ETAPAS DA AUDITORIA EM SEGURANA

DO TRABALHO
Pr-Auditoria
Planejamento da Auditoria
O planejamento essencial para que sejam definidos os elementoschave de uma auditoria ambiental: o objetivo: o escopo: os critrios: os
recursos necessrios: a equipe de auditores e respectivas responsabilidades; e
as datas de realizao da auditoria in loco.
Definio do Objetivo
Defina-se nesta etapa se a auditoria pretende verificar a conformidade
da empresa com a legislao, com sua poltica em segurana e sade do
trabalho, com seu sistema de gesto em segurana e sade do trabalho, dentre
outros possveis objetivos. Deve-se evitar a definio de inmeros objetivos, o
que pode confundir e dificultar a atuao dos auditores.
Definio do escopo
Escopo o local onde ser realizada a auditoria. Deve ser clara e
objetiva, estando de acordo com o objetivo.
Localizao geogrfica defina-se aonde ser realizada a auditoria,
isto , que atividades dentre as localizadas em uma determinada cidade, estado
ou pas. Para empresa/corporao que tenha diversas unidades em uma mesma
cidade/estado, recomenda-se a escolha e uma delas para a aplicao da
primeira auditoria, seguida, paulatinamente pelas demais.
Limites organizacionais defina-se os limites organizacionais da
auditoria, isto , se a auditoria ser aplicada em toda a organizao: em
alguma de suas unidades, ou em alguma rea funcional (produo,
armazenagem, comercializao, etc.) da organizao; ou de alguma unidade.

Objeto de auditagem defina-se o que ser auditado, isto , se a

auditoria de segurana do trabalho, ser aplicada em conjunto com auditorias
de sade, ambiental, qualidade do processo produtivo, analise de riscos, etc.
Perodo defina-se o perodo, isto , a data a partir da qual sero
levantadas as informaes e as evidencias de conformidade e de noconformidade da unidade submetida a auditoria. Esta estabelecida de acordo
com fatores como objetivo da auditoria, periodicidade, tipo de atividade da
unidade auditada, localizao, data de instalao e tempo de funcionamento da
unidade. Em caso de empresas que apliquem auditorias peridicas, o auditor
deve avaliar a empresa a partir da data de realizao da auditoria precedente.
Caso se trate de uma primeira auditoria, admita-se que a definio de
um perodo de dois anos para submeter avaliao seja razovel para entender
o funcionamento de uma empresa e detectar risco de ocorrncia de acidente
ambiental.
Tema Ambiental avalia-se quais os itens sero avaliados na auditoria
- poluio do ar, da gua, gesto de resduos slidos, uso de recursos naturais,
riscos ambientais, etc. Em geral a definio dos itens esta correlacionada ao
tipo de auditoria e tipologia da atividade em questo.
Definio de Critrios
Os critrios da auditoria correspondem s polticas, praticas,
procedimentos ou regulamentos (legais, organizacionais, normas) que sero
utilizados pelo auditor como referencia para a coleta das evidencias da
auditoria. Eles sero selecionados em funo do objetivo e escopo, devendo
ser relacionados criteriosamente, de modo a agilizar o trabalho dos auditores.
Os materiais de apoio a aplicao da auditoria lista de verificao
(check list), protocolos, guias de entrevistas e outros so elaborados luz
dos documentos de referencia, ou seja, dos critrios estabelecidos para a
auditoria.
Definio dos Recursos Usados na Auditoria
Os recursos devem ser compatveis com o objetivo e escopo da
auditoria. Devem ser fornecidos recursos humanos, fsicos e financeiros
suficientes para a sua aplicao.

