El Esfuerzo, S.A.

Cdula Analtica de Terrenos

al 31 de Diciembre de 2009
Cifras Expresadas en Quetzales

Descripcin
Terreno

Saldo segn
Contabilidad
31/12/2009
3,000,000.00
3,000,000.00
F

P.T. No.

F-1
Auditor
Fecha
Hecho por:
NIGV
7/27/2010
Revisado po
MC
7/27/2010

Observacin
El terreno sobre la escritura # 10,
es propiedad de la empresa.

P.T. No.
Auditor

Fecha

Hecho por:
Revisado por:

Ajustes y Reclasificaciones
Descripcin

Referencia

Saldo segn
Contabilidad

Referencia
Debe

Haber

Saldo segn
Contabilidad

MARCAS

DESCRIPCION
Operaciones verificadas
Sumas cuadradas
Importe no considerado en la suma
Confrontado con documentacin comprobatoria
Cotejado con registros presupuestales autorizados
Verificado fisicamente
Cotejado con la cuenta pblica
Punto pendiente
Punto pendiente aclarado
Conector de datos en la misma cdula
Partida presupuestal afectada que no cumple la normativa
Notas Aclaratorias
Fuente de datos
No aplicable
Va a otra cedula
Operaciones aritmtica incorrecta
Suma de registro auxiliar igual a saldo de mayor
Sin comprobante
Comprobante sin requisitos fiscales
Cumple requisitos fiscales
Verificado con tabulador de precios unitarios
Se contrapone al precepto legal (citra ley)
Confirmacin por compulsa
Comentar con el superior
Cumple
Continua al reverso de la cedula
Cotejado con normatividad
Pago indebido
Diferencias
Documento que no cumple
Documento original
Faltante de documentacin
Conexin con el archivo permanente
Planos que sirven de soporte
Numeros generadores
Numeros generadores de la auditoria
Estimaciones
Indices de actualizacin
Precios unitarios sujetos a revision

Hecho por:

Cifras Expresadas en Quetzales

Descripcin

Inventario

Referencia

P.T. No.

El Esfuerzo, S.A.
Sumaria de Inventarios
al 31 de Diciembre de 2009

Saldo segn
Contabilidad
31/12/2009
1,433,855.00
1,433,855.00
B/G

Revisado por:

Auditor
JIAF
MAV

Ajustes y Reclasificaciones
Debe
600.00

Haber
1,150.00

Fecha
7/27/2010
7/27/2010

Saldo segn
Contabilidad
31/12/2009
1,432,905.00
14,332,905.00

El Esfuerzo, S.A.
P.T. No.
E-1
Cedula de Integracion de Inventarios
Auditor
al 31 de Diciembre de 2009
Hecho por: NIGV
Cifras Expresadas en Quetzales
Revisado por: MC

Cdigo

Articulo

1223
1224
1235
1236
1237
1238
1239
1240
1241
1245
1256
1323
1335
1336
1338
1341
1345
1356
1357
1358
1400

zapatillas rosadas dama

zapatillas rosadas dama
zapatilla azul dama
zapatilla azul dama
zapatilla negra dama
zapatilla negra dama
zapatilla caf dama
zapatilla caf dama
zapata tacon blanco dama
zapato tacon azul dama
zapato tacon negro dama
zapato negro caballero
zapato caf caballero
zapato tenis negro
zapato tenis negro caballero
zapato tenis blanco dama
zapato tenis blanco caballero
zapato tenis blanco nio
zapato tenis blanco nio
zapato tenis blanco nio
Cintas innovadoras tenis color
Total

Cantidad en
Pares
125
129
139
145
168
234
275
234
190
200
355
125
139
168
275
399
230
600
600
600
460

Talla
39
38
39
38
39
38
39
38
38
38
38
39
39
37
39
37
37
29
28
27

Costo
Unitario
Q190.00
Q190.00
Q210.00
Q210.00
Q295.00
Q295.00
Q190.00
Q190.00
Q275.00
Q296.00
Q310.00
Q190.00
Q210.00
Q295.00
Q190.00
Q275.00
Q296.00
Q310.00
Q310.00
Q300.00
Q 10.00

