Nuevo Sistema de Facturacion Bolivia 2015

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SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10-0025-14
La Razn, 31 de agosto de 2014
La Paz, 29 de agosto de 2014

SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL
VISTOS Y CONSIDERANDO:
Que conforme al Artculo 4, inciso m) de la Ley N 2166 de 22 de diciembre
de 2000, del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), es atribucin
de sta entidad disear sistemas y procedimientos administrativos
orientados a afianzar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Que conforme al Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003,
Cdigo Tributario Boliviano, la Administracin Tributaria se encuentra
facultada para emitir normas administrativas de carcter general a los
efectos de la aplicacin de la normativa tributaria.
Que el Artculo 79, Pargrafo I de la Ley N 2492 de 2 de agosto de
2003, Cdigo Tributario Boliviano, concordante con el Artculo 7 del
Decreto Supremo N 27310 de 9 de enero de 2004, establece que la
facturacin siempre que sea autorizada por la Administracin Tributaria
a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, podr efectuarse por
cualquier medio tecnolgicamente disponible en el pas, debiendo
permitir la identificacin de quien las emite, garantizar la verificacin de
la integridad de la informacin y datos registrados, de forma tal que
cualquier modificacin de las mismas ponga en evidencia su alteracin y
cumplir los requisitos de pertenecer nicamente al titular y encontrarse
bajo su absoluto y exclusivo control.
Que el Artculo 4 de la Ley N 843 de 20 de mayo de 1986 (Texto
Ordenado Vigente), establece que al perfeccionamiento del hecho
imponible del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la transaccin debe
estar obligatoriamente respaldada por la emisin de la Factura, Nota
Fiscal o Documento Equivalente.
Que el Artculo 13 de la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente),
concordante con el Artculo 13 del Decreto Supremo N 21530
Reglamento del Impuesto al Valor Agregado, faculta a la Administracin
Tributaria para normar y reglamentar la forma de emisin de Facturas,
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, adems de los registros que
debern llevar los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del impuesto.
Que mediante Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07 de 18
de mayo de 2007, Nuevo Sistema de Facturacin (NSF-07), se establecen
los procedimientos y modalidades de facturacin en actual vigencia.
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0004-10 de 26 de
marzo de 2010, se establece el funcionamiento de la Oficina Virtual para
los Sujetos Pasivos y/o Terceros Responsables.
abril de 2011, se establecen controles efectivos a los Sujetos Pasivos que
comercialicen Gasolina Especial, Gasolina Premium, Disel y Gas Natural
Vehicular.
diciembre de 2012, se reglamenta el formato de Factura en la venta
de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel Ol por Estaciones de
Servicio.
diciembre de 2012, se reglamenta el procedimiento para la declaracin y
pago del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera-IVME.
diciembre de 2013, modificada por la Resolucin Normativa de Directorio
N 10-0007-14 de fecha 14 de marzo de 2014, se reglamenta la
implementacin del Sistema de Facturacin Virtual (SFV) en sustitucin
del Nuevo Sistema de Facturacin (NSF-07).
Que en el marco del Modelo de Administracin del Sistema Impositivo
(MASI) se ha desarrollado el Sistema de Facturacin Virtual (SFV)
haciendo uso intensivo del Internet, para la modernizacin, optimizacin
e integracin de procesos y aplicaciones impositivas, con la premisa de
dotar a la Administracin Tributaria de mecanismos de control oportunos
y eficientes que le permitan cumplir adecuadamente con sus fines y
facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables.
Que conforme al Artculo 19, inciso p) del Decreto Supremo N 26462 de
22 de diciembre de 2001, Reglamento de la Ley N 2166, del Servicio de
Impuestos Nacionales, el Presidente Ejecutivo en uso de sus atribuciones
y en aplicacin del numeral 1, inciso a) de la Resolucin Administrativa
de Directorio N 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra
autorizado a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio.
POR TANTO:
El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, en
uso de las facultades conferidas por el Artculo 64 de la Ley N 2492
de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, y las disposiciones
precedentemente citadas,
RESUELVE:
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. (Objeto).- La presente Resolucin Normativa de Directorio
tiene por objeto reglamentar la implantacin del Sistema de Facturacin
Virtual (SFV) en la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales,
estableciendo Modalidades de Facturacin, procedimientos, aspectos
tcnicos, formalidades, requisitos para la dosificacin, activacin,
inactivacin, emisin y conservacin de Facturas, Notas Fiscales o
Documentos Equivalentes; casos especiales de emisin y registro; la
autorizacin y control de imprentas; efectos tributarios; el registro y
remisin de informacin de los Libros de Compras y Ventas IVA, as como

la autorizacin y dosificacin de Facturas para espectculos pblicos y
artistas nacionales.
Artculo 2. (Alcance).- I. Las disposiciones contenidas en la presente
Resolucin, alcanzan a todos los Sujetos Pasivos y Terceros Responsables
obligados a emitir Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes en
el marco de los impuestos en actual vigencia.
II. En general comprende a Personas Naturales, Empresas Unipersonales,
Personas Jurdicas, incluidas las herencias yacentes, comunidades
de bienes y dems entidades carentes de personalidad jurdica que
se encuentran constituidas en el mbito civil o comercial y realicen
actividades comerciales de trascendencia tributaria.
III. Las Entidades del Nivel Central, Gobiernos Autnomos,
Departamentales, Municipales, Universidades y todas las instituciones
del sector pblico en general, centralizadas y descentralizadas, as como
Empresa Pblicas, estn alcanzadas por la presente Resolucin, siempre
que vendan bienes muebles o presten servicios gravados cuyo valor
sea repuesto o pagado bajo contraprestacin econmica, conforme lo
previsto en el Artculo 4 de la Ley N 1314 de 27 de febrero de 1992;
salvo excepciones establecidas en Leyes especiales.
Artculo 3. (Exclusiones).- No se encuentran comprendidos dentro del
alcance de la presente Resolucin los documentos fiscales relacionados
con las Tasas y Contribuciones Especiales establecidas por Ley, as como
las Patentes Municipales que cumplan con lo previsto en el Artculo 9,
pargrafo III y los Artculos 11 y 12 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de
2003, Cdigo Tributario Boliviano.
Artculo 4. (Definiciones).- A efecto de la presente Resolucin se
aplicarn las siguientes definiciones:
a) Activacin de Dosificacin: Es el procedimiento por el cual en
las Modalidades de Facturacin Manual o Prevalorada la imprenta
autorizada habilita a travs del SFV las Facturas o Notas Fiscales que
se haya previamente asignado, cuando stas han sido impresas.
b) Activacin de Suscripcin: Es el procedimiento por el cual la
Administracin Tributaria activa las Modalidades de Facturacin
Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
c) Actividad Econmica: Es la actividad comercial, industrial, de
servicios u otra desarrollada por los Sujetos Pasivos, registrada en
el Padrn Nacional de Contribuyentes del Servicio de Impuestos
Nacionales.
d) Asignacin de Trabajos de Impresin: Es el procedimiento por
el cual una imprenta autorizada se asigna un trabajo de impresin
en el SFV, previamente solicitado por el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, para las Modalidades de Facturacin Manual o
Prevalorada.
e) Caracterstica Especial: Es una particularidad propia de una
dosificacin de Facturas o Notas Fiscales, por la cual se distingue de
otras dosificaciones. Algunas caractersticas especiales solamente
pueden utilizarse cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable tiene
registrada y vigente una determinada actividad econmica y/o una
caracterstica tributaria en el Padrn Nacional de Contribuyentes.
f) Caracterstica Tributaria: Es una particularidad complementaria a
la actividad econmica declarada por el contribuyente y registrada en
el Padrn Nacional de Contribuyentes.
g) Certificado Digital: Es un documento digital otorgado por una
entidad certificadora autorizada conforme establece la Ley N 164
de 8 de agosto de 2011 y Decreto Supremo N 1793 de 13 de
noviembre de 2013, Reglamento para el Desarrollo de Tecnologas de
Informacin y Comunicacin, que vincula unos datos de verificacin
de firma a un signatario y confirma su identidad. El certificado digital
es vlido nicamente dentro del trmino de vigencia indicado en el
mismo, requerido en las Modalidades de Facturacin Electrnica Web
y Electrnica por Ciclos.
h) Clave de Asignacin de la Imprenta: Es el nmero comunicado
a las imprentas autorizadas por el SFV, que se genera a momento de
asignarse el trabajo de impresin en las Modalidades de Facturacin
Manual y Prevalorada.
i) Clave de Dosificacin: Es el nmero generado por el SFV para el
Sujeto Pasivo, Tercero Responsable o la imprenta autorizada en el
trmite de dosificacin de Facturas o Notas Fiscales, utilizado para
activar y/o cancelar la dosificacin.
j) Clave Privada: Clave generada bajo un sistema de encriptacin que
se emplea en la generacin de una firma digital sobre un documento
digital, es mantenida en reserva y utilizada nicamente por el titular
de la misma.
k) Clave Pblica: Clave generada bajo un sistema de encriptacin
que es conocida y usada por el destinatario del documento digital
para verificar la autenticidad de la firma digital, puesta en dicho
documento.
l) Cdigo de Control: Es el dato alfanumrico, que se genera de la
combinacin de la llave digital proporcionada por la Administracin
Tributaria, los datos de dosificacin y la informacin de la transaccin
comercial, individualizando la Factura o Nota Fiscal, con el propsito
de asegurar su inalterabilidad.
El cdigo de control a ser incorporado en las Facturas o Notas Fiscales
emitidas a travs de las Modalidades de Facturacin Computarizada,
Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, est
constituido por pares de datos alfanumricos separados por guiones
(-) y expresados en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe
contener la letra O solamente el nmero cero (0). Para la generacin
del cdigo de control el monto de la transaccin se considera
redondeado sin decimales.
m)Cdigo de Respuesta Rpida (Cdigo QR): Es la imagen

que almacena informacin de la dosificacin autorizada por la
Administracin Tributaria y datos de la transaccin de la Factura o
Nota Fiscal, representada a travs de una matriz de puntos o un
cdigo de barras bidimensional, que contiene cadenas de datos
(nmeros, letras y signos) de libre acceso a su lectura.
n) Comportamiento Tributario: Es el conjunto de criterios y
parmetros establecidos por la Administracin Tributaria a objeto
de asignar mayor o menor tiempo o cantidad en las dosificaciones
solicitadas o restringir las mismas.
o) Comprador: Persona Natural o Jurdica (incluidas las herencias
yacentes, comunidades de bienes y dems entidades carentes de
personalidad jurdica), pblica o privada, que al haber adquirido
y pagado por un determinado bien, servicio u otra operacin,
se constituye propietario del original de la Factura, Nota Fiscal o
Documento Equivalente emitido.
p) Comprobante Electrnico (CE): Es un mensaje electrnico de
recepcin de informacin que confirma la comunicacin entre los
sistemas de la Administracin Tributaria y el del Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable. Utilizado en las Modalidades de Facturacin
q) Copia digital de la Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente: Es el ejemplar registrado y almacenado en medio
digital que contiene la misma informacin y caractersticas de la
Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente original y se constituye
en el comprobante de la operacin para el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable Emisor.
r) Copia fsica de la Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente: Es el ejemplar fsico impreso que contiene la misma
informacin y caractersticas de la Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente original y se constituye en el comprobante de la operacin
para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable Emisor.
s) Documento Equivalente: Es el documento, que si bien no se
constituye en una Factura o Nota Fiscal propiamente dicha, su emisin
implica la realizacin de una operacin gravada por el IVA, dando
lugar al cmputo del Crdito Fiscal para el comprador conforme lo
establecido en disposiciones tributarias vigentes (Ej. Declaracin
nica de Importacin (DUI) y Boletos Areos).
t) Dosificacin: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo
o Tercero Responsable, solicita a travs del SFV Facturas o Notas
Fiscales para su posterior activacin, generacin y emisin, en funcin
de los parmetros de tiempo, cantidad, sucursal, actividad econmica
y caracterstica especial, conforme a la modalidad de Facturacin por
la que optare.
u) Dosificacin por Tiempo: Tipo de dosificacin que otorga un
determinado periodo de tiempo para la emisin de la Factura o Nota
Fiscal, computable a partir de la fecha de la solicitud de dosificacin.
v) Dosificacin por Cantidad: Tipo de dosificacin que otorga una
cantidad determinada de Facturas o Notas Fiscales.
w)Emisin: Es el acto a travs del cual el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, emite la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente
al comprador, conforme la normativa tributaria vigente, cumpliendo
las formalidades establecidas por la Administracin Tributaria en la
presente Resolucin.
x) Entidad Certificadora: Es el agente certificador que emite y revoca
los Certificados Digitales que legitiman la relacin entre la identidad
del usuario y su clave pblica, ante terceros.
y) Espectculo Pblico: Actividad econmica donde la participacin
del pblico es abierta, general, e involucra un costo para el asistente.
De carcter enunciativo y no limitativo, comprende: obras de
teatro o actuaciones de compaas teatrales, conciertos, recitales o
presentaciones de msica, presentaciones de ballet y baile artstico
o coreogrfico, operas, operetas o zarzuelas, desfiles de moda,
verbenas, peas folklricas, fiestas, presentaciones circenses,
presentaciones de magia o ilusionismo, presentaciones humorsticas,
deportivas, etc.
z) Espectculo Pblico Eventual: Es aquel evento de carcter
eventual organizado por personas inscritas o no al Padrn Nacional
de Contribuyentes, en escenarios pblicos, propios o diferentes,
pudiendo o no contar con la participacin de artistas nacionales y/o
extranjeros, por ejemplo eventos deportivos, artsticos, culturales,
etc.
aa)Espectculo Pblico Permanente: Evento realizado por el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable registrado en el Rgimen General del
Padrn Nacional de Contribuyentes, con la actividad Espectculos
Pblicos Permanentes, mismos que son realizados de forma habitual
y continua, cuya dosificacin de Facturas no podr ser utilizada para
espectculos pblicos eventuales.
bb)Factura o Nota Fiscal: Es el documento tributario autorizado por
la Administracin Tributaria cuya emisin respalda la realizacin de
compra-venta de bienes muebles, contratos de obras, prestacin
de servicios o toda otra prestacin cualquiera fuere su naturaleza
alcanzados por el IVA u otro impuesto, que incluye adems a los
Recibos de Alquiler.
cc)Fecha Lmite de Emisin: Es el plazo mximo otorgado por la
Administracin Tributaria para la emisin de Facturas o Notas Fiscales,
previamente dosificadas y activadas.
dd)Feria: Es el evento realizado bajo responsabilidad de un organizador,
en los que se controla su ingreso y con duracin definida. (Ejemplo:
EXPOCRUZ, FIPAZ, Feria del Libro, etc.).
ee)Firma Digital: Es la firma electrnica que identifica nicamente a
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su titular, creada por mtodos que se encuentren bajo el absoluto

y exclusivo control de su titular, susceptible de verificacin y est
vinculada a los datos del documento digital de modo tal que cualquier
modificacin de los mismos ponga en evidencia su alteracin.
ff) Generacin: Es una etapa del proceso de Facturacin previo a la
emisin de la Factura o Nota Fiscal por parte del Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable que permite obtener el cdigo de control a
partir de los datos de la dosificacin y la informacin de la transaccin
comercial.
gg)Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales: Es el procedimiento
mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable solicita a
la Administracin Tributaria, la inactivacin de las Facturas o Notas
Fiscales, involucrando los siguientes procesos: Anulacin, no
Utilizacin, Extravo de Facturas o Notas Fiscales hayan sido o no
Emitidas y Cierre de Dosificacin por Tiempo.
hh)Llave Digital: Es una clave personalizada para el Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable, proporcionada por el SFV para cada dosificacin,
que permite la generacin del cdigo de control en combinacin con
otros datos de la dosificacin y la transaccin.
ii) Modalidad de Facturacin: Es una determinada forma de
Facturacin, que se rige a travs de un procedimiento particular
establecido en el Sistema de Facturacin Virtual (SFV).
jj) No repudio: Principio que rige los documentos digitales que
establece la garanta de que un mensaje electrnico de datos o un
documento digital, ambos firmados digitalmente, no puedan ser
negados en su autora y contenido.
kk)Nominatividad: Es mnimamente el primer apellido o razn social
del comprador y el nmero de su Documento de Identidad (Cdula
de Identidad o Cdula de Identidad de Extranjero) o Nmero de
Identificacin Tributaria consignado en la Factura, Nota Fiscal o
Documento Equivalente.
ll) Nota de Crdito - Dbito: Nota Fiscal de ajuste autorizado por el
Servicio de Impuestos Nacionales, que se emite a objeto de practicar
los ajustes respectivos en el Crdito o el Dbito Fiscal IVA, cuando
efectivamente se produce la devolucin o rescisin total o parcial de
bienes y/o servicios adquiridos con anterioridad al periodo que se
liquida.
mm) Nmero de Autorizacin: Es el nmero asignado por el SFV que
permite identificar una dosificacin.
nn)Persona de contacto: Es aquella persona con conocimientos
informticos, con quien se coordinarn las pruebas de conexin entre
el SFV de la Administracin Tributaria y el sistema de facturacin del
Sujeto Pasivo.
oo)Personalizacin: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable define la actividad econmica y las
caractersticas especiales de la Factura o Nota Fiscal.
pp)Sistema de Facturacin Computarizado (SFC): Es el software
o programa informtico, mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable realiza la emisin de sus Facturas o Notas Fiscales en
las Modalidades de Facturacin Computarizada, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos.
qq)Suscripcin: Es el procedimiento que permite al Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable darse de alta para utilizar las Modalidades de
Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y/o Electrnica por Ciclos.
Artculo 5. (Modalidades de Facturacin).- Se establecen las
siguientes Modalidades de Facturacin:
a) Facturacin Manual: Modalidad en la cual la informacin de la
dosificacin es pre impresa a travs de imprentas autorizadas por la
Administracin Tributaria, previa solicitud de dosificacin y la emisin
de la Factura o Nota Fiscal puede realizarse en forma manuscrita o
informtica (ver Anexo N 1).
b) Facturacin Prevalorada: Modalidad en la que la emisin de la
Factura consigna el precio pre impreso del bien vendido o servicio
prestado, segn corresponda, as como los datos de la dosificacin.
Es emitida prescindiendo de la nominatividad del comprador, utilizada
en algunas actividades econmicas de consumo masivo y/o precio
fijo habilitadas al efecto en funcin a los requerimientos comerciales,
como por ejemplo: espectculos pblicos permanentes o eventuales
con fecha predeterminada, venta de GLP en garrafas, tarjetas de
telefona mvil, pago por uso de terminales terrestres o areas,
boletos o entradas y venta de productos a travs de mquinas
dispensadoras u otros similares (ver Anexo N 2).
Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emita Facturas
Prevaloradas de cortesa, stas deben cumplir con todos los
requerimientos tcnicos establecidos, incluido el precio, el cual deber
ser del mismo valor asignado para la venta al pblico generando el
correspondiente dbito fiscal. En lugar visible, deber consignarse la
leyenda DE CORTESIA.
c) Facturacin Computarizada: Modalidad en la que la emisin de
Factura o Nota Fiscal se realiza a partir de un sistema de facturacin
computarizado (SFC) desarrollado o adquirido por el propio Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable, mismo que deber cumplir con
los aspectos tcnicos para la generacin del cdigo de control y la
impresin del Cdigo QR (ver Anexo N 3).
d) Facturacin Oficina Virtual: Modalidad en la cual la generacin y
la emisin de Factura o Nota Fiscal se realiza a travs de la Oficina
Virtual previa suscripcin en el SFV. Es adecuada para aquellos Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que tienen bajo nivel de Facturacin
en un perodo; su impresin es optativa (ver Anexo N 4).
e) Facturacin Electrnica Web: Modalidad en la cual los sistemas
de facturacin computarizados de los Sujetos Pasivos o Terceros
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Responsables, debern interactuar directamente con el SFV para

la generacin de las Facturas o Notas Fiscales, las cuales sern
individualizadas con un cdigo de control generado y asignado por la
Administracin Tributaria. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
que optaren por esta Modalidad de Facturacin, debern previamente
tramitar la respectiva suscripcin ante el SIN y coordinar aspectos
tcnicos conforme las especificaciones tcnicas publicadas en el portal
tributario del SIN, siendo necesario adems contar con el Certificado
Digital vigente y conexin a Internet permanente. Las Facturas
o Notas Fiscales sern generadas digitalmente, mnimamente en
formato PDF, segn requerimiento de cada contribuyente.
f) Facturacin Electrnica por Ciclos: Modalidad en la cual la
generacin y la emisin de Facturas o Notas Fiscales, se realiza a
partir del sistema de facturacin computarizado registrado por el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, y que cuente con la certificacin
de la generacin del cdigo de control conectado al inicio y fin de
cada ciclo con los Servicios Web de la Administracin Tributaria. Los
intervalos de conexin permiten la autorizacin para generar y emitir
Facturas por la duracin del ciclo. La vigencia de cada ciclo estar
sujeta a parmetros establecidos por la Administracin Tributaria.
Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por esta
Modalidad de Facturacin, debern previamente tramitar la respectiva
suscripcin ante el SIN y cumplir con las especificaciones tcnicas
publicadas en el portal tributario del SIN, adems contar con el
correspondiente certificado digital y conexin a Internet.
Artculo 6. (Contingencia).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que optaren por las Modalidades de Facturacin Electrnica
Web y Facturacin Electrnica por Ciclos, a fin de prever cualquier
eventualidad con la transmisin de datos, debern habilitar tambin la
Modalidad de Facturacin Manual y/o Computarizada.
II. Cuando se presenten contingencias (ejemplo: cortes de suministro de
energa elctrica), los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables podrn
utilizar la Modalidad de Facturacin Manual.
III. En la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos, cuando la
contingencia impida la remisin de la informacin a la Administracin
Tributaria, el SIN podr ampliar la duracin del ciclo hasta un nuevo
plazo.
Artculo 7. (Caractersticas Especiales).- Las dosificaciones de
Facturas o Notas Fiscales podrn tener una o ms de las siguientes
caractersticas especiales:
a) Sin Derecho a Crdito Fiscal: Son aquellas Facturas o Notas
Fiscales que no habiendo generado el correspondiente dbito fiscal
para el emisor, tampoco pueden ser utilizadas para el cmputo de
Crdito Fiscal por parte del comprador. Esta caracterstica especial
podr aplicarse a todas las Modalidades de Facturacin establecidas
en el Artculo 5 de la presente Resolucin.
b) Facturacin por Terceros: Las Facturas o Notas Fiscales con esta
caracterstica especial son emitidas por los titulares de la transaccin
comercial a travs de un tercero emisor debidamente autorizado por
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable Titular en el SFV, no obstante
el titular de las operaciones gravadas es el responsable ante el Fisco
por el pago de los tributos, la dosificacin y las dems obligaciones
tributarias dispuestas al efecto (ver Anexo N 5). Cada transaccin
deber ser emitida en una sola Factura pudiendo utilizarse un sistema
de facturacin computarizado propio del titular o del tercero emisor.
Esta caracterstica podr aplicarse a las Modalidades de Facturacin
Manual, Computarizada y Electrnica por Ciclos, establecidas en los
incisos a), c), y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
En la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos el tercero emisor
deber registrar su sistema de facturacin computarizado, contar
con el Certificado de generacin del cdigo de control, contar con el
certificado digital del titular de la transaccin y conexin a Internet.
El Sujeto Pasivo Titular ser responsable ante el Fisco por el
cumplimiento de las obligaciones formales relativas a la emisin de
Facturas o Notas Fiscales con dicha caracterstica especial, sin perjuicio
que ste practique su derecho a repetir contra el tercero emisor. Este
tratamiento no se aplicar en caso de incurrir en la contravencin de
no emisin de factura, nota fiscal o documento equivalente, prevista
en el Artculo 164 de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, en
cuyo caso ser responsable el tercero emisor.
c) Facturacin Conjunta: Caracterstica especial que permite la
emisin de dos o ms Facturas o Notas Fiscales de distintos Sujetos
Pasivos en un mismo documento, pudiendo ser generada en el
sistema del Sujeto Pasivo Incluido para su emisin a travs del
sistema de facturacin computarizado del Sujeto Pasivo Emisor;
el Sujeto Pasivo Emisor y los Sujetos Pasivos Incluidos, sern
responsables ante el Fisco por el pago de tributos, dosificacin y
dems obligaciones tributarias, de forma independiente y en relacin
a las operaciones gravadas que les correspondan, (ver Anexo N
6). Esta caracterstica especial podr aplicarse a las Modalidades de
Facturacin Computarizada y Electrnica por Ciclos, establecidas en
los incisos c) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
En todos los casos, el Sujeto Pasivo Emisor ser registrado y autorizado
en el SFV por todos los Sujetos Pasivos Incluidos. La dosificacin con
esta caracterstica especial deber ser realizada tanto por el Sujeto
Pasivo Emisor como por cada uno de los Sujetos Pasivos Incluidos.
Los Sujetos Pasivos Incluidos y el Emisor sern responsables ante el
Fisco por el cumplimiento de las obligaciones formales propias relativas
a la emisin de Facturas o Notas Fiscales con dicha caracterstica
especial, sin perjuicio de que los Sujetos Pasivos Incluidos practiquen
su derecho a repetir contra el emisor. Este tratamiento no se aplicar
en caso de incurrir en la contravencin de no emisin de factura, nota
fiscal o documento equivalente, prevista en el Artculo 164 de la Ley
N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, en cuyo caso ser responsable

el emisor.
d) Impresiones en el exterior: Caracterstica especial que permite la
impresin de las Facturas Prevaloradas en el exterior, previa autorizacin
y dosificacin activada automticamente en el SFV. Ejemplo tarjetas
prepago (ver Anexo N 2).
e) Alquiler de Bienes Inmuebles: Caracterstica especial que permite
la emisin de los recibos de alquiler (ver Anexo N 7). Es requisito
contar con la caracterstica tributaria Alquiler de Bienes Races Propios
activa en el Padrn Nacional de Contribuyentes. Esta caracterstica
especial se aplica en las Modalidades de Facturacin Manual,
Computarizada, Oficina Virtual y Electrnica por Ciclos, previstas en
los incisos a), c), d) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
f) Factura Comercial de Exportacin: Caracterstica especial
aplicable por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
realicen la exportacin definitiva, incluidas las operaciones RITEX,
de mercancas que cumplan con las formalidades establecidas por
la Aduana Nacional (ver Anexo N 8); podrn utilizar las Modalidades
de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual o Electrnica por
Ciclos, previstas en los incisos c), d) y f) del Artculo 5 de la presente
Resolucin.
g) Factura Comercial de Exportacin en Libre Consignacin: Esta
caracterstica especial deber ser aplicada cuando la exportacin se
realice en libre consignacin conforme lo establecido en el Artculo
141 del Decreto Supremo N 25870 de 11 de agosto de 2000,
debiendo aadir el ttulo FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN
EN LIBRE CONSIGNACION (ver Anexo N 9); puede ser utilizada
en las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual y
Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), d) y f) del Artculo 5
de la presente Resolucin.
h) Factura Turstica: Caracterstica especial aplicable a las operaciones
de turismo receptivo conforme lo dispuesto en el Artculo 30 de la Ley
N 292 de fecha 25 de septiembre de 2012 (Ley General de Turismo
Bolivia te espera) y sus reglamentos, debiendo aadir la leyenda
FACTURA TURISTICA como ttulo (ver Anexo N 10); puede ser
utilizada en las Modalidades de Facturacin Manual, Computarizada o
Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos a), c) y f) del Artculo 5
i) Venta de Combustibles en Estaciones de Servicio:
Caracterstica especial que deber ser utilizada por el Sujeto Pasivo
o Tercero Responsable para la emisin de Facturas por la venta de
Combustible Gasolina Especial, Gasolina Premium, Disel Ol y Gas
Natural Vehicular (ver Anexo N 11 y 12). Esta caracterstica especial
puede ser utilizada en las Modalidades de Facturacin Manual,
Computarizada y Electrnica por Ciclos, establecidas en los incisos a),
c) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
j) Tasa Cero - Sin Derecho a Crdito Fiscal: Caracterstica especial
en la emisin de Facturas o Notas Fiscales por la venta o prestacin de
servicios gravadas a Tasa Cero en el IVA. Por ejemplo en aplicacin de
la Ley N 3249 Tasa Cero IVA Transporte Internacional de Carga por
Carretera (ver Anexo N 13), Ley N 366 del Libro y la Lectura Oscar
Alfaro (ver Anexo N 14). Puede ser aplicada en las Modalidades de
Facturacin Manual, Computarizada y Electrnica por Ciclos, previstas
en los incisos a), c) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
k) Venta de Moneda Extranjera: Caracterstica especial para la
emisin de Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes Sin
Derecho a Crdito Fiscal, utilizada en operaciones de venta de moneda
extranjera gravadas por el Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera
(ver Anexo N 15). Puede ser aplicada con las Modalidades de
Facturacin Manual, Computarizada y Electrnica por Ciclos, previstas
en los incisos a), c) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
l) Nota de Crdito - Dbito: Caracterstica especial para realizar
ajustes en el Crdito o en el Dbito Fiscal IVA de los Sujetos Pasivos
o los compradores, cuando efectivamente se realice la devolucin
de bienes o rescisin de servicios, sea total o parcial, adquiridos
con anterioridad al periodo que se liquida (ver Anexo N 16). Esta
caracterstica especial puede ser utilizada en las Modalidades de
Facturacin Manual y Computarizada, establecidas en los incisos a) y
c) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
Artculo 8. (Fecha Lmite de Emisin).- Las Facturas, Notas Fiscales
o Documentos Equivalentes debern ser emitidos hasta la fecha lmite de
emisin segn la Modalidad de Facturacin que se optare y conforme el
siguiente cuadro:
Modalidad de
Facturacin
Fecha lmite de Emisin
Excepciones
Manual
180 das
Alquileres: 720 das (2 aos)
Prevalorada
360 das
Telecomunicaciones: 720 das (2 aos)