Seleo da Equipe de Auditores

A partir da delimitao do escopo e dos recursos disponveis define-se a
equipe de auditoria, que deve ser imparcial e independente com relao
unidade a ser auditada. No se deve confundir independncia dos auditores
com necessidade de uso de auditores externos empresa. Independncia
indica no subordinao unidade auditada.
As auditorias podem ser externas, internas ou corporativas.
A auditoria externa executada por pessoas especializadas no objeto
de auditagem e sem qualquer vinculo empregatcio com a empresa que
esta sendo auditada. Seu objetivo principal expressar opinio sobre o
segmento auditado, identificando as possveis falhas na empresas
auditadas no que concerne ao objeto da auditagem, bem como sobre a
confiabilidade dos trabalhos dos auditores internos, quando houver.
A auditoria interna executada por empregado independente da
unidade auditada e especializado no objeto de auditagem. Seu objetivo
principal, normalmente, verificar o entendimento aos regulamentos e
s normas traadas para a empresa e a preveno de potenciais
acidentes, tendo como preocupao primordial a identificao de
eventuais irregularidades.
A auditoria corporativa executada por pessoal especializado e
independente pertencente matriz, empresa holding ou o rgo central
da empresa, no caso desta ser governamental.
A auditoria ambiental deve ser realizada por, pelo menos, dois
auditores, independente do tamanho da empresa auditada. Em geral, h um
auditor lder para cada equipe de auditores. O auditor lder o responsvel por
assegurar a conduo e a concluso eficiente e eficaz da auditoria, de acordo
com o escopo e o plano aprovado. Assim, ele necessita apresentar, alem das
caractersticas pessoais necessria a um auditor, habilidade para assegurar um
efetivo gerenciamento e liderana no processo de auditoria.
O auditor deve estar ciente de que os resultados da auditoria, ou o que
foi observado durante a sua execuo, s devem ser comentados e divulgados
s partes interessadas, isto , aos demais membros da equipe de auditoria,
auditados, cliente e a quem este indicar.

Dentre as caractersticas pessoais indispensveis a um auditor destacamse: conduta tica, independncia, objetividade, organizao pessoal,
capacidade analtica, competncia para expressar claramentes conceitos e
idias (verbal e por escrito), autocontrole e perseverana. No que tange a
capacidade tcnica, a equipe deve ser formada de modo a ter capacitao para
poder verificar, analisar e avaliar a observncia aos critrios indicados para a
auditoria.
Alem dos atributos necessrios para os auditores em geral, o auditor
ambiental deve ter caractersticas especificas. A Norma Serie ISSO 14012 -
Diretrizes para Auditoria Ambiental Critrios de Qualificao para
Auditores Ambientais`` sinaliza que para das suporte aplicao de auditorias
ambientais e implantao de sistemas de gesto tais, sendo o objetivo da
norma fornece esta orientao.
Preparando a Auditoria Ambiental
essencial preparao e aplicao da auditoria que haja aceitao e
colaborao do auditado. A preparao da auditoria s deve ser iniciada aps
concludo seu planejamento, ou seja, necessrio que tenha sido estabelecida:
Definio rigorosa e clara do objetivo, escopo e critrios a serem
adotados;
Disponibilizao de recursos suficientes para apoiar a auditoria; e
Seleo de equipe de auditores independente e adequada sua
aplicao.
Elaborao do questionrio
Os auditores em contato prvio com os auditados e com base no
objetivo, escopo e critrios estabelecidos para a realizao da auditoria
ambiental, por meio de um questionrio, informaes bsicas para a
estruturao do protocolo ou da lista de verificao (check list), considerando
os seguintes aspectos:
Razo social, registros e licenciamentos pertinentes a unidade auditada;
Organograma gerencial com identificao de responsabilidades;

 Estrutura de gesto da unidade auditada (poltica de comunicao e de

informao, etc.) e da corporao a que ela pertence (se for o caso);
Mercado em que a unidade opera;
Planta da unidade auditada;
Fluxograma do processo de produo;
Registro e inventario de poluentes (lquidos, gasosos, slidos e material
radioativo) rudos, vibraes e odores;
Registro de acidentes;
Relao de insumos utilizados;
Legislao, normas e regulamentos pertinentes;
Exigncias especificas par a unidade a ser auditada;
Registro de treinamentos; e
Relatrios de auditorias ambientais anteriores ou inspees anteriores,
se for o caso.
Os protocolos e as listas de verificao contero questes gerais e
especificas. De posse das informaes os auditores as analisam, estabelecem e
preparam os instrumentos e os documentos necessrios atividade de campo.
O protocolo e a lista de verificao de auditoria ambiental, quando j
existentes, so adaptadas as necessidades da unidade em questo. A partir
desta fase a equipe de auditores deve conhecer e compreender o sistema de
produo, os aspectos ambientais, os mecanismos de controle e gesto, bem
como as atribuies de tarefas e responsabilidades da unidade auditada. Em
alguns casos, j possvel detectar no conformidade ou parmetros falhos em
termos de controle ambiental.
Pode tambm, ser identificada a necessidade de incorporar equipe de
auditores especialistas numa determinada questo ambiental. Exemplo: a
partir da analise do material enviado pelo auditados, a equipe de auditores
pode identificar a necessidade de incorporar equipe algum especialista em
tratamento de efluentes lquidos e que seja capaz de avaliar a tecnologia
utilizada na unidade.