Fecha
7/27/2010
7/27/2010

Total
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

23,750.00
24,510.00
29,190.00
30,450.00
49,560.00
69,030.00
52,250.00
44,460.00
52,250.00
59,200.00
###
23,750.00
29,190.00
49,560.00
52,250.00
###
68,080.00
###
###
###
4,600.00
###
E

El Esfuerzo, S.A.
Cedula Prueba de Inventario Fisico
al 31 de Diciembre de 2009
Cifras Expresadas en Quetzales

inventario teorico
codigo
1256
1323
1336
1338
1341
1345
1356
1357
1358

zapato
zapato
zapato
zapato
zapato
zapato
zapato
zapato
zapato

Articulo

cantidadtalla

tacon negro da
negro caballero
tenis negro dam
tenis negro caba
tenis blanco da
tenis blanco cab
tenis blanco ni
tenis blanco ni
tenis blanco ni

355
125
168
275
399
230
600
600
600

38
39
37
39
37
37
29
28
27

inventari

costo
costo total cantid
unitario
Q310.00
### 350
Q190.00
### 120
Q295.00
### 168
Q190.00
### 275
Q275.00
### 400
Q296.00
### 230
Q310.00
### 600
Q310.00
### 600
Q300.00
### 602
###

REVELACION:
p#15
Otros Gastos
faltante de inventarios Q 1,550.00
inventarios
p/ por faltante
Q 1,550.00

###
###

p#18
inventarios
Q
otros ingresos
p/por sobrante
Q

600.00
600.00

Q600.00
Q600.00

P.T. No.

E-1-1
Auditor
NIGV
MC

Hecho por:
Revisado po

inventario fisico
talla
38
39
37
39
37
37
29
28
27

costo
unitario
Q 310.00
Q 190.00
Q 295.00
Q 190.00
Q 275.00
Q 296.00
Q 310.00
Q 310.00
Q 300.00

costo total
Q
Q
Q
Q

###
22,800.00
49,560.00
52,250.00
###
68,080.00
###
###
###
###

Fecha
7/27/2010
7/27/2010

diferen
diferencia
cia
costo
unidad
5
Q 1,550.00
5
Q 950.00
0
0
-1
Q (275.00)
0
0
0
-2
Q (600.00)

El Esfuerzo, S.A.
Cedula Analitica de compras
al 31 de Diciembre de 2009
Cifras Expresadas en Quetzales

fecha

partidaDocto.

7/25/2009

13

9/25/2009

15

compra
concepto
credito
proveedor shine line
de 400 pares de
zapato tenis blanco
1345 talla
compra
credito
29 a un
costo de
proveedor
shine
Q.300.00
c/u line
de 350 pares de
zapato tenis blanco
1345 talla 29 a un costo de
Q.297.62 c/u

P.T. No.

E-1-2
Auditor
Fecha
Hecho por:
NIGV
7/27/2010
Revisado por MC
7/27/2010

talla

costo
unitario

unidad

costo total

29

300.00

400

###

29

297.62

350

###
###

REVELACION:
se determino que las compras si fueron registradas correctamente.

El Esfuerzo, S.A.
Cedula Analitica de Ventas
al 31 de Diciembre de 2009
Cifras Expresadas en Quetzales

Partida # 3
7/31/2009
costo de ventas
inventarios

P.T. No.

E-1-3
Auditor
Fecha
Hecho por: NIGV
7/27/2010
Revisado po MC
7/27/2010

106166.67

106166.67
p/registro del costo de ventas al cliente Alux por 350
pares de zapatos tenis blanco talla 29 segn factura
123 y nota de abono 2000

106167
106167

El Esfuerzo, S.A.
P.T. No.
E-1-4
Cedula de Valuacin de Inventarios
Auditor
al 31 de Diciembre de 2009
Hecho por:
NIGV
Cifras Expresadas en Quetzales
Revisado por
MC