Espectculos Pblicos: Da del evento
Computarizada
180 das
---
Oficina Virtual
Mismo da de emisin
---
Electrnica Web
Mismo da de emisin
---
Electrnica por Ciclos
Mismo da de emisin
---
Artculo 9. (Validez Probatoria).- I. Las Facturas o Notas Fiscales

emitidas por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables cumpliendo las
disposiciones de la presente Resolucin, siempre que sean informadas a
la Administracin Tributaria gozan de plena validez probatoria, en el caso
de las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y Computarizada
siempre que se acredite el documento fsico original y en el caso de las
Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica
por Ciclos conforme lo establecido en el Artculo 7 del Decreto Supremo
N 27310 de 9 de enero de 2004.
Las operaciones electrnicas realizadas y registradas en los sistemas
de la Administracin Tributaria por un usuario autorizado surten efectos

jurdicos.
II. Las copias digitales emitidas en la Modalidad de Facturacin
Computarizada, podrn aplicar el mismo tratamiento establecido para
las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos, siempre y cuando hubieren sido informadas a la
Administracin Tributaria a travs del Libro de Ventas IVA.
CAPTULO II
ASPECTOS TCNICOS DE LAS FACTURAS
Artculo 10. (Formato General).- I. Indistintamente de cualquier
Modalidad de Facturacin que adopte el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes,
debern contener mnimamente los siguientes datos:
1. Datos Bsicos. Debern ser consignados en la parte superior
izquierda:
a) Razn Social en el caso de Personas Jurdicas, nombre y apellido
en el caso de las Personas Naturales y Empresas Unipersonales.
Opcionalmente en el caso de Empresas Unipersonales, podrn
consignar el nombre comercial;
b) Datos de la casa matriz: Domicilio tributario, nmero telefnico,
Municipio y Departamento (ste ltimo cuando sea distinto al del
Municipio), para el caso de espectculos pblicos eventuales el
domicilio, Municipio y Departamento donde se realice el evento;
c) Datos de Sucursal: Nmero, domicilio, nmero telefnico, Municipio
y Departamento (cuando sea distinto al de la casa matriz), slo en
el caso de una dosificacin asignada a una sucursal.
2. Datos de Dosificacin. Debern ser consignados en la parte
superior derecha:
a) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT);
b) Nmero correlativo de Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente (dato numrico);
c) Nmero de Autorizacin asignado por el SFV;
d) El Trmino ORIGINAL o COPIA, segn corresponda, excepto
en las Modalidades de Facturacin Computarizada cuando
su impresin sea en rollo, Oficina Virtual, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos;
e) Descripcin de la actividad econmica registrada en el Padrn
Nacional de Contribuyentes, pudiendo ser resumida y/o abreviada
de acuerdo a la actividad realizada.
Para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y
Computarizada cuando la dosificacin se realice por la actividad
principal y el Contribuyente adems cuente con una actividad
secundaria, ambas debern consignarse en la Factura. Si
la dosificacin se realiz por actividad econmica y/o una
caracterstica especial se podr consignar nicamente la actividad
por la que se realiz la dosificacin o la asociada a la caracterstica
especial.
La inactivacin de una de las actividades econmicas consignadas
en la Factura no invalidar la dosificacin, debiendo emitirse las
mismas nicamente por la actividad econmica activa hasta la
fecha lmite de emisin.
De manera excepcional para el caso de transacciones en las que
se utilice la Modalidad de Facturacin Prevalorada, con tarjetas
prepago, los datos de dosificacin previamente establecidos
podrn ser consignados en la parte derecha de la Factura o Nota
Fiscal.
3. Ttulo y Subttulo. Deber ser consignado en la parte superior
central:
a) Ttulo: Consignar el tipo de Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente, es decir: FACTURA, FACTURA POR TERCEROS,
FACTURA CONJUNTA, RECIBO DE ALQUILER, FACTURA
COMERCIAL DE EXPORTACIN, FACTURA COMERCIAL
DE EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACION, FACTURA
TURISTICA, FACTURA ARTISTAS NACIONALES, NOTA
CRDITO - DBITO, segn corresponda.
b) Subttulo: Consignar las caractersticas especiales, es decir: SIN
DERECHO A CRDITO FISCAL, TASA CERO - SIN DERECHO
A CRDITO FISCAL, TASA CERO - SIN DERECHO A CREDITO
FISCAL, LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA o SIN DERECHO
A CRDITO FISCAL - VENTA MONEDA EXTRANJERA, ZONA
FRANCA - SIN DERECHO A CREDITO FISCAL, segn corresponda.
c) Subttulo: Para el caso de los espectculos pblicos eventuales se
deber consignar ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL.
d) Cantidad de Facturas: __ (Ejemplo: Cantidad de Facturas: 05),
slo para la caracterstica especial de Facturacin Conjunta.
4. Datos de la Transaccin Comercial. En el cuerpo de la Factura
o Nota Fiscal, los datos debern ser consignados de la siguiente
manera:
a) Lugar, para la Modalidad de Facturacin Manual y optativamente
para las Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada,
Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos. Fecha
de emisin, en el siguiente orden: LUGAR, DA, MES y AO.
La especificacin del lugar deber realizarse con referencia al
Municipio;
b) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o nmero de Documento
de Identidad o Carnet de Extranjera del comprador, slo datos
numricos;
Pg
c) Razn Social o sigla del comprador debidamente registrada en

el Padrn Nacional de Contribuyentes para Personas Jurdicas;
mnimamente el primer apellido para Personas Naturales o el
nombre comercial del comprador, para Empresas Unipersonales.
Para el caso especfico de Facturas de las Estaciones de Servicio
por Venta de Combustible (Gasolina Especial, Gasolina Premium,
Disel y Gas Natural Vehicular) tambin se deber consignar el
nmero de placa del vehculo automotor, identificando si es placa
nacional o extranjera. Cuando la venta se realice en envases se
registrar uno de los siguientes caracteres: bidones (B), botellas
(T) u otros (O). Ejemplos:
PLACA
PAIS ORIGEN DE LA
PLACA
Gino Salvatore
ARG 999
Argentina
Itaju S.A.
NOMBRE O RAZN SOCIAL
ENVASE
9999 ABC
Bolivia
Jun Prez
Mara Chvez
Jos Pedro
Las Facturas Tursticas de los establecimientos de hospedaje con

la caracterstica especial Sin Derecho a Crdito Fiscal debern
consignar el nombre o razn social de la Empresa Operadora de
Turismo Receptivo.
d) Domicilio del comprador, slo en caso de servicios bsicos o de
tracto sucesivo (ejemplos: electricidad, agua, gas domiciliario,
telfono, Internet).
e) En el caso de venta de bienes se debe consignar: cantidad, detalle,
concepto o descripcin, precio unitario y subtotal (si corresponde:
Descuentos, ICE o IEHD).
En caso de servicios se debe consignar: detalle, concepto o
descripcin y subtotal. Excepcionalmente y para el caso de
Facturas emitidas en la Modalidad de Facturacin Manual, por la
venta de alimentos y/o bebidas en restaurantes o similares por un
monto menor o igual a Bs300.- (Trescientos 00/100 Bolivianos), se
podr consignar en el campo detalle la leyenda Consumo.
En el caso de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustibles
(Gasolina Especial, Gasolina Premium, Disel y Gas Natural
Vehicular) es obligatorio el desglose de la cantidad del producto
vendido, debiendo emitirse una Factura diferente por tipo de
producto, adems de sealar el importe base para el Crdito Fiscal
del IVA.
Para el caso de Recibos de Alquiler en la descripcin se deber
consignar el mes o el periodo comprendido, as como la
especificacin de la direccin o localizacin del bien inmueble
objeto del alquiler (especificacin de casa, piso, oficina,
departamento, local, etc.).
En la venta de moneda extranjera se deber consignar en la
Factura la cantidad, el detalle, el tipo de cambio oficial, el tipo de
cambio de la transaccin, los ingresos percibidos en concepto de
diferencia de cambio y el subtotal.
Para el caso de Zonas Francas se deber consignar en la Factura
el Nmero de Parte de Recepcin, otorgado por el concesionario
de zona franca, en las ventas que comprenden el lote de la
mercadera internada con dicho nmero.
f) Se realizar la discriminacin de las bonificaciones, descuentos,
Tasas y otros Impuestos indirectos si corresponde.
g) Tipo de cambio oficial de venta en moneda nacional correspondiente
a la fecha de la transaccin, cuando la operacin sea en moneda
extranjera; con excepcin de las Facturas Prevaloradas. Para el
caso de entidades del sistema financiero nacional, stas podrn
utilizar el tipo de cambio en moneda extranjera, de acuerdo a
disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisin del Sistema
Financiero (ASFI).
h) Importe total en bolivianos (numeral y literal), se deber utilizar
como signo separador de decimales el punto (.).
Cuando el total contenga importes que no estn sujetos a Crdito
Fiscal, se deber discriminar el importe que corresponde para el
clculo del Crdito Fiscal sealando el valor seguido de la leyenda
IMPORTE BASE PARA CRDITO FISCAL.
Para los casos de Facturas Comerciales de Exportacin, aquellas
emitidas en Zonas Francas y Facturas Prevaloradas por tarifa para
embarque de vuelos internacionales, se podr consignar este dato
en moneda nacional (bolivianos) y/o su equivalente en moneda
extranjera cuando corresponda.
Cuando se emitan Facturas por actividades alcanzadas por el
Impuesto a la Participacin en Juegos (IPJ), deber discriminarse
del total los importes correspondientes que estn sujetos al IVA
y al IPJ.
i) Para el caso de las exportaciones se podrn adecuar sus formatos
conforme a las necesidades particulares de la actividad, siempre
y cuando cumplan con los requisitos mnimos establecidos en la
presente Resolucin.
5. Datos Finales para las Modalidades de Facturacin Manual y
Facturacin Prevalorada. Debe consignar en la parte inferior:
a) Fecha lmite de emisin;
b) En maysculas la leyenda ESTA FACTURA CONTRIBUYE
AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER
SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
c) En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013,
General de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las
RND 10-0025-14
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Pg
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Consumidoras y los Consumidores, se deber consignar en letras

minsculas, con excepcin de la primera letra, una de las leyendas
contenidas en el Anexo N 17 de la presente Resolucin. La leyenda
ser asignada por el SFV en cada dosificacin dando preferencia a
la que corresponda al sector de la actividad econmica.
De manera opcional, slo en las Modalidades de Facturacin
Prevalorada la leyenda podr ser ubicada al reverso de la Factura
o Nota Fiscal.
d) Las Facturas emitidas en la Modalidad de Facturacin Manual
por las Estaciones de Servicio para la venta de Gasolina Especial,
Gasolina Premium o Disel Ol deber consignar la leyenda: De
acuerdo a la Ley N 317, del importe total de la factura slo es
vlido para el crdito fiscal el 70% (ver Anexo N 11).
6. Datos Finales para las Modalidades de Facturacin
Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica
por Ciclos.
En la parte inferior:
6.1. Cdigo de control;
6.2. Fecha lmite de emisin;
6.3. Cdigo de respuesta rpida (Cdigo QR), cumpliendo lo
siguientes aspectos:
a) El tamao mnimo a ser consignado deber tener una superficie no
menor a 2 cm de alto por 2 cm de ancho.
b) La cadena de datos deber estar separada en cada uno de los
campos por el caracter separador vertical de listas | (pipe).
c) Cuando algn dato no exista se utilizar en su lugar el caracter
cero (0).
d) Deber contener capacidad de correccin de errores de nivel
medio (15%).
e) Deber ser generado conforme las especificaciones tcnicas
establecidas en el Anexo N 18 de la presente Resolucin.
f) Se excepta de la obligacin de generar el Cdigo QR en las
Facturas Comerciales de Exportacin, Factura Comercial de
Exportacin en Libre Consignacin, Venta de Moneda Extranjera
y Notas de Crdito - Dbito.
6.4.Consignar en maysculas la leyenda ESTA FACTURA
CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE
STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
6.5.En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013,
Consumidoras y los Consumidores, se deber consignar en
letras minsculas, con excepcin de la primera letra, una de las
leyendas contenidas en el Anexo N 17 de la presente Resolucin.
La leyenda ser asignada automticamente por el SFV en cada
dosificacin.
De manera opcional, slo en las Modalidades de Facturacin
Computarizada impresin en rollo, la leyenda podr ser ubicada al
reverso de la Factura o Nota Fiscal.
Se excepta de esta obligacin formal a las Facturas Comerciales
de Exportacin.
6.6.Las Facturas emitidas por las Estaciones de Servicio para la
venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel Ol en
las Modalidades de Facturacin Computarizada y Electrnica por
Ciclos despus del importe total facturado, se deber incluir el
clculo del 70% de dicho monto, con la leyenda: Importe base
para crdito fiscal, Ley N 317 (ver Anexo N 12).
II. Estructura de datos para el intercambio de informacin. En las
Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Facturacin Electrnica por
Ciclos, el intercambio de informacin entre compradores y vendedores
gravados por el IVA podr realizarse utilizando como referencia la
estructura de datos en formato XML detalladas en el Anexo N 19 de la
presente Resolucin.
III. Cuando se produzcan cambios en el domicilio fiscal de la casa matriz
o sucursal del contribuyente en la Modalidad de Facturacin Manual,
es posible evitar la inactivacin de Facturas o Notas Fiscales optando
por consignar en los documentos con un sello de goma la informacin
modificada, siempre y cuando la nueva direccin se mantenga en la
misma jurisdiccin y hubiera sido registrada en el Padrn Nacional de
Contribuyentes.
IV. Las Facturas o Notas Fiscales de los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que se encuentren sujetos a regulacin, podrn adecuar
sus formatos segn las disposiciones emitidas por la autoridad reguladora
competente, siempre y cuando cumplan con los requisitos mnimos
establecidos en la presente Resolucin.
V. En la Modalidad de Facturacin Manual, las Facturas o Notas Fiscales
debern emitirse en papel que contenga preimpresa toda la informacin
fija del documento (datos bsicos, datos de dosificacin, ttulo, subttulo,
formato de los datos de la transaccin comercial, datos finales y
opcionalmente el detalle), debiendo consignar de forma manuscrita
o informtica y en cualquier color legible la informacin relativa a la
transaccin.
VI. Adicionalmente y a solicitud de los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables, la imprenta autorizada podr consignar otra informacin,
respetando los aspectos tcnicos normados en el presente Artculo.
Artculo 11. (Aspectos Tcnicos para Caractersticas Especiales).I. Sin perjuicio de lo establecido en el Artculo precedente, las Facturas
o Notas Fiscales emitidas con caractersticas especiales debern adems
considerar las previsiones del presente Artculo.
II. La Facturacin por Terceros deber contener los siguientes datos:
1. Tercero Emisor. En la parte superior de la Factura se deber consignar

el nombre o razn social del tercero emisor, separando claramente
esta informacin de la del titular. En ningn caso se consignar el NIT
del tercero emisor.
2. Sujeto Pasivo Titular. Toda la informacin dispuesta en el Artculo
precedente.
III. La Facturacin Conjunta consignar:
1. Sujeto Pasivo Emisor. El emisor o proveedor deber detallar los datos
del Artculo precedente.
2. Sujeto(s) Pasivo(s) Incluido(s). Consignada la informacin del emisor,
se deber separar con una lnea la Factura que corresponda a cada
Sujeto Pasivo Incluido, consignando nuevamente la leyenda Factura
e incluyendo los datos bsicos, datos de dosificacin, datos de la
transaccin comercial (detalle, impuestos indirectos, tipo de cambio
oficial de venta correspondiente a la fecha de la transaccin, cuando la
operacin sea en moneda extranjera, siendo opcional el lugar y fecha
de emisin) y los datos finales para las Modalidades de Facturacin
Computarizada y Electrnica por Ciclos. El cdigo de control y el
Cdigo QR deben generarse por cada una de las Facturas incluidas.
3. Total de la Facturacin y Leyendas. Una vez incorporada la informacin
detallada precedentemente, por nica vez al final de la Factura, se
consignar lo siguiente:
a) El importe total a pagar resultado de la suma de cada uno de
los importes del componente de la Factura Conjunta, as como
la leyenda en la parte inferior en maysculas ESTA FACTURA
CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE
STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
b) En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013,
Consumidoras y los Consumidores, se deber consignar en letras
minsculas, con excepcin de la primera letra, una de las leyendas
contenidas en el Anexo N 17 de la presente Resolucin. La leyenda
ser asignada por el SFV en cada dosificacin dando preferencia a
la que corresponda al sector de la actividad econmica.
IV. Las Facturas en la Modalidad de Facturacin Prevalorada se emitirn
por cada transaccin comercial y debern consignar la fecha lmite de
emisin; no requerirn consignar los datos de nominatividad (nombre o
razn social) ni domicilio del comprador. Respecto a la Fecha de emisin
se aplicar el siguiente tratamiento:
1. Fecha de emisin preimpresa: Para el caso de espectculos pblicos
eventuales o permanentes.
2. Fecha de emisin consignada de forma manuscrita, fechero u otro
medio tecnolgico: Para los casos en los que este dato no est
impreso.
3. Sin fecha de emisin: Cuando la forma de emisin de la Factura
no pueda consignar la fecha, ejemplo para tarjetas prepago de
telecomunicaciones.
V. En las Facturas Comerciales de Exportacin no es obligatorio consignar
en los datos de la transaccin comercial el Nmero de Identificacin
Tributaria (NIT) o nmero de Documento de Identidad del comprador,
debiendo adicionar mnimamente la siguiente informacin:
1. Nombre del comprador (importador);
2. Direccin del comprador (importador);
3. NIT consignar el valor cero (0);
4. Partida arancelaria en nomenclatura NANDINA;
5. Descripcin de la mercanca;
6. Cantidad;
7. Unidad de medida;
8. Precio unitario y Subtotal;
9. Moneda de la transaccin comercial;
10. El INCOTERM utilizado;
11. El valor FOB FRONTERA de acuerdo a lo establecido en la normativa
aduanera vigente;
12. El desglose del valor FOB FRONTERA, detallando los costos de
flete de transporte interno y seguros hasta la frontera de salida de
territorio nacional con excepcin de exportacin va area;
13. Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la
transaccin;
14. Total de la Factura en bolivianos (numeral y literal).
El exportador podr adecuar el formato de la informacin a consignar
como: tipo de moneda e idioma en los datos de la transaccin
comercial referente a otros aspectos relacionados con la operacin
comercial de exportacin.
VI. En la Factura Comercial de Exportacin en Libre Consignacin, se
deber registrar la misma informacin establecida en el Pargrafo
precedente con excepcin de los Numerales 1, 2, 10, 11 y 12; asimismo
se deber sealar el lugar de acopio o puerto en el campo destinado a la
direccin del importador.
VII. La Nota de Crdito - Dbito deber consignar la informacin
establecida en el Artculo precedente considerando las siguientes
particularidades:
1. Datos de Dosificacin: Conforme la informacin establecida en el
Pargrafo I, Numerales 1 y 2 del Artculo precedente.
2. Datos de la Transaccin Comercial: Consignar lo sealado en los
incisos a), b) y c) del Numeral 4, Pargrafo I, del Artculo precedente,
debiendo considerar:
2.1. Datos de la Factura Original:

a) Nmero correlativo de Factura;
b) Nmero de Autorizacin;
c) Fecha de emisin;
d) Detalle, concepto o descripcin de la transaccin original;
e) Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la
transaccin, cuando la operacin sea en moneda extranjera. Para
el caso de entidades del sistema financiero nacional, estas podrn
utilizar el tipo de cambio en moneda extranjera, de acuerdo a
disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisin del Sistema
Financiero;
f) Total en bolivianos;
g) Cdigo de control cuando corresponda.
2.2. Datos de la Devolucin o Rescisin:
a) Detalle de lo efectivamente devuelto o rescindido;
b) Importe total devuelto (numeral-literal);
c) Monto efectivo del Crdito - Dbito;
d) Monto efectivo del Dbito (13% del importe devuelto).
VIII. En algunos casos es requisito contar con la caracterstica tributaria
activa en el Padrn Nacional de Contribuyentes como condicin para
poder aplicar alguna de las caractersticas especiales de Facturacin.
Artculo 12. (Modalidad de Facturacin Computarizada
impresin en rollo).- I. Cuando la impresin de las Facturas bajo la
Modalidad de Facturacin Computarizada sea en rollo, deber contener
en el anverso los datos sealados en el Artculo 10 de la presente
Resolucin, (ver Anexo N 12):
1. Datos Bsicos;
2. Ttulo;
3. Datos de Dosificacin;
4. Datos de la Transaccin Comercial;
5. Datos Finales.
Cuando la Factura sea emitida por una sucursal solamente ser necesario
consignar la direccin de sta.
II. La impresin en rollo deber contener al reverso la siguiente
informacin preimpresa:
1. Razn social en el caso de Personas Jurdicas o nombre en el caso de
Personas Naturales;
2. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT del Sujeto Pasivo);
3. Domicilio Tributario (casa matriz, nmeros telefnicos y el Municipio al
que pertenecen);
4. En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013, General
de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras
y los Consumidores, se deber consignar en letras minsculas, con
excepcin de la primera letra, una de las leyendas contenidas en el
Anexo N 17 de la presente Resolucin. La leyenda ser asignada por
el SFV en cada dosificacin dando preferencia a la que corresponda al
sector de la actividad econmica.
Artculo 13. (Consistencia de la informacin).- La informacin del
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que figura en las Facturas, Notas
Fiscales o Documentos Equivalentes, deber necesariamente coincidir
con la registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes y el SFV, con
las excepciones establecidas en la presente Resolucin.
Artculo 14. (Tamaos).- I. La impresin de los ejemplares fsicos de
las Facturas o Notas Fiscales del SFV tanto originales y copias debern
ajustarse a los tamaos establecidos con los siguientes lmites mnimos
y mximos:
Concepto
Factura o Nota Fiscal Tamao General
Mnimo
Mximo
Oficio
Oficio
6,5 x 5 cm
Oficio
Factura o Nota Fiscal impresin en rollo
5,5 cm (ancho)
8,5 cm (ancho)
Sticker (solamente para la Modalidad de

Facturacin Prevalorada)
2x7 cm
4x7 cm
Factura Prevalorada
II. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual

podrn ser impresas nicamente en tamao carta.
III. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturacin Prevalorada
bajo el formato de cuerpo - taln, debern ser impresas aplicando los
lmites de tamao tanto para el cuerpo como para el taln.
IV. Aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que por razones
tecnolgicas no puedan aplicar lo establecido en el Pargrafo I del
presente Artculo en los casos de Facturas Computarizadas impresas en
rollo, podrn solicitar autorizacin expresa y excepcional para aplicar
lmites distintos.
V. Para Facturas emitidas en las Modalidades de Facturacin
Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos
(que apliquen los lmites mnimos y mximos del cuadro del Pargrafo I
del presente Artculo), cuando por la magnitud de la informacin a ser
consignada se requiera utilizar ms de una hoja, se deber numerar cada
hoja haciendo referencia al nmero de hoja y a la cantidad total de hojas
del documento, conforme al siguiente formato: 1 de n donde n es el
total de hojas, debiendo estar ubicado en la parte superior o inferior
central de la Factura.
Artculo 15. (Materiales y Colores).- I. Los materiales y colores
utilizados para la elaboracin de los originales y copias fsicas de las
Facturas o Notas Fiscales, debern permitir imprimir o consignar de
Pg
forma ntida, legible, precisa la informacin establecida al efecto,

observando lo siguiente:
1. Facturacin Manual: Deber realizarse en papel de cualquier color distinto
al negro (excepcin no aplicable al logo) y contendr impresa la informacin fija

del documento (datos bsicos, datos de dosificacin, ttulo y datos finales), los
datos pueden ser consignados en cualquier color que asegure la legibilidad de la
informacin.
2. Facturacin Prevalorada: En esta Modalidad las Facturas se emiten de

forma fsica en papel de cualquier color distinto al negro (excepcin no aplicable al
logo), debern contener de forma preimpresa la informacin dispuesta al efecto,
incluida la fecha lmite de emisin.
3. Facturacin Computarizada: Las Facturas debern imprimirse en
cualquier color de papel distinto al negro. El Cdigo QR deber ser impreso en

color negro u otro de tinta oscura sobre fondo que permita la legibilidad.
4. Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica

por Ciclos: Cuando se requiera la impresin a travs de esta modalidad, se
podr utilizar cualquier color de papel distinto al negro que permita la completa
legibilidad de la informacin contenida en las Facturas. El Cdigo QR deber
ser impreso en color negro u otro de tinta oscura sobre fondo que permita la
legibilidad.
II. La informacin deber imprimirse tomando en cuenta lo siguiente:

Fuente
Tamao de Fuente
Recomendable Tahoma o
cualquier otra que permita
diferenciar claramente las
letras de los nmeros.
Color de Fuente
8 puntos (mnimo) para la informacin Cualquier color

que permita clara
requerida por la Administracin
legibilidad.
Tributaria, excepto para las leyendas
establecidas y para la Modalidad de
Facturacin Prevalorada cuyo mnimo
ser de 6 puntos.
Se prohbe el uso del formato CURSIVA excepto para el logotipo y otra

informacin que no afecte el contenido de la Factura o Nota Fiscal.
III. La impresin de las Facturas o Notas Fiscales debern realizarse en
papel (incluso qumico) con el siguiente gramaje:
Gramaje Mnimo
Originales
48.8 g
Copias
30 g
IV. Cuando la impresin fsica de Facturas se realice utilizando papel

trmico, el mismo deber garantizar la legibilidad y nitidez de la
informacin a partir de su emisin.
CAPTULO III
PROCEDIMIENTO DE FACTURACIN
SECCIN I
GENERALIDADES DE FACTURACIN
Artculo 16. (Generalidades de la Dosificacin).- I. Los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables debern realizar la solicitud de
dosificacin a travs del SFV; la dosificacin por cantidad se aplica a
las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada, y por tiempo se
aplica a las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual,
II. El procedimiento de dosificacin es automtico en las Modalidades
de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
III. Para cada solicitud de dosificacin el SFV otorgar: Nmero de
Autorizacin, rango (segn corresponda) y fecha lmite de emisin.
IV. Un trmite de dosificacin puede contener hasta veinticinco
(25) solicitudes, el cual estar vigente por doce (12) das corridos,
computables a partir del da hbil siguiente de la solicitud, plazo en el
cual deber ser asignada a la imprenta autorizada, transcurrido dicho
plazo la solicitud caducar automticamente.
V. Las solicitudes de dosificacin debern efectuarse separadamente
por casa matriz y sucursales registradas en el Padrn Nacional de
Contribuyentes, pudiendo tambin dosificarse de manera independiente
por puntos de venta mviles previamente registrados en el SFV.
VI. En la dosificacin por tiempo y en la Modalidad de Facturacin
Prevalorada la numeracin de cada dosificacin se reiniciar con el
nmero uno (1).
VII. Para la Modalidad de Facturacin Prevalorada se deber sealar el
valor de cada Factura Prevalorada en la solicitud de dosificacin.
VIII. Los Sujetos Pasivos y las imprentas autorizadas, previa a la
utilizacin o impresin de Facturas dosificadas bajo cualquier tipo de
modalidad, deben verificar el tipo de mensaje que lleva el reporte para la
imprenta y en el reporte de asignacin de la imprenta, los cuales podrn
llevar las siguientes leyendas:
1. PROHIBIDA SU EMISIN PARA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL:
Las autorizaciones que lleven esta leyenda no podrn ser utilizadas
para imprimir Facturas Prevaloradas para espectculos pblicos
eventuales.
2. AUTORIZADA PARA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL: Slo las
autorizaciones que lleven esta leyenda podrn ser utilizadas para
imprimir Facturas Prevaloradas para espectculos pblicos eventuales.
Artculo 17. (Dosificacin por Cantidad).- I. La cantidad de
Facturas a ser otorgadas en la primera dosificacin en las Modalidades
de Facturacin Manual y Prevalorada, se obtendr en base al clculo del
promedio de dosificacin de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
que tengan la misma Actividad Econmica y pertenezcan a la misma
categora y segmento, en caso de no contar con esta informacin se
otorgarn:
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SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Pg
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
1. El mnimo para dosificacin por cantidad es de un talonario de

cincuenta (50) Facturas;
2. Para las dosificaciones por tiempo el mnimo autorizado es de treinta
(30) das;
3. Como mximo trescientas (300) Facturas a solicitud del contribuyente,
para la categora Resto de Contribuyentes y un mil quinientas (1500)
Facturas para las categoras GRACO y PRICO.
II. En la dosificacin por cantidad no se debern emitir Facturas o Notas
Fiscales una vez se haya cumplido la fecha lmite de emisin.
Artculo 18. (Dosificacin por Tiempo).- En la dosificacin por
tiempo para la Modalidad de Facturacin Computarizada, vencido el
plazo otorgado como fecha lmite de emisin no se debern emitir las
Facturas autorizadas para esa dosificacin. Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que apliquen dosificaciones por tiempo, podrn solicitar
una nueva dosificacin a partir de dos semanas antes que concluya la
vigencia de la anterior.
Artculo 19. (Dosificacin por Actividad Econmica).- I. Los
Sujetos Pasivos que tengan registradas en el Padrn Nacional de
Contribuyentes tres (3) o ms actividades econmicas debern dosificar
por cada actividad econmica y caracterstica tributaria registrada en el
Padrn Nacional de Contribuyentes.
II. Independientemente de la cantidad de actividades econmicas
registradas en el Padrn Nacional de Contribuyentes, de igual forma
se deber dosificar por actividad econmica cuando el Sujeto Pasivo
requiera aplicar alguna de las caractersticas especiales de Facturacin.
Artculo 20. (Comportamiento Tributario).- I. Los criterios y
parmetros para establecer el comportamiento tributario a objeto de
asignar un mayor o menor tiempo o cantidad de dosificacin solicitada
por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, son:
1. Informacin actualizada del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable en el
Padrn Nacional de Contribuyentes.
2. Presentacin regular de Declaraciones Juradas.
3. Otros de acuerdo a normativa vigente.
II. No se dar curso a ninguna solicitud de dosificacin cuando el
Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable consigne una marca de control activa especifica de Riesgo
Tributario determinada por la Administracin Tributaria.
Artculo 21. (Dosificaciones excepcionales).- Sin perjuicio de lo
previsto en los Artculos precedentes, se establecen los siguientes tipos
de dosificacin excepcional siempre y cuando no consignen alguna marca
de control y no se encuentre en los parmetros de Riesgo Tributario y se
registre el motivo de la solicitud:
a) Dosificacin de Cantidad Extraordinaria: Aplicable slo a la Modalidad
de Facturacin Manual, como mximo cinco (5) dosificaciones por
gestin fiscal, conforme la cantidad que el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable requiera.
b) Dosificacin de Cantidad Masiva: Aplicable slo a la Modalidad de
Facturacin Prevalorada, previa solicitud de autorizacin realizada a
travs del SFV, conforme el Artculo 26 de la presente Resolucin.
Artculo 22. (Procedimiento de Dosificacin).- Para realizar la
solicitud de dosificacin, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber
ingresar al SFV a travs de la Oficina Virtual y segn la Modalidad de
Facturacin que elija, realizar los siguientes pasos:
1. Modalidad de Facturacin Manual:
a) Elegir la opcin Dosificacin;
b) Seleccionar la opcin Dosificacin de Facturas;
c) Seleccionar Crear Nuevo;
d) Seleccionar actividad econmica;
e) Seleccionar sucursal y punto de venta mvil cuando corresponda;
f) Seleccionar la Modalidad de Facturacin Manual;
g) Marcar la caracterstica especial, cuando corresponda;
h) Consignar la cantidad de Facturas requeridas;
i) Seleccionar cantidad extraordinaria, cuando corresponda;
j) Seleccionar el nmero de trmite del reporte de autorizacin,
cuando corresponda;
k) Seleccionar la opcin Guardar Solicitud;
l) Imprimir la Solicitud de Dosificacin;
m)Imprimir el reporte para la imprenta.
2. Modalidad de Facturacin Prevalorada:
c) Seleccionar actividad econmica;
d) Seleccionar sucursal;
e) Seleccionar Modalidad de Facturacin Prevalorada;
f) Marcar la caracterstica especial, cuando corresponda;
g) Consignar la cantidad de Facturas requeridas;
h) Seleccionar el nmero de trmite de autorizacin masiva, cuando
corresponda;
i) Consignar el valor o el precio;
j) Seleccionar la opcin Guardar Solicitud;
k) Imprimir la Solicitud de Dosificacin;
l) Imprimir el reporte para la imprenta.
3. Modalidad de Facturacin Computarizada:

c) Seleccionar actividad econmica;
d) Seleccionar sucursal;
e) Seleccionar la Modalidad de Facturacin Computarizada;
f) Seleccionar el SFC previamente certificado conforme los
procedimientos de la presente Resolucin;
g) Marcar la caracterstica especial, cuando corresponda;
h) Descargar la llave digital de dosificacin otorgada por el SIN;
i) Generar el formulario de Solicitud de Dosificacin (mismo
que contendr la informacin registrada y el nmero de trmite
asignado).
Para el caso de Facturacin Computarizada el sistema pondr a
disposicin del solicitante una llave digital por dosificacin para generar
el cdigo de control, siendo responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable su manejo y custodia.
Artculo 23. (Registro del Sistema de Facturacin Computarizado
y Certificacin del Cdigo de Control).- I. Todo Sujeto Pasivo
o Tercero Responsable, para emitir Facturas o Notas Fiscales bajo las
Modalidades de Facturacin Computarizada y Electrnica por Ciclos,
previo a realizar la solicitud de dosificacin, deber registrar su sistema
de facturacin computarizado (SFC) y proceder a la certificacin del
cdigo de control, en el SFV, realizando los siguientes pasos:
1. Registro del sistema de facturacin computarizado (SFC):
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Sistema de Facturacin Computarizado;
c) Seleccionar la opcin Registro de Sistema de Facturacin
Computarizado;
d) Registrar los datos asociados al SFC (Ej. Nombre del sistema,
fabricante).
2. Certificacin del cdigo de control:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Certificacin Cdigo de Control;
d) Seleccionar el nombre del SFC, cuando corresponda;
e) Realizar las pruebas de certificacin para la generacin del cdigo
de control;
f) Imprimir el certificado de cdigo de control.
II. La aprobacin o reprobacin del resultado de la prueba ser
informada al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable a travs del SFV. Si los
casos de prueba hubieran sido respondidos correctamente, se proceder
a la certificacin para la generacin del cdigo de control; caso contrario
se finalizar el proceso de certificacin, debiendo realizar nuevamente el
proceso de certificacin.
Artculo 24. (Asignacin del Sistema de Facturacin
Computarizado).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, deber
asignar uno o ms de sus sistemas de facturacin computarizados
certificados por la Administracin Tributaria a la casa matriz (sucursal
0) y sus sucursales registradas en el Padrn Nacional de Contribuyentes,
pudiendo ser:
1. En Red, para lo que ser suficiente utilizar una misma dosificacin
(utilizado simultneamente por uno o varios computadores
conectados a una misma red);
2. Por Punto de Venta, requiriendo diferentes dosificaciones por cada
uno de ellos (utilizado por diferentes dispositivos sean stos mviles o
fijos).
II. La asignacin deber ser realizada conforme los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Elegir la opcin Sistema de Facturacin Computarizado;
3. Seleccionar la opcin Asignacin de Sistema a Sucursales;
4. Seleccionar la actividad econmica;
5. Seleccionar la sucursal;
6. Seleccionar el SFC;
7. Seleccionar el tipo de emisor: red, punto de venta (fijo o mvil);
8. Imprimir reporte de asignacin.
Artculo 25. (Baja de Asignacin del Sistema de Facturacin
Computarizado a la Sucursal).- El Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable para dar de baja la asignacin de su sistema de facturacin
computarizado a una sucursal, deber realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Baja de Asignacin de Sistema a Sucursales;
d) Seleccionar la sucursal y el tipo de baja de asignacin (SFC: red o
punto de venta);
e) Imprimir el reporte de baja de asignacin.
Artculo 26. (Autorizaciones).- Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables para aplicar las caractersticas especiales de Facturacin
por Terceros o Facturacin Conjunta debern autorizar al tercero emisor o
emisor a travs del SFV.
Para acceder a una dosificacin masiva y/o impresin en el exterior los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern solicitar a travs del SFV
la correspondiente autorizacin.
En ambos casos debern realizar los siguientes pasos:

a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Dosificacin;
c) Seleccionar la opcin Autorizacin de Dosificaciones;
d) Seleccionar tipo de autorizacin segn la caracterstica especial que
corresponda;
e) Registrar los datos asociados a la solicitud de autorizacin;
f) Imprimir el reporte respectivo dependiendo de la caracterstica
especial.
Una vez impreso el reporte, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable podr
iniciar la dosificacin a travs del SFV.
Artculo 27. (Cancelacin de Dosificacin).- El Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable puede cancelar o anular todas las solicitudes de
un trmite de dosificacin con carcter previo a su asignacin a una
imprenta autorizada, procedimiento que est disponible nicamente para
las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada, para lo cual deber
realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Cancelacin de Dosificacin;
d) Registrar el nmero del trmite de dosificacin;
e) Consignar el motivo de cancelacin de la dosificacin;
f) Imprimir el reporte de cancelacin de dosificacin.
Artculo 28. (Asignacin de Trabajos de Impresin).- Los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que hubieren realizado la solicitud de
dosificacin de Facturas o Notas Fiscales en las Modalidades de Facturacin
Manual o Prevalorada, sin la caracterstica especial de Impresin en el
Exterior, debern apersonarse a una imprenta autorizada para realizar el
trabajo de impresin y proporcionar el nmero de trmite de la solicitud
de dosificacin. Por su parte, la imprenta autorizada a travs del SFV se
asignar el trabajo de impresin, obteniendo como resultado los datos de
dosificacin, debiendo cumplir con los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Imprentas;
c) Seleccionar la opcin Asignacin Trabajos de Impresin;
d) Seleccionar Crear Nuevo;
e) Ingresar nmero de trmite de dosificacin;
f) Seleccionar en Asignacin de Trabajos de Impresin la opcin que
corresponda;
g) Generar el reporte de asignacin de trabajos de impresin.
Artculo 29. (Activacin de Trabajos de Impresin).- I. Finalizados
los trabajos de impresin de las solicitudes de dosificacin asignadas, al
momento de entregar las Facturas o Notas Fiscales impresas, la imprenta
autorizada deber recabar del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la
clave de dosificacin contenida en el reporte de la solicitud de dosificacin
con la que se proceder a la activacin, realizando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Elegir la opcin Imprentas;
3. Seleccionar la opcin Activacin Trabajos de Impresin;
4. Ingresar nmero de trmite de dosificacin;
5. Registrar la clave de dosificacin del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable;
6. Seleccionar cada una de las solicitudes a activar;
7. Elegir opcin para Activacin de Trabajos de Impresin;
8. Imprimir y entregar el reporte Certificado de Activacin de Dosificacin.
Para el caso de la dosificacin en la Modalidad de Facturacin
Prevalorada, con la caracterstica especial de Impresin en el Exterior,
la activacin es automtica al momento de finalizar la solicitud de
dosificacin.
II. La imprenta autorizada tiene la obligacin de procesar el trabajo de
impresin, consignando la informacin correcta proporcionada por el SFV
en la dosificacin para la impresin de las Facturas o Notas Fiscales.
III. Previo a la aceptacin de la activacin y la entrega de la clave de
dosificacin, los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, debern
verificar si las Facturas o Notas Fiscales impresas cumplen con todos los
requisitos y se encuentran de acuerdo a los formatos y dems aspectos
tcnicos establecidos en la presente Resolucin.
Realizada la verificacin sealada precedentemente, los Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables debern firmar el acuse de recibo generado al
efecto Certificado de Activacin de Dosificacin, acreditando la recepcin
de los talonarios de Facturas o Notas Fiscales entregados por la imprenta
autorizada.
IV. En caso de que las Facturas o Notas Fiscales impresas no cumplan
con los formatos y dems aspectos tcnicos reglamentados en la presente
Resolucin, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber solicitar
la respectiva cancelacin de la dosificacin en el SFV, siempre que no
estuvieren activadas.
V. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no recojan los
talonarios de Facturas o Notas Fiscales en el plazo de treinta (30) das
corridos computables a partir del da siguiente de la fecha de asignacin
y antes de la activacin, la imprenta autorizada deber aplicar el
procedimiento de cancelacin de trabajos de impresin y destruir dichos
talonarios.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no debern emitir
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Facturas o Notas Fiscales activadas que presenten errores en formatos y

dems aspectos tcnicos.
VII. Las Facturas o Notas Fiscales que no cuenten con el respectivo
Certificado de Activacin de Dosificacin no podrn ser emitidas.
VIII. Para las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual,
Electrnica Web y Electrnica por Ciclos la activacin de dosificacin es
automtica.
Artculo 30. (Cancelacin de Trabajos de Impresin).- I. La
cancelacin del trabajo de impresin deber ser realizada por el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable y/o por la imprenta autorizada, para lo cual
se debern realizar los siguientes pasos:
1. Cancelacin por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar Opciones Complementarias;
c) Seleccionar la opcin Cancelacin Trabajos de Impresin;
e) Registrar la clave de Asignacin Imprenta (generado al momento
de asignarse el trabajo de impresin);
f) Imprimir el reporte trabajos de impresin cancelados.
2. Cancelacin por la imprenta autorizada:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Imprentas;
c) Seleccionar la opcin Cancelacin Asignacin Trabajos de
Impresin;
e) Registrar la clave de dosificacin Contribuyente (Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable);
f) Imprimir el reporte trabajos de impresin cancelados.
II. Transcurrido el plazo de treinta (30) das corridos a partir de la
asignacin a la imprenta autorizada, el requisito del Inciso e) de los
Numerales 1 y 2 del Pargrafo I del presente Artculo podrn ser
registrados por el contribuyente o la propia imprenta, debiendo recabar
el cdigo correspondiente en plataforma de atencin al contribuyente de
su jurisdiccin.
III. A partir de la fecha de cancelacin del trabajo de impresin, se
renueva el plazo establecido en la solicitud de dosificacin de doce (12)
das corridos para su reasignacin a otra imprenta autorizada.
Artculo 31. (Suscripcin).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
para utilizar las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica
Web o Electrnica por Ciclos deber suscribirse en el SFV, realizando los
siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web,
Ciclos;
3. Seleccionar la opcin Suscripcin;
4. Seleccionar la Modalidad de Facturacin (Electrnica por Ciclos u Oficina
Virtual);
5. Registrar nombre del sistema (slo para Electrnica por Ciclos);
6. Sealar persona de contacto (nombre, telfono y correo electrnico
para la Modalidad Electrnica por Ciclos);
7. Imprimir el reporte de suscripcin.
II. Para el caso de la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos
y Electrnica Web deber consignar adems: nombre del sistema
registrado, certificado digital y persona de contacto (nombre, telfono y
correo electrnico).
Artculo 32. (Personalizacin).- Las Facturas o Notas Fiscales debern
ser personalizadas previa suscripcin en las Modalidades de Facturacin
Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, especificando la
actividad econmica, caracterstica especial y otros, debiendo al efecto
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web,
Ciclos;
c) Seleccionar la opcin Personalizacin;
d) Seleccionar trmite de suscripcin;
e) Seleccionar actividad econmica;
f) Seleccionar la caracterstica especial;
g) Cargar el logo y/o nombre comercial del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable (slo para la Modalidad Oficina Virtual);
h) Finalizar Trmite.
Artculo 33. (Registro de Certificados Digitales).- I. El Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable para la utilizacin de las Modalidades de
Facturacin Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, deber registrar su
Certificado Digital; realizando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web,
Ciclos;
3. Seleccionar la opcin Registro de Certificados;
4. Registrar Usuario Certificado;
5. Cargar el archivo certificado .cer;
6. Registrar.
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FACTURACIN VIRTUAL
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SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
II. En caso de que los certificados digitales sean revocados o renovados

por la entidad certificadora, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, deber
seguir los pasos descritos en el Pargrafo anterior para actualizarlos.
Artculo 34. (Validez de los Certificados Digitales).- I. Solamente
sern admisibles los certificados digitales emitidos por la Entidad
Certificadora que garanticen lo siguiente:
1. Identidad de las partes involucradas;
2. Integridad de la transaccin;
3. No repudio de los compromisos adquiridos;
4. Confidencialidad de los contenidos de la informacin.
II. Cuando el Certificado Digital est revocado, no ser vlido aunque se
emplee dentro del periodo de vigencia.
Artculo 35. (Verificacin de Certificados Digitales).- I. La
Administracin Tributaria cuenta con tres (3) das hbiles siguientes a
la recepcin del archivo .cer del Certificado Digital, para realizar su
instalacin, verificacin y comunicar el resultado a travs del SFV en
el mdulo Administracin de Certificados; de confirmarse dichas
condiciones, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable ser habilitado para
iniciar la etapa de pruebas.
II. Si existieran problemas con los certificados digitales, stos sern
comunicados a travs del SFV en el mdulo Administracin de
Certificados para su regularizacin.
Artculo 36. (Etapa de Pruebas).- I. Una vez verificada la vigencia de
los Certificados Digitales por el SFV, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
deber realizar las pruebas de conexin, de integridad, de validacin de
la informacin y de intercambio de datos, en varias iteraciones hasta que
se concluya con el procedimiento satisfactoriamente.
Establecer la conexin entre el sistema del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable y del SFV enviando mensajes de intercambio de pruebas
con datos de transacciones comerciales, para obtener el Comprobante
Electrnico (CE).
II. Estas pruebas se realizarn por cada caracterstica especial que
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable utilice, debiendo realizar
el procedimiento descrito en el pargrafo anterior. Concluido el
procedimiento satisfactoriamente, se identificar como exitoso el
intercambio de informacin, siendo de entera responsabilidad del Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable verificar que los datos de la Factura o Nota
Fiscal concuerden ntegramente con los enviados al SFV.
Artculo 37. (Activacin de Suscripciones).- Para la activacin de
las suscripciones en las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos, son requisitos contar con el Certificado Digital, la
personalizacin y haber superado la etapa de pruebas, posteriormente
deber realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web,
Ciclos;
c) Seleccionar la opcin Activacin;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturacin que desea activar (Facturacin
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos);
e) Seleccionar el sistema registrado (slo para la Modalidad Electrnica
por Ciclos);
f) Registrar el o los CE (s) segn corresponda (uno para la Modalidad de
Facturacin Electrnica Web y dos para la Modalidad de Facturacin
Electrnica por Ciclos);
g) Imprimir el reporte de activacin de suscripcin.
Artculo 38. (Autorizacin de Uso).- Una vez confirmada la
activacin de la suscripcin, el SFV generar el reporte de activacin
de la suscripcin a partir del cual se autoriza la emisin de Facturas,
mediante las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Electrnica
por Ciclos.
SECCIN II
USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIN
Artculo 39. (Obligatoriedad).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que cuenten con tres (3) o ms actividades econmicas
vigentes en el Padrn Nacional de Contribuyentes distintas a las de
Alquiler de Bienes races propios o las comprendidas dentro del grupo
de Profesionales Independientes u Oficios, debern utilizar de manera
obligatoria las Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada,
Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los
incisos b), c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables cuyo volumen de
Facturacin durante seis (6) periodos fiscales consecutivos del IVA no
superen una (1) transaccin por perodo fiscal mensual, debern utilizar
de manera obligatoria la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, con
excepcin de contribuyentes que realizan Oficios. Quienes realicen
nicamente alquiler de bienes inmuebles podrn utilizar optativamente
esta modalidad.
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de
la Actividad Econmica que realicen y cuya emisin durante un periodo
fiscal del IVA sea superior a veinte mil (20.000) Facturas, debern utilizar
de manera obligatoria las Modalidades de Facturacin Prevalorada,
Computarizada, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los
incisos b), c), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
IV. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente
de la actividad econmica y cuyo monto total de Facturacin durante
un periodo fiscal del IVA sea superior a Bs1.000.000.- (Un milln 00/100
Bolivianos), debern utilizar de manera obligatoria las Modalidades de
Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web
o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d), e) y f) del
Artculo 5 de la presente Resolucin.
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realizan exportacin
de mercancas debern utilizar las Modalidades de Facturacin
Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por
Ciclos, previstas en los incisos c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente
Resolucin.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables categorizados en
el Padrn Nacional de Contribuyentes como Principales (PRICOS) y
Grandes Contribuyentes (GRACOS) debern utilizar las Modalidades de
Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web
o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d), e) y f) del
Artculo 5 de la presente Resolucin.
VII. En las operaciones de venta por comercio electrnico sin
intermediarios, el vendedor a momento de la entrega del bien o acto
equivalente que suponga la transferencia de dominio, deber entregar
al comprador la Factura o Nota Fiscal emitida bajo las Modalidades de
Facturacin Computarizada, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos,
previstas en los incisos c), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
En las operaciones de venta por comercio electrnico con intermediarios,
stos realizarn la Facturacin con la caracterstica especial Facturacin
por Terceros, a travs de las Modalidades de Facturacin Computarizada,
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), e) y f)
del Artculo 5 de la presente Resolucin, debiendo entregarse la Factura
o Nota Fiscal a momento de la entrega del bien o acto equivalente que
suponga la transferencia de dominio.
VIII. Sin perjuicio de lo establecido en el presente Artculo, la
Administracin Tributaria podr establecer la utilizacin obligatoria de las
Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica
Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), d), e) y f) del
Artculo 5 de la presente Resolucin, para aquellos Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables en funcin a su comportamiento tributario.
IX. Se establece un plazo de adecuacin de tres meses a partir del
mes en el cual se cumpla alguna de las condiciones establecidas en
los Pargrafos precedentes para que los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables migren a alguna de las modalidades de Facturacin
dispuestas. Una vez que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable quede
obligado a una Modalidad de Facturacin dispuesta en esta Seccin
deber mantenerse en la misma.
X. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados por los
Pargrafos precedentes extraordinariamente podrn utilizar la Modalidad
de Facturacin Manual, previa solicitud en el SFV justificando y
consignando los motivos del requerimiento.
SECCIN III
EMISIN
Artculo 40. (Emisin).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
una vez perfeccionado el hecho generador o imponible del Impuesto al
Valor Agregado o del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera, deber
emitir obligatoriamente la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente,
garantizando la legibilidad y nitidez de los datos de la transaccin.
El comprador deber verificar que la informacin consignada en la Factura
refleje correctamente los datos de la transaccin realizada, caso contrario
inmediatamente solicitar la anulacin y la emisin de una nueva Factura
que consigne correctamente los datos de la transaccin.
II. La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente deber emitirse
consignando la nominatividad (nombre o razn social), rtulo, NIT o los
datos numricos del Documento de Identidad.
Cuando el comprador no proporcione sus datos (NIT o nmero
de Documento de Identificacin, razn social, apellido) o solicite
expresamente que no se consigne los mismos en la Factura o Nota Fiscal,
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emitir la Factura o Nota Fiscal en
todas las Modalidades de Facturacin, consignando lo siguiente:
1. En el campo nombre o razn social las palabras sin nombre o S/N;
2. En el campo de NIT/CI deber consignar:
a) En la Modalidad de Facturacin Manual, tachando el campo
respectivo;
b) En las dems Modalidades de Facturacin, consignando el valor
cero (0).
Los datos sealados slo se podrn consignar en Facturas o Notas
Fiscales cuyos importes sean menores a Bs10.000 (Diez Mil 00/100
Bolivianos).
III. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables realicen
transacciones comerciales no habituales (ejemplo: venta de activos
fijos) distintas a sus actividades registradas en el Padrn Nacional de
Contribuyentes debern facturar las mismas con las Facturas o Notas
Fiscales dosificadas de la actividad principal, siempre y cuando no
implique el uso de alguna caracterstica especial de facturacin.
IV. Cuando una o las dos partes contratantes no se encuentren en el
lugar donde se realiz la transaccin, ser responsabilidad del Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable, que el original de la Factura, Nota
Fiscal o Documento Equivalente emitida llegue a poder y dominio del
comprador, utilizando los medios ms convenientes y adecuados para el
cumplimiento de dicho cometido y conforme la modalidad de Facturacin
escogida, hasta antes de la declaracin mensual.
V. No existe la obligacin de emitir la Factura o Nota Fiscal en las ventas
menores o prestacin de servicios cuyo precio sea inferior a Bs5.- (Cinco
00/100 Bolivianos), salvo que el comprador as lo requiera. Registradas
estas operaciones conforme a lo dispuesto en la presente Resolucin,
estas ventas debern totalizarse diariamente, importe que deber ser
facturado consignando, lugar, fecha de emisin y la leyenda VENTAS
MENORES DEL DA en la seccin destinada a la razn social del cliente,

adems de tachar o consignar el valor cero (0) en el campo destinado
al NIT o nmero de Documento de Identificacin, debiendo mantener
tambin el original para fines de control posterior.
VI. En ningn caso proceder el traslado de la obligacin de emitir la
Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente a periodos posteriores, al
que se perfeccion el hecho generador o imponible.
VII. En el caso de la Modalidad Prevalorada con excepcin de
Espectculos Pblicos, la fecha de emisin podr ser consignada de
forma manuscrita, con sello fechador u otro medio tecnolgico.
VIII. La emisin de Facturas y Notas Fiscales cuyo importe sea igual
o mayor a Bs10.000 (Diez Mil 00/100 Bolivianos) obligatoriamente
debe consignar el Nmero de Identificacin Tributaria NIT o Cdula de
Identidad y el nombre o razn social del cliente o comprador.
Artculo 41. (No Obligatoriedad de Emisin).- No corresponde la
emisin de Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes por la
venta de bienes y servicios efectuados por Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que pertenecen a los Regmenes Especiales: Rgimen
Tributario Simplificado (RTS), Sistema Tributario Integrado (STI), y
Rgimen Agropecuario Unificado (RAU), conforme a la normativa
tributaria vigente.
Artculo 42. (Casos Especiales en la Emisin de Facturas).- Los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, a tiempo de emitir las Facturas
o Notas Fiscales, debern considerar los siguientes casos especiales:
1. Servicios de realizacin continua:
a) En la prestacin de servicios de realizacin continua o contratos
de tracto sucesivo, por ejemplo: energa elctrica, agua potable,
gas domiciliario, telefona, televisin por cable, Internet y alquiler
de bienes inmuebles, la Factura o Nota Fiscal deber emitirse con
carcter mensual a la conclusin del periodo de prestacin por el
cual se devenga el pago o contraprestacin mensual o a momento
de su efectivo pago lo que ocurra primero en concordancia con lo
dispuesto por el inciso b) del Artculo 4 de la Ley N 843 (Texto
Ordenado Vigente).
En el caso especfico de servicios continuos de energa elctrica,
agua potable y gas domiciliario la Factura o Nota Fiscal deber
emitirse con carcter mensual, tomndose como periodo fiscal el
mes correspondiente a la medicin y/o lectura del consumo.
En la prestacin de servicios financieros, la emisin de las Facturas
deber efectuarse a la finalizacin de stos o al momento del pago
total o parcial, lo que ocurra primero, debiendo entregar la Factura
hasta la finalizacin del periodo en que se perfeccion el hecho
generador del IVA.
Estas operaciones no podrn diferir la obligacin de emisin a
periodos posteriores al que se perfeccion el hecho generador o
imponible.
b) Para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
prestaren servicios de realizacin continua, que apliquen la
Modalidad de Facturacin Electrnica Web y que emitan Facturas
o Notas Fiscales masivamente en una fecha determinada, el
SIN establecer los horarios para la generacin de Facturas o
Notas Fiscales en consideracin del volumen de informacin
intercambiada. Cuando por razones tecnolgicas no concluyan
con la emisin de las mismas hasta el ltimo da del mes, podrn
enviar el CE solicitando los datos de dosificacin hasta el primer da
del siguiente mes obligatoriamente.
2. Ferias: Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables podrn emitir sus
Facturas o Notas Fiscales con el domicilio de su casa matriz o sucursal
cuando participen en ferias.
3. Exportaciones: De manera excepcional, los exportadores que
requieran campos adicionales en la Factura Comercial de Exportacin
generada en la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, podrn
transportar los datos de la Factura generada (mnimamente: NIT del
emisor, destinatario, nmero de autorizacin, nmero de Factura,
fecha de emisin, importe total de la Factura, cdigo de control),
a otro medio para que pueda ser complementada con aquella
informacin que el exportador requiera de acuerdo a las condiciones
de comercializacin negociadas o a las necesidades inherentes a su
actividad exportadora.
4. Rgimen de Tasa Cero: Las operaciones gravadas con Tasa Cero,
deben ser emitidas exclusivamente para este fin.
Artculo 43. (Emisin Modalidad de Facturacin Oficina
Virtual).- El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable previamente suscrito
a la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual y una vez haya aplicado el
procedimiento de personalizacin, para emitir una Factura a travs de
dicha Modalidad deber realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web,
Ciclos;
c) Seleccionar emisin de Facturas Oficina Virtual;
d) Seleccionar actividad y caracterstica especial;
e) Registrar los datos de la transaccin (fecha, nombre, etc.);
f) Emitir la Factura que incluye el Cdigo QR;
g) Imprimir o enviar al comprador el archivo generado.
Artculo 44. (Copias).- I. Las Modalidades de Facturacin Manual y
Prevalorada, previstas en los incisos a) y b) del Artculo 5 de la presente
Resolucin, debern emitirse con copia fsica de respaldo para el emisor
de acuerdo a los aspectos tcnicos sealados en la presente Resolucin,
las que debern ser adecuadamente conservadas.
RND 10-0025-14
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11
II. En la Modalidad de Facturacin Computarizada, se podr prescindir

de las copias fsicas de respaldo, en la medida que los Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables generen copias digitales, que sean registradas
y archivadas en medios electrnicos asegurando el cumplimiento de las
siguientes condiciones: permitir la identificacin del emisor, garantizar la
integridad y consistencia de la informacin y datos en ellos contenidos, de
forma tal que cualquier modificacin en los mismos ponga en evidencia
su alteracin, conforme lo dispuesto por el segundo prrafo del Pargrafo
I del Artculo 79 de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano. En caso
que no se cumplan las condiciones previamente referidas, los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables debern generar copias fsicas en los
trminos dispuestos en la presente Resolucin.
III. En la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, no se requerirn
de copias fsicas de respaldo, salvo requerimiento del emisor para fines
contables internos. El emisor deber conservar los archivos digitales
generados a partir del SFV.
IV. En las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Electrnica por
Ciclos, no se requerirn de copias fsicas de respaldo, salvo requerimiento
del emisor para fines contables internos. El emisor deber conservar los
medios digitales que aseguren su conservacin e inalterabilidad.
V. La custodia de las copias en medios fsicos y digitales deber ser
realizada adecuadamente por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.
Artculo 45. (Excepcin de llevar copias).- Se establece la excepcin
de llevar copias slo en los siguientes casos:
a) Servicios de telefona prepagados con tarjetas;
b) Ventas de productos a travs de mquinas dispensadoras.
CAPTULO IV
INACTIVACIN DE FACTURAS
Artculo 46. (Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales).- I. El
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber inactivar las Facturas o
Notas Fiscales a travs del SFV, en los siguientes casos:
1. Anulacin de Facturas o Notas Fiscales: Cuando se consignen
datos incorrectos al momento de la emisin de las Facturas o Notas
Fiscales.
a) En las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y
Computarizada, se deber consignar la leyenda ANULADA en
cada Factura o Nota Fiscal original cliente y copia emisor cuando
corresponda.
b) Para las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica
Web o Electrnica por Ciclos, la anulacin se reportar a travs del
SFV dentro del periodo.
c) Para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y
Computarizada la anulacin se registrar obligatoriamente a travs
del Libro de Ventas IVA y se reportar en el SFV.
2. Facturas o Notas Fiscales No Utilizadas. Debern ser inutilizadas
las Facturas o Notas Fiscales previamente activadas e impresas
bajo las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada que no
sean utilizadas, toda vez que manifiesten errores de impresin,
se produjeran cambios en la informacin preimpresa o no fueran
utilizadas por cualquier razn, como ser:
a) Cambio de direccin del domicilio fiscal;
b) Cambio de razn social;
c) Cambio de actividad econmica;
d) Inactivacin del NIT;
e) Por cierre de sucursal;
f) Por cambio de modalidad de facturacin;
g) Por vencimiento de la fecha lmite de emisin;
h) A la finalizacin de los espectculos pblicos, reportando las
Facturas no utilizadas;
i) Por fallecimiento del titular del NIT, sea Persona Natural o Empresa
Unipersonal.
Ser de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable el resguardo de las Facturas o Notas Fiscales (originales
y copias) no utilizadas conforme normativa vigente.
3. Facturas o Notas Fiscales Extraviadas. Cuando el Sujeto Pasivo
o Tercero Responsable, extrave Facturas Manuales o Prevaloradas no
emitidas deber reportarlas a la Administracin Tributaria a travs del
SFV previo cumplimiento de los siguientes requisitos:
a) Realizar una publicacin en un peridico de circulacin nacional,
comunicando el extravo de las Facturas o Notas Fiscales y la
nulidad de las mismas, con especificacin del NIT, nombre o razn
social del Sujeto Pasivo, nmero de autorizacin y rango de los
documentos extraviados.
b) Denunciar el extravo ante la Polica Nacional.
Los requisitos previamente citados debern ser resguardados
conforme a normativa vigente.
4. Cierre de Dosificacin por Tiempo. Comprende el cierre de la
dosificacin de Facturas previamente activadas en la Modalidad de
Facturacin Computarizada, cuando se produzcan cambios en la
informacin y no se pueda continuar con la emisin de Facturas de
una determinada Dosificacin, como por ejemplo:
a) Cambio de direccin del domicilio tributario;
b) Cambio de razn social;
c) Cambio de actividad econmica;
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Pg
12
d) Inactivacin del NIT;