A data da realizao da auditoria em campo agendada entre auditores

e auditados. A equipe deve enviar ao gerente da unidade auditada uma carta
confirmando a data de aplicao da auditoria ambiental, objetivos, escopo,
critrios da auditoria e de seus objetivos. Todos os trabalhadores da unidade
devem ter conhecimento da auditoria.
O que so questionrio de Pr-auditoria, Protocolo e Lista de Verificao
(check list)
O questionrio de pr-auditoria um instrumento contendo uma
relao de perguntas visando obteno de respostas detalhadas que
esclaream quanto aos procedimentos, as rotinas, os registros e as
responsabilidades da empresa e auxiliem na elaborao dos demais
instrumentos a serem utilizados em campo para a identificao de evidencias
de conformidades e no conformidades com os critrios estabelecidos para a
auditoria.
O protocolo um guia para ser usado pelo auditor na conduo da
auditoria. Contem completa orientao para a identificao das evidencias de
cumprimento ou no-cumprimento dos critrios estabelecidos para a auditoria.
Na fase de preparao da auditoria os auditores adequam o protocolo genrico
s exigncias especificas, como legislao, normas e requisitos aplicveis
unidade auditada, as quais devem ser identificadas e revistas.
A lista de verificao (check list) uma relao de perguntas que
procura identificar a existncia de conformidade ou no-conformidade na
unidade auditada. Um profissional com pouca ou mdia experincia, em
principio, no conduz uma auditoria apenas com uma lista de verificao, h
que se fazer uso do protocolo. Profissionais experientes familiarizados com a
metodologia de auditoria ambiental e com a tipologia da unidade a ser
auditada podem usar apenas a lista de verificao, sem necessitar do
protocolo.

Aplicao da Auditoria no Local

A durao desta etapa depende do objetivo, do escopo e da
complexidade da unidade, bem como, do tamanho e da qualificao da equipe
de auditores. Em geral, o tempo requerido para sua realizao varia entre 2 a 5
dias. O desempenho da equipe nas etapas anteriores de planejamento e
preparao da auditoria (pr-auditoria) tem influencia na durao desta etapa,
isto , se previamente tiverem sido exaustivamente levantadas e analisadas as

informaes disponibilizadas, ocorrer maior agilidade na realizao da

auditoria na unidade.
Esta etapa tem como objetivo obteno, analise e avaliao de
evidencias de atendimento aos critrios estabelecidos para a auditoria,
utilizando da verificao in loco dos procedimentos, atribuies de
responsabilidade, gesto empresarial interna, processo produtivo da empresa,
monitoramento, registros, controles, etc. Esta verificao se d por meio de
observao, entrevistas, realizao de testes e analise amostral da
documentao e dos procedimentos pertinentes unidade submetida
auditoria. nesta etapa que se confirmam as no-conformidades identificadas
na pr-auditoria e se completa a obteno de evidencias.
Independentemente do tipo de auditoria que se est realizando,
compreende: apresentao, compreenso da unidade e sua gesto, coleta de
evidencias, avaliao das evidencias identificadas e apresentao dos
resultados.
Apresentao
A aplicao da auditoria ambiental no local se inicia com uma reunio
de abertura na qual os auditores se apresentam e expem ao gerente da
unidade e aos demais membros, por ele indicados, os objetivos da auditoria, o
modo pelo qual pretendem conduzi-la e os critrios para a avaliao das
conformidades e das no-conformidades. Os auditados, por sua vez,
apresentam-se e informam como pretende auxiliar os auditores na conduo
da auditoria.
Compreenso da Unidade e de sua Gesto
Na busca das evidencias cinco perguntas devem estar sempre na mente
dos auditores: QUEM?, O QUE?, COMO? ONDE? e QUANDO?
necessrio para que se identifiquem as evidencias de conformidade e
no-conformidade; os potenciais riscos; as atribuies de cada individuo
dentro da unidade, entendendo no s o que realizado mas, tambm, como e
com que freqncia e o local da ocorrncia. Esta uma etapa essencial na
realizao de qualquer auditoria.
O processo de compreenso da gesto da unidade comea com a
obteno de uma ampla viso das atividades desenvolvidas, que se inicia na
preparao da auditoria (fase de pr-auditoria), com a analise das informaes
disponveis na unidade propriamente dita, retomada com a reunio de
abertura e prossegue na conduo dos seguintes procedimentos:

Reunio de Trabalho: reunio dos auditores com os membros

indicados pela gerencia da unidade, quando so discutidos, dentro do escopo
da auditoria, os aspectos ligados operao e estrutura organizacional da
unidade e onde so estabelecidas as diretrizes gerais para a operacionalizao
da auditoria no local, como a definio dos locais e horrios das entrevistas e
as pessoas da unidade que acompanharo os auditores nos locais e horrios
definidos.
Visita de Reconhecimento: a equipe de auditores visita a unidade,
acompanhado pelos funcionrios indicados, orientando-se com relao ao
layout e as atividades que pertencem ao escopo da auditoria. Os funcionrios
destacados para acompanhar os auditores devem ser capazes de lhes responder
e explicar questes e duvidas apresentadas. A visita possibilita equipe obter
maior conhecimento relativo aos processos existentes e melhor avaliar como
os processos e procedimentos podem afetar o meio ambiente, seja em rotina
ou ocasies especiais.
Reviso do Plano de Auditoria: a equipe se rene para verificar se
considerou no protocolo ou na lista de verificao, todos os tpicos aplicveis
auditoria na unidade; confirmar se os recursos esto adequadamente
distribudos; e discutir no-conformidades j identificadas de modo a obter, na
etapa seguinte, as evidencias.
Coleta de Evidncias
O maior tempo da auditoria local ser destinado obteno das
evidencias que daro suporte s avaliaes e concluses da auditoria. As
evidencias so obtidas em entrevistas com empregados; observao das
praticas de trabalho; exame dos processos de produo; controle dos
equipamentos; e reviso da documentao, tais como, manuais de
procedimentos, manifestos de resduos, mapas de risco.
O protocolo ou a lista de verificao auxiliam na coleta de evidencias,
direcionando a atuao dos auditores de modo que estes no se desviem do
objetivo da auditoria. A capacitao da equipe de auditores e as tcnicas por
elas usadas nas entrevistas, nos testes e na observao, tambm, influenciam
na qualidade dos resultados da auditoria. Pode ocorrer durante a conduo da
auditoria que uma observao leve o auditor a identificar uma evidencia no
relacionada no protocolo, esta deve ser registrada e o desvio de protocolo deve
ser documentado para auxiliar na execuo de uma nova auditoria na mesma

unidade e na apresentao dos resultados. importante que o auditor esteja

ciente de que a constatao de uma no-conformidade no deve ser registrada
a partir de apenas uma observao, mas que h necessidade de apresent-la
aos auditados, acrescida da coleta de evidencia da descoberta. Conclui-se que
a coleta de informaes precisas deve ir alem da simples observao de
documentos preexistentes, para tanto, pode-se usar, alternativamente ou
cumulativamente, trs tcnicas:
Entrevista: pode desenrolar-se de maneira formal ou informal, em
geral, fazendo uso do material preparado durante a pr-auditoria;
Observao: o auditor deve ser bom observador. Tudo aquilo que pode
ser visto, sentido e entendido pode se constituir em elemento de informao,
de constatao;
Teste de Verificao: so teis para avaliar os sistemas de controle
interno (de gesto e tcnica), bem como, para identificar a conformidade com
os critrios da auditoria em situaes de atividade anormais na unidade. Os
sistemas de controle se sofisticam sobretudo, com o potencial de risco da
mesma.
Algumas tcnicas usadas na aplicao da Auditoria ambiental no local:
Entrevista; Notas de Trabalho; e Tcnicas de Amostragem.
Avaliao das Evidencias
A avaliao realizada juntamente com a etapa de coleta de evidencias
da auditoria, evitando que se tenha ao final da auditoria resultados
indesejados, como:
a descoberta de que no houve evidencias suficientes;
que estas no estavam devidamente comprovadas;
algumas das evidencias haviam sido mal-interpretadas, no resultando
em real evidencia;
que algumas das evidencias detectadas poderiam ter influencia em uma
no-conformidade no verificada, tendo como, conseqncia resultados
incompletos para a auditoria;
resultando na necessidade de permanncia dos auditores por maior
tempo do que o planejado para proceder auditoria no local.

