmyn Ward

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (1104)
• The Sympathizer: A Novel (Pulitzer Prize for Fiction)

  

  From Everand

  The Sympathizer: A Novel (Pulitzer Prize for Fiction)

  Viet Thanh Nguyen

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (122)
• • Magazines
  • Podcasts
  • Sheet music
• Devil in the Grove: Thurgood Marshall, the Groveland Boys, and the Dawn of a New America

  

  From Everand

  Devil in the Grove: Thurgood Marshall, the Groveland Boys, and the Dawn of a New America

  Gilbert King

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (266)
• John Adams

  

  From Everand

  John Adams

  David McCullough

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (2409)
• The Perks of Being a Wallflower

  

  From Everand

  The Perks of Being a Wallflower

  Stephen Chbosky

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (2104)
• Brooklyn: A Novel

  

  From Everand

  Brooklyn: A Novel

  Colm Toibin

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (1946)
• The Light Between Oceans: A Novel

  

  From Everand

  The Light Between Oceans: A Novel

  M.L. Stedman

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (789)
• A Tree Grows in Brooklyn

  

  From Everand

  A Tree Grows in Brooklyn

  Betty Smith

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (1929)
• A Man Called Ove: A Novel

  

  From Everand

  A Man Called Ove: A Novel

  Fredrik Backman

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (4610)
• Fear: Trump in the White House

  

  From Everand

  Fear: Trump in the White House

  Bob Woodward

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (738)
• Rise of ISIS: A Threat We Can't Ignore

  

  From Everand

  Rise of ISIS: A Threat We Can't Ignore

  Jay Sekulow

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (137)
• Team of Rivals: The Political Genius of Abraham Lincoln

  

  From Everand

  Team of Rivals: The Political Genius of Abraham Lincoln

  Doris Kearns Goodwin

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (234)
• Wolf Hall: A Novel

  

  From Everand

  Wolf Hall: A Novel

  Hilary Mantel

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (3811)
• A Heartbreaking Work Of Staggering Genius: A Memoir Based on a True Story

  

  From Everand

  A Heartbreaking Work Of Staggering Genius: A Memoir Based on a True Story

  Dave Eggers

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (231)
• The Woman in Cabin 10

  

  From Everand

  The Woman in Cabin 10

  Ruth Ware

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (2520)
• Little Women

  

  From Everand

  Little Women

  Louisa May Alcott

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (104)
• The Art of Racing in the Rain: A Novel

  

  From Everand

  The Art of Racing in the Rain: A Novel

  Garth Stein

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (4203)
• Hidden Figures: The American Dream and the Untold Story of the Black Women Mathematicians Who Helped Win the Space Race

  

  From Everand

  Hidden Figures: The American Dream and the Untold Story of the Black Women Mathematicians Who Helped Win the Space Race

  Margot Lee Shetterly

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (897)
• The Constant Gardener: A Novel

  

  From Everand

  The Constant Gardener: A Novel

  John Le Carré

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (104)
• The Outsider: A Novel

  

  From Everand

  The Outsider: A Novel

  Stephen King

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (1849)
• The Unwinding: An Inner History of the New America

  

  From Everand

  The Unwinding: An Inner History of the New America

  George Packer

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (45)
• Angela's Ashes: A Memoir

  

  From Everand

  Angela's Ashes: A Memoir

  Frank McCourt

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (440)
• The Yellow House: A Memoir (2019 National Book Award Winner)

  

  From Everand

  The Yellow House: A Memoir (2019 National Book Award Winner)

  Sarah M. Broom

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (98)
• Yes Please

  

  From Everand

  Yes Please

  Amy Poehler

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (1898)
• The Emperor of All Maladies: A Biography of Cancer

  

  From Everand

  The Emperor of All Maladies: A Biography of Cancer

  Siddhartha Mukherjee

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (271)
• The World Is Flat 3.0: A Brief History of the Twenty-first Century

  

  From Everand

  The World Is Flat 3.0: A Brief History of the Twenty-first Century

  Thomas L. Friedman

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (2259)
• Manhattan Beach: A Novel

  

  From Everand

  Manhattan Beach: A Novel

  Jennifer Egan

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (792)
• Shoe Dog: A Memoir by the Creator of Nike

  

  From Everand

  Shoe Dog: A Memoir by the Creator of Nike

  Phil Knight

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (537)
• The Little Book of Hygge: Danish Secrets to Happy Living

  

  From Everand

  The Little Book of Hygge: Danish Secrets to Happy Living

  Meik Wiking

  Rating: 3.5 out of 5 stars

  3.5/5 (401)
• The Glass Castle: A Memoir

  

  From Everand

  The Glass Castle: A Memoir

  Jeannette Walls

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (1716)
• Grit: The Power of Passion and Perseverance

  

  From Everand

  Grit: The Power of Passion and Perseverance

  Angela Duckworth

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (590)
• Elon Musk: Tesla, SpaceX, and the Quest for a Fantastic Future

  

  From Everand

  Elon Musk: Tesla, SpaceX, and the Quest for a Fantastic Future

  Ashlee Vance

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (474)
• Bad Feminist: Essays

  

  From Everand

  Bad Feminist: Essays

  Roxane Gay

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (1016)
• On Fire: The (Burning) Case for a Green New Deal

  

  From Everand

  On Fire: The (Burning) Case for a Green New Deal

  Naomi Klein

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (74)
• The Subtle Art of Not Giving a F*ck: A Counterintuitive Approach to Living a Good Life

  

  From Everand

  The Subtle Art of Not Giving a F*ck: A Counterintuitive Approach to Living a Good Life

  Mark Manson

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (5807)
• The Hard Thing About Hard Things: Building a Business When There Are No Easy Answers

  

  From Everand

  The Hard Thing About Hard Things: Building a Business When There Are No Easy Answers

  Ben Horowitz

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (345)
• The Gifts of Imperfection: Let Go of Who You Think You're Supposed to Be and Embrace Who You Are

  

  From Everand

  The Gifts of Imperfection: Let Go of Who You Think You're Supposed to Be and Embrace Who You Are

  Brene Brown

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (1091)
• Never Split the Difference: Negotiating As If Your Life Depended On It

  

  From Everand

  Never Split the Difference: Negotiating As If Your Life Depended On It

  Chris Voss

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (842)
• Principles: Life and Work

  

  From Everand

  Principles: Life and Work

  Ray Dalio

  Rating: 4 out of 5 stars

  4/5 (599)
• Steve Jobs

  

  From Everand

  Steve Jobs

  Walter Isaacson

  Rating: 4.5 out of 5 stars

  4.5/5 (806)
• Cont

  

  Document4 pages

  Cont

  Charly Villa

  No ratings yet
• Alobanco Reclamos Servicios Financieros

  

  Document4 pages

  Alobanco Reclamos Servicios Financieros

  Charly Villa

  No ratings yet
• C.I Colegio

  

  Document134 pages

  C.I Colegio

  Charly Villa

  No ratings yet
• Clima Laboral

  

  Document8 pages

  Clima Laboral

  edanol

  No ratings yet
• Criterios T.fiscal

  

  Document2 pages

  Criterios T.fiscal

  Charly Villa

  No ratings yet