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UNERM
B
INTEGRADOR
UNIDAD ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA COMUNITARIA
de 2015
INTRODUCCIN
UNERM
B
es
ente
administracin,
de
ejecucin,
inversin,
UNERM
B
CONTENIDO
UNERM
B
OBJETIVOS DE LA
RENDICION DE CUENTA
Segn el art. 07 de la
Ley Orgnica de las Comunas,
la
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B
Unidad Administrativa y
Financiera Comunitaria, tendr las
siguientes funciones:
Ejecutar las decisiones de la Asamblea.
Elaborar los registros contables con los
soportes que demuestren los ingresos y
egresos efectuados.
Presentar Semestralmente el informe de
gestin y la rendicin de cuenta pblica.
Prestar servicios financieros y no
financieros en el rea de su competencia.
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Modulo I
Estados Financieros
CONTENIDO
Modulo
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I ESTADOS FINANCIEROS
El Activo
Clasificacin del activos
Los Pasivos
Clasificacin del Pasivo
El Capital
Clasificacin del Capital
Balance General
Estructura del Balance General
Estado de Resultado o Estado de Ganancias y
Perdidas.
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Modulo
II ESTADOS FINANCIEROS
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B
LOS ESTADOS
FINANCIEROS
EL ACTIVO
Representa todos los bienes del Consejo
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CLASIFICACIN DE LAS
CUENTASDE ACTIVOS
Activo Circulante
aquellas
-Son
balance general
Activos Fijos
Son siempre activos no corrientes,
puesto que estn destinados para ser
utilizados por la empresa y no para ser
vendidos.
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CLASIFICACIN DE
LAS
CUENTASDE ACTIVOS
Cargos diferidos
Los activos diferidos, que son gastos
pagados por anticipado y cargos diferidos,
por ser un gasto o una erogacin ya ocurrida,
no se puede esperar obtener efectivo de ellos
en ningn tiempo, por lo que no se podran
clasificar como activo corriente, an en los
casos en que se trate de activos amortizables
en un corto tiempo.
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CLASIFICACIN DE LAS
CUENTASDEL ACTIVO
Caja Chica
Disponible
Caja
Banco
Efectos por cobrar
Exigible
Activo
Circulante
Realizable
Inventarios
Inversiones Temporales
Sueldos pagados por anticipado
CLASIFICACIN DE LAS
CUENTASDEL ACTIVO
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Activo
Fijo
Tangible
Patentes
Intangible
(Sujeto a amortizacin)
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CLASIFICACIN DE
LAS CUENTASDEL
ACTIVO
Gastos de Organizacin
Cargos Diferidos
Otros Activos
Cartera de valores
Edificios No usados por la empresa
Terrenos no usados por la empresa
LOS PASIVOS
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CLASIFICACIN DE LAS
CUENTASDE LOS
PASIVOS
Pasivo Circulante
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UNERM
B
CLASIFICACIN DE LAS
CUENTASDEL PASIVO
Cuentas por pagar
Efectos por pagar
Sobregiros bancarios
Pasivo
Circulante
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CLASIFICACIN DE LAS
CUENTASDEL PASIVO
Hipoteca por pagar
PASIVO A LARGO
PLAZO
APARTADOS
OTROS PASIVOS
Utilidades no reclamadas
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EL CAPITAL
CONTABLE
Es el derecho de los propietarios o poseedores
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CLASIFICACIN DE
LAS
CUENTASDE CAPITAL
Capital Inicial
Capital
Utilidad o perdida
Reserva de capital
ESTADO DE
UNERM
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RESULTADOS
BALANCE
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GENERAL
Es un resumen de todo lo que tiene la
Pasivos
Patrimonio
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Modulo II
Conciliacin Bancaria
CONTENIDO
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El Efectivo
Caja Chica
Banco
Conciliacin bancaria
Elementos para realizar la Conciliacin
bancaria
Procedimientos para elaboracin de
la Conciliacin bancaria
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CONCILIACIN BANCARIA
Efectivo:
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el
que
cuenta
una
Organizacin
para
cubrir
sus
inmediatas obligaciones.
La Caja Chica:
Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de
acuerdo a sus requerimientos.
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CONCILIACIN BANCARIA
Bancos
Es un intermediario financiero que se encarga
de captar recursos en forma de depsitos, y prestar
dinero, as como la prestacin de servicios financieros.
EN LA MOVILIZACIN DE
EFECTIVO EN BANCO:
crdito y otros
La Conciliacin
Bancaria
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mostrados
en
los
Estados
de
Cuenta
Banco
Banco
Bicentenari
Bicentenari
oo
Estado
Estadode
de
cuentas
cuentas
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B
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B
Errores
La Conciliacin
Bancaria:
numricos u omisiones en los
libros de la
Empresa.
Cheques ajenos que el Banco carga por equivocacin.
Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra
causa.
Cargos que el Banco efecta causados por intereses,
comisiones, impuestos, etc.
realizar la Conciliacin
Bancaria:
Banco
Banco
Bicentenari
Bicentenari
oo
Estado
Estadode
de
cuentas
cuentas
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Modulo III
Registros Contables
CONTENIDO
Modulo III Registros Contables
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Cuenta
Teora del Cargo y el Abono
Clasificacin de las operaciones contables
Los Libros Contables
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventario
CUENTA:
La cuenta es el instrumento del que se vale la
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contabilidad
dualidad.
para
Cada
aplicar
elemento
que
el
principio
interviene
en
de
la
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B
(+)
Pasivo
Capital
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LIBROS CONTABLES
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Libro Diario
Es aquel en el que se registran
cronolgicamente y por da las operaciones del
Consejo Comunal.
LIBROS CONTABLES
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Fecha
Cuenta y explicacin
01-10-2010
Mercanca
Ref Debe
1
Banco
Compra mercanca a la empresa
Miranda segn factura 002 y se
paga con cheque N 12546 del
banco Bicentenario
Folio N
Haber
280,oo
280,oo
LIBROS CONTABLES
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Libro Mayor
Recoge todos los movimientos de una
cuenta que se han anotado previamente en el
Libro Diario.
LIBROS CONTABLES
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Fecha
01-10-2010
Debe
280,00
Haber
BANCO
Fecha
01-10-2010
Debe
Folio N
Saldo
280,00
Folio N
Haber
Saldo
280,00
280,00
LIBROS CONTABLES
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Libro de inventario
El inventario es una relacin detallada y
valorada de los distintos elementos que
componen el patrimonio de una empresa.
LIBROS CONTABLES
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Concepto
Unidades
Precio
Total
Sillas modelo
B2010
10
4.000
40.000
Sillas modelo
B3010
5.000
35.000
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Modulo IV
Formato Administrativos
UNERM
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UNERM
B
UNERM
B
UNERMB
GRACIAS
POR SU
ATENCION