e) Por cierre de sucursal;
f) Por cambio de modalidad de facturacin.
II. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber resguardar
adecuadamente las Facturas o Notas Fiscales anuladas, no utilizadas y la
documentacin que respalde el extravo.
III. Para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y
Computarizada la anulacin, no utilizacin y extravo deber ser
registrada en el Libro de Ventas IVA y reportada en el SFV.
IV. En general las Facturas o Notas Fiscales de las dosificaciones cerradas,
anuladas o no utilizadas, no debern ser empleadas o emitidas; siendo el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable el obligado al cumplimiento de esta
disposicin, incluso para las caractersticas especiales de Facturacin por
Terceros o Conjunta.
V. Las Facturas o Notas Fiscales que no hubieren sido reportadas como
extraviadas, anuladas, no utilizadas y/o no cuenten con el respectivo
documento original segn corresponda, sern consideradas como
emitidas y por lo tanto sujetas a lo establecido en la reglamentacin
para la determinacin de la base imponible sobre base presunta y dems
disposiciones tributarias conexas.
Artculo 47. (Procedimiento de Inactivacin).- I. El Sujeto Pasivo
o Tercero Responsable para la Inactivacin de sus Facturas o Notas
Fiscales, deber realizar los siguientes pasos:
1. Inactivacin Manual:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Inactivacin de Facturas;
d) Registrar el Nmero de Autorizacin;
e) Seleccionar tipo de inactivacin;
f) Consignar informacin respecto de las publicaciones y denuncia
realizadas (cuando el tipo de inactivacin sea extraviada);
g) Registrar el rango de Facturas y/o Notas Fiscales;
h) Imprimir el reporte de inactivacin.
2. Inactivacin por Archivo:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Inactivacin de Facturas;
d) Cargar el Comprobante Electrnico (CE) o archivo segn
corresponda;
e) Verificar el estado del trmite;
f) Imprimir el reporte de inactivacin.
II. El formato del archivo para inactivacin por lotes Archivo deber
cumplir con lo siguiente:
1. El nombre del archivo, deber tener la siguiente estructura:
NIT_Fecha_INAC.Extensin
Dnde:
DATOS
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
DESCRIPCIN
NIT
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del contribuyente que realiza

el proceso de inactivacin.
Fecha
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de inactivacin, la

misma que deber corresponder a la fecha del sistema en formato aaaammdd
(ejemplo: 20140925).
INAC
Corresponde a un texto fijo que servir para identificar a los archivos que
contienen informacin relacionada con el proceso de inactivacin.
Extensin
Corresponde a la extensin del archivo de inactivacin, la misma que deber

ser de tipo zip.
2. La informacin proporcionada deber contener los siguientes datos:

a) NIT;
b) N DE TRAMITE;
c) N DE SOLICITUD;
d) N AUTORIZACIN;
e) N FACTURA;
f) CANTIDAD.
3. Deber estar separada por el carcter separador de barras verticales
(|) pipe.
4. Si un campo no tiene dato entonces se registrar el valor cero.
5. No deber existir descripcin de las columnas.
III. El procedimiento de inactivacin proceder para todas las
Modalidades de Facturacin siempre y cuando hubiesen sido previamente
activadas para su emisin.
Artculo 48. (Reimpresin de Reportes).- El SFV permitir al
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la reimpresin de los reportes que
hubiesen sido generados previamente por el sistema, a este efecto se
deber aplicar el siguiente procedimiento:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Consultas y Reimpresiones;
c) Seleccionar la opcin Reimpresin de Reportes;
d) Ingresar el nmero, tipo y fecha de trmite;
e) Seleccionar la opcin Descargar;
f) Imprimir el reporte respectivo.
CAPTULO V
IMPRENTAS AUTORIZADAS
Artculo 49. (Imprentas Autorizadas).- I. La Administracin
Tributaria autorizar a las imprentas para que operen como proveedores
del servicio de impresin de Facturas o Notas Fiscales a los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables, que opten por las Modalidades de
Facturacin Manual y Prevalorada, para tal efecto las imprentas que
cumplan con los requisitos y realicen los procedimientos establecidos
en el presente Captulo, sern registradas en el Padrn Nacional de
Contribuyentes como imprentas autorizadas.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern imprimir sus
talonarios de Facturas o Notas Fiscales, nicamente en una imprenta
autorizada por la Administracin Tributaria, sin la posibilidad de fraccionar
el trmite de dosificacin.
Artculo 50. (Requisitos para la Autorizacin de Imprentas).Para poder imprimir Facturas o Notas Fiscales las imprentas debern
solicitar a travs del SFV la respectiva autorizacin, debiendo cumplir
previamente con los siguientes requisitos generales:
a) Estar registrado en el Padrn Nacional de Contribuyentes y pertenecer
al Rgimen General;
b) Tener vigente el cdigo de actividad econmica principal o secundaria
11002 - Actividades de Impresin (imprenta, encuadernacin y
serigrafa);
c) Tener informacin actualizada en el Padrn Nacional de Contribuyentes
del domicilio tributario as como del taller en el que debe encontrarse
la maquinaria;
d) No tener obligaciones tributarias pendientes de cumplimiento;
e) No se encuentre en el Registro de Riesgo Tributario con marcas de
control activas;
f) Tener conexin a Internet;
g) Declarar la marca, modelo, nmero de serie y tipo de mquinas
impresoras (prensas) con las que cuente el solicitante. El nmero
de serie deber estar necesariamente grabado en la maquinaria
declarada.
Artculo 51. (Solicitud de Autorizacin de Imprenta).- Para
realizar la solicitud de imprenta autorizada, el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, deber a travs de la Oficina Virtual realizar los siguientes
pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Imprentas;
c) Seleccionar la opcin Solicitud de Imprenta Autorizada;
d) Consignar la informacin requerida en el formulario de solicitud;
e) Imprimir reporte de solicitud.
El formulario de solicitud remitido a travs de la Oficina Virtual se
constituye en una Declaracin Jurada conforme lo establece el Pargrafo
I del Artculo 78 de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano.
Artculo 52. (Procedimiento de Autorizacin de Imprentas).- I.
Registrada la solicitud de autorizacin de imprenta a travs del SFV y
generado el reporte de solicitud, la Administracin Tributaria realizar la
inspeccin fsica hasta los veinte (20) das siguientes de dicha solicitud,
a efectos de verificar la informacin declarada por la imprenta solicitante
en cuanto a los domicilios y datos de las mquinas impresoras, a cargo
de la dependencia operativa competente.
II. Realizada la inspeccin y en caso que sta no denote discrepancias
con la informacin declarada por la imprenta solicitante, en un plazo
mximo de cinco (5) das de efectuada la inspeccin, corresponder
a la dependencia operativa registrar los resultados para la emisin del
Certificado de Autorizacin de Imprenta a travs del SFV; caso contrario
y en el mismo plazo, se rechazar la solicitud con el formulario de
inspeccin que contendr las observaciones y motivos del rechazo.
III. El rechazo, no inhibe el derecho de los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables a formular una nueva solicitud, subsanando las
observaciones previas.
IV. La Administracin Tributaria comunicar el resultado de la solicitud de
autorizacin de imprenta a travs del SFV.
V. El Certificado de Autorizacin de Imprenta, tendr una vigencia de
dos aos computable a partir de la fecha de la comunicacin; concluido
el trmino establecido deber realizar una nueva solicitud a objeto de
renovar su autorizacin.
Artculo 53. (Control a Imprentas Autorizadas).- I. Las imprentas
autorizadas debern procesar los trabajos de impresin, cumpliendo
con las formalidades y procedimientos establecidos en la presente
Resolucin, a tal efecto la Administracin Tributaria realizar controles
que identificarn el cumplimiento de los trabajos asignados, aplicando
cuando corresponda los conceptos de suspensin temporal o cancelacin
definitiva, en base a los siguientes criterios de control procesados con
corte al ltimo da del mes sobre los datos del mes anterior:
1. Trabajos no Activados frente a los Trabajos Asignados: Es la
relacin de las solicitudes de dosificacin asignadas en el SFV por la
imprenta, respecto a los trabajos que no hubieren sido activados por
la misma.
DESCRIPCIN
Trabajos no Activados Vs.
Trabajos Asignados
FRMULA DE CLCULO
(Cantidad de trabajos de impresin NO activados /
Cantidad de trabajos de impresin asignados) * 100
2. Trabajos Cancelados por la Imprenta Autorizada frente a los

Trabajos Asignados: Es la relacin de las solicitudes de dosificacin
canceladas por la imprenta en mutuo acuerdo con el Sujeto Pasivo o

Tercero Responsable respecto a las solicitudes asignadas en el SFV.
DESCRIPCIN
FRMULA DE CLCULO
Trabajos Cancelados
(Cantidad de trabajos de impresin cancelados por la imprenta
Vs. Trabajos Asignados / Cantidad de trabajos de impresin asignados) * 100
II. A partir de la finalizacin del proceso de control, que permite obtener

informacin necesaria para desarrollar el seguimiento de las imprentas
autorizadas, posteriormente y cuando corresponda, se realizarn
los procesos de suspensin temporal o cancelacin definitiva de la
autorizacin a la imprenta para realizar trabajos de impresin como se
detalla a continuacin:
1. Suspensin Temporal: Implica la imposibilidad de realizar nuevos
trabajos de impresin, por el transcurso de tres (3) meses, salvo
trabajos en proceso asignados con anterioridad a la suspensin,
pudiendo ser activados o cancelados. La suspensin temporal se
aplicar cuando se verifique una de las causales directas e indirectas
descritas a continuacin:
1.1. Directas. Cuando los criterios de control aplicados al
comportamiento de la imprenta autorizada, establecidos en los
Numerales 1 y 2 del Pargrafo precedente, hubieren superado
los porcentajes mximos de incumplimiento establecidos por la
Administracin Tributaria, dentro el perodo de control.
1.2. Indirectas.
a) En caso que la imprenta autorizada no cuente con informacin
actualizada en el Padrn Nacional de Contribuyentes;
b) De verificarse obligaciones tributarias pendientes de cumplimiento;
c) Contar en el Registro de Riesgo Tributario con marcas de control
activas determinadas por la Administracin Tributaria;
d) Si la imprenta realiza y/o activa trabajos de impresin para
espectculos pblicos sin la correspondiente dosificacin otorgada
por el SFV.
Las imprentas autorizadas sern pasibles de suspensin en un mximo
de tres (3) oportunidades durante la vigencia de cada autorizacin.
2. Cancelacin Definitiva: Corresponder la cancelacin definitiva de la
imprenta del Padrn Nacional de Contribuyentes sin la posibilidad de
volver a obtener la autorizacin para realizar trabajos de impresin de
Facturas y/o Notas Fiscales; permitiendo la activacin o cancelacin
de aquellos trabajos autorizados con anterioridad a la aplicacin de
la cancelacin definitiva, en caso de verificarse cualquiera de las
siguientes causales descritas a continuacin:
a) Si la imprenta autorizada hubiere acumulado ms de tres (3)
suspensiones temporales, computadas desde la fecha de la
autorizacin vigente;
b) Si la imprenta autorizada tuviere un informe del Departamento
de Fiscalizacin que revele la reproduccin de Facturas o Notas
Fiscales no autorizadas y/o la utilizacin indebida de datos
proporcionados por la Administracin Tributaria a los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que soliciten los trabajos de
impresin.
3. Baja de autorizacin de imprenta: Las imprentas que hubiesen sido
autorizadas y se encuentren adecuadamente registradas, pueden
solicitar la baja de su autorizacin siempre y cuando no cuenten con
trabajos asignados pendientes de activacin, realizando los siguientes
pasos:
a) Ingresar a la Oficina Virtual;
b) Seleccionar la opcin Imprentas;
c) Elegir la opcin Baja.
III. En caso que el NIT de la imprenta autorizada pase de estado activo a
inactivo en el Padrn Nacional de Contribuyentes, sea a solicitud de sta o
de oficio conforme normativa vigente; implicar la prdida automtica de
la calidad de imprenta autorizada, debiendo la misma activar o cancelar
aquellos trabajos en proceso asignados con anterioridad a la inactivacin.
CAPTULO VI
EFECTOS TRIBUTARIOS
Artculo 54. (Apropiacin del Crdito Fiscal).- I. La Factura, Nota
Fiscal o Documento Equivalente es vlida para respaldar la liquidacin de
los impuestos IVA, RC-IVA, IUE y como descargo en el Sistema Tributario
Integrado (STI), en los trminos dispuestos en la Ley N 843 (Texto
Ordenado Vigente) y Decretos Supremos reglamentarios, siempre que
cumplan los siguientes requisitos:
1. Sea el original del documento (fsico en las Modalidades de Facturacin
Manual, Prevalorada y Computarizada o digital en las Modalidades de
Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos);
2. Haber sido debidamente dosificada por la Administracin Tributaria,
consignando el Nmero de Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo
emisor, el nmero de Factura y el Nmero de Autorizacin;
3. Consigne la fecha de emisin y sta se encuentre dentro del periodo
a liquidar del impuesto;
4. Acredite la correspondencia del titular, consignando el NIT del
comprador o el nmero de Documento de Identificacin de
ste, cuando no se encuentre inscrito en el Padrn Nacional de
Contribuyentes.
En caso que el comprador sea Sujeto Pasivo tanto del IVA y del
RC-IVA (dependientes), deber solicitar se consigne el NIT en los
documentos de gastos relacionados a la actividad gravada por el
RND 10-0025-14
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13
IVA y el Documento de Identificacin en aquellos que respalden

gastos personales a efectos de descargar el RC-IVA (dependientes).
Asimismo, en caso que el comprador sea Sujeto Pasivo del IUE y
ejerza profesiones liberales y/u oficios en forma independiente, debe
solicitar se consigne su NIT en las Facturas o Notas Fiscales por
compra de bienes y servicios;
5. Consigne para Personas Naturales mnimamente el primer apellido,
para Empresas Unipersonales tambin es vlido el nombre comercial y
para Personas Jurdicas la razn social o sigla, los errores ortogrficos
no invalidan el Crdito Fiscal IVA de la Factura;
6. El monto facturado en numeral y literal deben ser coincidentes;
7. No presente enmiendas, tachaduras, borrones, sobreposiciones u
otras alteraciones;
8. Cuente con la informacin de la transaccin de acuerdo a lo establecido
en la presente Resolucin para los Sujetos Pasivos alcanzados por el
IVA;
9. Contar con el respaldo de medios fehacientes de pago cuando
la Factura refiera a transacciones mayores o iguales a Bs50.000
(Cincuenta mil 00/100 Bolivianos);
10.Consigne el cdigo de control, slo cuando la modalidad de
facturacin empleada implique la generacin de este dato.
La emisin de Facturas que incumplan otros requisitos distintos a los
mencionados en los incisos precedentes no invalida el Crdito Fiscal, sin
perjuicio de aplicar las sanciones que correspondan al emisor.
II. Adems de lo previsto en el Pargrafo precedente, para efectos del
cmputo del Crdito Fiscal IVA y gastos deducibles del IUE, las compras,
adquisiciones y/o contrataciones debern estar:
1. Vinculadas con la actividad gravada que desarrolla;
2. Registradas contablemente y contar con el documento de respaldo
de la transaccin que demuestre la efectiva realizacin del
hecho econmico, a excepcin de los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables no obligados a llevar registros contables.
III. La Declaracin nica de Importacin (DUI) deber cumplir con los
requisitos establecidos en el Pargrafo I del presente Artculo segn
corresponda, salvando los datos que no puedan consignarse como
consecuencia de la estructura y formato particular de dicho documento.
IV. Se consideraran vlidos los boletos y dems documentos equivalentes
emitidos por Lneas Areas, Agentes Generales y Agencias de Viaje
conforme a las disposiciones de Facturacin de Lneas Areas afiliadas o
no a IATA contenidas en la presente Resolucin.
V. Sern vlidas para el respaldo del Crdito Fiscal, las Facturas o
Notas Fiscales de servicios bsicos (electricidad, agua, gas domiciliario
y telfono), cuyo NIT o nmero de Documento de Identificacin no
concuerde con el del comprador (o no contenga este dato), siempre y
cuando el domicilio fiscal consignado en los documentos coincida con
el declarado por el beneficiario en el Padrn Nacional de Contribuyentes
para el caso del IVA o el domicilio consignado en la Declaracin Jurada
correspondiente para el caso del RC-IVA.
VI. Sern vlidas las Facturas de la Modalidad de Facturacin
Prevalorada, emitidas sin NIT o nmero de Documento de Identificacin
del comprador, ni fecha de emisin conforme las previsiones de la
presente Resolucin.
VII. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas fuera de la fecha lmite
de emisin, sern vlidas para el Crdito Fiscal, sin perjuicio de que la
Administracin Tributaria imponga la sancin correspondiente al emisor.
Artculo 55. (Imputacin del Crdito Fiscal).- I. Conforme lo previsto
por la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente) y como regla general, el
Crdito Fiscal respaldado en las Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes debe ser imputado en el perodo fiscal al que corresponda la
fecha de emisin del documento.
Para el caso del RC-IVA el Crdito Fiscal de la Factura, Nota Fiscal o
Documento Equivalente, debe ser imputado considerando que su fecha
de emisin no sea mayor a ciento veinte (120) das anteriores a la fecha
de finalizacin del trimestre que se declara (RC-IVA-Contribuyentes
Directos) o a la fecha de presentacin del formulario al empleador (RCIVA Dependientes).
Las Facturas emitidas en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual,
Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, al ser emitidas en medios
digitales, no requerirn ser impresas para el descargo del Crdito Fiscal
correspondiente al RC-IVA.
II. Las Facturas autorizadas y emitidas bajo la Modalidad de Facturacin
Prevalorada que no consignen la fecha de emisin, conforme lo previsto
en la presente Resolucin, debern ser imputadas como mximo
hasta el perodo fiscal correspondiente a la fecha lmite de emisin,
excepcionalmente para el caso del RC-IVA hasta ciento veinte (120) das
posteriores a la fecha lmite de emisin.
III. La Factura o Nota Fiscal emitida por el sector de servicios
de telecomunicacin a terceros puede respaldar el Crdito Fiscal
correspondiente al periodo fiscal de la fecha de emisin o bien a la fecha
de su efectivo pago, en este ltimo caso la fecha de pago no podr ser
mayor a ciento ochenta (180) das computados a partir de la fecha de
emisin.
IV. El Crdito Fiscal de las Declaraciones nicas de Importacin (DUIs)
debe ser imputado en el periodo correspondiente a la fecha de pago de
dichos documentos, con la que finalice el Despacho Aduanero.
V. La falta de legibilidad en la imagen del Cdigo QR no ser causal para
depurar el Crdito Fiscal.
Artculo 56. (Facturas sin Derecho a Crdito Fiscal).- Las Facturas
o Notas Fiscales que son emitidas bajo esta caracterstica especial son:
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
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14
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
a) Operaciones realizadas al interior de Zonas Francas, slo para

concesionarios o usuarios debidamente autorizados;
b) Ventas en locales Duty Free;
c) Factura Comercial de Exportacin;
d) Operaciones de turismo receptivo conforme lo dispuesto en el Artculo
30 de la Ley N 292 de fecha 25 de septiembre de 2012, General de
Turismo Bolivia te espera;
e) Operaciones realizadas dentro el radio urbano de la Ciudad de Cobija
(ZOFRACOBIJA);
f) Operaciones de transporte internacional de carga por carretera,
sujetas al Rgimen de Tasa Cero en el IVA dispuesto en la Ley N
3249 de 1 de diciembre de 2005;
g) La venta de libros de produccin nacional e importados, y de
publicaciones oficiales de instituciones del Estado Plurinacional de
Bolivia, sujetas al rgimen de Tasa Cero en el IVA dispuesto por la Ley
N 366 de 29 de abril de 2013 (ver Anexo N 14);
h) Venta de moneda extranjera;
i) Artistas nacionales sujetos a la Ley N 2206 de 30 de mayo de 2001;
j) Otros previstos en norma especfica.
CAPTULO VII
CASOS ESPECIALES
SECCIN I
TAMAOS
Artculo 57. (Autorizacin para Tamaos Especiales).- I. Cuando
los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que utilicen la Modalidad
de Facturacin Computarizada no puedan cumplir con los tamaos
establecidos en el Pargrafo I del Artculo 14 de la presente Resolucin
por razones tecnolgicas, debern solicitar autorizacin a travs del SFV
para utilizar tamaos especiales.
II. La solicitud de autorizacin para el uso de tamaos especiales de
Facturas o Notas Fiscales, deber realizarse con carcter previo a la
dosificacin de Facturas.
Artculo 58. (Procedimiento para Tamaos Especiales).- El Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable, para la autorizacin de tamaos especiales
de Facturas o Notas Fiscales deber realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar Casos Especiales;
d) Seleccionar Autorizacin Uso de Tamao Extraordinario de Papel;
e) Registrar datos de la solicitud;
f) Consignar el motivo de la solicitud;
g) Imprimir reporte.
SECCIN II
EMISIN Y REGISTRO
Artculo 59. (Alquileres).- I. De conformidad a lo dispuesto en
el Inciso e) del Artculo 3 y el Inciso b) del Artculo 4, de la Ley N
843 (Texto Ordenado Vigente), se constituyen en Sujetos Pasivos del
IVA quienes alquilen bienes muebles y/o inmuebles, debiendo emitir la
correspondiente Factura o Nota Fiscal a momento de perfeccionarse el
hecho generador del impuesto.
II. En caso de alquiler de bienes inmuebles, se deber emitir la Factura
con el ttulo RECIBO DE ALQUILER, autorizada por el SFV con la
caracterstica especial Alquiler de bienes inmuebles establecida en la
presente Resolucin.
III. En los dems casos de alquiler distintos a bienes inmuebles,
se deber emitir la correspondiente Factura o Nota Fiscal utilizando
cualquiera de las Modalidades de Facturacin y los dems aspectos
inherentes establecidos en la presente Resolucin.
Artculo 60. (Facturas Comerciales de Exportacin).- I. Se
encuentran obligados a la emisin de la Factura Comercial de Exportacin
los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realicen exportaciones
de forma habitual y/o aquellas alcanzadas por el Rgimen de Devolucin
Impositiva.
II. Las Personas Naturales o Jurdicas que de conformidad a las Leyes
N 1489, 1963 y 1731, realicen exportaciones definitivas de mercancas,
incluyendo las exportaciones RITEX, debern estar registrados con la
caracterstica tributaria Exportadores - Habilitacin de Notas Fiscales
Sin Derecho a Crdito Fiscal en el Padrn Nacional de Contribuyentes
y para fines de control tributario debern emitir una Factura Comercial
de Exportacin aplicando los procesos de dosificacin y dems aspectos
relacionados, segn corresponda (ver Anexo N 8).
III. Las Facturas Comerciales de Exportacin no generan Crdito Fiscal
para el comprador. Las exportaciones se encuentran liberadas del IVA de
conformidad al Artculo 11 de la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente).
IV. No se encuentran obligados a emitir Factura Comercial de Exportacin
dosificada cuando se realice la exportacin de efectos personales
y/o menaje domstico, la exportacin de cantidades pequeas por
ejemplo muestras de producto o quienes realicen exportaciones sin
fines comerciales las cuales no sern sujetas a devolucin impositiva.
Asimismo, no se encuentran obligados a emitir Factura Comercial de
Exportacin dosificada, las encomiendas internacionales u otras piezas
postales, transportadas por entidades de servicio expreso o postal de
acuerdo a normas internacionales de servicio de correos, no sujetos a
devolucin.
V. En caso de operaciones de reimportacin corresponder anular la

Factura Comercial de Exportacin previamente emitida, debiendo ser
reportada a travs del SFV y registrada en el Libro de Ventas como
Factura Anulada, aplicando el procedimiento de inactivacin establecido
en la presente Resolucin.
VI. Las Facturas Comerciales de Exportacin emitidas en Libre
Consignacin debern ser dosificadas por la Administracin Tributaria
con la caracterstica especial en Libre Consignacin. Para efectos
de la devolucin impositiva, el exportador deber reemplazar las
Facturas Comerciales de Exportacin en Libre Consignacin con las
correspondientes Facturas Comerciales de Exportacin debidamente
habilitadas por el Servicio de Impuestos Nacionales, una vez cerrada o
concluida la operacin de exportacin con DUE definitiva.
VII. Las Facturas Comerciales de Exportacin de minerales no debern
consignar el valor de las regalas.
Artculo 61. (Facturas por Venta de Combustibles).- I. En
cumplimiento a lo establecido en el Artculo 16 de la Ley N 100 de
4 de abril de 2011, los contribuyentes que comercialicen combustibles
subvencionados por el Estado Plurinacional de Bolivia (Gasolina Especial,
Gasolina Premium, Disel y Gas Natural Vehicular), debern consignar en
las Facturas emitidas el nmero de placa del automotor, identificando si
es placa nacional o extranjera.
II. Las Facturas por la venta de combustibles para maquinaria y equipo
pesado, tales como tractores, moto-niveladoras, palas mecnicas,
maquinaria agrcola, debern consignar la placa o cuando no tenga sta
se consignar el nmero de identificacin del vehculo (nmero de chasis
o VIN).
III. Las Estaciones de Servicio de venta de combustibles, Gasolina
Especial, Gasolina Premium y Disel debern registrar de forma
obligatoria en la Factura el Nmero de Autorizacin de venta, emitido por
las entidades reguladoras, de fiscalizacin y control, cuando se trate de
ventas iguales o mayores a 121 litros o el volumen que permita la norma
especfica aplicable a cada caso.
IV. La venta de suministro de productos refinados de petrleo (Gasolina
Especial, Gasolina Premium o Disel, Gas Natural Vehicular - GNV,
industrializados y otros), a medios de transporte con placa de circulacin
extranjera, debern ser facturadas a los precios internacionales fijados
por el ente regulador conforme dispone el Pargrafo III del Artculo 18 de
la Ley N 100 de 4 de abril de 2011.
Artculo 62. (Exportacin de Servicios Tursticos).- I. Los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que exporten servicios tursticos,
podrn aplicar el beneficio fiscal establecido en la Ley N 292 de 25
de septiembre de 2012, General de Turismo Bolivia te espera y
Decreto reglamentario vigente, siempre que se trate de prestacin de
servicios tursticos receptivos a extranjeros no residentes en el pas, con
permanencia no mayor a ciento ochenta y tres (183) das sin interrupcin
y no cuenten con vivienda habitual o con un domicilio permanente en
territorio nacional (ver Anexo N 10).
II. Las Personas Jurdicas o Empresas Unipersonales registradas y
autorizadas por autoridad de turismo competente, podrn aplicar el
beneficio sealado en el pargrafo anterior, siempre que estn inscritas
en el Padrn Nacional de Contribuyentes con la caracterstica tributaria
Actividades de Turismo Receptivo y realicen las siguientes actividades:
1. Operador Local: Actividad realizada por Personas Jurdicas o
Empresas Unipersonales que presten servicios de turismo organizado
desde los mercados de origen (exterior) hacia el territorio nacional, a
travs de la venta de paquetes tursticos. Este beneficio no alcanza a
la venta de paquetes tursticos realizada dentro el territorio nacional.
2. Establecimientos de Hospedaje: Actividad realizada por Personas
Jurdicas o Empresas Unipersonales que presten servicios de
alojamiento temporal, tales como hoteles, apart-hoteles, hostales,
residenciales, y dems contemplados en normas del sector turismo,
siempre y cuando sean realizados dentro del establecimiento y por el
mismo prestador del servicio.
III. Los Operadores de Turismo Receptivo debern emitir Facturas
o Notas Fiscales con la caracterstica especial Sin Derecho a Crdito
Fiscal por el valor del paquete o del programa de turismo, consignando
el nombre y apellido del turista y en el campo NIT el valor cero (0).
Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los establecimientos de
hospedaje, por el servicio de alojamiento temporal a turistas que lleguen
al pas mediante Programas de Operadores de Turismo Receptivo,
debern ser emitidas a nombre del Operador de Turismo consignando el
NIT de ste y registrando el nombre y apellido de cada turista extranjero
no residente. Los establecimientos que presten servicio de hospedaje
a turistas extranjeros no residentes que individualmente lleguen al pas
(sin Programa de Operadores de Turismo Receptivo), debern emitir la
Factura o Nota Fiscal con la caracterstica especial Sin Derecho a Crdito
Fiscal, consignando el nombre del turista y el valor cero (0) en los
campos NIT y Operador de Turismo Receptivo.
En ambos casos se debe respaldar la Factura emitida con fotocopia
del Documento de Identificacin o Pasaporte del turista extranjero no
residente.
Artculo 63. (Facturacin Transporte Terrestre).- I. Los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que presten servicios de transporte
terrestre de pasajeros y/o carga dentro del territorio nacional y no estn
alcanzados e inscritos en el Sistema Tributario Integrado (STI), debern
emitir Factura o Nota Fiscal conforme las modalidades previstas en la
presente Resolucin.
II. En caso de usar la Modalidad de Facturacin Manual, se deber
cumplir con los aspectos tcnicos establecidos para sta modalidad en la
presente Resolucin, pudiendo ajustar su formato al tipo cuerpo - taln,
considerando los lmites mnimos y mximos definidos para el tamao
en la Modalidad de Facturacin Prevalorada establecido en la presente