Fecha
1/1/2009
7/25/2009

7/31/2009

9/25/2009

Fecha
7/27/2010
7/27/2010

existencia
referencia
cantidad en par costo unitariovalor en Q.
200
Q
310.00 Q62,000.00
compra de
nota de
tenis talla
cargo 2890
29
400
Q
300.00
###
E-1-2
600
Q
303.33
###
nota de
venta de
-350
Q
303.33
###
E-1-3
abono 2000
tenis
250
Q
303.33 Q75,833.33
nota de
compra de
350
Q
297.62
###
E-1-2
cargo 2891
tenis
600
Q
300.00
###

Documento Concepto

El Esfuerzo, S.A.
P.T. No.
F
Sumaria de Propiedad, Planta y Equipo
Auditor
al 31 de Diciembre de 2009
Hecho por:
NIGV
Cifras Expresadas en Quetzales Revisado po
MC

Descripcin

Fecha
7/27/2010
7/27/2010

Saldo segnAjustes y ReclasificacionesSaldo segn

ReferenciaContabilidad
Auditoria
31/12/2009
31/12/2009
Debe
Haber

Terreno
Equipo de computacion

F-1
F-2

3,000,000.00
525,937.00
3,525,937.00

175,294.80

3,000,000.00
350,642.20
3,350,642.20
B/G

El Esfuerzo, S.A.
Cdula Analtica de Terrenos
al 31 de Diciembre de 2009
Cifras Expresadas en Quetzales

Descripcin
Terreno

Saldo segn
Contabilidad
31/12/2009
3,000,000.00
3,000,000.00
F

P.T. No.

F-1
Auditor
Fecha
Hecho por:
NIGV
7/27/2010
Revisado po
MC
7/27/2010

Observacin
El terreno sobre la escritura # 10,
es propiedad de la empresa.

El Esfuerzo, S.A.
Cdula Analtica de Terrenos
al 31 de Diciembre de 2009
Cifras Expresadas en Quetzales

Descripcin
Equipo de Computacin
Porcentaje de Depreciacin
Depreciacin del Perodo
Saldo segn Auditoria
Saldo segn Contabilidad

P.T. No.
Hecho por:
Revisado por

F-1
Auditor
NIGV
MC

Fecha de AdquisicinDocumentosValor de Factura

1/1/2009

Factura # 15

Fecha
7/27/2010
7/27/2010

Costo

589,049.44 525,937.00
33.33%
175,294.80
350,642.20
525,937.00
175,294.80

REVELACIN:
Depreciacin de Computacin
175,294.80
Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin
P/ registra la Depreciacin del
175,294.80
de Computacin del ao 2009.

175,294.80
175,294.80

El Esfuerzo, S.A.
Sumaria de Gastos Anticipados
al 31 de Diciembre de 2009
Cifras Expresadas en Quetzales

P.T. No.

H
Auditor
Hecho por:
NIGV
Revisado po
MC

Fecha
7/27/2010
7/27/2010

Saldo
Saldo
Ajustes y
segn
segn
Contabili Reclasificaciones
Descripcion
Referencia
Auditoria
dad
Debe
Haber
31/12/200
31/12/200
9
9
Gastos Anticipados
H
82,677.00
41,338.50
41,338.50
( 92,598.42 / 1.12 = 82,677.00 )
82,677.00
41,338.50
41,338.50
C/A

El Esfuerzo, S.A.
Analtica de Gastos Anticipados
al 31 de Diciembre de 2009
Cifras Expresadas en Quetzales

Detalle

P.T. No.

H-1
Auditor
Fecha
Hecho por:
NIGV
7/27/2010
Revisado por
MC
7/27/2010

Saldo segn Saldo segn

Contabilidad
Auditoria
31/12/2009 31/12/2009

Factura No.
945
Concepto: Arrendamiento del
01/07/2009 - 30/06/2010
Valor de la Factura: Q. 92,598.24
Proveedor: Recursos Inmobiliario, S.A
Fecha: 01/07/2009
Renta Mensual: Q.7,716.52
Renta Mensual sin IVA: Q. 6,889.75 * 6 meses
Renta del Perodo: 01/07/2009 - 31/12/2009
82,677.00

41,338.50
41,338.50

41,338.50
41,338.50

Clculos:
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.