Tambm importante identificar se todos os itens no protocolo ou lista

de verificao esto sendo respondidos. Para que a auditoria tenha sua misso
cumprida necessrio responder a todos os itens relacionados na
documentao previamente preparada.
recomendvel que ao final do dia os auditores se renam para
apresentar e discutir as evidencias encontradas e as razoes para caracteriz-las.
Em geral, esta atividade realizada ao final do dia em duas reunies:
Reunio da equipe de auditores: cada auditor identifica se os itens do
protocolo ou da lista de verificao a ele atribudos esto sendo respondidos.
Apresenta o sumario das evidencias e observaes obtidas naquele dia e os
eventuais obstculos e dificuldades encontrados durante a auditoria.
Posteriormente, os membros da equipe, em conjunto, discutem e identificam
se as evidencias e observaes obtidas naquele dia so objetivas e
comprovveis, se os objetivos da auditoria esto sendo alcanados e se as
questes levantadas na fase anterior esto sendo respondidas. Em seguida, a
equipe prepara o sumario das evidencias e observaes a serem apresentadas,
naquele mesmo dia, os auditados combina os procedimentos a serem seguidos
pelos auditores no dia seguinte.
Reunio com o pessoal da unidade auditada: esta reunio tem por
objetivo apresentar as evidencias e observaes identificadas no dia pelos
auditores e esclarecer pontos polmicos ou divergentes. Nesta reunio, o
grupo de auditados poder esclarecer duvidas suscitadas ou descaracterizar
algumas no-conformidades incorretamente detectadas pelos auditores, devido
a lacunas/incorrees de dados e informaes a eles apresentados ou, ainda,
prover as bases para as revises mais detalhadas a serem executadas no dia
seguinte.
As observaes e evidencias no devem ser relatadas pelos auditores,
individualmente, no ato em que forem obtidas. Elas devem ser apresentadas
por cada auditor na reunio da equipe, o que evita a influencia dos auditados
nos resultados; a perda de tempo; ou ``foco com debate relativo
convenincia ou no de registrar a respectiva no-conformidade durante a
execuo da auditoria.
Apesar do recomendvel, para maior eficcia da auditoria, nem sempre
possvel realizar a reunio diria da equipe de auditores com os
representantes da unidade auditada. Neste caso, o auditor lder deve procurar o

funcionrio da unidade destacada para acompanh-lo e discutir os aspectos

relevantes detectados durante o dia.
Apresentao dos Resultados
Ao fim do trabalho de campo, a equipe de auditores apresenta aos auditados as
evidencias e observaes detectadas durante a auditoria. Esta apresentao
atende a dois objetivos:
Assegurar que a empresa auditada conhea logo as evidencias
detectadas durante a auditoria; e

Permitir ao auditados sanar ou esclarecer eventuais desentendimentos

por parte dos auditores e apresentar suas observaes quanto s noconformidades apresentadas.

Esta reunio deve ser:

Amigvel, na medida que possvel. Para auxiliar a manuteno de clima
agradvel devem ser apresentadas as evidencias de conformidades, alem
das de no-conformidades. recomendvel que a equipe de auditores
esteja toda presente na reunio de apresentao dos resultados; e
Conduzida pelo auditor lder, que deve ter em mos um relatrio
preliminar preparado em conjunto com os membros da equipe, onde
haver concordncia de todos quanto aos laudos relativos s reas
funcionais auditadas. O relatrio deve conter um sumario das
evidencias detectadas que sero acuradamente relatadas em tpicos.
Aps a apresentao das evidencias o auditor lder apresenta eventuais
dificuldades encontradas durante o processo da auditoria em campo e, se for o
caso, requisita as informaes solicitadas pelos auditores e ainda no obtidas.
Em seguida, so apresentadas as recomendaes mais imediatas, com nfase
nos itens que apresentem riscos, e definido o tempo necessrio elaborao
do relatrio final da auditoria. Esta reunio encerra a atividade da auditoria no
local, isto , na unidade.