Resolucin.
Artculo 64. (Tasa Cero - IVA).- Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que se encuentren alcanzados por el rgimen Tasa
Cero en IVA para el Transporte Internacional de Carga por Carretera,
Venta de Libros y otras establecidas por Ley para emitir Facturas con la
caracterstica especial Tasa Cero Sin Derecho a Crdito Fiscal, debern
estar inscritos en el Padrn Nacional de Contribuyentes con la actividad
econmica establecida en normativa emitida para tal efecto, asimismo
debern tener registrada la correspondiente caracterstica tributaria Tasa
Cero - IVA.
Artculo 65. (Comercializacin de alimentos Seguridad
Alimentaria y Abastecimiento).- I. En la comercializacin de
alimentos exentos de impuestos con el fin de resguardar la Seguridad
Alimentaria y Abastecimiento, que cuenten con autorizacin del Ministerio
de Economa y Finanzas Pblicas, se debern emitir Facturas o Notas
Fiscales sin derecho a Crdito Fiscal en las modalidades dispuestas en la
presente Resolucin.
II. Para la comercializacin en el mercado interno de alimentos exentos
por seguridad alimentaria y abastecimiento, los comercializadores de
alimentos debern registrar en el SFV el Nmero de Autorizacin emitido
por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas y la Resolucin de la
MAE, debiendo adjuntar ambos documentos en archivo digital, para la
correspondiente dosificacin de Facturas o Notas Fiscales Sin Derecho
a Crdito Fiscal.
III. Para efectos de control, los alimentos comercializados bajo esta
caracterstica debern llevar un kardex de inventario independiente por
producto a ser comercializado. Mismo que deber ser conservado por
el contribuyente conforme establece la Ley N 2492 Cdigo Tributario
Boliviano, y puesto a disposicin de la Administracin Tributaria a
requerimiento.
Artculo 66. (Facturacin en Zonas Francas).- I. La Facturacin en
Zonas Francas se sujetar a lo establecido en el Decreto Supremo N 470
de 7 de abril de 2010, conforme a lo siguiente:
1. Concesionario al Usuario: Se deber emitir Facturas Sin Derecho a
Crdito Fiscal por administracin y explotacin de la zona franca,
alquiler, venta de espacios y otros servicios, (Ver Anexo N 20).
2. Concesionario al prestador de Servicios Conexos: Se deber emitir
Factura o Nota Fiscal con derecho a Crdito Fiscal por la prestacin de
servicios del Concesionario al prestador de Servicios Conexos.
3. Usuarios: Debern emitir Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal por
las operaciones realizadas al interior de la zona franca, (Ver Anexo
N 20).
4. Prestadores de Servicios Conexos: Se deber emitir Factura con
Derecho a Crdito Fiscal, cuando las personas naturales o jurdicas
presten servicios conexos dentro de las Zonas Franca Comerciales
e Industriales, tales como Bancos, Empresas de Seguro, Agencias y
Agentes Despachantes de Aduana, restaurantes, y toda otra persona
que no sea usuaria ni concesionaria y preste cualquier otro servicio
estando alcanzadas por los tributos establecidos en la Ley 843 (Texto
Ordenado Vigente) y dems disposiciones complementarias.
II. En caso que los concesionarios o usuarios de Zonas Francas
Comerciales e Industriales realicen actividades gravadas fuera de stas,
debern emitir Facturas o Notas Fiscales con derecho a Crdito Fiscal de
acuerdo a lo previsto en la presente Resolucin.
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que desarrollen
actividades en zona franca Cobija, conforme lo dispuesto en la Ley N
1850 de 7 de abril de 1998, y el Decreto Supremo N 25933 de 10 de
octubre de 2000, tienen la obligacin de emitir Facturas o Notas Fiscales
Sin Derecho a Crdito Fiscal, a objeto de respaldar las operaciones
realizadas dentro de esa ciudad, aplicando lo dispuesto en los Pargrafos
anteriores.
La emisin de Facturas o Notas Fiscales Sin Derecho a Crdito Fiscal en
Zona Franca Cobija, slo sern vlidas para operaciones realizadas al
interior de esa ciudad. Por toda venta de bienes o prestacin de servicios
que trascienda el radio urbano de la misma (Ejemplos: transportes,
telecomunicaciones, servicios financieros), deber emitirse Facturas con
derecho a Crdito Fiscal.
Artculo 67. (Facturacin de Lneas Areas afiliadas o no a
IATA).- I. Para aquellas Lneas Areas afiliadas o no a IATA, Agencias
de Viaje y Agentes Generales Autorizados, que operen con sistemas de
reserva global GDS y otros, se establece el siguiente tratamiento especial:
Los boletos manuales, automticos y los recibos de boletos electrnicos
PR (Passenger Receipt) y virtuales (ET), emitidos directamente por las
Lneas Areas y Agentes Generales Autorizados as como los emitidos
por las Agencias de Viaje, estos ltimos bajo el sistema regularizado
denominado Billing and Settlement Plan (BSP Plan de Facturacin
Bancaria) de IATA, sern considerados como Documentos Equivalentes
a efectos tributarios.
Los documentos previamente referidos, debern consignar mnimamente
los siguientes datos:
1. Lugar y fecha de emisin;
2. Nmero de boleto o documento (Nmero de Factura);
3. Nombre del pasajero (o remitente o destinatario en el pas);
4. NIT del beneficiario si es Sujeto Pasivo del IVA o el Nmero de
Documento de Identidad del beneficiario si es persona natural;
5. Nombre completo o abreviado y NIT de la Aerolnea o Agente General
Autorizado;
6. Nombre y Cdigo IATA del Agente de Viajes que emite por cuenta de
la Aerolnea o Agente General Autorizado;
RND 10-0025-14
Pg
15
7. El Impuesto a las Salidas reas al Exterior - ISAE, que estar detallado

en forma separada, identificado con un Cdigo nico;
8. Cdigo(s) e importe(s) de depsito(s) por el Servicio de Terminal
Aeroportuaria Nacional o Internacional.
El Cdigo QR no es requisito para los boletos areos y dems
documentos emitidos por lneas areas afiliadas o no a IATA.
El importe sujeto a Crdito Fiscal consignado en los boletos areos,
estar compuesto por:
En el caso de las Lneas Areas Nacionales:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Service Charge (QM)
En el caso de las Lneas Areas Internacionales:

Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO)
Las Lneas Areas Internacionales o Agentes Generales Autorizados

que opten por exponer en el boleto areo de forma separada a la Tarifa
Neta (FARE) otros costos que forman parte del servicio, que a la fecha
son cobrados a los pasajeros dentro la Tarifa Neta (FARE), para vuelos
originados en el territorio nacional, podrn utilizar los cdigos (YQ) o (YR)
en el boleto areo, en este caso el importe sujeto a Crdito Fiscal al cual
tendr derecho el pasajero o beneficiario estar compuesto por:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Otros Conceptos (YQ o YR)
En caso que las Lneas Areas Internacionales o Agentes Generales

Autorizados utilicen alguno de los cdigos (YQ) o (YR) para el cobro
de otros conceptos no alcanzados por impuestos nacionales como ser
tributos, derechos aeroportuarios y/u otros cargos del exterior, dichos
cdigos no formarn parte del importe sujeto a Crdito Fiscal, ya que
dichos conceptos no se encuentran relacionados con los servicios de
transporte originados en el territorio nacional.
II. Las Lneas Areas Internacionales o Agentes Generales debern
utilizar los mejores mecanismos que vean convenientes para informar a
los pasajeros el monto sujeto a Crdito Fiscal en los boletos areos que
emitan de manera directa o mediante agencias de viajes.
1. El nmero de boleto o documento (Nmero de Factura) deber
cumplir con lo siguiente:
a) Estar formado por el Cdigo de Aerolnea (3 dgitos) + Forma
y Nmero de Serie (10 dgitos), haciendo un total de trece (13)
dgitos;
b) En los boletos manuales, estar preimpreso;
c) En los boletos automticos podr ser diferente al nmero
preimpreso del boleto;
d) En los boletos electrnicos ser asignado por sistemas
computarizados.
2. Los boletos manuales, automticos y los recibos de boletos electrnicos
PR (Passenger Receipt) o virtuales (ET), emitidos directamente por las
Lneas Areas o Agentes Generales Autorizados as como los emitidos
por las Agencias de Viajes, no estn obligados a ser emitidos con
numeracin correlativa ni ascendente.
3. Los boletos o billetes areos emitidos por las Lneas Areas, Agencias
de Viajes y Agencias Generales Autorizadas, afiliadas a IATA o no,
debern consignar la informacin correspondiente al importe por
cobro de Servicio de Terminal Aeroportuaria. Asimismo, no podrn
consignarse cobros por otros servicios sujetos a los impuestos
nacionales cuya Facturacin se sujetar a lo dispuesto en la presente
Resolucin.
III. Los comprobantes de los documentos MPD, MCO, MSR, EMD y
EAWB, manuales y electrnicos, sern considerados como Documentos
Equivalentes a todos los efectos tributarios, siempre y cuando se utilicen
para los fines que fueron creados u otros.
Los comprobantes de los documentos MPD, MCO, MSR, EMD y EAWB u
otros documentos utilizados para el mismo propsito, debern consignar
necesariamente los datos establecidos en el Pargrafo I de la presente
Resolucin, con la nica excepcin que en el documento EAWB el nmero
de boleto podr ser de hasta 13 dgitos.
IV. Las Lneas Areas, Agentes Generales Autorizados y las Agencias
de Viaje no estarn obligadas a mantener copias fsicas de los boletos y
documentos a los que se refieren los Pargrafos anteriores, en la medida
que se generen copias digitales, que sean registradas y archivadas
en medios electrnicos asegurando el cumplimiento de las siguientes
condiciones: Que la informacin sea completa, correcta, exacta, ntegra
y permita identificar todos los datos de la transaccin as como las fechas
de procesamiento y de registro, con un mecanismo de seguridad que
haga evidente algn cambio o alteracin, conforme lo dispuesto en el
segundo Prrafo del Pargrafo I, Artculo 79 de la Ley N 2492 Cdigo
Tributario Boliviano.
V. Se autoriza a las Lneas Areas, Agentes Generales Autorizados y a
IATA, hacer imprimir o adquirir en el exterior del Estado Plurinacional, de
acuerdo a modelos internacionales, los boletos manuales y automticos
y dems documentos sealados. El Servicio de Impuestos Nacionales
no asignar rangos de numeracin para la impresin y emisin de los
Boletos Areos y otros documentos relacionados con los servicios de
transporte areo.
VI. El depsito por el Servicio de Terminal Aeroportuaria Nacional o
Internacional, realizado por el pasajero al adquirir su boleto o billete
areo, deber ser facturado por el Administrador de Aeropuerto (Santa
Cruz Aeropuerto Viru Viru, El Alto Aeropuerto El Alto y Cochabamba
-Aeropuerto Jorge Wilstermann), cuando ste perciba dicho importe o se
haga uso del mencionado servicio, lo que ocurra primero.
VII. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables sealados en el
presente Artculo, debern cumplir con la presentacin del Libro de
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
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16
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Compras y Ventas IVA, excluyendo el detalle de las ventas por concepto

de pasajes y dems servicios de transporte areo las cuales debern ser
informadas en la forma y condiciones establecidas en el Captulo VIII de
la presente Resolucin.
Para fines probatorios, IATA tiene la obligacin de acreditar o certificar
las impresiones de la informacin proporcionada, a requerimiento del
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Artculo 68. (Notas de Crdito - Dbito).- I. Cuando efectivamente
se produzca una devolucin o rescisin entre vendedor y comprador,
sea total o parcial de bienes o servicios adquiridos con anterioridad al
periodo que se liquida, deber emitirse la Nota de Crdito - Dbito a
efectos de realizar los correspondientes ajustes en la liquidacin del IVA,
considerando lo siguiente:
1. En caso que la operacin hubiere sido efectuada entre Sujetos Pasivos
del IVA, se emitir el documento tributario de ajuste, correspondiendo
imputar un Crdito Fiscal al Emisor y un Dbito Fiscal al Comprador,
afectando el periodo fiscal en el que se produjo la devolucin o
rescisin.
2. Cuando el comprador que realiza la devolucin no sea Sujeto Pasivo
del IVA, el vendedor deber exigir la Factura original como requisito
para emitir la correspondiente Nota de Crdito - Dbito, sin entregar
al Comprador ningn ejemplar de la misma, para luego proceder al
archivo conjunto de tales documentos. Adems se deber tener en
cuenta los siguientes casos:
a) Si la devolucin o rescisin es total, la Nota de Crdito - Dbito
deber expresar tal importe y las referencias de la Factura original.
b) Si la devolucin o rescisin es parcial, la Nota de Crdito - Dbito
deber expresar el importe correspondiente y las referencias de
la Factura original, discriminando el valor de lo efectivamente
devuelto o rescindido de lo que queda vigente.
Para el caso de Facturacin Conjunta se podr archivar una fotocopia de
la Factura original a efectos de no afectar la utilizacin de las Facturas
de los Sujetos Pasivos incluidos; sin embargo, se deber inhabilitar (de
forma impresa o con sello de goma) la Factura original resultado de la
devolucin o rescisin lograda, evitando de esta manera su uso.
La Nota de Crdito - Dbito debidamente emitida ser utilizada para
respaldar el Crdito Fiscal al Vendedor de los bienes o Prestador de
servicios en el periodo en el que se produzca la devolucin o rescisin,
generando el correspondiente dbito fiscal en el mismo periodo para el
Comprador.
II. Las Notas de Crdito - Dbito debern ser autorizadas por la
Administracin Tributaria de acuerdo al tratamiento general, con la
caracterstica especial habilitada al efecto. Asimismo para su emisin
podrn aplicar las Modalidades de Facturacin Manual y Computarizada,
considerando los formatos establecidos en la presente Resolucin para
cada caso.
III. Las Notas de Crdito - Dbito debern ser emitidas a momento de
producirse la devolucin o la rescisin siempre que stas sean realizadas
de forma posterior al periodo fiscal de emisin de la Factura o Nota Fiscal
original.
Artculo 69. (Procedimiento de Dosificacin por Caractersticas
Especiales).- La dosificacin de Facturas o Notas Fiscales para las
caractersticas especiales sealadas en los Artculos precedentes, deber
realizarse conforme los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Dosificacin de Facturas;
d) Seleccionar la actividad econmica;
e) Seleccionar la sucursal;
f) Seleccionar modalidad;
g) Seleccionar la caracterstica especial;
h) Consignar la cantidad (cuando corresponda);
i) Repetir este procedimiento en caso de adicionar otras solicitudes;
j) Imprimir reporte de solicitud de dosificacin.
Artculo 70. (Regularizacin de Facturas emitidas con error).I. Independientemente a la aplicacin de la respectiva sancin por
Incumplimiento de Deberes Formales en los casos que correspondan,
los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern realizar la
regularizacin de Facturas o Notas Fiscales cuando en la emisin de las
mismas se consignen o adviertan los siguientes errores:
1. Nmero de Autorizacin inexistente en el SFV: El Sujeto Pasivo
que por error consigne en la Factura o Nota Fiscal de manera impresa
o preimpresa un Nmero de Autorizacin diferente al establecido en
el certificado de dosificacin;
2. Falta de activacin: Las Facturas o Notas Fiscales que fueron
emitidas en las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada sin
el correspondiente certificado de activacin de la dosificacin;
3. Nmero correlativo fuera de rango autorizado: Emisin de
Facturas o Notas Fiscales en las Modalidades de Facturacin Manual
y Prevalorada fuera del rango autorizado por la Administracin
Tributaria;
4. Cdigo de control incorrecto: Las Facturas o Notas Fiscales
consignan un cdigo de control errado por captura incorrecta de la
llave digital proporcionada por la Administracin Tributaria;
5. Fecha de activacin posterior a la emisin: Las Facturas o Notas
Fiscales que fueron emitidas antes de la activacin de la dosificacin
por el Sujeto Pasivo o por la imprenta autorizada segn corresponda;
6. Emisin de Facturas posterior a la fecha lmite de emisin: El

Sujeto Pasivo continu emitiendo Facturas o Notas Fiscales fuera de
la fecha lmite de emisin;
7. Sin cdigo de control: Las Facturas o Notas Fiscales correspondientes
a las Modalidades de Facturacin Computarizada y Electrnica por
Ciclos no consignan el cdigo de control;
8. Error de correlatividad: Emisin de Facturas o Notas Fiscales
con duplicidad de numeracin, sin respetar la correlatividad o sin
iniciarse en 1 (este ltimo caso en las Modalidades de Facturacin
Computarizada o Electrnica por Ciclos);
9. Datos de dosificacin incorrectos: Emisin de Facturas o
Notas Fiscales que consignen datos de dosificacin distintos a los
proporcionados por la Administracin Tributaria;
10.Errores en el NIT del emisor: Emisin de Facturas o Notas
Fiscales que consigne algn dato del NIT con error por transposicin
u omisin.
II. Para realizar la regularizacin de Facturas o Notas Fiscales, el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable deber ingresar a la Oficina Virtual y
1. Registro Individual
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Casos Especiales;
d) Elegir la opcin Regularizacin de Facturas emitidas con error;
e) Registrar los datos de la Factura a regularizar y el tipo de error al
que corresponde la regularizacin;
f) Imprimir el reporte;
g) Apersonarse a plataforma de atencin al contribuyente con el
reporte para continuar con el procedimiento sancionador.
2. Registro por Lotes
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opcin Casos Especiales;
d) Elegir la opcin Regularizacin de Facturas emitidas con error;
e) Subir y enviar el archivo de Facturas emitidas con error;
f) Imprimir el reporte;
g) Apersonarse a plataforma de atencin al contribuyente con el
reporte para continuar con el procedimiento sancionador.
III. El formato del archivo para la regularizacin de Facturas o Notas
Fiscales emitidas con error deber cumplir con la siguiente estructura:
1. El formato del nombre del archivo que se desplegar en el campo
Nombre Archivo, deber corresponder a:
NIT_Fecha_REGUL.Extensin
DATOS
DESCRIPCIN
NIT
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo que realiza

el proceso de Regularizacin de Facturas o Notas Fiscales emitidas con error.
Fecha
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Regularizacin de Facturas o Notas Fiscales emitidas con error, la misma que deber consignarse en
formato aaaammdd.
REGUL
Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene
informacin relacionada con el proceso de Regularizacin de Facturas o Notas
Fiscales emitidas con error.
Extensin
Corresponde a la extensin del archivo de Regularizacin de Facturas o Notas

Fiscales emitidas con error, la misma que deber ser de tipo zip.
Los tipos de errores habilitados a asociar dependern del error de

emisin cometido considerando la siguiente relacin.
TIPO DE ERROR
DESCRIPCIN
Datos (DA)
Nmero de Autorizacin inexistente, cdigo de control errado, sin cdigo

de control, error de correlatividad, datos de dosificacin incorrectos, NIT
emisor errado.
Activacin (AC)
Sin fecha de activacin, fecha de activacin posterior a la emisin.
Ampliacin (AM)
Nmero fuera de rango autorizado
Fecha lmite (FL)
Emisin de Facturas o Notas Fiscales posterior a la fecha lmite de

emisin.

a) NIT;
b) N de Trmite de Dosificacin;
c) N de Solicitud de Trmite de Dosificacin;
d) Tipo de Error (Consignar la abreviatura correspondiente al tipo de
error);
e) NIT/CI;
f) N Autorizacin;
g) N Factura;
h) Fecha de Emisin;
i) Cdigo de Control.
3. Cada dato deber estar separado por pipe (|).
4. Si un campo no tiene dato debe registrar el valor (0).
El orden en el que los campos del archivo debern ser registrados, se
detalla en el siguiente cuadro:
NIT
Nro.
Trmite
Nro.
Tipo Error NIT/CI
Solicitud
6
Nro.
Autorizacin
Nro.
Factura
Fecha
Emisin
Cdigo
Control
IV. El procedimiento para la Regularizacin de Facturas o Notas Fiscales

emitidas con error proceder para las Modalidades de Facturacin
Manual, Prevalorada, Computarizada, Electrnica Web y Electrnica por
Ciclos.
Artculo 71. (Reversin de Inactivacin de Facturas o Notas
Fiscales).- I. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable,
errneamente hubiere inactivado Facturas o Notas Fiscales, podr aplicar
el procedimiento de reversin, efectuando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar Opciones Complementarias;
3. Seleccionar la opcin Casos Especiales;
4. Elegir la opcin Reversin Inactivacin de Facturas;
5. Elegir la forma de registro;
6. Subir y enviar el archivo cuando corresponda;
7. Imprimir el reporte.
Se podr realizar el procedimiento de reversin de inactivacin slo una
vez por Factura o Nota Fiscal.
II. El formato del archivo para la Reversin de Inactivacin de Facturas o
Notas Fiscales deber cumplir con la siguiente estructura:
1. El formato que se desplegar en el campo Nombre Archivo, deber
corresponder a:
NIT_Fecha_REV.Extensin
DATOS
DESCRIPCIN
NIT
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo o Tercero

Responsable que realiza el proceso de Reversin de Inactivacin de Facturas
o Notas Fiscales.
Fecha
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Reversin de inactivacin de Facturas o Notas Fiscales, la misma que deber consignarse en
formato aaaammdd.
REV
Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene
informacin relacionada con el proceso de Reversin de Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales.
Extensin
Corresponde a la extensin del archivo de Reversin de Inactivacin de Facturas

o Notas Fiscales, la misma que deber ser de tipo zip.

a) N de Solicitud;
b) N Autorizacin;
c) Tipo de Solicitud (REV-Reversin de inactivacin);
d) N de Factura.
3. Cada dato deber estar separado por pipe (|).
4. Si un campo no tiene dato se deber incluir el valor cero (0).
III. El procedimiento de Reversin Inactivacin de Facturas o Notas
Fiscales proceder para todas las Modalidades de Facturacin siempre y
cuando hubiesen sido previamente inactivadas.
CAPTULO VIII
REGISTRO Y REMISIN DE INFORMACIN
SECCIN I
REGISTROS
Artculo 72. (Registros).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables alcanzados por el IVA tienen la obligacin de preparar los
siguientes registros:
1. Libro de Compras IVA;
2. Libro de Ventas IVA;
3. Libro de Ventas Menores del da.
II. Salvo disposicin expresa, no estn obligados a llevar los registros
sealados en el Pargrafo precedente:
1. Las Personas Naturales o Sucesiones Indivisas que realicen
nicamente la actividad de Alquiler de Bienes Inmuebles;
2. Las Personas Naturales que sean sujetas nicamente del RC-IVA;
3. Quienes realicen espectculos pblicos eventuales;
4. Quienes pertenezcan al Rgimen Tributario Simplificado, Sistema
Tributario Integrado o Rgimen Agropecuario Unificado.
III. Los registros previstos en el presente Captulo no requieren de
foliacin y encuadernacin formalizada por Notario de Fe Pblica.
IV. Todos los montos a ser consignados en los registros, debern ser
expresados en moneda nacional (bolivianos) con dos decimales.
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables sean Concesionarios
o Usuarios de Zonas Francas debern elaborar y enviar los Libros
de Compras y Ventas IVA en la forma y condiciones dispuestas en el
presente Captulo, debiendo consolidar las compras y ventas, realizadas
al interior y fuera de stas.
VI. Las Entidades Pblicas y Organizaciones No Gubernamentales
(ONG), estn o no alcanzadas por el IVA, tienen la obligacin de enviar a
la Administracin Tributaria los Libros de Compras y Ventas IVA a travs
del Aplicativo FACILITO LCV-IVA de forma mensual.
Pg
17
VII. Los Sujetos Pasivos del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera

(IVME), debern registrar todas las operaciones de venta de moneda
extranjera en un registro auxiliar que debe contemplar las siguientes
columnas:
1. Fecha de la Factura o Nota Fiscal;
2. N de la Factura o Nota Fiscal;
3. N de Autorizacin;
4. Nmero de Documento de Identidad o NIT del comprador;
5. Nombre o Razn Social del comprador;
6. Importe de la Transaccin;
7. Importe de la diferencia de cambio;
8. Cdigo de Control cuando corresponda.
El registro sealado en el presente Pargrafo deber ser conservado por
el Sujeto Pasivo de manera adecuada y conforme a Ley, debiendo ser
presentado a requerimiento de la Administracin Tributaria.
SECCIN II
LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA (LCV-IVA)
Artculo 73. (Generalidades).- I. En los Libros de Compras y Ventas
IVA (LCV-IVA) debern registrarse cronolgica y correctamente las
Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes en el periodo de
liquidacin del impuesto conforme a los formatos, la estructura y el
aplicativo informtico, establecidos en la presente Resolucin.
Deber entenderse como registro de una Factura, Nota Fiscal o
Documento Equivalente, la consignacin de datos de este documento
en cada fila del LCV-IVA.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern conservar
adecuadamente la copia digital del LCV-IVA remitido a la Administracin
Tributaria, as como los respaldos fsicos y/o digitales del Crdito y Dbito
Fiscal, debiendo encontrarse disponibles a simple requerimiento de sta.
III. El envo de los LCV-IVA, conforme los medios previstos en la
presente Resolucin, surten efectos jurdicos y la informacin enviada
tiene validez probatoria conforme establecen el Artculo 79 de la Ley N
2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, y el Artculo 7
del Decreto Supremo N 27310, de 9 de enero de 2004. Salvo prueba en
contrario, se presume que el contenido dar plena fe de las transacciones
efectuadas por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables.
IV. La informacin a registrar deber permitir la identificacin de las
operaciones gravadas, no gravadas, exentas, liberadas, gravadas
a tasa cero, as como la discriminacin del Impuesto a los Consumos
Especficos (ICE), Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados
(IEHD), tasas y contribuciones especiales, descuentos, bonificaciones y
otros impuestos indirectos cuando corresponda de acuerdo a formatos
establecidos en la presente Resolucin.
V. Los Libros de Compras y Ventas IVA no debern presentar campos
sin datos en los registros, ni formatos diferentes a los previstos en la
presente Resolucin.
VI. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable tendr la obligacin de enviar
los LCV-IVA incluso para los periodos sin movimiento.
VII. Los LCV-IVA debern ser consolidados por NIT incluyendo todas
las actividades econmicas, casa matriz y sucursales del Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable.
VIII. Las Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal por concepto de Venta de
Moneda Extranjera no debern registrase en el Libro de Compras IVA ni
en el Libro de Ventas IVA.
Artculo 74. (Libro de Compras IVA).- I. El Libro de Compras IVA
deber ser utilizado para el registro de todas las compras, adquisiciones,
contrataciones, prestacin de servicios y toda otra prestacin cualquiera
fuere su naturaleza e importaciones definitivas vinculadas con la actividad
desarrollada, respaldadas con Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes.
El Libro de Compras IVA contiene secciones agrupadas por las siguientes
especificaciones: Estndar y Notas de Crdito - Dbito, en las que se
deber registrar segn corresponda los datos de las Facturas, Notas
Fiscales o Documentos Equivalentes conforme lo siguiente:
1. Datos del encabezado:
Ttulo: LIBRO DE COMPRAS IVA
Periodo Fiscal: Para envo mensual con el formato mm/aaaa,
donde mm es el mes, antecedido por un cero si fuera un solo dgito,
y aaaa es el ao. Para envo anual consignar aaaa ao comercial.
Nombre o Razn Social del Sujeto Pasivo
Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo
2. Especificaciones de la transaccin: Se debern registrar todas las
Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes que respalden
las compras realizadas en el periodo a informar, bajo las siguientes
especificaciones:
2.1.ESTNDAR. Se utilizar la especificacin ESTNDAR en el cual
se registrarn todas las compras y adquisiciones realizadas en el
periodo a informar, de acuerdo al formato y la estructura del Anexo
N 21 de la presente Resolucin, debiendo contener los siguientes
datos:
a) N (nmero correlativo);
b) Fecha de la Factura o DUI;
c) NIT proveedor;
d) Nombre o razn social;
RND 10-0025-14
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Pg
18
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
e) N de la Factura;
f) N de DUI;
g) N de Autorizacin;
h) Importe total de la compra;
i) Importe no sujeto a Crdito Fiscal (Tasas, Contribuciones, ICE,
IEHD y Exentos);
j) Subtotal (resultado de la resta del importe total menos el
importe no Sujeto a Crdito Fiscal);
k) Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas;
l) Importe base para Crdito Fiscal;
m)Crdito Fiscal;
n) Cdigo de control;
o) Tipo de compra.
2.2.NOTA DE CRDITO - DBITO. Se utilizar la especificacin
NOTA DE CRDITO -DBITO cuando se trate del registro
de devoluciones o rescisiones que el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable haya recibido, y por las cuales haya emitido la
correspondiente Nota de Crdito - Dbito, para la apropiacin del
Crdito Fiscal, en el periodo a informar, de acuerdo al formato y la
estructura del Anexo N 22 de la presente Resolucin, debiendo
contener los siguientes datos:
b) Fecha Nota de Crdito - Dbito;
c) N de Nota de Crdito - Dbito;
d) N de Autorizacin;
e) Estado (Vlido, Anulado, Extraviado, No utilizado,
Contingencia);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razn social cliente;
h) Importe total de la devolucin o rescisin recibida;
i) Crdito Fiscal;
j) Cdigo de control de la Nota de Crdito - Dbito;
k) Fecha Factura Original;
l) N de Factura Original;
m)N de Autorizacin Factura Original;
n) Importe total Factura Original.
II. Las compras de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel Ol,
debern registrarse en el Libro de Compras IVA consignando el 100%
del importe en la columna Total de la Compra, un 30% del importe
de la compra en la columna Importe no sujeto a Crdito Fiscal y el
restante 70% del valor total de la compra en la columna Importe base
para Crdito Fiscal.
III. En ningn caso corresponder el registro agrupado de compras.
Artculo 75. (Libro de Ventas IVA).- El Libro de Ventas IVA deber
consignar el registro cronolgico y correcto de todas las ventas de bienes
muebles, prestacin de servicios y toda otra prestacin, cualquiera fuere
su naturaleza, respaldadas con la emisin de Facturas, Notas Fiscales o
Documentos Equivalentes.
Las Facturas Comerciales de Exportacin en Libre Consignacin,
debern ser registradas consignando en la columna estado la letra
L, a efecto de que los importes no sean considerados como parte del
total de la columna de exportaciones.
El Libro de Ventas IVA contiene secciones agrupadas por las siguientes
especificaciones: Estndar, Estaciones de Servicio, Ventas Prevaloradas
Agrupadas, Reintegros y Notas de Crdito - Dbito, en las que se
debern registrar, segn corresponda, los datos de las Facturas, Notas
Fiscales o Documentos Equivalentes, de acuerdo a lo siguiente:
1. Datos del encabezado:
Ttulo: LIBRO DE VENTAS IVA
Periodo Fiscal: Para envo mensual con el formato mm/aaaa,
donde mm es el mes, antecedido por un cero si fuera un solo dgito,
y aaaa es el ao. Para envo anual consignar aaaa ao comercial.
Nombre o Razn Social del Sujeto Pasivo
Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo
2. Especificaciones de la transaccin: Se debern registrar todas las
Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes que respalden
las ventas realizadas en el periodo fiscal de acuerdo a las actividades y
transacciones desarrolladas por los contribuyentes bajo las siguientes
especificaciones segn corresponda:
2.1.ESTNDAR. Se utilizar la especificacin ESTNDAR,
cuando se trate del registro de ventas diferentes de la Venta de
Combustibles, Ventas Agrupadas, Reintegros de Crdito Fiscal
y Notas de Crdito - Dbito, conforme el formato y la estructura
del Anexo N 23 de la presente Resolucin, debiendo contener los
siguientes datos:
b) Fecha de la Factura;
c) N de la Factura;
Contingencia);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razn social;