Diferencia

92,598.24 / 1.12 = Q, 82,677.00

82677.00 / 12 = Q. 6,889.75
7,716.52 Gasto + IVA
6,889.75 - Gasto
6889.75 * 6 = 41,338.50

REVELACION:
Se obtuvo a la vista la documentacin por el arrendamiento de la sala de ventas donde se obse
que deben ser registrados como Gasto del perodo po lo que se sugiere la reclasificacin del G
A/R
Ajuste # 20
Gastos Operacin Arrendamiento
Gastos Anticipados

Q.
41,338.50
41,338.50

Q.
41,338.50
41,338.50

El Esfuerzo, S.A.
Sumaria de Proveedores
al 31 de Diciembre de 2009
Cifras Expresadas en Quetzales

Descipcin

Proveedores

P.T. No.

AA
Auditor
Fecha
Hecho por: NIGV
7/27/2010
Revisado p
MC
7/27/2010

Saldo
Ajustes y
segn
Referen Contabilid Reclasificaciones
cia
ad
Debe
Haber
31/12/200
9
AA
###
###
C/A

Saldo
segn
Auditoria
31/12/200
9

El Esfuerzo, S.A.
P.T. No.
AA-1
Analtica de Integracin de Proveedores
Auditor
Fecha
al 31 de Diciembre de 2009
Hecho por NIGV
7/27/2010
Cifras Expresadas en Quetzales
Revisado p MC
7/27/2010

Proveedores

La Moda, S.A.
Compu Woeld, S.A.
Luis Enrique Klee
Xela Shoes, S.A.
Fbrica de Zapatos,
Calzado y Ms, S.A.
Xela Shoes, S.A.
Shine line, S.A.
Shine line, S.A.
Xela Shoes, S.A.

Referen
cia

AA-1-1
AA-1-2
AA-1-3
AA-1-4
SAA-1-5
AA-1-6
AA-1-7

Saldo segn
Contabilidad
31/12/2009
1,399,483.32
589,049.44
1,800,000.00
85,120.00
140,196.00
165,760.00
142,553.60
134,400.00
116,667.04
146,865.60
4,720,095.00
AA

DEBE

HABER

Saldo segn
auditoria

REF

DESCRIPCION
Ajuste 22
Proveedor Luis Enrique Klee
Prestamos a Largo Plazo

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Q1,800,000.00
Q1,800,000.00

Ajuste 23
Intereses Gasto
Caja y Bancos

Ajuste 24
Prestamo bancario a corto plazo Banrural
Caja y Bancos

Q68,750.00
Q68,750.00

DD-1-1
Q275,000.00
Q275,000.00

Q84,000.00
Q84,000.00

Ajuste 26
Prestamo bancario a corto plazo
Banco Americano
Caja y Bancos

DD-1-1-

Q275,000.00
Q275,000.00

Ajuste 25
Intereses Gasto
Caja y Bancos

AA-1-3
Q1,800,000.00
Q1,800,000.00

Q68,750.00
Q68,750.00

REFERENCIA

DD-1-2
Q84,000.00
Q84,000.00

Q350,000.00
DD-1-2
Q350,000.00

Q350,000.00
Q350,000.00

Ajuste 27
Intereses gasto
Caja y Bancos

Q101,306.46
Q101,306.46

Ajuste 28
Prestamo Bancario a corto plazo
Prestamo Bancario lar. Plazo

DD-1-3
Q101,306.46
Q101,306.46

Q1,558,561.00
Q1,558,561.00

DD-1-3
Q1,558,561.00
Q1,558,561.00

El Esfuerzo, S.A.
Analitica Cuotas patronales
al 31 de Diciembre de 2009
Cifras Expresadas en Quetzales

DESCRIPCION

P.T. No.
Hecho por:
Revisado por:

% PROVISION

Sueldo
Comisiones
Total

Cuota patronal
Cuota laboral
Provision

12.67%
4.83%

HH-1
Auditor
JMC
MAV

MONTO ANUAL

Fecha
12/31/2009
12/31/2009

MONTO
MENSUAL

Q420,000.00
Q120,000.00
Q540,000.00

Q35,000.00
Q10,000.00
Q45,000.00

Q68,418.00
Q26,082.00
Q94,500.00

Q5,701.50
Q2,173.50
Q7,875.00