RELATORIO DE AUDITORIA AMBIENTAL

O relatrio da auditoria ambiental registra, formalmente, o seu

resultado. Ele o documento onde a equipe de auditores apresenta as
evidencias de conformidades e no-conformidades da empresa com os
critrios da auditoria, constituindo-se em instrumento de trabalho para os
gestores das empresas e subsidio (se divulgado) ao melhor conhecimento do
estagio em que se encontra a empresa em relao a questes ambientais para
rgos ambientais, trabalhadores, acionistas, fornecedores, clientes,
comunidade local, usurio dos recursos naturais e outros interessados.
Os auditores devem garantir que os resultados da auditoria ambiental
sejam claramente comunicados no relatrio, isto , que todas as noconformidades detectadas e fatos relevantes da empresa relacionados ao
objeto de auditagem estejam adequadamente registrados e enviados aos
clientes da auditoria.
O escopo do relatrio deve ser coerente com o objetivo da auditoria.
No existe uma regra preestabelecida quanto ao contedo e forma de
apresentao de um relatrio de auditoria, que sero influenciados pelo seu
objetivo e destinatrio final. Ressalta-se que, dependendo do objetivo da
auditoria ambiental, o seu relatrio ser distribudo a pessoas ou organismos
distintos alta administrao, acionistas, gerente ambiental, publico em geral
que faro diferentes usos do mesmo. Consequentemente, conveniente
moldar a forma de apresentao do relatrio de acordo com o objetivo e o
destinatrio, sem, entretanto, alterar o seu contedo bsico.
Contedo do Relatrio
O contedo do relatrio dependera do objetivo da auditoria ambiental, no
obstante, alguns elementos devem estar sempre presentes. Os itens do relatrio
so acordados entre o auditor lder e o cliente, assim como a relao dos
destinatrios. Observa-se que a auditoria resulta de um contrato entre a equipe
de auditores e seu cliente, assim, importante que a equipe de auditores
apresente um certificado de confidencialidade, indicando que os seus
resultados s sero apresentados ao cliente e a quem este determinar. Ao
Norma Srie ISO 14010 apresenta o contedo de um relatrio de auditoria
ambiental:
Identificao da unidade auditada e do cliente da auditoria, isto , de
quem solicitou a auditoria;
Objetivos e escopo;
Critrios utilizados;
Data de conduo da auditoria e perodo coberto pela auditoria;

 Identificao dos membros da unidade auditada com participao mais

efetiva na auditoria;
Sumario do processo da auditoria, incluindo os obstculos encontrados;
Concluses;
Certificao de confidencialidade da auditoria; e
Lista de distribuio do relatrio.
A norma Srie ISO 14011, relativa a Auditoria de Sistema de Gesto
Ambiental, incorpora a essa lista a necessidade de incluso da relao de
documentos usados para definir os critrios da auditoria. Alm disso, detalha o
item referente s concluses como se segue:
Evidencias de conformidade do sistema de gesto ambiental da unidade
auditada com os critrios usados na auditoria;
Indicao de que o SGA esta apropriadamente implementado e mantido;
e
Indicao de que o processo de reviso da gesto interna capaz de
assegurar a continuidade da adequao e da efetiva do SGA.
O relatrio devera conter todas as evidencias objetivas encontradas durante a
auditoria, que, por sua vez, devem ter sido apresentadas e discutidas com a
equipe de auditados na reunio final da auditoria. As notas de trabalho,
comprovando as evidencias enumeradas no relatrio, devem ficar sob a guarda
de um membro da equipe da auditoria (em geral com o auditor lder) por um
perodo de tempo, no inferior a trs anos, para serem apresentadas se
demandas.
Atendendo ao objetivo de servir como instrumento de gesto ambiental,
interessante que o relatrio de auditoria contenha tambm as principais
evidencias objetivas de conformidade com os critrios da auditoria. Estas
podero servir de subsidio a uma argumentao por parte do gestor, caso
necessite requere novos recursos para corrigir as no-conformidades
detectadas.
Formato do Relatrio
Independentemente do objetivo da auditoria ambiental e de seu destinatrio
final, existem algumas caractersticas bsicas que devem estar presentes em
qualquer relatrio de auditoria ambiental para que este cumpra sua funo;
clareza, objetividade, preciso e conciso.