h) Importe total de la venta;
i) Importe ICE/IEHD/Tasas;
j) Exportaciones y operaciones exentas;
k) Ventas gravadas a Tasa Cero;
l) Subtotal (resultado de restar el importe total de venta menos
importe ICE/IEHD/Tasas menos exportaciones y operaciones
exentas menos ventas gravadas a Tasa Cero);
m)Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas;
n) Importe base para Dbito Fiscal;
o) Dbito Fiscal;
p) Cdigo de control.
2.2.ESTACIONES DE SERVICIO. Se utilizar la especificacin
ESTACIONES DE SERVICIO para el registro de las ventas
de Gasolina Especial, Gasolina Premium, Disel y Gas Natural
Vehicular, conforme el formato y la estructura del Anexo N 24 de
la presente Resolucin, debiendo contener los siguientes datos:
c) N de la Factura;
Contingencia);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razn social;
h) Importe total de la venta;
i) Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas;
j) Importe base para Dbito Fiscal;
k) Dbito Fiscal;
l) Cdigo de control;
m)Placa del automotor;
n) Pas de origen de la placa;
o) Tipo de envase en ventas menores;
p) Tipo de producto;
q) Autorizacin de venta.
2.3.VENTAS PREVALORADAS AGRUPADAS. Se utilizar la
especificacin VENTAS PREVALORADAS AGRUPADAS, solamente
en la Modalidad de Facturacin Prevalorada, siempre que se trate
de Facturas con idntico Nmero de Autorizacin, monto, fecha
y estado, debiendo consignar el nmero inicial y final del rango
de las Facturas o Notas Fiscales, respetando su correlatividad, as
como la sumatoria del monto total correspondiente a ese rango
(Ej. servicios de telefona pre pagados con tarjetas, garrafas de
GLP, cines, espectculos pblicos), de conformidad al formato y la
estructura del Anexo N 25 de la presente Resolucin, debiendo
contener los siguientes datos:
c) N de Factura del (inicio del nmero del rango);
d) N de Factura al (fin del nmero del rango);
e) N de Autorizacin;
f) Estado (Vlido, Anulado, Extraviado, No utilizado);
g) Importe total de Facturas agrupadas;
h) Importe total ICE;
i) Importe total operaciones exentas;
j) Importe total ventas gravadas a Tasa Cero;
k) Importe total base para Dbito Fiscal;
l) Dbito Fiscal.
2.4.REINTEGROS. Se utilizar la especificacin REINTEGROS,
cuando en el periodo fiscal existieran bienes, obras, locaciones o
prestaciones gravadas, destinadas para donaciones o entregas a
ttulo gratuito, segn el Artculo 8 del Decreto Supremo N 21530,
las cuales en su momento generaron un Crdito Fiscal que deber
reintegrarse, de acuerdo al formato y estructura del Anexo N 26
de la presente Resolucin, debiendo contener los siguientes datos:
b) Fecha de reintegro;
c) Importe total del reintegro;
d) Dbito Fiscal.
2.5.NOTA DE CRDITO - DBITO. Se utilizar la especificacin
NOTA DE CRDITO -DBITO cuando se trate del registro
de devoluciones o rescisiones que el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable como comprador haya efectuado, y que estn
respaldadas por Notas de Crdito - Dbito en el periodo fiscal, para
el registro del Dbito Fiscal, de acuerdo al formato y la estructura
del Anexo N 27 de la presente Resolucin, debiendo contener los
siguientes datos:
b) Fecha Nota de Crdito - Dbito;
c) N de Nota de Crdito - Dbito;
e) NIT proveedor;
f) Nombre o razn social proveedor;
g) Importe total de la devolucin o rescisin efectuada;
h) Dbito Fiscal;
i) Cdigo de control de la Nota de Crdito - Dbito;
j) Fecha Factura Original;
k) N Factura Original;
l) N de Autorizacin Factura Original;
m)Importe total Factura Original.
Artculo 76. (Registro de los Boletos Areos emitidos).- Las
Lneas Areas afiliadas o no a IATA, Agencias de Viajes IATA y Agentes
Generales Autorizados, debern registrar la venta de los boletos areos
en el Libro de Ventas IVA consignando el nmero de Documento de
Identidad o NIT del comprador, independientemente que ste coincida
o no con el del pasajero.
Artculo 77. (Mdulo LCV-IVA FACILITO).- La elaboracin de los
Libros de Compras y Ventas IVA, ser realizada por los Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables a travs del Mdulo LCV-IVA FACILITO, como
parte del aplicativo informtico FACILITO.
Artculo 78. (Instalacin).- Para instalar el Mdulo LCV-IVA FACILITO,
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber tener instalado el aplicativo
informtico FACILITO y optar por una de las siguientes opciones:
a) Desde el aplicativo informtico FACILITO: Ejecutar el aplicativo
informtico FACILITO, elegir en el men la opcin Instalar
Declaraciones Juradas, luego seleccionar el Mdulo LCV-IVA FACILITO
y presionar Descargar/Instalar. Son requisitos estar conectado a
Internet y contar con las credenciales de acceso a la Oficina Virtual.
b) Desde el archivo instalador del mdulo: Para lo cual se deber
descargar el archivo del Mdulo LCV-IVA FACILITO desde la pgina
web del SIN en la direccin www.impuestos.gob.bo, ejecutar
el aplicativo informtico FACILITO, elegir la opcin Instalar
Declaraciones Juradas, sealar la ruta donde se encuentra descargado
el archivo a instalar, abrir el archivo y presionar Aceptar y Finalizar.
Artculo 79. (Registro en el LCV-IVA).- El registro de Facturas, Notas
Fiscales o Documentos Equivalentes en el Mdulo LCV-IVA FACILITO
podr realizarse ingresando manualmente los datos o alternativamente
mediante la importacin de archivos de texto (.txt) tanto para el Libro de
Compras como para el Libro de Ventas IVA.
Artculo 80. (Tratamiento Especial).- Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables para las ventas que realicen utilizando las Modalidades de
Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, que
hubiesen remitido a la Administracin Tributaria los datos de las mismas,
quedan eximidos de la obligacin de volver a informar tales transacciones
en sus Libros de Ventas IVA.
SECCIN III
ENVO DE LA INFORMACIN
Artculo 81. (Envo de la Informacin).- I. Los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables debern enviar la informacin de los Libros de
Compras y Ventas IVA elaborados a travs del Mdulo LCV-IVA FACILITO,
utilizando optativamente una de las siguientes formas:
1. Desde el aplicativo FACILITO:
a) Registrar y consolidar la informacin del Libro de Compras y
Ventas para el periodo a informar;
b) Verificar que estn todos los datos correctos y estar conectado a
Internet;
c) Seleccionar la opcin para el envo al SIN;
d) Esperar el mensaje de confirmacin y aceptar.
2. A travs de la Oficina Virtual:
a) Registrar la informacin del Libro de Compras y Ventas para el
periodo a informar;
b) Verificar que todos los datos estn correctos;
c) Generar el archivo a presentar del Libro de Compras y Ventas IVA;
d) Conectarse a la Oficina Virtual del SIN;
e) Seleccionar la opcin de envo del LCV-IVA;
f) Ingresar los datos para el envo del archivo;
g) Subir el archivo generado;
h) Aceptar y confirmar;
i) Optativamente imprimir la constancia de presentacin.
II. Enviada la informacin del LCV-IVA al SIN se generar una constancia
de envo de informacin. Esta constancia podr ser impresa desde el SFV
en la Oficina Virtual.
III. Cuando el tamao del archivo generado sea mayor a quinientos
(500) megabytes, el envo de los Libros de Compras y Ventas IVA deber
ser realizado en la plataforma de atencin al contribuyente.
IV. La falta de envo de los Libros de Compras y Ventas IVA ser causal
para ingresar al Registro de Riesgo Tributario.
Artculo 82. (Plazos para el Envo de la Informacin).- Se
establecen los siguientes plazos para el envo de la informacin del Libro
de Compras y Ventas IVA al SIN:
a) Contribuyentes clasificados como Newton que estn gravados
por el IVA y otros obligados por la presente resolucin, debern
RND 10-0025-14
Pg
19
enviar la informacin de cada periodo fiscal hasta la fecha del

vencimiento de la Declaracin Jurada del IVA de acuerdo al ltimo
dgito del NIT;
b) Contribuyentes clasificados como Newton Especifico que estn
gravados por el IVA, debern enviar la informacin de manera
anual, consolidando la informacin de los periodos de enero a
diciembre del ao anterior independientemente de la fecha de
cierre de gestin fiscal y realizar el envo conforme el siguiente
cronograma:
FECHA DE
LTIMO DGITO
DEL NIT
VENCIMIENTO
25 de enero
26 de enero
27 de enero
28 de enero
29 de enero
30 de enero
31 de enero
01 de febrero
02 de febrero
03 de febrero
Artculo 83. (Rectificacin del LCV-IVA).- I. Cuando el Sujeto

Pasivo o Tercero Responsable detecte errores o inconsistencias de
la informacin enviada en el LCV-IVA en un periodo fiscal o del ao
declarado, segn corresponda, deber enviar el periodo a rectificar
debidamente corregido en el plazo de treinta (30) das corridos a partir
de la fecha de vencimiento del envo. Vencido dicho plazo se incurrir en
incumplimiento a deberes formales.
II. Si como efecto de la rectificacin de la Declaracin Jurada del
IVA sea necesario modificar los Libros de Compras y Ventas IVA del
periodo, corresponder efectuar un nuevo envo dentro de los tres (3)
das posteriores a la notificacin de la Resolucin Administrativa de
aprobacin en caso de rectificatorias a favor del contribuyente, o de la
fecha de presentacin de la Declaracin Jurada rectificatoria cuando sea
a favor del Fisco. Vencido dicho plazo se incurrir en incumplimiento a
deberes formales.
III. La correccin de la informacin de los Libros de Compras y Ventas
IVA, por los periodos o gestiones sealados en una Orden de Fiscalizacin
y/u Orden de Verificacin debidamente notificada, no surten efecto legal,
ni se considerarn vlidas.
SECCIN IV
OTROS REGISTROS
Artculo 84. (Libro de Ventas Menores del Da).- I. Se establece
un libro de registro auxiliar denominado Libro de Ventas Menores del
Da, en el cual debern registrar de manera individual y cronolgica las
transacciones por montos menores a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos)
no facturadas en el da (ver Anexo N 28). El registro ser elaborado
a objeto de respaldar el monto consignado en la Factura o Nota Fiscal
que consolida diariamente el importe de estas operaciones, conforme lo
dispuesto en la presente Resolucin.
II. El registro de estas operaciones deber realizarse en el momento
de producida la venta o prestacin de servicios, por casa matriz
y cada sucursal debidamente registrada en el Padrn Nacional de
Contribuyentes, aplicando mnimamente el siguiente formato:
1. Lugar y Fecha (DD/MM/AAAA);
2. Cantidad del bien o servicio;
3. Detalle del bien o servicio;
4. Importe del bien o servicio (con dos decimales);
5. Totales parciales (de corresponder);
6. Total del Da.
III. Al final del da los montos consignados en las respectivas columnas
sern totalizados, para la emisin de la Factura o Nota Fiscal resumen.
IV. El monto total consignado en la Factura o Nota Fiscal emitida
consolidando estas operaciones, se registrarn en el Libro de Ventas
IVA en el ltimo registro del da, especificando su condicin de resumen
de Ventas Menores del Da en el campo Nombre o Razn Social y
consignando el valor cero (0) en el campo NIT o nmero de Documento
de Identificacin.
Artculo 85. (Otras Obligaciones Formales).- I. Los Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables alcanzados por la presente Resolucin, debern
mantener en los establecimientos comerciales donde emitan Facturas,
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, la siguiente documentacin:
1. Talonarios de Facturas que se estn utilizando, slo para las
Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada;
2. Libro de Ventas Menores del Da, en caso de corresponder;
3. El certificado de activacin o de suscripcin de acuerdo al caso (sin
necesidad de exposicin).
Los documentos sealados, debern ser exhibidos a los funcionarios
autorizados de la Administracin Tributaria, cuando sean solicitados.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del IVA en cada uno de
sus establecimientos o sucursales debern exhibir permanentemente y
en lugar visible, el documento Exhibicin NIT con la leyenda EMITE
FACTURA entregado por el SIN junto al certificado original de inscripcin
al Padrn Nacional de Contribuyentes.
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
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SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
CAPTULO IX
AUTORIZACIN Y DOSIFICACIN PARA ESPECTCULOS
PBLICOS
SECCIN I
ESPECTCULOS PBLICOS EVENTUALES
Artculo 86. (Autorizacin Espectculos Pblicos Eventuales a
Sujetos Pasivos con NIT).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
que cuente con NIT y que solicite la autorizacin para realizar un
espectculo pblico eventual, adems de los requisitos establecidos
en normativa especfica para espectculos pblicos, deber aplicar el
siguiente procedimiento en la Oficina Virtual del SIN:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos;
3. Llenar el formulario Solicitud de Autorizacin para Espectculos
Pblicos;
4. Imprimir reporte de Solicitud de Autorizacin.
II. Finalizados los pasos anteriores deber apersonarse a la dependencia
de la Administracin Tributaria de su jurisdiccin adjuntando los
documentos de soporte correspondientes.
III. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que solicite la autorizacin
para la realizacin de un espectculo pblico con la participacin de algn
artista extranjero deber contar necesariamente con NIT.
Artculo 87. (Autorizacin Espectculos Pblicos Eventuales a
Sujetos Pasivos sin NIT).- I. Las Personas Naturales que no estn
inscritas en el Padrn Nacional de Contribuyentes, podrn solicitar la
autorizacin para la realizacin de un espectculo pblico eventual,
solamente una vez al ao en una misma jurisdiccin de la Administracin
Tributaria donde solicite la autorizacin, para lo cual deber seguir los
siguientes pasos:
1. Ingresar a la pgina principal de la Oficina Virtual;
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos Eventuales para Sujetos
Pasivos sin NIT;
3. Crear usuario y contrasea;
4. Llenar el formulario Solicitud de Autorizacin para Espectculos
Pblicos;
5. Imprimir reporte de Solicitud de Autorizacin.
II. Finalizados los pasos anteriores deber apersonarse a la dependencia
de la Administracin Tributaria de la jurisdiccin donde se realice la
solicitud de autorizacin del espectculo pblico eventual adjuntando los
documentos de soporte correspondientes.
III. Este Artculo no aplica cuando el espectculo pblico eventual es
realizado con la participacin de algn artista extranjero.
Artculo 88. (Aprobacin de la solicitud).- La dependencia de la
Administracin Tributaria de la jurisdiccin donde se realiz la solicitud de
autorizacin del espectculo pblico eventual, revisar el cumplimiento
de los requisitos exigidos en normativa vigente y segn corresponda
proceder a:
a) Emitir una Resolucin Administrativa de autorizacin, cuando se trate
de espectculos pblicos eventuales.
b) Aprobar en el SFV la generacin del correspondiente reporte de
dosificacin, cuando se trate de los dems casos.
Artculo 89. (Seleccin de Modalidad de Facturacin).- I.
Aprobada la solicitud y/o notificada la Resolucin Administrativa de
autorizacin del espectculo pblico eventual, cuando corresponda, el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que cuente con NIT podr elegir
entre las Modalidades de Facturacin Prevalorada o Electrnica por Ciclos
o ambas a la vez, debiendo aplicar el siguiente procedimiento en la
Oficina Virtual:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos;
3. Seleccionar Modalidad de Facturacin (Prevalorada y/o Electrnica por
Ciclos);
4. Imprimir el reporte de dosificacin, segn corresponda.
II. La impresin de las Facturas llevar la leyenda ESPECTCULO
PBLICO EVENTUAL debajo del ttulo FACTURA (ver Anexo N 29).
III. Los contribuyentes sin NIT, solamente podrn dosificar con la
Modalidad de Facturacin Prevalorada.
Artculo 90. (Venta de Entradas para Espectculos Pblicos por
Comercio Electrnico).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
que cuenten con NIT y que hayan elegido utilizar la Modalidad
de Facturacin Electrnica por Ciclos para la venta de entradas a
espectculos pblicos eventuales, debern cumplir con lo siguiente:
a) Contar con Certificado Digital vigente.
b) Estar autorizado para la utilizacin de la Modalidad de Facturacin
Electrnica por Ciclos. En caso de aplicar la caracterstica especial de
Facturacin por Terceros, tener autorizado un Tercero Emisor que est
habilitado para dicha modalidad.
c) La Factura por la entrada al espectculo pblico deber ser emitida en
el mismo momento que se perciba el pago, sea ste total o parcial.
d) Solamente se deber emitir la cantidad de Facturas que haya sido
autorizada para la modalidad.
e) Se deber emitir una sola Factura por cada entrada, de manera
individualizada.
f) La Factura emitida adems de los datos exigidos en la presente
Resolucin, deber contener informacin del valor de la entrada,
nombre del evento, fecha del evento y lugar del evento.

g) La impresin de la Factura podr tambin ser utilizada como entrada
al evento, debiendo el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable establecer
los mecanismos de seguridad que considere pertinentes para evitar
fraudes.
h) Para los casos en los que la Factura sea canjeada por una entrada,
sta deber contener los datos de la dosificacin de la Factura
emitida, con la Leyenda NO ES FACTURA. Ser responsabilidad del
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la utilizacin de los mecanismos
de seguridad que eviten la clonacin de entradas, pudiendo consignar
en la entrada otra informacin que considere necesaria.
Artculo 91. (Espectculo Pblico Permanente).- Lo dispuesto
en la presente Seccin, no alcanza a los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables, que se encuentren inscritos en el Padrn Nacional de
Contribuyentes con la actividad econmica de Espectculo Pblico
Permanente, la cual deber ser realizada de forma habitual y continua,
quienes debern aplicar el procedimiento general de dosificacin
establecido en la presente Resolucin, sin perjuicio de poder optar por la
Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos en comercio electrnico.
SECCIN II
ARTISTAS NACIONALES
Artculo 92. (Procedimiento de Autorizacin de Dosificacin de
Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal para Artistas Nacionales).I. Los artistas nacionales, Personas Naturales, jurdicas y/o empresas
unipersonales que organicen eventos artsticos exclusivamente con
artistas nacionales que se encuentren registrados en el Sistema
Plurinacional de Registro de Artistas Bolivianos, podrn solicitar la
autorizacin de dosificacin de Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal,
tengan o no Nmero de Identificacin Tributaria NIT, a travs del SFV
siguiendo los pasos sealados en la Seccin anterior, debiendo presentar
en plataforma de atencin al contribuyente de la jurisdiccin a la que
corresponde su NIT y en caso de no contar con ste, en la Distrital donde
se desarrollar el espectculo pblico, los siguientes documentos:
1. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por el propio artista
nacional, deber presentar los siguientes documentos:
a) Original y fotocopia del certificado de registro en el Sistema
Plurinacional de Registro de Artistas Bolivianos;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad;
c) Original y fotocopia del contrato de alquiler o documento que
acredite el uso del espacio y/o lugar de propiedad del Gobierno
Central o Municipal, especificando la fecha de presentacin del
espectculo pblico, o la Certificacin de auspicio del Ministerio de
Culturas o de las Entidades Territoriales Autnomas;
d) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin, nombre del
evento, precios y cantidades de Facturas Sin Derecho a Crdito
Fiscal solicitadas.
2. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por una Persona
Natural para un espectculo con carcter eventual, deber presentar
los siguientes documentos:
a) Original y fotocopia del o los certificados de registro en el Sistema
Plurinacional de Registro de Artistas Bolivianos y de la Persona
Natural vinculada a la actividad artstica;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del titular o
representante de los artistas;
d) Original y fotocopia del contrato o documento equivalente del
representante del evento con el o los artistas, que incluya el
detalle de los artistas participantes y establezca las condiciones de
contraprestacin de servicios.
e) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin, nombre del
Fiscal solicitadas.
Si la Persona Natural citada en este Numeral, solicita una segunda
dosificacin Sin Derecho a Crdito Fiscal para la realizacin de un
nuevo evento en el mismo ao y en la misma jurisdiccin, deber
tramitar la obtencin de su NIT.
3. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por personas jurdicas
y/o empresas unipersonales, se debern presentar los siguientes
documentos:
a) Original y fotocopia del certificado de registro en el Sistema
Plurinacional de Registro de Artistas Bolivianos;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del representante
legal o apoderado, registrado en el Padrn Nacional de
Contribuyentes;
d) Original y fotocopia del contrato o documento equivalente
del representante legal del evento con el o los artistas y/o
representantes de los mismos, que establezca las condiciones de
contraprestacin de servicios.
e) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin, nombre del
RND 10-0025-14
Pg
21

Fiscal solicitadas.
En el caso de exhibicin de pelculas de produccin nacional, no
se aplica lo dispuesto en los Incisos a) y d), debiendo adjuntar el
documento que acredite la difusin de una pelcula de produccin
nacional.
II. En el marco de la Ley N 2206 y Decreto Supremo N 1241 la
impresin de estas Facturas deber consignar en la parte central la
leyenda FACTURA ARTISTAS NACIONALES y como Subttulo SIN
DERECHO A CREDITO FISCAL (ver Anexo N 30).
III. Aprobada la solicitud de autorizacin se generar la correspondiente
dosificacin, para estos casos no ser necesario emitir una Resolucin
Administrativa de Autorizacin.
IV. Si el artista nacional o el representante autorizado de ste, solicitara
una segunda dosificacin SIN DERECHO A CREDITO FISCAL para
la realizacin de un nuevo evento en el mismo ao y en la misma
jurisdiccin deber tramitar la obtencin de su NIT.
hayan sido autorizadas hasta el 31 de diciembre de 2014, son prorrogadas

hasta el 31 de marzo de 2015; en los dems casos se mantiene la
correspondiente fecha lmite de emisin.
Dcima.- Las solicitudes de dosificacin para espectculos pblicos
conforme al Artculo 90 de la presente Resolucin entrarn en vigencia a
partir del 1 de enero de 2015.
Dcima Primera.- Se establece el plazo de seis (6) meses a partir
de la publicacin de la presente Resolucin para que las Entidades de
Intermediacin Financiera puedan adecuar sus sistemas para emitir las
Facturas con la caracterstica especial Venta de Moneda Extranjera en
sujecin a las disposiciones de la presente Resolucin.
Dcima Segunda.- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
hayan adecuado el formato de sus Facturas para dar cumplimiento a
lo establecido en la RND 10-0049-13 de 30 de diciembre de 2013 y se
encuentren aplicando los nuevos requisitos con anterioridad a la vigencia
de la presente Resolucin no sern sujetos de sancin por incumplimiento
a deberes formales.
DISPOSICIONES ADICIONALES
Primera.- Los deberes formales establecidos en los Artculos 8, 10, 11,
12, 13, 14, 15, 19, 29, 39, 40, 42, 44, 46, 53, 57, 60, 61, 65, 67, 68, 70,
72, 73, 74, 75, 76, 81, 82, 83, 84, 85 y 92 de la presente Resolucin, en
caso de incumplimiento constituyen contravencin tributaria, tipificada
como Incumplimiento a Deberes Formales sujetos al rgimen de
sanciones establecido en normativa tributaria vigente, en cumplimiento
a lo establecido por el Artculo 162 de la Ley N 2492 Cdigo Tributario
Boliviano, y dems normativa conexa.
Segunda.- Se aprueban los formularios y reportes del Sistema de
Facturacin Virtual conforme el detalle del Anexo N 31 que forma parte
Tercera.- El control, seguimiento y la imposicin de sanciones
relacionadas a las leyendas previstas en el Anexo N 17 de la presente
resolucin Leyendas conforme Ley N 453 de 4 de diciembre de
2013, General de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las
Consumidoras y los Consumidores, incorporadas en las Facturas o
Notas Fiscales, estarn bajo tuicin del Viceministerio de Defensa de los
Derechos del Usuario y del Consumidor.
Cuarta.- Se aprueba el Mdulo LCV-IVA FACILITO como parte del
aplicativo informtico FACILITO para la elaboracin de los Libros de
Compras y Ventas IVA del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, donde
se registrarn las Facturas, Notas Fiscales y/o Documentos Equivalentes.
A partir de enero de 2015, las rectificatorias o regularizacin de los
Libros de Compras y Ventas IVA de periodos anteriores al mes sealado,
debern ser presentados utilizando el aplicativo del Mdulo LCV-IVA
FACILITO establecido en la presente Resolucin.
DISPOSICIONES ABROGATORIAS Y DEROGATORIAS

Primera.- A partir de la vigencia de la presente Resolucin quedan
abrogadas las siguientes Disposiciones:
1. Resolucin Administrativa N 05-0037-00 de 20 de octubre de 2000;
2. Resolucin Administrativa N 05-0014-01 de 16 de enero de 2001;
3. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0005-03 de 28 de marzo de
2003;
4. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0047-05 de 14 de diciembre
de 2005;
5. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07 de 18 de mayo de
2007;
6. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0022-08 de 29 de junio de
2008;
7. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0019-10 de 07 de
septiembre de 2010;
8. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0010-11 de 27 de abril de
2011;
9. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0025-12 de 21 de
septiembre de 2012;
10.Resolucin Normativa de Directorio N 10-0040-12 de 21 de
diciembre de 2012;
11.Resolucin Normativa de Directorio N 10-0019-13 de 24 de mayo
de 2013;
12.Resolucin Normativa de Directorio N 10-0049-13 de 30 de
diciembre de 2013;
13.Resolucin Normativa de Directorio N 10-0007-14 de 14 de marzo
de 2014;
14.Resolucin Normativa de Directorio N 10-0023-14 de 18 de julio
de 2014.
Segunda.- A partir de la vigencia de la presente Resolucin quedan
derogadas las siguientes disposiciones:
1. Los Artculos 3, 4 y 5 de la Resolucin Normativa de Directorio N 100039-05 de fecha 25 de noviembre de 2005;
2. El Pargrafo II del Artculo 5 de la Resolucin Normativa de Directorio
N 10-0012-06 de 19 de diciembre de 2006;
3. El Artculo 1 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0040-06
de fecha 21 de diciembre de 2006;
4. Los Artculos 1, 2, 3, 4 y 6 de la Resolucin Normativa de Directorio N
10-0032-07 de 31 de octubre de 2007 de complementacin al (NSF
-07);
5. Los Artculos 3 y 4 de la Resolucin Normativa de Directorio N 100007-11 de 01 de abril de 2011;
6. El Artculo 4 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0012-11
de 20 de mayo de 2011;
7. Los Artculos 1 y 2 de la Resolucin Normativa de Directorio N 100038-11 de 02 de diciembre de 2011;
8. Disposicin Adicional nica de la Resolucin Normativa de Directorio
N 10-0029-12 de 18 de octubre de 2012;
9. Artculo 11 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0042-12
de 28 de diciembre de 2012;
10.Disposicin Adicional Segunda de la Resolucin Normativa de
Directorio N 10-0021-13 de 31 de mayo de 2013;
11.Artculo 5 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0044-13 de
fecha 20 de diciembre de 2013.
Se derogan todas las disposiciones de igual o inferior jerarqua
contrarias a la presente Resolucin Normativa de Directorio.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- Todas las solicitudes de dosificacin para las Modalidades
de Facturacin Manual y Prevalorada, que se realicen hasta el 9
de noviembre de 2014 en el NSF-07, tendrn como fecha lmite de
emisin hasta el 31 de marzo de 2015, con excepcin de las Facturas
Prevaloradas con la caracterstica especial de impresin en el exterior
cuya fecha lmite de emisin ser vlida hasta el 30 de junio de 2015. La
Modalidad de Facturacin Computarizada tendr vigencia hasta su fecha
lmite de emisin.
Segunda.- La Administracin Tributaria habilitar las nuevas
suscripciones a la Modalidad de Facturacin Electrnica Web mediante
Resolucin Normativa de Directorio, hasta cuyo momento los
contribuyentes suscritos y activados a la Modalidad de Facturacin
Electrnica en el NSF-07 podrn continuar emitiendo sus Facturas
siempre y cuando sus sistemas incorporen el Cdigo QR y la leyenda
sealada en el Anexo N 17 y cumplan los dems aspectos establecidos
en la presente Resolucin.
Tercera.- Las imprentas autorizadas con anterioridad a la vigencia de
la presente Resolucin sern reconocidas automticamente por el SFV
hasta la fecha de vencimiento de su autorizacin, debiendo nuevamente
realizar el trmite de autorizacin de imprentas en el SFV.
Cuarta.- Los Sujetos Pasivos que antes de la vigencia de la presente
Resolucin hubiesen certificado el cdigo de control para la Modalidad
de Facturacin Computarizada, con la versin 7, sern automticamente
reconocidos por el SFV.
Quinta.- Los Libros de Compras y Ventas IVA de los contribuyentes
clasificados como Newton Especfico, debern ser encuadernados,
foliados y notariados hasta el periodo fiscal diciembre de 2014.
Los Libros de Compras y Ventas IVA de los contribuyentes clasificados
como Newton debern ser elaborados en el software Da Vinci y enviados
a travs de la Oficina Virtual hasta el periodo fiscal diciembre 2014.
Sexta.- Las Secciones I, II y III del Captulo VIII Registros y Remisin
de Informacin, entrarn en vigencia a partir del 1 de enero de 2015.
Sptima.- Los procedimientos de Facturacin establecidos en la
Resolucin Normativa de Directorio 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007
y dems disposiciones complementarias, podrn ser aplicados, hasta el
9 de noviembre de 2014.
Octava.- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern adecuar
sus sistemas de facturacin computarizados para cumplir con lo dispuesto
en la presente Resolucin hasta el 9 de noviembre de 2014. A partir del
10 de noviembre de 2014 solamente podrn dosificarse Facturas o Notas
Fiscales a travs del SFV.
Novena.- Las Facturas o Notas Fiscales cuyas fechas lmite de emisin
DISPOSICIONES FINALES
nica.- La presente Resolucin Normativa de Directorio entrar en
vigencia a partir del 10 de noviembre de 2014.
Regstrese, hgase saber y archvese.
Heriberto Erik Ariez Bazzan
Presidente Ejecutivo a.i.
Servicio de Impuestos Nacionales
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
S.A.
www.itaju.com
FACTURA
ANVERSO
Ley N453: El proveedor de servicios debe habilitar medios e instrumentos para efectuar
consultas y reclamaciones
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO

ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Fecha Lmite de Emisin: 30/06/2017
RASPE AQU PREFERENTEMENTE SOBRE UNA SUPERFICIE PLANA
Bs
Son: Treinta 00/100

Bolivianos
30
N Autorizacin: 110701420
ORIGINAL
Telecomunicaciones
000000333
NIT: 123456022
N Factura
REVERSO
INSTRUCCIONES
1.- Raspa la franja para descubrir
tu PIN de recarga.
2.- Marca *888*PIN#(YES/SEND)
ITAJ S.A.
Casa Matriz
Av. Montenegro N 727
Telefono: 2790828
La Paz-Bolivia
TarjetaPrepago
30
75,00
125,00
FECHA LMITE DE EMISIN: 02/06/2015
16,250.00
Bolivianos.
7,500.00
8,750.00
PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
254874020
TOTAL Bs
NIT/CI:
Dieciseis mil doscientos cincuenta 00/100
Sillas
Mesas
CONCEPTO
04 01 2015
Diaz
AO
FACTURA
MES
ORIGINAL
- VENTA DE OTROS PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS
- DECORACIN
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Son:
100
70
CANTIDAD
Seor(es):
Santa Cruz,
DA
Casa Matriz
AVENIDA LOS CEDROS N 100
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N5
CALLE LOS PINOS N 111 ZONA
BLANCA
TELFONO: 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
000007
N AUTORIZACIN : 100601141
NIT: 123456022
N FACTURA
ANEXO N 1
MODELO FACTURA MANUAL
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
22
Bs
ANEXO N 2
MODELO FACTURA PREVALORADA
(EJEMPLO IMPRESIN EN EL EXTERIOR)
Pg
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
TOTAL GENERAL Bs
10,000.00
10,000.00
SUBTOTAL
NIT/CI: 102548014
FACTURA
Mensualidad marzo-2015
BD-54-F1-4E-77
4313912
TOTAL Bs
NIT/CI:
600.00
500.00
100.00
SUBTOTAL
Enseanza de adultos y otros tipos de Enseanza
ORIGINAL
529
23041440
123456022
Ley N453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores
Cdigo de Control:
Son: Seiscientos 00/100 Bolivianos.
Matrcula
1000
DESCRIPCIN
Jos Barrios Rosales
2000
CDIGO
Alumno(a):
Lugar y fecha: La Paz,15 de marzo de 2015

Seor(es):
Gabriela Rosales
INSTITUTO TCNICO
Casa Matriz
AVENIDA LOS PARRALES N 100
ZONA NORTE
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
N AUTORIZACIN:
N FACTURA:
NIT:
ANEXO N 3
MODELO FACTURA COMPUTARIZADA
RND 10-0025-14
NOTA: EN ESTA MODALIDAD EL CONTRIBUYENTE PUEDE DESCARGAR EL ARCHIVO CON SU LOGOTIPO.
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio
Cdigo de Control: E3-45-BF-4F
Son: Diez mil 00/100 Bolivianos
Declaratoria de herederos
Detalle
123456022
1
19061460
Actividades jurdicas
NIT:
N Factura:
N Autorizacin:
FACTURA
Lugar y Fecha: Cochabamba, 02 de abril de 2015

Seor(es): Mario Coro Siles
DE: ARMANDO ROS LUJN

Casa Matriz
Calle Jordn N 72
ZONA CENTRAL
TELFONO: 4342311
COCHABAMBA-BOLIVIA
ESTUDIO JURDICO
ANEXO N 4
MODELO FACTURA OFICINA VIRTUAL
ANEXOS
23
Pg
Pg
24
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 5
MODELO FACTURA POR TERCEROS
Colegio Particular Cosmos S.R.L.

CASA MATRIZ
Calle Sucre N123
Zona Central
Telfono 3287271
Trinidad-Bolivia
NIT :
3456789029
N FACTURA:
750
NAUTORIZACIN: 29041490
ORIGINAL
Enseanza, preescolar, primaria y secundaria
FACTURA POR TERCEROS

LUGAR Y FECHA: Trinidad, 20 de marzo de 2015
SEOR(ES): Prez
ALUMNO(A): Roger Prez Vaca Diez
NIT/CI: 3478515013
DESCRIPCIN
-----------------------------------------------------------------------------------------------------COD. ALUMNO
CONCEPTO
SUBTOTAL
1122
Cuota marzo 2015
750.00
DESCUENTO GENERAL
0.00
TOTAL Bs.
750.00
SON: Setecientos cincuenta 00/100 Bolivianos

CDIGO DE CONTROL: C6-54-9D-CF-F1
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio
www.bancoitaju.com.bo
Pg
25
ANEXO N 6
MODELO FACTURA CONJUNTA
CASA MATRIZ
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ - BOLIVIA
FACTURA CONJUNTA
(CANTIDAD DE FACTURAS: 02)
NIT:
234567020
N FACTURA:
100
N AUTORIZACIN:
1006037490
ORIGINAL
Telecomunicaciones
PERIODO FACTURADO
Periodo Facturacin: 01/01/2015-31/01/2015
Lugar y Fecha de Emisin: La Paz, 31/01/2015
Fecha Corte: 25/02/2015
Fecha de Pago: 20/02/2015
DATOS DEL CLIENTE

NIT/CI: 3478515013
Nombre: Juan Prez
Domicilio: Calle Coln N 1234 Zona Central-La Paz
Telfono: 2800306
FACTURA 1 DE 2
DESCRIPCIN
TIEMPO
CONCEPTO
Tarifa Bsica
Lnea Residencial
Tarifa Normal
Tarifa Reducida
Otros Servicios
Internet Libre
COSTO
SUBTOTAL
200
0.08
16.00
29
0.20
5.80
651
0.14
91.14
TOTAL Bs ITAJ S.A.

TOTAL ITAJ S.A. (Importe Base para Crdito Fiscal)
112.94
112.94
SON: CIENTO DOCE 94/100 BOLIVIANOS

CDIGO DE CONTROL: F7-32-CC-2A
FACTURA 2 DE 2
SINTEL S.A
Casa Matriz
AVENIDA HERONAS N 321
ZONA CENTRAL
Telfono: 4567995
COCHABAMBA-BOLIVIA
CONCEPTO
Tarifa Bsica
Tarifa Reducida
NIT:
100025024
N FACTURA:
470
N AUTORIZACIN: 3022110
ORIGINAL
Telecomunicaciones
TIEMPO
60
10
COSTO
0.25
0.10
TOTAL Bs SINTEL S.A.

TOTAL SINTEL S.A. (Importe Base para Crdito Fiscal)
SUBTOTAL
15.00
1.00
16.00
16.00
SON: DIECISIS 00/100 BOLIVIANOS

CDIGO DE CONTROL: F4-52-C1-2B
IMPORTE TOTAL A PAGAR

SON: CIENTO VEINTIOCHO 94/100 BOLIVIANOS
Bs 128.94
Ley 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los servicios que utilices
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
26
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 7
MODELO RECIBO DE ALQUILER
NIT: 123456022
N FACTURA
000010
CASA MATRIZ
CALLE LOS GIRASOLES N234
ZONA SOPOCACHI
TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
DA
La Paz,
Seor(es):
MES
11
AO
02 2015
Mamani
PERIODO
Alquiler de
Febrero 2015
Son:
RECIBO DE ALQUILER
7591741012
NIT/CI:
DESCRIPCIN
ESPECIFICACIN DEL INMUEBLE
Departamento 3C
Edificio los Altos
Calle Ballivian 1333
Zona Central
ORIGINAL
Alquiler de bienes races propios
2.000.SUBTOTAL
$us 300.00
T.C. 6.96
2,088.00
TOTAL Bs
Dos mil ochenta y ocho 00/100
Bolivianos.

Ley N453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados
ANEXO N 8
MODELO FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN
NIT:
N FACTURA:
E X P O R TA D O R A
Casa Matriz
AVENIDA LOS GENIOS N 135
ZONA MIRAFLORES
TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
123456022
N AUTORIZACIN :
911
2801035440
ORIGINAL
Venta al por mayor de otros productos
FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN

SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
Lugar y fecha:
Nombre:
Direccin del importador:
NIT:
INCOTERM y Puerto Destino:
Moneda de la Transaccion Comercial:
La Paz, 15 de abril de 2015

Mr. Joseph Indiana Keystone Crossing.
Suite 222 QUEBEC, IN 5555 Telef. 1-418-123-4321 CANADA
0
CIF Vancouver
Dlar Americano
TIPO DE CAMBIO 1$us: Bs6.96
DETALLE
ITEM
1.-
NANDINA
0909610000
DESCRIPCIN
Semilla de Ans
CANTIDAD
UNIDAD DE MEDIDA
PRECIO UNITARIO
100
Kg
100.00
Son: Diez mil 00/100 Dlares Americanos.

Son: Sesenta y nueve mil seiscientos 00/100 Bolivianos.
SUBTOTAL
10,000.00
TOTAL $us
10,000.00
TOTAL Bs
69,600.00
PRECIO O VALOR BRUTO

$us
6,975.00
GASTOS DE TRANSPORTE HASTA FRONTERA
$us
375.00
GASTOS DE SEGURO HASTA FRONTERA
$us
150.00
TOTAL F.O.B. FRONTERA
$us
7,500.00
TRANSPORTE INTERNACIONAL
$us
2,000.00
Cdigo de Control:
E3-45-BF-4F-12
SEGURO INTERNACIONAL
$us
500.00
OTROS
$us
0.00
TOTAL CIF-VANCOUVER
$us 10,000.00
LA INFORMACIN DEL RUBRO DETALLE PUEDE SER COMPLEMENTADA CON OTRA INFORMACIN
ADICIONAL DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DEL EXPORTADOR
Pg
27
ANEXO N 9
MODELO FACTURA COMERCIAL DE
EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACIN
NIT:
123456022
123
2601035450
N FACTURA:
N AUTORIZACIN:
ORIGINAL
Casa Matriz
ZONA CENTRAL
TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
Comercializacin
FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACIN

Lugar y fecha:
La Paz, 11 de enero de 2015
Remitente:
ITAJ S.R.L.
Consignatario:
PUERTO ROSARIO - ARGENTINA
Moneda de la Transaccion Comercial: Dlar Americano
TIPO DE CAMBIO 1 $us: Bs6.96
DETALLE
ITEM
NANDINA
DESCRIPCIN
1.- 2616901000
CANTIDAD
UNIDAD DE MEDIDA
P. UNITARIO
lb.
5.00
Trixido de Antimonio 10.000
SUBTOTAL
50,000.00
50,000.00
TOTAL $us
Son: Cincuenta mil 00/100 Dlares Americanos.

Son: Trescientos cuarenta y ocho mil 00/100 Bolivianos.
Cdigo de Control:
A6-22-1D-EF-11
348,000.00
TOTAL Bs
LA INFORMACIN DEL RUBRO DETALLE PUEDE SER COMPLEMENTADA CON OTRA INFORMACIN
ADICIONAL DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DEL EXPORTADOR
ANEXO N 10
MODELO FACTURA TURSTICA
NIT:
De: Maria Sandi Molina

CASA MATRIZ
Avenida Los Tajibos N 10
Zona Suroeste 5to. Anillo
Telfono 3-333444
Santa Cruz-Bolivia
2526270010
2002
N AUTORIZACIN : 190508422
N FACTURA:
ORIGINAL
FACTURA
TURSTICA
Lugar y fecha: Santa Cruz, 31 de marzo de 2015
Operador de turismo receptivo: PATUJU TOURS
Hoteles
NIT/CI: 1012146
Seor(es):
DESCRIPCIN
SUBTOTAL
$us. 200.00
Turista: James Carter PAS - 72835559

4 Das de hospedaje
desde el 28 al 31 de marzo 2015
Santa Cruz
T.C. 6.96
Descuento general
Son: Un mil trescientos noventa y dos 00/100 Bolivianos
Cdigo de Control:
TOTAL Bs
0.00
1,392.00
10-11-AB-CD

Ley N453: Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad
RND 10-0025-14
ANEXOS
ANVERSO
De acuerdo a la Ley N 317, del importe total de la factura slo es vlido para el crdito fiscal el 70%.
Treinta y siete 40/100
REVERSO
TOTAL Bs
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS.

EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO
DE ACUERDO A LEY
Gasolina Especial
Sucursal N 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Ley N453: Los productos deben suministrarse en
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad
NIT/CI:
CDIGO DE CONTROL : E0-E7-99-CF-22

DETALLE
Importe base para Crdito Fiscal, Ley N 317. Bs. 21.00
ESTACON DE SERVICIO
Casa Matriz
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
30.00
TOTAL Bs 30.00
Bolivia
SON: Treinta 00/100 Bolivianos.
Especial
SUBTOTAL
FACTURA
ESTACON DE SERVICIOS
Sucursal N 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Gasolina
8.02
3.74
DETALLE P. UNITARIO
CANTIDAD
Pas: Bolivia
La Paz,
Casa Matriz
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
CANTIDAD
Litros
Hora: 11:10:10
AO
Venta de Combustible Gasolina Especial y/o Gasolina Premium
05 05 2015
Graciela Loayza
Seor(es):
Placa Nmero: ABC-123
Pais:
MES
Fecha: 01/04/2015
NIT/CI: 2326557017
Seor(es): Arteaga
Placa: 1020NGY
Casa Matriz
Calle Las Palmas N 721
Zona Calacoto
Telfono: 2729999
La Paz-Bolivia
NIT:
123456022
N FACTURA:
5000
DA
Sucursal N 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Son:
FACTURA
10
Casa Matriz
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
SUCURSAL N 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
ESTACIN DE SERVICIO
ITAJ S.R.L.
28
ANEXO N 12
MODELO FACTURA COMPUTARIZADA IMPRESIN EN ROLLO
(VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
Pg
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 11
(VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
NIT: 234567020
N FACTURA
009010
Venta de combustible Gasolina Especial

y/o Gasolina Premium.
ORIGINAL
3526871018
Tipo envase
Precio
Unitario
SUBTOTAL
3.74
37.40
Bolivianos.
37.40
Ley N453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados
Pg
29
ANEXO N 13
MODELO FACTURA DE TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA
TRANSPORTADORA
NIT: 2526270010
N FACTURA
000099
De: Marco Guerra Molina
CASA MATRIZ
Zona Norte
Calle El Villar N 50
Telfono 2222888
La Paz-Bolivia
ORIGINAL
Transporte de Carga Internacional.
FACTURA
TASA CERO - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL

DA
31
La Paz,
Seor(es):
MES
AO
03 2015
NIT/CI:
Importadora Arequipa
Detalle
SUBTOTAL
Transporte de 500 QQ de Soya

Desde La Paz hasta Mollendo Per
Diez mil 00/100
Son:
10,000.00.10,000.00.-
TOTAL:
Bolivianos
Ley N453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de servicios
ANEXO N 14
LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA
EDICIONES
NIT: 234567020
N FACTURA
000007
CASA MATRIZ
ZONA SUR
AV. MONTENEGRO N 677
TELFONO: 2793949
LA PAZ-BOLIVIA
ORIGINAL
Venta de Libros y Publicaciones en general
FACTURA
TASA CERO - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL

LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA
DA
La Paz,
Seor(es):
CANTIDAD
Son:
07
MES
AO
04 2015
Maran
DETALLE
Ciencias de la
Naturaleza - 1
Setenta y siete 00/100 Bolivianos
102561011
NIT/CI:
PRECIO UNITARIO
77.00
SUBTOTAL
77.00
TOTAL Bs
77.00
Bolivianos
Ley N453: El proveedor deber entregar el producto en las modalidades y trminos convenidos
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
30
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 15
MODELO FACTURA VENTA DE MONEDA EXTRANJERA
CASA DE
CAMBIO
NIT :
3456789024
N FACTURA:
789
CASA MATRIZ
Calle Beni N 333
Zona Central
Telfono 4444555
Cochabamba-Bolivia
ORIGINAL
Otros tipos de intermediacin financiera
FACTURA
SIN DERECHO A CRDITO FISCAL - VENTA MONEDA EXTRANJERA

LUGAR Y FECHA: Cochabamba, 3 de abril de 2015
NIT/CI: 3478515013
SEOR(ES): Miguel Prez

CANTIDAD
100
DETALLE
Venta de Dlares Americanos
TIPO DE CAMBIO
DIFERENCIA
6.96/6.97
OFICIAL/TRANSACCIN
DE CAMBIO
SUBTOTAL
697.00
TOTAL Bs 697.00
SON: Seiscientos noventa y siete 00/100 Bolivianos

CODIGO DE CONTROL: 66-BE-D0-55-B2
Ley N 453: Estn prohibidas las prcticas comerciales abusivas, tienes derecho a denunciarlos
Pg
31
ANEXO N 16
MODELO NOTA DE CRDITO - DBITO (MANUAL)
NIT: 123456022
N NOTA FISCAL 7 7 7
NOTA DE
CRDITO - DBITO
ORIGINAL
Venta de partes, piezas y accesorios de vehiculos automotores
Casa Matriz

BARRIO: Cristal
TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
La Paz,
NAUTORIZACIN 1205350430
de
de 20
NIT/CI:
Seor (es):
DATOS DE LA TRANSACCIN ORIGINAL

N Factura
N Autorizacin
CANTIDAD
CONCEPTO
Fecha de
emisin
PRECIO UNITARIO
SUBTOTAL
Total Bs
DETALLE DE LA DEVOLUCIN O RESCISIN DE SERVICIO

CANTIDAD
PRECIO UNITARIO
CONCEPTO
SUBTOTAL
Importe Total Devuelto Bs
Bolivianos
Son:
13.00
Monto Efectivo del Crdito o Dbito (13% del Importe Total Devuelto)

Ley N453: Si se te ha vulnerado algn derecho puedes exigir la reposicin o restauracin
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
32
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 17
LEYENDAS CONFORME LEY N 453, DE 4 DE DICIEMBRE DE 2013, GENERAL DE LOS DERECHOS DE LAS
USUARIAS Y LOS USUARIOS Y DE LAS CONSUMIDORAS Y LOS CONSUMIDORES
Leyendas Genricas
Ley N 453: Si se te ha vulnerado algn derecho puedes exigir la reposicin o restauracin.
Ley N 453: El proveedor deber dar cumplimiento a las condiciones ofertadas.
Ley N 453: Estn prohibidas las prcticas comerciales abusivas, tienes derecho a denunciarlas.
Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin que te proteja de la publicidad engaosa.
Ley N 453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados.
Genricas
Ley N 453: Los contratos de adhesin deben redactarse en trminos claros, comprensibles, legibles y deben informar todas las facilidades y limitaciones.
Ley N 453: Se debe promover el consumo solidario, justo, en armona con la Madre Tierra y precautelando el hbitat, en el marco del Vivir Bien.
Ley N 453: El proveedor de productos debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclamaciones.
Ley N 453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores.
Leyendas Sectoriales
Ley N 453: Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
Ley N 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de servicios.
Ley N 453: El proveedor deber suministrar el servicio en las modalidades y trminos ofertados o convenidos.
Prestacin
de Servicios
Ley N 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio.
Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los servicios que utilices.
Ley N 453: La interrupcin del servicio debe comunicarse con anterioridad a las Autoridades que correspondan y a los usuarios afectados.
Ley N 453: El proveedor de servicios debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclamaciones.
Ley N 453: El proveedor debe exhibir certificaciones de habilitacin o documentos que acrediten las capacidades u ofertas de servicios especializados.
Ley N 453: Los productos deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
Ley N 453: Est prohibido importar, distribuir o comercializar productos expirados o prontos a expirar.
Ley N 453: Est prohibido importar, distribuir o comercializar productos prohibidos o retirados en el pas de origen por atentar a la integridad fsica
y a la salud.
Venta de
Productos
Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los productos que consumes.
Ley N 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de productos.
Ley N 453: El proveedor deber entregar el producto en las modalidades y trminos ofertados o convenidos.
Ley N 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el producto.
Ley N 453: Los alimentos declarados de primera necesidad deben ser suministrados de manera adecuada, oportuna, continua y a precio justo.
Ley N 453: El prestador de servicio mdico debe brindar atencin de calidad al paciente.
Ley N 453: Cuando lo solicite el paciente, se debe informar los resultados de exmenes, diagnsticos y estudios de laboratorio.
Ley N 453: El prestador de servicio mdico debe prescribir medicamentos debidamente autorizados por el Ministerio de Salud.
Salud
Ley N 453: Se debe otorgar el auxilio y atencin necesarios en casos de urgencia o emergencia hospitalaria, sin aducir excusa alguna.
Ley N 453: Se debe brindar alternativas de pago por servicios utilizados en emergencia mdica u hospitalaria, no pudiendo retenerse al usuario por
deuda.
Ley N 453: Tienes derecho a denunciar la existencia de productos y servicios que pongan en riesgo tu salud o integridad fsica.
Servicios
Bancarios y
Financieros
Ley N 453: La entidad financiera tiene la obligacin de promover la educacin financiera.

Ley N 453: La entidad financiera debe facilitar en cualquier momento y gratuitamente, toda informacin de los movimientos bancarios, financieros
o de crdito.
Ley N 453: La entidad financiera debe informar por escrito los motivos por los cuales se deneg un crdito.
Ley N 453: Los medios de comunicacin deben difundir mensajes o programas de educacin de consumo responsable y sustentable.
Medios de
Comunicacin
Ley N 453: Los medios de comunicacin deben promover el respeto de los derechos de los usuarios y consumidores.
Ley N 453: Las publicaciones, mensajes e imgenes no deben promover la sumisin o explotacin de las mujeres.
Ley N 453: Las publicaciones, mensajes e imgenes no deben deshonrar y atentar contra la dignidad e imagen de la mujer.
Ley N 453: Los medios de comunicacin deben evitar contenidos inapropiados que vulneren la proteccin de nias, nios y adolescentes.
ANEXO N 18
CONTENIDO DEL CDIGO DE RESPUESTA RPIDA (CDIGO QR)
PARA FACTURACIN COMPUTARIZADA, OFICINA VIRTUAL, ELECTRNICA WEB Y ELECTRNICA POR CICLOS
POSICION
NOMBRE DEL CAMPO
TIPO DE DATO
1.
NIT emisor (Nmero de Identificacin

Tributaria)
Numrico
2.
Nmero de Factura
Numrico
3.
Nmero de Autorizacin
Numrico
4.
Fecha de emisin
5.
Total
Numrico
6.
Importe base para el Crdito Fiscal
Numrico
7.
Cdigo de Control
8.
NIT / CI / CEX Comprador (Nmero de

Identificacin Tributaria o Documento de
Identidad)
Fecha
Alfanumrico
Alfanumrico
9.
Importe ICE/ IEHD/ TASAS
10.
Importe por ventas no Gravadas o Gravadas a Tasa Cero
Numrico
11.
Importe no Sujeto a Crdito Fiscal
Numrico
12.
Descuentos, Bonificaciones y Rebajas

Obtenidas
Numrico
TOTAL NMERO DE CARACTERES
Numrico
OBLIGATORIEDAD
LONGITUD
MAXIMA
NIT del emisor.
SI
12
Nmero correlativo de Factura o Nota Fiscal.
SI
10
Nmero otorgado por la Administracin Tributaria para identificar la

dosificacin.
SI
15
Con formato: DD/MM/AAAA.
SI
10
SI
11
SI
11
SI
17
DESCRIPCION
Monto total consignado en la Factura o Nota Fiscal, (utilizando el punto

. como separador de decimales para los centavos).
Monto vlido para el clculo del Crdito Fiscal, (utilizando el punto .
como separador de decimales para los centavos).
Cdigo que identifica la transaccin comercial realizada con la Factura
o Nota Fiscal.
NIT del comprador, en caso de no contar se consignar el nmero de
Cdula de Identidad o Carnet de Extranjera o el carcter cero (0).
Monto ICE/IEHD/TASAS, en el caso de no corresponder consignar el
carcter cero (0). (Utilizando el punto . como separador de decimales
para los centavos).
Cuando corresponda, caso contrario se consignar el carcter cero
(0). (Utilizando el punto . como separador de decimales para los
centavos).
centavos).
centavos).
SI
12
CUANDO CORRESPONDA
11
CUANDO CORRESPONDA
11
CUANDO CORRESPONDA
11
CUANDO CORRESPONDA
11
142
ANEXO N 19
REFERENCIA DE LA ESTRUCTURA DE DATOS PARA EL
INTERCAMBIO DE INFORMACIN ENTRE SUJETOS
GRAVADOS POR EL IVA, EN LAS MODALIDADES DE
FACTURACIN ELECTRNICA WEB Y POR CICLOS
ETIQUETA
TIPO DE
DATO
DESCRIPCIN
SECCIN EMISOR
NIT
Numrico
Nmero de Identificacin Tributaria

del Emisor
Nombre Usuario
Alfanumrico
Nombre Usuario
Nombre o Razn
Social
Alfanumrico
Denominacin del Emisor
Direccin
Alfanumrico
Direccin de la Casa Matriz o Sucursal
SECCIN TRANSACCIN
Cdigo Sucursal
Numrico
Nmero de Sucursal
Cdigo Tipo
Factura
Alfanumrico
Identificacin de caractersticas especiales de facturacin
Nombre Comprador
Alfanumrico
Nombre o Razn Social Comprador
Identificador
Comprador
Alfanumrico
NIT, Cdula de Identidad o Carnet de

Extranjera del comprador
Dbito Fiscal
Numrico con
dos decimales
Valor del Dbito Fiscal de la transaccin
Importe Neto
Numrico con
dos decimales
Valor sujeto al Impuesto al Valor

Agregado
Importe Total
Numrico con
dos decimales
Valor que resulta del producto entre la

cantidad y el precio unitario
Importe ICE
Numrico con
dos decimales
Valor del ICE
Importe Exento
Numrico con
dos decimales
Valor del bien o servicio no afecto

al IVA
Descuento Total
Numrico con
dos decimales
Valor del descuento
Cdigo de Control
Alfanumrico
Pares de nmeros y letras separados

por guion
Nmero de Autorizacin
Numrico
Nmero otorgado en la dosificacin

por el SIN
Nmero de
Factura
Numrico
Correlativo de la factura autorizado

por el SIN
Numrico
Cdigo de la Actividad Econmica
Actividad Econmica
SECCIN DETALLE TRANSACCIN

Fecha Emisin
Fecha
Fecha de emisin de la Factura
Nmero de lnea
Numrico
Correlativo de las lneas de detalle
Detalle de la comAlfanumrico
pra o servicio
Descripcin del bien o servicio
Precio Unitario
Numrico con
dos decimales
Valor unitario del bien o servicio

expresado en bolivianos
Cantidad
Numrico
Valor que expresa la cantidad
Unidad de medida Alfanumrico

Precio Total
Numrico con
dos decimales
Unidad de medida del producto

Valor que resulta del producto entre la
cantidad y el precio unitario
Pg
33
EJEMPLO PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIN DEL FORMATO .XML

<?xml version=1.0 encoding=utf-8?>
<soap:Envelope xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance
xmlns:xsd=http://www.w3.org/2001/XMLSchema
xmlns:soap=http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/>
<soap:Header>
<DatosCabecera xmlns=urn:facturacionelectronicaservice:headerdata
:v1>
<NIT>unsignedLong</NIT>
<nombreUsuario>string</nombreUsuario>
</DatosCabecera>
</soap:Header>
<soap:Body>
<facturarRequest xmlns=urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:messages:v1>
<numeroTransacciones>unsignedInt</numeroTransacciones>
<transacciones>
<Facturas xmlns=urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1>
<codigoSucursal>integer</codigoSucursal>
<codTipoFactura>string</codTipoFactura>
<nombreComprador>string</nombreComprador>
<identificadorComprador>unsignedLong</identificadorComprador>
<debitoFiscal>decimal</debitoFiscal>
<importeNeto>decimal</importeNeto>
<importeTotal>decimal</importeTotal>
<importeICE>decimal</importeICE>
<importeExento>decimal</importeExento>
<descuentoTotal>decimal</descuentoTotal>
<detalles>
<detalleFactura xsi:nil=true />
</detalles>
</Facturas>
<Facturas xmlns=urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1>
<codigoSucursal>integer</codigoSucursal>
<codTipoFactura>string</codTipoFactura>
<nombreComprador>string</nombreComprador>
<identificadorComprador>unsignedLong</identificadorComprador>
<debitoFiscal>decimal</debitoFiscal>
<importeNeto>decimal</importeNeto>
<importeTotal>decimal</importeTotal>
<importeICE>decimal</importeICE>
<importeExento>decimal</importeExento>
<descuentoTotal>decimal</descuentoTotal>
<detalles>
</detalles>
</Facturas>
</transacciones>
</facturarRequest>
</soap:Body>
</soap:Envelope>
HTTP/1.1 200 OK
Content-Type: text/xml; charset=utf-8
Content-Length: length
<?xml version=1.0 encoding=utf-8?>
<soap:Envelope xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance
xmlns:xsd=http://www.w3.org/2001/XMLSchema
xmlns:soap=http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/>
<soap:Body>
<facturarResponse xmlns=urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:messages:v1>
<eTicket>string</eTicket>
<errores>
<fallo xmlns=urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1>
<codigo>unsignedInt</codigo>
<descripcion>string</descripcion>
</fallo>
<fallo xmlns=urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1>
<codigo>unsignedInt</codigo>
<descripcion>string</descripcion>
</fallo>
</errores>
</facturarResponse>
</soap:Body>
</soap:Envelope>
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
34
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 20
MODELO FACTURA DE VENTA EN ZONA FRANCA
NIT: 2526270010
N FACTURA
001010
SNACK
ORIGINAL
De: Marco Sandi Molina

