CV ANTRAX INDONESIA, sebuah usaha perdagangan sepatu boot yang modalnya tidak terbagi atas saham dimiliki

oleh Ali dan Abu, pada tahun 2006 memiliki data laporan labarugi sebagai berikut:
PENJUALAN
HARGA POKOK PENJUALAN:
Persediaan Awal
Pembelian
Tersedia untuk dijual
Persediaan Akhir
Harga Pokok Penjualan
LABA KOTOR
Biaya Operasional:
Gaji Direktur (Ali dan Abu)
Gaji Staf
Tunjangan PPh 21
Kesejahteraan Pegawai
Tranportasi
Pemeliharaan
Perjamuan (entertainment)
Sumbangan
Penyusutan
Cadangan Kerugian Piutang
Jumlah Biaya Operasional
LABA USAHA
PENGHASILAN (BIAYA) LUAR USAHA:
Laba Penjualan Saham Indosat
Deviden dari PT Indofoot (30% saham)
Biaya Perolehan Saham Indosat
Penghasilan Sewa Kios
LABA BERSIH

2,400,000,000
330,000,000
2,000,000,000
2,330,000,000
(500,000,000)
1,830,000,000
570,000,000
80,000,000
120,000,000
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
18,000,000
4,000,000
12,000,000
8,000,000
292,000,000
278,000,000
6,000,000
15,000,000
(3,000,000)
25,000,000
321,000,000

Data/keterangan lainnya:
1. PPh 21 yang ditanggung CV AI ternyata dimasukkan dalam unsur penghasilan karyawan sbg Tunjangan Pajak
2. Biaya Kesejahteraan Pegawai merupakan pemberian kupon makan siang di R.M. Padang 'Warung Sebelah'
3. Didalam jumlah saldo awal Persediaan sepatu ikut tercatat unsur PPN Masukan sebesar 10%
4. Setengah dari biaya Perjamuan diberikan kepada pejabat pemerintah. Setengahnya untuk konsumen.
5. Didalam unsur Sumbangan terdapat ZAKAT ATAS PENGHASILAN yang dibayar kpd BAZ Yogya Rp 2 juta
6. Sejak berdiri, metode penyusutan dilakukan secara garis lurus dengan tarif 10% untuk semua jenis aktiva. Wajib
Pajak baru mengetahui ketentuan penyusutan secara fiskal setelah tutup buku tahun 2006.
Berikut adalah aktiva yang dimiliki CV Antrax Indonesia:
Jenis Aktiva
Tgl beli
Harga Perolehan Penyusutan
(1) Lemari (dari kayu)
05-03-04
2,000,000
200,000
500,000
(2) Lemari (dari besi)
11-Feb-03
10,000,000
1,000,000
1,250,000
(3) Komputer dan Printer
04-05-06
12,000,000
1,200,000
2,000,000
(4) Mesin Tik
8-Jan-02
1,000,000
100,000
600,000
(5) Sepeda Motor
9-Mar-06
15,000,000
1,500,000
3,125,000
(6) Mobil Pickup Kijang
2-Mar-05
80,000,000
8,000,000
10,000,000
Jumlah Penyusutan
12,000,000
17,475,000
7. Penilaian persediaan CV AI dilakukan dengan cara LIFO (last-in-first-out). Apabila dihitung kembali sesuai FIFO
maka persediaan akhirnya sebesar Rp 600.000.000
8. Data kerugian tahun sebelumnya:
Blm diperiksa hasil audit KPP
(100,000,000)
(430,000,000)
Tahun 1999
Rugi
(560,000,000)
(180,000,000)
80,000,000
Tahun 2000
Rugi
(340,000,000)
blm diaudit
Tahun 2001
Laba
80,000,000
blm diaudit
(80,000,000)
Tahun 2002
Rugi
(320,000,000)
blm diaudit
Tahun 2003
Laba
120,000,000
330,000,000
(330,000,000)
Tahun 2004
Rugi
(180,000,000)
50,000,000
Tahun 2005
Laba
110,000,000
blm diaudit
9. Pajak yang telah dibayar/dipotong:
PPh Pasal 21
5,000,000
PPh Pasal 25
12,000,000
Denda terlambat SPT
1,200,000
PPh Pasal 4 ayat (2)
1,000,000
PPh Pasal 22 Impor
20,000,000