A equipe de auditores deve estabelecer um formato padro para as auditorias

de uma determinada empresa, de modo que possa ser estabelecida comparao
dos resultados de sucessivas auditorias realizadas, identificando-se, assim, a
efetividade das medidas adotadas para corrigir as no-conformidades, bem
como, a evoluo no trato das questes ambientais dado pela empresa
auditada.
A redao do relatrio deve considerar seu publico alvo, usando linguagem
adequada e familiar a este. Em particular, deve-se evitar o uso de jarges
tcnicos.
As no-conformidades deve ser claramente relatadas, evitando:
Concluses precipitadas;
Exibir opinies de natureza jurdica;
Estimar conseqncias;
Generalizar;
Usar mensagens contraditrias;
Focar a critica em um individuo;
Usar adjetivos ou locues adjetivas aumentativos e superlativos.
Na introduo ou no item geral so identificadas a unidade auditada, o
cliente da auditoria, a data de realizao da auditoria, os membros da equipe
de auditores, os membros da unidade auditada que tiveram efetiva
participao na auditoria, os objetivos e o escopo da auditoria. Enfim, esta
seo orienta o leitor a respeito dos aspectos administrativos da auditoria e de
seus objetivos.
O sumario executivo apresenta em linhas gerais as evidencias-chave
detectadas durante a auditoria, procurando com isto orientar o gestor da
empresa quanto aos aspectos ambientais mais significativos
.
Na seo seguinte, so apresentados, em linhas gerais, os critrios
utilizados, cujo detalhamento consta como anexo, e as evidencias objetivas
encontradas durante a auditoria. recomendvel que sejam includas, alm
das no-conformidades, as conformidades mais significativas, que devero,
elegantemente, ser apresentadas antes das no-conformidades.
A concluso sumariza as principais evidencias detectadas na auditoria.
Por fim, apresentada a certificao de confidencialidade quanto aos
resultados ali apresentados e a lista das pessoas para quem o relatrio esta

sendo enviado. Os anexos que se seguem correspondem ao detalhamento dos

critrios usados ou de itens que possam subsidiar ao melhor entendimento do
relatrio.
Formas Alternativas de Apresentar um Relatrio de Auditoria ambiental
MODELO I
INTRODUO
Objetivo
Escopo
Data e local
Participantes da auditoria
(equipe de auditores e de auditados
com maior envolvimento na
auditoria)
Sumario do processo da
auditoria
REQUISITOS LEGAIS
Critrios
Conformidades
No-Conformidades
POLTICA
OBSERVAES GERAIS
CONCLUSAO ANEXOS

MODELO II
INTRODUAO
Data e local
Participantes
Objetivo
Escopo da auditoria
Escopo do relatrio
Histrico da planta
Sumario do processo da
auditoria
CONFORMIDADES
Legal
Poltica
NO-CONFORMIDADES
Legal
Poltica
CONCLUSAO
ANEXOS

MODELO III

MODELO IV

SUMRIO EXECUTIVO

SUMRIO EXECUTIVO

GERAL

GERAL

Objetivo da auditoria

Objetivo da auditoria

Escopo da auditoria

Escopo da auditoria

Data e local da auditoria

Data e local da auditoria

Participantes da auditoria

Sumrio do processo da

Sumario do processo da

auditoria

auditoria

RESULTADOS

RESULTADOS

CRITRIOS / EVIDNCIAS

CRITRIOS

Requisitos legais

Legal

Poltica da companhia

Outros critrios

Desempenho do programa

EVIDNCIAS

Maiores riscos

Conformidade

CONCLUSO

No-Conformidade

ANEXOS

OBSERVAES
CONCLUSO
ANEXOS

Sumrio das Etapas de uma Auditoria Ambiental

Pr-auditoria
Planejamento da Auditoria
Definio do objetivo
Definio do escopo
Seleo da unidade; e
Notificao unidade, confirmando data da auditoria.
Definio dos Critrios
Definio dos Recursos Necessrios
Formao de Equipe de Auditores
Confirmao da disponibilidade
Preparao da auditoria
Coleta de informaes
Discusso do escopo
Elaborao do questionrio; e
Reviso das respostas ao questionrio.
Elaborao do plano de auditoria
Identificao do(s) tpico(s) prioritrio(s)
Preparao do protocolo ou lista de verificao

 Alocao de recursos (humanos e materiais).