Casa Matriz
Calle Arenales N 10
Zona Central
Telfono 3333444
Cobija - Bolivia
SNACKS, CONFITERAS Y
SALONES DE T
FACTURA
ZONA FRANCA - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL

DA
05
Cobija,
Seor(es):
MES
AO
04 2015
2233445
NIT/CI:
Miguel Daz
DETALLE
Hamburguesa simple
Coca Cola Lt.
CANTIDAD PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
2
1
10.00
10.00
TOTAL Bs
Son:
Treinta 00/100
20.00
10.00
30.00
Bolivianos.
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto
ANEXO N 21
FORMATO LIBRO DE COMPRAS ESPECIFICACIN ESTNDAR
Pg
35
ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS ESTNDAR
ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS ESTNDAR

COLUMNOMBRE COLUMNA
NA
TIPO DE DATO
CANTIDAD
CARACTERES
SE REGISTRA
DESCRIPCIN
Numrico Entero
NO
Valor predeterminado 1, propio de registro de Facturas Estndar. En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la primera posicin.
1.
ESPECIFICACIN
2.
Numrico Entero
SI
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de registro o fila.
3.
FECHA DE LA
FACTURA O DUI
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
Dato de la fecha de emisin de la Factura o fecha de pago del despacho aduanero para
el registro de la DUI con el formato Da/Mes/Ao.
4.
NIT PROVEEDOR
Numrico Entero
13
SI
Nmero de Identificacin Tributaria del proveedor o vendedor. En el caso de DUI`s

consignar Nmero de Identificacin Tributaria de la Agencia Despachante de Aduana.
Si es la misma empresa la que realiza la importacin deber consignar su mismo NIT.
5.
NOMBRE O RAZN
SOCIAL
Carcter Alfanumrico
150
SI
Nombre o Razn Social del proveedor o vendedor. En el caso de DUI`s consignar el

nombre o Razn Social de la Agencia Despachante de Aduana. Si es la misma empresa
la que realiza la importacin deber consignar su misma Razn Social.
6.
N DE LA FACTURA
Numrico Entero
15
SI
Se consignar el Nmero de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente. Para

el caso de Boletos Areos se consignar el nmero de ticket electrnico (e-ticket),
obviando los guiones o cualquier otro carcter especial. (Cuando se registre una DUI,
consignar el valor cero (0)).
Nmero de la Declaracin nica de Importacin. Este dato es obligatorio solamente cuando la compra se trate de una importacin.
Nmero de la DUI.
(DUI) Formato AAAADDDCNNNNNNNN
Donde:
7.
N DE DUI
Carcter Alfanumrico
16
SI
AAAA = Ao
DDD = Cdigo de la Aduana
C = Tipo de Trmite
NNNNNNNN = Nmero Correlativo
Ej.: 2014211C12345678
(Cuando se haya registrado una Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, consignar el valor cero (0)).
8.
N DE AUTORIZACIN
9.
IMPORTE TOTAL DE
LA COMPRA
10.
IMPORTE NO
SUJETO A CRDITO
FISCAL
Numrico Entero
15
SI
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura o Nota Fiscal, con valor distinto de cero (0).
En casos excepcionales consignar uno de los siguientes valores:
1 = cuando se registre un Boleto Areo.
3 = cuando se registre una DUI.
Numrico con Dos

Decimales
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe Total de la Compra que figura en la Factura, sin deducir Tasas, Contribuciones,
Impuestos ICE, IEHD, Descuentos, Bonificaciones e Importes Exentos.
Monto que no est sujeto al IVA o que est exento (ICE, IEHD, Tasas y Contribuciones, e
Importes Exentos). Tambin se consignar el importe de las compras gravadas a Tasa Cero.
Ejemplos:
10.2
SI
-EnelcasodecomprasdeGasolinaEspecial,GasolinaPremiumoDiselaestacionesdeservicio
o distribuidores autorizados se deber registrar el 30% del importe total en esta columna;
-Para el caso de Actividades gravadas a Tasa Cero tambin se deber registrar el 100%
del Importe Total de la compra.
Se deber registrar el resultado de:
SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA COMPRA - IMPORTE NO SUJETO A CRDITO FISCAL.
Ej.: Factura de Luz
11.
SUBTOTAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe por Servicio de Luz

Tasa de Aseo
Tasa de Alumbrado
Total
(Importe Total de la Compra)
Bs100.00
Bs20.00
Bs10.00
Bs130.00
Subtotal
(slo deber consignarse este importe)
Bs100.00
Ej.: Factura de Cerveza
12.
DESCUENTOS,
BONIFICACIONES Y
REBAJAS OBTENIDAS
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
13.
IMPORTE BASE
PARA CRDITO
FISCAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
14.
CRDITO FISCAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
15.
CDIGO DE
CONTROL
Importe por Cerveza
Bs80.00
ICE
Total
(Importe Total de la Compra)
Bs10.00
Bs90.00
Subtotal
(Slo deber consignarse este importe)
Bs80.00
Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas.

Carcter Alfanumrico
17
SI
IMPORTE BASE PARA CRDITO FISCAL = SUBTOTAL - DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS OBTENIDAS.
CRDITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA CRDITO FISCAL * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal
(A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0).
Caso contrario deber consignar el valor cero (0).
Valor nico del 1 al 5 que representa el destino que se le dar a la compra realizada:
16.
TIPO DE COMPRA
Numrico Entero
SI
1 = Compras para mercado interno con destino a actividades gravadas,

2 = Compras para mercado interno con destino a actividades no gravadas,
3 = Compras sujetas a proporcionalidad,
4 = Compras para exportaciones,
5 = Compras tanto para el mercado interno como para exportaciones.
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
36
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 22
FORMATO LIBRO DE COMPRAS ESPECIFICACIN
NOTAS DE CRDITO - DBITO
ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS NOTAS DE CRDITO-DBITO

COLUMNA
NOMBRE COLUMNA
1. ESPECIFICACIN
2. N
TIPO DE DATO
Numrico Entero
SE
CANTIDAD
CARACTE- REGISTRA
RES
DESCRIPCIN
NO
Valor predeterminado 2, propio de registro de Notas de Crdito - Dbito. En

caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la
primera posicin.
Numrico Entero
SI
3.
FECHA NOTA DE
CRDITO-DBITO
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
Dato de la fecha de emisin con el formato Da/Mes/Ao de la Nota de Crdito

- Dbito.
4.
N DE NOTA DE
CRDITO-DBITO
Numrico Entero
15
SI
Se consignar el Nmero de la Nota de Crdito - Dbito.
5. N DE AUTORIZACIN
Numrico Entero
15
SI
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Nota Crdito - Dbito, con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado de la Nota de Crdito - Dbito, consignar la inicial
de uno de estos valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
6. ESTADO
Carcter
SI
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA POR CONTINGENCIA

7. NIT / CI CLIENTE
Numrico Entero
13
SI
Nmero de Identificacin Tributaria o Nmero de Documento de Identidad del

cliente o comprador que realiza la devolucin o rescisin.
NOMBRE O RAZN
8.
SOCIAL CLIENTE
Carcter Alfanumrico
150
SI
Nombre o Razn Social del cliente o comprador que realiza la devolucin o rescisin.
IMPORTE TOTAL DE LA
9. DEVOLUCIN O RESCISIN RECIBIDA
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe devuelto o de la rescisin que figura en la Nota de Crdito - Dbito.
10. CRDITO FISCAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
CDIGO DE CON11. TROL DE LA NOTA DE

CRDITO-DBITO
Carcter Alfanumrico
17
SI
12.
FECHA FACTURA
ORIGINAL
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
13.
N DE FACTURA
ORIGINAL
Numrico Entero
15
SI
Consignar
el
Nmero
de
nal a la que se est realizando
Este dato debe ser distinto del valor cero (0)
14.
N DE AUTORIZACIN
FACTURA ORIGINAL
Numrico Entero
15
SI
Consignar
el
Nmero
de
Autorizacin
de
la
Factura Original a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
15.
IMPORTE TOTAL FACTURA ORIGINAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI

CRDITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE LA DEVOLUCIN O RESCISIN RECIBIDA * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal (A,
B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0).
Consignar la Fecha de Emisin de la Factura original (dd/mm/aaaa) a la que se
est realizando la devolucin o rescisin.
la
la
Factura
devolucin o
Origirescisin.
Consignar el Importe Total de la Factura Original (Importe base para Crdito

Fiscal) a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0).
Pg
37
ANEXO N 23
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN ESTNDAR
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS ESTNDAR

SE
TIPO DE DATO
CANTIDAD
CARACTERES
REGISTRA
1. ESPECIFICACIN
Numrico Entero
NO
Valor predeterminado 3, propio de registro de Facturas Estndar. En caso

de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la
primera posicin.
2. N
Numrico Entero
SI
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de registro

o fila.
3. FECHA DE LA FACTURA
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
Dato de la fecha de emisin con el formato Da/Mes/Ao de la Factura o Nota

Fiscal en forma cronolgica.
4. N DE LA FACTURA
Numrico Entero
15
SI
Se consignar el Nmero de la Factura o Nota Fiscal.
5. N DE AUTORIZACIN
Numrico Entero
15
SI
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura o Nota Fiscal, con valor

distinto de cero (0).
COLUMNA
NOMBRE COLUMNA
DESCRIPCIN
Valor que representa el estado de la factura, consignar la inicial de uno de

estos valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
6. ESTADO
Carcter
SI
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA
7. NIT / CI CLIENTE
Numrico Entero
13
SI

comprador o nmero cero (0) en caso de ventas menores o cuando haya sido
intervenida por Control Fiscal.
Carcter Alfanumrico
150
SI
Nombre o Razn Social del cliente o comprador. O Sin Nombre o bien las
letras SN cuando no exista esta informacin.
8.
NOMBRE O RAZN
SOCIAL
9.
IMPORTE TOTAL DE LA
VENTA
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe Total de la Venta que figura en la Factura, sin deducir Tasas, Contribuciones, Impuestos ICE, IEHD, Descuentos, Bonificaciones e Importes Exentos.
10.
IMPORTE ICE / IEHD

/ TASAS
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Valor correspondiente al ICE, IEHD, Tasas y/o Contribuciones incluidas en la

venta.
11.
EXPORTACIONES Y
Numrico con Dos
OPERACIONES EXENTAS
Decimales
10.2
SI
Importe correspondiente a ventas por exportaciones de bienes y operaciones

exentas.
12.
VENTAS GRAVADAS A
TASA CERO
10.2
SI
Numrico con Dos

Decimales
Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a Tasa Cero.

13. SUBTOTAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA VENTA - IMPORTE ICE/IEHD/TASAS EXPORTACIONES Y OPERACIONES EXENTAS - VENTAS GRAVADAS A TASA
CERO
DESCUENTOS, BONIFI14. CACIONES Y REBAJAS

OTORGADAS
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL = SUBTOTAL - DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS OTORGADAS
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Carcter Alfanumrico
17
SI
15.
IMPORTE BASE PARA

DBITO FISCAL
16. DEBITO FISCAL
17. CDIGO DE CONTROL

DBITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos
alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal
(A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0).
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
38
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 24
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN ESTACIONES DE SERVICIO
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS ESTACIONES DE SERVICIO

COLUMNA
NOMBRE COLUMNA
TIPO DE DATO
CANTIDAD
CARACTERES
SE
REGISTRA
DESCRIPCIN
1. ESPECIFICACIN
Numrico Entero
NO
Valor predeterminado 4, propio de registro de Estaciones de Servicio. En caso

de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la primera
posicin.
2. N
Numrico Entero
SI
Fecha en formato dd/

mm/aaaa
10
SI
Dato de la fecha de emisin con el formato Da/Mes/Ao de la Factura en forma

cronolgica.
4. N DE LA FACTURA
Numrico Entero
15
SI
Se consignar el Nmero de la Factura.
5. N DE AUTORIZACIN
Numrico Entero
15
SI
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura, con valor distinto de cero (0).
3. FECHA DE LA FACTURA
Valor que representa el estado de la factura, consignar la inicial de uno de estos

valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
6. ESTADO
Carcter
SI
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA
7. NIT / CI CLIENTE
Numrico Entero
13
SI

comprador o nmero cero (0) cuando no se disponga de este dato.
NOMBRE O RAZN
8.
SOCIAL
Carcter Alfanumrico
150
SI
Nombre o Razn Social del cliente o comprador. O Sin Nombre o bien las letras
SN cuando no exista esta informacin.
IMPORTE TOTAL DE LA
VENTA
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe Total de la Venta sin deducir descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
DESCUENTOS, BONIFI10. CACIONES Y REBAJAS

OTORGADAS
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
9.
11.
IMPORTE BASE PARA

DBITO FISCAL
12. DEBITO FISCAL
13. CDIGO DE CONTROL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Carcter Alfanumrico
17
SI
IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE LA VENTA - DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS OTORGADAS
DBITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D,
E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0).
Consignar la placa del vehculo.
14. PLACA DEL AUTOMOTOR
Carcter Alfanumrico
20
SI
Registrar el nmero de chasis o VIN slo en el caso de maquinaria o equipo que

no tenga la obligacin de circular con placa.
Si la venta es realizada en envase o en los dems casos registrar el valor cero (0).
15.
PAS DE ORIGEN DE LA
PLACA
Carcter Alfanumrico
30
SI
16.
TIPO DE ENVASE EN
VENTAS MENORES
Carcter Alfanumrico
SI
Registrar el pas al cual corresponde la placa del vehculo. En otro caso poner el
valor cero (0).
Consignar la inicial de uno de los diferentes tipos de envase cuando la venta de
combustible sea realizada en:
B = BIDONES
T = BOTELLAS
O = OTROS
Consignar las iniciales de uno de los tipos de producto de la venta de combustible:
GE = GASOLINA ESPECIAL
17. TIPO DE PRODUCTO
Carcter Alfanumrico
SI
GP = GASOLINA PREMIUM
DI = DISEL
GN = GAS NATURAL VEHICULAR
18. AUTORIZACIN DE VENTA
Carcter Alfanumrico
30
SI
Nmero de Autorizacin de Venta emitido por las entidades reguladoras de fiscalizacin y control en el mbito de su competencia, cuando corresponda, en otro
caso consignar el valor cero (0).
Pg
39
ANEXO N 25
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN
PREVALORADAS AGRUPADAS
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - PREVALORADAS AGRUPADAS

COLUMNA
NOMBRE COLUMNA
TIPO DE DATO
CANTIDAD CARACTERES
SE REGISTRA
DESCRIPCIN
NO
Valor predeterminado 5, propio de registro agrupado de Facturas en la modalidad de Prevaloradas.

En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la primera posicin.
1.
ESPECIFICACIN
Numrico Entero
2.
Numrico Entero
SI
3.
FECHA DE LA FACTURA
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
Dato de la fecha de venta con el formato Da/Mes/Ao de las Facturas agrupadas.
4.
N DE FACTURA DEL
Numrico Entero
15
SI
Se consignar el nmero de la primera factura del rango de Facturas agrupadas.
5.
N DE FACTURA AL
Numrico Entero
15
SI
Se consignar el nmero de la ltima factura del rango de Facturas agrupadas.
6.
N DE AUTORIZACIN
Numrico Entero
15
SI
Registrar el Nmero de Autorizacin del rango de las Facturas agrupadas, con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado del rango de las Facturas, consignar la inicial de uno de estos valores
de manera obligatoria:
7.
ESTADO
Carcter
SI
A = ANULADA
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
IMPORTE TOTAL DE
FACTURAS AGRUPADAS
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango.
9.
IMPORTE TOTAL ICE
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Valor correspondiente al ICE del Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango para
productos gravados con este impuesto.
10.
IMPORTE TOTAL OPERACIONES EXENTAS
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe correspondiente a operaciones exentas del rango de las Facturas agrupadas.
11.
IMPORTE TOTAL
VENTAS GRAVADAS A
TASA CERO
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a tasa cero del rango de las Facturas agrupadas.
12.
IMPORTE TOTAL BASE

PARA DBITO FISCAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
13.
DEBITO FISCAL
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
8.
IMPORTE TOTAL BASE PARA DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE FACTURAS AGRUPADAS - IMPORTE TOTAL ICE - IMPORTE TOTAL OPERACIONES EXENTAS - IMPORTE TOTAL VENTAS GRAVADAS
A TASA CERO.
DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL BASE PARA DBITO FISCAL * 13%.
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
40
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 26
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN REINTEGROS
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS REINTEGRO

COLUMNA
NOMBRE COLUMNA
1. ESPECIFICACIN
2. N
3. FECHA DE REINTEGRO
4.
IMPORTE TOTAL DEL

REINTEGRO
5. DEBITO FISCAL
TIPO DE
DATO
Numrico
Entero
Numrico
Entero
Fecha en
formato dd/
mm/aaaa
Numrico con
Dos Decimales
Numrico con
Dos Decimales
CANTIDAD
CARACTERES
SE REGISTRA
DESCRIPCIN
Valor predeterminado 6, propio de registro de Reintegros. En caso de
importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la
primera posicin.
NO
SI
10
SI
Dato de la fecha con el formato Da/Mes/Ao del reintegro de la donacin o entrega a ttulo gratuito.
10.2
SI
Importe Total de la donacin o entrega a ttulo gratuito.
10.2
SI

DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DEL REINTEGRO * 13%
Pg
41
ANEXO N 27
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN
NOTAS DE CRDITO - DBITO
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS NOTAS DE CRDITO - DBITO

COLUMNA
NOMBRE COLUMNA
1. ESPECIFICACIN
TIPO DE DATO
CANTIDAD
CARACTERES
SE
REGISTRA
Numrico Entero
NO
2. N
Numrico Entero
SI
FECHA NOTA DE
3.
CRDITO-DBITO.
N DE NOTA DE
4.
CRDITO-DBITO.
N DE AUTORIZA5.
CIN
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
Numrico Entero
15
SI
Numrico Entero
15
SI
6. NIT PROVEEDOR
Numrico Entero
13
SI
NOMBRE O RAZN
7.
SOCIAL PROVEEDOR
IMPORTE TOTAL DE
LA DEVOLUCIN O
8.
RESCISIN EFECTUADA
Carcter Alfanumrico
150
SI
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
Numrico con Dos

Decimales
10.2
SI
9. DEBITO FISCAL
CDIGO DE CON10. TROL DE LA NOTA

DE CRDITO-DBITO
Carcter Alfanumrico
FECHA FACTURA
11.
ORIGINAL
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10
SI
N DE FACTURA
ORIGINAL
Numrico Entero
15
SI
12.
N DE AUTORI13. ZACIN FACTURA

ORIGINAL
IMPORTE TOTAL
14.
FACTURA ORIGINAL
17
SI
DESCRIPCIN
Valor predeterminado 7, propio de registro de Notas de Crdito - Dbito. En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta
columna en la primera posicin.
Dato de la fecha con el formato Da/Mes/Ao de la Nota de Crdito Dbito.
Se consignar el Nmero de la Nota de Crdito - Dbito.
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Nota Crdito - Dbito, con
valor distinto de cero (0).
Nmero de Identificacin Tributaria del vendedor o proveedor que recibi
la devolucin o rescisin.
Nombre o Razn Social del vendedor o proveedor que recibi la devolucin o rescisin.
Importe devuelto o de la rescisin que figura en la Nota de Crdito Dbito.
Se deber registrar el resultado de: DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL
DE LA DEVOLUCIN RESCICIN EFECTUADA * 13%.
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos
alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente el
nmero cero (0).
Consignar la Fecha de Emisin de la Factura original (dd/mm/
aaaa) a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
Consignar el Nmero de la Factura Original a la que se est realizando
la devolucin o rescisin.
Consignar el Nmero de Autorizacin de la Factura Original a la que se
est realizando la devolucin o rescisin.
Numrico Entero
Numrico con Dos

Decimales
15
10.2
SI
SI
Este dato debe ser distinto del valor cero (0) En caso excepcional consignar el siguiente valor:
1 = cuando se registre un Boleto Areo.
Consignar el Importe Total de la Factura Original (Importe Base para
Crdito Fiscal) a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0).
RND 10-0025-14
ANEXOS
Pg
42
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 28
MODELO DE LIBRO DE VENTAS MENORES DEL DA
FOLIO
LIBRO DE VENTAS MENORES DEL DA
I N T E R N E T
Nombre o Razn Social:

NIT:
Lugar y fecha:
NIT 123456022
CANTIDAD
DETALLE
IMPORTE
TOTAL PARCIAL
TOTAL DEL DA
ANEXO N 29
MODELO DE FACTURA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL
Casa Matriz
ZONA: CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
COPIA
FACTURA
ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL
ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL
LUGAR: LA PAZ - BOLIVIA
Viernes, 22 de mayo de 2015

Fecha Limite de Emisin: 22/05/2015
IN
TE
RN
Bs
Son: Veinticinco 00/100 Bolivianos
NIT:
3456789024
N FACTURA:
789
FACTURA
INTER
NACIO
NAL
25
Casa Matriz
ZONA: CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
LUGAR: LA PAZ - BOLIVIA
Viernes, 22 de mayo de 2015

ORIGINAL
AL
ION
AC
Bs
25
Son: Veinticinco 00/100 Bolivianos
Teatro al Aire Libre
INGRESO
NIT:
3456789024
N FACTURA:
789
Pg
43
ANEXO N 30
MODELO DE FACTURA ARTISTAS NACIONALES
Enrique
Perez
ENRIQUE PEREZ
DIRECCIN:
CALLE HONDA N 951
ZONA ARENALES
TELFONO: 25248679
ORURO-BOLIVIA
NIT :
9850108109
N FACTURA:
789
COPIA
FACTURA ARTISTAS NACIONALES
15
Enrique
Perez
FACTURA ARTISTAS NACIONALES
ENRIQUE PEREZ
DIRECCIN:
CALLE HONDA N 951
ZONA ARENALES
TELFONO: 25248679
ORURO-BOLIVIA
FESTIVAL
NACIONAL
Bs

Sbado, 06 de junio de 2015
15
ORIGINAL
Bs
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
LUGAR: ORURO - BOLIVIA
NIT :
9850108109
N FACTURA:
789
LUGAR: ORURO - BOLIVIA
FESTIVAL
Sbado, 06 de junio de 2015
NACIONAL

ANEXO N 31
FORMULARIOS Y REPORTES DEL SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL
Cdigo
M-SFV-S-1
Descripcin
Rol
Formulario de Solicitud de Dosificacin
Contribuyente
M-SFV-C-3
Certificado de Activacin de Dosificacin SFC
Contribuyente
M-SFV-R-1
Reporte para la Imprenta
Contribuyente
M-SFV-C-2
Certificado de Generacin del Cdigo de Control
Contribuyente
M-SFV-S-2
Reporte de Asignacin de SFC
Contribuyente
M-SFV-S-3
Reporte de Baja de Asignacin de SFC
Contribuyente
M-SFV-S-4
Solicitud de Autorizacin para Terceros o Conjunta
Contribuyente
M-SFV-S-5
Solicitud de Autorizacin para Impresin en el Exterior y/o Masiva
Contribuyente
M-SFV-R-3
Reporte de Asignacin de Trabajos de Impresin
Imprenta
Contribuyente
M-SFV-R-4
Constancia de Asignacin de Trabajos de Impresin
M-SFV-C-1
Certificado de Activacin de Dosificacin
Imprenta
M-SFV-R-5
Constancia de Activacin y Entrega de Facturas
Imprenta
M-SFV-S-6
Reporte de Cancelacin de Trabajos de Impresin
Imprenta
M-SFV-S-7
Reporte de Cancelacin de Trabajos de Impresin
Contribuyente
M-SFV-S-8
Reporte de Cancelacin de Dosificacin
Contribuyente
M-SFV-S-9
Solicitud de Suscripcin Facturacin Electrnica
Contribuyente
M-SFV-C-4
Certificado de Activacin Facturacin Electrnica por Ciclos
Contribuyente
M-SFV-C-5
Certificado de Activacin Facturacin Electrnica Web
Contribuyente
M-SFV-R-10
Reporte de Inactivacin de Facturas
Contribuyente
M-SFV-R-11
Reporte Autorizacin Uso Tamao Extraordinario de Papel
Contribuyente
M-SFV-R-12
Reporte Reversin de Inactivacin
Contribuyente
M-SFV-R-13
Reporte de Regularizacin de Facturas emitidas con Error
Contribuyente
M-SFV-S-10
Solicitud de Imprenta Autorizada
Imprenta
M-SFV-S-11
Solicitud de Espectculo Pblico Con NIT
Contribuyente
M-SFV-S-12
Solicitud de Espectculo Pblico Con NIT
Funcionario
M-SFV-S-13
Solicitud de Espectculo Pblico Sin NIT
Contribuyente
M-SFV-S-14
Solicitud de Espectculo Pblico Sin NIT
Funcionario
M-SFV-R-14
Reporte para la Imprenta de Espectculo Pblico
Imprenta
M-SFV-R-15
Reporte para la Imprenta de Espectculo Pblico Con NIT
Contribuyente
M-SFV-R-16
Reporte de Dosificacin Espectculo Pblico Con NIT (En el

Exterior)
Contribuyente
M-SFV-R-18
Reporte de Dosificacin de Espectculo Pblico Sin NIT (En el

Exterior)
Contribuyente
M-SFV-R-19
Reporte para la Imprenta de Espectculo Pblico Sin NIT
Contribuyente
RND 10-0025-14
ANEXOS

Nuevo Sistema de Facturacion Bolivia 2015

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Nuevo Sistema de Facturacion Bolivia 2015

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www.impuestos.gob.

RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10-0025-14

La Razn, 31 de agosto de 2014

La Paz, 29 de agosto de 2014

remisin de informacin de los Libros de Compras y Ventas IVA, as como

m)Cdigo de Respuesta Rpida (Cdigo QR): Es la imagen

su titular, creada por mtodos que se encuentren bajo el absoluto

Responsables, debern interactuar directamente con el SFV para

N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, en cuyo caso ser responsable

Fecha lmite de Emisin

Alquileres: 720 das (2 aos)

Telecomunicaciones: 720 das (2 aos)

Electrnica por Ciclos

Artculo 9. (Validez Probatoria).- I. Las Facturas o Notas Fiscales

de la Administracin Tributaria por un usuario autorizado surten efectos

La Paz, 29 de agosto de 2014

c) Razn Social o sigla del comprador debidamente registrada en

NOMBRE O RAZN SOCIAL

Las Facturas Tursticas de los establecimientos de hospedaje con

Consumidoras y los Consumidores, se deber consignar en letras

1. Tercero Emisor. En la parte superior de la Factura se deber consignar

La Paz, 29 de agosto de 2014

2.1. Datos de la Factura Original:

Factura o Nota Fiscal impresin en rollo

Sticker (solamente para la Modalidad de

II. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual

forma ntida, legible, precisa la informacin establecida al efecto,

al negro (excepcin no aplicable al logo) y contendr impresa la informacin fija

2. Facturacin Prevalorada: En esta Modalidad las Facturas se emiten de

3. Facturacin Computarizada: Las Facturas debern imprimirse en

cualquier color de papel distinto al negro. El Cdigo QR deber ser impreso en

4. Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica

II. La informacin deber imprimirse tomando en cuenta lo siguiente:

8 puntos (mnimo) para la informacin Cualquier color

Se prohbe el uso del formato CURSIVA excepto para el logotipo y otra

IV. Cuando la impresin fsica de Facturas se realice utilizando papel

1. El mnimo para dosificacin por cantidad es de un talonario de

3. Modalidad de Facturacin Computarizada:

En ambos casos debern realizar los siguientes pasos:

Facturas o Notas Fiscales activadas que presenten errores en formatos y

II. En caso de que los certificados digitales sean revocados o renovados

MENORES DEL DA en la seccin destinada a la razn social del cliente,

II. En la Modalidad de Facturacin Computarizada, se podr prescindir

d) Inactivacin del NIT;

La Razn, 31 de agosto de 2014

Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del contribuyente que realiza

Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de inactivacin, la

Corresponde a la extensin del archivo de inactivacin, la misma que deber

2. La informacin proporcionada deber contener los siguientes datos:

2. Trabajos Cancelados por la Imprenta Autorizada frente a los

canceladas por la imprenta en mutuo acuerdo con el Sujeto Pasivo o

II. A partir de la finalizacin del proceso de control, que permite obtener

IVA y el Documento de Identificacin en aquellos que respalden

a) Operaciones realizadas al interior de Zonas Francas, slo para

V. En caso de operaciones de reimportacin corresponder anular la

en la Modalidad de Facturacin Prevalorada establecido en la presente

7. El Impuesto a las Salidas reas al Exterior - ISAE, que estar detallado

En el caso de las Lneas Areas Internacionales:

Las Lneas Areas Internacionales o Agentes Generales Autorizados

En caso que las Lneas Areas Internacionales o Agentes Generales

Compras y Ventas IVA, excluyendo el detalle de las ventas por concepto

6. Emisin de Facturas posterior a la fecha lmite de emisin: El

Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo que realiza

Corresponde a la extensin del archivo de Regularizacin de Facturas o Notas