Aplicao da Auditoria no local

Apresentao
Reunio de abertura
Compreenso da Unidade e de sua Gesto
Reunio de trabalho
Visita de reconhecimento (sempre acompanhada pelo auditado)
Verificao dos controles internos; e
Entrevistas com responsveis pela unidade.
Visitas complementares (quando coletando evidencias)
Reviso do plano de auditoria
Coleta de Evidencias
Verificao da documentao
Observao e avaliao das prticas
Entrevista com pessoal da unidade
Teste dos sistemas e procedimentos
Avaliao da Evidencias
Sumario das evidencias
Confirmao de existncia de comprovao das evidencias
Confirmao quanto a suficincia das evidencias
Registro das evidencias de conformidade, de no-conformidade e das
observaes

 Reunio diria da equipe de auditores

Reunio diria com auditados
Apresentao dos Resultados

Apresentao e discusso das conformidades e noconformidades com

os auditados em reunio de

encerramento

Relatrio de Auditoria Ambiental

Preparao e distribuio de minuta do relatrio
Reviso da minuta do relatrio
Elaborao e distribuio do relatrio final

PLANO DE AO
Uma auditoria ambiental pode levar ao desenvolvimento de um Plano
de Ao por parte dos responsveis pela unidade auditada, apesar de no
pertencer a seu escopo (pode ser desenvolvido pela equipe de auditores, pela
prpria empresa ou por uma empresa contratada com tal objetivo).
Pode ser tomado como ponto de partida a relao das noconformidades detectadas. Aps reunio de encerramento da auditoria, a
equipe de auditores (se for o caso) prepara um quadro com as noconformidades detectadas o ideal que estas sejam classificadas segundo
sua significncia e o envia ao auditado para que este defina a prioridade que
ser adotada para corrigi-las, considerando os recursos envolvidos, o prazo e o
responsvel pela correo ou acompanhamento. Em seguida, este quadro
retorna equipe de auditores que o anexa ao relatrio final. Este o
procedimento usual quando a auditoria ambiental esta inserida em um
programa ou sistema de gesto ambiental empresarial. Porem, no se deve
inclu-lo, conceitualmente, no escopo de uma auditoria ambiental,pois a
elaborao do Plano de Ao pode estar a cargo dos responsveis pela unidade
auditada, enquanto a auditoria ambiental, por definio, deve ser realizada por
profissionais independentes da operao da unidade auditada. Passos de um
Plano de Ao:

Desenvolvimento de Plano de Ao:

Proposta de aes corretivas;
Definio dos responsveis pela sua execuo;
Definio de recursos envolvidos;
Definio de prazo para sua execuo;
Acompanhamento do Plano de Ao.

MODELO DE PROTOCOLO DE AUDITORIA EM SST

1) Poltica de SST
2) Desempenho do SST
3) Estrutura gerencial
4) Gerenciamento de pessoal e treinamento
5) Comunicao
6) Investimento
7) Conformidade legal
8) Fornecedores
9) Seguro
10) Fontes diversas de consumo de energia
11) Processos de produo responsabilidade pela segurana do processo
verificao de normas e procedimentos, processo de treinamento,
avaliaes de risco etc.
12) Transporte e distribuio
13) Segurana no trabalho
14) Higiene e Sade ocupacional
15) Gesto de resduos slidos
16) Gesto de emisso gasosa
17) Rudos e Odores
18) Gesto de matrias
19) Produtos
a) Matria Prima
b) Embalagens
c) Estocagem

A auditoria de SST o retrato momentneo do desempenho da empresa

em SST, isto , ela verifica se a empresa, est, momentaneamente atendendo
ao padro de SST estabelecido nos critrios das normas.
FONTE: Manual de Auditoria Ambiental 2 Edio Editora Qualitymark Rio
de Janeiro - RJ